CZĘŚĆ C - RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (narastająco od początku roku obrotowego) 59.
\nI. Przychody z działalności podstawowej 60.
\n1.
\nPrzychody z działalności maklerskiej 61.
\n2.
\nPrzychody z pozostałej działalności podstawowej 70.
\nII. Koszty działalności podstawowej 71.
\n1.
\nOpłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz izb rozrachunkowych i izb rozliczeniowych 72.
\n2.
\nOpłaty na rzecz CCP 73.
\n3.
\nOpłaty na rzecz izby gospodarczej 74.
\n4.
\nWynagrodzenia 75.
\n5.
\nUbezpieczenia społeczne i inne świadczenia 76.
\n6.
\nŚwiadczenia na rzecz pracowników 77.
\n7.
\nZużycie materiałów i energii 78.
\n8.
\nUsługi obce 79.
\n9.
\nKoszty utrzymania i wynajmu nieruchomości 80.
\n10.
\nPozostałe koszty rzeczowe 81.
\n11.
\nAmortyzacja 82.
\n12.
\nPodatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 83.
\n13.
\nProwizje i inne opłaty 84.
\n14.
\nPozostałe 85.
\nIII. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II) 86.
\nIV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 87.
\n1.
\nDywidendy i inne udziały w zyskach 88.
\n2.
\nOdsetki 89.
\n3.
\nKorekty aktualizujące wartość 90.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 91.
\n5.
\nPozostałe 92.
\nV. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 93.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 94.
\n2.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 95.
\n3.
\nPozostałe 96.
\nVI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V) 97.
\nVII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 98.
\n1.
\nOdsetki 99.
\n2.
\nKorekty aktualizujące wartość 100.
\n3.
\nOdpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 101.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 102.
\n5.
\nPozostałe 103.
\nVIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 104.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 105.
\n2.
\nAmortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 106.
\n3.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 107.
\n4.
\nPozostałe 108.
\nIX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII) 109.
\nX. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 110.
\n1.
\nDywidendy i inne udziały w zyskach 111.
\n2.
\nOdsetki 112.
\n3.
\nKorekty aktualizujące wartość 113.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 114.
\n5.
\nOdpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 115.
\n6.
\nPozostałe 116.
\nXI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 117.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 118.
\n2.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 119.
\n3.
\nAmortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 120.
\n4.
\nPozostałe 121.
\nXII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI) 122.
\nXIII. Pozostałe przychody operacyjne 123.
\n1.
\nZysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 124.
\n2.
\nRozwiązanie rezerw 125.
\n3.
\nZmniejszenie odpisów aktualizujących należności 126.
\n4.
\nDotacje 127.
\n5.
\nPozostałe 128.
\nXIV. Pozostałe koszty operacyjne 129.
\n1.
\nStrata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 130.
\n2.
\nUtworzenie rezerw 131.
\n3.
\nOdpisy aktualizujące należności 132.
\n4.
\nOdpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 133.
\n5.
\nPozostałe 134.
\nXV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV) 135.
\nXVI. Przychody finansowe 136.
\n1.
\nOdsetki od udzielonych pożyczek 137.
\n2.
\nOdsetki od lokat i depozytów 138.
\n3.
\nPozostałe odsetki 139.
\n4.
\nDodatnie różnice kursowe 140.
\n5.
\nPozostałe 143.
\nXVII. Koszty finansowe 144.
\n1.
\nOdsetki od kredytów i pożyczek 145.
\n2.
\nPozostałe odsetki 146.
\n3.
\nUjemne różnice kursowe 147.
\n4.
\nPozostałe 150.
\nXVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII) 151.
\nXIX. Podatek dochodowy 152.
\nXX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 153.
\nXXI. Zysk (strata) netto (XVIII - XIX - XX) CZĘŚĆ D - POZYCJE POZABILANSOWE (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 154.
\nI. Zobowiązania warunkowe 155.
\n1.
\nGwarancje 156.
\n2.
\nKaucje, poręczenia 157.
\n3.
\nPrzyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 158.
\n4.
\nPozostałe 159.
\nII. Majątek obcy w użytkowaniu 160.
\nIII. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego 161.
\nIV. Inne pozycje pozabilansowe CZĘŚĆ E - AKTYWA KLIENTÓW (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 162.
\n163.
\n1.
\nLiczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym 164.
\n2.
\nLiczba prowadzonych pozostałych rachunków instrumentów finansowych klientów 165.
\n166.
\n1.
\nAkcje i prawa do akcji w systemie obrotu zapisane na rachunkach papierów wartościowych 167.
\n2.
\nPozostałe papiery wartościowe w systemie obrotu zapisane na rachunkach papierów wartościowych 168.
\n3.
\nPapiery wartościowe poza systemem obrotu 169.
\n4.
\nInstrumenty pochodne w systemie obrotu 170.
\n5.
\nInstrumenty pochodne poza systemem obrotu 171.
\n6.
