2.Налоговый администратор по просьбе постоянного жителя Литвы по истечении налогового периода обязан выдать справку, в которой должны быть указаны полученные постоянным жителем Литвы в течение налогового периода доходы и уплаченный с них подоходный налог. Налоговый администратор по просьбе непостоянного жителя Литвы обязан выдать справку, в которой должны быть указаны полученные непостоянным жителем Литвы в Литве доходы и уплаченный с них подоходный налог. Порядок выдачи справок устанавливается центральным налоговым администратором.
\n
3.Налоговый администратор по просьбе постоянного жителя Литвы по истечении налогового периода в установленном Правительством или уполномоченным им органом порядке обязан перевести единицам Литвы, которые в соответствии с Законом о благотворительности и спонсорстве имеют право на получение спонсорской поддержки, до 2 процентов от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в соответствии с годовой декларацией о подоходном налоге, а в случае, если постоянный житель Литвы не представляет годовую декларацию о подоходном налоге, – до 2 процентов от суммы вычтенного производящим вычет налога лицом подоходного налога.
\n
4.Налоговый администратор по просьбе жителя в течение 10 рабочих дней со дня подачи ходатайства обязан выдать справку об осуществляемой постоянным жителем Литвы индивидуальной деятельности или о зарегистрированной в Литве постоянной базе непостоянного жителя Литвы.
\n
Статья 35. Обязанности налогоплательщика 1. Постоянный житель Литвы, который воспользовался правом вычесть из доходов расходы, указанные в статье 21 настоящего Закона, обязан хранить оригиналы документов, подтверждающих уплату, или их копии, заверенные в нотариальном порядке, не менее 10 лет с момента подачи годовой декларации о подоходном налоге за соответствующий налоговый период.
\n
2.Постоянный житель Литвы, который начал осуществлять индивидуальную деятельность какого-либо вида, обязан информировать об этом центрального налогового администратора в установленном центральным налоговым администратором порядке.
\n
3.Постоянный житель Литвы обязан в установленном центральным налоговым администратором порядке указать производящему вычет налога лицу, с которым он связан трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, самоуправление, в котором имеется его постоянное место жительства в последний день налогового периода. Постоянный житель Литвы при получении несвязанных с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями доходов класса А обязан в установленном центральным налоговым администратором порядке указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором имелось его постоянное место жительства в последний день истекшего налогового периода. Непостоянный житель Литвы, получивший доходы, в соответствии с порядком уплаты налога относящиеся к доходам класса А, обязан в установленном центральным налоговым администратором порядке указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором имелось его место жительства в последний день налогового периода, если он имел место жительства в Литве.
\n
Если в последний день истекшего налогового периода непостоянный житель Литвы не имел места жительства в Литве, он обязан указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором имелось его место жительства в последний день пребывания в Литве в истекшем налоговом периоде. В том случае, если непостоянный житель Литвы в истекшем налоговом периоде не имел места жительства в Литве, он обязан указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором он имеет место жительства в налоговом периоде, если он имеет место жительства в Литве.
\n
Статья 36. Ответственность 1. В случае, если житель не соблюдает установленные в части 4 статьи 20 настоящего Закона требования по представлению ходатайства о применении ННРД и в связи с этим был уплачен подоходный налог в заниженном размере, в установленном законами Литовской Республики и другими правовыми актами порядке ответственность за это нарушение несет сам житель.
\n
2.За нарушения настоящего Закона налагаются штрафы и (или) начисляются пени в установленном Законом Литовской Республики и другими правовыми актами порядке.
\n
РАЗДЕЛ VII
\n
ВЫЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, УПЛАЧЕННОГО В ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВАХ Статья 37. Отмена двойного налогообложения доходов, полученных в иностранных государствах 1. Полученные в иностранном государстве, которое является государством-членом Европейского Союза или с которым Литовская Республика заключила и применяет договор об избежании двойного налогообложения, доходы постоянного жителя Литвы, кроме полученных в указанном государстве процентов, дивидендов и гонораров, в установленном настоящим Законом порядке не облагаются подоходным налогом в Литовской Республике в случае, если подоходный налог или аналогичный ему налог с этих доходов в установленном порядке уплачен в этом иностранном государстве. Уплаченную в иностранном государстве, которое является государством-членом Европейского Союза или с которым заключен и применяется договор об избежании двойного налогообложения, сумму подоходного налога или аналогичного ему налога с полученных в этом государстве процентов, дивидендов и гонораров постоянный житель Литвы может вычесть из суммы исчисленного в установленном настоящим Законом порядке подоходного налога. Положения настоящей части применяются только в случае представления доказательств о полученных в иностранном государстве за этот налоговый период доходах и уплаченной с них сумме подоходного налога или аналогичного ему налога.
