Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nLas cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nSe consignará el N.I.F. del declarante.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre).
\n18-57 Alfanumérico Apellidos y nombre o razón social del declarante.
\nSi es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden.
\nPara personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de Rentas, se consignará la razón social completa, sin anagrama.
\nEn ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
\n58 Alfabético Tipo de soporte.
\nSe cumplimentará una de las siguientes claves: 'C': Si la información se presenta en CD-R. 'T': Transmisión telemática 59-107 Alfanumérico Persona con quién relacionarse Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:
\n59-67 Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
\n68-107 Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
\n108-120 Numérico Número identificativo de la declaración.
\nSe consignará el número identificativo correspondiente a la declaración. Campo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEl número identificativo que habrá de figurar en el modelo 296, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 296.
\n121-122 Alfabético Declaración complementaria o sustitutiva.
\nEn el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
\n121 Declaración complementaria.: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
\nLa presentación de una declaración complementaria que tenga por objeto la modificación del contenido de datos declarados en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizará desde el servicio de consulta y modificación de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es ) 122 Declaración sustitutiva: Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
\n123-135 Numérico Número identificativo de la declaración anterior.
\nEn el caso de que se haya consignado una «C» en el campo «Declaración complementaria» o se haya consignado «S» en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que sustituye o complementa.
\nCampo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEn cualquier otro caso deberá rellenarse a CEROS.
\n136-144 Numérico Número total de perceptores.
\nCampo numérico de 9 posiciones.
\nSe consignará el número total de perceptores relacionados en los registros de detalle de tipo 2 por la entidad declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
\n145-159 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nSe consignará la suma algebraica total de las cantidades reflejadas en los campos «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondientes a los registros de perceptor.
\nEste campo se subdivide en:
\n145 Signo: Alfabético.
\nSe cumplimentará cuando el resultado anteriormente mencionada sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
\n146-159 Importe Campo numérico de 14 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal, el importe mencionado anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n146-157 Parte entera del importe de las bases de retenciones.
\n158-159 Parte decimal del importe de las bases de retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n160-174 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n160-172 Parte entera del importe de las retenciones.
\n173-174 Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n175-189 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta ingresados.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor, que correspondan a perceptores (registros) en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «3» a «25», así como también aquellos en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «1» ó «2» y, simultáneamente en el campo «PAGO» el valor «1».
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n175-187 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n188-189 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n190-390 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 488-500 Alfanumérico Sello electrónico Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones individuales, que será cumplimentado exclusivamente por los programas de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenará a blancos. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo Modelo 296 B. tipo de registro 2: registro de perceptor. (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante '2' 2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n18-26 Alfanumérico N.I.F. del perceptor.
\nSi el perceptor dispone de N.I.F. asignado en España, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre), se consignará el número de identificación fiscal.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\n27-35 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el perceptor es menor de 14 años y su representante dispone de NIF asignado en España de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de junio (B.O.E. del 5 de septiembre), se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor).
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n36 Alfabético F/J.
\nSe hará constar una «F» si el perceptor es una persona física y una «J» si se trata de una persona jurídica o una entidad.
\n37-76 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor. a). Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el perceptor es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad. b). Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
\n77-90 – Blancos.
\n91-98 Numérico Fecha de devengo.
\nSe consignará la fecha en que se ha devengado la renta. Se subdivide en:
\n91-92 Dia Numérico Dos posiciones.
\n93-94 Mes Numérico Dos posiciones.
\n95-98 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n99 Alfabético Naturaleza.
\nSe consignará la clave que corresponda en función de la naturaleza, dineraria o en especie, de la renta, según la relación alfabética siguiente:
\nD. Renta dineraria.
\nE. Renta en especie.
\n100-101 Numérico Clave.
\nSe consignará la clave numérica que corresponda en función del tipo de renta, según la relación de Claves siguientes:
\n102-103 Numérico Subclave:
\nSe consignará la que corresponda en función de las circunstancias tenidas en cuenta para el cálculo de la retención o ingreso a cuenta, según la relación siguiente:
\nEn los supuestos a que se refieren las subclaves 06, 07, 08, 09 y 10 de la relación anterior, se consignarán siempre estas subclaves específicas sin tener en consideración el resto de subclaves.
\n104-116 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nLa base para el cálculo de la obligación de retener e ingresar a cuenta será la prevista en el artículo 13 del Reglamento del Impuesto. Esta base coincide con la base imponible del impuesto determinada conforme establece el artículo 24 de la Ley, pero sin tener en consideración los gastos deducibles contemplados en los artículos 24.2 y 44 de la Ley.
\nNo obstante, en el caso de operaciones de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P», el contenido de este campo será igual a la suma de la cuantía consignadas en el campo «REMUNERACIÓN AL PRESTAMISTA» (posiciones 191-202, del registro de tipo 2) y de la cuantía de las compensaciones sobre las que exista obligación de retener consignadas en el campo «COMPENSACIONES» (posiciones 203-214, del registro de tipo 2).
\n104 Signo: Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una «N», En cualquier otro caso se rellenará a blancos 105-116 Importe: Campo numérico de 12 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe descrito anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n105-114 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n115-116 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n117-120 Numérico % Retención Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado en cada caso. El % de retención aplicable será el tipo de gravamen establecido en el artículo 25 de la Ley del Impuesto, en función del tipo de renta o, si resulta aplicable un Convenio para evitar la doble imposición, el límite de imposición previsto en el Convenio. Cuando no se haya practicado retención o ingreso a cuenta o se trate de rentas exentas, tanto por normativa interna como por Convenio, se indicará un 0%. Tratándose de pensiones, a las que resulta aplicable la escala de gravamen del artículo 25.1.b), se indicará el tipo medio resultante de aplicar dicha escala a la cuantía anual de la pensión.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n117-118 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
\n119-120 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
\n121-133 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nSe consignará el resultado de aplicar la cuantía consignada en el campo «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo «% RETENCIÓN».
\nSi el campo «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» es negativo, este campo se cumplimentará a ceros.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n121-131 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las retenciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n132-133 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las retenciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n134 Alfabético Mediador.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará una «X» en este campo exclusivamente en aquellos supuestos en que la naturaleza del perceptor declarado sea la de una Entidad domiciliada, residente o representada en España, que pague por cuenta ajena rentas sujetas a retención o que sea depositaria o gestione el cobro de las rentas de valores que originan el rendimiento o la renta correspondiente. En los demás supuestos que no sean el contemplado anteriormente, es decir, cuando el perceptor declarado sea el contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que haya soportado efectivamente las retenciones o ingresos a cuenta objeto de este modelo no se cumplimentará.
\n135 Numérico Código.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nIdentifica el contenido del campo «CÓDIGO EMISOR». Puede tomar los valores siguientes:
\n1 Corresponde a un NIF.
\n2 Corresponde a un código ISIN.
\n3 Corresponde a valores extranjeros que no tienen asignado ISIN, cuyo emisor no dispone de NIF.