\nPozostałe instrumenty finansowe zapisane na rachunkach klientów 172.
\n173.
\n174.
\n175.
\n(Lp. 176+177+178+179) 176.
\n1.
\nPapiery wartościowe zapisywane na rachunkach papierów wartościowych 177.
\n2.
\nInstrumenty finansowe, które nie mogą być zapisane na rachunku papierów wartościowych, przechowywane przez depozytariusza 178.
\n3.
\nInstrumenty finansowe, inne niż w pkt 1 i 2, zapisane przez depozytariusza w rejestrze aktywów funduszu 179.
\n4.
\nŚrodki pieniężne przechowywane przez depozytariusza 180.
\n181.
\n1.
\nInstrumenty finansowe klientów w zarządzaniu: (Lp. 182+183+184) 182.
\n2.
\nŚrodki pieniężne klientów w zarządzaniu 186.
\n187.
\n1.
\nŚrodki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów 188.
\n2.
\nPozostałe środki pieniężne klientów 189.
\n190.
\n1.
\nŚrodki pieniężne klientów na rachunkach bankowych 191.
\n2.
\nPozostałe środki pieniężne klientów 192.
\n3.
\nŚrodki pieniężne własne na rachunkach bankowych 193.
\n4.
\nPozostałe własne środki pieniężne 194.
\n195.
\n1.
\nKryptoaktywa przechowywane w ramach usługi zapewniania przechowywania kryptoaktywów i administrowania nimi w imieniu klientów 196.
\n2.
\nKryptoaktywa posiadane na własny rachunek CZĘŚĆ F - Należności przeterminowane (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 197.
\n1.
\nNależności nieprzeterminowane (należności w wartości brutto/ należności w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące) 198.
\n2.
\nNależności przeterminowane (należności w wartości brutto/ należności w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące), w tym:
\n199.
\n1.
\nZobowiązania nieprzeterminowane (zobowiązania łącznie/ zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych) 205.
\n2.
\nZobowiązania przeterminowane (zobowiązania łącznie/ zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych), w tym:
\n206.
\n1.
\nData zawarcia transakcji 212.
\n2.
\nLiczba transakcji 213.
\n3.
\nNIP 214.
\n4.
\nPrzedmiot i rodzaj transakcji 215.
\n5.
\nWartość transakcji w PLN (wartość godziwa) 216.
\n6.
\nWartość transakcji w PLN (wartość transakcyjna) CZĘŚĆ I - Przewidywane naruszenia wymogów w zakresie funduszy własnych oraz wymogów płynności 217.
\n1.
\nWskazanie przepisów, których naruszenie jest przewidywane 218.
\n2.
\nPrzewidywany termin naruszenia 219.
\n3.
\nPrzyczyny przewidywanego naruszenia CZĘŚĆ J - Kapitał wewnętrzny/założycielski 220.
\n1.
\nWartość kapitału wewnętrznego (wraz z kategorią ryzyka) 221.
\n2.
\nCałkowita wartość kapitału wewnętrznego (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 222.
\n3.
\nMinimalny kapitał założycielski (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) CZĘŚĆ K - Aktywa płynne/oszacowane aktywa płynne 223.
\n1.
\nAktywa płynne 224.
\n2.
\nAktywa płynne wynikające z oszacowania, o którym mowa w art. 110e ust. 2 pkt 2 ustawy 225.
\n3.
\nZapotrzebowanie na aktywa płynne wynikające z oszacowania, o którym mowa w art. 110e ust. 1 ustawy CZĘŚĆ L - Fundusze własne i wymogi kapitałowe 226.
\n1.
\nFundusze własne, w tym:
\n227.
\n2.
\nWymóg w zakresie funduszy własnych CZĘŚĆ M - Wskaźniki planu naprawy 231.
\n1.
\nWskaźnik określony w obowiązującym planie naprawy 232.
\n2.
\nPoziom krytyczny, po którego osiągnięciu jest podejmowana decyzja o uruchomieniu planu naprawy 233.
\n3.
\nRodzaj wskaźnika 234.
\n4.
\nPoziom wskaźnika na ostatni dzień okresu sprawozdawczego CZĘŚĆ N - Przychody wynikające ze świadczenia usług w zakresie kryptoaktywów 235.
\n1.
\nŁączna wartość przychodów wynikających ze świadczenia usług w zakresie kryptoaktywów, z tytułu 236.
\nMożna podać wszystkie dodatkowe informacje odnoszące się do poszczególnych pozycji, których przekazanie uznaje się za kluczowe dla przedstawienia informacji o sytuacji finansowej, w szczególności niezbędne w ocenie podmiotu sprawozdającego komentarze i wyjaśnienia, które mają pomóc w prawidłowej analizie i ocenie danych przez Komisję.
\n2.
\nW Lp. 68, 69, 84, 127 i 133 podaje się opis danej pozycji, w szczególności główne rodzaje uwzględnionych przychodów lub kosztów.
