{"html": "<div class=\"lf-doc\"><div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>началниците на финансови отдели на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити за подчинените им разпоредители.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-209\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 209</span><span class=\"lf-art-t\">Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" и разпоредителите с бюджетни кредити в рамките на пълномощията им упражняват предварителен контрол на</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>заявките за месечен лимит за разход;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>заявките за плащания;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>изпълнението на единния план за материално-техническо осигуряване в МО и единния поименен списък за строителство и строителни услуги в МО;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>разчетите за финансиране на капиталови-те разходи;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>спесификациите на разходите за придобиване на сгради, машини, съоръжения, стопански инвентар и друго оборудване;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>поименното разпределение на разходите за придобиване на дълготрайни материални активи, основен ремонт и нематериални дълготрайни активи.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-210\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 210</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Предпоследния работен ден на текущия месец всички остатъци от лимити за разходи на разпоредителите с бюджетни кредити, включени в СЕБРА, се отнемат в полза на първостепенния разпоредител с бюджетни кредити Схема на заявяване и утвърждаване на лимити в МО Разходи за персонал</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-211\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 211</span><span class=\"lf-art-t\">Разходите за персонал се извършват съгласно бюджетни указания</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-212\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 212</span><span class=\"lf-art-t\">Сроковете и формата за представяне на документите, свързани с разходите за персонал, се определят в бюджетни указания</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-213\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 213</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Разпоредителите с бюджетни кредити, които се реформират в съответствие с утвърдени и приети нормативни документи и са преминали на безкасово изплащане на заплатите и другите лични парични възнаграждения на личния състав, посочват сумите за месечен лимит като сума за плащане по банков път</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-214\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 214</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">При иницииране на платежни нареждания за изплащане на заплати задължително се подават и съответните платежни нареждания за превеждането на всички осигурителни и данъчни плащания, свързани с тях. Искания за средства за заплати не се одобряват, ако не са комплектувани с платежни нареждания за всички свързани с тях плащания</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-215\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 215</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>При извършването на разходи за персонал второстепенните и от по-ниска степен разпоредители с бюджетни кредити представят бюджетни платежни нареждания по видове плащания</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>фактическите разходи за заплати, други лични парични възнаграждения и осигурителни вноски се отчитат в ежемесечния отчет за реализираните приходи и извършените разходи за отчетния период по направления на разходите, утвърдени в схемата за приходите и разходите по Единната бюджетна класификация на разходите по бюджета на МО.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Начисляването и отчитането на фактическите разходи за заплати, други лични парични възнаграждения и осигурителни вноски се извършва въз основа на министерските заповеди за възнагражденията на кадровите военнослужещи и гражданските лица, за условията и реда за начисляване и внасяне на осигурителните вноски за държавно обществено осигуряване, за допълнително задължително пенсионно осигуряване и за задължително здравно осигуряване за съответната година.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-216\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 216</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Необходимите средства за обезщетенията по чл.237 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България се заявяват в месечната заявка, като се посочват броят на военнослужещите (офицери и сержанти), основанието за освобождаване (заповед на министъра на отбраната или упълномощени от него длъжностни лица) и средният размер на брутното възнаграждение, което се полага при уволнение. Същите изисквания се изпълняват при заявяване на разходи за обезщетения по Закона за държавния служител на държавните служители и по Кодекса на труда за гражданските лица по основни щатове и допълнителни щатни разписания</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-217\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 217</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Данъчното третиране на изплатените обезщетения на военнослужещите при освобождаване от кадрова военна служба се извършва в съответствие с действащите нормативни документи за съответната бюджетна година</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-218\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 218</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">При изготвяне на ежемесечния отчет по касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове се посочват на отделен ред извършените разходи за обезщетения по чл. 237 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-219\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 219</span><span class=\"lf-art-t\">Средствата за парични обезщетения за временна неработоспособност се осигуряват и отчитат съгласно действащите нормативни документи</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-220\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 220</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Средствата за работна заплата, осигурителните вноски и обезщетенията на кадровите и наборните военнослужещи и гражданските лица в разпоредителите с бюджетни кредити се отчитат чрез изготвяне на ежемесечен отчет за изразходените средства за работна заплата съобразно кодовете и наименованията на показателите във форма, утвърдена с бюджетни указания</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-221\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 221</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Програмното осигуряване и изпълнение по изготвянето на формата на отчета по чл. 220 се извършва от под. 48900-ГЩ или от структура, определена със заповед на министъра на отбраната</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>формата се представя в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" в следните срокове: а) от разпоредителите, необхванати от автоматизирана обработка на разплащателните ведомости — до 15-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие; б) за МО и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити, изготвящи самостоятелно разплащателни ведомости — до 10-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие; в) за поделение 48900-ГЩ (обобщено и по разпоредители) — за всички разпоредители, чиито ведомости се обработват от разпоредителя и изчислителните центрове, обслужващи съответните региони—до 15-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие; разпечатките на изготвените отчети се подписват от началника на поделение 48900-ГЩ.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-222\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 222</span><span class=\"lf-art-t\">Указания по изготвянето на формата се дават от дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Текущи разходи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-223\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 223</span><span class=\"lf-art-t\">Текущите разходи се извършват в съответствие със Закона за държавния бюджет за съответната година и съгласно бюджетни указания</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-224\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 224</span><span class=\"lf-art-t\">Сроковете и формата за представяне на документите, свързани с текущите разходи, се определят в бюджетни указания</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-225\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 225</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Редът за заделянето и използването на средства за социално-битово и културно обслужване в МО се определя в бюджетни указания или с отделна заповед на министъра на отбраната</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-226\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 226</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Транспортните разходи се извършват съгласно действащите нормативни документи в рамките на утвърдените средства по съответните бюджети (бюджетните сметки) и се отчитат на основата на документи, удостоверяващи извършването им (фактури, билети и абонаментни карти)</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-227\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 227</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Разходите за съдебни такси, вещи лица и др. разходи, свързани с воденето на съдебни дела и изпълнението на решения на съдебните органи за сметка на МО, се изплащат и отчитат по съответните параграфи</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Разходите, представляващи разноски за вещи лица, назначени от съда по искане на процесуалните представители на МО, се изплащат на основание докладни записки, изготвени от процесуалния представител на МО до командира (началника) на съответните структури по местоработата му. В докладната записка се посочват номерът на делото, съдът, съдебното заседание, в което е назначено вещото лице, сумата, която следва да се изплати за съдебната експертиза, обслужващата банка, банковата сметка и срокът, в който да се извърши плащането.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Процесуалният представител се задължава в 10-дневен срок от разрешаване на разхода и превеждането на средствата по посочената от него банкова сметка да представи във финансовата служба по местоработата си копие от съдебния протокол за съдебното заседание, в което е назначено вещото лице и е определен депозитът, който следва да се изплати от бюджета на МО.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-228\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 228</span><span class=\"lf-art-t\">Редът за изплащане на разходи, свързани със структурни реформи, дислокация и предислокация на разпоредители с бюджетни кредити, се определя в бюджетни указания</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-229\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 229</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Редът за изплащането на възнагражденията на участниците в комисии за провеждане на търгове съгласно Закона за обществените поръчки се определя в бюджетни указания</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>В случаите, когато за текущата година не са утвърдени средства за тази цел в годишния бюджет (бюджетна сметка), разпоредителят с бюджетни кредити предлага източника за тяхното набиране пред дирекция „Планиране и управление на бюджета\".