\n136-147 Alfanumérico Codigo emisor.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe cumplimentará para identificar al emisor.
\nEn general, se consignará el Código ISIN, configurado de acuerdo con la Norma Técnica 1/1998, de 16 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
\nSi los valores no tienen asignado este Código:
\nAsimismo, en los supuestos de títulos emitidos por organismos supranacionales (Banco Mundial, etc.) que no tengan asignado ISIN se consignará ZNN, siendo NN las claves alfabéticas que figuran al final del citado anexo 11.
\n148 Numérico Pago Sólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará cualquiera de los números que a continuación se relacionan para indicar si el pago que ha realizado el declarante ha sido por uno de los siguientes conceptos:
\nEn el caso de pago de valores de emisores extranjeros, esta clave será 1 (como emisor-retenedor).
\n149 Alfabético Tipo código.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan, para identificar la descripción del contenido del campo «CÓDIGO CUENTA VALORES»: «C» Identificación con el Código Cuenta Valores (C.C.V.). «O» Otra identificación. «P»: Préstamo de valores de los regulados en la disposición adicional decimoctava de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social («Boletín Oficial del Estado» de 31 de diciembre)».
\n150-169 Alfanumérico Codigo cuenta valores.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará este dato en aquellos supuestos en que una Entidad financiera tenga encomendada la gestión del cobro, la administración y el depósito de los valores de los cuales proceden los correspondientes rendimientos del capital mobiliario o rentas objeto de este modelo. Por lo tanto, si el declarante no es una Entidad financiera gestora del cobro, administradora o depositaria de los valores de los cuales proceden tales rendimientos del capital mobiliario o rentas no deberá cumplimentarse, en ningún caso, este campo. Su estructura se descompone de la siguiente manera:
\nCódigo de Entidad: Cuatro dígitos.
\nCódigo de Sucursal: Cuatro dígitos.
\nDígitos de Control: Dos dígitos.
\nNúmero de Cuenta: Diez dígitos.
\nCuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el número de operación del préstamo en los supuestos de préstamos de valores.
\n170 Alfabético Pendiente.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará una «X» en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la «X» en este campo, el resto de campos del mismo perceptor (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
\nN.I.F. PERCEPTOR: 999 999 999 N.I.F. REPRESENTANTE: 999 999 999 F/J: sin contenido APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN: VALORES PENDIENTES DE ABONO FECHA DEVENGO: la que corresponda NATURALEZA: la que corresponda CLAVE: la que corresponda SUBCLAVE: la que corresponda BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: la que corresponda % RETENCIÓN: el que corresponda RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: los que correspondan MEDIADOR: sin contenido CÓDIGO: el que corresponda CÓDIGO EMISOR: el que corresponda PAGO: el que corresponda TIPO CÓDIGO: el que corresponda CÓDIGO CUENTA VALORES: el que corresponda EJERCICIO DEVENGO: sin contenido FECHA INICIO PRESTAMO: el que corresponda FECHA VENCIMIENTO PRESTAMO: el que corresponda.
\nREMUNERACIÓN AL PRESTAMISTA: el que corresponda COMPENSACIONES: el que corresponda.
\nGARANTÍAS: el que corresponda DIRECCIÓN DEL PERCEPTOR: sin contenido NIF EN EL PAÍS DE RESIDENCIA FISCAL: sin contenido FECHA DE NACIMIENTO: sin contenido LUGAR DE NACIMIENTO: sin contenido PAÍS O TERRITORIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL PERCEPTOR: sin contenido La presentación de la información de los datos relativos al perceptor se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquél. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «EJERCICIO DEVENGO», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
\n171-174 Numérico Ejercicio de devengo.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignarán las cuatro cifras del ejercicio de devengo de aquellos rendimientos o rentas pagados en el ejercicio correspondiente a la presente declaración por haberse presentado los titulares a su cobro, cuyo devengo corresponda a ejercicios anteriores. En ningún otro caso que no sea el descrito anteriormente se cumplimentará este campo.
\n175-182 Numérico Fecha de inicio del préstamo Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de inicio del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido.
\n183-190 Numérico Fecha de vencimiento del préstamo Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de vencimiento del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido 191-202 Numérico Remuneración al prestamista Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las remuneraciones al prestamista que correspondan. Los importes deben configurarse en EUROS, sin signo y sin coma decimal.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido Este campo se subdivide en otros dos:
\n191-200 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de la remuneración (si no tiene, consignar CEROS).
\n201-202 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de la remuneración (si no tiene, consignar CEROS).
\n203-214 Numérico Compensaciones Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las compensaciones que correspondan, independiente de si existe o no obligación de retener e ingresar a cuenta. Los importes deben configurarse en EUROS, sin signo y sin coma decimal.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n203-212 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las compensaciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n213-214 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las compensaciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n215-226 Numérico Garantías Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las garantías que correspondan. Los importes deben configurarse en euros, sin signo y sin coma decimal.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido Este campo se subdivide en otros dos:
\n215-224 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las garantías (si no tiene, consignar CEROS).
\n225-226 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las garantías (si no tiene, consignar CEROS).
\n227-388 Alfanumérico Dirección del perceptor Se consignará el domicilio del perceptor en su país o territorio de residencia.
\nEste campo se subdivide en:
\n227-276 Domicilio/address: Se consignará en este campo la dirección correspondiente al domicilio: tipo de vía (calle, plaza, avenida, carretera...), nombre de la vía pública, número de casa, o, en su caso, punto kilométrico, etc 277-316 Complemento del domicilio: en su caso, se harán constar en este campo los datos adicionales que resulten necesarios para la completa identificación del domicilio.
\n317-346 Población/ciudad: se consignará el nombre de la población o ciudad en la que se encuentra situado el domicilio.
\n347-376 Provincia/región/estado: Cuando sea necesario para una correcta identificación de la dirección del domicilio, se consignará en este campo el nombre de la Provincia, Región, Estado, Departamento o cualquier otra subdivisión política o administrativa, donde se encuentre situado el domicilio.
\n377-386 Código postal (zip): se consignará el código postal correspondiente al domicilio. (campo de 10 posiciones, alfanumérico) 387-388 Código país: se cumplimentará el código del país o territorio correspondiente al domicilio, de acuerdo con las claves de países o territorios que figuran en el anexo 11 de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre. Campo alfabético de 2 posiciones.
\n389-432 – Blancos.
\n433-452 Alfanumérico NIF en el país de residencia fiscal Si el perceptor dispone de un número de identificación fiscal asignado en su país o territorio de residencia se consignarán los dígitos numéricos y alfabéticos que identifiquen al contribuyente en su país o territorio de residencia.
\n453-460 Numérico Fecha de nacimiento.
\nCuando en la «clave de personalidad», posición 36 del tipo de registro 2, se haga constar una F, se indicará la fecha de nacimiento del perceptor. Se consignarán los dos dígitos del día (01 a 31), los dos del mes (de 01 a 12) y los cuatro del año con el formato DDMMAAAA.