\nCZĘŚĆ A-D 1.
\nWartości w Lp. 1-161 wykazuje się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
\n2.
\nW Lp. 66 wykazuje się dane, które na potrzeby przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust.
\n2 pkt 2 ustawy o rachunkowości są wykazywane w poz. „Przychody z działalności maklerskiej z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe.”.
\nCZĘŚĆ E 1.
\nWszystkie wielkości i wartości wykazuje się według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem. Wartości denominowane w walutach obcych wykazuje się w walucie polskiej, po dokonaniu ich przeliczenia według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na ostatni dzień tego okresu.
\n2.
\nInstrumenty finansowe klientów wykazuje się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
\n3.
\nW Dziale I wykazuje się liczbę prowadzonych rachunków klientów. Rachunkiem klienta jest każdy rachunek prowadzony dla klienta na podstawie umowy, na którym są zapisane należące do niego instrumenty finansowe.
\nW Dziale I nie wykazuje się rejestrów i ewidencji wykazywanych w Dziale III ani rejestrów akcjonariuszy.
\n4.
\nW Lp. 162 wykazuje się liczbę prowadzonych rachunków klientów, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 163 i 164.
\n5.
\nW Lp. 163 wykazuje się liczbę rachunków papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym. W przypadku gdy na rachunku klienta znajdują się zarówno papiery wartościowe znajdujące się w obrocie na rynku regulowanym, jak i inne instrumenty finansowe, liczbę takich rachunków wykazuje się również w Lp. 163.
\n6.
\nW Lp. 164 wykazuje się liczbę pozostałych rachunków instrumentów finansowych klientów.
\n7.
\nW Dziale II wykazuje się wartość przechowywanych lub rejestrowanych instrumentów finansowych klientów (usługa, o której mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy), które są zapisane na rachunkach klientów wykazanych w Dziale I.
\nW Dziale II nie wykazuje się wartości instrumentów zapisanych w prowadzonych na zlecenie emitenta rejestrach i ewidencjach wykazanych w Dziale IV ani instrumentów zapisanych w rejestrach akcjonariuszy.
\n8.
\nW Lp. 165 wykazuje się wartość instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach klientów, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 166-171.
\n9.
\nInstrumentami finansowymi w systemie obrotu są:
\n10.
\nW Lp. 166 wykazuje się wartość akcji i praw do akcji znajdujących się w systemie obrotu, należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych.
\n11.
\nW Lp. 167 wykazuje się wartość pozostałych papierów wartościowych znajdujących się w systemie obrotu, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w Lp. 168.
\n12.
\nW Lp. 168 wykazuje się wartość papierów wartościowych, które nie znajdują się w systemie obrotu, należących do klientów.
\n13.
\nW Lp. 169 wykazuje się wartość instrumentów pochodnych znajdujących się w systemie obrotu, należących do klientów.
\n14.
\nW Lp. 170 wykazuje się wartość instrumentów pochodnych poza systemem obrotu, w tym kontraktów na różnice (CFD), należących do klientów.
\n15.
\nW Lp. 171 wykazuje się wartość pozostałych instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach klientów, niewykazanych w Lp. 166-170.
\n16.
\nW Lp. 172 wykazuje się liczbę rejestrów i ewidencji prowadzonych w ramach wykonywania funkcji agenta emisji lub sponsora emisji lub w ramach świadczenia usługi przechowywania dokumentów obligacji kapitałowych oraz prowadzenia rejestru osób uprawnionych z obligacji kapitałowych, tj.:
\nW Lp. 172 wykazuje się również liczbę prowadzonych ewidencji obligacji, listów zastawnych oraz certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przed dniem 1 lipca 2019 r. i nieumorzonych przed tym dniem, posiadających formę dokumentów albo nieposiadających formy dokumentu, zapisanych w ewidencji prowadzonej na podstawie przepisów obowiązujących przed dniem wejścia w życie ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wzmocnieniem nadzoru nad rynkiem finansowym oraz ochrony inwestorów na tym rynku (Dz. U. poz. 2243, z późn. zm.). W Lp. 172 nie wykazuje się rejestrów akcjonariuszy.
\n17.
\nW Lp. 173 wykazuje się wartość papierów wartościowych zapisanych w rejestrach i ewidencjach, o których mowa w pkt 16.
\n18.
\nW Lp. 174 wykazuje się wartość przechowywanych lub rejestrowanych instrumentów finansowych klientów, innych niż wykazane w Działach II i IV.
\nW Lp. 174 nie wykazuje się instrumentów zapisanych w rejestrach akcjonariuszy.
\n19.
\nW Lp. 175 wykazuje się wartość aktywów klientów przechowywanych i rejestrowanych w ramach pełnienia funkcji depozytariusza, stanowiącą sumę wartości z Lp. 176-179.
\nW Dziale VI wykazuje się wartość tych instrumentów także w przypadku, gdy została ona wykazana w Działach II, IV i V.
