Финансова институция, описана в буква Б (1) до буква Б (2) на този раздел, имаща подкрепящо образувание, което отговаря на изискванията на буква Б (3) на този раздел.
\n
1.Финансовата институция е подкрепено инвестиционно образувание, ако: (а) то е инвестиционно образувание, установено в България, което не е квалифициран посредник, удържащо данък чуждестранно гражданско дружество или удържащ данък чуждестранен тръст съгласно съответните регламенти на Департамента по финанси на САЩ, и (б) образуванието се е съгласило с финансовата институция да действа като подкрепящо образувание на финансовата институция.
\n
2.Финансовата институция е подкрепена контролирана чуждестранна корпорация, ако: (а) финансовата институция е контролирана чуждестранна корпорация, учредена съгласно законите на България, която не е квалифициран посредник, удържащо данък чуждестранно гражданско дружество или удържащ данък чуждестранен тръст съгласно съответните регламенти на Департамента по финанси на САЩ; (б) финансовата институция е изцяло притежавана, пряко или косвено, от предоставяща информация американска финансова институция, която се е съгласила да действа или изисква от клон или свързано дружество на финансовата институция да действа като подкрепящо образувание на финансовата институция, и (в) финансовата институция споделя обща електронна система за сметки с подкрепящото образувание, която позволява подкрепящото образувание да установява всички титуляри на сметки и получатели на суми от финансовата институция и да има достъп до всички сметки и клиентска информация, поддържана от финансовата институция, включително, но не само, идентифицираща информация за клиента, документация на клиента, наличност по сметка и всички плащания, направени към титуляря на сметката или получател на суми.
\n
3.Подкрепящото образувание отговаря на следните изисквания: а) подкрепящото образувание е упълномощено да действа от името на финансовата институция (например като фондов мениджър, попечител, корпоративен директор или управляващ партньор), за да изпълни приложимите регистрационни изисквания на уебсайта за FATCA регистрация на СВП; б) подкрепящото образувание е регистрирано в СВП като подкрепящо образувание на уебсайта за FATCA регистрация на СВП; в) ако подкрепящото образувание идентифицира американски сметки, за които се предоставя информация по отношение на финансовата институция, подкрепящото образувание регистрира финансовата институция в съответствие с приложимите регистрационни изисквания на уебсайта за FATCA регистрация на СВП на или преди по-късната дата от 31 декември 2015 г. или до 90 дни от датата, на която такава американска сметка, за която се предоставя информация, е идентифицирана за първи път; г) подкрепящото образувание се съгласява да изпълнява от името на финансовата институция процедурите по комплексна проверка, удържането на данък, предоставянето на информация и всички други изисквания, които финансовата институция би следвало да изпълнява, ако беше предоставяща информация българска финансова институция; д) подкрепящото образувание идентифицира финансовата институция и включва идентификационния номер на финансовата институция (получен според приложимите регистрационни изисквания на уебсайта за FATCA регистрация на СВП) във всички предоставяния на информация, извършени от името на финансовата институция, и е) подкрепящото образувание не е с отменен статут на подкрепящо образувание.
