{"html": "

XXVII. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016r. do dnia 4 lipca 2016r. w różnych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W., działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), S. K. (1) oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu firmy (...) z siedzibą w B. na terenie W., dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że po uprzednim założeniu rachunku o numerze (...) dla tej spółki w Banku (...) S.A. w C., przyjął na ten rachunek środki finansowe w łącznej kwocie 4 917 126,24 zł, jako płatności za sprzedany do spółek (...)-tom towar, a następnie dokonał ich dalszych przelewów tytułem zapłaty za zakupiony przez spółkę (...) towar, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, a dokonane przelewy zmierzały do uprawdopodobnienia tych transakcji, stanowiących podstawę do uzyskania nienależnych zwrotów podatku VAT, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując korzyść majątkową w nieustalonej dotychczas kwocie, tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

\n
8.M. M. (2), s. J., ur. (...), pesel (...), oskarżonego to, że:
\n

XXVIII. w okresie w okresie od dnia 22 marca 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w J. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla M. S., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentami (...) nieopatrzonymi numerami z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą M. M. (2) (...) z siedzibą w J. ul. (...), (...)-(...) J. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:. ⚫ na rzecz (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 725,05 zł (...) na kwotę netto 169 262,85 zł (...) na kwotę netto 167 794,95 zł (...) na kwotę netto 168 877,40 zł (...) na kwotę netto 169 472,55 zł (...) na kwotę netto 169 158,00 zł (...) na kwotę netto 169 088,10 zł (...) na kwotę netto 168 144,45 zł (...) na kwotę netto 167 690,10 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 169 542,45 zł (...) na kwotę netto 168 528,90 zł (...) na kwotę netto 169 752,15 zł (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 169 647,30 zł (...) na kwotę netto 169 332,75 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 168 284,25 zł (...) na kwotę netto

\n

169 612,35 zł (...) na kwotę netto 169 822,05 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 166 781,40 zł (...) na kwotę netto 165 977,55 zł (...) na kwotę netto 166 641,60 zł (...) na kwotę netto 168 004,65 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 167 585,25 zł (...) na kwotę netto 167 899,80 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 137 529,60 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 545,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 141 148,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 138 797,88 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 138 195,72 zł (...) na kwotę netto 141 507,60 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 190,76 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł

\n

(...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł oraz dokumentami (...) o numerach BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 20/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 11/04/2017 BRAK NR z dnia 17/03/2017 BRAK NR z dnia 30/03/2017 BRAK NR z dnia 26/04/2017 BRAK NR z dnia 04/05/2017 BRAK NR z dnia 27/04/2017 BRAK NR z dnia 05/05/2017 BRAK NR z dnia 22/06/2017 BRAK NR z dnia 23/06/2017 BRAK NR z dnia 27/06/2017 BRAK NR z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 29/06/2017 BRAK NR z dnia 30/06/2017 BRAK NR z dnia 05/07/2017 BRAK NR z dnia 07/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 11/07/2017 BRAK NR z dnia 12/07/2017 BRAK NR z dnia 14/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 15/03/2017 (...) z dnia 31/05/2016 (...) z dnia 01/06/2016 (...) z dnia 28/06/2016 (...) z dnia 07/06/2016 (...) z dnia 08/06/2016 (...) z dnia 09/06/2016 (...) z dnia 10/06/2016 (...) z dnia 14/06/2016 (...) z dnia 15/06/2016 (...) z dnia 16/06/2015 (...) z dnia 17/06/2016 (...) z dnia 21/06/2016 (...) z dnia 03/06/2016 BRAK NR z dnia 21/07/2016 (...) z dnia 29/06/2016 (...) z dnia 30/06/2016 BRAK NR z dnia 13/07/2016 (...) z dnia 22/06/2016 BRAK NR z dnia 08/07/2016 (...) z dnia 20/06/2016 BRAK NR z dnia 07/07/2016 BRAK NR z dnia 18/07/2016 BRAK NR z dnia 29/07/2016 BRAK NR z dnia 04/07/2016 BRAK NR z dnia 01/08/2016 (...) z dnia 27/06/2016 (...) z dnia 23/06/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 28/06/2016 BRAK NR z dnia 12/07/2016 BRAK NR z dnia 28/07/2016 BRAK NR z dnia 22/07/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 09/08/2016 BRAK NR z dnia 11/08/2016 BRAK NR z dnia 02/09/2016 BRAK NR z dnia 05/09/2016 BRAK NR z dnia 06/09/2016 BRAK NR z dnia 07/09/2016 BRAK NR z dnia 08/09/2016 BRAK NR z dnia 09/09/2016 BRAK NR z dnia 12/09/2016 BRAK NR z dnia 30/08/2016 BRAK NR z dnia 31/08/2016 BRAK NR z dnia 01/09/2016 BRAK NR z dnia 13/09/2016 BRAK NR z dnia 29/09/2016 (...) z dnia 30/11/2016 (...) z dnia 06/12/2016 (...) z dnia 08/12/2016 (...) z dnia 09/12/2016 (...) z dnia 12/12/2016 (...) z dnia 13/12/2016 (...) z dnia 14/12/2016 (...) z dnia 15/12/2016 (...) z dnia 16/12/2016 (...) z dnia 19/12/2016 (...) z dnia 20/12/2016 (...) z dnia 28/12/2016

\n

(...) z dnia 29/12/2016 (...) z dnia 30/12/2016 (...) z dnia 02/01/2017 (...) z dnia 17/01/2017 (...) z dnia 18/01/2016 (...) z dnia 19/01/2017 (...) z dnia 20/01/2017 (...) z dnia 23/01/2017 (...) z dnia 25/01/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 07/02/2017 (...) z dnia 31/01/2017 (...) z dnia 22/12/2016 (...) z dnia 26/01/2016 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 03/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 21/01/2017 (...) z dnia 08/02/2017 BRAK NR z dnia 14/01/2017 (...) z dnia 06/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 15/01/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

\n

28/07/2016 na kwotę netto 170 852,00 zł 29/08/2017 na kwotę netto 170 852,00 zł ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach:

\n

23/06/2017 na kwotę netto 171 381,00 zł 24/07/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 25/08/2017 na kwotę netto 171 275,60 zł oraz dokumentami CMR o numerach (...) z dnia 20/07/2017 (...) z dnia 19/09/2017 (...) z dnia 25/09/2017 ⚫ P. sp z o.o. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach :

\n

1/03/2016 z dnia 2016-03-22 na kwotę netto 509 760,00 zł brutto 627 004,80 zł 5/11/2016 z dnia 2016-11-25 na kwotę netto 517 104,00 zł brutto 636 037,92 zł 3/10/2016 z dnia 2016-10-17 na kwotę netto 511 216,32 zł brutto 628 796,07 zł 4/08/2016 z dnia 2016-08-10 na kwotę netto 559 440,00 zł brutto 688 111,20 zł 2/06/2016 z dnia 2016-06-15 na kwotę netto 510 840,00 zł brutto 628 333,20 zł 1/10/2016 z dnia 2016-10-07 na kwotę netto 574 560,00 zł brutto 706 708,80 zł 1/11/2016 z dnia 2016-11-04 na kwotę netto 607 048,00 zł brutto 746 669,04 zł 3/09/2016 z dnia 2016-09-27 na kwotę netto 489 984,00 zł brutto 602 680,32 zł 2/09/2016 z dnia 2016-09-20 na kwotę netto 471 018,24 zł brutto 579 352,44 zł 5/08/2016 z dnia 2016-08-24 na kwotę netto 254 041,92 zł brutto 312 471,56 zł 3/08/2016 z dnia 2016-08-03 na kwotę netto 440 985,60 zł brutto 542 412,29 zł 1/08/2016 z dnia 2016-08-02 na kwotę netto 462 192,72 zł brutto 568 497,05 zł 9/06/2016 z dnia 2016-06-30 na kwotę netto 537 840,00 zł brutto 661 543,20 zł 12/07/2016 z dnia 2016-07-27 na kwotę netto 526 308,00 zł brutto 647 358,84 zł 11/07/2016 z dnia 2016-07-26 na kwotę netto 526 454,40 zł brutto 647 538,91 zł 6/05/2016 z dnia 2016-05-10 na kwotę netto 514 080,00 zł brutto 632 318,40 zł 9/07/2016 z dnia 2016-07-22 na kwotę netto 531 360,00 zł brutto 653 572,80 zł 7/07/2016 z dnia 2016-07-19 na kwotę netto 536 682,15 zł brutto 660 119,04 zł 6/07/2016 z dnia 2016-07-15 na kwotę netto 263 736,00 zł brutto 324 395,28 zł 6/06/2016 z dnia 2016-06-23 na kwotę netto 522 720,00 zł brutto 642 945,60 zł 5/06/2016 z dnia 2016-06-21 na kwotę netto 454 905,60 zł brutto 559 533,89 zł 11/04/2016 z dnia 2016-04-19 na kwotę netto 484 962,75 zł brutto 596 504,18 zł 10/04/2016 z dnia 2016-04-18 na kwotę netto 533 520,00 zł brutto 656 229,60 zł 8/04/2016 z dnia 2016-04-14 na kwotę netto 490 200,00 zł brutto 602 946,00 zł 1/04/2016 z dnia 2016-04-01 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 6/04/2016 z dnia 2016-04-11 na kwotę netto 547 776,00 zł brutto 673 764,48 zł 12/04/2016 z dnia 2016-04-22 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 2/05/2016 z dnia 2016-05-05 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 8/05/2016 z dnia 2016-05-24 na kwotę netto 529 200,00 zł brutto 650 916,00 zł 10/05/2016 z dnia 2016-05-31 na kwotę netto 557 280,00 zł brutto 685 454,40 zł 4/09/2016 z dnia 2016-09-29 na kwotę netto 537 624,00 zł brutto 661 277,52 zł 5/10/2016 z dnia 2016-10-26 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 4/10/2016 z dnia 2016-10-19 na kwotę netto 511 862,25 zł brutto 629 590,57 zł gdzie w wyniku przeprowadzonych przez (...) sp. z o.o. transakcji kolejni ustaleni nabywcy towarów wykazali ich wewnątrzwspólnotową dostawę; w sytuacji, gdy faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów doprowadzeniem do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowanego przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 4 761 917,04 zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, oraz usiłowaniem doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowany przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 973 174,39 zł stanowiącej mienie znacznej wartości podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

\n

tj. o przestępstwo z art.18 § 3 kk. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zb. z art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

\n

XXIX. w okresie w okresie od dnia 22 marca 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w J. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dlaM. S.., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentami (...) nieopatrzonymi numerami z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą M. M. (2) (...) z siedzibą w J. ul. (...), (...)-(...) J. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:. ⚫ (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 725,05 zł (...) na kwotę netto 169 262,85 zł (...) na kwotę netto 167 794,95 zł (...) na kwotę netto 168 877,40 zł (...) na kwotę netto 169 472,55 zł (...) na kwotę netto 169 158,00 zł (...) na kwotę netto 169 088,10 zł (...) na kwotę netto 168 144,45 zł (...) na kwotę netto 167 690,10 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 169 542,45 zł (...) na kwotę netto 168 528,90 zł (...) na kwotę netto 169 752,15 zł (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 169 647,30 zł (...) na kwotę netto 169 332,75 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 168 284,25 zł (...) na kwotę netto 169 612,35 zł

\n

(...) na kwotę netto 169 822,05 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 166 781,40 zł (...) na kwotę netto 165 977,55 zł (...) na kwotę netto 166 641,60 zł (...) na kwotę netto 168 004,65 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 167 585,25 zł (...) na kwotę netto 167 899,80 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 137 529,60 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 545,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 141 148,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 138 797,88 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 138 195,72 zł (...) na kwotę netto 141 507,60 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 190,76 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...)

\n

na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł oraz dokumentami CMR o numerach BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 20/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 11/04/2017 BRAK NR z dnia 17/03/2017 BRAK NR z dnia 30/03/2017 BRAK NR z dnia 26/04/2017 BRAK NR z dnia 04/05/2017 BRAK NR z dnia 27/04/2017 BRAK NR z dnia 05/05/2017 BRAK NR z dnia 22/06/2017 BRAK NR z dnia 23/06/2017 BRAK NR z dnia 27/06/2017 BRAK NR z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 29/06/2017 BRAK NR z dnia 30/06/2017 BRAK NR z dnia 05/07/2017 BRAK NR z dnia 07/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 11/07/2017 BRAK NR z dnia 12/07/2017 BRAK NR z dnia 14/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 15/03/2017 (...) z dnia 31/05/2016 (...) z dnia 01/06/2016 (...) z dnia 28/06/2016 (...) z dnia 07/06/2016 (...) z dnia 08/06/2016 (...) z dnia 09/06/2016 (...) z dnia 10/06/2016 (...) z dnia 14/06/2016 (...) z dnia 15/06/2016 (...) z dnia 16/06/2015 (...) z dnia 17/06/2016 (...) z dnia 21/06/2016 (...) z dnia 03/06/2016 BRAK NR z dnia 21/07/2016 (...) z dnia 29/06/2016 (...) z dnia 30/06/2016 BRAK NR z dnia 13/07/2016 (...) z dnia 22/06/2016 BRAK NR z dnia 08/07/2016 (...) z dnia 20/06/2016 BRAK NR z dnia 07/07/2016 BRAK NR z dnia 18/07/2016 BRAK NR z dnia 29/07/2016 BRAK NR z dnia 04/07/2016 BRAK NR z dnia 01/08/2016 (...) z dnia 27/06/2016 (...) z dnia 23/06/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 28/06/2016 BRAK NR z dnia 12/07/2016 BRAK NR z dnia 28/07/2016 BRAK NR z dnia 22/07/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 09/08/2016 BRAK NR z dnia 11/08/2016 BRAK NR z dnia 02/09/2016 BRAK NR z dnia 05/09/2016 BRAK NR z dnia 06/09/2016 BRAK NR z dnia 07/09/2016 BRAK NR z dnia 08/09/2016 BRAK NR z dnia 09/09/2016 BRAK NR z dnia 12/09/2016 BRAK NR z dnia 30/08/2016 BRAK NR z dnia 31/08/2016 BRAK NR z dnia 01/09/2016 BRAK NR z dnia 13/09/2016 BRAK NR z dnia 29/09/2016 (...) z dnia 30/11/2016 (...) z dnia 06/12/2016 (...) z dnia 08/12/2016 (...) z dnia 09/12/2016 (...) z dnia 12/12/2016 (...) z dnia 13/12/2016 (...) z dnia 14/12/2016 (...) z dnia 15/12/2016 (...) z dnia 16/12/2016 (...) z dnia 19/12/2016 (...) z dnia 20/12/2016 (...) z dnia 28/12/2016 (...)