</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-230\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 230</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Разходите за материално подпомагане в МО се извършват на основание на отделна наредба</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Средствата се заявяват и отчитат по съответните параграфи от съответните разпоредители по ред, определен в бюджетни указания.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Допуска се по изключение в рамките на текущия месец да се представя допълнителна заявка за осигуряване на средства за изплащане на средства по реда на наредбата в следните случаи: а) когато се извършва отчисляване на наборни военнослужещи при преместване от едно поделение в друго; б) при уволнение; в) при неотложна помощ за спешно лекуване в здравно заведение.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-231\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 231</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Средствата за платени мита и митнически такси (без тези за дълготрайни материални активи) се изплащат от отдел „Финансов\" - ГЩ, който представя в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" допълнителна заявка за необходимите му средства</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-232\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 232</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Разходите за придобиване на транспортни средства включват всички разходи за средства, предназначени за превозване на товари и пътници, както следва</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>леки автомобили;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>микробуси;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>лекотоварни автомобили;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>камиони и др. тежкотоварни автомобили;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>сметоизвозващи машини;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>линейки;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>автобуси;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>електрокари;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">9.</span>кораби;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">10.</span>самолети;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">11.</span>пожарни коли.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Отчитането на разходите по параграфи се организира по вид, местонахождение, материалноотговорни лица и други признаци.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-233\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 233</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Разходите за стопански инвентар включват</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>складов инвентар, контейнери, палети, работни маси;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>калкулатори-джобни, настолни, универсални;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>електронно-механични и механични изчислителни машини;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>инвентар битов електрически (хладилници, печки, подочистачки, бойлери и др.);</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>кухненски инвентар, нагревателни уреди с течно и твърдо гориво;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>селскостопански и градинарски инвентар;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>мебели за административни сгради, почивни станции и др.;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>маси, бюра, столове, канапета, кушетки, кресла, легла, матраци и мебели специални за медицински учреждения;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">9.</span>корпусни мебели-гардероби, шкафове, библиотеки;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">10.</span>акустични устройства;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">11.</span>телевизори, радиоапарати, магнетофони, видеомагнетофони, видеокамери, усилватели и др.;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">12.</span>апаратура за оперативна диспечерска връзка за учреждения и предприятия (секретарски уредби, номератори и др.);</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">13.</span>килими, пътеки, пердета, картини и др.;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">14.</span>спортен инвентар и фитнес обзавеждане;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">15.</span>санитарно-хигиенно обзавеждане;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">16.</span>музикални инструменти;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">17.</span>индивидуални защитни средства.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Отчитането на разходите по параграфи се организира по вид, местонахождение, материалноотговорни лица и други признаци.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-234\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 234</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Разходите за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения се отнасят съгласно бюджетни указания по съответните параграфи от схемата на приходите и разходите по Единната бюджетна класификация по бюджета на МО за съответната година Разходи по единния план за материално-техническо осигуряване и единния поименен списък за строителство и строителни услуги</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-235\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 235</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Разходите по единния план за материално-техническо осигуряване и единния поименен списък за строителство и строителни услуги се определят с отделен правилник или инструкция</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-236\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 236</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Сроковете и формата на представяне на документите, свързани с плащанията по единния план за материално-техническо осигуряване и единния поименен списък за строителство и строителни услуги, се определят в бюджетни указания</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-237\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 237</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">След утвърждаване на единния план за материално-техническо осигуряване и единния поименен списък за строителство и строителни услуги дирекция „Планиране и управление на бюджета\" уведомява 1. Главно управление „Материално-техническо и медицинско осигуряване\"-за утвърдените разходи на БА за текущата година;</p>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>второстепенните разпоредители с бюджетни кредити-за утвърдените им разходи за текущата година.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-238\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 238</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Главно управление „Материално-техническо и медицинско осигуряване\" уведомява Командване „Материално-техническо осигуряване\" за разпределението на разходите за БА в частта за централизирано осигуряване. За всяка конкретна доставка или услуга Командване „Материално-техническо осигуряване\" посочва 1. основната програма или програмата, по която ще се извършват разходите;.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>второстепенния разпоредител;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>направлението на разходите по Единната бюджетна класификация;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>количествата и стойностите по съответните програми.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>За доставки и услуги за централната администрация на МО дирекция „Финансово-стопански дейности\" посочва:</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>основната програма или програмата, по която ще се извършват разходите;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>направлението на разходите по Единната бюджетна класификация;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>количествата и стойностите по съответните програми.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-239\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 239</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">В съответствие със сключените договори и сроковете за изплащане на извършените доставки и услуги Командване „Материално-техническо осигуряване\" съгласувано с дирекция „Управление на доставките\" изготвя и представя в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" ежемесечна заявка за лимит за разходи по единния план за материално-техническо осигуряване в рамките на сключените договори и сроковете за тяхното изпълнение</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-240\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 240</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Дирекция „Военна инфраструктура\" на основание сключените договори за строителство и строителни услуги изготвя и представя в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" ежемесечна заявка за лимит за разходи по единния поименен списък за строителство и строителни услуги в рамките на сключените договори и сроковете за тяхното изпълнение</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-241\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 241</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">На основание утвърдените месечни лимити за разходи по основни програми, програми, подпрограми и параграфи от Единната бюджетна класификация дирекция „Планиране и управление на бюджета\" извършва централни плащания по единния план за материално-техническо осигуряване</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-242\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 242</span><span class=\"lf-art-t\">Плащането се инициира с представяне в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" на заявка за централни плащания, както следва</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>от Командване „Материално-техническо осигуряване\";</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>от дирекция „Финансово-стопански дейности\".</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-243\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 243</span><span class=\"lf-art-t\">Заявките за централни плащания се подписват от</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>командира на Командване „Материалнотехническо осигуряване\" и началник-отдел „Централни плащания\" съгласувано от отдел „Финансов\" ГЩ;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>директора на дирекция „Финансово-стопански дейности\" и началника на отдел „Финансово-счетоводен\" към същата дирекция.