\n
В. Подкрепено инвестиционно образувание с ограничено участие Българска финансова институция, отговаряща на следните изисквания:
\n
1.финансовата институция е финансова институция само защото е инвестиционно образувание и не е квалифициран посредник, удържащо данък чуждестранно гражданско дружество или удържащ данък чуждестранен тръст съгласно съответните регламенти на Департамента по финанси на САЩ;
\n
2.подкрепящото образувание е предоставяща информация американска финансова институция, чуждестранна финансова институция, предоставяща информация съгласно Модел 1 FATCA споразумение, или участваща чуждестранна финансова институция, упълномощена е да действа от името на финансовата институция (например като професионален управител, попечител или управляващ съдружник) и се съгласява да изпълнява от името на финансовата институция процедурите по комплексна проверка, удържането на данък, предоставянето на информация и всички други изисквания, които финансовата институция би следвало да изпълнява, ако беше предоставяща информация българска финансова институция;
\n
3.финансовата институция не се издържа като инвестиционно образувание за несвързани лица;
\n
4.двадесет или по-малко физически лица притежават цялото дългово или капиталово участие във финансовата институция (невземайки предвид дългови участия, притежавани от участващи чуждестранни финансови институции, и считащи се за спазващи законодателството чуждестранни финансови институции и капиталови участия, притежавани от образувание, ако това образувание притежава 100 % от капиталовото участие във финансовата институция и самото то е подкрепена финансова институция, описана в тази буква В);
\n
5.подкрепящото образувание отговаря на следните изисквания: а) подкрепящото образувание е регистрирано в СВП като подкрепящо образувание на уебсайта за FATCA регистрация на СВП; б) подкрепящото образувание се е съгласило да изпълнява от името на финансовата институция процедурите по комплексна проверка, удържането на данък, предоставянето на информация и всички други изисквания, които финансовата институция би следвало да изпълнява, ако беше предоставяща информация българска финансова институция, и съхранява събраната документация във връзка с финансовата институция за период от шест години; в) подкрепящото образувание идентифицира финансовата институция във всички предоставяния на информация, извършени от името на финансовата институция, и г) подкрепящото образувание не е с отменен статут на подкрепящо образувание.
\n
Г. Инвестиционни съветници и инвестиционни мениджъри Инвестиционно образувание, установено в България, което е финансова институция само защото то: (1) предоставя инвестиционни съвети и действа от името на, или (2) управлява портфолио за или действа от името на клиент за целите на инвестирането и управлението на фондове, депозирани от името на клиент с финансова институция, различна от неучастваща финансова институция.
\n
Д. Колективна инвестиционна схема Инвестиционно образувание, установено в България, което е уредено като колективна инвестиционна схема, при условие че цялото участие в колективната инвестиционна схема (включително дългови участия, надвишаващи $ 50,000) е държано от или чрез един или повече освободени притежатели на доходи, активни чуждестранни нефинансови образувания, описани в буква Б (4) на раздел VI на Приложение I, американски лица, които не са определени американски лица, или финансови институции, които не са неучастващи финансови институции.
\n
Е. Специални правила Следните правила се прилагат към инвестиционно образувание:
\n
1.по отношение на участие в инвестиционното образувание, което е колективна инвестиционна схема, описана в буква Д на този раздел, задължението за предоставяне на информация за всяко инвестиционно образувание (различно от финансова институция, чрез която участието в колективната инвестиционна схема е държано) ще се счита изпълнено;
\n
2.по отношение на участие във: а) инвестиционно образувание, установено в партньорска юрисдикция, което е регулирано като колективна инвестиционна схема, цялото участие в която (включително дългови участия, надвишаващи $ 50,000) е държано от или чрез един или повече освободени притежатели на доходи, активни чуждестранни нефинансови образувания, описани в буква Б (4) на раздел VI на Приложение I, американски лица, които не са определени американски лица, или финансови институции, които не са неучастващи финансови институции; или б) инвестиционно образувание, което е квалифицирана колективна инвестиционна схема съгласно съответните регламенти на Департамента по финанси на САЩ, задълженията за предоставяне на информация на всяко инвестиционно образувание, което е българска финансова институция (различно от финансова институция, чрез която е държано участие в колективната инвестиционна схема), ще се считат изпълнени;
\n
3.по отношение на участие в инвестиционно образувание, установено в България, което не е описано в буква Д или буква Е (2) на този раздел, в съответствие с алинея 3 на член 5 на Споразумението задълженията за предоставяне на информация на всички други инвестиционни образувания по отношение на такива участия ще се считат изпълнени, ако информацията, която е необходимо да бъде предоставяна от посоченото инвестиционно образувание съгласно Споразумението по отношение на такива участия, е предоставяна от това инвестиционно образувание или от друго лице.