\n

z dnia 29/12/2016 (...) z dnia 30/12/2016 (...) z dnia 02/01/2017 (...) z dnia 17/01/2017 (...) z dnia 18/01/2016 (...) z dnia 19/01/2017 (...) z dnia 20/01/2017 (...) z dnia 23/01/2017 (...) z dnia 25/01/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 07/02/2017 (...) z dnia 31/01/2017 (...) z dnia 22/12/2016 (...) z dnia 26/01/2016 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 03/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 21/01/2017 (...) z dnia 08/02/2017 BRAK NR z dnia 14/01/2017 (...) z dnia 06/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 15/01/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

\n

28/07/2016 na kwotę netto 170 852,00 zł 29/08/2017 na kwotę netto 170 852,00 zł ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach:

\n

23/06/2017 na kwotę netto 171 381,00 zł 24/07/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 25/08/2017 na kwotę netto 171 275,60 zł oraz dokumentami (...)o numerach (...) z dnia 20/07/2017 (...) z dnia 19/09/2017 (...) z dnia 25/09/2017 ⚫ P. sp z o.o. z siedzibą w R. ul. (...), (...)-(...) R. NIP (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach 1/03/2016 z dnia 2016-03-22 na kwotę netto 509 760,00 zł brutto 627 004,80 zł 5/11/2016 z dnia 2016-11-25 na kwotę netto 517 104,00 zł brutto 636 037,92 zł 3/10/2016 z dnia 2016-10-17 na kwotę netto 511 216,32 zł brutto 628 796,07 zł 4/08/2016 z dnia 2016-08-10 na kwotę netto 559 440,00 zł brutto 688 111,20 zł 2/06/2016 z dnia 2016-06-15 na kwotę netto 510 840,00 zł brutto 628 333,20 zł 1/10/2016 z dnia 2016-10-07 na kwotę netto 574 560,00 zł brutto 706 708,80 zł 1/11/2016 z dnia 2016-11-04 na kwotę netto 607 048,00 zł brutto 746 669,04 zł 3/09/2016 z dnia 2016-09-27 na kwotę netto 489 984,00 zł brutto 602 680,32 zł 2/09/2016 z dnia 2016-09-20 na kwotę netto 471 018,24 zł brutto 579 352,44 zł 5/08/2016 z dnia 2016-08-24 na kwotę netto 254 041,92 zł brutto 312 471,56 zł 3/08/2016 z dnia 2016-08-03 na kwotę netto 440 985,60 zł brutto 542 412,29 zł 1/08/2016 z dnia 2016-08-02 na kwotę netto 462 192,72 zł brutto 568 497,05 zł 9/06/2016 z dnia 2016-06-30 na kwotę netto 537 840,00 zł brutto 661 543,20 zł 12/07/2016 z dnia 2016-07-27 na kwotę netto 526 308,00 zł brutto 647 358,84 zł 11/07/2016 z dnia 2016-07-26 na kwotę netto 526 454,40 zł brutto 647 538,91 zł 6/05/2016 z dnia 2016-05-10 na kwotę netto 514 080,00 zł brutto 632 318,40 zł 9/07/2016 z dnia 2016-07-22 na kwotę netto 531 360,00 zł brutto 653 572,80 zł 7/07/2016 z dnia 2016-07-19 na kwotę netto 536 682,15 zł brutto 660 119,04 zł 6/07/2016 z dnia 2016-07-15 na kwotę netto 263 736,00 zł brutto 324 395,28 zł 6/06/2016 z dnia 2016-06-23 na kwotę netto 522 720,00 zł brutto 642 945,60 zł 5/06/2016 z dnia 2016-06-21 na kwotę netto 454 905,60 zł brutto 559 533,89 zł 11/04/2016 z dnia 2016-04-19 na kwotę netto 484 962,75 zł brutto 596 504,18 zł 10/04/2016 z dnia 2016-04-18 na kwotę netto 533 520,00 zł brutto 656 229,60 zł 8/04/2016 z dnia 2016-04-14 na kwotę netto 490 200,00 zł brutto 602 946,00 zł 1/04/2016 z dnia 2016-04-01 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 6/04/2016 z dnia 2016-04-11 na kwotę netto 547 776,00 zł brutto 673 764,48 zł 12/04/2016 z dnia 2016-04-22 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 2/05/2016 z dnia 2016-05-05 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 8/05/2016 z dnia 2016-05-24 na kwotę netto 529 200,00 zł brutto 650 916,00 zł 10/05/2016 z dnia 2016-05-31 na kwotę netto 557 280,00 zł brutto

\n

685 454,40 zł 4/09/2016 z dnia 2016-09-29 na kwotę netto 537 624,00 zł brutto 661 277,52 zł 5/10/2016 z dnia 2016-10-26 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 4/10/2016 z dnia 2016-10-19 na kwotę netto 511 862,25 zł brutto 629 590,57 zł gdzie w wyniku przeprowadzonych przez (...) sp. z o.o. transakcji kolejni ustaleni nabywcy towarów wykazali ich wewnątrzwspólnotową dostawę; w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które to faktury następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów narażeniem na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w postaci podatku w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług łącznej kwocie nie mniejszej niż 5 735 091,43 zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt.3 k.k.s.

\n
9.R. K. (1), s. R., ur. (...), pesel (...), oskarżonego to, że:
\n

XXX. w okresie w okresie od dnia 1 września 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w B. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla (...)., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentach (...) tj z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj.: ⚫ (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj: (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 864,85 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 053,15 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 168 598,80 zł (...) na kwotę netto 168 843,45 zł (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 167 620,20 zł (...) na kwotę netto 166 327,05 zł (...) na kwotę netto 168 389,10 zł (...) na kwotę netto 167 200,80 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto

\n

143 615,16 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 819,48 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 29/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 05/04/2017 BRAK NR z dnia 06/04/2017 BRAK NR z dnia 07/04/2017 BRAK NR z dnia 12/04/2017 BRAK NR z dnia 13/04/2017 BRAK NR z dnia 25/04/2017 BRAK NR z dnia 18/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 22/02/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 08/02/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 30/01/2017 (...) z dnia 30/01/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 09/02/2017 BRAK NR z dnia 10/02/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 14/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 15/02/2017 BRAK NR z dnia 17/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT 4/03/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 5/03/2017 na kwotę netto 170 110,70 zł 6/03/2017 na kwotę netto 170 746,10 zł 7/07/2017 na kwotę netto 170 181,30 zł 8/03/2017 na kwotę netto 170 322,50 zł 9/03/2017 na kwotę netto 170 393,10 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 075,40 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 12/03/2017 na kwotę netto 170 428,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 170 887,30 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 710,80 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 16/04/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 17/04/2017 na kwotę netto 169 651,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 19/04/2017 na kwotę netto 170 640,60 zł 20/04/2017 na kwotę netto 171 487,40 zł 21/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 22/04/2017 na kwotę netto 171 452,10 zł 23/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 24/04/2017 na kwotę netto 171 522,70 zł 25/05/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 26/05/2017 na kwotę netto 171 205,00 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 486,90 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 3/02/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 27/06/2017 na kwotę netto 171 091,00 zł oraz dokumentami(...) BRAK NR z dnia 08/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 23/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 29/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 (...) z dnia 03/04/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017

\n

(...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 14/04/2017 (...) z dnia 18/04/2017 (...) z dnia 25/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 26/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 24/02/2017 (...) z dnia 21/07/2017 ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach 9/03/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 6/03/2017 na kwotę netto 168 804,60 zł 7/03/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 8/03/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 957,90 zł 12/03/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 5/03/2017 na kwotę netto 169 369,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 169 581,20 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 16/04/2017 na kwotę netto 200 110,18 zł 17/04/2017 na kwotę netto 171 416,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 793,00 zł 19/04/2017 na kwotę netto 169 828,30 zł 20/04/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 21/05/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 22/05/2017 na kwotę netto 171 381,50 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 451,60 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 616,50 zł 3/02/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 4/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2007 BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 BRAK NR z dnia 07/03/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 21/04/2017 (...) z dnia 24/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 28/04/2017 (...) z dnia 30/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 23/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 06/03/2017 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów doprowadzeniem do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowanego przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

\n

tj. o przestępstwo z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

\n

XXXI. w okresie w okresie od dnia 1 września 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w B. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla (...), nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentach (...) tj z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:. ⚫ (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT : (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 864,85 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 053,15 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 168 598,80 zł (...) na kwotę netto 168 843,45 zł (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 167 620,20 zł (...) na kwotę netto 166 327,05 zł (...) na kwotę netto 168 389,10 zł (...) na kwotę netto 167 200,80 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto

\n

143 615,16 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 819,48 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 29/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 05/04/2017 BRAK NR z dnia 06/04/2017 BRAK NR z dnia 07/04/2017 BRAK NR z dnia 12/04/2017 BRAK NR z dnia 13/04/2017 BRAK NR z dnia 25/04/2017 BRAK NR z dnia 18/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 22/02/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 08/02/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 30/01/2017 (...) z dnia 30/01/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 09/02/2017 BRAK NR z dnia 10/02/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 14/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 15/02/2017 BRAK NR z dnia 17/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

\n

4/03/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 5/03/2017 na kwotę netto 170 110,70 zł 6/03/2017 na kwotę netto 170 746,10 zł 7/07/2017 na kwotę netto 170 181,30 zł 8/03/2017 na kwotę netto 170 322,50 zł 9/03/2017 na kwotę netto 170 393,10 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 075,40 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 12/03/2017 na kwotę netto 170 428,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 170 887,30 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 710,80 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 16/04/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 17/04/2017 na kwotę netto 169 651,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 19/04/2017 na kwotę netto 170 640,60 zł 20/04/2017 na kwotę netto 171 487,40 zł 21/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 22/04/2017 na kwotę netto 171 452,10 zł 23/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 24/04/2017 na kwotę netto 171 522,70 zł 25/05/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 26/05/2017 na kwotę netto 171 205,00 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 486,90 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 3/02/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 27/06/2017 na kwotę netto 171 091,00 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 08/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 23/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 29/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 (...) z dnia 03/04/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 14/04/2017 (...) z dnia 18/04/2017 (...) z dnia 25/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 26/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 24/02/2017 (...) z dnia 21/07/2017 ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT :

\n

9/03/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 6/03/2017 na kwotę netto 168 804,60 zł 7/03/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 8/03/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 957,90 zł 12/03/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 5/03/2017 na kwotę netto 169 369,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 169 581,20 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 16/04/2017 na kwotę netto 200 110,18 zł 17/04/2017 na kwotę netto 171 416,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 793,00 zł 19/04/2017 na kwotę netto 169 828,30 zł 20/04/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 21/05/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 22/05/2017 na kwotę netto 171 381,50 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 451,60 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 616,50 zł 3/02/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 4/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2007 BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 BRAK NR z dnia 07/03/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 21/04/2017 (...) z dnia 24/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 28/04/2017 (...) z dnia 30/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 23/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 06/03/2017 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, narażających z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w postaci podatku w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo skarbowe z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 3 k.k.s.

\n

orzeka:

\n
1.(w ramach zarzutu I) uznaje oskarżonego D. C. (1) za winnego tego, że w okresie od listopada 2015 roku do września 2017 roku w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami wspólnie i w porozumieniu z inną osobą kierował działalnością zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych tj. przestępstwa z art. 258 §3 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;
\n
2.(w ramach zarzutów V, XII, XVI) uznaje oskarżonych D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1), za winnych tego, że w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi osobami brali udział w zorganizowanej międzynarodowej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych, przy czym czynu tego dopuścili się w okresach:
\n
-D. J. (1) od listopada 2015r. do września 2017r.
\n
-K. J. (1) od listopada 2015r. do września 2017r.
\n
-K. K. (1) od marca 2016r. do lutego 2017r. tj. przestępstwa z art. 258 §1 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje: D. J. (1) na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; K. K. (1) na karę 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności, a na mocy tego przepisu w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 4 kk K. J. (1) na karę grzywny w wysokości 100 (sto ) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;
\n
3.(w ramach zarzutu XXIV) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2016r. do lipca 2016r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami brał udział w zorganizowanej międzynarodowej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych, tj. przestępstwa z art. 258 §1 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
4.uniewinnia oskarżonego S. K. (1) od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XX części wstępnej wyroku;
\n
5.(w ramach zarzutów II i III) uznaje oskarżonego D. C. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru organizował i brał udział w wystawianiu, a następnie używaniu przez kolejne podmioty gospodarcze faktur poświadczających nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że:
\n

A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. wystawiał faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. tj.:

\n

L.p.

\n

Nr faktury Data Kwota netto 1 (...) 2016-11-25 609 120,00 zł 2 (...) 2016-11-22 686 880,00 zł 3 (...) 2016-11-07 626 478,00 zł 4 (...) 2016-11-04 686 880,00 zł 5 (...) 2016-11-04 734 528,08 zł 6 (...) 2016-10-27 735 815,52 zł 7 (...) 2016-10-07 673 920,00 zł 8 (...) 2016-09-21 573 281,28 zł 9 (...) 2016-09-20 564 822,72 zł 10 (...) 2016-08-31 646 778,88 zł 11 (...) 2016-08-03 524 620,80 zł 12 (...) 2016-08-02 549 849,96 zł 13 (...) 2016-07-07 680 248,80 zł 14 (...) 2016-07-26 621 388,80 zł 15 (...) 2016-07-22 622 080,00 zł 16 (...) 2016-07-19 634 378,50 zł 17 (...) 2016-07-15 316 800,00 zł 18 (...) 2016-07-01 604 636,00 zł 19 (...) 2016-06-23 635 040,00 zł 20 (...) 2016-06-21 546 684,80 zł 21 (...) 2016-05-10 604 800,00 zł 22 (...) 2016-05-09 630 194,40 zł 23 (...) 2016-04-19 613 440,00 zł 24 (...) 2016-04-19 577 473,00 zł 25 (...) 2017-02-09 255 467,52 zł 26 (...) 2016-03-22 613 440,00 zł 27 (...) 2016-04-04 604 800,00 zł 28 (...) 2016-04-12 617 760,00 zł 29 (...) 2016-04-22 609 120,00 zł 30 (...) 2016-05-05 630 720,00 zł 31 (...) 2016-05-09 630 720,00 zł 32 (...) 2016-05-19 612 247,20 zł 33 (...) 2016-05-24 609 120,00 zł 34 (...) 2016-05-31 635 040,00 zł 35 (...) 2016-09-29 615 600,00 zł 36 (...) 2016-10-19 647 925,00 zł 37 (...) 2016-10-26 648 000,00 zł 38 (...) 2016-11-25 618 192,00 zł 39 (...) 2016-10-17 646 333, 44 zł a następnie wystawiał faktury sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1) L.p.

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł 3 F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 4 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 5 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 6 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 7 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 8 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 9 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 10 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 11 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 12 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 13 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 14 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 15 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 16 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 17 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 18 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 19 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 20 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 21 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 22 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 23 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 24 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 25 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 26 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 27 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 28 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 29 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 30 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 31 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 32 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 33 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 34 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 35 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 36 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 37 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł (...) sp. z o.o.

\n

L.p.

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 3 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 4 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 5 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 6 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 7 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł (...) sp. z o.o.

\n

L.p.

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 2 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 3 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4 15/04/2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 6 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 7 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 8 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 9 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 10 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 11 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 12 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 13 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 14 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 16 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 17 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 18 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 19 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 20 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 21 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. i inne, które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie, jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł;

\n

B) w okresie od 23.03.2016r. do 21.06.2016r. jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. wykazał zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur sprzedaży wystawionych przez: (...) B. M. (1) Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-06-21 456 900,80 zł 561 987,98 zł (...) 2016-05-10 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-05-09 539 550,00 zł 663 646,50 zł PW (...) K. W.