\nW Dziale VI wykazuje się wartość aktywów także w przypadku, gdy aktywa te zostały powierzone innemu podmiotowi do przechowywania (outsourcing czynności depozytariusza).
\n20.
\nW Lp. 176 wykazuje się wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych prowadzonych w ramach pełnienia funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego, o których mowa w art. 72b ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych.
\n21.
\nW Lp. 777 wykazuje się aktywa funduszu będące instrumentami finansowymi, które nie mogą być zapisane na rachunkach papierów wartościowych, o których mowa w art. 72b ust. 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych.
\n22.
\nW Lp. 178 wykazuje się instrumenty finansowe zapisane w rejestrze aktywów funduszu, które nie mogą być przechowywane przez depozytariusza, o których mowa w art. 72b ust. 3 ustawy o funduszach inwestycyjnych.
\n23.
\nW Lp. 179 wykazuje się środki pieniężne przechowywane w ramach pełnienia funkcji depozytariusza.
\n24.
\nW Lp. 180 wykazuje się wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu w związku ze świadczeniem usługi, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 4 ustawy, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 181 i 755.
\nW Lp. 180 wykazuje się wartość aktywów zarządzanych, w tym aktywów objętych zarządzaniem przechowywanych przez inny podmiot oraz aktywów otrzymanych w zarządzanie od innego podmiotu.
\n25.
\nW Lp. 181 wykazuje się sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu, wykazanych w Lp. 182-184.
\n26.
\nW Lp. 182 wykazuje się wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych, do których zostało ustanowione pełnomocnictwo dla podmiotu sprawozdającego.
\n27.
\nW Lp. 186 wykazuje się wartość środków pieniężnych należących do klientów, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 187 i 755.
\n28.
\nW Lp. 187 wykazuje się sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów. Rachunkami pieniężnymi klientów są rachunki, na których są rejestrowane środki pieniężne powierzone przez klienta, służące do dokonywania rozliczeń w następstwie czynności, których przedmiotem są instrumenty finansowe, lub czynności związanych z prawami wynikającymi z instrumentów finansowych zapisanych na prowadzonych przez podmiot sprawozdający rachunkach lub w rejestrach lub ewidencjach.
\n29.
\nW Lp. 188 wykazuje się sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.
\n30.
\nW Lp. 189 wykazuje się sumę środków pieniężnych, które zostały wykazane w Lp. 190 193.
\n31.
\nW Lp. 190 wykazuje się sumę sald rachunków bankowych, na których są przechowywane środki pieniężne klientów.
\n32.
\nW Lp. 191 wykazuje się stan środków pieniężnych należących do klientów, które nie zostały wykazane w Lp. 190.
\n33.
\nW Lp. 192 wykazuje się sumę sald rachunków bankowych, na których są przechowywane środki pieniężne domu maklerskiego.
\n34.
\nW Lp. 193 wykazuje się wartość środków pieniężnych, które nie zostały wykazane w Lp. 192.
\n35.
\nW Lp. 194 wykazuje się łączną wartość kryptoaktywów wykazywanych w Lp. 195 i 196.
\n36.
\nW Lp. 195 wykazuje się wartość kryptoaktywów należących do klientów objętych usługą zapewniania przechowywania kryptoaktywów i administrowania nimi w imieniu klientów, o której mowa a art. 3 ust. 1 pkt 17 rozporządzenia 2023/1114.
\n37.
\nW Lp. 196 wykazuje się wartość kryptoaktywów posiadanych na własny rachunek.
\nCZĘŚĆ F 1.
\nW Lp. 197 wykazuje się wartość należności nieprzeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
\n2.
\nW Lp. 198 wykazuje się wartość należności przeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 199-203.
\n3.
\nW Lp. 199 wykazuje się należności przeterminowane do 30 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
\n4.
\nW Lp. 200 wykazuje się należności przeterminowane powyżej 30 dni, nie więcej niż 90 dni, w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
\n5.
\nW Lp. 201 wykazuje się należności przeterminowane powyżej 90 dni, nie więcej niż 180 dni, w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
\n6.
\nW Lp. 202 wykazuje się należności przeterminowane powyżej 180 dni, nie więcej niż rok, w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
\n7.
\nW Lp. 203 wykazuje się należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
\nCZĘŚĆ G 1.
\nW Lp. 204 wykazuje się wartość zobowiązań nieprzeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
\n2.
\nW Lp. 205 wykazuje się wartość zobowiązań przeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 206-210.
\n3.
\nW Lp. 206 wykazuje się zobowiązania przeterminowane do 30 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
\n4.
\nW Lp. 207 wykazuje się zobowiązania przeterminowane powyżej 30 dni, nie więcej niż 90 dni, w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
\n5.
\nW Lp. 208 wykazuje się zobowiązania przeterminowane powyżej 90 dni, nie więcej niż 180 dni, w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
\n6.