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-244\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 244</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Заявката за централно плащане се изготвя в два екземпляра и се представя комплектувана с надлежно попълнени платежни документи, а при изплащане на доставки и услуги чрез акредитив се придружава и от копие на сключения договор. След извършване на плащането вторият екземпляр от заявката за централно плащане се подпечатва и се връща на съответната структура, подала заявката, а първият екземпляр остава в дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-245\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 245</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Разходооправдателните документи за извършване на плащания за доставки и услуги се съхраняват в съответната структура, представила заявката за плащане. В заявките за плащания се посочват видът на услугата и доставката</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-246\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 246</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Командирът на Командване „Материално-техническо осигуряване\" и директорът на дирекция „Военна инфраструктура\" тримесечно предоставят на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити, подчинени на началника на ГЩ, отчети за извършените централни плащания по единния план за материално-техническо осигуряване и единния поименен списък за строителство и строителни услуги в частта му за БА по параграфи на Единната бюджетна класификация</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-247\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 247</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Длъжностните лица по чл. 243 носят отговорност за съставянето, обработването и комплектуването на първичните счетоводни документи, за целесъобразността и законосъобразността на разхода съгласно Закона за счетоводството</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-248\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 248</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>При изменения на цените на извършваните доставки, услуги, строителство, строителни услуги и ремонти, изискващи допълнителни финансови средства, дирекция „Планиране и управление на бюджета\" осъществява плащанията след 1. представяне на предложения от Главно управление „Материално-техническо и медицинско осигуряване\" за промяна (отпадане) на номенклатурите на доставките, ремонтите и услугите, утвърдени в единния план за материално-техническо осигуряване на МО;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>представяне на предложение от дирекциите на МО за промяна (отпадане) на номенклатурите на доставките, ремонтите и услугите, утвърдени в единния план за материално-техническо осигуряване на МО;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>представяне на предложения от дирекция „Военна инфраструктура\" за промяна (отпадане) на номенклатурите на доставките, ремонтите и услугите, утвърдени в единния поименен списък за строителство и строителни услуги на МО.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Предложенията се съгласуват с второстепенните разпоредители с бюджетни кредити и със съответните програмни ръководители.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-249\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 249</span><span class=\"lf-art-t\">Изпълнението на строителната програма на МО се извършва в съответствие с изискванията на съответните нормативни документи</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-250\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 250</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" извършва разплащането на извършеното строителство и строителни услуги, включени в единния поименен списък на обектите за строителство и строителни услуги в МО и БА</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Изплащането се извършва след представяне на комплектувани в опис и заверени разхо-дооправдателни документи от дирекция „Военна инфраструктура\" за второстепенните разпоредители с бюджетни кредити към началника на ГЩ. Останалите разпоредители с бюджетни кредити извършват самостоятелно строителството и строителните услуги, ако обектите са включени в единния поименен списък на обектите за строителство и строителни услуги в МО. Документите за изплащане се оформят в съответствие с изискванията на съответните нормативни документи.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-251\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 251</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Изплащането на аванси за доставката на материали за строителство и ремонти съгласно клаузите по сключените договори се извършва от дирекция „Планиране и управление на бюджета\" след представяне на опис</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-252\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 252</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Възнаграждението за техническия и независимия строителен надзор в проектирането и строителството се определя съобразно сключения договор и се начислява в разходно-оправдателните документи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-253\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 253</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Изплащането на мита, такси, транспортни разходи, комисионни възнаграждения и други, свързани с доставките на стоки и извършването на услуги, се отнасят в съответните параграфи в рамките на утвърдените основни програми, програми или подпрограми и годишни бюджети (бюджетни сметки) на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-254\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 254</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За извършените децентрализирани разходи за текущи ремонти и капиталови разходи (при утвърден лимит) второстепенните разпоредители с бюджетни кредити и дирекция „Финансово-стопански дейности\" представят в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" (по тримесечия с натрупване) отчет за извършените разходи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-255\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 255</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Не се разрешава извършването на капиталови разходи без утвърден лимит по съответните параграфи</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Всички корекции в капиталовите разхо-ди-както вътрешни компенсирани промени между параграфите и подпараграфите, така и разпределението между отделните позиции, включени в единния план за материално-техническо осигуряване, предварително се съгласуват със съответните органи по планиране и дирекция „Планиране и управление на бюджета\".</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-256\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 256</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">При отпадане на необходимостта от изплащане на задължения от предходни години средствата, заделени за тази цел по съответните програми, се намаляват от тях и се отнасят в резерв за заплати в дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</p>\n<p class=\"lf-p\">Изготвяне на коригиран бюджет</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-257\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 257</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Коригиран бюджет на МО се изготвя през четвъртото тримесечие на текущата година на основата на счетоводна информация и анализ за изпълнението на бюджета за девет-месечието</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-258\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 258</span><span class=\"lf-art-t\">Всички въпроси, свързани с изготвянето на коригирания бюджет на МО, се уреждат с ежегодни указания на дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-259\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 259</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Дирекция „Планиране и управление\" изготвя указания и програмния макет за разработване на коригиран бюджет (бюджетна сметка) на единен програмен продукт и ги изпраща на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-260\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 260</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Процесът на изготвяне на коригиран бюджет (бюджетна сметка) започва с анализ на изпълнението на бюджета на МО за де-ветмесечието, в т.ч. по второстепенни разпоредители, по източници на финансово осигуряване и по основни програми</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-261\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 261</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити съвместно с програмните ръководители организират разработването на коригиран бюджет (бюджетна сметка) от подчинените им структури</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-262\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 262</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">На база на указанията, извършения анализ и въз основа на програмния макет второстепенните разпоредители разработват проект на коригиран бюджет (бюджетна сметка) и го представят и защитават в дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-263\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 263</span><span class=\"lf-art-t\">Коригираният бюджет (бюджетна сметка) се комплектува със следните приложения</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>проект на коригиран бюджет (бюджетна сметка) на второстепенния разпоредител, в т.ч. по основни програми/програми по образец, разработен от дирекция „Планиране и управление на бюджета\";</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>доклад-анализ за изпълнението на бюджета (бюджетната сметка) и очакваните разходи до края на текущата година;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>обяснителна записка за изпълнението на бюджета (бюджетната сметка) по основни програми/програми, изпълнението на планираните политики, цели, задачи и приоритети;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>други документи, в т. ч. таблици, анализи и разчети, обосноваващи уточнения план за разходи за текущата година.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-264\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 264</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Сроковете за разработване на коригирания бюджет на МО се определят ежегодно в бюджетни указания или по друг ред, определен от дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-265\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 265</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" извършва анализ на проектите на коригирани бюджети (бюджетни сметки) на второстепенните разпоредители и изготвя проект на коригиран бюджет на МО</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>В съответствие с бюджетната процедура за текущата година директорът на дирекция „Планиране и управление на бюджета\" изготвя доклад, който заедно с проекта на коригиран бюджет представя на вниманието на министъра на отбраната за вземане на отношение.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Докладът и проектът на коригиран бюджет се внасят за обсъждане в Съвета по отбраната по ред и в срок, определен от министъра на отбраната.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-266\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 266</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Министърът на отбраната прави писмено предложение до министъра на финансите за разрешаване на промените на кредити между елементите на Единната бюджетна класификация на разходите по бюджета на МО</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-267\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 267</span><span class=\"lf-art-t\">След получаване на разрешението от МФ министърът на отбраната утвърждава коригирания бюджет на МО</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-268\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 268</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" извършва съответните корекции по бюджетите (бюджетните сметки) на второстепенните разпоредители в рамките на утвърдените от министъра на финансите промени</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-269\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 269</span><span class=\"lf-art-t\">Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити извършват съответните промени по бюджетните сметки на разпоредителите от по-ниска степен</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-270\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 270</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" може да извършва промени на кредитите между бюджетите (бюджетните сметки) на второстепенните разпоредители, ако с това не се променят одобрените параметри на бюджета на МО</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Промените по ал. 1 се извършват след утвърждаване от министъра на отбраната.