LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA N U T A R I M A S DĖL INVESTICINĖS BENDROVĖS IŠLEIDŽIAMŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ REGISTRAVIMO IR PLATINIMO TAISYKLIŲ 1999 m. gegužės 21 d. Nr. 12 Vilnius Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija nutaria: Patvirtinti Investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisykles (pridedama). pirmininkas V. Poderys PATVIRTINTA Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 1999 m. gegužės 21 d. nutarimu Nr. 12 INVESTICINĖS BENDROVĖS IŠLEIDŽIAMŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ REGISTRAVIMO IR PLATINIMO TAISYKLĖS I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Šios Investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisyklės (toliau – taisyklės) reglamentuoja investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių įregistravimo, perregistravimo, įregistravimo panaikinimo bei Vertybinių popierių komisijoje įregistruotų vertybinių popierių platinimo tvarką. 2. Šių taisyklių teisinis pagrindas – Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 4, 7 ir 32 straipsniai, Investicinių bendrovių įstatymo 11 straipsnio 4 dalis. 3. Šiose taisyklėse vartojamos sąvokos: investicinė bendrovė – ši sąvoka vartojama, kai taisyklių reikalavimai taikomi visų rūšių investicinėms bendrovėms; platintojas – finansų maklerio įmonė ar bankas, pagal sutartį atstovaujantis investiciniam fondui išperkant išleistus ir parduodant fondo išleidžiamus vertybinius popierius arba pagal sutartį su kontroliuojančiąja investicine bendrove ar uždaruoju investiciniu fondu platinantis jų išleidžiamus vertybinius popierius; investicinės bendrovės administracijos vadovas (toliau – administracijos vadovas) – investicinės bendrovės administracijos vadovas arba, jeigu valdymas perduotas valdymo įmonei, – valdymo įmonės administracijos vadovas; investicinės bendrovės vyriausiasis finansininkas (toliau – vyriausiasis finansininkas) – investicinės bendrovės vyriausiasis finansininkas, jeigu investicinės bendrovės finansinę apskaitą tvarko valdymo įmonė – valdymo įmonės darbuotojas ar jos įgaliotos įmonės, tvarkančios investicinės bendrovės finansinę apskaitą, darbuotojas, atsakingas už investicinės bendrovės finansinę apskaitą. 4. Visos kitos sąvokos, vartojamos šiose taisyklėse ir jų prieduose, turi tą pačią reikšmę kaip ir Investicinių bendrovių įstatyme, Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatyme, Vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisyklėse bei kituose Vertybinių popierių komisijos patvirtintuose teisės aktuose. 5. Investicinės bendrovės išleidžiami vertybiniai popieriai turi būti įregistruoti Vertybinių popierių komisijoje (toliau – Komisija). Komisijoje neįregistruotus vertybinius popierius reklamuoti ir platinti draudžiama. 6. Bendrovė privalo vertybinius popierius įregistruoti, perregistruoti ar panaikinti jų įregistravimą prieš pradėdama įgyvendinti ketinimus, išskyrus 7 punkte numatytą atvejį, jei ko kita nenumato šios taisyklės. Bendrovės likvidavimo (dėl reorganizavimo) atveju likvidatorius akcijų įregistravimą privalo panaikinti po bendrovės likvidavimo akto sudarymo, prieš išregistruojant bendrovę iš Įmonių rejestro. 7. Likvidavimo atveju bendrovės vertybinių popierių įregistravimas panaikinamas pagal atskiras Komisijos patvirtintas taisykles. II. DOKUMENTŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ ĮREGISTRAVIMUI, PERREGISTRAVIMUI IR ĮREGISTRAVIMO PANAIKINIMUI PATEIKIMAS 8. Investicinė bendrovė, norinti įregistruoti vertybinius popierius, Komisijai turi pateikti: 8.1. paraišką: 8.1.1. uždarieji investiciniai fondai ir kontroliuojančiosios investicinės bendrovės paraišką pildo pagal šių taisyklių 1 priedą; 8.1.2. investiciniai fondai steigimo metu – pagal 3 priedą; 8.2. prospektą (memorandumą), parengtą kaip nustatyta atitinkamuose prieduose: 8.2.1. jei uždarojo investicinio fondo vertybiniai popieriai registruojami bendrovės steigimo metu, – kaip 6 priede (sutrumpintame prospekto variante – memorandume); 8.2.2. jei investicinio fondo vertybiniai popieriai registruojami bendrovės steigimo metu, – kaip 7 priede (sutrumpintame prospekto variante – memorandume); 8.2.3. uždarajam investiciniam fondui bei kontroliuojančiajai investicinei bendrovei – kaip 8 priede; 8.2.4. investiciniam fondui – kaip 9 priede; 8.2.5. išleidžiant skolos vertybinius popierius – kaip 10 priede; 8.2.6. didinant įstatinį kapitalą paskelbtų dividendų sąskaita – kaip 11 priede; 8.2.7. didinant įstatinį kapitalą iš bendrovės lėšų – kaip 12 priede; 8.3. steigimo dokumentų originalus arba notaro patvirtintus nuorašus, jeigu vertybiniai popieriai registruojami pirmą kartą, arba steigimo dokumentų pakeitimų, atsiradusių po paskutinio vertybinių popierių įregistravimo, originalus arba notaro patvirtintus nuorašus; 8.4. sprendimų, kurių pagrindu bendrovė ketina išleisti vertybinius popierius, originalus arba notaro patvirtintus nuorašus; 8.5. reorganizavimo projektą, jeigu vertybiniai popieriai registruojami dėl bendrovės reorganizavimo, bei kitus Akcinių bendrovių įstatyme numatytus dokumentus, susijusius su bendrovės reorganizavimu; 8.6. vertybinių popierių pasirašymo sutarties projektą, kai įstatinis kapitalas didinamas papildomais įnašais; 8.7. bendrovės vardo įregistravimo pažymėjimo nuorašą (pateikiama registruojant pirmą kartą); 8.8. sutarties su vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininku dėl vertybinių popierių platinimo nuorašą (jeigu tokia sutartis sudaryta); 8.9. sutartį su audito įmone (jeigu tokia sutartis sudaryta); 8.10. visapusiško patikrinimo ataskaitą (jeigu toks patikrinimas atliktas). 9. Vertybinių popierių įregistravimo (perregistravimo) paraišką pasirašo ir už pateiktų duomenų teisingumą atsako investicinės bendrovės administracijos vadovas ir vyriausiasis finansininkas. Naujai steigiamos investicinės bendrovės paraiška turi būti pasirašyta steigėjo (steigėjų), pagal steigimo sutartį turinčio(ių) teisę atstovauti bendrovei. 10. Vertybinių popierių perregistravimui pateikiami šie dokumentai: 10.1. paraiška perregistruoti vertybinius popierius pagal 4 priedą (investicinio fondo vertybinius popierius perregistruoti viešajai apyvartai – pagal 2 priedą); 10.2. sprendimų, kurių pagrindu bendrovė ketina perregistruoti savo išleistus vertybinius popierius, originalai arba notaro patvirtinti nuorašai; 10.3. steigimo dokumentų pakeitimų, atsiradusių po paskutinio vertybinių popierių įregistravimo, originalai arba notaro patvirtinti nuorašai; 10.4. aiškinamasis raštas dėl anksčiau išleistų vertybinių popierių pakeitimo tvarkos. 11. Norint padidinti įstatinį kapitalą keičiant akcijų nominalias vertes, turi būti pateikti dokumentai, nurodyti 8 punkte. 12. Vertybinių popierių perregistravimui viešajai apyvartai papildomai turi būti pateiktas prospektas (uždarajam investiciniam fondui – pagal 8 priedą, investiciniam fondui – pagal 9 priedą) ir kiti dokumentai, nurodyti 8.8, 8.9, 8.10 punktuose. 13. Dokumentai vertybinių popierių perregistravimui viešajai apyvartai pateikiami kartu su leidimo užsiimti investicinės bendrovės veikla dokumentais. 14. Bendrovė privalo panaikinti savo išleistų arba įregistruotų vertybinių popierių įregistravimą, jeigu ji ketina juos anuliuoti dėl įmonės reorganizavimo, likvidavimo, įstatinio kapitalo mažinimo ar kitų priežasčių, kai vertybinių popierių įregistravimas nėra laikomas panaikintas juos perregistravus (36 punktas). 15. Vertybinių popierių įregistravimo panaikinimui įstatinio kapitalo mažinimo atveju pateikiami šie dokumentai: 15.1. paraiška panaikinti vertybinių popierių įregistravimą; 15.2. visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą sumažinti bendrovės įstatinį kapitalą ir atitinkamai pakeisti įstatus, protokolo originalas arba notaro patvirtintas protokolo nuorašas; 15.3. aiškinamasis raštas, kuriame nurodoma įstatinio kapitalo mažinimo priežastis ir tvarka; 15.4. finansinė atskaitomybė, kurios pagrindu visuotinis akcininkų susirinkimas priėmė sprendimą sumažinti įstatinį kapitalą. 16. Norint padidinti įstatinį kapitalą iš bendrovės lėšų, papildomai turi būti pateikta finansinė atskaitomybė, sudaryta ne anksčiau kaip prieš 30 dienų iki visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą padidinti įstatinį kapitalą. 17. Komisija turi teisę reikalauti, kad bendrovė pateiktų papildomos informacijos, būtinos investitorių interesams apsaugoti, taip pat paaiškintų ar pataisytų pateiktus duomenis. Tokiu atveju 30 dienų laikotarpis, nurodytas 37 punkte, skaičiuojamas iš naujo nuo papildomos informacijos ar paaiškinimų bei pataisų pateikimo. Papildoma informacija, paaiškinimai bei pataisos ir dokumentai turi būti pateikiami su lydraščiu, kurį pasirašo administracijos vadovas. 18. Jeigu bendrovė mano, kad Komisijos pareikalautos papildomos informacijos atskleidimas gali padaryti jai finansinės ar konkurencinės žalos, bendrovė tokio pobūdžio informaciją pateikia su žyma „Konfidenciali informacija“ ir prideda rašytinį paaiškinimą, kodėl šios informacijos negalima viešai skelbti. Paaiškinime taip pat turi būti nurodyta, kada baigsis informacijos konfidencialumas. Informacijos konfidencialumo pasibaigimo dieną ji turi būti paskelbta informacijos apie esminius įvykius pateikimo tvarka. Komisija gali pareikalauti prospekte (memorandume) aprašyti šios informacijos turinį, nurodyti jos atskleidimo terminus ir informavimo priemonę, kurioje ji bus paskelbta. 19. Dokumentai, kuriuose yra konfidenciali informacija, Komisijai pateikiami atskirai, užklijuotame voke su užrašu „Konfidenciali informacija“. Siunčiant paštu, šis užklijuotas vokas turi būti įdedamas į kitą, siuntimui naudojamą voką. 20. Kartu su konfidencialiais dokumentais tame pačiame voke pateikiamas sąrašas asmenų, turinčių teisę žinoti šią konfidencialią informaciją ir galinčių teikti su ja susijusius paaiškinimus. Sąraše nurodomas asmens vardas, pavardė, pareigos, telefono numeris. Tais atvejais, kai konfidencialią informaciją turi teisę žinoti ir teikti paaiškinimus juridinis asmuo, sąraše nurodomas juridinio asmens pavadinimas, adresas, administracijos vadovo vardas, pavardė, telefono numeris ir asmenų, kuriems patikėta ši informacija, vardai, pavardės, pareigos, telefonų numeriai. 21. Reorganizuojant bendrovę ar bendroves, dokumentai vertybiniams popieriams įregistruoti pateikiami ne vėliau kaip per 15 dienų po reorganizuojamų bendrovių visuotinių akcininkų susirinkimų, nusprendusių jas reorganizuoti bei patvirtinusių reorganizavimo projektą. 22. Įvykdžius reorganizavimo projekte numatytus veiksmus, prieš išregistruojant bendrovę iš Įmonių rejestro, turi būti panaikintas vertybinių popierių įregistravimas (jei bendrovė ketina juos anuliuoti dėl reorganizavimo). 23. Investicinės bendrovės vertybinių popierių įregistravimo panaikinimui dėl investicinės bendrovės reorganizavimo Komisijai pateikiami šie dokumentai: 23.1. paraiška panaikinti vertybinių popierių įregistravimą (ji rengiama pagal šių taisyklių 5 priedą); 23.2. aiškinamasis raštas dėl išleistų vertybinių popierių pakeitimo; 23.3. vertybinių popierių išplatinimo ataskaita (rengiama pagal šių taisyklių 13 priedą); 23.4. pažyma apie turto perdavimą (priėmimo-perdavimo aktas). 24. Komisija panaikinusi vertybinių popierių įregistravimą išduoda vertybinių popierių įregistravimo panaikinimo pažymą ir praneša Lietuvos centriniam vertybinių popierių depozitoriumui. III. PROSPEKTAS (MEMORANDUMAS) IR JO RENGIMAS 25. Prospektas yra investitoriams bei visuomenei skirtas dokumentas, atskleidžiantis informaciją apie vertybinius popierius išleidžiančią investicinę bendrovę bei jos siūlomus vertybinius popierius. Prospekte atskleidžiama informacija apie bendrovės veiklą, investavimo strategiją bei investicines rizikas, apie išleistus ir numatomus išleisti vertybinius popierius, apie valdymo organus ir jų narių sandorius su bendrove, apie su ja susijusių asmenų sandorius, pateikiama nepriklausomo auditoriaus išvada, taip pat kita šių taisyklių prieduose numatyta informacija. 26. Bendrovė prospektą (memorandumą) rengia savo jėgomis arba sudaro rašytines sutartis su konsultantais (vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkais arba kitais asmenimis, turinčiais teisę verstis konsultavimo veikla); sutartyse konsultantai įsipareigoja parengti visą arba dalį prospekto (memorandumo) ir kitų vertybinių popierių registravimui reikalingų dokumentų pagal galiojančių įstatymų ir poįstatyminių aktų reikalavimus arba konsultuoti bendrovę šių dokumentų rengimo klausimais. 27. Uždarojo investicinio fondo ir kontroliuojančiosios investicinės bendrovės prospekte taip pat turi būti pateikta nepriklausomo auditoriaus, veikiančio pagal auditorių veiklą reglamentuojančius teisės aktus, išvada. 28. Tuo atveju, kai prospektas skiriamas įregistruoti naujai steigiamų uždarojo investicinio fondo ir investicinio fondo vertybinius popierius, kuriuos įsigis tik bendrovės steigėjai ir kurie nebus leidžiami į viešąją apyvartą, rengiamas sutrumpintas jo variantas – memorandumas (atitinkamai 6 ar 7 priedas) ir ant pirmo to memorandumo lapo pažymima, kad šie vertybiniai popieriai skirti tik bendrovės steigėjams (neviešajai apyvartai). Įregistravus investicinę bendrovę Įmonių rejestro įstatymo nustatyta tvarka, turi būti parengtas visus šių taisyklių reikalavimus atitinkantis prospektas, skirtas potencialiems investitoriams ir visuomenei. 29. Vertybinių popierių komisijai turi būti pateikiami 2 prospekto (memorandumo) egzemplioriai. Prospektas (memorandumas) turi atitikti šiuos reikalavimus: 29.1. turi būti parengtas valstybine kalba; 29.2. turi būti atspausdintas ant A4 formato baltos spalvos popieriaus; 29.3. visas tekstas, įskaitant ir lenteles, turi būti atspausdintas be taisymų; 29.4. tekstas turi būti išdėstytas pagal prospektui (memorandumui) nustatytą skyrių struktūrą, laikantis punktų numeracijos, nustatytos atitinkamuose šių taisyklių prieduose, apibūdinančiuose prospekto (memorandumo) turinį. Informacija turi būti pateikta pagal visus punktus, numatytus prospekto (memorandumo) turinyje. Jeigu kurio nors punkto reikalaujama informacija yra nebūdinga, nurodomas punkto pavadinimas ir dedamas brūkšnys; 29.5. prospekte (memorandume) pateikiama informacija turi būti aiškiai ir suprantamai išdėstyta (aprašyta). Pateikti teiginiai turi būti pagrįsti konkrečiais projektais, sudarytais kontraktais, planais ar kitais apskaičiavimais; 29.6. prie prospekto (memorandumo) pirmo egzemplioriaus turi būti pridėtas auditoriaus išvados originalas; 29.7. pirmame prospekto (memorandumo) lape ryškesniu šriftu turi būti išvardyti pagrindiniai rizikos veiksniai, susiję su siūlomų vertybinių popierių įsigijimu. 30. Investicinė bendrovė gali savo nuožiūra pateikti ir kitos, šių taisyklių prieduose nereikalaujamos informacijos, jeigu manoma, kad ši informacija gali turėti įtakos investitorių sprendimui pirkti ar parduoti vertybinius popierius arba šių vertybinių popierių kainai rinkoje. 31. Investicinės bendrovės įstatai sudaro neatskiriamą prospekto dalį ir turi būti pateikiami jo prieduose. 32. Kiekvienas prospekto egzempliorius turi būti pasirašytas už pateiktą informaciją atsakingų valdymo organų narių, darbuotojų, administracijos vadovo, vyriausiojo finansininko. Naujai steigiamos investicinės bendrovės memorandumas turi būti pasirašytas steigėjų, turinčių teisę atstovauti steigiamai investicinei bendrovei. 33. Jeigu prospektas (memorandumas) parengtas naudojantis konsultanto(-ų) paslaugomis, kiekvieną prospekto (memorandumo) egzempliorių papildomai pasirašo ir konsultantas(-