\nW Lp. 209 wykazuje się zobowiązania przeterminowane powyżej 180 dni, nie więcej niż rok, w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
\n7.
\nW Lp. 210 wykazuje się zobowiązania przeterminowane powyżej roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
\nCZĘŚĆ H 1.
\nW Lp. 211-216 podaje się informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość godziwa przekracza 5% funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 2019/2033.
\n2.
\nDane wykazuje się w podziale na poszczególne transakcje. Wartość transakcji wykazuje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji dane mogą być przekazane w podziale na poszczególne podmioty powiązane, wraz z liczbą zawartych transakcji.
\n3.
\nW Lp. 213 podaje się NIP albo jego odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku jego braku podaje się nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
\nCZĘŚĆ I W Lp. 217-219 podaje się informację o przewidywanym w okresie najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, lub wymogów dotyczących płynności, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 51, w ujęciu jednostkowym.
\nCZĘŚĆ J 1.
\nPodmiot sprawozdający, który nie jest zobowiązany do spełniania wymogów określonych w art. 110e ust. 2 pkt 1 ustawy, nie przekazuje informacji, o których mowa w Lp. 220 i 221.
\n2.
\nW Lp. 220 podaje się informację o oszacowaniu kapitału wewnętrznego zgodnie z art. 110e ust.
\n1 ustawy, ze wskazaniem kategorii ryzyka.
\n3.
\nW Lp. 221 wykazuje się całkowitą wartość kapitału wewnętrznego.
\n4.
\nW Lp. 222 wartość minimalnego kapitału założycielskiego przelicza się zgodnie z art. 98 ust.
\n10 ustawy.
\nCZĘŚĆ K 1.
\nPodmiot sprawozdający, który nie jest zobowiązany do spełniania wymogów określonych w art. 110e ust. 2 pkt 2 ustawy, nie przekazuje informacji, o których mowa w Lp. 224 i 225.
\n2.
\nW Lp. 223 wykazuje się wartość aktywów płynnych obliczonych na potrzeby kalkulacji wymogu dotyczącego płynności zgodnie z art. 43 rozporządzenia 2019/2033.
\n3.
\nW Lp. 224 wykazuje się wartość aktywów płynnych obliczonych dla potrzeb kalkulacji wymogu określonego w art. 110e ust. 2 pkt 2 ustawy.
\n4.
\nW Lp. 225 wykazuje się całkowitą wartość zapotrzebowania na aktywa płynne oszacowanego zgodnie z art. 110e ust. 1 ustawy.
\nCZĘŚĆ L 1.
\nW Lp. 226 wykazuje się wartość funduszy własnych, zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033, stanowiącą sumę wartości Lp. 227-229.
\n2.
\nW Lp. 227 wykazuje się wartość kapitału podstawowego Tier I, zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033.
\n3.
\nW Lp. 228 wykazuje się wartość kapitału dodatkowego Tier I, zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033.
\n4.
\nW Lp. 229 wykazuje się wartość kapitału Tier II, zgodnie z art. 9 ust.1 rozporządzenia 2019/2033.
\n5.
\nW Lp. 230 wykazuje się wartość wymogu w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 11 rozporządzenia 2019/2033. W przypadku gdy podmiot sprawozdający korzysta z przepisów przejściowych określonych w art. 57 rozporządzenia 2019/2033, wartość wymogu wykazuje się z uwzględnieniem tych przepisów. W przypadku gdy na podmiot sprawozdający nałożono obowiązek utrzymywania dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy lub w art. 110ya ustawy, wartość wymogu w zakresie funduszy własnych wykazuje się z uwzględnieniem tych dodatkowych wymogów.
\nCZĘŚĆ M 1.
\nPodmiot sprawozdający, który nie jest zobowiązany do posiadania planu naprawy zgodnie z art. 110zj ust. 1 ustawy, nie wykazuje informacji zawartych w części M.
\n2.
\nW Lp. 231 wskazuje się nazwę wskaźnika planu naprawy w podziale na poszczególne wskaźniki.
\n3.
\nW Lp. 232 wskazuje się wartość wskaźników, po których osiągnięciu są podejmowane działania określone w planie naprawy, o których mowa w art. 110zo ustawy.
\nW przypadku wskaźników jakościowych, dla których nie zostały przyjęte poziomy ilościowe, należy wskazać wartość „0” oraz zamieścić opis kształtowania się tego wskaźnika w dodatkowych objaśnieniach.
\n4.
\nW Lp. 233 wskazuje się, czy naruszenie wskaźnika występuje przy spadku jego wartości poniżej wartości granicznej (minimum) czy przy wzroście jego wartości powyżej wartości granicznej (maksimum).
\n5.
\nW Lp. 234 wskazuje się wartość wskaźnika planu naprawy.
\nCZĘŚĆ N 1.
\nWartości w części N przekazywane są przez podmioty świadczące usługi w zakresie kryptoaktywów, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 17-26 rozporządzenia 2023/1114.