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-03-23 531 360,00 zł 653 572,80 zł (...) 2016-03-31 529 200,00 zł 650 916,00 zł (...) 2016-04-04 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-04-07 527 040,00 zł 648 259,20 zł (...) 2016-04-13 527 040,00 zł 648 259,20 zł a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) sp. z o.o. tj.:

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 01/06/2016 2016-06-21 458 896,00 zł 564 442,08 zł 01/05/2016 2016-05-10 543 866,40 zł 668 955,67 zł 5/03/2016 2016-03-22 535 680,00 zł 658 886,40 zł 1/04/2016 2016-04-01 535 680,00 zł 658 886,40 zł 2/04/2016 2016-04-04 522 720,00 zł 642 945,60 zł 3/04/2016 2016-04-07 531 360,00 zł 653 572,80 zł 4/04/2016 2016-04-13 531 360,00 zł 653 572,80 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 4 501 261,75 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., (...) LTD sp. z o.o. s.k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o., które wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów;

\n

C) w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. wystawiał faktury sprzedaży (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) folii stretch przez spółkę (...) spółką jawna do spółek:

\n

O. doo w (...):

\n

Numer faktury (...) Data faktury Kwota netto (...) 22/04/2016 135 720,00 zł (...) 22/04/2016 136 624,80 zł (...) 22/04/2016 136 323,20 zł (...) 28/04/2016 137 228,00 zł (...) 28/04/2016 136 021,60 zł (...) 28/04/2016 138 434,40 zł (...) 28/04/2016 139 640,80 zł (...) 28/04/2016 136 926,40 zł (...) 28/04/2016 137 831,20 zł (...) 28/04/2016 139 942,40 zł (...) 28/04/2016 139 037,60 zł (...) 05/05/2016 136 624,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 137 529,60 zł (...) 05/05/2016 140 244,00 zł (...) 05/05/2016 140 545,60 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 139 339,20 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 11/05/2016 138 434,40 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 141 148,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 137 228,00 zł (...) 11/05/2016 136 624,80 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 139 037,60 zł (...) 16/06/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 138 434,40 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 139 339,20 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 140 244,00 zł (...) 16/06/2016 140 847,20 zł (...) 16/06/2016 138 132,80 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 141 206,52 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł (...) 22/08/2016 141 808,68 zł (...) 22/08/2016 142 711,92 zł (...) 22/08/2016 140 604,36 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 138 797,88 zł (...) 22/08/2016 140 002,20 zł (...) 22/08/2016 138 195,72 zł (...) 22/08/2016 141 507,60 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł P. G. (...) 08 E. (następnie przekształconej w spółkę (...)) Numer faktury (...) Data Faktury Kwota netto (...) 14/10/2016 140 002,20 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 140 303,28 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 142 190,76 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 140 604,36 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016

\n

141 206,52 zł (...) 09/11/2016 140 303,28 zł (...) 09/11/2016 143 013,00 zł (...) 09/11/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 143 615,16 zł (...) 09/11/2016 143 314,08 zł (...) 10/11/2016 142 711,92 zł (...) 10/11/2016 143 013,00 zł (...) 10/11/2016 141 808,68 zł (...) 10/11/2016 143 916,24 zł (...) 10/11/2016 143 615,16 zł (...) 10/11/2016 144 217,32 zł (...) 05/12/2016 143 013,00 zł (...) 05/12/2016 142 711,92 zł (...) 05/12/2016 143 916,24 zł (...) 05/12/2016 143 615,16 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 27/12/2016 144 819,48 zł (...) 27/12/2016 143 916,24 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 24/01/2017 144 217,32 zł (...) 25/01/2017 143 916,24 zł (...) 26/01/2017 144 217,32 zł (...) 27/01/2017 143 615,16 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 15 216 829,56 zł , a spółka (...) sp.j. z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o kwotę 3 499 870,80 zł, D) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawiał faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do: spółki (...) sp. z o.o.

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł S. M. P. (1) Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł oraz przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o.

\n

Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1/02/2017 2017-02-08 630 498,00 zł 775 512,54 zł 2/02/2017 2017-02-10 789 558,00 zł 971 156,34 zł 3/02/2017 2017-02-13 634 986,00 zł 781 032,78 zł 4/02/2017 2017-02-17 475 497,00 zł 584 861,31 zł 5/02/2017 2017-02-17 474 540,00 zł 583 684,20 zł 6/02/2017 2017-02-28 159 423,00 zł 196 090,29 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 20.544.879,88 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o., s.c.,A.sp.j. i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...), - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 2.199.848,15 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.965.176,44 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 14.087.587,71 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 6 (sześciu) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 600 (sześćset) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

\n

co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje go na karę 4 (czterech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

\n
6.(w ramach zarzutów IV, VIII, XV) uznaje oskarżonych D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1) za winnych tego, że w okresie od lutego 2016r. do września 2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 14.087.587,71 zł w przypadku D. C. (1) i D. J. (1) oraz 10.587.716,91 zł w przypadku K. J. (1), pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstw opisanych w pkt 5, 7, 11 wyroku, dokonywali transferu środków pomiędzy rachunkami bankowymi spółek: P., (...), V., (...), D. M. E. (wcześniej P. G. B. 08) i T. V. jak również na rachunki innych firm - tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych, folii stretch i granulatu bralenu, a następnie dokonywali wypłat przetransferowanych środków z rachunków spółki (...), V., (...), T. V. i przyjmowali te środki pieniężne tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to:
\n
-na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje ich na kary: D. C. (1) – 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; D. J. (1) – 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
-na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 3 przy zast. art. 4 §1 kk K. J. (1) na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
7.(w ramach zarzutów VI i VII) uznaje oskarżonego D. J. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że:
\n

A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. przyjął faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy wystawione przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienione w pkt 5A a następnie wystawiał faktur sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1), (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. - szczegółowo wymienione w pkt 5A gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. i inne, które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł;

\n

B) w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. przyjął faktury sprzedaży (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) folii stretch wystawione przez spółkę (...) spółką jawna do spółek: O. doo w C., P. G. B. 08 E. (następnie przekształconej w spółkę (...)) - szczegółowo wymienione w pkt 5C gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 15 216 829,56 zł , a spółka (...) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o kwotę 3 499 870,80 zł, C) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawił faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o., S. M. P. (1) – szczegółowo wymienione w pkt 5D gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 16.652.542,42 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o., s.c., A. (...). i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...), - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 1.699.258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.692.215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 14.087.587,71 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 5 (pięciu) lat i 1 (jednego) miesiąca pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 120 (sto dwadzieścia) zł;

\n

co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 120 (sto dwadzieścia) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

\n
8.(w ramach zarzutu IX) uznaje oskarżonego D. J. (1) za winnego tego, że w okresie pomiędzy 7 lutego 2018r. a 23 kwietnia 2018r. w C., woj. (...), zabrał w celu przywłaszczenia znaczną ilość posiadanych przez D. J. (2) środków odurzających w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości co najmniej 352,08 grama, tj. przestępstwa z art. 64 ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
9.(w ramach zarzutu X) uznaje oskarżonego D. J. (2) za winnego tego, że w okresie od nieustalonej daty do najpóźniej 23 kwietnia 2018 r., w miejscowości K., woj. (...), wbrew przepisom ustawy, posiadał znaczną ilość środka odurzającego w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości co najmniej 352,08 grama, tj. przestępstwa z art. 62 ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;
\n
10.(w ramach zarzutu XI) uznaje oskarżonego D. J. (2) za winnego tego, że w dniu 13 września 2018 r. w miejscowości K., woj. (...), wbrew przepisom ustawy, posiadał środek odurzający w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 3,38 grama, co stanowi wypadek mniejszej wagi z art. 62 ust. 3 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
11.(w ramach zarzutów XIII i XIV) uznaje oskarżonego K. J. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że:
\n

A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. przyjął faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy wystawione przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienione w pkt 5A a następnie wystawiał faktur sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1), (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. - szczegółowo wymienione w pkt 5A gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o., które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł;

\n

B) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawił faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o., S. M. P. (1) – szczegółowo wymienione w pkt 5D gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 16.652.542,42 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o., s.c., A. s.i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...), - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 1.699.258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.692.215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 10.587.716,91 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 60 §2 kk w zw. z art. 20 §2 kks i art. 36 §1 pkt 1 k.k.s. skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

\n

przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

\n
12.( w ramach zarzutów XVII i XVIII) uznaje oskarżoną K. K. (1) za winną tego, że w okresie od 21.03.2016r. do 9.02.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiała oraz używała wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że jako prezes zarządu T. V. s. (...) w C. wykazała zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o. tj.:
\n

L.p.