1. ai)arba jo (jų) atstovai, pažymima, kokias konkrečias prospekto (memorandumo) dalis rengė konsultantai arba kokios dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos. 34. Atsakingų valdymo organų narių, darbuotojų, administracijos vadovo, vyr. finansininko (steigimo metu – steigėjų, turinčių teisę atstovauti steigiamai investicinei bendrovei), konsultantų ar jų atstovų parašais prospekte (memorandume) patvirtinama, kad jame pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos potencialių investitorių sprendimams. 35. Investicinio fondo prospektas ir jo priedai turi būti atnaujinami, kai pasikeičia prospekte ar jo prieduose pateikti duomenys. Prospektas ir jo priedai per 10 dienų nuo pasikeitimo atsiradimo privalo būti atnaujinti ir pateikti Vertybinių popierių komisijai bei investitoriams. Tuo atveju, kai investicinės bendrovės vadovai priima sprendimus dėl bendrovės vertybinių popierių platinimo adresų keitimo, atsiskaitymo su akcininkais tvarkos keitimo, – prospekto papildymai turi būti pateikiami per 5 dienas nuo tų sprendimų priėmimo. Tai gali būti atliekama parengiant naują prospektą, prospekto papildymus, priedų papildymus. IV. DOKUMENTŲ, PATEIKTŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ ĮREGISTRAVIMUI, PERREGISTRAVIMUI BEI ĮREGISTRAVIMO PANAIKINIMUI, NAGRINĖJIMO TVARKA 36. Bendrovė privalo perregistruoti savo išleistus vertybinius popierius, jeigu ji ketina neviešajai apyvartai (steigėjams) įregistruotus vertybinius popierius leisti į viešąją apyvartą, taip pat reorganizavimo, įstatinio kapitalo mažinimo, išleistų akcijų nominalios vertės keitimo ir kitais įstatymų numatytais atvejais. 37. Komisija vertybinių popierių įregistravimui, perregistravimui ar jų įregistravimo panaikinimui pateiktus dokumentus turi išnagrinėti per 30 dienų ir raštu atsakyti bendrovei. 38. Jeigu investicinė bendrovė pažeidžia šių taisyklių 36 punkto reikalavimus ir neperregistruoja savo vertybinių popierių, laikoma, kad šie vertybiniai popieriai yra neregistruoti nuo to momento, kai jie buvo pradėti siūlyti, platinti, perleisti ar siūlyti perleisti, ir šių taisyklių bei atitinkamų vertybinių popierių prospekto (memorandumo) reikalavimų pažeidimas užtraukia jai Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 38 straipsnio 2 dalies 2 punkte nustatytą baudą. 39. Steigėjams draudžiama steigimo metu įsigytus investicinės bendrovės vertybinius popierius išleisti į viešąją apyvartą, kol jie neperregistruoti viešajai apyvartai. Už šio draudimo nesilaikymą steigėjai atsako kaip už Komisijoje neregistruotų vertybinių popierių platinimą. 40. Komisija turi teisę atsisakyti įregistruoti ar perregistruoti vertybinius popierius arba panaikinti jų įregistravimą, jeigu: 40.1. bendrovės pateikti duomenys neatitinka Komisijos nustatytų taisyklių; 40.2. bendrovė atsisako pateikti šiose taisyklėse nurodytus dokumentus, duomenis bei paaiškinimus; Komisijos papildomai reikalaujamą informaciją, paaiškinimus; pataisyti pateiktus duomenis; 40.3. bendrovės vertybiniai popieriai išleidžiami, jų rūšis, klasė ar nominali vertė keičiama arba vertybiniai popieriai anuliuojami nesilaikant Lietuvos Respublikos įstatymų ar Vertybinių popierių komisijos nutarimų. 41. Komisijos sprendimas atsisakyti įregistruoti, perregistruoti vertybinius popierius ar panaikinti jų įregistravimą turi būti motyvuotas. 42. Bendrovė, ištaisiusi nurodytus trūkumus, gali pateikti dokumentus iš naujo. Iš naujo pateikti dokumentai nagrinėjami bendra tvarka. 43. Vertybiniai popieriai įregistruojami, perregistruojami bei jų įregistravimas panaikinamas Komisijos posėdžio sprendimu arba, jeigu Komisija savo sprendimu įgaliojo Komisijos narį ar tarnautoją atlikti registravimo funkciją, įgalioto asmens sprendimu. 44. Sprendimas atsisakyti įregistruoti ar perregistruoti vertybinius popierius arba panaikinti jų įregistravimą gali būti apskųstas teismui. 45. Vertybinių popierių įregistravimas bei perregistravimas patvirtina, kad bendrovės pateikiama informacija atitinka Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatyme ir kituose teisės aktuose nustatytas informacijos atskleidimo taisykles. Vertybinių popierių įregistravimas negarantuoja atskleistos informacijos teisingumo, taip pat negali būti laikomas Komisijos rekomendacija investitoriams – jie turi savarankiškai priimti sprendimus dėl vertybinių popierių įsigijimo, atsižvelgdami į rizikos veiksnius bei kitą vertybinių popierių emisijos prospekte (memorandume) pateiktą informaciją. 46. Vertybinių popierių komisijai įregistravus ar perregistravus vertybinius popierius, išduodamas vertybinių popierių įregistravimo aktas. 47. Leidimo platinti uždarojo investicinio fondo ir kontroliuojančiosios investicinės bendrovės vertybinius popierius galiojimas pasibaigia (jeigu vertybinių popierių įregistravimo akte nenurodytas konkretus terminas) įregistravus uždarojo investicinio fondo ar kontroliuojančiosios investicinės bendrovės įstatinį kapitalą ar jo padidinimą Įmonių rejestre arba pasibaigus Akcinių bendrovių įstatyme numatytam įstatinio kapitalo padidinimo įregistravimo terminui. 48. Leidimo platinti investicinio fondo akcijas galiojimas pasibaigia, kuomet apyvartoje esančių investicinio fondo akcijų kiekis pasiekia Komisijoje įregistruotų akcijų kiekį. 49. Kartu su vertybinių popierių įregistravimo aktu bendrovei grąžinamas vienas prospekto (memorandumo), kurio pagrindu įregistruoti vertybiniai popieriai, egzempliorius. Prospekto pirmasis lapas užantspauduojamas Komisijos herbiniu antspaudu ir spaudu „Įregistruota“, nurodoma sprendimo įregistruoti vertybinius popierius data, numeris ir vertybinių popierių įregistravimo akto numeris. Kiekvienas prospekto (memorandumo) lapas užantspauduojamas Komisijos antspaudu. Antrasis prospekto (memorandumo) egzempliorius ir vertybinių popierių įregistravimo akto antrasis egzempliorius saugomas Komisijoje. 50. Atnaujinus investicinio fondo prospektą, naujas vertybinių popierių įregistravimo aktas neišduodamas, išskyrus tuos atvejus, kuomet investicinis fondas Komisijoje įregistruoja papildomas akcijas kartu su prospekto atnaujinimais. Atnaujintas prospektas antspauduojamas bendra tvarka. Pateikti prospekto papildymai antspauduojami Komisijos spaudu, tituliniame prospekto lape nurodomas atliktų pakeitimų eilės numeris ir data. 51. Atsiimdama įregistruotą prospektą (memorandumą), bendrovė privalo pateikti dokumentą, įrodantį žyminio mokesčio sumokėjimą. Įregistruotas prospektas (memorandumas) bei vertybinių popierių įregistravimo aktas bendrovei neišduodami tol, kol bendrovė nepateikia žyminio mokesčio sumokėjimą įrodančio dokumento. 52. Įregistravusi savo vertybinius popierius Komisijoje, investicinė bendrovė turi: 52.1. ne vėliau kaip per 5 dienas nuo įstatinio kapitalo padidinimo ar sumažinimo įregistravimo Įmonių rejestre, jeigu įregistruotos akcijos, ar nuo įregistravimo Komisijoje, jeigu įregistruoti kiti vertybiniai popieriai ar investicinio fondo akcijos, atidaryti įregistruotų vertybinių popierių sąskaitas Centriniame vertybinių popierių depozitoriume; 52.2. prospekto (memorandumo) kopiją elektroninėse laikmenose ir antspauduoto prospekto (memorandumo) kopiją per 10 dienų pateikti Vertybinių popierių komisijai. V. UŽDAROJO INVESTICINIO FONDO IR KONTROLIUOJANČIOSIOS INVESTICINĖS BENDROVĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ PLATINIMAS 53. Uždarojo investicinio fondo ir kontroliuojančiosios investicinės bendrovės išleisti vertybiniai popieriai, įregistruoti Komisijoje, gali būti platinami bendrovės jėgomis ar pagal vertybinių popierių platinimo sutartį su vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkais. 54. Vertybinių popierių platinimo tvarką, jeigu jos nenustatė visuotinis akcininkų susirinkimas, nustato ir jų platinimą organizuoja bendrovės valdyba; jeigu valdyba nesudaroma, – administracijos vadovas; bendrovės steigimo metu – steigėjai. 55. Bendrovė su vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkais gali sudaryti šias sutartis dėl vertybinių popierių platinimo: 55.1. sutartis dėl vertybinių popierių platinimo (išplatinimo); 55.2. sutartis dėl emisijos organizavimo. 56. Sutartimi dėl vertybinių popierių platinimo bendrovė suteikia platintojui išimtinę teisę būti jos atstovu platinant šiuos vertybinius popierius, o platintojas įsipareigoja už atlyginimą išplatinti bendrovės vertybinius popierius emisijos kaina. Atlyginimo dydis ir jo išmokėjimo sąlygos nustatomos sutartyje. 57. Sutartimi dėl garantuoto visų bendrovės vertybinių popierių išplatinimo bendrovė suteikia platintojui išimtinę teisę būti bendrovės atstovu platinant šiuos vertybinius popierius, o platintojas įsipareigoja už atlyginimą stengtis išplatinti bendrovės vertybinius popierius emisijos kaina, o neišplatintuosius įsipareigoja pats įsigyti emisijos kaina. Atlyginimas nustatomas sutartyje. 58. Bendrovė su platintoju gali sudaryti sutartį dėl vertybinių popierių emisijos organizavimo. Šia sutartimi platintojas garantuoja bendrovės vertybinių popierių išplatinimą ir tuo tikslu perduoda jai sutartą pinigų sumą, o bendrovė suteikia išskirtinę teisę platintojui jo vardu bendrovės sąskaita platinti bendrovės išleidžiamus vertybinius popierius tretiesiems asmenims. Platintojo atlyginimą sudaro skirtumas tarp platintojo perduotos bendrovei sumos ir sumos, gautos jam išplatinus vertybinius popierius emisijos kaina. 59. Tais atvejais, kai bendrovė yra sudariusi sutartį dėl vertybinių popierių platinimo ar emisijos organizavimo, platintojas įsipareigoja solidariai su emitentu atsakyti už klaidingos ar neišsamios informacijos pateikimą prospekte. Siekdamas įsitikinti, kad emitento išleidžiamų vertybinių popierių prospektas atitinka jam keliamus reikalavimus, platintojas arba jo samdomi ekspertai atlieka visapusišką emitento patikrinimą. 60. Vertybinių popierių platinimo metu turi būti laikomasi šių taisyklių: 60.1. kiekvienam galimam investitoriui bendrovė turi sudaryti sąlygas susipažinti su prospektu ir kitais dokumentais, kurių pagrindu buvo įregistruoti bendrovės vertybiniai popieriai; 60.2. platinamų vertybinių popierių reklamoje gali būti tik prospekte, metų ar pusmečio ataskaitose esanti informacija; 60.3. platinamų vertybinių popierių reklamoje turi būti nurodyta, kur ir kada galima susipažinti su prospektu bei ataskaitomis, taip pat vertybinių popierių platinimo adresai, platinimo terminas ir platintojų darbo laikas, kiti platinimo tvarkos ypatumai bei sąlygos; 60.4. didinant bendrovės įstatinį kapitalą, akcininkai neturi pirmumo teisės pasirašyti naujos emisijos akcijų; 60.5. visiems turi būti užtikrintos vienodos vertybinių popierių įsigijimo sąlygos; 60.6. atskiriems investitoriams negali būti teikiama papildoma prospekte (memorandume) nenurodyta informacija, taip pat informacija, kurios nėra visiems kitiems galimiems investitoriams kartu su prospektu (memorandumu) pateikiamuose dokumentuose; 60.7. kiekvienam galimam investitoriui turi būti suteikta galimybė susipažinti su paskutinėmis bendrovės metų ir pusmečio ataskaitomis; 60.8. turi būti nustatyta vienoda visų investitoriams platinamų vienos emisijos vertybinių popierių emisijos kaina. 61. Naujai steigiamos bendrovės pirmosios emisijos akcijas gali įsigyti tik jos steigėjai. 62. Bendrovės akcijos turi būti visiškai apmokėtos iki įstatinio kapitalo ar jo padidinimo įregistravimo įstatymų nustatyta tvarka. 63. Išleidžiant naujas akcijas už papildomus įnašus, bendrovė privalo sudaryti vienodas sąlygas visiems norintiesiems pasirašyti naujai išleidžiamas akcijas, išskyrus atvejus, kai visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimu emisiją įsigyja konkretus investitorius. 64. Vertybiniai popieriai platinami sudarant tarp bendrovės (jos įgalioto vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininko) ir fizinio ar juridinio asmens sutartį, kurioje viena šalis įsipareigoja pateikti tam tikrą skaičių naujai išleidžiamų vertybinių popierių, o kita šalis – apmokėti visą pasirašytų vertybinių popierių emisijos kainą. Sutartis turi atitikti Komisijai pateikto sutarties projekto tekstą. Vienas sutarties egzempliorius turi būti išduodamas investitoriui, kaip vertybinių popierių įsigijimą patvirtinantis dokumentas. 65. Jeigu uždarojo investicinio fondo ar kontroliuojančiosios investicinės bendrovės pirminės vertybinių popierių viešosios apyvartos metu pasikeičia prospekte pateikti duomenys ar įvyksta esminis įvykis, bendrovė turi apie tai paskelbti Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 6 straipsnyje nustatyta tvarka. Tokiais atvejais asmenys, jau pasirašę bendrovės vertybinių popierių, per 5 dienas nuo naujos informacijos pateikimo turi teisę jų atsisakyti, o bendrovė privalo be jokių atskaitymų per 10 dienų grąžinti jų įnašus. 66. Jeigu kontroliuojančioji investicinė bendrovė ar uždarasis investicinis fondas arba jų vardu veikiantis vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkas nesilaiko nustatytos pirminės vertybinių popierių viešosios apyvartos tvarkos arba jeigu paaiškėja, kad registruojant vertybinius popierius buvo pateikti ne visi ar neteisingi duomenys, Komisija turi teisę sustabdyti bendrovės vertybinių popierių įregistravimą ir nustatyti laiką, per kurį pažeidimai turi būti ištaisyti. Jeigu pažeidimai per nustatytą laiką neištaisomi, Komisija atšaukia vertybinių popierių įregistravimą. 67. Įmonių rejestre įregistravus įstatų pakeitimus dėl įstatinio kapitalo pasikeitimo, jeigu išleidžiamos akcijos, arba išplatinus visus Komisijoje įregistruotus vertybinius popierius ar pasibaigus vertybinių popierių platinimo laikui, kontroliuojančioji investicinė bendrovė ir uždarasis investicinis fondas privalo per 5 darbo dienas pristatyti Komisijai vertybinių popierių išplatinimo ataskaitą, parengtą pagal šių taisyklių 13 priedą. VI. INVESTICINIO FONDO AKCIJŲ PLATINIMO IR IŠPIRKIMO BENDROSIOS NUOSTATOS 68. Investicinio fondo akcijų platinimą (pardavimą) bei išpirkimą gali organizuoti ir vykdyti pats investicinis fondas arba platintojas, pagal sutartį su investiciniu fondu atstovaujantis investiciniam fondui platinant ir išperkant investicinio fondo išleidžiamas akcijas. Platintoju gali būti ir investicinio fondo depozitoriumas, turintis teisę verstis vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininko veikla. Sutartį su platintoju pasirašo investicinis fondas. Jei investiciniame fonde nėra nei administracijos, nei valdybos, sutartį su platintoju investicinio fondo vardu sudaro investicinio fondo valdymo įmonė. 