\n
2.Постоянный житель Литвы из суммы исчисленного в установленном настоящим Законом порядке подоходного налога может вычесть сумму подоходного налога или идентичного ему налога, уплаченную в неуказанном в части 1 настоящей статьи иностранном государстве с полученных в этом государстве за этот налоговый период доходов. Положения настоящей части применяются только в случае наличия представленных налоговым администратором иностранного государства документов о полученных в этом государстве за этот налоговый период доходов и уплаченной с них сумме подоходного налога или идентичного ему налога. Положение настоящей части не применяется при исчислении подоходного налога с доходов, полученных в иностранном государстве, включенном в установленный министром финансов Список целевых территорий.
\n
3.Постоянный житель Литвы имеет право уменьшить на размер налога с позитивных доходов контролируемой иностранной единицы, включенных в доходы постоянного жителя Литвы, уплаченного в иностранном государстве, которое является государством-членом Европейского Союза или с которым Литовская Республика заключила и применяет договор об избежании двойного налогообложения и по соответствующему закону которого позитивные доходы контролируемой иностранной единицы включены в доходы единицы этого государства и обложены налогом по аналогичным установленным в Законе о налоге на прибыль правилам, уменьшить подлежащий уплате в бюджет в соответствии с настоящим Законом исчисленный подоходный налог с позитивных доходов.
\n
4.В случае, если исчисленная в установленном настоящим Законом порядке сумма подоходного налога с полученных в иностранном государстве доходов является меньшей, чем сумма подоходного налога или идентичного ему налога, уплаченная с этих доходов в иностранном государстве, вычитается только исчисленная в установленном настоящим Законом порядке сумма подоходного налога, за исключением установленных в части 6 настоящей статьи случаев.
\n
5.В случае, если постоянный житель Литвы в течение налогового периода получает доходы в нескольких иностранных государствах, то вычитаемая сумма подоходного налога с полученных в каждом государстве доходов исчисляется отдельно.
\n
6.Если с процентов был исчислен подоходный налог, установленный в части 1 статьи 11 директивы Совета от 3 июня 2003 г. 2003/48/ЕС о налогообложении доходов по вкладам в виде процентов или в заключенных с указанными в части 2 статьи 17 Директивы государствами или территориями и применяемых договорах, то вся сумма исчисленного подоходного налога возвращается (зачисляется) в установленном Законом об администрировании налогов порядке возврата (зачисления) переплаты по налогу после представления постоянным жителем Литвы годовой декларации о подоходном налоге.
\n
РАЗДЕЛ VIII
\n
ЗАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА В БЮДЖЕТ Статья 38. Зачисление подоходного налога 1. До 31 декабря 2003 года (включительно) уплаченный жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность, а также подоходный налог, вычтенный и уплаченный в соответствии с настоящим Законом производящим вычет налога лицом с выплачиваемых постоянному жителю Литвы выплат, а также уплаченная (взысканная) налоговая задолженность, которые в соответствии с правовыми актами Литовской Республики поступают в бюджеты самоуправлений, зачисляются в следующем порядке:
\n
1)уплаченный постоянным жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность зачисляются в бюджет того самоуправления, на территории которого находится его постоянное место жительства;
\n
2)вычтенный и уплаченный производящим вычет налога лицом подоходный налог, а также уплаченная (взысканная) налоговая задолженность зачисляются в бюджет того самоуправления, на территории которого зарегистрировано (должно быть зарегистрировано) или проживает производящее вычет налога лицо;
\n
3)если единица Литвы имеет подразделения на территориях других самоуправлений, исчисленный и уплаченный подоходный налог с доходов, связанных с трудовыми отношениями или соответствующими им отношениями, полученных постоянными жителями Литвы, работающими в этих подразделениях, а также уплаченная (взысканная) с этих доходов исчисленная налоговая задолженность в соответствии с представленными в декларации производящего вычет налога лица данными налоговый администратор переводит в бюджет того самоуправления, на территории которого находятся упомянутые подразделения.