\n
V. Сметки, които не са финансови сметки Следните сметки са изключени от дефиницията на финансови сметки и поради това няма да бъдат третирани като американски сметки, за които се предоставя информация.
\n
А. Определени спестовни сметки 1. Пенсионни сметки Пенсионна сметка, поддържана в България, която изпълнява следните изисквания съгласно законите на България: а) сметката е обект на регулиране като лична пенсионна сметка или е част от регистриран или регулиран пенсионен план за предоставянето на пенсионни обезщетения (включително обезщетения при инвалидност или смърт); б) сметката е с благоприятно данъчно третиране (т.е. вноските в сметката, които в противен случай биха били обект на облагане съгласно законите на България, се приспадат или са изключени от брутния доход на титуляря на сметката, или обложени с редуцирана ставка, или облагането на инвестиционния доход от сметката е отсрочено или обложено с редуцирана данъчна ставка); в) годишно предоставяне на информация на данъчните власти в България е задължително по отношение на сметката; г) тегленето е свързано с условие за достигането на определена пенсионна възраст, инвалидност или смърт или се налагат неустойки при теглене, направено преди тези определени събития; и д) или (i) годишните вноски са ограничени до $ 50 000 или по-малко, или (ii) има максимален размер на вноските по сметката до $ 1 000 000 или по-малко, във всеки случай прилагайки правилата, заложени в Приложение I, за сумирането на сметки и преобразуване на валути.
\n
2.Непенсионни спестовни сметки Сметка, поддържана в България (различна от застрахователен или анюитетен договор), която отговаря на следните изисквания съгласно законите на България: а) сметката е обект на регулация като спестовен инструмент за цели, различни от пенсиониране; б) сметката е с благоприятно данъчно третиране (т.е. вноските в сметката, които в противен случай биха били обект на облагане съгласно законите на България, се приспадат или са изключени от брутния доход на титуляря на сметката, или обложени с редуцирана ставка, или облагането на инвестиционния доход от сметката е отсрочено или обложено с редуцирана данъчна ставка); в) тегленето е свързано с условие за изпълнението на определени критерии, свързани с целите на спестовната сметка (например предоставянето на образователни или медицински обезщетения), или се налагат неустойки при теглене, направено, преди тези критерии да са изпълнени; и г) годишните вноски са ограничени до $ 50 000 или по-малко, прилагайки правилата, заложени в Приложение I, за сумирането на сметки и преобразуване на валути.
\n
Б. Определени срочни животозастрахователни договори Животозастрахователен договор, поддържан в България със срок, който ще приключи, преди застрахованото лице да достигне 90-годишна възраст, при условие че договорът изпълнява следните изисквания:
\n
1.периодични премии, които не намаляват с времето, са платими поне веднъж годишно през периода, в който договорът съществува, или докато застрахованото лице достигне 90-годишна възраст, което е по-кратко;
\n
2.договорът няма стойност, която някое лице може да получи (чрез теглене, заем или по друг начин) без прекратяването на договора;
\n
3.сумата (различна от обезщетение при смърт), платима при разваляне или прекратяване на договора, не може да надвиши сбора на премиите, платени по договора, без сумата на таксите за смърт, заболяване и разходи (независимо дали са действително наложени) за период или периоди, в които договорът съществува, и всяка сума, платена преди развалянето или прекратяването на договора, и 4. договорът не е с титуляр приобретател по прехвърлена полица.
\n
В. Сметка с титуляр наследствена маса Сметка, поддържана в България, която е с титуляр само наследствена маса, ако документацията за тази сметка включва копие на завещанието на починалия или удостоверение за смърт.