69. Platintojas arba pats investicinis fondas gali samdyti agentus, kurie turi teisę platinti reklamą apie investicinį fondą bei jo akcijas. Tokie agentai neturi teisės teikti konsultacijų bei pasirašinėti sutarčių su potencialiais investitoriais, išskyrus atvejus, jei toks agentas turi Komisijos išduotą finansų maklerio-konsultanto arba generalinę finansų maklerio licenciją. Jei agentas tokios licencijos neturi, tai jo platinamoje reklamoje turi būti pažymėta, jog reklamą pateikęs agentas neturi teisės teikti konsultacijų ir investicinio fondo vardu pasirašinėti akcijų pasirašymo sutarčių (jis turi teisę tik paaiškinti informaciją, kuri yra pateikiamoje reklamoje). Taip pat turi būti aiškiai nurodyta, kur potencialus investitorius gali gauti kvalifikuotų asmenų konsultacijų, taip pat nurodyti šių asmenų vardai, pavardės bei kvalifikacinių sertifikatų numeriai. 70. Platinamų vertybinių popierių reklamoje gali būti tik prospekte, metų ataskaitoje ar periodinėse ataskaitose esanti informacija su nuoroda, kur ir kada galima susipažinti su prospektu ir investicinio fondo ataskaitomis, taip pat vertybinių popierių platinimo adresai, platintojų darbo laikas, kiti platinimo tvarkos ypatumai ir sąlygos. Reklamos tekstas turi būti pateiktas Komisijai ne vėliau kaip vieną darbo dieną iki reklamos viešo paskelbimo arba viešo platinimo pradžios. 71. Agentas, platinantis investicinio fondo reklamą, yra investicinio fondo arba platintojo atstovas. Jei dėl agento teikiamos neteisingos informacijos, investitorius patiria nuostolių, šiuos nuostolius investitoriui turi atlyginti agentą pasamdęs investicinis fondas arba platintojas. Agentas neturi teisės pavesti atlikti savo pareigas tretiesiems asmenims. 72. Platinant ar išperkant investicinio fondo akcijas, investiciniam fondui arba platintojui turi teisę atstovauti asmuo, turintis Komisijos išduotą finansų maklerio-konsultanto licenciją arba generalinę finansų maklerio licenciją, ir kuriam tokią teisę suteikia įstatymai, kiti teisės aktai ar atskiras įgaliojimas atstovauti investiciniam fondui arba platintojui, atstovaujančiam investiciniam fondui. VII. INVESTICINIO FONDO AKCIJŲ PLATINIMAS 73. Investicinio fondo steigimo metu jo akcijos gali būti platinamos tik investicinio fondo steigėjams. 74. Investicinio fondo akcijas viešai galima pradėti platinti tik po to, kai investicinis fondas gauna leidimą veiklai ir steigėjų įsigytos investicinio fondo akcijos perregistruojamos, o papildomos investicinio fondo akcijos įregistruojamos viešajai apyvartai. Steigėjų įsigytos investicinio fondo akcijos perregistruojamos viešajai apyvartai (jei jos buvo įregistruotos memorandumo pagrindu) kartu su registruojamomis Komisijoje viešajai apyvartai papildomomis investicinio fondo akcijomis. 75. Investicinio fondo steigėjai privalo įsigyti visas investicinio fondo steigimo metu Komisijoje įregistruotas investicinio fondo akcijas ir jas visiškai apmokėti. Šių akcijų bendra emisijos kaina turi būti ne mažesnė kaip vienas milijonas litų, tai yra minimalus investicinio fondo nuosavas kapitalas, nurodytas Investicinių bendrovių įstatyme. 76. Investicinio fondo akcijos pardavimo kaina visada turi būti lygi investicinio fondo nuosaviems (gryniesiems) aktyvams, tenkantiems šio investicinio fondo akcijai. Platinant investicinio fondo akcijas, akcijos pardavimo kainą galima padidinti šiai akcijai tenkančia investicinio fondo akcijų platinimo ir (
2. ar)išpirkimo sąnaudų suma. Pirmųjų investicinio fondo akcijų emisijos kainą nustato steigėjai steigimo sutartyje. 77. Investicinio fondo akcijos platinamos neterminuotai, kol bus išplatintas visas numatytas išplatinti ir Komisijoje įregistruotas akcijų skaičius. 78. Jei apyvartoje esančių investicinio fondo akcijų skaičius pasiekia Komisijoje įregistruotų fondo akcijų skaičių, investicinis fondas gali toliau platinti savo akcijas tik po to, kai: 78.1. Komisijoje įregistruojamos papildomos investicinio fondo akcijos ir pakeičiami investicinio fondo įstatai – numatomas didesnis maksimalus planuojamų išplatinti akcijų skaičius; 78.2. išperkamos investicinio fondo akcijos ir akcijų skaičius apyvartoje pasidaro mažesnis nei Komisijoje įregistruotas akcijų skaičius; šiuo atveju investicinis fondas toliau gali platinti ne daugiau akcijų nei jų įregistruota Komisijoje. 79. Komisijoje papildomos investicinio fondo akcijos registruojamos to paties prospekto pagrindu, pateikus Komisijai jo pakeitimus, kurie atsiras po papildomų akcijų įregistravimo, taip pat kitus prospekto pakeitimus (jei tokių yra). Visi kiti dokumentai akcijų įregistravimui teikiami pagal šių taisyklių II skyriaus reikalavimus. 80. Investicinio fondo akcijos platinamos pasirašant akcijų pasirašymo sutartį tarp investicinio fondo ir investitoriaus. Akcijų pasirašymo sutartyje turi būti: 80.1. investicinio fondo pavadinimas; 80.2. pažymima, kad investicinis fondas neturi įstatinio kapitalo, o jo nuosavas kapitalas kinta priklausomai nuo išleistų ir supirktų akcijų kiekio, taip pat nurodomas investicinio fondo pradinis nuosavas kapitalas bei nurodoma, kad fondo nuosavas kapitalas visuomet yra lygus jo nuosaviems (gryniesiems) aktyvams; 80.3. visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio nutarimą išleisti investicinio fondo akcijas, data; 80.4. investicinio fondo akcijų emisijos bei įstatų įregistravimo data ir registracijos numeris; 80.5. pažymima, kad akcijos neturi nominalios vertės, nurodomas maksimalus numatomų išleisti akcijų skaičius, akcijų rūšis, suteikiamos teisės, taip pat tai, kad akcijos yra išperkamosios, ir jų pardavimo kaina; 80.6. nurodoma, jog šios emisijos akcijų pasirašymas vyks tol, kol apyvartoje bus ne didesnis kaip Komisijoje įregistruotas investicinio fondo akcijų skaičius, nenumatant konkrečių akcijų platinimo terminų; 80.7. akcijų apmokėjimo tvarka; 80.8. akcijų skirstymo jas pasirašiusiesiems tvarka, jeigu akcijų pasirašyta daugiau negu jų įregistruota Komisijoje; 80.9. pasirašančiojo akcijas vardas, pavardė (juridinio asmens pavadinimas) ir adresas; 80.10. pasirašomų akcijų skaičius; 80.11. sutarties sudarymo data (nurodyti valandas ir minutes); 80.12. sutartį investicinio fondo vardu pasirašančio asmens vardas, pavardė, kvalifikacinio sertifikato numeris; 80.13. sutarties šalių atsakomybė neįvykdžius arba netinkamai įvykdžius prievoles pagal sutartį; 80.14. sutarties įsigaliojimo sąlygos ir momentas. 81. Investicinio fondo vardu akcijų pasirašymo sutartis pasirašinėja asmenys, atitinkantys šių taisyklių 72 punkto reikalavimus. 82. Valdymo įmonė ir depozitoriumas kiekvienos darbo dienos pabaigoje turi surinkti informaciją apie per tą darbo dieną pasirašytų investicinio fondo akcijų skaičių, jų kainą bei apmokėjimo terminus, o suėjus apmokėjimo terminams, – apie pasirašytų, bet neapmokėtų akcijų skaičių bei jų kainą. 83. Investitorius pasirašytas akcijas turi apmokėti ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo akcijų pasirašymo sutarties pasirašymo. Akcijos laikomos apmokėtomis, kuomet pinigai už pasirašytas akcijas įskaitomi į investicinio fondo nuosavus (grynuosius) aktyvus. 84. Jei investitorius pinigus už įsigytas investicinio fondo akcijas sumoka (perveda) platintojui, pastarasis privalo pervesti šiuos pinigus į investicinio fondo sąskaitą ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jų gavimo. 85. Nuo investicinio fondo akcijų apmokėjimo momento šios akcijos laikomos išleistomis ir gali būti apskaitomos pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus. Draudžiama išleisti ir pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus apskaityti investicinio fondo akcijas, kol jos nevisiškai apmokėtos pagal nustatytą pardavimo kainą. 86. Valdymo įmonė privalo vesti investicinio fondo akcijų registrą, kuriame turi būti apskaitomos visos investicinio fondo išleistos ir išpirktos akcijos. Šiame registre turi atsispindėti bendras apyvartoje esantis investicinio fondo akcijų skaičius kiekvieną dieną, bendras kiekvieną dieną išpirktų akcijų skaičius, bendras kiekvieną dieną išplatintų akcijų skaičius bei akcijų pardavimo ir išpirkimo kaina kiekvieną dieną. 87. Asmenines investitorių vertybinių popierių sąskaitas tvarko pats investicinis fondas arba platintojas ar kitas sąskaitų tvarkytojas (taip pat investicinio fondo depozitoriumas), jei pagal Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymą jam perduotas investicinio fondo išleistų akcijų asmeninių sąskaitų tvarkymas. Kiekvienas investitorius gali pats pasirinkti savo asmeninės investicinio fondo akcijų sąskaitos tvarkytoją. 88. Investicinio fondo akcijų platinimo metu visiems turi būti užtikrintos vienodos jų įsigijimo sąlygos: 88.1. kiekvienas galimas investitorius turi būti supažindintas su prospektu ir kitais dokumentais, kurių pagrindu buvo įregistruotos investicinio fondo akcijos; 88.2. draudžiama atskiriems investitoriams teikti papildomą informaciją, nenurodytą prospekte ar visiems kitiems galimiems investitoriams kartu su prospektu pateikiamuose dokumentuose; 88.3. kiekvienam galimam investitoriui turi būti suteikta galimybė susipažinti su paskutinėmis investicinio fondo metų ir pusmečio ataskaitomis; 88.4. visiems investitoriams turi būti suteikta galimybė įsigyti akcijų už pardavimo kainą, kuri turi būti lygi šioms akcijoms tenkantiems investicinio fondo nuosaviems (gryniesiems) aktyvams ir gali būti padidinta tik prospekte nurodytomis šioms akcijoms tenkančiomis investicinio fondo akcijų platinimo ir (
3. ar)išpirkimo sąnaudomis. VIII. INVESTICINIO FONDO AKCIJŲ IŠPIRKIMAS 89. Investicinio fondo akcijos išpirkimo kaina turi būti tokia pat, kaip šiai akcijai tenkančių investicinio fondo grynųjų (nuosavų) aktyvų vertės, nustatytos pagal Komisijos patvirtintas taisykles, dalis. Akcijos išpirkimo kainą galima mažinti šiai akcijai tenkančia investicinio fondo akcijų platinimo ir (
4. ar)išpirkimo sąnaudų suma, tačiau tik tuo atveju, jei šių sąnaudų suma nebuvo padidinta investicinio fondo akcijos pardavimo kaina ir jei šios sąnaudos nebuvo išskaičiuotos iš investicinio fondo nuosavų (grynųjų) aktyvų tokiu būdu sumažinant jų vertę. 90. Akcininkas, norėdamas, kad investicinis fondas išpirktų iš jo investicinio fondo akcijas, turi pateikti investiciniam fondui arba platintojui, jei akcijas išpirkinėja platintojas, paraišką išpirkti investicinio fondo akcijas. 91. Akcijų išpirkimo paraiškoje turi būti nurodyta: 91.1. investicinio fondo pavadinimas; 91.2. akcininko vardas, pavardė, asmens kodas, parašas; 91.3. teikiamų išpirkti akcijų skaičius, Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo suteiktas kodas; 91.4. paraiškos pateikimo data ir laikas; 91.5. pageidaujama pinigų išmokėjimo tvarka (išmokėti grynais, pervesti į nurodytą sąskaitą). 92. Paraišką priėmęs asmuo vieną paraiškos egzemliorių turi grąžinti investitoriui su patvirtinimu, kad ją gavo. Patvirtindamas paraiškos gavimą, ją priėmęs asmuo ant investitoriui grąžinamo paraiškos blanko turi nurodyti savo vardą, pavardę, kvalifikacinio sertifikato numerį, įmonės, kurioje buvo gauta paraiška, pavadinimą bei buveinę (adresą), taip pat paraiškos gavimo datą ir laiką bei pasirašyti. 93. Priimti paraiškas ir išduoti patvirtinimus apie jų priėmimą turi teisę asmenys, atitinkantys šių taisyklių 72 punkto reikalavimus. 94. Valdymo įmonė ir depozitoriumas kiekvienos darbo dienos pabaigoje turi surinkti informaciją apie per tą dieną pareikalautų išpirkti investicinio fondo akcijų kiekį bei jų išpirkimo kainą. 95. Jei investitorius nurodo savo sąskaitą, pinigai už išpirktas investicinio fondo akcijas pervedami į šią sąskaitą. Jei investitorius sąskaitos nenurodo, už išperkamas investicinio fondo akcijas jam išmokami grynieji pinigai. 96. Pinigai už išpirktas akcijas investitoriui turi būti pervesti į nurodytą sąskaitą arba išmokėti grynais ne vėliau kaip per septynias darbo dienas nuo paraiškos išpirkti investicinio fondo akcijas pateikimo investiciniam fondui arba platintojui dienos. 97. Jei investicinis fondas ar platintojas, kuriam buvo pateikta paraiška išpirkti investicinio fondo akcijas, neapskaito šio akcininko turimų investicinio fondo akcijų, akcininkas, pateikdamas paraišką išpirkti investicinio fondo akcijas asmeniui, vykdančiam investicinio fondo akcijų išpirkimą, turi pervesti ir investicinio fondo akcijas. Tokiu atveju paraiška išpirkti akcijas laikoma pateikta ir patvirtinimas apie paraiškos gavimą akcininkui išduodamas tą dieną, kuomet asmuo, vykdantis investicinio fondo akcijų išpirkimą, gauna šio investitoriaus reikalaujamas išpirkti investicinio fondo akcijas. 98. Akcijų išpirkimo sandoris laikomas sudarytu nuo paraiškos išpirkti investicinio fondo akcijas pateikimo asmeniui, vykdančiam investicinio fondo akcijų išpirkimą. 99. Investicinio fondo akcijų išpirkimas gali būti sustabdytas Investicinių bendrovių įstatymo nustatytais pagrindais. Sprendimą sustabdyti investicinio fondo akcijų išpirkimą turi teisę priimti valdymo įmonė. Nuo sprendimo sustabdyti investicinio fondo akcijų išpirkimą momento investicinis fondas ir (
5. ar)platintojas neturi teisės priiminėti paraiškų išpirkti investicinio fondo akcijas. Apie sprendimą sustabdyti investicinio fondo akcijų išpirkimą valdymo įmonės darbuotojas, atsakingas už šio investicinio fondo portfelio valdymą, privalo nedelsdamas pranešti asmenims, vykdantiems investicinio fondo akcijų išpirkimą. Pranešimas turi būti užfiksuotas raštu, o jei įmanoma, – ir techninėmis priemonėmis (pvz., įrašytas į magnetinę juostelę), būtina nurodyti jo datą ir laiką, pranešimą atlikusio asmens vardą ir pavardę. Dokumentas, kuriame užfiksuotas toks pranešimas, turi būti pasirašytas jį atlikusio asmens ir dar bent vieno valdymo įmonės darbuotojo. Sprendimas sustabdyti investicinio fondo akcijų platinimą turi būti išdėstytas raštu ir pasirašytas jį priėmusio asmens. Jei sprendimą priima kolegialus organas – dokumentas, atspindintis tokio sprendimo priėmimą, turi būti pasirašytas visų posėdyje dalyvavusių asmenų. Ant dokumento turi būti jo priėmimo data ir laikas. 100. Investicinis fondas ir (