</div>\n<h3 class=\"lf-part\">Раздел VII</h3>\n<p class=\"lf-p\">Управление на плащанията Обхват на Системата за електронни банкови разплащания(СЕБРА) и видове сметки</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-271\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 271</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Средствата по бюджетните сметки в левове на второстепенните и от по-ниска степен разпоредители с бюджетни кредити от МО се организират и обслужват в единна система на събиране, съхраняване, разплащане и отчитане, наречена „Единна сметка\"</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Бюджетните средства и плащания в левове на обслужваните от търговските банки второстепенни и от по-ниска степен разпоредители с бюджетни кредити от МО се включват в системата на „Единна сметка\" чрез централизирането на приходите и сумите по възстановени разходи по сметката на МО в БНБ и чрез извършване на безкасови плащания чрез технологията на бюджетните нареждания.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Включените в системата второстепенни и от по-ниска степен разпоредители с бюджетни кредити ползват по една „транзитна сметка\" и по една „сметка за наличности\".</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(4)</span>Редът и начинът на обслужване на средствата по извънбюджетните и набирателните сметки в МО се определят в бюджетни указания.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-272\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 272</span><span class=\"lf-art-t\">„Транзитната сметка\" служи за централизиране на приходите (вкл. оборотните средства), сумите на възстановените разходи и чуждите средства в левове</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-273\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 273</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Сумите, постъпили в „транзитната сметка\", ежедневно се превеждат в „Единната сметка\", като се отбелязват характерът на средствата (собствени приходи, оборотни средства, чужди, възстановени разходи, неизразходвани суми за касови разходи и др.) и направлението им по параграфи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-274\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 274</span><span class=\"lf-art-t\">Начислените лихви по „транзитните сметки\" се отнасят по „транзитната сметка\" и се централизират по общия ред</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-275\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 275</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">От „транзитната сметка\" не може да се извършват други плащания, освен свързаните с преводи на суми по сметката на МО в БНБ и служебни операции на търговските банки</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-276\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 276</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Превеждането на парични средства от разпоредителите с бюджетни кредити на МО се извършва чрез иницииране на платежно нареждане/вносна бележка за плащане към бюджета (зелено платежно) и/или служебен превод от страна на обслужващата търговска банка</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-277\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 277</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Платежно нареждане за превод към дирекция „Планиране и управление на бюджета\" може да се инициира и от „сметката за наличности\". Задължителните текстове, които се ползват при попълването на платежните нареждания, регламентират реализираните от разпоредителя с бюджетни кредити собствени приходи, оборотни средства, превежданите от разпоредителя с бюджетни кредити временно съхранявани чужди средства и възстановени разходи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-278\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 278</span><span class=\"lf-art-t\">Възстановените разходи са</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>по централизираното осигуряване;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>по децентрализираното осигуряване.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-279\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 279</span><span class=\"lf-art-t\">Възстановените разходи по реда на</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">централизираното осигуряване се отчитат в случаите, когато разходът не е направен от разпоредителя с бюджетен кредит, а по реда на централизираното осигуряване чрез дирекция „Планиране и управление на бюджета\" или териториалните снабдителни центрове.</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-280\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 280</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Възстановените разходи по реда на децентрализираното осигуряване се отчитат, когато разходът е извършен от разпоредителя с бюджетен кредит (напр. електроенергия, вода, транспортни услуги). В тези случаи се включват и средствата, които са захранени по сметката за наличности на разпоредителя с бюджетен кредит, но не са използвани и подлежат на възстановяване в дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Със средствата, разшифровани като възстановени разходи по децентрализирано осигуряване, периодично се намалява усвоеният лимит (извършените разходи) от съответния разпоредител с бюджетен кредит, без да се засяга отпуснатият (актуален) лимит. По този начин се освобождава лимит за повторното им използване по същия параграф и код за вид плащане, по който са възстановени.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-281\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 281</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>В срок до 5-о число на всеки месец всички разпоредители с бюджетни кредити предоставят в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" разшифровка на преводите за едномесечния период след последната разшифровка по форма образец, определена в бюджетни указания</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Представената информация в разшифров-ката е окончателна — с нея могат да се коригират посочените текстове при извършването на преводите.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Не се допуска обяснение на суми от по-ранни периоди.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-282\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 282</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Всички преводи, за които изискването за разшифроване не е изпълнено и не е представена справка по образец, се зачитат като собствени приходи на разпоредителя с бюджетен кредит без значение какъв е текстът, който е използван, и могат да се разходват само по общия ред за собствени приходи-чрез корекция на бюджета (бюджетната сметка) и заявяване за отпускане на месечен лимит за разход</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-283\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 283</span><span class=\"lf-art-t\">(1) „Сметката за наличности\" служи за</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>теглене на суми в брой;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>купуване на валута;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>постъпване на средствата от ДОО;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>служебно централизиране при зануляване на сметките;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>централизиране на сумите по сметката на МО от „транзитните сметки\" по нареждане на титуляра или чрез незабавно инкасо;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>служебни операции на търговските банки.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>„Сметката за наличности\" се захранва само със суми, постъпили въз основа на бюджетни платежни нареждания, инициирани от титуляра на този сметка по реда на съответните БУС.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>За захранване на сметката разпоредителят, на чието име е сметката, инициира бюджетно платежно нареждане от „Единната сметка\" с получател на средствата-своята „Сметка за наличности\". Всички останали показатели (реквизити), като код на платеца, код на бюджетния разпоредител и други остават непроменени.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-284\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 284</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>В първия работен ден на месеца, следващ тримесечието, салдото на „сметките за наличности\" независимо от неговия размер служебно се превежда от търговските банки в БНБ по сметката на МО. В същата се насочват и преводите от „транзитните сметки\"</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>С указанията за годишното приключване директорът на дирекция „Планиране и управление на бюджета\" определя сроковете за зануляване и приключване на „сметките за наличности\".</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-285\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 285</span><span class=\"lf-art-t\">Не се допуска откриване на повече от една сметка от всеки вид на съответния разпоредител, включен в системата на „Единната сметка\"</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Участници в процеса на плащания чрез системата на „Единната сметка\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-286\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 286</span><span class=\"lf-art-t\">Участници в процеса на плащания са</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>дирекция „Планиране и управление на бюджета\";</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>второстепенните разпоредители с бюджетни кредити;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>разпоредители с бюджетни кредити от пониска от втора степен.</div>\n<p class=\"lf-p\">Ред за извършване на банковото обслужване чрез системата на „Единната сметка\" в Министерство на отбраната</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-287\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 287</span><span class=\"lf-art-t\">Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" управлява и контролира процеса на плащания в МО</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-288\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 288</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Дирекция „Планиране и управление на бюджета\" съвместно с МФ уведомява обслужващите търговски банки за кодовете, наименованието и съществуващите банкови сметки на подлежащите на обслужване от тях по реда на съответните БУС разпоредители с бюджетни кредити от МО</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-289\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 289</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Дирекция „Планиране и управление на бюджета\", изпраща до второстепенния или от по-ниска степен разпоредител с бюджетни кредити заверено от БНБ писмо, с което се упълномощават лицата, които да инициират бюджетни платежни нареждания, да се разпореждат със средствата по „сметката за наличности\" и да нареждат преводите по „транзитните сметки\"</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Писмото се представя в обслужващата търговска банка заедно със спесимен от подписи и други необходими документи.