\n453-454 Dia Numérico Dos posiciones.
\n455-456 Mes Numérico Dos posiciones.
\n457-460 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n461-497 Alfanumérico Lugar de nacimiento Cuando en la «clave de personalidad», posición 36 del tipo de registro 2, se haga constar una F, se indicará el lugar de nacimiento del perceptor.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n461-495 CIUDAD: 35 posiciones. Se consignará el municipio y, en su caso, la provincia o región o departamento correspondiente al lugar de nacimiento.
\n496-497 CÓDIGO PAÍS: Campo alfabético de 2 posiciones. Se consignará el código del país o territorio correspondiente al lugar de nacimiento del perceptor, de acuerdo con las claves de países y territorios que figuran en el anexo 11 de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre.
\n498-499 Alfabético País o territorio de residencia fiscal del perceptor Se consignará el código del país o territorio de residencia fiscal del perceptor, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, en su Anexo 11 (B.O.E. de 30/12/2003).
\n500 – Blanco. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
\nSe introduce un nuevo tipo de subclave «10» y se modifican las instrucciones de cumplimentación del campo «Subclave», posiciones 102 y 103 del registro de tipo 2, por el art. 3.2 de la Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre. Ref. BOE-A-2014-12248 Esta modificación será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones informativas cuyo plazo se inicie a partir del día 1 de enero de 2015, en relación con la información correspondiente al año 2014, según establece la disposición final 3 de la citada Orden.
\nANEXO III Diseños físicos y lógicos para la presentación del modelo 296 en soporte directamente legible por ordenador A) Características de los soportes magnéticos Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente (Modelo 296), habrán de cumplir las siguientes características:
\nSi las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y está obligado a presentar el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente, en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito a la Subdirección General de Aplicaciones del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa María Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la A.E.A.T.
\nB) Diseños lógicos Descripción de los registros Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
\nTipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
\nTipo 2: Registro de perceptor. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
\nEl orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como perceptores tenga la declaración.
\nTodos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.
\nPara los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç» (cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
\nTodos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.
\nTodos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.
\nModelo 296 A. Tipo de registro 1: registro de declarante (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante número '1'.
\n2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nLas cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nSe consignará el N.I.F. del declarante.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre).
\n18-57 Alfanumérico Apellidos y nombre o razón social del declarante.
\nSi es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden.
\nPara personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de Rentas, se consignará la razón social completa, sin anagrama.
\nEn ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
\n58 Alfabético Tipo de soporte.
\nSe cumplimentará una de las siguientes claves: 'C': Si la información se presenta en CD-R. 'T': Transmisión telemática 59-107 Alfanumérico Persona con quién relacionarse Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:
\n59-67 Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
\n68-107 Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
\n108-120 Numérico Número identificativo de la declaración.
\nSe consignará el número identificativo correspondiente a la declaración. Campo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEl número identificativo que habrá de figurar en el modelo 296, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 296.
\n121-122 Alfabético Declaración complementaria o sustitutiva.
\nEn el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
\n121 Declaración complementaria.: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
\nLa presentación de una declaración complementaria que tenga por objeto la modificación del contenido de datos declarados en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizará desde el servicio de consulta y modificación de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es ) 122 Declaración sustitutiva: Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
\n123-135 Numérico Número identificativo de la declaración anterior.
\nEn el caso de que se haya consignado una «C» en el campo «Declaración complementaria» o se haya consignado «S» en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que sustituye o complementa.
\nCampo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEn cualquier otro caso deberá rellenarse a CEROS.
\n136-144 Numérico Número total de perceptores.
\nCampo numérico de 9 posiciones.
\nSe consignará el número total de perceptores relacionados en los registros de detalle de tipo 2 por la entidad declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
\n145-159 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nSe consignará la suma algebraica total de las cantidades reflejadas en los campos «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondientes a los registros de perceptor.
\nEste campo se subdivide en:
\n145 Signo: Alfabético.
\nSe cumplimentará cuando el resultado anteriormente mencionada sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
\n146-159 Importe Campo numérico de 14 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal, el importe mencionado anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n146-157 Parte entera del importe de las bases de retenciones.
\n158-159 Parte decimal del importe de las bases de retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n160-174 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n160-172 Parte entera del importe de las retenciones.
\n173-174 Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n175-189 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta ingresados.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor, que correspondan a perceptores (registros) en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «3» a «25», así como también aquellos en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «1» ó «2» y, simultáneamente en el campo «PAGO» el valor «1».
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n175-187 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n188-189 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n190-390 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 488-500 Alfanumérico Sello electrónico Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones individuales, que será cumplimentado exclusivamente por los programas de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenará a blancos. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo Modelo 296 B. tipo de registro 2: registro de perceptor. (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante '2' 2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n18-26 Alfanumérico N.I.F. del perceptor.
\nSi el perceptor dispone de N.I.F. asignado en España, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre), se consignará el número de identificación fiscal.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\n27-35 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el perceptor es menor de 14 años y su representante dispone de NIF asignado en España de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de junio (B.O.E. del 5 de septiembre), se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor).
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n36 Alfabético F/J.
\nSe hará constar una «F» si el perceptor es una persona física y una «J» si se trata de una persona jurídica o una entidad.
\n37-76 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor. a). Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el perceptor es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad. b). Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
\n77-90 – Blancos.
\n91-98 Numérico Fecha de devengo.
\nSe consignará la fecha en que se ha devengado la renta. Se subdivide en:
\n91-92 Dia Numérico Dos posiciones.
\n93-94 Mes Numérico Dos posiciones.
\n95-98 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n99 Alfabético Naturaleza.
\nSe consignará la clave que corresponda en función de la naturaleza, dineraria o en especie, de la renta, según la relación alfabética siguiente:
\nD. Renta dineraria.
\nE. Renta en especie.
\n100-101 Numérico Clave.
\nSe consignará la clave numérica que corresponda en función del tipo de renta, según la relación de Claves siguientes:
\n102-103 Numérico Subclave:
\nSe consignará la que corresponda en función de las circunstancias tenidas en cuenta para el cálculo de la retención o ingreso a cuenta, según la relación siguiente:
\nEn los supuestos a que se refieren las subclaves 06, 07, 08, 09, 10 y 11 de la relación anterior, se consignarán siempre estas subclaves específicas sin tener en consideración el resto de subclaves.
\n104-116 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nLa base para el cálculo de la obligación de retener e ingresar a cuenta será la prevista en el artículo 13 del Reglamento del Impuesto. Esta base coincide con la base imponible del impuesto determinada conforme establece el artículo 24 de la Ley, pero sin tener en consideración los gastos deducibles contemplados en los artículos 24.2 y 44 de la Ley.
\nNo obstante, en el caso de operaciones de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P», el contenido de este campo será igual a la suma de la cuantía consignadas en el campo «REMUNERACIÓN AL PRESTAMISTA» (posiciones 191-202, del registro de tipo 2) y de la cuantía de las compensaciones sobre las que exista obligación de retener consignadas en el campo «COMPENSACIONES» (posiciones 203-214, del registro de tipo 2).