\n2.
\nW Lp. 232 wykazuje się łączną wartość przychodów osiąganych w ramach usług w zakresie kryptoaktywów, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 17-26 rozporządzenia 2023/1114.
\n3.
\nW Lp. 233-242 wykazuje się wartość przychodów osiąganych w ramach poszczególnych usług w zakresie kryptoaktywów, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 17-26 rozporządzenia 2023/1114.
\nZałącznik nr 2 - Zakres informacji zawartych w informacji o wybranych danych finansowych z zakresu bilansu, pozycji pozabilansowych oraz rachunku zysków i strat domu maklerskiego (IDF) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nCZĘŚĆ A - AKTYWA (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) Lp.
\n1.
\nI. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2.
\nII. Należności krótkoterminowe 3.
\nIII. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 4.
\n1.
\nAkcje 5.
\n2.
\nDłużne papiery wartościowe 6.
\n3.
\nCertyfikaty inwestycyjne 7.
\n4.
\nWarranty 8.
\n5.
\nPozostałe papiery wartościowe 9.
\n6.
\nInstrumenty pochodne 10.
\n7.
\nTowary giełdowe 11.
\n8.
\nPozostałe 12.
\nIV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 13.
\nV. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 14.
\nVI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności 15.
\n1.
\nDłużne papiery wartościowe 16.
\n2.
\nPozostałe papiery wartościowe 17.
\n3.
\nTowary giełdowe 18.
\n4.
\nPozostałe 19.
\nVII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 20.
\n1.
\nAkcje i udziały 21.
\n2.
\nDłużne papiery wartościowe 22.
\n3.
\nJednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 23.
\n4.
\nCertyfikaty inwestycyjne 24.
\n5.
\nPozostałe papiery wartościowe 25.
\n6.
\nTowary giełdowe 26.
\n7.
\nPozostałe 27.
\nVIII. Należności długoterminowe 28.
\nIX. Udzielone pożyczki długoterminowe 29.
\nX. Wartości niematerialne i prawne 30.
\nXI. Rzeczowe aktywa trwałe 31.
\nXII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 32.
\n1.
\nAktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 33.
\n2.
\nPozostałe rozliczenia międzyokresowe 34.
\nXIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 35.
\nXIV. Udziały (akcje) własne CZĘŚĆ B - PASYWA (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 36.
\nI. Zobowiązania krótkoterminowe 37.
\nII. Zobowiązania długoterminowe 38.
\nIII. Rozliczenia międzyokresowe 39.
\nIV. Rezerwy na zobowiązania 40.
\n1.
\nZ tytułu odroczonego podatku dochodowego 41.
\n2.
\nNa świadczenia emerytalne i podobne 42.
\n3.
\nPozostałe 43.
\nV. Zobowiązania podporządkowane 44.
\nVI. Kapitał (fundusz) własny 45.
\n1.
\nKapitał (fundusz) podstawowy 46.
\n2.
\nKapitał (fundusz) zapasowy 47.
\n3.
\nKapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 53.
\n4.
\nPozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 54.
\n5.
\nZysk (strata) z lat ubiegłych 55.
\n6.
\nZysk (strata) netto 58.
\n7.
\nOdpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) CZĘŚĆ C - RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (narastająco od początku roku obrotowego) 59.
\nI. Przychody z działalności podstawowej 60.
\n1.
\nPrzychody z działalności maklerskiej 61.
\n2.
\nPrzychody z pozostałej działalności podstawowej 70.
\nII. Koszty działalności podstawowej 71.
\n1.
\nOpłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz izb rozrachunkowych i izb rozliczeniowych 72.
\n2.
\nOpłaty na rzecz CCP 73.
\n3.
\nOpłaty na rzecz izby gospodarczej 74.
\n4.
\nWynagrodzenia 75.
\n5.
\nUbezpieczenia społeczne i inne świadczenia 76.
\n6.
\nŚwiadczenia na rzecz pracowników 77.
\n7.
\nZużycie materiałów i energii 78.
\n8.
\nUsługi obce 79.
\n9.
\nKoszty utrzymania i wynajmu nieruchomości 80.
\n10.
\nPozostałe koszty rzeczowe 81.
\n11.
\nAmortyzacja 82.
\n12.
\nPodatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 83.
\n13.
\nProwizje i inne opłaty 84.
\n14.
\nPozostałe 85.
\nIII. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I-II) 86.
\nIV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 87.
\n1.
\nDywidendy i inne udziały w zyskach 88.
\n2.
\nOdsetki 89.
\n3.
\nKorekty aktualizujące wartość 90.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 91.
\n5.
\nPozostałe 92.
\nV. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 93.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 94.
\n2.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 95.
\n3.
\nPozostałe 96.
\nVI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV-V) 97.
\nVII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 98.
\n1.
\nOdsetki 99.
\n2.
\nKorekty aktualizujące wartość 100.