6. ar)platintojas, gavęs pranešimą apie sprendimą sustabdyti investicinio fondo akcijų išpirkimą, privalo nedelsdamas užfiksuoti pranešimą raštu (jei įmanoma, – techninėmis priemonėmis, pvz., įrašyti į magnetinę juostelę), nurodyti pranešimo gavimo datą ir laiką. Šį dokumentą privalo pasirašyti jį surašęs investicinio fondo ar platintojo darbuotojas ir bent vienas asmuo, įgaliotas investicinio fondo vardu pasirašinėti akcijų pasirašymo sutartis bei priimti investicinio fondo akcijų išpirkimo paraiškas. 101. Sprendimas atnaujinti investicinio fondo akcijų platinimą ir pranešimas apie tokį sprendimą turi būti atliekamas analogiškai, kaip ir sprendimas sustabdyti investicinio fondo akcijų platinimą. 102. Nuo pranešimo investiciniam fondui ir platintojui apie sprendimą sustabdyti investicinio fondo akcijų išpirkimą momento iki investicinio fondo akcijų išpirkimo atnaujinimo negali būti sudarytas nė vienas investicinio fondo akcijų išpirkimo sandoris. 103. Investicinio fondo akcijų platinimas ir išpirkimas nutraukiamas priėmus nutarimą likviduoti investicinį fondą. Nuo to momento, kai akcininkų susirinkime priimamas toks sprendimas, draudžiama platinti ir išpirkinėti investicinio fondo akcijas. 104. Investicinio fondo akcijų išpirkimo sandoriai, sudaryti per laikotarpį nuo sprendimo sustabdyti akcijų išpirkimą priėmimo iki šio sprendimo viešo paskelbimo, jei juos sudarę asmenys žinojo apie tokio sprendimo priėmimą, laikomi sudarytais naudojantis viešai neatskleista informacija apie investicinio fondo esminius įvykius. ______________ Investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisyklių 1 priedas LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI ________________________________________________________________________________ (investicinės bendrovės pavadinimas, leidimo numeris, adresas, rejestro kodas, telefono Nr.) ________________________________________________________________________________ PARAIŠKA įregistruoti vertybinius popierius Vertybinių popierių pavadinimas Vertybinių popierių rekvizitai Platinimo būdas Išleidimo tikslas nominali vertė (Lt) emisijos dydis (vnt.) bendra nominali vertė (Lt) emisijos kaina (Lt) Investicinės bendrovės administracijos vadovas (Parašas) (Vardas, pavardė) Vyriausiasis finansininkas (Parašas) (Vardas, pavardė) A. V. Paraiškos užpildymo data ________________________ ______________ 2 priedas LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI ________________________________________________________________________________ (investicinio fondo pavadinimas, leidimo numeris, adresas, rejestro kodas, telefono Nr.) ________________________________________________________________________________ PARAIŠKA perregistruoti ir įregistruoti investicinio fondo vertybinius popierius Vertybinių popierių pavadinimas Emisijos dydis (vnt.) Perregistravimo tikslas Perregistruojami vertybiniai popieriai Naujai įregistruojami vertybiniai popieriai Investicinio fondo administracijos vadovas (Parašas) (Vardas, pavardė) Vyriausiasis finansininkas (Parašas) (Vardas, pavardė) A. V. Paraiškos užpildymo data ________________________ ______________ 3 priedas LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI ________________________________________________________________________________ (investicinio fondo pavadinimas, adresas, telefono Nr.) ________________________________________________________________________________ PARAIŠKA įregistruoti vertybinius popierius steigiant investicinį fondą Vertybinių popierių pavadinimas Emisijos dydis (vnt.) Emisijos kaina (Lt) Platinimo būdas Išleidimo tikslas Investicinio fondo steigėjų atstovas (-
7. ai)(Parašas) (Vardas, pavardė) A. V. Paraiškos užpildymo data ________________________ ______________ 4 priedas LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI ________________________________________________________________________________ (investicinės bendrovės pavadinimas, leidimo numeris, adresas, rejestro kodas, telefono Nr.) ________________________________________________________________________________ PARAIŠKA perregistruoti vertybinius popierius Vertybinių popierių rekvizitai Perregistravimo tikslas nominali vertė(Lt) emisijos dydis (vnt.) bendra nominali vertė (Lt) emisijos kaina (Lt) Perregistruojami vertybiniai popieriai Naujai įregistruojami vertybiniai popieriai Investicinės bendrovės administracijos vadovas (Parašas) (Vardas, pavardė) Vyriausiasis finansininkas (Parašas) (Vardas, pavardė) A. V. Paraiškos užpildymo data _____________________ ______________ 5 priedas LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI ________________________________________________________________________________ (investicinės bendrovės pavadinimas, leidimo numeris, adresas, rejestro kodas, telefono Nr.) ________________________________________________________________________________ PARAIŠKA panaikinti vertybinių popierių įregistravimą Vertybinių popierių rekvizitai Įregistravimo panaikinimo tikslas nominali vertė (Lt) naikinamų vertybinių popierių dydis (vnt.) bendra nominali vertė (Lt) vertybinių popierių įregistravimo kodas Panaikinamas vertybinių popierių įregistravimas Perregistruojami vertybiniai popieriai Investicinės bendrovės administracijos vadovas (Parašas) (Vardas, pavardė) Vyriausiasis finansininkas (Parašas) (Vardas, pavardė) A. V. Paraiškos užpildymo data ________________________ ______________ 6 priedas UŽDAROJO INVESTICINIO FONDO AKCIJŲ MEMORANDUMO TURINYS Emisija skirta tik steigėjams – neviešaJAi apyvartai I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Pagrindiniai duomenys apie emitentą (emitento pavadinimas, buveinė (adresas), telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, teisinė-organizacinė forma; įstatų (jų pakeitimų) įregistravimo data bei vertybinių popierių įregistravimo numeris ir data (pildoma po įregistravimo Vertybinių popierių komisijoje ir Įmonių rejestre, bet prieš pradedant platinti)). 2. Pagrindiniai duomenys apie emitento išleidžiamas akcijas (išleidžiamų akcijų skaičius, nominali vertė, emisijos kaina, bendra nominali vertė, akcijų platinimo pradžia ir pabaiga). 3. Pagrindiniai rizikos veiksniai, susiję su siūlomų akcijų įsigijimu (ekonominiai, politiniai, socialiniai, ekologiniai, techniniai-technologiniai, kiti rizikos veiksniai, susiję su emitento ne investicine veikla). 4. Memorandumo parengimo data ir vieta. 5. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su memorandumu bei kitais dokumentais, kuriais naudojantis jis buvo parengtas. 6. Asmenys, atsakingi už memorandume pateiktą informaciją: 6.1. už memorandumą atsakingi steigėjų atstovai (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai); 6.2. jeigu memorandumą rengia konsultantas(-
8. ai)arba jis rengiamas su konsultanto(-ų) pagalba, memorandume nurodomi to konsultanto vardas, pavardė, telefono ir fakso numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefono ir fakso numeriai bei konsultanto atstovo(-ų) vardas ir pavardė), pažymima, kokias konkrečias memorandumo dalis rengė konsultantai arba kokios memorandumo dalys parengtos su konsultantų pagalba ir nurodomos konsultanto atsakomybės ribos, nustatytos Investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisyklėse. 7. Už memorandumo parengimą atsakingų steigėjų atstovų ir konsultantų ar jų atstovų patvirtinimas, kad memorandume pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos potencialių investitorių sprendimams. Komisijai teikiamuose memorandumo egzemplioriuose prie patvirtinimo turi būti šiame punkte paminėtų asmenų parašų originalai. 8. Steigėjai: 8.1. steigėjų – juridinių asmenų (įmonių, įstaigų ar organizacijų) – pavadinimai, buveinės (adresai), įstatinio kapitalo dydis ir struktūra, valstybės dalis įstatiniame kapitale procentais, informacija apie išleistus vertybinius popierius (išleistų vertybinių popierių pavadinimai, skaičius, nominali vertė, bendra nominali vertė), paskutinių vienerių metų buhalterinis balansas, pelno (nuostolio) ataskaita, akcininkams paskirti dividendai), duomenys apie teisminius procesus, kuriuose dalyvavo kaip ieškovai, atsakovai, tretieji asmenys, per paskutiniuosius 5 metus); 8.2. kitų steigėjų, – fizinių asmenų, vardai ir pavardės, asmens kodai, išsilavinimas, profesija, darbovietės per paskutiniuosius 10 metų ir pareigos jose, duomenys apie dalyvavimą kitų įmonių, įstaigų veikloje (įmonių, įstaigų ar organizacijų pavadinimai, pareigos) bei kapitale (įmonių, įstaigų ar organizacijų pavadinimai, turima kapitalo ir balsų dalis procentais), duomenys apie teisminius procesus, kuriuose dalyvavo kaip ieškovai, atsakovai, tretieji asmenys, per paskutiniuosius 5 metus); 8.3. steigėjų privilegijos, akcijų, kurias pasirašo kiekvienas steigėjas, skaičius, steigimo išlaidų, kompensacijų ir atlyginimo už steigimą tvarka. II. DUOMENYS APIe VERTYBINIŲ POPIERIŲ EMISIJĄ 9. Išleidžiamų akcijų charakteristikos (akcijų pavadinimas, skaičius, nominali vertė, emisijos kaina, bendra nominali vertė). 10. Emisijos tikslas. 11. Akcijų išleidimo teisiniai pagrindai (steigimo sutarties išrašas). 12. Akcijų platinimo terminai ir tvarka (platinimo pradžia, pabaiga; sąlygos, kaip bus grąžintas turtas, jeigu investicinė bendrovė negaus leidimo verstis investicinės bendrovės veikla; apribojimai, taikomi įsigyjantiesiems vertybinius popierius; apmokėjimo sąlygos bei kiti su pasirašymu susiję reikalavimai). 13. Išleidžiamų akcijų apmokėjimo tvarka (platinamų akcijų apmokėjimo pinigais tvarka: pirminio įnašo dydis, galutinio atsiskaitymo terminai ir sąlygos, mokėjimo pavedimu rekvizitai, apmokėjimo grynais vieta ir laikas; informacija apie turto įvertinimą apmokant akcijas turtiniais (nepiniginiais) įnašais: turtinio (nepiniginio) įnašo trumpa charakteristika, turto vertinimo metodas, turto vertintojo pavardė, vardas, kvalifikacinio turto vertintojo pažymėjimo numeris). III. AKCIJŲ SUTEIKIAMOS TEISĖS 14. Akcijų suteikiamos teisės, pareigos, apribojimai (akcijų suteikiamos teisės, pareigos, apribojimai, taikomi išleidžiamų vertybinių popierių perleidimui steigimo metu). 15. Dividendai (data (momentas), nuo kurios atsiranda teisė į dividendus, dividendų išmokėjimo terminai ir tvarka (kas priima sprendimą dėl išmokėjimo, laikotarpis nuo sprendimo priėmimo iki išmokėjimo, informavimo apie išmokėjimą tvarka, išmokėjimo būdas, asmenų, turinčių teisę į dividendus, nustatymo tvarka), dividendų (jeigu nėra iš anksto nustatyta) nustatymo būdas, šalių teisės į dividendus akcijų perleidimo atveju; sąlygos, kuriomis gali būti neskelbiami, neišmokami ar išieškomi išmokėti dividendai). 16. Dividendų apmokestinimo tvarka (dividendų apmokestinimo sąlygos ir taikomi mokesčiai; nurodyti, ar užsienio emitentas prisiima atsakomybę už mokesčių nuo akcijų teikiamų pajamų sumokėjimą emitento šalyje). 17. Kapitalo prieaugio apmokestinimo tvarka (akcijų vertės padidėjimo pajamų apmokestinimo tvarka ir mokesčio tarifai atskirai fiziniams ir juridiniams asmenims. Jeigu kuriai nors investitorių kategorijai taikomos mokesčių lengvatos akcijų vertės padidėjimo pajamoms, jas nurodyti. Bendras fizinių ir juridinių asmenų apmokestinimo tarifas). 18. Emitento mokėjimų agentai (nurodyti mokėjimų agento pavadinimą, adresą, telefono ir fakso numerius; trumpai apibūdinti emitento ir mokėjimo agento sutartį). IV. INVESTICIJŲ POLITIKA 20. Bendrovės investiciniai tikslai ((tarp jų ir finansiniai), investavimo strategija (nurodyti investicijų kryptis, investicijas į finansines priemones), investicinės politikos apribojimai). 21. Investicinė rizika bei jos valdymas. 22. Investicijų konsultantai (vardai, pavardės, juridinių asmenų pavadinimai, adresai, kita informacija). 23. Sukauptų lėšų panaudojimo kryptys. V. KITA INFORMACIJA 24. Ne investicinė veikla, kuria ketina užsiimti uždarasis investicinis fondas. 25. Rizikos veiksniai, susiję su ne investicine bendrovės veikla (ekonominiai, politiniai, socialiniai, ekologiniai, techniniai-technologiniai ir kt.). 26. Teisminiai (arbitražo) procesai (informacija apie teisminius ar arbitražo procesus ir trumpas jų apibūdinimas). 27. Kita, įmonės steigėjų nuomone, svarbi informacija, galinti turėti įtakos investitoriams priimant sprendimą. ______________ 7 priedas INVESTICINIO FONDO IŠLEIDŽIAMŲ AKCIJŲ EMISIJOS MEMORANDUMO TURINYS Emisija skirta tik steigėjams – neviešaJAi apyvartai I. BENDROJI INFORMACIJA APIE INVESTICINĮ FONDĄ 1. Pagrindiniai duomenys apie emitentą (investicinio fondo pavadinimas, buveinė (adresas), telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, įmonės rūšis, įstatų įregistravimo data). 2. Pagrindiniai duomenys apie emitento išleidžiamas akcijas (išleidžiamų akcijų rūšis, skaičius, emisijos kaina). 3. Investicinio fondo investavimo strategija (investicinio fondo įstatuose numatyta investavimo strategija). 4. Rizikos veiksniai, susiję su siūlomų akcijų įsigijimu (rinkos rizika, specifinė investavimo rizika, infliacijos rizika, sandorio šalių ir atsiskaitymų rizika, investicinio fondo veiklos rizika ir kiti rizikos veiksniai). 5. Įstatuose numatytas veiklos laikotarpis. 6. Memorandumo parengimo data ir vieta. 7. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su memorandumu, jo priedais, dokumentais, kuriais naudojantis jis buvo parengtas. 8. Asmenys, atsakingi už memorandume pateiktą informaciją: 8.1. už memorandumą atsakingi steigėjų atstovai (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai); 8.2. jeigu memorandumą rengia konsultantas(-