\n

Nr faktury Data Kwota netto 1 (...) 2016-11-25 604 800,00 zł 2 (...) 2016-11-22 682 560,00 zł 3 (...) 2016-11-07 622 476,00 zł 4 (...) 2016-11-04 682 560,00 zł 5 (...) 2016-11-04 728 457,60 zł 6 (...) 2016-10-27 729 734,40 zł 7 (...) 2016-10-07 669 600,00 zł 8 (...) 2016-09-19 568 381,44 zł 9 (...) 2016-09-20 560 831,04 zł 10 (...) 2016-08-31 641 203,20 zł 11 (...) 2016-08-02 520 819,20 zł 12 (...) 2016-08-02 545 865,54 zł 13 (...) 2016-07-07 674 359,20 zł 14 (...) 2016-07-25 617 073,60 zł 15 (...) 2016-07-22 617 760,00 zł 16 (...) 2016-07-18 630 063,00 zł 17 (...) 2016-07-15 313 632,00 zł 18 (...) 2016-06-30 600 378,00 zł 19 (...) 2016-06-23 630 720,00 zł 20 (...) 2016-06-21 542 694,40 zł 21 (...) 2016-05-10 600 480,00 zł 22 (...) 2016-05-09 625 878,00 zł 23 (...) 2016-04-18 573 163,00 zł 24 (...) 2016-04-18 609 120,00 zł 25 (...) 2016-03-30 brak danych 26 (...) 2017-02-09 253 255,68 zł 27 (...) 2016-03-21 609 120,00 zł 28 (...) 2016-04-01 600 480,00 zł 29 (...) 2016-04-12 613 440,00 zł 30 (...) 2016-04-21 604 800,00 zł 31 (...) 2016-05-05 626 400,00 zł 32 (...) 2016-05-09 626 400,00 zł 33 (...) 2016-05-19 607 935,60 zł 34 (...) 2016-05-24 604 800,00 zł 35 (...) 2016-05-30 630 720,00 zł 36 (...) 2016-09-29 611 496,00 zł 37 (...) 2016-10-19 643 605,50 zł 38 (...) 2016-10-26 643 680,00 zł 39 (...) 2016-11-25 614 304,00 zł 40 (...) 2016-10-17 640 761,60 zł a następnie wystawiła poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienionych w pkt 5A gdzie następnie towar wykazany w tych fakturach był dalej przedmiotem obrotu zgodnie z opisem w pkt 5A, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 1.117.197,29 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 1.473.356,07 zł gdzie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 3.475.920 zł, z czego uczyniła sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 294 §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje ją na karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

\n

co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje ją na karę 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

\n
13.(w ramach zarzutu XIX) uznaje oskarżoną K. K. (1) za winną tego, że w okresie od marca 2016r. do września 2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz za granicą, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 5.033.060,66 zł, pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstwa opisanego w pkt 12 sentencji wyroku, dokonywali transferu tych środków pomiędzy rachunkami bankowymi spółek: P., T. Vit, jak również na rachunek (...) sp. z o.o. - tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych, a następnie dokonywali wypłat przetransferowanych środków z rachunków spółki (...), T. V.oraz przelewali je na rachunek prywatny oskarżonej i przyjmowali te środki pieniężne tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje ją na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
14.(w ramach zarzutu XXI i XXII) uznaje oskarżonego S. K. (1) za winnego tego, że w okresie od marca 2016r. do 11.04.2016r. w P. i C., działając w krótkich odstępach czasu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na wystawianiu i posługiwaniu się poświadczającymi nieprawdę i nierzetelnymi fakturami VAT oraz uszczuplaniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że zgodził się zakupić na siebie udziały w spółce (...) sp. z o.o. oraz objąć stanowisko prezesa zarządu tej spółki, pozorując w ten sposób, że jest rzeczywistym właścicielem i prezesem tej spółki, a następnie złożył dokumenty do Sądu w celu rejestracji tej spółki, umożliwiając w ten sposób innym osobom pozorowanie rzeczywistego funkcjonowania tej spółki i przyjmowanie w okresie od maja do lipca 2016r. poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur sprzedaży wystawionych przez węgierską spółkę (...) do (...) sp. z o.o. oraz wystawienia poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur sprzedaży w imieniu (...) sp. z o.o. do (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. oraz wprowadzenie w błąd pracowników urzędów skarbowych przez przedstawicieli w/w firm w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i narazili Skarb Państwa na nienależny zwrot podatku tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 12 §1 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 20 (dwadzieścia) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 §3 kk w zw. z art. 20§2 kks w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. i art. 2§2 k.k.s. skazuje go na karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 15 (piętnaście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;
\n
15.(w ramach zarzutu XXIII) uznaje oskarżonego S. K. (1) za winnego tego, że w dniu 12.04.2016r. w C. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w zamiarze, aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na utrudnieniu stwierdzenia nielegalnego pochodzenia środków pieniężnych pochodzących z przestępstw skarbowych i przeciwko mieniu i dokumentom - swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że założył w imieniu spółki (...) sp. z o.o. rachunki bankowe w banku (...) /. (...) o nr (...), nr (...) (pomocniczy w EURO), nr (...), a następnie przekazał tym osobom dokumenty i karty umożliwiające im korzystanie z tych rachunków w w/w celu tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 299 §1 i 5 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 299 §5 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;
\n
16.(w ramach zarzutów XXV i XXVI) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od 29.01.2016r. do 30.06.2016r. w nieustalonym miejscu na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że działając w imieniu węgierskiej spółki (...) wykazał zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur wystawionych przez firmy:
\n

I. sro z Czech Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 69 803,35 EUR (...) 18.02.2016 72 875,20 EUR (...) 18.02.2016 141 696,00 EUR (...) 18.02.2016 66 355,20 EUR (...) 04.05.2016 72 738,72 EUR (...) 09.06.2016 72 765,00 EUR N. C.

\n

Nr faktury Data Kwota netto (...) 09.05.2016 72 765,00 EUR (...) 17.06.2016 139 986,00 EUR (...) 09.05.2016 67 953,60 EUR (...) s. C.

\n

Nr faktury Data Kwota netto (...) 29.01.2019 71 933,40 EUR a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów, jak również takich samych towarów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup, na rzecz polskich firm: (...) sp. z o.o.

\n

Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 310 736,25 zł (...) 18.02.2016 322 660,80 zł (...) 05.04.2016 606 960,00 zł (...) 01.04.2016 286 986,24 zł (...) 29.01.2016 325 987,20 zł proforma (...) nie ustalono nie ustalono (...) sp. z o.o.