\n3.
\nOdpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 101.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 102.
\n5.
\nPozostałe 103.
\nVIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 104.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 105.
\n2.
\nAmortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 106.
\n3.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 107.
\n4.
\nPozostałe 108.
\nIX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII-VIII) 109.
\nX. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 110.
\n1.
\nDywidendy i inne udziały w zyskach 111.
\n2.
\nOdsetki 112.
\n3.
\nKorekty aktualizujące wartość 113.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 114.
\n5.
\nOdpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 115.
\n6.
\nPozostałe 116.
\nXI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 117.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 118.
\n2.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 119.
\n3.
\nAmortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 120.
\n4.
\nPozostałe 121.
\nXII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X-XI) 122.
\nXIII. Pozostałe przychody operacyjne 123.
\n1.
\nZysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 124.
\n2.
\nRozwiązanie rezerw 125.
\n3.
\nZmniejszenie odpisów aktualizujących należności 126.
\n4.
\nDotacje 127.
\n5.
\nPozostałe 128.
\nXIV. Pozostałe koszty operacyjne 129.
\n1.
\nStrata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 130.
\n2.
\nUtworzenie rezerw 131.
\n3.
\nOdpisy aktualizujące należności 132.
\n4.
\nOdpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 133.
\n5.
\nPozostałe 134.
\nXV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV) 135.
\nXVI. Przychody finansowe 136.
\n1.
\nOdsetki od udzielonych pożyczek 137.
\n2.
\nOdsetki od lokat i depozytów 138.
\n3.
\nPozostałe odsetki 139.
\n4.
\nDodatnie różnice kursowe 140.
\n5.
\nPozostałe 143.
\nXVII. Koszty finansowe 144.
\n1.
\nOdsetki od kredytów i pożyczek 145.
\n2.
\nPozostałe odsetki 146.
\n3.
\nUjemne różnice kursowe 147.
\n4.
\nPozostałe 150.
\nXVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII) 151.
\nXIX. Podatek dochodowy 152.
\nXX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 153.
\nXXI. Zysk (strata) netto (XVIII - XIX - XX) CZĘŚĆ D - POZYCJE POZABILANSOWE (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 154.
\nI. Zobowiązania warunkowe 155.
\n1.
\nGwarancje 156.
\n2.
\nKaucje, poręczenia 157.
\n3.
\nPrzyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 158.
\n4.
\nPozostałe 159.
\nII. Majątek obcy w użytkowaniu 160.
\nIII. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego 161.
\nIV. Inne pozycje pozabilansowe OBJAŚNIENIA 1.
\nMożna podać wszystkie dodatkowe informacje odnoszące się do poszczególnych pozycji, których przekazanie uznaje się za kluczowe dla przedstawienia informacji o sytuacji finansowej, w szczególności niezbędne w ocenie podmiotu sprawozdającego komentarze i wyjaśnienia, które mają pomóc w prawidłowej analizie i ocenie danych przez Komisję.
\n2.
\nW Lp. 68, 69, 84, 127 i 133 podaje się opis danej pozycji, w szczególności główne rodzaje uwzględnionych przychodów lub kosztów.
\nCZĘŚĆ A-D 1.
\nWartości w Lp. 1-161 wykazuje się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
\n2.
\nW Lp. 66 wykazuje się dane, które na potrzeby przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust.
\n2 pkt 2 ustawy o rachunkowości są wykazywane w poz. „Przychody z działalności maklerskiej z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe.”.
\nZałącznik nr 3 - Zakres informacji zawartych w sprawozdaniu w zakresie płynności domu maklerskiego (luka płynności) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nLp.
\n1.
\n2.
\n1.
\nDo 14 dni 3.
\n2.
\nOd 15 dni do 1 miesiąca 4.
\n3.
\nPowyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 5.
\n4.
\nPowyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 6.
\n5.
\nPowyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy 7.
\n6.
\nPowyżej 12 miesięcy 8.
\n7.
\nBez terminu 9.
\n8.
\nWartość bilansowa łącznie 10.
\n9.
\nUwagi
\nI. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 12.
\n1.
\nWłasne w kasie i na rachunkach bankowych 13.
\n2.
\nWynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych 14.
\n3.
\nPozostałe 15.
\nII. Należności krótkoterminowe 16.
\n1.
\nNależności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 17.
\n2.
\nUdzielone pożyczki 18.
\nIII. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 19.
\n1.
\nNotowane 20.
\n2.
\nNienotowane 21.
\nIV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 22.
\nV. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 23.
\nVI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności 24.
\n1.
\nNotowane 25.
\n2.
\nNienotowane 26.
\nVII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 27.
\n1.
\nAkcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych 28.
\n2.
\nPozostałe 29.
\nVIII. Należności długoterminowe 32.
\nDC Udzielone pożyczki długoterminowe 33.
\nX. Wartości niematerialne i prawne 34.