9. ai)arba jis rengiamas su konsultanto(-ų) pagalba, memorandume nurodomas to konsultanto vardas, pavardė, telefono ir fakso numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefono ir fakso numeriai bei konsultanto atstovo(-ų) vardas ir pavardė), pažymima, kokias konkrečias memorandumo dalis rengė konsultantai arba kokios memorandumo dalys parengtos su konsultanto pagalba ir nurodomos konsultanto atsakomybės ribos, nustatytos Investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisyklėse. 9. Valstybinė mokesčių politika investicinio fondo atžvilgiu, fondo akcininkų atžvilgiu (nurodyti, ar fondas moka pelno ar kitus mokesčius, jei moka, kokie mokesčių tarifai, nurodyti, ar akcininkai turės mokėti mokesčius nuo išmokų, gautų iš investicinio fondo ir kapitalo prieaugio, jei taip, kokie tų mokesčių tarifai, mokėjimo tvarka). 10. Investicinio fondo finansinės apskaitos sudarymo ir pelno paskirstymo datos. 11. Steigėjų, turinčių teisę atstovauti investiciniam fondui, konsultantų, rengusių arba padėjusių rengti memorandumą ir atsakingų už jame pateiktos informacijos teisingumą, patvirtinimas, kad pateikta informacija teisinga ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti esminės įtakos investitorių sprendimams. II. DUOMENYS APIE INVESTICINIO FONDO KAPITALĄ IR PAJAMŲ PASKIRSTYMĄ 12. Investicinio fondo nuosavas kapitalas (pažymėti, jog investicinis fondas neturi įstatinio kapitalo, o jo nuosavas kapitalas visada yra lygus nuosaviems (gryniesiems) aktyvams ir kinta priklausomai nuo investicinio fondo akcijų išleidimo (pardavimo) ir išpirkimo; nurodyti registruojamų akcijų kiekį, nuosavų (grynųjų) aktyvų vertę investicinio fondo steigimo metu (steigėjų įsigyjamos akcijos) ir pradinio nuosavo kapitalo struktūra (nurodyti akcijų pasiskirstymą tarp steigėjų)). 13. Nuosavų (grynųjų) aktyvų įvertinimo metodika (aktyvų įvertinimo taisyklės). 14. Investicinio fondo pajamų paskirstymo ir panaudojimo taisyklės (nurodyti investicinio fondo pajamų skirstymo tvarką ir pagrindinius principus: kokiems tikslams naudojamos fondo pajamos (investavimas ar išmokėjimas pinigais arba papildomomis akcijomis akcininkams), kokios fondo pajamų dalys kokiems tikslams bus naudojamos; jei numatoma priskirti naujas akcijas, – jų priskyrimo ir perdavimo akcininkams tvarka). 15. Investicinio fondo išlaidos (nurodyti, kokios išlaidos bus dengiamos iš investicinio fondo nuosavų (grynųjų) aktyvų ir kokie šių išlaidų tikslai ir pagrindas). III. DUOMENYS APIE INVESTICINIO FONDO IŠLEIDŽIAMUS VERTYBINIUS POPIERIUS 16. Emisijos teisinis pagrindas (steigimo sutarties išrašas). 17. Investicinio fondo akcijos (jų rūšis, akcijų nuosavybės teisės patvirtinimas (įrašas asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje), investicinio fondo išleistų akcijų suteikiamos teisės ir pareigos (išleidžiamų vertybinių popierių teisės, pareigos, suteikiamos balso teisės ir galimi balso teisės apribojimai, apribojimai, taikomi išleidžiamų vertybinių popierių perleidimui), didžiausias apyvartoje galintis būti išleistų vertybinių popierių skaičius). 18. Dividendai (dividendų paskirstymo ir jų išmokėjimo akcininkams tvarka; data (momentas), nuo kurios atsiranda teisė į dividendus; sąlygos, kuriomis gali būti neskelbiami, neišmokami ar išieškomi išmokėti dividendai). 19. Investicinio fondo likvidavimas (aplinkybės, kurioms esant gali būti nuspręsta likviduoti investicinį fondą, ir tokio sprendimo priėmimo procedūra, akcininkų teisės ir pareigos likviduojant investicinį fondą, įnašų grąžinimo tvarka). 20. Investicinio fondo akcijų išleidimo sąlygos ir sprendimų išleisti investicinio fondo akcijas priėmimo procedūros. 21. Investicinio fondo akcijų platinimo ir apmokėjimo steigimo metu tvarka (akcijų platinimo ir pasirašymo terminai ir tvarka, akcijų apmokėjimo terminai ir tvarka, akcijų apmokėjimo turtiniais įnašais tvarka, turtinių įnašų įvertinimo tvarka). 22. Veiksniai, galintys turėti įtakos platinimui. IV. INVESTICIJŲ POLITIKA 23. Numatoma investicinio portfelio sudėtis (atskirai nurodyti Investicinių bendrovių įstatymo 9 straipsnio 2 dalyje išvardytus vertybinius popierius). 24. Bendrovės investiciniai bei finansiniai tikslai (nurodyti finansinius tikslus (pvz., augimo ar pajamų), investicinę politiką, (investicijų kryptys, specializacija, pvz., specializacija konkrečioje geografinėje srityje, pramonės šakoje ir pan., investicijos į ne vertybinius popierius), nurodyti visus tos investicinės politikos apribojimus, taip pat instrumentus ir priemones, kurie gali būti panaudoti realizuojant investicinius tikslus, tų instrumentų ir priemonių panaudojimo tvarką). 25. Investicinė rizika bei jos valdymas. V. INVESTICINIO FONDO STEIGĖJAI 26. Investicinio fondo steigėjai: 26.1. steigėjų – juridinių asmenų (įmonių, įstaigų ar organizacijų) – pavadinimai, buveinės (adresai), įstatinio kapitalo dydis ir struktūra, valstybės dalis įstatiniame kapitale procentais, informacija apie išleistus vertybinius popierius (išleistų vertybinių popierių pavadinimai, skaičius, nominali vertė, bendra nominali vertė), paskutinių vienerių metų buhalterinis balansas, pelno (nuostolio) ataskaita, akcininkams paskirti dividendai, duomenys apie teisminius procesus, kuriuose per paskutiniuosius 5 metus dalyvavo kaip ieškovai, atsakovai ar tretieji asmenys); 26.2. kitų steigėjų – fizinių asmenų – vardai ir pavardės, asmens kodai, išsilavinimas, profesija, darbovietės per paskutiniuosius 10 metų ir pareigos jose, duomenys apie dalyvavimą kitų įmonių, įstaigų veikloje (įmonių, įstaigų ar organizacijų pavadinimai, pareigos) bei kapitale (įmonių, įstaigų ar organizacijų pavadinimai, turima kapitalo ir balsų dalis procentais), duomenys apie teisminius procesus, kuriuose per paskutiniuosius 5 metus dalyvavo kaip ieškovai, atsakovai ar tretieji asmenys); 26.3. akcijų, kurias pasirašo kiekvienas steigėjas, skaičius, steigimo išlaidų, kompensacijų ir atlyginimo už steigimą tvarka; 26.4. steigėjai, turintys teisę atstovauti steigiamam investiciniam fondui. VI. KITA INFORMACIJA 27. Teisminiai (arbitražo) procesai (informacija apie teisminius ar arbitražo procesus ir trumpas jų apibūdinimas). 28. Kita, įmonės steigėjų nuomone, svarbi informacija, galinti turėti įtakos investitoriams priimant sprendimą. ______________ 8 priedas UždaroJO investicinio fondo ir kontroliuojančiosios investicinės bendrovės AKCIJŲ emisijos PROSPEKTO TURINYS I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Pagrindiniai duomenys apie bendrovę (pavadinimas, įstatinis kapitalas, buveinė (adresas), telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, įmonės įregistravimo Įmonių rejestre data, vieta bei kodas; įstatų įregistravimo data; vertybinių popierių įregistravimo numeris ir data (pildoma po įregistravimo Vertybinių popierių komisijoje, bet prieš pradedant platinti)). 2. Investicinės bendrovės rūšis ir šios rūšies ypatumai bei veiklos teisiniai pagrindai, veiklos tikslai (steigimo data, įstatuose numatytas veiklos laikotarpis, teisiniai aktai). 3. Emisijos tikslas. 4. Pagrindiniai duomenys apie išleidžiamas akcijas (išleidžiamų akcijų skaičius; vienos akcijos nominali vertė; bendra išleidžiamų akcijų nominali vertė, emisijos kaina, emisijos platinimo išlaidos (procentais nuo emisijos kainos), akcijų platinimo pradžia ir pabaiga). Pagrindinę informaciją galima pateikti lentelės forma: Vertybinių popierių pavadinimas Vienos akcijos nominali vertė (vnt.) Akcijų skaičius (Lt) Bendra emisijos vertė (Lt) Emisijos platinimo išlaidos Grynosios įplaukos iš emisijos (4-5) 1 2 3 4 5 6 5. Pagrindiniai rizikos veiksniai, susiję su siūlomų akcijų įsigijimu (išvardyti rizikos veiksnius ir nurodyti puslapius, kur ieškoti išsamesnės informacijos apie juos). 6. Prospekto parengimo data ir vieta. 7. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su metų bei pusmečių ataskaitomis, prospektu bei dokumentais, kuriais naudojantis jis buvo parengtas (įstatais, finansinėmis ataskaitomis ir pan.). 8. Asmenys, atsakingi už prospekte pateiktą informaciją: 8.1. už prospektą atsakingi valdymo organų nariai, darbuotojai ir administracijos vadovas (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai); 8.2. jeigu prospektą rengia konsultantas(-
10. ai)arba jis rengiamas su konsultantų pagalba, prospekte nurodomi to konsultanto vardas, pavardė, telefono ir fakso numeriai (jeigu konsultantas yra įmonė, nurodoma jos pavadinimas, teisinė-organizacinė forma (įmonės rūšis), telefono ir fakso numeriai bei konsultanto atstovo(-ų) vardas ir pavardė), pažymima, kokias konkrečias prospekto dalis rengė konsultantai arba kokios prospekto dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodomos konsultanto atsakomybės ribos nustatytos Investicinės bendrovės išleidžiamų vertybinių popierių registravimo ir platinimo taisyklėse. 9. Informacija apie auditą: 9.1. pagrindiniai duomenys apie audito įmonę, atlikusią bendrovės finansinės atskaitomybės nepriklausomą auditą (įmonės pavadinimas, buveinė (adresas), telefono ir fakso numeriai, teisinė-organizacinė forma (įmonės rūšis), įregistravimo data ir vieta, įregistravimo numeris, įmonės kodas); 9.2. nepriklausomų auditorių, atlikusių bendrovės metinių finansinių ataskaitų trejų paskutinių finansinių metų auditą, vardai, pavardės, kvalifikacija, atestato numeris; 9.3. informacija apie atliktą auditą (nurodyti nepriklausomo audito atlikimo datą, kokios prospekte pateiktos ir kurio laikotarpio informacijos auditas atliktas; informacija apie auditą atlikusį auditorių (vardas, pavardė, atestato numeris); pateikti nepriklausomo auditoriaus nuomonę, ją sąlygojančias priežastis). Nepriklausomo auditoriaus išvada pridedama prie prospekto priedų; 9.4. audito įmonei sumokėtas atlyginimas (suma, apskaičiavimo tvarka, mokėjimo būdas). 10. Už prospekto parengimą atsakingų bendrovės valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo, vyriausiojo finansininko bei bendrovės konsultantų ar jų atstovų patvirtinimas, kad prospekte pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos potencialių investitorių sprendimams. Komisijai teikiamuose prospekto egzemplioriuose prie šio patvirtinimo turi būti šiame punkte paminėtų asmenų parašų originalai. II. INFORMACIJA APIE INVESTICINĘ BENDROVĘ IR JOS KAPITALĄ 11. Trumpas bendrovės veiklos istorijos aprašymas. 12. Ūkinių metų pradžia ir pabaiga. 13. Priklausomybė asocijuotoms struktūroms (bendrovės priklausomybė finansinėms-pramoninėms grupėms (koncernams, korporacijoms), asociacijoms ir pan. Grupės aprašymas, investicinės bendrovės vieta grupėje, bendrovės dalyvavimas grupės narių kapitale bei kitų grupės narių dalyvavimas bendrovės kapitale, grupės įsteigimo teisinis pagrindas). 14. Investicinės bendrovės įstatinis kapitalas: 14.1. investicinės bendrovės išleistų akcijų skaičius, nominali vertė, suteikiamos teisės; akcijų, išleistų reinvestuojant dividendus, skaičius ir nominali vertė, bendrovės turimų savų akcijų skaičius; 14.2. bendrovės įstatinio kapitalo dydis ir jo pokyčiai bei atitinkamų įstatų pataisų įregistravimo Įmonių rejestre datos; 14.3. neapmokėta bendros nominalios vertės dalis ir jos apmokėjimo sąlygos, neapmokėtų akcijų skaičius ir bendra nominali vertė; 14.4. akcijų, už kurias buvo sumokėta turtiniais įnašais, skaičius, įstatinio kapitalo dalis procentais, turtinių įnašų apibūdinimas; 14.5. informacija apie numatomą kontroliuojančiosios investicinės bendrovės įstatinio kapitalo padidėjimą dėl išleistų konvertuojamų skolos vertybinių popierių pakeitimo: 14.5.1. konvertuojamų į akcijas skolos vertybinių popierių skaičius, pagrindinės charakteristikos, pakeitimo į akcijas terminas(-
11. ai)ir sąlygos; 14.5.2. numatomo įstatinio kapitalo padidėjimo dėl konvertuojamų į akcijas skolos vertybinių popierių konvertavimo, pakeitimo dydis ir numatoma padidinimo data (datos); 14.5.3. naujai išleidžiamų akcijų, kai įstatinis kapitalas didinamas dėl skolos vertybinių popierių pakeitimo, pasirašymo ar keitimo tvarka ir terminai. 15. Įstatinio kapitalo keitimo tvarka (sprendimų pakeisti įstatinį kapitalą priėmimo tvarka, akcijų suteikiamos teisės keičiant įstatinį kapitalą). 16. Nuosavų (grynųjų) aktyvų suma (nuosavų (grynųjų) aktyvų, tenkančių vienai akcijai, vertė (paskutinių 3 metų ir prospekto sudarymo dienos duomenys, pateikti palyginamojoje lentelėje). 17. Skolintas kapitalas (skolinto kapitalo dalis (proc.), lyginant su nuosavais (grynaisiais) aktyvais; skolinimosi tikslas, laikotarpis, mokamų palūkanų dydis; atskirai parodyti skolas kredito institucijoms, mokesčių, darbo užmokesčio ir socialinio draudimo skolas). 18. Bendrovės steigėjai (vardai, pavardės ar įmonių pavadinimai, kodai, buveinės (adresai)). Jeigu prospektas pildomas steigimo metu, nurodyti šiuos duomenis: 18.1. steigėjų – juridinių asmenų (įmonių, įstaigų ar organizacijų) – pavadinimai, buveinės (adresai), įstatinio kapitalo dydis ir struktūra, valstybės dalis įstatiniame kapitale procentais, informacija apie išleistus vertybinius popierius (išleistų vertybinių popierių pavadinimai, skaičius, nominali vertė, bendra nominali vertė), paskutinių vienerių metų buhalterinis balansas, pelno (nuostolio) ataskaita, akcininkams paskirti dividendai, duomenys apie teisminius procesus, kuriuose per paskutiniuosius 5 metus dalyvavo kaip ieškovai, atsakovai ar tretieji asmenys); 18.2. kitų steigėjų – fizinių asmenų – vardai ir pavardės, asmens kodai, išsilavinimas, profesija, darbovietės per paskutiniuosius 10 metų ir pareigos jose, duomenys apie dalyvavimą kitų įmonių, įstaigų veikloje (įmonių, įstaigų ar organizacijų pavadinimai, pareigos) bei kapitale (įmonių, įstaigų ar organizacijų pavadinimai, turima kapitalo ir balsų dalis procentais), duomenys apie teisminius procesus, kuriuose per paskutiniuosius 5 metus dalyvavo kaip ieškovai, atsakovai ar tretieji asmenys); 18.3. steigėjų privilegijos, akcijų, kurias pasirašo kiekvienas steigėjas, skaičius, steigimo išlaidų, kompensacijų ir atlyginimo už steigimą tvarka. 19. Informacija apie turto įvertinimą (apmokant akcijas turtiniais (nepiniginiais) įnašais, trumpa turtinio (nepiniginio) įnašo charakteristika, turto vertinimo metodas, turto vertintojo pavardė, vardas, kvalifikacinio turto vertintojo pažymėjimo numeris; jeigu akcininkų susirinkimas patvirtino kitą įnešamo turto vertę, nurodyti ją). 20. Akcininkai (akcininkai, ūkinių metų pradžioje ir visuotinio akcininkų susirinkimo dieną teisiogiai ar netiesiogiai valdantys daugiau kaip 5 proc. investicinės bendrovės įstatinio kapitalo (vardai, pavardės, asmens kodai, juridinių asmenų pavadinimai, kodai, turima įstatinio kapitalo dalis procentais), bendras akcininkų skaičius, akcininkų skaičius, neįskaitant susijusių asmenų, ir jų valdoma įstatinio kapitalo dalis procentais), investicinės bendrovės vadovų, administracijos darbuotojų ir kitų susijusių asmenų turimų akcijų skaičius, jų turima įstatinio kapitalo dalis). 21. Vertybinių popierių antrinė apyvarta (bendrovės išleistų vertybinių popierių antrinė apyvarta (vertybinių popierių biržos, kurios prekybos sąrašuose yra bendrovės vertybiniai popieriai, pavadinimas, ataskaitinių metų didžiausia, mažiausia ir paskutinės sesijos kaina)). 22. Išmokėti dividendai (per pastaruosius 3 metus priskaičiuoti ir išmokėti dividendai; dividendų suma, tenkanti vienai akcijai per pastaruosius 3 metus. Dividendų neišmokėjimo atvejai akcijų savininkams; nurodyti, (jei yra) sukauptų neišmokėtų dividendų sumą; planuojamą sukauptų dividendų išmokėjimo laiką; ar buvo akcininkų, atsisakiusių dividendų, nurodyti dėl to neišmokėtų dividendų sumą bei paaiškinti, ar tai turėjo įtakos (jei turėjo, tai kokios), skaičiuojant dividendus, tenkančius vienai akcijai atskirai kiekvienais metais). 23. Bendrovės likvidavimas (aplinkybės, dėl kurių gali būti likviduojama bendrovė; valdymo organas, galintis priimti tokį sprendimą; likvidavimo tvarka; akcininkų teisės likvidavimo atveju). III. INFORMACIJA APIE AKCIJAS, IŠLEIDŽIAMAS Į VIEŠĄJĄ VERTYBINIŲ POPIERIŲ APYVARTĄ 24. Emisijos teisinis pagrindas (išrašai iš dokumentų, kurių pagrindu išleidžiami vertybiniai popieriai; susirinkimo, priėmusio sprendimą, data, dalyvavusių akcininkų skaičius bei jų turima balsų dalis; informacija apie tai, kokiu būdu (laiškais, spaudoje), kada ir kur buvo skelbta apie įvyksiantį susirinkimą, kt.). 25. Emisijos tikslas (įstatinio kapitalo didinimas, susijungimas su kita įmone, kitos įmonės įsigijimas, reorganizavimas keičiant investicinės bendrovės rūšį, kt.). 26. Numatomi įstatinio kapitalo pokyčiai, susiję su šia emisija (numatomas įstatinio kapitalo dydis po emisijos, įstatinio kapitalo prieaugis). 27. Akcijų, išleidžiamų į viešąją vertybinių popierių apyvartą, pagrindinės charakteristikos (nurodyti pagrindines akcijų charakteristikas (akcijų skaičius; nominali vertė; emisijos kaina, bendra akcijų nominali vertė, suteikiamos teisės) pagal išleidimo į viešąją vertybinių popierių apyvartą būdus (išleidžiant akcijas emisijos metu (per biržą; kitais būdais); neviešajai apyvartai įregistruotas akcijas išleidžiant į viešąją apyvartą (per biržą; kitais būdais), sąlygos, kaip bus paskirstytas turtas, jeigu investicinė bendrovė nutrauks savo veiklą, kt.). 