\n

Nr faktury Data Kwota netto (...) 04.05.2016 324 622,65 zł (...) 08.06.2016 320 997,60 zł (...) 09.05.2016 326 403,00 zł (...) 17.06.2016 624 240,00 zł (...) 13.06.2016 300 385,80 zł proforma (...) nie ustalono 631 000,00 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 4 380 979,54 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do spółek (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o., a następnie za pośrednictwem innych firm sprzedany do (...) sp. z o.o. która następnie wykazała ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 611.242,58 zł i usiłowała uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 379.345,94 zł lecz zamierzonego celu nie osiągnęła z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty; przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firmy (...) wykazującej wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwego urzędu deklaracjach podatkowych VAT-7 spółka podała w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadziła ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku i usiłowała doprowadzić do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w w/w kwotach, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 1 pkt. 3 k.k.s. skazuje go na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

\n
17.(w ramach zarzutu XXVII) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2016r. do czerwca 2016r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz za granicą, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 990.588,52 złotych pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstwa opisanego w pkt 16 sentencji wyroku, przyjmował na rachunek (...) spółki (...) środki pieniężne z rachunków spółek (...)i (...), które następnie przekazywał na rachunki innych firm tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienie wolności;
\n
18.na mocy art. 17 §1 pkt 5 kpk umarza postępowanie karne przeciwko M. M. (2) o zarzucane mu czyny opisane w pkt XXVIII i XXIX części wstępnej wyroku;
\n
19.(w ramach zarzutów XXX, XXXI) uznaje oskarżonego R. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2017 roku do lipca 2017 roku w B. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz : ⚫ M. S. M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj: (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 864,85 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 053,15 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 168 598,80 zł (...) na kwotę netto 168 843,45 zł (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 167 620,20 zł (...) na kwotę netto 166 327,05 zł (...) na kwotę netto 168 389,10 zł (...) na kwotę netto 167 200,80 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 819,48 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł oraz dokumentami(...) BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 29/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 05/04/2017 BRAK NR z dnia 06/04/2017 BRAK NR z dnia 07/04/2017 BRAK NR z dnia 12/04/2017 BRAK NR z dnia 13/04/2017 BRAK NR z dnia 25/04/2017 BRAK NR z dnia 18/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 22/02/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR
\n

z dnia 08/02/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 30/01/2017 (...) z dnia 30/01/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 09/02/2017 BRAK NR z dnia 10/02/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 14/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 17/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 20/03/2017 (...) z dnia 01/02/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT 4/03/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 5/03/2017 na kwotę netto 170 110,70 zł 6/03/2017 na kwotę netto 170 746,10 zł 7/07/2017 na kwotę netto 170 181,30 zł 8/03/2017 na kwotę netto 170 322,50 zł 9/03/2017 na kwotę netto 170 393,10 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 075,40 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 12/03/2017 na kwotę netto 170 428,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 170 887,30 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 710,80 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 16/04/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 17/04/2017 na kwotę netto 169 651,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 19/04/2017 na kwotę netto 170 640,60 zł 20/04/2017 na kwotę netto 171 487,40 zł 21/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 22/04/2017 na kwotę netto 171 452,10 zł 23/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 24/04/2017 na kwotę netto 171 522,70 zł 25/05/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 26/05/2017 na kwotę netto 171 205,00 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 486,90 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 3/02/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 27/06/2017 na kwotę netto 171 091,00 zł oraz dokumentami(...) BRAK NR z dnia 08/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 23/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 29/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 (...) z dnia 03/04/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 14/04/2017 (...) z dnia 18/04/2017 (...) z dnia 25/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 26/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 24/02/2017 (...) z dnia 21/07/2017 ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach 9/03/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 6/03/2017 na kwotę netto 168 804,60 zł 7/03/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 8/03/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 957,90 zł 12/03/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 5/03/2017 na kwotę netto

\n

169 369,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 169 581,20 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 16/04/2017 na kwotę netto 200 110,18 zł 17/04/2017 na kwotę netto 171 416,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 793,00 zł 19/04/2017 na kwotę netto 169 828,30 zł 20/04/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 21/05/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 22/05/2017 na kwotę netto 171 381,50 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 451,60 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 616,50 zł 3/02/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 4/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2007 BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 BRAK NR z dnia 07/03/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 21/04/2017 (...) z dnia 24/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 28/04/2017 (...) z dnia 30/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 23/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 06/03/2017 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów uszczupleniem należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97 zł, oraz usiłowaniem doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowany przez właściwe Urzędy Skarbowe poprzez zwrot podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 888 374 zł podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

\n

co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 §3 kk w zw. z art. 56 § 1 k.k.s w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 k.k.s. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 1 pkt. 3 k.k.s. skazuje go na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

\n
20.na mocy art. 85 §1 i 2 kk i art. 86 §1 i 2 kk w zw. z art. 4§1 kk łączy orzeczone wobec oskarżonych – podlegające wykonaniu kary pozbawienia wolności i grzywny i wymierza im kary łączne:
\n
a)D. C. (1) – karę 7 (siedmiu) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
b)D. J. (1) – karę 5 (pięciu) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
c)K. J. (1) – karę 3 (trzech) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę łączną w wymiarze 250 (dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;
\n
d)D. J. (2) – karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;
\n
e)K. K. (1) – karę 3 (trzech) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
f)S. K. (1) – karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;
\n
g)D. K. (1) – karę 2 (dwóch) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności;
\n
21.na mocy art. 69 §1 i 2 kk i art. 70 §1 kk, art. 72 §1 pkt 5 wykonanie kary łącznej pozbawienia wolności orzeczonej wobec oskarżonego S. K. (1) warunkowo zawiesza na okres lat 2 (dwóch) tytułem próby, zobowiązując go do powstrzymywania się od nadużywania alkoholu w okresie próby;
\n
22.na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonych kar łącznych pozbawienia wolności zalicza oskarżonym okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie, przyjmując, że jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się jednemu dniowi kary pozbawienia wolności:
\n
a)D. C. (1) od dnia 3 października 2018 r. godz. 6:05 do dnia 6 sierpnia 2021r. godz. 16.27;
\n
b)D. J. (1) od dnia 23 kwietnia 2018 r. godz. 6:00 do dnia 5 kwietnia 2022r. godz. 6.00;
\n
c)K. J. (1) od dnia 23 kwietnia 2018 r. godz. 6:00 do dnia 24 kwietnia 2018 r. o godz. 13:30
\n
d)D. J. (2) od dnia 13 września 2018 r. godz. 15:30 do dnia 14 września o godz. 11:58
\n
e)K. K. (1) od dnia 3 października 2018 r. godz. 6:17 do dnia 11 grudnia 2019 r. godz. 11.30;
\n
g)R. K. (1) od dnia 18 maja 2020 r. o godz. 6:01 do dnia 18 maja 2020 r. o godz. 13:10;
\n
23.na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonej kary grzywny zalicza oskarżonemu S. K. (1) okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 5 grudnia 2018 r. godz. 12:20 do dnia 6 grudnia 2018 r. godz. 9:43, od dnia 15 lipca 2020r. godz. 6.30 do dnia 16 lipca 2020r. godz. 10.15, przyjmując, że jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się dwóm stawkom dziennym grzywny;
\n
24.na mocy art. 41 §1 kk i art. 43 §1 kk orzeka wobec oskarżonych zakaz zajmowania stanowisk w organach spółek prawa handlowego oraz pełnienia funkcji prokurenta w spółkach prawa handlowego:
\n
a)wobec D. C. (1) na okres lat 8 (ośmiu);
\n
b)wobec D. J. (1) na okres lat 8 (ośmiu);
\n
c)wobec K. J. (1) na okres lat 5 (pięciu);
\n
d)wobec K. K. (1) na okres lat 5 (pięciu);
\n
e)wobec D. K. (1) na okres lat 4 (czterech);
\n
25.na mocy art. 45 §1 kk orzeka przepadek równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa przez oskarżonego R. K. (1) w kwocie 53.600 (pięćdziesiąt trzy tysiące sześćset) zł;
\n
26.na mocy art. 33 §1 kks orzeka wobec oskarżonych ściągnięcie równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstw karnoskarbowych opisanych w pkt 5, 7, 11, 12, 16 sentencji niniejszego wyroku:
\n
a)wobec D. C. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł ;
\n
b)wobec D. J. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł;
\n
c)wobec K. J. (1) w kwocie 12.000 (dwanaście tysięcy) zł;
\n
d)wobec K. K. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł;
\n
e)wobec D. K. (1) w kwocie 101.873,76 (sto jeden tysięcy osiemset siedemdziesiąt trzy zł siedemdziesiąt sześć gr) zł;
\n
27.na mocy art. 70 ust 4 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka wobec oskarżonego D. J. (2) nawiązkę w kwocie 6000 (sześć tysięcy) złotych na rzecz Stowarzyszenia (...) w W. KRS (...);
\n
28.na mocy art. 44 §2 kk i art. 45a §2 kk orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa poprzez pozostawienie jako załączników do akt - dowodów rzeczowych wyszczególnionych w wykazie dowodów rzeczowych nr(...)(k.12443-12467) pod pozycją: a) 199-202,205-209, 216 - wobec D. J. (1) b) 153, 156, 168 – wobec K. J. (1) c) 180 – wobec K. K. (1) d) 239,333 – wobec D. C. (1) e) 327,328 – wobec M. M. (2) 29. na mocy art. 70 ust 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa poprzez zniszczenie dowodów rzeczowych wyszczególnionych w wykazie dowodów rzeczowych nr(...), nr (...) i nr(...)(k.12454-12457) pod pozycją: a) 217-220 – wobec D. J. (1) b) 238 – wobec D. J. (2) 30. na mocy art. 230 §2 kpk zwraca dowody rzeczowe wyszczególnione w wykazie dowodów rzeczowych nr(...)(k.12443-12467) pod pozycją: a) 242-246, 248 – D. C. (1) b) 211 – D. J. (1) c) 196-198, 210 – bankowi (...) w W.
\n
31.na mocy art. 29 ust 1 ustawy prawo o adwokaturze zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokat J. T. kwotę (...) (dwa tysiące dziewięćset pięćdziesiąt dwa) zł obejmującą podatek VAT tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu S. K. (1);
\n
32.na mocy art. 627 kpk, art. 624 §1 kpk, 632 pkt 2 kpk i art. 2 ust 1 pkt 4,5 i 6 i art. 3 ust 1 i art. 6 ustawy o opłatach w sprawach karnych zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa:
\n
-od D. J. (2) kwotę 300 (trzysta) zł tytułem opłaty;
\n
-od K. J. (1) kwotę 5000 (pięć tysięcy) tytułem opłaty;
\n
-od K. K. (1) kwotę 12.400 (dwanaście tysięcy czterysta) zł tytułem opłaty;
\n
-od D. K. (1) kwotę 6400 (sześć tysięcy czterysta) zł tytułem opłaty;
\n
-od R. K. (1) kwotę 9300 (dziewięć tysięcy trzysta) zł tytułem opłaty; oraz zwalnia oskarżonych D. C. (1), D. J. (1), S. K. (1) od opłat, a wszystkich oskarżonych od wydatków - obciążając nimi, jak i wydatkami w części obejmującej uniewinnienie i umorzenie - Skarb Państwa.
\n