\n104 Signo: Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una «N», En cualquier otro caso se rellenará a blancos 105-116 Importe: Campo numérico de 12 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe descrito anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n105-114 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n115-116 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n117-120 Numérico % Retención Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado en cada caso. El % de retención aplicable será el tipo de gravamen establecido en el artículo 25 de la Ley del Impuesto, en función del tipo de renta o, si resulta aplicable un Convenio para evitar la doble imposición, el límite de imposición previsto en el Convenio. Cuando no se haya practicado retención o ingreso a cuenta o se trate de rentas exentas, tanto por normativa interna como por Convenio, se indicará un 0%. Tratándose de pensiones, a las que resulta aplicable la escala de gravamen del artículo 25.1.b), se indicará el tipo medio resultante de aplicar dicha escala a la cuantía anual de la pensión.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n117-118 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
\n119-120 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
\n121-133 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nSe consignará el resultado de aplicar la cuantía consignada en el campo «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo «% RETENCIÓN».
\nSi el campo «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» es negativo, este campo se cumplimentará a ceros.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n121-131 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las retenciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n132-133 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las retenciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n134 Alfabético Mediador.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará una «X» en este campo exclusivamente en aquellos supuestos en que la naturaleza del perceptor declarado sea la de una Entidad domiciliada, residente o representada en España, que pague por cuenta ajena rentas sujetas a retención o que sea depositaria o gestione el cobro de las rentas de valores que originan el rendimiento o la renta correspondiente. En los demás supuestos que no sean el contemplado anteriormente, es decir, cuando el perceptor declarado sea el contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que haya soportado efectivamente las retenciones o ingresos a cuenta objeto de este modelo no se cumplimentará.
\n135 Numérico Código.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nIdentifica el contenido del campo «CÓDIGO EMISOR». Puede tomar los valores siguientes:
\n1 Corresponde a un NIF.
\n2 Corresponde a un código ISIN.
\n3 Corresponde a valores extranjeros que no tienen asignado ISIN, cuyo emisor no dispone de NIF.
\n136-147 Alfanumérico Codigo emisor.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe cumplimentará para identificar al emisor.
\nEn general, se consignará el Código ISIN, configurado de acuerdo con la Norma Técnica 1/1998, de 16 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
\nSi los valores no tienen asignado este Código:
\nAsimismo, en los supuestos de títulos emitidos por organismos supranacionales (Banco Mundial, etc.) que no tengan asignado ISIN se consignará ZNN, siendo NN las claves alfabéticas que figuran al final del citado anexo 11.
\n148 Numérico Pago Sólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará cualquiera de los números que a continuación se relacionan para indicar si el pago que ha realizado el declarante ha sido por uno de los siguientes conceptos:
\nEn el caso de pago de valores de emisores extranjeros, esta clave será 1 (como emisor-retenedor).
\n149 Alfabético Tipo código.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan, para identificar la descripción del contenido del campo «CÓDIGO CUENTA VALORES»: «C» Identificación con el Código Cuenta Valores (C.C.V.). «O» Otra identificación. «P»: Préstamo de valores de los regulados en la disposición adicional decimoctava de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social («Boletín Oficial del Estado» de 31 de diciembre)».
\n150-169 Alfanumérico Codigo cuenta valores.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará este dato en aquellos supuestos en que una Entidad financiera tenga encomendada la gestión del cobro, la administración y el depósito de los valores de los cuales proceden los correspondientes rendimientos del capital mobiliario o rentas objeto de este modelo. Por lo tanto, si el declarante no es una Entidad financiera gestora del cobro, administradora o depositaria de los valores de los cuales proceden tales rendimientos del capital mobiliario o rentas no deberá cumplimentarse, en ningún caso, este campo. Su estructura se descompone de la siguiente manera:
\nCódigo de Entidad: Cuatro dígitos.
\nCódigo de Sucursal: Cuatro dígitos.
\nDígitos de Control: Dos dígitos.
\nNúmero de Cuenta: Diez dígitos.
\nCuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el número de operación del préstamo en los supuestos de préstamos de valores.
\n170 Alfabético Pendiente.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará una «X» en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la «X» en este campo, el resto de campos del mismo perceptor (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
\nN.I.F. PERCEPTOR: 999 999 999 N.I.F. REPRESENTANTE: 999 999 999 F/J: sin contenido APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN: VALORES PENDIENTES DE ABONO FECHA DEVENGO: la que corresponda NATURALEZA: la que corresponda CLAVE: la que corresponda SUBCLAVE: la que corresponda BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: la que corresponda % RETENCIÓN: el que corresponda RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: los que correspondan MEDIADOR: sin contenido CÓDIGO: el que corresponda CÓDIGO EMISOR: el que corresponda PAGO: el que corresponda TIPO CÓDIGO: el que corresponda CÓDIGO CUENTA VALORES: el que corresponda EJERCICIO DEVENGO: sin contenido FECHA INICIO PRESTAMO: el que corresponda FECHA VENCIMIENTO PRESTAMO: el que corresponda.
\nREMUNERACIÓN AL PRESTAMISTA: el que corresponda COMPENSACIONES: el que corresponda.
\nGARANTÍAS: el que corresponda DIRECCIÓN DEL PERCEPTOR: sin contenido NIF EN EL PAÍS DE RESIDENCIA FISCAL: sin contenido FECHA DE NACIMIENTO: sin contenido LUGAR DE NACIMIENTO: sin contenido PAÍS O TERRITORIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL PERCEPTOR: sin contenido La presentación de la información de los datos relativos al perceptor se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquél. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «EJERCICIO DEVENGO», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
\n171-174 Numérico Ejercicio de devengo.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignarán las cuatro cifras del ejercicio de devengo de aquellos rendimientos o rentas pagados en el ejercicio correspondiente a la presente declaración por haberse presentado los titulares a su cobro, cuyo devengo corresponda a ejercicios anteriores. En ningún otro caso que no sea el descrito anteriormente se cumplimentará este campo.
\n175-182 Numérico Fecha de inicio del préstamo Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de inicio del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido.
\n183-190 Numérico Fecha de vencimiento del préstamo Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de vencimiento del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido 191-202 Numérico Remuneración al prestamista Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las remuneraciones al prestamista que correspondan. Los importes deben configurarse en EUROS, sin signo y sin coma decimal.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido Este campo se subdivide en otros dos:
\n191-200 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de la remuneración (si no tiene, consignar CEROS).
\n201-202 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de la remuneración (si no tiene, consignar CEROS).
\n203-214 Numérico Compensaciones Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las compensaciones que correspondan, independiente de si existe o no obligación de retener e ingresar a cuenta. Los importes deben configurarse en EUROS, sin signo y sin coma decimal.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n203-212 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las compensaciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n213-214 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las compensaciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n215-226 Numérico Garantías Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las garantías que correspondan. Los importes deben configurarse en euros, sin signo y sin coma decimal.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido Este campo se subdivide en otros dos:
\n215-224 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las garantías (si no tiene, consignar CEROS).