28. Duomenys apie neviešajai apyvartai įregistruotas ir išplatintas akcijas (neviešajai apyvartai įregistruotų akcijų įregistravimą patvirtinančio dokumento numeris ir data, vertybinių popierių įregistravimo numeris, akcijų skaičius, nominali vertė, bendra nominali vertė; apmokėtų ir neapmokėtų akcijų skaičius, apmokėjimo terminai ir būdai, turtinių įnašų įvertinimas, neišplatintų akcijų skaičius, nurodyti neišplatinimo priežastis). 29. Rizikos veiksniai, susiję su siūlomų akcijų įsigijimu* (rinkos rizika; specifinė investavimo rizika; sandorio šalių ir atsiskaitymo rizika; mokumo rizika, infliacijos rizika ir kiti rizikos veiksniai). 30. Informacija apie akcijų išleidimo, pasirašymo, apmokėjimo sąlygų nustatymą (bendrovės valdymo organo, nustačiusio išleidžiamų akcijų platinimo tvarką ir apmokėjimo būdą bei emisijos kainą, pavadinimas, susirinkimo vieta ir laikas). 31. Informacija apie akcijų emisijos kainos nustatymą (principai bei metodai, kuriais vadovautasi nustatant išleidžiamų vertybinių popierių emisijos kainą). 32. Informacija apie mokesčius už akcijų pardavimą ar išleidimą (bendra suma, suma, tenkanti vienai akcijai). 33. Sukauptų lėšų panaudojimo kryptys (investavimui į vertybinius popierius, atsiskaitymui su kreditoriais, investicinei programai finansuoti, finansinei būklei stiprinti, mokumo atstatymui ir kt.; gamybos organizavimui, modernizavimui, rekonstrukcijai ar naujų technologijų (paslaugų) diegimui – pateikti charakteristikas; dalyvavimui valstybinio turto privatizavime – nurodyti investicijų į privatizuojamus objektus kryptis; pinigų srautų prognozės trejiems metams su komentaru). 34. Akcijų platinimo terminai ir tvarka. Vertybinių popierių platinimo tvarkoje turi būti numatyta: 34.1. akcininkų ir visuomenės informavimo tvarka apie išleidžiamas akcijas ir jų platinimo sąlygas; 34.2. vertybinių popierių apmokėjimo tvarka ir terminai; 34.3. platinimo vieta, darbuotojai, atsakingi už vertybinių popierių platinimą bei jų darbo laikas; 34.4. platinant iš bendrovės lėšų išleidžiamas akcijas,- naujai išleidžiamų akcijų priskyrimo anksčiau išleistoms akcijoms tvarka ir terminai. Jeigu priskyrimo metu susidaro nedalūs akcijų likučiai,- jų priskyrimo tvarka; 34.5. platinant vertybinius popierius už papildomus įnašus: 34.5.1. emisijos kaina; 34.5.2. platinimo pradžia ir pabaiga arba platinimo pradžia, nurodyta dienų skaičiumi po įregistravimo Komisijoje, ir platinimo trukmė dienomis; 34.5.3. galimybė pakeisti emisijos sąlygas ir informavimo apie sąlygų pakeitimą ir vertybinių popierių perregistravimą tvarka; 34.5.4. platinimo etapai, trukmė ir sąlygos; 34.5.5. mažesnio išleidžiamų vertybinių popierių skaičiaus pasirašymo pasekmės; 34.5.6. didesnio išleidžiamų vertybinių popierių skaičiaus pasirašymo pasekmės; 34.5.7. platinimo būdas (tarpininkų įsipareigojimai, atlyginimo būdai); 34.5.8. įnašų už vertybinius popierius grąžinimo tvarka bei sąlygos; 34.6. kitos platinimo sąlygos; 34.7. aplinkybės, kuriomis gali būti sustabdytas emisijos platinimas; 34.8. veiksniai, galintys turėti įtakos platinimui. 35. Vertybinių popierių platinimo būdas (informacija apie sutartis su vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkais arba agentais, jeigu tokios sutartys sudarytos (įmonių pavadinimai, adresai, telefono numeriai), platinimo sutarčių trumpas apibūdinimas, tarpininkų dalyvavimo pirminėje apyvartoje būdas (emisijos supirkimas su vėlesniu išplatinimu, emisijos garantavimas, tik tarpininkavimas ir kt.), atlyginimo už tarpininkų paslaugas nustatymo būdas ir (arba) dydis, agentų vardai, pavardės, adresai, telefono ir fakso numeriai, atlyginimo už paslaugas nustatymo būdas ir (arba) jo dydis; jeigu bendrovė yra susijusi su platintoju ar agentu, apibūdinti, kaip jie susiję). 36. Akcijų siūlymo ir platinimo išlaidos (numatomos sąnaudos emisijos siūlymui bei platinimui; numatomi sąnaudų padengimo šaltiniai; sąnaudų santykis su numatomų sukaupti lėšų suma; vienai akcijai tenkanti sąnaudų suma; bendras atlyginimas finansiniams tarpininkams, įskaitant emisijos organizavimo komisinius ar maržą (pelno dalis), garantijos komisinius, platinimo komisinius ar komisinius pardavimo agentui. 37. Išleidžiamų akcijų apmokėjimo tvarka (platinamų akcijų apmokėjimo pinigais tvarka: pirminio įnašo dydis, galutinio atsiskaitymo terminai ir sąlygos, mokėjimo pavedimu rekvizitai, apmokėjimo grynais pinigais vieta ir laikas; informacija apie turto įvertinimą apmokant akcijas turtiniais (nepiniginiais) įnašais, trumpa turtinio (nepiniginio) įnašo charakteristika, turto vertinimo metodas, turto vertintojo vardas, pavardė, kvalifikacinio turto vertintojo pažymėjimo numeris; jeigu akcininkų susirinkimas patvirtino kitą įnešamo turto vertę, nurodyti ją). 38. Veiksniai, galintys turėti įtakos akcijų platinimui. IV. INFORMACIJA APIE AKCIJŲ PREKYBĄ VERTYBINIŲ POPIERIŲ BIRŽOSE 39. Duomenys apie akcijas, ketinamas įtraukti į biržos prekybos sąrašą (biržos prekybos sąrašas, į kurį ketinama įtraukti akcijas; nurodyti ar paduodama paraiška įtraukti į biržos prekybos sąrašą akcijas, kuriomis jau prekiaujama biržoje, ar įtraukti į prekybos sąrašą akcijas, kuriomis dar nebuvo prekiauta biržoje; akcijų pavadinimas, skaičius, nominali vertė, bendra išleidžiamų akcijų nominali vertė, pagrindinės suteikiamos teisės; jeigu kartu su šia emisija į biržos prekybos sąrašą ketinama įtraukti kitų emisijų akcijas, nurodyti jų charakteristikas ir įregistravimo rekvizitus: įregistravimą patvirtinančio dokumento numerį ir datą, vertybinių popierių įregistravimo numerį). 40. Prekyba bendrovės vertybiniais popieriais vertybinių popierių biržose (vertybinių popierių biržų, kuriose prekiaujama bendrovės vertybiniais popieriais, pavadinimas; prekybos sąrašo pavadinimas; paskutinių 8 ketvirčių didžiausia ir mažiausia kaina bei apyvarta; bendrovės planai dėl vertybinių popierių įtraukimo į kitus biržų prekybos sąrašus). 41. Kapitalizacija (kotiravimo biržoje pradžioje; metų paskutinę dieną, finansinių metų kiekvieno ketvirčio pabaigoje; paraiškos padavimo įtraukti vertybinius popierius į biržos prekybos sąrašą dieną; trijų paskutinių mėnesių iki paraiškos įtraukti į biržos prekybos sąrašą padavimo dienos kapitalizacija su vidutine kaina). 42. Prekyba bendrovės vertybiniais popieriais už biržos ribų. 43. Informacija apie šios akcijų emisijos dalies kitokį platinimą (jeigu bendrovė, ketinanti akcijas įtraukti į biržos prekybos sąrašą artimiausių trijų mėnesių laikotarpiu viešai ar neviešai platina ar ketina platinti akcijas, nurodyti šios emisijos tikslą, platinamų akcijų skaičių, vienos akcijos nominalią vertę, emisijos kainą, bendrą nominalią vertę, platinimo vietą ir tvarką). 44. Oficialaus pasiūlymo paskelbimas (jeigu pastarųjų ir einamųjų finansinių metų laikotarpyje buvo paskelbtas trečiosios šalies oficialus pasiūlymas įsigyti bendrovės akcijų paketą ar bendrovė skelbė oficialų pasiūlymą įsigyti kitų bendrovių akcijų paketą, nurodyti oficialaus pasiūlymo kainą ar vertybinių popierių keitimo santykį, nurodant vertybinių popierių į kuriuos keičiama pavadinimą, sąlygas ir oficialaus pasiūlymo rezultatą). V. AKCIJŲ SUTEIKIAMOS TEISĖS 45. Akcijų suteikiamos teisės, privilegijos, taip pat apribojimai (akcijų suteikiamos teisės, privilegijos ir pareigos; apribojimai, taikomi išleidžiamų vertybinių popierių perleidimui; akcininkų teisės bendrovės likvidavimo, reorganizavimo ar oficialaus pasiūlymo metu; dokumentai, įrodantys nuosavybės teisę). 46. Akcijų pardavimo (perleidimo) tvarka ir sąlygos. 47. Dividendai (data, nuo kurios atsiranda teisė į dividendus, dividendų išmokėjimo terminai ir tvarka (kas priima sprendimą dėl išmokėjimo, laikotarpis nuo sprendimo priėmimo iki išmokėjimo, informavimo apie išmokėjimą tvarka, išmokėjimo būdas, asmenų, turinčių teisę į dividendus nustatymo tvarka), dividendų nustatymo būdas (jeigu nėra iš anksto nustatyta), šalių teisės į dividendus akcijų perleidimo atveju; jei paskutiniosios emisijos akcijos suteikia kitokias teises į dividendus nei ankstesniųjų emisijų tos pačios klasės akcijos, tai nurodyti; atvejai, kada gali būti neskelbiami, nemokami ar išieškomi išmokėti dividendai). 48. Dividendų ir kapitalo prieaugio apmokestinimas (dividendų apmokestinimo atvejai ir mokesčiai, taikomi bendrovės šalyje; akcijų vertės padidėjimo pajamų apmokestinimo tvarka ir mokesčio tarifai atskirai fiziniams ir juridiniams asmenims. Jeigu kuriai nors investitorių kategorijai taikomos mokesčių lengvatos akcijų vertės padidėjimo pajamoms, jas nurodyti. Bendras fizinių ir juridinių asmenų apmokestinimo tarifas). 49. Mokėjimų agentai (nurodyti mokėjimų agento pavadinimą, adresą, telefono ir fakso numerius. Trumpai apibūdinti tarp bendrovės ir mokėjimo agento sudarytą sutartį). VI. INVESTICIJŲ POLITIKA 50. Nuosavų (grynųjų) aktyvų apskaičiavimo taisyklės (nuosavų (grynųjų) aktyvų įvertinimo taisyklės, apskaičiavimo atvejai ir dažnumas, nuosavų (grynųjų) aktyvų, tenkančių vienai akcijai, skaičiavimo metodai ir dažnumas, šių verčių paskelbimo priemonės, vieta ir dažnumas). 51. Informacija apie bendrovės investicijas (prospekto sudarymo dienai): 51.1. įmonės, į kurią bendrovė investavo, pavadinimas, buveinė (adresas), veiklos pobūdis, įstatinio kapitalo dydis, bendrovės dalis įstatiniame kapitale (procentais), neapmokėta bendrovės dalis įstatiniame kapitale, grynasis pelnas (nuostolis), trumpalaikių įsipareigojimų ir trumpalaikio turto santykis, visų įsipareigojimų ir viso turto santykis; 51.2. bendrovei priklausančių akcijų rūšis ir klasė, akcijų skaičius, šių bendrovių visuotiniuose akcininkų susirinkimuose turimų balsų procentas: atskirai nurodyti šiam emitentui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam kartu su veikiančiais asmenimis, procentus; 51.3. gautų dividendų dydis, emitento suteiktų įmonei ir gautų iš įmonės paskolų per paskutiniuosius finansinius metus dydis, įsigytų įmonės skolos vertybinių popierių charakteristika ir jų bendra nominali vertė; 51.4. įsigyta vertybinių popierių (nominalia, balansine ir rinkos verte), nuosavų (grynųjų) aktyvų dalis (procentais ir sumine verte); 51.5. dokumentai, patvirtinantys bendrovės turto įvertinimą (finansų maklerių ir turto vertintojų) bei buhalterinės apskaitos dokumentai, kuriais remiantis buvo apskaičiuoti nuosavi (grynieji) aktyvai; (prieduose pateikti minėtus dokumentus); 51.6. investicijų projektai, įgyvendinti per paskutiniuosius 3 metus: investicijų rūšys, investicijų apimtys, investicijų finansavimo šaltiniai (išoriniai, vidiniai); investicijų geografinis pasiskirstymas (Lietuvoje ir užsienyje); 51.7. informacija apie ateityje numatomas investicijas. 52. Turimo investicijų portfelio sudėtis (atskirai nurodyti Investicinių bendrovių įstatymo 9 straipsnio 2 ir 3 dalyse išvardytus vertybinius popierius; portfelio sudėties pasikeitimus per paskutiniuosius trejus metus pavaizduoti grafiškai). 53. Portfelio pasikeitimai per pastaruosius metus (perleisti ar įsigyti vertybiniai popieriai ar kitas turtas, sudarantis ne mažiau kaip 5 procentus bendrovės nuosavų (grynųjų) aktyvų; nurodyti pagrindines priežastis). 54. Bendrovės investiciniai tikslai (įskaitant ir finansinius tikslus), investavimo strategija (nurodyti investicijų kryptis, parodyti investicijas į nesusijusių asmenų ir susijusių asmenų vertybinius popierius; atskirai parodyti investicijas į kontroliuojamas įmones ir kitus susijusius asmenis; investicijos ne į vertybinius popierius); bet kokie investicinės politikos apribojimai, skolinimosi galimybės, kuriomis gali pasinaudoti bendrovė; iš sukauptų lėšų investavimo ir reinvestavimo bei iš prekybos vertybiniais popieriais gaunamų investicinių pajamų (dividendų, palūkanų) suma bei dalis (procentais). 55. Investicinė rizika bei jos valdymas. 56. Investicijų konsultantai (vardai, pavardės, juridinių asmenų pavadinimai, adresai, kita informacija). 57. Konkurentai (pagrindiniai konkurentai vidaus ir užsienio rinkose). VII. KITA VEIKLA* 58. Gamybos (paslaugų) charakteristika (bendra gamybos (teikiamų paslaugų) apimtis per pastaruosius 3 metus, pastarųjų trejų metų gamybos apimtys vertine ir natūrine išraiška pagal pagrindines gaminamos produkcijos (teikiamų paslaugų) rūšis, pagrindinių gaminių (paslaugų) lyginamoji dalis bendroje gamybos (paslaugų teikimo) apimtyje, gaminių (paslaugų) kainos ir jų dinamika per pastaruosius 3 metus, pagrindiniai įmonės veiklą apibūdinantys rodikliai bei jų dinamika per pastaruosius 3 metus, pradėtos ar numatomos gaminti naujos produkcijos (paslaugų) apibūdinimas, kita reikšminga informacija apie gaminamą produkciją (teikiamas paslaugas); gavybos pramonėje papildomai pateikti išteklių apibūdinimą, ekonomiškai naudingų eksploatuoti telkinių įvertinimą, tikėtiną telkinių eksploatavimo laiką). 59. Realizavimo rinkos (pastarųjų trejų metų realizuotos produkcijos (paslaugų) apimtys Lietuvoje ir užsienyje (pagal šalis), realizavimo pobūdis (ilgalaikės ar trumpalaikės sutartys, atsitiktiniai sandoriai, realizavimas per savo paskirstymo tinklą, dalyvavimas prekių biržų prekyboje ir pan.); jeigu priklausoma nuo vieno pirkėjo, trumpai jį apibūdinti; artimiausiu metu numatomos naujos rinkos). 60. Tiekimas (pagrindiniai žaliavų, komplektavimo detalių, energetinių išteklių ir paslaugų tiekėjai, tiekimų apimtys procentais (pagal šalis); ryšių su pagrindiniais tiekėjais pobūdis (trumpalaikės ar ilgalaikės sutartys, atsitiktiniai pirkimai); jeigu priklausoma nuo vieno tiekėjo, jį nurodyti; pagrindinės tiekimo problemos). 61. Žemė (žemės sklypo dydis, geografinė padėtis, naudojimosi sklypu teisinis pagrindas). 62. Nekilnojamasis turtas ir kitos pagrindinės priemonės (pagrindinių pastatų ir statinių aprašymas (funkcinė paskirtis, balansinė ir rinkos vertė, amžius ir būklė), informacija apie nebaigtas statybas (funkcinė paskirtis, sąmatinė vertė, panaudota dalis, numatomas statybos užbaigimo terminas); pagrindinių mašinų, įrengimų grupių ir technologinių linijų aprašymas (pavadinimai, funkcinė paskirtis, amžius, balansinė ir rinkos vertė, kokioje šalyje pagaminta); pokyčiai, palyginus su praėjusiais metais, ir trumpas jų apibūdinimas; turto dalis (procentais), lyginant su nuosavais (grynaisiais) aktyvais). 