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-290\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 290</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За инициирането на бюджетни платежни нареждания се изисква наличието на спесимени на поне две лица. Същото се отнася и за разпореждането със средствата по „сметката за наличности\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-291\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 291</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Лицата, имащи спесимени и право да подписват платежни документи, носят отговорност за</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>законосъобразносттта и целесъобразността на инициираните плащания;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>комплектуването на платежните нареждания;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>документалното им обезпечение (с фактури и други разходно-оправдателни документи);</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>верността на попълнените в тях данни. (2) Лицата по ал. 1 носят отговорност по Закона за счетоводството.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-292\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 292</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Търговската банка служебно закрива разходната сметка, като отнася салдото по съответната приходна сметка след получаване на писмото и спесимените на лицата, имащи право да се разпореждат със средствата по „сметката за наличности\" и да инициират бюджетни платежни нареждания</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-293\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 293</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За отчитане на временно съхраняваните средства второстепенните разпоредители с кредити и разпоредители от по-ниска степен могат да имат само една набирателна сметка. Разрешение за откриването й се определя от дирекция „Планиране и управление на бюджета\" по ред, установен от МФ Извършване на плащанията</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-294\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 294</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Всички плащания и счетоводни операции на разпоредителите с бюджетни кредити, включени в „Единната сметка\", се осъществяват от „сметка за наличности\" и „транзитна сметка\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-295\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 295</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Плащанията на всички разпоредителите с бюджетни кредити се извършват безкасово чрез технологията на бюджетното нареждане съгласно БУС 1302000</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Чрез системата СЕБРА бюджетното платежно нареждане се подава в дирекция „Планиране и управление на бюджета\".</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-296\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 296</span><span class=\"lf-art-t\">Дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>контролира предлагания разход и съответствието му с утвърдения месечен лимит за разход;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>потвърждава и подава на банковата система за сетълмент;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>отхвърля и връща иницииращия документ.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-297\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 297</span><span class=\"lf-art-t\">Плащанията се инициират чрез подаване на бюджетно платежно нареждане</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-298\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 298</span><span class=\"lf-art-t\">Плащанията се извършват</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>до размера на утвърдения месечен лимит за разход на разпоредителя с бюджетен кредит;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>до размера на преведените собствени нетни приходи, като се инициират бюджетни платежни нареждания със съответния код на плащане съгласно утвърдените разходи в годишния бюджет (бюджетна сметка) на разпоредителя с бюджетни кредити;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>до размера на преведените оборотни средства, като се инициират бюджетни платежни нареждания със специално определен в бюджетни указания код за плащане за закупуване на стоки, продукти и други, които имат характер на оборотни средства; по същия код на плащане не могат да се инициират бюджетни платежни нареждания и да се извършват разходи за заплати и текуща издръжка, заложени в утвърдения годишен бюджет (бюджетна сметка) на разпоредителя с бюджетни кредити.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-299\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 299</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Безкасовите разходи се извършват със средства от „Единната сметка\" на МО. Второстепенните и от по-ниска степен разпоредители с бюджетни кредити не разполагат със собствена банкова сметка, от която да могат самостоятелно да извършват плащания по банков път</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-300\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 300</span><span class=\"lf-art-t\">Не се допуска частично плащане (одобряването на разхода е само до размера на утвърдения месечен лимит)</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-301\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 301</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Платежните документи, с които се извършва тегленето на пари в брой от банката, се определят в бюджетни указания или указания на дирекция „Планиране и управление на бюджета\" на основата на съответните нормативни документи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-302\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 302</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Сумите по възстановени разходи, както и реализираните собствени приходи (касови и безкасови) се внасят по транзитните сметки, след което същите ежедневно се централизират. Внасянето на всички приходи в транзитните сметки е задължително</p>\n<h3 class=\"lf-part\">Раздел VIII</h3>\n<p class=\"lf-p\">Счетоводни операции и отчетност</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-303\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 303</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">В хода на извършване на плащанията по БУС 1302000 второстепенните (ако извършват разходи) и от по-ниска степен разпоредители с бюджетни кредити следва да осъществяват необходимия контрол за съответствие между инициираните от тях платежни документи и реално извършените плащания по съответните кодове. В случай на допуснати грешки те следва писмено да уведомят дирекция „Планиране и управление на бюджета\",за да може да се извършат необходимите корекции</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-304\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 304</span><span class=\"lf-art-t\">В МО за отчитане на стопанските операции се прилага двустранното счетоводно записване по сметкоплана на бюджетните предприятия</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-305\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 305</span><span class=\"lf-art-t\">Наличните парични средства се отчитат при строго спазване на финансовата дисциплина и използването на следните счетоводни документи и регистри</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>приходен касов ордер(ПКО);</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>разходен касов ордер(РКО);</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>касова книга.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-306\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 306</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За отчитане на приходите на парични средства се попълва приходен касов ордер. Съставя се в един екземпляр и се подписва от главния счетоводител и касиера. Приходният касов ордер се попълва с химикал, четливо и без поправки. На вносителя на паричните средства касиерът е длъжен да предаде квитанцията, която е част от ПКО. Квитанцията, попълнена с всички реквизити и печат, има доказателствена сила</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-307\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 307</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За отчитане на разхода на парични средства се попълва разходен касов ордер. Съставя се в един екземпляр. Изплащането на средства от касата на поделението се извършва, след като разходният касов ордер предварително е подписан от началника на поделението и главния счетоводител и има законово основание за извършване на разхода. Към разходния касов ордер задължително се прилагат първичните разходооправдателни документи, предварително утвърдени от началника на поделението</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-308\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 308</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Основен счетоводен регистър за касовите стопански операции е касовата книга. Тя се води в два екземпляра, под индиго. Първият екземпляр заедно с приходните и разходните касови ордери и приложените към тях първични документи се предават от касиера за осчетоводяване, а вторият екземпляр остава в касовата книга</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Касовата книга задължително се проно-мерова, прошнурова, подпечатва с печата на поделението и се подписва от началника на поделението и главния счетоводител (началника на финансовата служба). Касовата книга се приключва ежедневно.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-309\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 309</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>В началото на всяка отчетна година със заповед на началника на поделението се обявява списък на лицата, имащи право да получават служебни аванси. За отчитане на служебните аванси се използва авансов отчет, към който се прилагат всички разходооправда-телни документи, за усвояване на аванса</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Служебните аванси се отчитат в срок 5 дни от получаване на аванса. Служебните аванси, дадени за декември, се отчитат съгласно указанията на БНБ и МФ за зануляване на сметката за наличности. Не се допуска даването на нов аванс, преди да е отчетен предходният.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-310\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 310</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Всички налични парични средства се съхраняват в огнеупорни каси, които в края на работния ден се запечатват с печата на поделението. Вторият ключ от касата се предава за съхранение в запечатан плик на началника на поделението срещу писмен документ. В касата на поделението не могат да се съхраняват парични средства, непринадлежащи на поделението</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-311\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 311</span><span class=\"lf-art-t\">За завеждане на отчетността на предоставените активи за управление във финансовите служби се завеждат следните счетоводни регистри</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>главна книга;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>сборна оборотна ведомост;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>касова книга;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>оборотна ведомост.