\n225-226 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las garantías (si no tiene, consignar CEROS).
\n227-388 Alfanumérico Dirección del perceptor Se consignará el domicilio del perceptor en su país o territorio de residencia.
\nEste campo se subdivide en:
\n227-276 Domicilio/address: Se consignará en este campo la dirección correspondiente al domicilio: tipo de vía (calle, plaza, avenida, carretera...), nombre de la vía pública, número de casa, o, en su caso, punto kilométrico, etc 277-316 Complemento del domicilio: en su caso, se harán constar en este campo los datos adicionales que resulten necesarios para la completa identificación del domicilio.
\n317-346 Población/ciudad: se consignará el nombre de la población o ciudad en la que se encuentra situado el domicilio.
\n347-376 Provincia/región/estado: Cuando sea necesario para una correcta identificación de la dirección del domicilio, se consignará en este campo el nombre de la Provincia, Región, Estado, Departamento o cualquier otra subdivisión política o administrativa, donde se encuentre situado el domicilio.
\n377-386 Código postal (zip): se consignará el código postal correspondiente al domicilio. (campo de 10 posiciones, alfanumérico) 387-388 Código país: se cumplimentará el código del país o territorio correspondiente al domicilio, de acuerdo con las claves de países o territorios que figuran en el anexo 11 de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre. Campo alfabético de 2 posiciones.
\n389-432 – Blancos.
\n433-452 Alfanumérico NIF en el país de residencia fiscal Si el perceptor dispone de un número de identificación fiscal asignado en su país o territorio de residencia se consignarán los dígitos numéricos y alfabéticos que identifiquen al contribuyente en su país o territorio de residencia.
\n453-460 Numérico Fecha de nacimiento.
\nCuando en la «clave de personalidad», posición 36 del tipo de registro 2, se haga constar una F, se indicará la fecha de nacimiento del perceptor. Se consignarán los dos dígitos del día (01 a 31), los dos del mes (de 01 a 12) y los cuatro del año con el formato DDMMAAAA.
\n453-454 Dia Numérico Dos posiciones.
\n455-456 Mes Numérico Dos posiciones.
\n457-460 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n461-497 Alfanumérico Lugar de nacimiento Cuando en la «clave de personalidad», posición 36 del tipo de registro 2, se haga constar una F, se indicará el lugar de nacimiento del perceptor.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n461-495 CIUDAD: 35 posiciones. Se consignará el municipio y, en su caso, la provincia o región o departamento correspondiente al lugar de nacimiento.
\n496-497 CÓDIGO PAÍS: Campo alfabético de 2 posiciones. Se consignará el código del país o territorio correspondiente al lugar de nacimiento del perceptor, de acuerdo con las claves de países y territorios que figuran en el anexo 11 de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre.
\n498-499 Alfabético País o territorio de residencia fiscal del perceptor Se consignará el código del país o territorio de residencia fiscal del perceptor, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, en su Anexo 11 (B.O.E. de 30/12/2003).
\n500 – Blanco. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
\nSe introduce un nuevo tipo de subclave «11» y se modifican las instrucciones de cumplimentación del campo «Subclave», posiciones 102 y 103 del registro de tipo 2, por el art. 2 de la Orden HFP/1271/2017, de 21 de diciembre. Ref. BOE-A-2017-15365 Téngase en cuenta que la nueva subclave del modelo 296 se utilizará por primera vez en la declaración informativa correspondiente al ejercicio 2017, según establece la disposición final única de la citada Orden.
\nSe introduce un nuevo tipo de subclave «10» y se modifican las instrucciones de cumplimentación del campo «Subclave», posiciones 102 y 103 del registro de tipo 2, por el art. 3.2 de la Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre. Ref. BOE-A-2014-12248 Esta modificación será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones informativas cuyo plazo se inicie a partir del día 1 de enero de 2015, en relación con la información correspondiente al año 2014, según establece la disposición final 3 de la citada Orden.
\nANEXO III Diseños físicos y lógicos para la presentación del modelo 296 en soporte directamente legible por ordenador A) Características de los soportes magnéticos Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente (Modelo 296), habrán de cumplir las siguientes características:
\nSi las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y está obligado a presentar el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente, en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito a la Subdirección General de Aplicaciones del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa María Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la A.E.A.T.
\nB) Diseños lógicos Descripción de los registros Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
\nTipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
\nTipo 2: Registro de perceptor. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
\nEl orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como perceptores tenga la declaración.
\nTodos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.
\nPara los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç» (cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
\nTodos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.
\nTodos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.
\nModelo 296 A. Tipo de registro 1: registro de declarante (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante número '1'.
\n2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nLas cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nSe consignará el N.I.F. del declarante.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre).
\n18-57 Alfanumérico Apellidos y nombre o razón social del declarante.
\nSi es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden.
\nPara personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de Rentas, se consignará la razón social completa, sin anagrama.
\nEn ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
\n58 Alfabético Tipo de soporte.
\nSe cumplimentará una de las siguientes claves: 'C': Si la información se presenta en CD-R. 'T': Transmisión telemática 59-107 Alfanumérico Persona con quién relacionarse Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:
\n59-67 Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
\n68-107 Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
\n108-120 Numérico Número identificativo de la declaración.
\nSe consignará el número identificativo correspondiente a la declaración. Campo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEl número identificativo que habrá de figurar en el modelo 296, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 296.
\n121-122 Alfabético Declaración complementaria o sustitutiva.
\nEn el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
\n121 Declaración complementaria.: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
\nLa presentación de una declaración complementaria que tenga por objeto la modificación del contenido de datos declarados en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizará desde el servicio de consulta y modificación de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es ) 122 Declaración sustitutiva: Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
\n123-135 Numérico Número identificativo de la declaración anterior.
\nEn el caso de que se haya consignado una «C» en el campo «Declaración complementaria» o se haya consignado «S» en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que sustituye o complementa.
\nCampo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEn cualquier otro caso deberá rellenarse a CEROS.
\n136-144 Numérico Número total de perceptores.
\nCampo numérico de 9 posiciones.
\nSe consignará el número total de perceptores relacionados en los registros de detalle de tipo 2 por la entidad declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
\n145-159 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nSe consignará la suma algebraica total de las cantidades reflejadas en los campos «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondientes a los registros de perceptor.
\nEste campo se subdivide en:
\n145 Signo: Alfabético.
\nSe cumplimentará cuando el resultado anteriormente mencionada sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
\n146-159 Importe Campo numérico de 14 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal, el importe mencionado anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n146-157 Parte entera del importe de las bases de retenciones.
\n158-159 Parte decimal del importe de las bases de retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n160-174 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n160-172 Parte entera del importe de las retenciones.
\n173-174 Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n175-189 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta ingresados.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor, que correspondan a perceptores (registros) en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «3» a «25», así como también aquellos en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «1» ó «2» y, simultáneamente en el campo «PAGO» el valor «1».