63. Rizikos veiksniai, susiję su bendrovės veikla: 63.1. ekonominiai: produkcijos (paslaugų) konkurentabilumas bei realizacijos galimybės; apsirūpinimas žaliavomis, komplektavimo dalimis, gamybiniais plotais, darbo jėga, finansiniais ištekliais; darbuotojų kvalifikacijos lygis, kadrų kaitos problemos, vadovaujančiojo personalo kvalifikacijos ir kompetencijos problemos; priklausomybė nuo tiekėjų, monopolinių vartotojų; atsiskaitymų su tiekėjais ir vartotojais būklė; sezoniškumo bei gamybos cikliškumo įtaka; kiti ekonominiai rizikos veiksniai; 63.2. politiniai: Lietuvos politinės-teisinės raidos įtaka emitento veiklai (nurodyti konkrečias sritis); tarptautinių, tarpvalstybinių susitarimų įtaka; importo ir eksporto politikos įtaka, muitų politikos įtaka, kiti politiniai rizikos veiksniai; 63.3. valstybės nustatyti reikalavimai bei apribojimai emitento veiklai; 63.4. socialiniai: darbo užmokesčio lygis ir darbo užmokesčio išmokėjimo problemos; darbuotojų priklausymas profsąjungoms; kiti socialiniai veiksniai; 63.5. techniniai-technologiniai: fizinis ir moralinis pagrindinių priemonių nusidėvėjimas; standartizacijos problemos; kiti techniniai – technologiniai rizikos veiksniai; 63.6. ekologiniai: emitento veiklos skleidžiamų teršalų pobūdis; sumos, išleidžiamos aplinkos apsaugai; sumos, išleidžiamos baudoms už aplinkos teršimą mokėti; emitento veiklos apribojimo ar sustabdymo dėl žalos aplinkai galimybė; kiti ekologiniai rizikos veiksniai; 63.7. banko paskolų grąžinimas (paskolų būklė, kreditinė linija); 63.8. kiti rizikos veiksniai. 64. Gamybos nutraukimas ar sumažinimas, turėjęs ar turintis esminės įtakos bendrovės veiklos rezultatams per 2 pastaruosius metus (nurodyti šių įvykių datą ir trukmę, priežastį). 65. Patentai, licencijos, kontraktai (bendrovės priklausomybės nuo patentų, licencijų, pramoninių, komercinių ir finansinių kontraktų trumpas apibūdinimas; pokyčiai, palyginus su praėjusiais metais, ir trumpas jų apibūdinimas). 66. Mokslo tiriamieji darbai (informacija apie atliekamus mokslo tiriamuosius darbus ir naujos produkcijos rūšių įdiegimą per pastaruosius 5 metus, jeigu tai turi esminės įtakos bendrovės finansinei būklei; trumpas jų apibūdinimas). 67. Pajamos ir išlaidos iš papildomos veiklos (pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis (sumine verte ir procentais)). 68. Konkurentai (pagrindiniai konkurentai vidaus ir užsienio rinkose). 69. Teisminiai (arbitražo) procesai (informacija apie teisminius ar arbitražo procesus per paskutiniuosius penkerius metus (taikytos sankcijos ir paskirtos baudos, jų priežastys, priteistas žalos atlyginimas, neišspręsti teisminiai ar arbitražo procesai ir galimos jų pasekmės), pokyčiai, palyginus su praėjusiais metais, ir trumpas jų apibūdinimas). 70. Darbuotojai (vidutinis sąraše esančių darbuotojų skaičius, pokyčiai per pastaruosius 3 metus; žymių pokyčių atveju (daugiau kaip 10 procentų) nurodyti priežastis; darbuotojų sugrupavimas pagal išsilavinimą; vadovaujančiojo personalo, specialistų, darbininkų skaičius ir vidutinis mėnesinis atitinkamos darbuotojų grupės darbo užmokestis; darbo sutartyse numatytos ypatingos emitento darbuotojų (ar jų dalies) teisės bei pareigos). VIII. UŽDARŲJŲ INVESTICINIŲ FONDŲ FINANSINĖS INFORMACIJOS PATEIKIMO BENDROSIOS NUOSTATOS 71. Palyginamosiose lentelėse pateikti paskutinių trejų metų uždarojo investicinio fondo (toliau – fondas) finansinę atskaitomybę, parengtą vadovaujantis Lietuvos Respublikos įstatymų ir teisės aktų reikalavimais. 72. Jei nuo paskutinių finansinių metų pabaigos praėjo daugiau kaip 4, 7 ar 10 mėnesių, reikia pateikti ir ketvirtinę finansinę atskaitomybę atitinkamai už pirmą, antrą ar trečią ketvirtį. 73. Kartu su tarpinėmis finansinėmis ataskaitomis reikia pateikti kai kurių, turinčių reikšmingos įtakos tarpiniam finansiniam rezultatui, finansinių ataskaitų straipsnių komentarus bei palyginamąsias lenteles. Pageidautina atskleisti ir kitą finansinės informacijos vartotojams (visuomenei) svarbią finansinę bei kitą informaciją. IX. UŽDARŲJŲ INVESTICINIŲ FONDŲ FINANSINĖS INFORMACIJOS PATEIKIMAS 74. Pateikti fondo finansinių ataskaitų komentarus (paaiškinti svarbiausių pozicijų turinį per paskutinius finansinius metus ir einamąjį ataskaitinį laikotarpį, įvykusius pokyčius ir pokyčių priežastis pagal toliau pateikiamą informacijos atskleidimo schemą). 75. Pateikti sutrumpintą fondo finansinės apskaitos politikos aprašymą, t. y. pagrindinių finansinės apskaitos sričių finansinės apskaitos metodus – finansinių investicijų (vertybinių popierių portfelio) apskaitos, perkainojimo, investicijų realizuoto ir nerealizuoto pelno ar nuostolio pripažinimo principus, ilgalaikio turto ir jo nusidėvėjimo, perkainojimo, nurašymo bei atstatymo apskaitos principus, trumpalaikio turto apskaitos, perkainojimo bei nurašymo principus, svarbius trumpalaikių ir ilgalaikių įsipareigojimų apskaitos ypatumus, nebalansinių straipsnių finansinės apskaitos metodus bei nebalansinės rizikos valdymo metodus. 76. Turto ir įsipareigojimų ataskaitos pozicijų paaiškinimas ir atskleidimas: 76.1. Investicijos į vertybinius popierius. Pateikti informaciją apie investicijas į vertybinių popierių portfelį, nurodyti jų įsigijimo vertę, tikrąją vertę bei įsigytų vertybinių popierių skaičių pagal atskirus pavadinimus. Parodyti, kaip diversifikuotas vertybinių popierių portfelis. Informaciją sugrupuoti pagal vertybinių popierių rūšis (pvz., nuosavybės, skolos vertybiniai popieriai, bankų indėlių sertifikatai), pagal investicijų koncentraciją (pvz., investuota į 5 pieno perdirbimo įmones) ir pan. 76.2. Kitos ilgalaikės investicijos. Nurodyti ilgalaikes investicijas, investiciniu tikslu laikomą materialųjį turtą, kitas investicijas. Parodyti, kaip ilgalaikės investicijos kito per ataskaitinį laikotarpį: kaip jos didėjo ar mažėjo, buvo perkainotos ar nukainotos. Aprašyti kiekvienos ilgalaikių investicijų grupės investicijų perkainojimo politiką, pažymėti paskutinio perkainojimo datą, perkainojimo pagrindą, nurodyti ar buvo naudojamasi vidaus, ar iš šalies pasitelktų ekspertų (pvz., turto vertintojų) paslaugomis; nurodyti ilgalaikes gautinas sumas, tarp jų iš pagrindinės veiklos, iš įmonės vadovų, iš susijusių įmonių ar asmenų, bei kitas ilgalaikes gautinas sumas. 76.3. Grynieji pinigai kasoje ir sąskaitose. Pateikti grynųjų pinigų ir sąskaitų bankuose likučių judėjimo pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Sugrupuoti pinigus į grynuosius, į lėšas iki pareikalavimo ir į terminuotus indėlius (pažymėti terminuotų indėlių palūkanų normas bei indėlių terminus). Sumas užsienio valiuta, jei reikšmingos, nurodyti atskirai. Jei piniginių lėšų išėmimas yra kaip nors apribotas, šį faktą reikia atskirai aprašyti. 76.4. Gautinos sumos. Pateikti gautinas sumas, susijusias su pagrindine fondo veikla. Šias sumas sugrupuoti tokiomis kategorijomis: už parduotus vertybinius popierius gautinos sumos, gautini dividendai, gautinos palūkanos, kitos gautinos sumos. Atskleisti kitą svarbią informaciją, susijusią su gautinomis sumomis. 76.5. Ilgalaikis materialusis turtas: 76.5.1. Pateikti analizę ilgalaikio materialiojo turto, suskirstyto tokiomis grupėmis: žemė, pastatai, gamybos priemonės, įranga, lizingo ar panašiu pagrindu įsigytas turtas, kitas ilgalaikis materialusis turtas (nurodyti pavadinimus, jei sumos reikšmingos). Parodyti, kaip kito kiekvienos grupės ilgalaikis materialusis turtas nuo apskaitos laikotarpio pradžios iki pabaigos, nurodyti turto įvertinimo apskaitos būdus, finansinių ataskaitų konsolidavimo atveju parodyti užsienyje esančių įmonių finansinių ataskaitų perskaičiavimo į vietinę valiutą skirtumus, kitus svarbius pasikeitimus. 76.5.2. Nurodyti sumas, kuriomis kiekvienos pagrindinės materialaus turto grupės ilgalaikis materialusis turtas nudėvimas per ataskaitinį laikotarpį, kokia yra sukaupta nusidėvėjimo suma, taip pat nurodyti naudojamą nusidėvėjimo skaičiavimo metodą, to metodo pakeitimo priežastis ir metodo pakeitimo įtaką rezultatui, nusidėvėjimo normą bei jos pasikeitimą ir nudėvimo turto naudingą gyvavimo laikotarpį. Bendra balansinė vertė ir sukaupta nusidėvėjimo suma turi būti nurodoma kiekvienai ilgalaikio materialiojo turto grupei (pastatams, įrengimams) apskaitos laikotarpio pradžioje ir pabaigoje. 76.5.3. Nurodyti ilgalaikio materialiojo turto, užstatyto už įsipareigojimus, nuosavybės (nuosavybės teisės) apribojimo dydį (jei tokių apribojimų yra). 76.5.4. Nurodyti sumas, susijusias su nebalansiniais įsipareigojimais dėl ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo. 76.5.5. Pateikti kitą svarbią informaciją, susijusią su ilgalaikiu materialiuoju turtu. 76.5.6. Aprašyti nematerialiojo turto pozicijas, tokias kaip nematerialusis turtas, susijęs su investicijomis į kitas įmones, patentai, prekybos ženklai ir kt. Parodyti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį – atskleisti kapitalizuotas sumas, nurašytas sumas, į kito turto sąskaitas perkeltas sumas, atstatytas sumas ir pan. 76.5.7. Parodyti sukauptas sąnaudas bei jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį. 76.5.8. Nurodyti kitą nenudėvimą bei nudėvimą ilgalaikį turtą. 76.6. Kitas turtas. Pateikti informaciją apie kitą fondo turimą turtą, jį sugrupavus pagal pavadinimus. 76.7. Trumpalaikiai įsipareigojimai ir mokėtinos sumos. Pateikti trumpalaikių įsipareigojimų ir mokėtinų sumų analizę, suklasifikavus į tokias grupes:
12. a)trumpalaikės bankų paskolos ir overdraftai,
13. b)ilgalaikių įsipareigojimų einamoji dalis,
14. c)mokėtinos sumos, suskirstytos į: už įsigytus vertybinius popierius mokėtinas sumas, įmonės vadovams mokėtinas sumas, mokėtinus pelno mokesčius (atskirai pateikti pelno mokesčio sumą, priskaičiuotą ar priklausomą grąžinti įmonės savininkams), mokėtinus dividendus, kitas mokėtinas sumas ir sukauptas sąnaudas. Atskleisti svarbią informaciją apie kiekvieną trumpalaikių įsipareigojimų ar mokėtinų sumų grupę. 76.8. Ilgalaikiai įsipareigojimai. Suskirstyti ilgalaikius įsipareigojimus į tokias grupes: turto įkeitimu užtikrintos paskolos, neužtikrintos paskolos, paskolos iš susijusių įmonių. Parodyti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Nurodyti kiekvienos paskolų grupės palūkanų normos dydį, grąžinimo terminus, banko nustatytus apribojimus paskolos gavėjui, reikalavimų tenkinimo eiliškumą, paskolos konvertavimo ypatumus, neamortizuotos premijos ar diskonto sumą. Paskolos, kurios turi galimybę būti konvertuotos į nuosavybės vertybinius popierius, turi būti pažymėtos atskirai ir parodoma į nuosavybę konvertuotina dalis bei įsipareigojimu liekanti dalis. 76.9. Kiti įsipareigojimai. Nurodyti kitus svarbius įsipareigojimų straipsnius, įtrauktus į kitus įsipareigojimus, atidėtas sumas, pvz., atidėtus mokesčius, atidėjimus darbuotojų pensijoms, kitus įsipareigojimus ir pateikti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Atskirai nurodyti įsipareigojimus, susijusius su lizingo pagrindu turimu turtu. Pateikti įsipareigojimų sumas per artimiausius ūkinius metus pagal finansinio lizingo arba neatšaukiamo operacinio lizingo sutartis. Pateikti kitą informaciją, susijusią su lizingu, tokią kaip finansiniai apribojimai, turto įsigijimo galimybė, kiti neapibrėžtumai, susiję su lizingu. Nurodyti pagrindines pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) komponentų sumas, tokias kaip einamoji pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) suma, koregavimai, atidėtosios pelno mokesčio sąnaudos (pajamos) arba jų atstatymas, pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) suma dėl apskaitos politikos pasikeitimo ar esminių apskaitos klaidų ir kitas. 76.10. Nuosavi (grynieji) aktyvai. Pateikti informaciją apie nuosavų (grynųjų) aktyvų komponentus: akcininkų įnašus, nepaskirstytas grynąsias investicijų pajamas, sukauptą nepaskirstytą investicijų realizuotą ir nerealizuotą pelną ar nuostolį. Taip pat pateikti informaciją, kiek nuosavybės vertybinių popierių išleista, kiek jų yra apyvartoje, kokia jų vertinė išraiška (nominalia verte, emisijos verte ir pan.). 77. Veiklos rezultato ataskaitos pozicijų paaiškinimas ir atskleidimas: 77.1. Investicijų pajamos. Pateikti informaciją apie pagrindinius investicijų pajamų straipsnius bei jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Pajamas suskirstyti į tokias kategorijas: dividendų pajamos, palūkanos, kitos pajamos. 77.2. Sąnaudos. Pateikti informaciją apie sąnaudas bei jų pokytį per ataskaitinius finansinius metus, jas suskirstyti tokiomis grupėmis: investicijų valdymo atlyginimas, akcininkų aptarnavimo sąnaudos, įskaitant ir dividendų išmokėjimo sąnaudas, atlyginimas turto saugotojui, pajamų mokesčiai, kiti mokesčiai, palūkanos, dividendai už trumpas nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, kitų profesionalių paslaugų sąnaudos, atlyginimai direktoriams, registravimo sąnaudos ir kt. Pateikti sumas, susijusias su susijusiomis šalimis. 77.3. Grynosios investicijų pajamos. Pateikti grynųjų investicijų pajamų (skirtumas tarp investicijų pajamų ir sąnaudų) analizę. 77.4. Realizuotas investicijų į vertybinius popierius pelnas (nuostolis). Nurodyti pagrindinių investicijų kategorijų realizuoto pelno (nuostolio) sumas, pateikti jų analizę per ataskaitinį laikotarpį. Aprašyti mokesčių įtaką realizuotiems investicijų rezultatams. 77.5. Nerealizuotas investicijų į vertybinius popierius vertės padidėjimas (sumažėjimas). Nurodyti pagrindinių investicijų kategorijų nerealizuoto pelno (nuostolio) sumas, pateikti jų analizę per ataskaitinį laikotarpį. Aprašyti mokesčių įtaką nerealizuotam investicijų rezultatui. 78. Kita informacija, kurią būtina atskleisti: 78.1. Nuosavų (grynųjų) aktyvų pokyčių ataskaitos analizė. 78.2. Įvykiai, įvykę po finansinių ataskaitų sudarymo datos. Pažymėti įvykius, įvykusius po finansinių ataskaitų sudarymo datos (ataskaitinių metų pabaigos) iki finansinių ataskaitų tvirtinimo metiniame akcininkų susirinkime (arba finansinių ataskaitų publikavimo) datos. Aprašyti šių įvykių pobūdį, pažymėti kokios įtakos jie gali turėti ateities rezultatams. 78.3. Neapibrėžtumai. Pateikti informaciją apie neapibrėžtus nuostolius ir neapibrėžtą pelną, t. y. nurodyti jų pobūdį, įtaką ateities rezultatams, arba tik konstatuoti šį faktą, kai tokio pobūdžio įvertinimo neįmanoma atlikti. 78.4. Esminės klaidos. Atskleisti informaciją apie apskaitoje padarytas esmines klaidas bei jų taisymo metodus. Pateikti palyginamąją informaciją, kaip finansinės ataskaitos atrodė kol klaida nebuvo aptikta, ir po to, kai klaida ištaisyta. 78.5. Apskaitos politikos pasikeitimas. Jei ataskaitinių metų eigoje fondas keitė savo apskaitos politiką, nurodyti priežastį, kodėl tai padaryta (pvz., įsigaliojo naujas finansinės apskaitos standartas, vadovybė nusprendė, kad naujas apskaitos metodas padės tiksliau ir teisingiau atspindėti finansinį rezultatą), ir metodą, kuriuo vadovaujantis buvo (bus) atspindima pasikeitimo įtaka finansinėms ataskaitoms. 78.6. Susijusios šalys. Pateikti informaciją apie fondo santykius su susijusiomis šalimis, nepriklausomai nuo to, ar vyko kokie nors sandoriai tarp jo ir susijusių šalių, ar ne. Charakterizuoti tokių santykių pobūdį, nurodyti sandorių apimtis vertine arba santykine išraiška, iš sandorių su susijusiomis šalimis gautas pajamas ar patirtas sąnaudas, fondo ir susijusių šalių kainų (komisinių) politiką (ar buvo daromos lengvatos) ir pan. 78.7. Užsienio valiutų kursų pokyčių įtaka. Pateikti informaciją: 78.7.1. kokią įtaką užsienio valiutų kursų svyravimas turėjo grynajam ataskaitinio laikotarpio pelnui (nuostoliui); 78.7.2. apie užsienio operacijas; taip pat kitą svarbią su užsienio valiutų kursų svyravimų rizika susijusią informaciją. 