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-312\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 312</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Главният счетоводител (началникът на финансовата служба) тримесечно изготвя и представя на висшестоящия финансов орган оборотна ведомост на начислена основа по сметкоплана на бюджетните предприятия с натрупване от началото на годината</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-313\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 313</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити изготвят обобщени оборотни ведомости на начислена основа на подчинените си поделения и ги представят в дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Редът, начинът и сроковете за изготвяне и представяне на оборотните ведомости се определят с указания на директора на дирекция „Планиране и управление на бюджета\" след получаване на указания от МФ.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-314\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 314</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити изготвят и представят в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" ежемесечен отчет за реализираните приходи и извършените разходи по параграфи и под-параграфи от Единната бюджетна класификация с натрупване</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>формата, съдържанието и сроковете на отчетите по ал. 1 се определят в бюджетни указания.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-315\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 315</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Ежемесечният отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове се изготвят по форма и съдържание, определени в бюджетни указания, съгласно изискванията на МФ по основни видове приходи и разходи с натрупване от началото на годината</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-316\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 316</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Редът, съдържанието и сроковете за изготвянето и представянето на тримесечните отчети за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове се определят от дирекция „Планиране и управление на бюджета\" след указания от МФ</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-317\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 317</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити изготвят и представят в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" обобщени годишни финансови отчети по форма и съдържание съгласно указания на дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-318\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 318</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">В края на всеки данъчен период второстепенните разпоредители с бюджетни кредити представят в дирекция „Планиране и управление на бюджета\" справки-декларации на подчинените си поделения по ЗДДС</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-319\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 319</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Редът, начинът и формата на отчитане по ЗДДС и правилникът за неговото прилагане се определят в бюджетни указания или указания на дирекция „Планиране и управление на бюджета\"</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>За прилагане на изискванията на ЗДДС се използват следните основни първични документи и регистри:</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>данъчна фактура;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>опростена фактура;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>касова бележка;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>данъчно дебитно известие;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>данъчно кредитно известие;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>дебитно известие;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>кредитно известие;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>протокол за приемане на активи без фактура;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">9.</span>протокол за безвъзмездна сделка;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">10.</span>протокол за бракуване на ДМА;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">11.</span>протокол за бракуване на материални запаси;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">12.</span>дневник за покупките;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">13.</span>дневник за продажбите.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-320\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 320</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Активите и пасивите в поделенията и административните структури се инвентаризират в следните срокове</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>дълготрайните материални и нематериални активи — най-малко веднъж на две години;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>материалните запаси — най-малко веднъж в годината;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>останалите активи и пасиви — преди съставянето на годишния финансов отчет;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>книгите в библиотеките — най-малко веднъж на пет години.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Освен посочените в ал. 1 срокове инвентаризация се извършва и при смяна на материалноотговорното лице.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-321\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 321</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Инвентаризациите се извършват от комисии по ред и начин, определени от началника на поделението (административната структура) и съгласно изискванията на Закона за счетоводството</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-322\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 322</span><span class=\"lf-art-t\">Счетоводната информация се съхранява в счетоводен архив в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството, както следва</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>ведомости за заплати — 50 години;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>счетоводни регистри и финансови отчети — 10 години;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>документи за финансов одит — до извършване на следващ вътрешен одит и одит на Сметната палата документи за данъчен контрол — до 5 години;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>след изтичане на давностния срок за погасяване на задължението всички останали документи — 3 години.</div>\n<h3 class=\"lf-part\">Раздел IX</h3>\n<p class=\"lf-p\">Система за финансово управление и контрол</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-323\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 323</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Системите за финансово управление и контрол включват система за предварителен контрол и система за двоен подпис по отношение на поемането на финансови задължения и извършването на разходи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-324\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 324</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Предварителният контрол е контрол за законосъобразност и се осъществява преди вземането на решение за поемане на задължение или за извършване на разход</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Контролът по ал. 1 се осъществява от началника на финансовия отдел/главния счетоводител чрез проверка на документите и действията, свързани с поемането на задължение или с извършването на разход.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-325\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 325</span><span class=\"lf-art-t\">Преди поемането на задължението се проверяват</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>съответствието на задължението с бюджетните параграфи;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>наличието на бюджетен кредит;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>компетентността на лицето, което поема задължението;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>правилното изчисление на количествата и сумите;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>спазването на тръжни процедури и други нормативни изисквания, свързани с поемане на задължението.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-326\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 326</span><span class=\"lf-art-t\">Преди извършването на разхода се проверява</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>съответствието на разхода с поетото задължение;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>компетентността на лицето, разпоредило извършването на разхода;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>верността на първичните счетоводни документи, включително правилното изчисление на количествата и сумите по тях.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-327\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 327</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Главният счетоводител оформя резултатите от проверката в контролен лист</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>формата на контролния лист се определя в бюджетни указания.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-328\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 328</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За всяко поемане на задължение над 10 хил. лв. се съставя досие, което съдържа копия от всички документи, свързани с поемането на задължението, както и копия от документите за всички разходи, извършвани във връзка с това задължение независимо от размера им</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-329\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 329</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За всеки разход над 10 хил. лв. се съставя досие, когато при поемане на задължението не е имало основание за съставяне на досие за задължение (например разходите за ел. енергия, топлоенергия, вода и др.)</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-330\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 330</span><span class=\"lf-art-t\">Всяко досие задължително съдържа</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>опис на приложените документи;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>контролен лист за движението на досието между различните служби и длъжностни лица;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>описание на приложимата нормативна уредба, свързана с поемането на конкретното задължение или извършването на разхода;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>копия от договорите и анексите към тях, копия от фактурите и платежните документи;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>документ, указващ мястото на документацията, свързана с възлагането на обществените поръчки, тръжни и др. процедури, като тя се съхранява в пълния й обем; документът се изготвя и подписва от служителя, на който със заповед е възложено съхранението на този вид документация, и съдържа опис на приложените решения, заповеди, протоколи, предложения на кандидати и др.;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>други документи, имащи отношения към поемането на задължението или извършването на разхода;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>контролен лист за извършване на предварителен контрол;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>мотивиран писмен отказ на главния счетоводител при наличие на такъв.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-331\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 331</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>Досието се предава на началника на финансовия отдел/отделение, направление (главния счетоводител), който преценява неговата пълнота, като при необходимост може да поиска допълването му</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Началникът на финансовия отдел (главният счетоводител) се произнася по законосъобразността на задължението или разхода, като одобрението се удостоверява с подпис и дата, поставени върху документа за поемане на задължение или за извършване на разход.