\n
Г. Ескроу сметки Сметка, поддържана в България, установена във връзка с всяко от следните:
\n
1.съдебно определение или решение;
\n
2.продажба, размяна или отдаване под наем на недвижимо или лично имущество, при условие че сметката изпълнява следните условия: а) в сметката са влагани само авансови плащания, задатък, депозит в размер, подходящ да подсигури задължение, директно свързано с трансакцията, или подобно плащане, или са влагани финансови активи, които са депозирани в сметката във връзка с продажба, размяна или отдаване под наем на имуществото; б) сметката е установена и използвана само за да подсигури задължението на купувача да плати покупната цена на имуществото, продавачът да плати всяка непредвидена отговорност или наемодателят, или наемателят да плати обезщетения за вреди, свързани с отдаденото под наем имущество съгласно договора за наем; в) активите в сметката, включително доходите, получени от тях, ще бъдат платени или по друг начин разпределени в полза на купувача, продавача, наемодателя или наемателя (включително да изпълнят задълженията на такова лице), когато имуществото е продадено, разменено или предадено или наемът е прекратен; г) сметката не е пределна или подобна сметка, установена във връзка с продажба или размяна на финансови активи, и д) сметката не е свързана със сметка за кредитна карта;
\n
3.задължение на финансова институция, обслужваща заем, обезпечен с недвижимо имущество, да задържи част от плащането само за да улесни плащането на данъци или застраховки, свързани с имуществото в един по-късен момент;
\n
4.задължение на финансова институция само да улесни плащането на данъци в по-късен момент.
\n
Д. Сметки в партньорска юрисдикция Сметка, поддържана в България и изключена от дефиницията на финансова сметка съгласно споразумение между САЩ и друга партньорска юрисдикция да улесни прилагането на FATCA, при условие че такава сметка е обект на същите изисквания и контрол съгласно законите на тази друга партньорска юрисдикция, така, както ако тази сметка беше установена в тази партньорска юрисдикция и поддържана от финансова институция на партньорската юрисдикция в тази партньорска юрисдикция.
\n
VI. Дефиниции Следните допълнителни дефиниции ще се прилагат към описанията по-горе:
\n
А. Чуждестранна финансова институция, предоставяща информация съгласно Модел 1 FATCA споразумение Терминът „чуждестранна финансова институция, предоставяща информация съгласно Модел 1 FATCA споразумение“ означава финансова институция, по отношение на която неамериканско правителство или негова агенция се съгласява да получава и обменя информация съгласно Модел 1 междуправителствено FATCA споразумение, и различна от финансова институция, считана за неучастваща финансова институция съгласно Модел 1 междуправителствено FATCA споразумение. За целите на тази дефиниция терминът „Модел 1 междуправителствено FATCA споразумение“ означава споразумение между САЩ или Департамента по финанси и неамериканско правителство или една или повече негови агенции за прилагането на FATCA чрез предоставянето на информация от страна на финансовите институции към това неамериканско правителство или негова агенция, допълнено от автоматичен обмен на предоставената информация със СВП.
\n
Б. Участваща чуждестранна финансова институция Терминът „участваща чуждестранна финансова институция“ означава финансова институция, която се е съгласила да спазва изискванията на Споразумение с чуждестранна финансова институция, включително финансова институция, описана в Модел 2 междуправителствено FATCA споразумение, която се е съгласила да спазва изискванията на Споразумение с чуждестранна финансова институция. Терминът „участваща чуждестранна финансова институция“ също така включва клон на квалифициран посредник на предоставяща информация американска финансова институция, освен ако този клон е чуждестранна финансова институция, предоставяща информация съгласно Модел 1 FATCA споразумение. За целите на тази дефиниция терминът „Споразумение с чуждестранна финансова институция“ означава споразумение, което залага изисквания за финансовата институция да бъде считана за спазваща изискванията на раздел 1471 (b) на Кодекса за вътрешни приходи на САЩ. В допълнение за целите на тази дефиниция терминът „Модел 2 междуправителствено FATCA споразумение“ означава споразумение между САЩ или Департамента по финанси и неамериканско правителство или една или повече негови агенции да улеснят прилагането на FATCA чрез предоставянето на информация от страна на финансовите институции директно на СВП в съответствие с изискванията на Споразумение с чуждестранна финансова институция, допълнено от обмен на информация между такова неамериканско правителство или негова агенция и СВП.
\n
7352