\n
2.С 1 января 2004 года (включительно) уплаченный постоянным жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность, а также вычтенный и уплаченный в соответствии с настоящим Законом производящим вычет налога лицом подоходный налог с выплачиваемых постоянному жителю Литвы выплат и выплаченная (взысканная) налоговая задолженность, в соответствии с правовыми актами Литовской Республики поступающие в бюджеты самоуправлений, зачисляются в следующем порядке:
\n
1)уплаченный постоянным жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность зачисляются в бюджет того самоуправления, на территории которого находится его постоянное место жительства;
\n
2)вычтенный и уплаченный производящим вычет налога лицом подоходный налог зачисляется в бюджет того самоуправления, на территории которого находится постоянное место жительства постоянного жителя Литвы;
\n
3)уплаченная (взысканная) производящим вычет налога лицом налоговая задолженность зачисляется так, как в момент уплаты (взыскания) налоговой задолженности зачисляется уплачиваемый производящим вычет налога лицом подоходный налог, а если это установить невозможно, – в бюджет того самоуправления, на территории которого зарегистрировано (должно быть зарегистрировано) или имеет место жительства производящее вычет налога лицо.
\n
3.Уплаченный непостоянным жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность, а также вычтенный и уплаченный производящим вычет налога лицом в соответствии с настоящим Законом подоходный налог с выплачиваемых непостоянному жителю Литвы выплат, а также уплаченная (взысканная) налоговая задолженность, поступающие в соответствии с правовыми актами Литовской Республики в бюджеты самоуправлений, зачисляются в следующем порядке:
\n
1)уплаченный непостоянным жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность зачисляются в бюджет того самоуправления, на территории которого он проживает, а если место проживания в Литве отсутствует, – в бюджет того самоуправления, на территории которого находится место осуществления деятельности;
\n
2)вычтенный и уплаченный производящим вычет налога лицом подоходный налог с выплачиваемых непостоянному жителю Литвы выплат и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность зачисляются в бюджет того самоуправления, на территории которого он проживает, а если место проживания или место осуществления деятельности отсутствуют, – в бюджет того самоуправления, на территории которого зарегистрировано (должно быть зарегистрировано) либо проживает производящее вычет налога лицо.
\n
4.Уплаченный непостоянным жителем Литвы подоходный налог и уплаченная (взысканная) налоговая задолженность, которые не могут быть зачислены в бюджет соответствующего самоуправления на основании положений части 3 настоящей статьи, зачисляются в государственный бюджет.
\n
5.Подоходный налог фиксированного размера за доходы, полученные от деятельности, которая осуществляется при наличии предпринимательского свидетельства, зачисляется в бюджет того самоуправления, на территории которого выдано предпринимательское свидетельство.
\n
6.Уплаченные после вступления в силу настоящего Закона в соответствии с правовыми актами Литовской Республики поступающие в бюджеты самоуправлений подоходный налог с физических лиц и налоговая задолженность, за исключением уплаченной единицами с неограниченной гражданской ответственностью в качестве единиц налоговой задолженности по подоходному налогу с физических лиц, зачисляются в установленном в частях 1, 3 и 4 настоящей статьи порядке.
\n
7.Уплаченный производящим вычет налога лицом подоходный налог зачисляется в бюджет самоуправления, в котором житель имеет постоянное место жительства или место жительства, в следующем порядке:
\n
1)самоуправление, в котором постоянный житель Литвы имеет постоянное место жительства, а непостоянный житель Литвы имеет место жительства, устанавливается в соответствии с представленными производящему вычет налога жителя лицу данными;
\n
2)установленные в части годовой декларации о подоходном налоге за соответствующий налоговый период, вычтенном из доходов класса А, в которой декларируется подоходный налог, вычтенный из доходов, связанных с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, за исключением пособий по болезни, материнству, отцовству и материнству (отцовству), пропорции распределения по самоуправлениям вычтенного в истекшем налоговом периоде подоходного налога применяются при зачислении подоходного налога, уплачиваемого в бюджет в следующем налоговом периоде, начиная с апреля месяца, а также в январе–марте следующего за ним налогового периода;
\n
3)после установления по годовым декларациям о подоходном налоге, вычтенном из доходов класса А, фактических пропорций распределения по самоуправлениям вычтенного в истекшем налоговом периоде подоходного налога не позднее чем до 1 июля текущего налогового периода производятся соответствующие уточнения зачисления в бюджеты самоуправлений уплаченного в истекшем налоговом периоде подоходного налога, кроме уплаченной (взысканной) в предыдущие налоговые периоды налоговой задолженности;
\n
4)уплачиваемые в январе-марте налогового периода 2004 г. суммы подоходного налога зачисляются в соответствии с пропорциями распределения по самоуправлениям подоходного налога, уплачиваемого в III квартале 2003 года. Уточнения зачисления в бюджеты самоуправлений уплаченного в 2003 г. подоходного налога, предусмотренные в пункте 3 настоящей части, не производятся.
\n
РАЗДЕЛ IX
\n
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 39. Применение Закона и предложения Правительству 1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 г.