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-332\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 332</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Системата на двойния подпис е задължителна процедура, при която всички документи, свързани с поемането на задължение или с извършването на разход, се подписват от ръководителя и от началника на финансовия отдел (главния счетоводител) на съответната структура на МО независимо от размера на задължението или разхода</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-333\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 333</span><span class=\"lf-art-t\">Забранява се поемането на задължения или извършването на разходи без подпис на началника на финансовия отдел/отделение, направление (главния счетоводител)</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-334\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 334</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Системата на двойния подпис се прилага и в случаите, когато не е упражнен предварителен контрол от страна на началника на финансовия отдел (главния счетоводител)</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-335\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 335</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Началникът на финансовия отдел (главният счетоводител) може да откаже полагането на втори подпис при поемането на задължение или извършване на разход. Отказът на главния счетоводител е в писмена форма, мотивиран и задължително заведен в деловодството</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-336\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 336</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Ръководителят на съответната структура в МО в своя заповед определя длъжностните лица, които изпълняват неговите и на началника на финансовия отдел (главния счетоводител) функции в случаи на отсъствие поради ползване на отпуски, командировки или болнични Глава четвърта ЦЕЛЕВИ РАЗХОДИ НА МИНИСТЕРСТВОТО НА ОТБРАНАТА</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-337\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 337</span><span class=\"lf-art-t\">По бюджета на МО се извършват разходи, финансирани чрез</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>осигуряване на допълнителни средства от Републиканския бюджет;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>други целеви средства.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-338\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 338</span><span class=\"lf-art-t\">По бюджета на МО се извършват целеви разходи, свързани с подготовката, пред-присъединителния период и периода на членство на Република България в НАТО</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-339\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 339</span><span class=\"lf-art-t\">Утвърдените средства за МО се осигуряват допълнително в бюджета чрез извършване на промени по реда на Закона за устройството на държавния бюджет</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-340\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 340</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Средствата, свързани с подготовката, предприсъединителния период и членството на Република България в НАТО, се разходват целево по ред и начин, определен в този правилник и бюджетни указания</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-341\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 341</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Средствата се заявявят по общия ред по основни програми/програми и в рамките на определената квота за разходи на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-342\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 342</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Средствата се разходват по съответните основни програми и съответните годишни бюджети (бюджетни сметки) на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити. Разчетите за финансиране на потребностите от средства се включват в месечната заявка за лимит за разходи по единната бюджетна класификация на разходите</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-343\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 343</span><span class=\"lf-art-t\">Отчитането на разходите се извършва по основни програми/програми и по второстепенни разпоредители с бюджетни кредити</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-344\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 344</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">В определени случаи, регламентирани в бюджетни указания и свързани с участието на български военни подразделения в международни учения и др. дейности, се извършват разходи от външни на бюджета източници</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-345\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 345</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">За участието на българските военнослужещи в международни учения и други дейности, за които се възстановят част от извършените разходи, се изготвя отделна заявка за разходи</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-346\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 346</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">До възстановяване на планираните разходи дирекция „Планиране и управление на бюджета\" осигурява лимит за разход за сметка на основната програма и годишен бюджет (бюджетна сметка) на второстепенния разпоредител с бюджетни кредити</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-347\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 347</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">При невъзстановяване на планираните разходи поради неправилно оформени отчетни документи, приключване на бюджетната година или други обстоятелства извършените разходи остават за сметка на основната програма на съответния второстепенен разпоредител</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-348\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 348</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">При възстановяване на предварително разчетената сума се извършва приспадане на извършените разходи по основната програма на второстепенния разпоредител с бюджетен кредит Глава пета ЗАЧИСЛЯВАНЕ НА ПОДЕЛЕНИЯТА НА ФИНАНСОВО ОСИГУРЯВАНЕ ПРИ ФОРМИРАНЕ И ПРЕПОДЧИНЯВАНЕ.</p>\n<p class=\"lf-p\">РЕД ЗА ЛИКВИДАЦИЯ НА ФИНАНСОВАТА СЛУЖБА ПРИ РАЗФОРМИРОВАНЕ</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-349\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 349</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Разпоредителите с бюджетни кредити (поделенията) се зачисляват на финансово осигуряване към съответния финансов орган с финансов атестат от дирекция „Планиране и управление на бюджета\" или от висшестоящия финансов орган при второстепенния разпоредител с бюджетни кредити въз основа на заповед на министъра на отбраната за формирането им или разпореждане на началника на ГЩ за дислокацията/предислокацията им</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-350\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 350</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>При преподчиняване на разпоредител с бюджетни кредити (поделение) и преминаването му на финансово осигуряване към друг второстепенен разпоредител с бюджетни кредити осигуряващият финансов орган до момента на промяната издава финансов атестат в свободна форма, която съдържа 1. утвърден бюджет (бюджетна сметка) за годината и извършения разход до момената на промяната;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>проект на годишна бюджетна сметка за плановата бюджетна година (средносрочна бюджетна прогноза) с необходимите документи към нея, ако отчисляването става в периода на планирането на бюджета за следващата бюджетна година;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>обяснителна записка за състоянието, в което се предава финансовата служба на новия осигуряващ орган;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>справка-декларация за удостоверяване изплащането на всички задължения към доставчици на стоки и услуги.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Финансовият атестат се подписва от органа по ал. 1 и в 10-дневен срок от подписване на заповедта за предислокацията и промяната на реда на финансовото осигуряване на разпоредителя (поделението) се изпраща до началника на новия осигуряващ финансов орган.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-351\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 351</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">При формиране или преподчинява-не на разпоредител с бюджетни кредити (поделение) от един второстепенен разпоредител с бюджетни кредити към друг второстепенен разпоредител с бюджетни кредити новият осигуряващ орган задължително писмено уведомява дирекция „Планиране и управление на бюджета\" за включване на разпоредителя (поделението) за работа със СЕБРА. В тези случаи остават изискванията за представяне на писмо съгласно изискванията на чл. 19, ал. 2, т. 6</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-352\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 352</span><span class=\"lf-art-t\">При разформироване на разпоредител с бюджетни кредити (поделение) началникът на финансовата служба (главният счетоводител) е длъжен да</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>извърши всички плащания по задължения към доставчиците и полагащите се парични възнаграждения на личния състав и преведе дължимите суми за данъци, осигурителни вноски и други, произтичащи от нормативните актове;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>събере и преведе по принадлежност всички дължими на поделението суми;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>попълни и оформи документите, отнасящи се до лични парични вземания на военнослужещите на кадрова военна служба, и ги връчва срещу подпис в съответните служби ДИО;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>попълни и оформи документите, отнасящи се до лични парични вземания на гражданските лица по служебни и трудови правоотношение, и ги връчва срещу подпис в съответните служби ДИО;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>издаде парични вещеви и продоволствени атестати на всички срочнослужещи на наборна военна служба — единично или групово, за зачисляване на храна и вещево доволствие на новото местослужене;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>превежда останалите неизразходвани бюджетни средства на дирекция „Планиране и управление на бюджета\" след изплащането на всички лични парични възнаграждения на персонала, веществените разходи и др.;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>преведе извънбюджетните и чуждите средства съобразно техния произход и предназначение;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>отправи чрез финансовия орган на второстепенния разпоредител писмено искане до дирекция „Планиране и управление на бюджета\" за закриване на сметките на разпоредителя (поделението);</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">9.</span>подготви и представи за финансова ревизия всички документи за дейността на финансовата служба от последната ревизия до датата на ликвидация на поделението и до завършването на ликвидацията да събере сумите по начети в рамките на законоустановените срокове или постъпи по ред, уточнен от ликвидационната комисия;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">10.