Matylda Romanowska Radosław Chodorowski Wiesław Kapczyński UZASADNIENIE Formularz UK 1 Sygnatura akt II K 98/20 Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

\n

1.

\n

USTALENIE FAKTÓW Fakty uznane za udowodnione Lp.

\n

Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) 1.1.1.

\n

D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1) pkt 1, 2 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Już w latach 2014-2015 pod kierownictwem J. L. (2) i D. C. (1) funkcjonowała zorganizowana grupa przestępcza zajmująca się wyłudzaniem podatku VAT z wykorzystaniem transakcji w ramach karuzeli podatkowych i wyłudzeń łańcuchowych. W skład tej grupy wchodzili m.in. M. K. (1), D. M. (1), K. W., K. K. (1), M. W. (1), M. K. (2) i inne osoby. W procederze wykorzystywano firmy: S., (...), (...), (...) sp. z o.o. D., P. B., (...) sro, H. sro, W., P. K., M., M., G. I., O. doo, (...) K. W., I. (...), M. sro i inne. Przedmiotem transakcji były towary spożywcze z grupy (...) kawa, słodycze, napoje R. (...) itp.

\n

W tym samym okresie podobną działalnością zajmowały się również osoba prowadząca firmy: G. (...), S. czyli M. K. (3) wraz ze Z. K. (1) i M. P. (1).

\n

Pod koniec 2015r. oskarżony D. C. (1) rozpoczął przygotowania do zmiany głównych firm biorących udział w karuzeli tj. podmiotu wiodącego (firmy zagranicznej) oraz znikającego podatnika czyli firmy polskiej, która miała wykazywać zakup towaru z zagranicy. Do tej pory podmiotami wiodącymi były H. s., W. s. i D. s. (1) (w niewielkim stopniu również O. doo), natomiast znikającymi podatnikami były D., M., Polski Kupiec, G. I.. Główni uczestnicy procederu pozostawali ci sami, natomiast zmianie miały ulec słupy, na które kupowano spółki oraz których powoływano na prezesów tych firm.

\n

H. s. była to spółka, której udziałowcami były K. K. (1) i E. R. (1). W jej miejsce jako firmy wiodącej została założona spółka T. s. - przez te same osoby. Rzeczywistym właścicielem i osobą decydującą w tej spółce był D. C. (1).

\n

W (...) sro udziałowcami byli: D. C. (1), R. K. (2), M. K. (1), S. G.; w M. - właścicielem był M. K. (1). Ta sama osoba była wyłącznym udziałowcem O. doo.

\n

W miejsce dotychczasowych znikających podatników została powołana do życia spółka (...) sp. z o.o.

\n

W miejsce dotychczasowych buforów - czyli firm (...), (...), P. B., (...) K. W. weszły firmy, które już wcześniej brały udział w procederze czyli (...), I. (...), G. I., aczkolwiek jeszcze kilka transakcji w 2016r. odbyło się z udziałem S. i (...). decyzje podatkowe, wyrok WSA 7835-7858 8010-8071 8074-8099 8101-8152 10527-10617 14959-15027 15477-15570 15697-15878 protokoły kontroli 7859-5861 7863-7932 7937-7983 9883-10106 10498-10518 10618-10679 11000-11058 11123-11140 zeznania i wyjaśnienia K. W.

\n

7999-8000,4931-4936, 9864-9866, 14342-14343 wyjaśnienia i zeznania J. L. (2) 9151-9154 14073-14076 wyjaśnienia M. W. (1) 14047-14053 zeznania A. C. (1) 8001-8003 10437-10440 14820 wyjaśnienia S. L. (1) 14017-14020 wyjaśnienia A. B. (1) 14084-14086 wyjaśnienia M. K. (1) 9157-9158, 13542-13544, 13547-13552, 13558-13560 wyjaśnienia K. K. (1) 5982-5984, 10491-10495, protokoły oględzin komputerów D. C.

\n

14350-14354 (...) sp. z o.o.

\n

D. J. (1) na polecenie D. C. (1) namówił K. J. (1), aby ten założył spółkę, która miała się zajmować handlem. K. J. zgodził się i znalazł \"słupa\" który miał być drugim wspólnikiem, a jednocześnie prezesem tej spółki - swojego kolegę P. L. (1); cierpiał on na stwardnienie rozsiane i był łatwy do manipulacji.

\n

Umowa spółki została zawarta w dniu 6.11.2015r.; na mocy umowy wspólnikami zostali P. L. (1) (49 udziałów) i K. J. (1) (51 udziałów). P.L. został powołany na prezesa spółki. Jako siedzibę spółki wskazano C., ul. (...). Spółce nadano nr NIP (...). Za zakup udziałów zapłacił K. J..

\n

W dniu 23.02.2016r. nn osoba założyła konto w portalu fakturownia.pl. dla spółki.

\n

P.L. na polecenie D. J. założył dla spółki następuje rachunki bankowe:

\n
-nr (...) (R. P. otwarty 15.12.2015r.
\n
-nr (...) ( (...)) otwarty 10.02.2016, pełnomocnikami byli P.L. i K. J., rachunek został zamknięty 4.08.2017r.
\n
-nr (...) ( (...)) rachunek pomocniczy w EURO
\n
-nr (...) (D. Bank), otwarty 9.09.2016r.
\n

Wszystkie dokumenty w tym umożliwiające dostęp do rachunków przez internet zostały przekazane D. J. (1), który następnie przekazał je D. C. (1).

", "next": 238592}