78.8. Finansiniai instrumentai. Pateikti informaciją apie finansinius instrumentus (išvestinius finansinius instrumentus), juos suskirsčius į atitinkamas grupes; aprašyti, kam jie yra naudojami, balansines ir nebalansines vertes, terminus, su tuo susijusius piniginius srautus. Aprašyti, kokia yra su jais susijusi rizika, tos rizikos koncentracija ir kaip ji yra valdoma. Pateikti kitą būtiną informaciją. 78.9. Kita svarbi informacija. X. KONTROLIUOJANČIŲJŲ INVESTICINIŲ BENDROVIŲ FINANSINĖS INFORMACIJOS PATEIKIMAS 79. Emitento ataskaitos: 79.1. palyginamosiose lentelėse pateikti paskutinių trejų metų finansines ataskaitas, parengtas vadovaujantis Lietuvos Respublikos įstatymų ir teisės aktų reikalavimais. Jeigu nuo finansinių metų pradžios praėjo daugiau kaip 4, 7 arba 10 mėnesių, turi būti pateikiama ketvirtinė finansinė atskaitomybė atitinkamai už pirmą, antrą, trečią ketvirtį; 79.2. palyginamosiose lentelėse pateikti paskutinių trejų metų konsoliduotas metines finansines ataskaitas, parengtas vadovaujantis Lietuvos Respublikos įstatymų ir teisės aktų reikalavimais ir nurodyti: 79.2.1. taikomus konsolidavimo principus (juos išsamiai aprašyti, jeigu nėra įstatymų, reglamentuojančių metinių finansinių ataskaitų konsolidavimą, arba jeigu konsolidavimo principai neatitinka visuotinai priimtųjų); 79.2.2. įmonių, su kuriomis sudarytos konsoliduotos ataskaitos, pavadinimus ir registruotas būstines; turimą dalį akciniame kapitale arba turimą balsų skaičių (jei skiriasi nuo turimos dalies akciniame kapitale), finansinės apskaitos metodus, kuriais remiantis ši investicija yra apskaitoma pagrindinėje įmonėje; 79.2.3. kiekvienai įmonei, su kuria sudarytos konsoliduotos ataskaitos, nurodyti bendrą trečiųjų šalių turimą kapitalo dalį, jeigu metinės finansinės ataskaitos konsoliduotos bendrai; taip pat konsoliduotą dalį, apskaičiuotą proporcingai pagal kiekvieną turimą dalį atskirai, jeigu konsolidavimas buvo atliktas proporcingumo principu. 80. Pateikti finansinių ataskaitų komentarus (paaiškinti įmonės finansinės apskaitos politiką, svarbiausių pozicijų turinį per pastaruosius finansinius metus ir einamąjį ataskaitinį laikotarpį, įvykusius pokyčius bei pokyčių priežastis) pagal 81-86 punktų reikalavimus. 81. Pateikti trumpą emitento finansinės apskaitos politikos aprašymą (apibūdinti pagrindinių finansinės apskaitos sričių finansinės apskaitos metodus – ilgalaikio turto nusidėvėjimo, perkainojimo, nurašymo bei atstatymo apskaitos principus; trumpalaikio turto apskaitos, perkainojimo bei nurašymo principus; trumpalaikių ir ilgalaikių įsipareigojimų svarbius apskaitos ypatumus; trumpalaikių investicijų, apskaitomų rinkos verte, rinkos vertės pasikeitimų apskaitos principus; perkainotų investicijų perkainojimo rezultato apskaitos principus; akcininkų nuosavybės, taip pat įvairių rezervų apskaitos principus). 82. Balanso pozicijų paaiškinimas ir atskleidimas: 82.1. Nematerialusis turtas. Apibūdinti nematerialiojo turto pozicijas, tokias kaip įsigytos teisės (patentai, licencijos, know-how, prekių ženklai ir kt.) bei prestižas. 82.2. Ilgalaikis materialusis turtas: 82.2.1. pateikti ilgalaikio materialiojo turto analizę, suskirsčius jį tokiomis grupėmis: žemė, pastatai, gamybos priemonės, įranga, lizingo ar panašiu pagrindu įsigytas turtas, kitas ilgalaikis materialusis turtas (nurodyti pavadinimus, jei sumos reikšmingos); 82.2.2. apskaitos laikotarpio pradžioje ir pabaigoje nurodyti kiekvienos ilgalaikio materialiojo turto grupės turto pokytį, turto įvertinimo apskaitoje būdus, jo padidėjimą ar sumažėjimą dėl perkainojimo (nurodyti perkainojimo principus), kitus svarbius pasikeitimus; 82.2.3. nurodyti sumas, kuriomis kiekvienos pagrindinės materialaus turto grupės ilgalaikis materialusis turtas nudėvimas per ataskaitinį laikotarpį, kokia yra sukaupta nusidėvėjimo suma, taip pat nurodyti naudojamą nusidėvėjimo skaičiavimo metodą, to metodo pakeitimo priežastis ir metodo pakeitimo įtaką rezultatui, nusidėvėjimo normą bei jos pasikeitimą ir nudėvimo turto naudingą gyvavimo laikotarpį. Bendra balansinė vertė ir sukaupta nusidėvėjimo suma turi būti nurodoma kiekvienai ilgalaikio materialiojo turto grupei apskaitos laikotarpio pradžioje ir pabaigoje; 82.2.4. nurodyti ilgalaikio materialiojo turto, užstatyto už įsipareigojimus, nuosavybės (nuosavybės teisės) apribojimo dydį (jei tokių apribojimų yra); 82.2.5. nurodyti išlaidų sumas, skirtas ilgalaikiam materialiajam turtui pasigaminti ar pasistatydinti; 82.2.6. apibūdinti turimų nebalansinių įsipareigojimų sumas dėl ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo; 82.2.7. nurodyti kapitalizuotas paskolų palūkanas per ataskaitinį laikotarpį bei naudojamus kapitalizavimo metodus; 82.2.8. pateikti kitą svarbią informaciją, susijusią su ilgalaikiu materialiuoju turtu. 82.3. Ilgalaikis finansinis turtas: 82.3.1. pateikti investicijų portfelio, suskirstyto į klases analizę, laikantis Investicinių bendrovių įstatymo 9 straipsnio 2-os ir 3-ios dalies reikalavimų; 82.3.2. nurodyti kiekvienos investicijos tikrąją vertę, jei šis investicinis turtas klasifikuojamas kaip ilgalaikis turtas ir apskaitomas ne tikrąja verte; 82.3.3. apskaitos laikotarpio pradžioje ir pabaigoje nurodyti kiekvienos investicijų portfelio klasės (pagal 82.3.1 punktą) investicijų pokytį, investicijų įvertinimo apskaitoje būdus, padidėjimą ar sumažėjimą dėl perkainojimo bei kitus reikšmingus pasikeitimus; 82.3.4. paaiškinti kiekvienos investicijų portfelio klasės (pagal 82.3.1 punktą), investicijų perkainojimo politiką (jei buvo perkainotos), nurodyti paskutinio perkainojimo datą, perkainojimo pagrindą, informuoti, ar buvo naudojamasi nepriklausomų ekspertų paslaugomis; 82.3.5. investicijų pervedimo (perklasifikavimo) iš ilgalaikių į trumpalaikes atveju nurodyti kiekvienos tokios investicijos apimtis, perklasifikavimo datą, informaciją, patvirtinančią, jog buvo laikomasi Investicinių bendrovių įstatymo 10 str. 3 dalies 3 punkto reikalavimų; 82.3.6. apibūdinti investicijų pervedimo (perklasifikavimo) iš ilgalaikių į trumpalaikes, principus; 82.3.7. nurodyti atskirų investicijų realizavimo apribojimus (jei jie yra reikšmingi), ir pajamų bei lėšų, gautų realizavus investiciją, atsiėmimo apribojimus; 82.3.8. apibūdinti investicijų portfelio perkainojimo rezervų pasikeitimus laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, pateikti šių pasikeitimų komentarus. 82.4. Kitas ilgalaikis turtas: 82.4.1. nurodyti investicijų portfelyje neišvardytas investicijas bei investiciniu tikslu laikomą materialųjį turtą. Pateikti šių investicijų pokytį per ataskaitinį laikotarpį, jų padidėjimą ar sumažėjimą bei perkainojimą ar nukainojimą. Paaiškinti kiekvienos investicijų klasės (jei buvo perkainotos), investicijų perkainojimo politiką, nurodyti paskutinio perkainojimo datą, perkainojimo pagrindą, pateikti informaciją, ar buvo naudojamasi nepriklausomų ekspertų paslaugomis; 82.4.2. nurodyti ilgalaikes gautinas sumas, įskaitant ilgalaikes gautinas sumas, iš pagrindinės veiklos, iš įmonės vadovų, iš susijusių įmonių bei kitas ilgalaikes gautinas sumas; 82.4.3. apibūdinti sukauptas sąnaudas ir jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį; 82.4.4. nurodyti kitą ilgalaikį turtą bei kitą ilgalaikį nudėvimą turtą. 82.5. Trumpalaikis turtas: 82.5.1. pateikti trumpalaikių investicijų, suskirstytų į klases, analizę, laikantis Investicinių bendrovių įstatymo 9 straipsnio 2-os ir 3-ios dalies reikalavimų; 82.5.2. nurodyti grynųjų pinigų sąskaitose ir kasoje likučius, atskirai pažymėti sumas, kurių neįmanoma tuojau pat panaudoti (pvz., užšaldytas likutis užsienio banke dėl valiutos konvertavimo apribojimų); 82.5.3. nurodyti turimus nesunkiai rinkoje perleidžiamus vertybinius popierius, atskirai pažymėti jų rinkos vertę, jei balanse jie apskaitomi kitokia verte. Jei tokia įmonės investicija, lyginant su visu įmonės turtu, yra reikšminga, pateikti jos detalesnę analizę; 82.5.4. jei trumpalaikės investicijos yra apskaitomos kitokia nei rinkos verte, tai nurodyti, kaip ji nustatoma (kiekvienai investicijai atskirai); 82.5.5. jei trumpalaikės investicijos yra apskaitomos rinkos kainomis, tai apibūdinti apskaitos politiką, kuria remiantis apskaitomas investicijos vertės padidėjimas arba sumažėjimas; 82.5.6. investicijų pervedimo (perklasifikavimo) iš trumpalaikių į ilgalaikes atveju nurodyti kiekvienos tokios investicijos apimtis, perklasifikavimo datą bei apibūdinti investicijų pervedimo (perklasifikavimo) iš trumpalaikių į ilgalaikes politiką ir principus; 82.5.7. pateikti trumpalaikes gautinas sumas, jas sugrupavus į: iš pagrindinės veiklos, iš įmonės vadovų, iš susijusių įmonių gautinas sumas, kitas gautinas sumas bei sumokėtus avansus. Parodyti, kaip šios sumos kito per ataskaitinį laikotarpį; 82.5.8. pateikti informaciją apie turtą, turimą lizingo pagrindu, bei apie turtą, lizingo pagrindu suteiktą kitiems. 83.6. Įsipareigojimai: 82.6.1. Trumpalaikiai įsipareigojimai ir mokėtinos sumos. Pateikti trumpalaikių įsipareigojimų ir mokėtinų sumų analizę, juos suklasifikavus tokiomis grupėmis: trumpalaikės bankų paskolos ir overdraftai; ilgalaikių įsipareigojimų einamoji dalis; mokėtinos sumos suskirstytos į: už įsigytus vertybinius popierius mokėtinas sumas, įmonės vadovams mokėtinas sumas, susijusioms įmonėms mokėtinas sumas, mokėtinus pelno mokesčius (atskirai pateikti pelno mokesčio sumą, priskaičiuotą šalies biudžeto naudai ar grąžintiną bendrovės savininkams), mokėtinus dividendus, kitas mokėtinas sumas ir sukauptas sąnaudas. Pateikti svarbią informaciją apie kiekvieną trumpalaikių įsipareigojimų ar mokėtinų sumų grupę. 82.6.2. Ilgalaikiai įsipareigojimai. Suskirstyti ilgalaikius įsipareigojimus tokiomis grupėmis: turto įkeitimu užtikrintos paskolos (iš jų ir už kitus asmenis), neužtikrintos paskolos (iš jų ir už kitus asmenis), paskolos iš susijusių įmonių (kai šių įmonių finansinės ataskaitos yra konsoliduojamos), paskolos iš kitų susijusių įmonių. Parodyti, kaip jos kito per ataskaitinį laikotarpį. Nurodyti kiekvienos paskolų grupės palūkanų normos dydį, grąžinimo terminus, banko nustatytus apribojimus paskolos gavėjui, reikalavimų tenkinimo eiliškumą, paskolos konvertavimo ypatumus, neamortizuotos premijos ar diskonto sumą. Paskolos, kurios turi galimybę būti konvertuotos į nuosavybės vertybinius popierius, turi būti pažymimos atskirai ir nurodoma į nuosavybę konvertuotina dalis bei įsipareigojimu liekanti dalis. 82.6.3. Kiti įsipareigojimai. Nurodyti kitus svarbius įsipareigojimų straipsnius, įtrauktus į kitus įsipareigojimus, atidėtas sumas, pvz., atidėtus mokesčius, atidėjimus darbuotojų pensijoms, kitus įsipareigojimus bei pateikti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį: 82.6.3.1. atskirai nurodyti įsipareigojimus, susijusius su lizingo pagrindu turimu turtu. Pateikti sumas įsipareigojimų per artimiausius ūkinius metus pagal finansinio lizingo arba neatšaukiamo operacinio lizingo sutartis. Pateikti kitą informaciją, susijusią su lizingu, tokią kaip finansiniai apribojimai, turto įsigijimo galimybė, kiti neapibrėžtumai, susiję su lizingu; 82.6.3.2. nurodyti pagrindines pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) komponentų sumas, tokias kaip einamoji pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) suma, koregavimai, atidėtosios pelno mokesčio sąnaudos (pajamos) arba jų atstatymas, pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) suma dėl apskaitos politikos pasikeitimo ar esminių apskaitos klaidų ir kitas; 82.6.3.3. nurodyti kitus svarbius įsipareigojimų straipsnius, įtrauktus į kitus įsipareigojimus, atidėtas sąnaudas bei pateikti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį; 82.6.4. Pateikti kitą svarbią informaciją susijusią, su konvertuojamų įsipareigojimų nuosavybės elementais. 82.7. Savininkų nuosavybė: 82.7.1. pateikti šią informaciją: įregistruotų, išleistų ir esančių apyvartoje akcijų skaičių, neapmokėtų akcijų skaičius, akcijų nominali vertė, akcinio kapitalo pokyčiai per ataskaitinį laikotarpį, įsipareigojimai dėl dividendų; supirktų nuosavų akcijų skaičius, akcijų, kurios yra rezervuotos išleidimui ateityje, skaičius ir visa su tuo susijusi informacija. Pateikti kitą svarbią informaciją susijusią, su finansiniais instrumentais; 82.7.2. pateikti informaciją apie kitą akcininkų (savininkų) nuosavybę, parodyti jos pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Kitą akcininkų nuosavybę apibūdinti suskirstytą į tokias grupes: akcinio kapitalo perviršis, finansinio turto ir ilgalaikio materialiojo turto perkainojimo rezervai (aprašyti pelno mokesčio įtaką perkainojimo rezervų pokyčiams), kiti rezervai, nepaskirstytasis pelnas (nuostolis). Pateikti kitą svarbią informaciją. 83. Pelno (nuostolio) ataskaita: 83.1. pateikti informaciją apie pagrindinius pajamų straipsnius ir parodyti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Siekiant kuo tiksliau atspindėti bendrovės specifiką, pajamas suskirstyti į šias kategorijas: iš prekių pardavimo; iš paslaugų teikimo; iš palūkanų (pateikti pagal Investicinių bendrovių įstatymo 9 straipsnio klasifikaciją); iš investicijų į vertybinius popierius (pateikti pagal Investicinių bendrovių įstatymo 9 straipsnio 2 ir 3 dalių klasifikaciją) pelno (nuostolio), atskirai pateikti realizuotą ir nerealizuotą pelną (nuostolį) iš investicijų į vertybinius popierius; iš autorinių atlyginimų; honorarų; iš dividendų; iš neįprastinės veiklos; 83.2. atskirai nurodyti pajamų sumas, gautas iš prekių ar paslaugų mainų; 83.3. parodyti pajamų sumas pagal sutartis, kuriomis remiantis pripažintos pajamos per ataskaitinį laikotarpį pagal darbų atlikimo apimtis; 83.4. parodyti įmonės pagrindinės veiklos sąnaudas, jas įvardyti ir suskirstyti grupėmis, susijusiomis su pagrindinės veiklos pajamomis ir pripažintomis sąnaudomis per ataskaitinį laikotarpį; 83.5. apibūdinti pasikeitusių ilgalaikio turto nusidėvėjimo normų įtaką per tą ataskaitinį laikotarpį, kurį buvo pakeistos nusidėvėjimo normos; 83.6. pateikti informaciją apie kitas pajamų ar sąnaudų sumas, kurių apimtis ar pobūdis gali būti svarbus finansinės informacijos vartotojams; 83.7. paaiškinti finansinėje apskaitoje pateikto pelno prieš pelno mokestį ir apmokestinamojo pelno skirtumą, nurodyti faktišką pelno mokesčio sumą ir taikytiną (pagal pelno mokesčio įstatymą) pelno mokesčio sumą, paaiškinti laikinų ir pastoviųjų skirtumų įtaką pelno mokesčio nustatymui; 83.8. pažymėti finansinės apskaitos metodų pasikeitimo įtaką įmonės rezultatams per ataskaitinį laikotarpį ir galimą įtaką vėlesniems ataskaitiniams laikotarpiams; 83.9. nurodyti paskutiniųjų trejų metų pelną arba nuostolį (iš bendrovės