</span>предаде в деловодството на ликвидиращото се поделение за сдаване ведомостите за заплати на военнослужещите на кадрова и наборна военна служба и гражданските лица по служебни и трудови правоотношения, включително и ведомостите по ДЩР, както и всички счетоводни книги и отчетни документи;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">11.</span>изготви ликвидационен отчет, в който да изложи цялостно извършената работа по ликвидацията на финансовата дейност на поделението и приложи всички отчетни форми, които се изискват от този правилник при годишно приключване.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-353\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 353</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>В случай на ликвидиране само на финансовата служба, без да се ликвидира поделението, изпълняващият правата на разпоредител с бюджетни кредити командир (началник) преустановява да изпълнява функциите на разпоредител с бюджетни кредити и се постъпва както при разформироване на разпоредител с бюджетни кредити (поделение)</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>С цел правилно приключване на финансовата дейност на ликвидиращия се разпоредител с бюджетни кредити (поделение) директорът на дирекция „Планиране и управление на бюджета\" дава допълнителни указания в зависимост от конкретните условия, при които се разформироват разпоредителите с бюджетни кредити (поделенията).</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(3)</span>Началникът на финансовия отдел на второстепенния разпоредител с бюджетни кредити има право да дава указания по приключване на финансовата дейност на ликвидиращия се разпоредител с бюджетен кредит (поделение) в съответствие с тази глава.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(4)</span>Всички неуредени трудовоправни взаимоотношения (продължаващи и след разформироването на поделението) се поемат от правоприемника.</div>\n<p class=\"lf-p\">Глава шеста РЕД ЗА ПРИКЛЮЧВАНЕ НА БЮДЖЕТНАТА ГОДИНА</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-354\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 354</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Министерството на финансите съвместно с БНБ ежегодно разработват и изпращат на първостепенните разпоредители с бюджетни кредити указания за годишното приключване на бюджетната година</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-355\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 355</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>В съответствие с изискванията по чл. 354 дирекция „Планиране и управление на бюджета\" изготвя и изпраща указания до разпоредителите с кредити в МО относно приключването на бюджетната година</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>С указанията се определят:</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>редът за приключване на бюджетните и извънбюджетните сметки;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>крайният срок за връщане на неусвоените финансови средства;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>крайният срок за: а) плащания за данъци и социални осигуровки; б) преводи към други бюджетни организации, представляващи плащания за такси, получени стоки, услуги и други операции от подобен характер; в) преводи в приход на Републиканския бюджет;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>крайният срок за продажба на касовата наличност във валута и отнасянето на левовата й равностойност по транзитната сметка;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>редът за наличие на приходящи остатъци от собствени приходи към 31 декември;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>редът за начисляване и превеждане на съответните данъци;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>изготвянето на разшифровка по определени параграфи по единната бюджетна класификация;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>други специфични въпроси по приключване на бюджетната година.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-356\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 356</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(1)</span>До края на декември всяка бюджетна година се изплащат всички задължения на поделенията към фирми, организации и доставчици. Цялостно се уреждат и задълженията към военнослужещите на кадрова и наборна военна служба и граждански лица по служебни и трудови правоотношения за полагащите им се лични парични възнаграждения. Събират се всички вземания на поделенията</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Забранява се поемането на задължения извън рамките на утвърдените лимити от средства в края на текущата година. Забранява се извършването на авансови плащания срещу направени поръчки за доставка на стоки, материали или за извършване на услуги, които не са изпълнени до края на текущата бюджетна година.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-357\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 357</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Служебните аванси се отпускат най-късно до 10 декември текущата година с изключение на авансите за неотложни нужди. Всички служебни аванси се отчитат най-късно до 20 декември текущата година</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-358\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 358</span><span class=\"lf-art-t\">(1) Наличните суми в касите на поделенията се внасят, както следва</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>остатъкът от бюджетни средства — по сметка на дирекция „Планиране и управление на бюджета\";</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>остатъкът от извънбюджетни средства — по предназначение;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>остатъкът от данъци — в приход на съответния бюджет;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>удържаните запори и други удръжки — по прякото им предназначение.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">(2)</span>Указанията по приключване на бюджетната година и начинът за изготвяне на годишния отчет за дейността на финансовите служби в поделенията на МО и БА се дават от дирекция „Планиране и управление на бюджета\" след получаване на указания от МФ.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"a-359\"><span class=\"lf-art-num\">Чл. 359</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">След приключване на бюджетната година дирекция „Планиране и управление на бюджета\" изготвя отчет за извършените фактически разходи по бюджета на МО и го представя за утвърждаване на министъра на отбраната. Отчетът се представя за заверка на органите на Сметната палата и МФ ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"p-1\"><span class=\"lf-art-num\">§ 1</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Този правилник се издава на основание чл. 35, ал. 1, т. 2, 3 и 26 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България, чл.19, ал.1 от Закона за държавния вътрешен финансов контрол и чл.25 от Устройствения правилник на МО</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"p-2\"><span class=\"lf-art-num\">§ 2</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Министърът на отбраната със заповед утвърждава приложенията по този правилник както и други документи образци, свързани с планирането и финансирането на разпоредителите с бюджетни кредити и прилагането на способа на двустранното счетоводно записване</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"p-3\"><span class=\"lf-art-num\">§ 3</span><span class=\"lf-art-t\">По смисъла на Закона за устройство на държавния бюджет и този правилник</span></h4>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">1.</span>„Собствени бюджетни приходи\" са очакваните и постъпилите парични средства в бюджета на МО въз основа на нормативни актове.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">2.</span>„Администриране на приходи\" е дейността по събиране и отчитане на приходите в бюджета на МО.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">3.</span>„Бюджетни разходи\" са предвидените и разходваните парични средства от държавния бюджет съгласно законите на страната.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>„Бюджетен кредит\" е сумата, гласувана в рамките на бюджета, даваща право на извършване на разход.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">5.</span>„Бюджетна субсидия\" е сумата, предоставяна безвъзмездно от държавния бюджет под определено условие.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">6.</span>„Бюджет (бюджетна сметка)\" е финансово-правната форма, чрез която се регламентират разходите, които дадена бюджетна единица може да извърши за съответната бюджетна година.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">7.</span>„Фонд\" е финансово-правната форма, чрез която се регламентират извънбюджетните приходи и разходи на държавните органи и бюджетни организации и отношенията им с държавния бюджет във връзка със задачи от национален характер.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">8.</span>„Извънбюджетна сметка\" е финансово-правната форма, чрез която се регламентират извънбюджетните приходи и разходи, с които държавните органи и бюджетни организации могат да се разпореждат за съответната бюджетна година в рамките на своята компетентност.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">9.</span>„Чужди средства\" са съдебните гаранции, гаранциите за обезпечаване на временен внос, депозитите за участие в търгове и други подобни средства, временно съхранявани от държавния орган или от бюджетната организация за сметка на други лица.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">10.</span>„Възстановени приходи\" — връщането на парични средства от бюджетната организация на външни контрагенти, които първоначално са получени и осчетоводени от бюджетната организация като приходи и увеличение на паричните средства по банковата й сметка, а впоследствие се връщат на контрагента, който ги е превел. При това връщане бюджетната организация отразява намаляване на приходите (те се възстановяват на контрагента, който ги е превел) и намаляване на паричните средства в банковата й сметка.</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">11.</span>„Възстановени разходи\" — връщането на парични средства от външни контрагенти по банковата сметка на бюджетната организация, които първоначално са били отчетени от бюджетната организация като разходи и намаление на паричните средства, а впоследствие на определено нормативно основание разходите се възстановяват изцяло или частично от контрагента. При това връщане от контрагента бюджетната организация отразява намаляване на разходите (те се възстановяват на бюджетната организация от контрагента, на когото са били преведени) и увеличаване на паричните средства по банковата й сметка.</div>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"p-4\"><span class=\"lf-art-num\">§ 4</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">По смисъла на този правилник финансовите органи са идентифицирани като началници на финансови отдели, отделения, направления, служби в зависимост от тяхното наименование и структуриране в щата на съответния разпоредител с бюджетни кредити</p>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"p-5\"><span class=\"lf-art-num\">§ 5</span><span class=\"lf-art-t\">Този правилник отменя обявения с МЗ OX-446/29.XII.1995 г. Правилник за финансовата дейност в системата на МО (ДВ, бр. 50 от 1996 г.)</span></h4>\n<h4 class=\"lf-art\" id=\"p-6\"><span class=\"lf-art-num\">§ 6</span><span class=\"lf-art-t\">Правилникът влиза в сила от 1 януари 2003 г</span></h4>\n<p class=\"lf-p\">Министър: Н. Свинаров Вижте пълния текст на този материал в PDF-a на броя</p></div>", "next": 0}