\n
2.Положения пункта 7 части 14 статьи 2 настоящего Закона, касающиеся оплаченной деньгами разницы цен на акции, а также положения статьи 15 применяются с 1 января 2004 г.
\n
3.Правительство Литовской Республики или уполномоченный им орган и центральный налоговый администратор все необходимые для осуществления настоящего Закона правовые акты подготавливают и утверждают не позднее, чем за 3 месяца до введения в действие настоящего Закона.
\n
4.С 1 января 2003 г. признаются утратившими силу:
\n
1)Временный Закон Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц (Вед. 1990 г., № 31-742; 1991 г., № 6-170, № 19-501, № 22-569; 1992 г., № 7-150, № 14-388; 1993 г., № 32-693, 1994 г., № 32-693, № 9-11, № 22-257; 1995 г., № 19-289, № 23-355; 1996 г., № 11-206, № 14-275, № 19-372, № 30-530, № 29-512, № 30-537; 1997 г., № 29-328; 1998 г., № 7-86, № 29-332, № 9-111, № 31-373; Žin., 1999, Nr. 19-515, Nr. 33-947, Nr. 55-1770, Nr. 60-1950, Nr. 66-2121, Nr. 109-3174, Nr. 113-3290; 2000, Nr. 5-127, Nr. 34-955, Nr. 53-1522, Nr. 64-1911, 1943, Nr. 84-2534, Nr. 89-2747, Nr. 90-2781, Nr. 113-3603; 2001, Nr. 39-1329, Nr. 41-1421, Nr. 62-2217, 2236, Nr. 110-3993, 3994, Nr. 111-4023; 2002, Nr. 62-2492);
\n
2)Закон Литовской Республики «О продлении срока действия Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1993 г., № 2-27);
\n
3)Закон Литовской Республики «О продлении срока действия Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1993 г., № 70-1305);
\n
4)Статья 2 Закона Литовской Республики «О внесении дополнений в налоговое законодательство Литовской Республики» (Вед. 1996 г., № 3-55);
\n
5)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О вступлении в силу Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1990 г., № 31-743);
\n
6)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О применении первого пункта постановления Верховного Совета Литовской Республики «О вступлении в силу Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1991 г., № 5-141);
\n
7)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О порядке вступления в силу статьи 10 Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1991 г., № 6-169);
\n
8)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О вступлении в силу Закона Литовской Республики «О внесение изменений в статью 5 Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1991 г., № 22-570);
\n
9)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О внесении изменений в пункт 8 постановления Верховного Совета Литовской Республики «О вступлении в силу Временного закона Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1991 г., 22-571);
\n
10)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О минимальном прожиточном уровне и необлагаемом налогом минимуме подоходного налога с физических лиц» (Вед. 1991 г., № 20-523);
\n
11)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О введении в действие Закона Литовской Республики «О внесении изменений и дополнений во Временный закон Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1992 г., № 7-151);
\n
12)Постановление Верховного Совета Литовской Республики «О введении в действие Закона Литовской Республики «О внесении изменений и дополнений во Временный закон Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1992 г., № 14-389);
\n
13)Постановление Сейма Литовской Республики «О применении Закона Литовской Республики «О внесении изменений и дополнений во Временный закон Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1993 г., № 31-717);
\n
14)Постановление Сейма Литовской Республики «О порядке осуществления Закона Литовской Республики «О внесении изменений во Временный закон Литовской Республики о подоходном налоге с физических лиц» (Вед. 1993 г., № 59-1145).
\n
Обнародую настоящий Закон, принятый Сеймом Литовской Республики.
\n
ПРЕЗИДЕНТ РЕСПУБЛИКИ ВАЛДАС АДАМКУС Приложение к Закону Литовской Республики о подоходном налоге с населения ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА 1. Регламент Совета (ЕЭС) от 25 июля 1985 г. № 2137/85 о Европейских группах по экономическим интересам (ЕГЭИ).
\n
2.Директива Совета от 23 июля 1990 г. 90/434/ЕЭС об общей системе налогообложения, применяемой в случае слияния, разделения, отчуждения имущества и обмена акциями предприятий разных государств-членов.
\n
3.Директива Совета от 3 июня 2003 г. 2003/48/ЕС о налогообложении доходов по вкладам в виде процентов.
\n
4.Решение Европейского Парламента от 28 сентября 2005 г. о принятии устава членов Европейского Парламента (2005/684/ЕС, Евратом) (ОИ 2005 L 262, с. 1).
\n
5.Директива Совета 2006/98/ЕС от 20 ноября 2006 г. о вступлении Болгарии и Румынии, адаптирующая определенные директивы в сфере налогов (ОИ 2006 L 363, с. 129).
\n
Переводила А. Валицкене auvali@lrs.lt