Kurz gesagt

Dieses Abkommen regelt die Sorgfaltspflichten für meldende österreichische Finanzinstitute, um US-Konten und Konten von nicht teilnehmenden Finanzinstituten zu identifizieren und zu melden. Es legt Verfahren fest, um die Einhaltung der FATCA-Bestimmungen zu gewährleisten.

Was es regelt

• Die Identifikation von US-Konten und Konten, die von nicht teilnehmenden Finanzinstituten gehalten werden.
• Die jährliche Meldung von Informationen über US-Konten.
• Die Feststellung des Saldos oder Werts eines Kontos zum letzten Tag eines Kalenderjahres.
• Die Überprüfungsverfahren für bestehende Konten natürlicher Personen.

Wen es betrifft

• Meldende österreichische Finanzinstitute.
• Inhaber von US-Konten und Konten, die von nicht teilnehmenden Finanzinstituten gehalten werden.

Eckpunkte

• Meldende österreichische Finanzinstitute müssen US-Konten und Konten von nicht teilnehmenden Finanzinstituten identifizieren.
• Informationen über ein US-Konto müssen jährlich im Kalenderjahr gemeldet werden, das auf das Jahr folgt, auf das sich die Informationen beziehen.
• Konten mit einem Saldo von höchstens USD 50.000 (oder USD 250.000 für rückkaufsfähige Versicherungsverträge und Rentenversicherungsverträge) am 30. Juni 2014 müssen unter bestimmten Umständen nicht überprüft, identifiziert oder gemeldet werden.
• Bei der elektronischen Suche nach US-Indizien müssen meldende österreichische Finanzinstitute bestimmte Informationen wie US-Staatsbürgerschaft, US-Adresse oder US-Telefonnummern berücksichtigen.