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n175-187 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n188-189 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n190-390 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 488-500 Alfanumérico Sello electrónico Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones individuales, que será cumplimentado exclusivamente por los programas de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenará a blancos. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo Modelo 296 B. tipo de registro 2: registro de perceptor. (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante '2' 2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n18-26 Alfanumérico N.I.F. del perceptor.
\nSi el perceptor dispone de N.I.F. asignado en España, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre), se consignará el número de identificación fiscal.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\n27-35 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el perceptor es menor de 14 años y su representante dispone de NIF asignado en España de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de junio (B.O.E. del 5 de septiembre), se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor).
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n36 Alfabético F/J.
\nSe hará constar una «F» si el perceptor es una persona física y una «J» si se trata de una persona jurídica o una entidad.
\n37-76 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor. a). Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el perceptor es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad. b). Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
\n77-90 – Blancos.
\n91-98 Numérico Fecha de devengo.
\nSe consignará la fecha en que se ha devengado la renta. Se subdivide en:
\n91-92 Dia Numérico Dos posiciones.
\n93-94 Mes Numérico Dos posiciones.
\n95-98 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n99 Alfabético Naturaleza.
\nSe consignará la clave que corresponda en función de la naturaleza, dineraria o en especie, de la renta, según la relación alfabética siguiente:
\nD. Renta dineraria.
\nE. Renta en especie.
\n100-101 Numérico Clave.
\nSe consignará la clave numérica que corresponda en función del tipo de renta, según la relación de Claves siguientes:
\n102-103 Numérico Subclave:
\nSe consignará la que corresponda en función de las circunstancias tenidas en cuenta para el cálculo de la retención o ingreso a cuenta, según la relación siguiente:
\nEn los supuestos a que se refieren las subclaves 06, 07, 08, 09, 10, 11 y 13 de la relación anterior, se consignarán siempre estas subclaves específicas sin tener en consideración el resto de subclaves.
\n104-116 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nLa base para el cálculo de la obligación de retener e ingresar a cuenta será la prevista en el artículo 13 del Reglamento del Impuesto. Esta base coincide con la base imponible del impuesto determinada conforme establece el artículo 24 de la Ley, pero sin tener en consideración los gastos deducibles contemplados en los artículos 24.2 y 44 de la Ley.
\nNo obstante, en el caso de operaciones de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P», el contenido de este campo será igual a la suma de la cuantía consignadas en el campo «REMUNERACIÓN AL PRESTAMISTA» (posiciones 191-202, del registro de tipo 2) y de la cuantía de las compensaciones sobre las que exista obligación de retener consignadas en el campo «COMPENSACIONES» (posiciones 203-214, del registro de tipo 2).
\n104 Signo: Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una «N», En cualquier otro caso se rellenará a blancos 105-116 Importe: Campo numérico de 12 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe descrito anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n105-114 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n115-116 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n117-120 Numérico % Retención Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado en cada caso. El % de retención aplicable será el tipo de gravamen establecido en el artículo 25 de la Ley del Impuesto, en función del tipo de renta o, si resulta aplicable un Convenio para evitar la doble imposición, el límite de imposición previsto en el Convenio. Cuando no se haya practicado retención o ingreso a cuenta o se trate de rentas exentas, tanto por normativa interna como por Convenio, se indicará un 0%. Tratándose de pensiones, a las que resulta aplicable la escala de gravamen del artículo 25.1.b), se indicará el tipo medio resultante de aplicar dicha escala a la cuantía anual de la pensión.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n117-118 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
\n119-120 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
\n121-133 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nSe consignará el resultado de aplicar la cuantía consignada en el campo «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo «% RETENCIÓN».
\nSi el campo «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» es negativo, este campo se cumplimentará a ceros.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n121-131 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las retenciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n132-133 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las retenciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n134 Alfabético Mediador.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará una «X» en este campo exclusivamente en aquellos supuestos en que la naturaleza del perceptor declarado sea la de una Entidad domiciliada, residente o representada en España, que pague por cuenta ajena rentas sujetas a retención o que sea depositaria o gestione el cobro de las rentas de valores que originan el rendimiento o la renta correspondiente. En los demás supuestos que no sean el contemplado anteriormente, es decir, cuando el perceptor declarado sea el contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que haya soportado efectivamente las retenciones o ingresos a cuenta objeto de este modelo no se cumplimentará.
\n135 Numérico Código.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nIdentifica el contenido del campo «CÓDIGO EMISOR». Puede tomar los valores siguientes:
\n1 Corresponde a un NIF.
\n2 Corresponde a un código ISIN.
\n3 Corresponde a valores extranjeros que no tienen asignado ISIN, cuyo emisor no dispone de NIF.
\n136-147 Alfanumérico Codigo emisor.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe cumplimentará para identificar al emisor.
\nEn general, se consignará el Código ISIN, configurado de acuerdo con la Norma Técnica 1/1998, de 16 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
\nSi los valores no tienen asignado este Código:
\nAsimismo, en los supuestos de títulos emitidos por organismos supranacionales (Banco Mundial, etc.) que no tengan asignado ISIN se consignará ZNN, siendo NN las claves alfabéticas que figuran al final del citado anexo 11.
\n148 Numérico Pago Sólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará cualquiera de los números que a continuación se relacionan para indicar si el pago que ha realizado el declarante ha sido por uno de los siguientes conceptos:
\nEn el caso de pago de valores de emisores extranjeros, esta clave será 1 (como emisor-retenedor).
\n149 Alfabético Tipo código.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan, para identificar la descripción del contenido del campo «CÓDIGO CUENTA VALORES»: «C» Identificación con el Código Cuenta Valores (C.C.V.). «O» Otra identificación. «P»: Préstamo de valores de los regulados en la disposición adicional decimoctava de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social («Boletín Oficial del Estado» de 31 de diciembre)».
\n150-169 Alfanumérico Codigo cuenta valores.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará este dato en aquellos supuestos en que una Entidad financiera tenga encomendada la gestión del cobro, la administración y el depósito de los valores de los cuales proceden los correspondientes rendimientos del capital mobiliario o rentas objeto de este modelo. Por lo tanto, si el declarante no es una Entidad financiera gestora del cobro, administradora o depositaria de los valores de los cuales proceden tales rendimientos del capital mobiliario o rentas no deberá cumplimentarse, en ningún caso, este campo. Su estructura se descompone de la siguiente manera:
\nCódigo de Entidad: Cuatro dígitos.
\nCódigo de Sucursal: Cuatro dígitos.
\nDígitos de Control: Dos dígitos.
\nNúmero de Cuenta: Diez dígitos.
\nCuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el número de operación del préstamo en los supuestos de préstamos de valores.
\n170 Alfabético Pendiente.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignará una «X» en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la «X» en este campo, el resto de campos del mismo perceptor (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
\nN.I.F. PERCEPTOR: 999 999 999 N.I.F. REPRESENTANTE: 999 999 999 F/J: sin contenido APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN: VALORES PENDIENTES DE ABONO FECHA DEVENGO: la que corresponda NATURALEZA: la que corresponda CLAVE: la que corresponda SUBCLAVE: la que corresponda BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: la que corresponda % RETENCIÓN: el que corresponda RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: los que correspondan MEDIADOR: sin contenido CÓDIGO: el que corresponda CÓDIGO EMISOR: el que corresponda PAGO: el que corresponda TIPO CÓDIGO: el que corresponda CÓDIGO CUENTA VALORES: el que corresponda EJERCICIO DEVENGO: sin contenido FECHA INICIO PRESTAMO: el que corresponda FECHA VENCIMIENTO PRESTAMO: el que corresponda.
\nREMUNERACIÓN AL PRESTAMISTA: el que corresponda COMPENSACIONES: el que corresponda.
\nGARANTÍAS: el que corresponda DIRECCIÓN DEL PERCEPTOR: sin contenido NIF EN EL PAÍS DE RESIDENCIA FISCAL: sin contenido FECHA DE NACIMIENTO: sin contenido LUGAR DE NACIMIENTO: sin contenido PAÍS O TERRITORIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL PERCEPTOR: sin contenido La presentación de la información de los datos relativos al perceptor se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquél. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «EJERCICIO DEVENGO», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
\n171-174 Numérico Ejercicio de devengo.
\nSólo cuando en el campo «CLAVE» (posiciones 100-101 del tipo de registro 2) se hayan consignado los valores «1» ó «2».
\nSe consignarán las cuatro cifras del ejercicio de devengo de aquellos rendimientos o rentas pagados en el ejercicio correspondiente a la presente declaración por haberse presentado los titulares a su cobro, cuyo devengo corresponda a ejercicios anteriores. En ningún otro caso que no sea el descrito anteriormente se cumplimentará este campo.
\n175-182 Numérico Fecha de inicio del préstamo Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de inicio del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido.
\n183-190 Numérico Fecha de vencimiento del préstamo Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de vencimiento del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido 191-202 Numérico Remuneración al prestamista Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las remuneraciones al prestamista que correspondan. Los importes deben configurarse en EUROS, sin signo y sin coma decimal.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido Este campo se subdivide en otros dos:
\n191-200 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de la remuneración (si no tiene, consignar CEROS).
\n201-202 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de la remuneración (si no tiene, consignar CEROS).
\n203-214 Numérico Compensaciones Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las compensaciones que correspondan, independiente de si existe o no obligación de retener e ingresar a cuenta. Los importes deben configurarse en EUROS, sin signo y sin coma decimal.
\nEste campo se subdivide en otros dos:
\n203-212 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las compensaciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n213-214 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las compensaciones (si no tiene, consignar CEROS).
\n215-226 Numérico Garantías Campo numérico de 12 posiciones.
\nExclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 149, del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el importe de las garantías que correspondan. Los importes deben configurarse en euros, sin signo y sin coma decimal.
\nEn el resto de los casos este campo no tendrá contenido Este campo se subdivide en otros dos:
\n215-224 Entero Numérico Parte entera:
\nSe consignará la parte entera de las garantías (si no tiene, consignar CEROS).
\n225-226 Decimal Numérico Parte decimal:
\nSe consignará la parte decimal de las garantías (si no tiene, consignar CEROS).
\n227-388 Alfanumérico Dirección del perceptor Se consignará el domicilio del perceptor en su país o territorio de residencia.
\nEste campo se subdivide en:
\n227-276 Domicilio/address: Se consignará en este campo la dirección correspondiente al domicilio: tipo de vía (calle, plaza, avenida, carretera...), nombre de la vía pública, número de casa, o, en su caso, punto kilométrico, etc 277-316 Complemento del domicilio: en su caso, se harán constar en este campo los datos adicionales que resulten necesarios para la completa identificación del domicilio.
\n317-346 Población/ciudad: se consignará el nombre de la población o ciudad en la que se encuentra situado el domicilio.
\n347-376 Provincia/región/estado: Cuando sea necesario para una correcta identificación de la dirección del domicilio, se consignará en este campo el nombre de la Provincia, Región, Estado, Departamento o cualquier otra subdivisión política o administrativa, donde se encuentre situado el domicilio.
\n377-386 Código postal (zip): se consignará el código postal correspondiente al domicilio. (campo de 10 posiciones, alfanumérico) 387-388 Código país: se cumplimentará el código del país o territorio correspondiente al domicilio, de acuerdo con las claves de países o territorios que figuran en el anexo 11 de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre. Campo alfabético de 2 posiciones.
\n389-401 Numérico Ingresos a cuenta repercutidos.
\nCampo numérico de 13 posiciones.
\nCuando en el campo “NATURALEZA” (posición 99 del registro de tipo 2) se haya consignado el valor E (Renta en especie) y tenga contenido el campo “RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” (posición 121-133 del registro de tipo 2), se consignará en este campo el importe de los ingresos a cuenta efectuados que, en su caso, el pagador de las retribuciones en especie hubiera repercutido al perceptor.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n389-399 Entero. Parte entera del importe de las retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene contenido se consignará a ceros).
\n400-401 Decimal. Parte decimal del importe de las retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene contenido se consignará a ceros).
\n402-432 – Blancos.
\n433-452 Alfanumérico NIF en el país de residencia fiscal Si el perceptor dispone de un número de identificación fiscal asignado en su país o territorio de residencia se consignarán los dígitos numéricos y alfabéticos que identifiquen al contribuyente en su país o territorio de residencia.
\n453-460 Numérico Fecha de nacimiento.
\nCuando en la «clave de personalidad», posición 36 del tipo de registro 2, se haga constar una F, se indicará la fecha de nacimiento del perceptor. Se consignarán los dos dígitos del día (01 a 31), los dos del mes (de 01 a 12) y los cuatro del año con el formato DDMMAAAA.
\n453-454 Dia Numérico Dos posiciones.
\n455-456 Mes Numérico Dos posiciones.
\n457-460 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n461-497 Alfanumérico Lugar de nacimiento Cuando en la «clave de personalidad», posición 36 del tipo de registro 2, se haga constar una F, se indicará el lugar de nacimiento del perceptor.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n461-495 CIUDAD: 35 posiciones. Se consignará el municipio y, en su caso, la provincia o región o departamento correspondiente al lugar de nacimiento.
\n496-497 CÓDIGO PAÍS: Campo alfabético de 2 posiciones. Se consignará el código del país o territorio correspondiente al lugar de nacimiento del perceptor, de acuerdo con las claves de países y territorios que figuran en el anexo 11 de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre.
\n498-499 Alfabético País o territorio de residencia fiscal del perceptor Se consignará el código del país o territorio de residencia fiscal del perceptor, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, en su Anexo 11 (B.O.E. de 30/12/2003).
\n500 – Blanco. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
\nSe modifica el campo «subclave», posiciones 102-103, se añade un nuevo campo «ingresos a cuenta repercutidos», que ocupa las posiciones 389-401, y el campo «blancos» pasa a ocupar las posiciones 402-432, dentro del registro de tipo 2, por el art. 5 de la Orden HFP/1351/2021, de 1 de diciembre. Ref. BOE-A-2021-20004#aq Esta modificación será aplicable, por primera vez, para las declaraciones correspondientes a 2021 que se presentarán en 2022, según establece la disposición final única de la citada Orden.
\nSe introduce un nuevo tipo de subclave «11» y se modifican las instrucciones de cumplimentación del campo «Subclave», posiciones 102 y 103 del registro de tipo 2, por el art. 2 de la Orden HFP/1271/2017, de 21 de diciembre. Ref. BOE-A-2017-15365 Téngase en cuenta que la nueva subclave del modelo 296 se utilizará por primera vez en la declaración informativa correspondiente al ejercicio 2017, según establece la disposición final única de la citada Orden.
\nSe introduce un nuevo tipo de subclave «10» y se modifican las instrucciones de cumplimentación del campo «Subclave», posiciones 102 y 103 del registro de tipo 2, por el art. 3.2 de la Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre. Ref. BOE-A-2014-12248 Esta modificación será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones informativas cuyo plazo se inicie a partir del día 1 de enero de 2015, en relación con la información correspondiente al año 2014, según establece la disposición final 3 de la citada Orden.
\nANEXO III Diseños físicos y lógicos para la presentación del modelo 296 en soporte directamente legible por ordenador A) Características de los soportes magnéticos Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente (Modelo 296), habrán de cumplir las siguientes características:
\nSi las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y está obligado a presentar el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente, en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito a la Subdirección General de Aplicaciones del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa María Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la A.E.A.T.
\nB) Diseños lógicos Descripción de los registros Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
\nTipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
\nTipo 2: Registro de perceptor. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
\nEl orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como perceptores tenga la declaración.
\nTodos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.
\nPara los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç» (cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
\nTodos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.
\nTodos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.
\nModelo 296 A. Tipo de registro 1: registro de declarante (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante número '1'.
\n2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nLas cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nSe consignará el N.I.F. del declarante.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre).
\n18-57 Alfanumérico Apellidos y nombre o razón social del declarante.
\nSi es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden.
\nPara personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de Rentas, se consignará la razón social completa, sin anagrama.
\nEn ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
\n58 Alfabético Tipo de soporte.
\nSe cumplimentará una de las siguientes claves: 'C': Si la información se presenta en CD-R. 'T': Transmisión telemática 59-107 Alfanumérico Persona con quién relacionarse Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:
\n59-67 Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
\n68-107 Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
\n108-120 Numérico Número identificativo de la declaración.
\nSe consignará el número identificativo correspondiente a la declaración. Campo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEl número identificativo que habrá de figurar en el modelo 296, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 296.
\n121-122 Alfabético Declaración complementaria o sustitutiva.
\nEn el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
\n121 Declaración complementaria.: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
\nLa presentación de una declaración complementaria que tenga por objeto la modificación del contenido de datos declarados en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizará desde el servicio de consulta y modificación de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es ) 122 Declaración sustitutiva: Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
\n123-135 Numérico Número identificativo de la declaración anterior.
\nEn el caso de que se haya consignado una «C» en el campo «Declaración complementaria» o se haya consignado «S» en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que sustituye o complementa.
\nCampo de contenido numérico de 13 posiciones.
\nEn cualquier otro caso deberá rellenarse a CEROS.
\n136-144 Numérico Número total de perceptores.
\nCampo numérico de 9 posiciones.
\nSe consignará el número total de perceptores relacionados en los registros de detalle de tipo 2 por la entidad declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
\n145-159 Alfanumérico Base retenciones e ingresos a cuenta.
\nSe consignará la suma algebraica total de las cantidades reflejadas en los campos «BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondientes a los registros de perceptor.
\nEste campo se subdivide en:
\n145 Signo: Alfabético.
\nSe cumplimentará cuando el resultado anteriormente mencionada sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
\n146-159 Importe Campo numérico de 14 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal, el importe mencionado anteriormente.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n146-157 Parte entera del importe de las bases de retenciones.
\n158-159 Parte decimal del importe de las bases de retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n160-174 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor.
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n160-172 Parte entera del importe de las retenciones.
\n173-174 Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n175-189 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta ingresados.
\nCampo numérico de 15 posiciones.
\nSe consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA» correspondiente a los registros de perceptor, que correspondan a perceptores (registros) en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «3» a «25», así como también aquellos en los que se haya consignado en el campo «CLAVE» los valores «1» ó «2» y, simultáneamente en el campo «PAGO» el valor «1».
\nLos importes deben consignarse en EUROS.
\nEste campo se subdivide en dos:
\n175-187 Entero Numérico Parte entera del importe de las retenciones.
\n188-189 Decimal Numérico Parte decimal del importe de las retenciones. Si no tiene, consignar ceros.
\n190-390 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 391-399 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el declarante es menor de 14 años se consignará en este campo el NIF de su representante legal (padre, madre, tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n400-487 – Blancos 488-500 Alfanumérico Sello electrónico Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones individuales, que será cumplimentado exclusivamente por los programas de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenará a blancos. * Todos los importes serán positivos. * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo Modelo 296 B. tipo de registro 2: registro de perceptor. (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos) Posiciones Naturaleza Descripción de los campos 1 Numérico Tipo de registro.
\nConstante '2' 2-4 Numérico Modelo declaración.
\nConstante '296'.
\n5-8 Numérico Ejercicio.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante.
\nConsignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
\n18-26 Alfanumérico N.I.F. del perceptor.
\nSi el perceptor dispone de N.I.F. asignado en España, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre), se consignará el número de identificación fiscal.
\nEste campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
\n27-35 Alfanumérico N.I.F. del representante legal.
\nSi el perceptor es menor de 14 años y su representante dispone de NIF asignado en España de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de junio (B.O.E. del 5 de septiembre), se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor).
\nEn cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
\n36 Alfabético F/J.
\nSe hará constar una «F» si el perceptor es una persona física y una «J» si se trata de una persona jurídica o una entidad.
\n37-76 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor. a). Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el perceptor es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad. b). Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
\n77-84 Alfanumérico IDENTIFICADOR DE REGISTRO O NÚMERO DE ORDEN Identifica de forma única el registro declarado. Este campo se puede cumplimentar de acuerdo con el criterio elegido por el declarante (clave externa autogenerada, código alfanumérico, número de secuencia correlativo, etc.).
\n85-90 ------- BLANCOS.
\n91-98 Numérico Fecha de devengo.
\nSe consignará la fecha en que se ha devengado la renta. Se subdivide en:
\n91-92 Dia Numérico Dos posiciones.
\n93-94 Mes Numérico Dos posiciones.
\n95-98 Año Numérico Cuatro posiciones.
\n99 Alfabético Naturaleza.