\nXI. Rzeczowe aktywa trwałe 35.
\nXII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 36.
\nXIII. Należyte wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 37.
\nXIV. Udziały (akcje) własne 38.
\nRazem Pasywa 39.
\nI. Zobowiązania krótkoterminowe 40.
\n1.
\nZobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków pieniężnych 41.
\n2.
\nZobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 42.
\n3.
\nPożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe 43.
\n4.
\nPozostałe 44.
\nII. Zobowiązania długoterminowe 45.
\n1.
\nPożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe 46.
\nIII. Rozliczenia międzyokresowe 47.
\nIV. Rezerwy na zobowiązania 48.
\n1.
\nZ tytułu odroczonego podatku dochodowego 49.
\n2.
\nNa świadczenia emerytalne i podobne 50.
\n3.
\nPozostałe 51.
\nV. Zobowiązania podporządkowane 52.
\nRazem Otrzymane zobowiązania pozabilansowe 53.
\nI. Zobowiązania warunkowe 54.
\n1.
\nDostępne do wykorzystania linie kredytowe 55.
\n2.
\nInne Udzielone zobowiązania pozabilansowe 56.
\nI. Zobowiązania warunkowe 57.
\n1.
\nGwarancje 58.
\n2.
\nKaucje, poręczenia 59.
\n3.
\nInne Luka płynności 60.
\nLuka płynności (Aktywa - Zobowiązania + Otrzymane zobowiązania pozabilansowe - Udzielone zobowiązania pozabilansowe) 61.
\nSkumulowana luka płynności 62.
\n63.
\n1.
\nDo 14 dni 64.
\n2.
\nOd 15 dni do 1 miesiąca 65.
\n3.
\nPowyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 66.
\n4.
\nPowyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 67.
\n5.
\nPowyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy 68.
\n6.
\nPowyżej 12 miesięcy 69.
\n7.
\nBez terminu 70.
\n8.
\nWartość bilansowa łącznie 71.
\n9.
\nUwagi
\n1.
\nDziałalność operacyjną 73.
\nSzczegółowy opis sposobu finansowania 74.
\n2.
\nDziałalność inwestycyjną 75.
\nSzczegółowy opis sposobu finansowania 76.
\n3.
\nDziałalność finansową 77.
\nSzczegółowy opis sposobu finansowania 78.
\nSkumulowana luka płynności po uwzględnieniu finansowania OBJAŚNIENIA W przypadku gdy przedstawiane pozycje według podmiotu sprawozdającego powinny znajdować się w innym przedziale czasowym niż wskazany w Lp. 2-8 i 63-69, podać informacje zgodnie z objaśnieniami oraz zamieścić adnotację w Lp 10 i 79. Pozycje bilansowe w Lp. 11-52 wyraża się w wartości bilansowej i uzgadnia do odpowiednich pozycji sprawozdania miesięcznego sporządzanego na ostatni dzień kwartału.
\nLuka płynności (wartość bilansowa według stanu na ostatni dzień miesiąca) 1.
\nW Lp. 12 wykazuje się środki zgodnie z terminami zapadalności lokat, a środki a vista wykazuje się w Lp. 2.
\n2.
\nW Lp. 13 wartości klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n3.
\nW Lp. 14 wykazuje się pozostałe środki pieniężne, niewykazane w Lp. 12 i 13. Należności te klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n4.
\nW Lp. 15 wykazuje się należności na podstawie wiekowania w wartościach netto (po uwzględnieniu odpisów aktualizujących). Należności przeterminowane, należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych oraz należności dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi, klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n5.
\nW Lp. 16 i 17 wykazuje się należności na podstawie wiekowania.
\n6.
\nW Lp. 18-20 wykazuje się instrumenty finansowe zgodnie z planowanym terminem zbycia, przy uwzględnieniu minimalnego okresu niezbędnego do jego spieniężenia.
\n7.
\nW Lp. 21 wartości klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n8.
\nW Lp. 22 wykazuje się należności na podstawie wiekowania, Udzielone pożyczki przeterminowane klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n9.
\nW Lp. 23-25 wykazuje się instrumenty finansowe zgodnie z terminami zapadalności poszczególnych instrumentów.
\n10.
\nW Lp. 27 klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n11.
\nW Lp. 28-30 wykazuje się instrumenty finansowe zgodnie z przewidywanym terminem sprzedaży aktywów.
\n12.
\nW Lp. 31 należności klasyfikuje się jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i wykazuje w Lp. 7.
\n13.
\nW Lp. 32 pożyczki klasyfikuje się jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i wykazuje w Lp. 7.
\n14.
\nW Lp. 33 wartości klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n15.
\nW Lp. 34 aktywa klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n16.
\nW Lp. 35 rozliczenia klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n17.
\nW Lp. 36 wpłaty klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n18.
\nW Lp. 37 udziały klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n19.
\nW Lp. 40 zobowiązania klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp.8.
\n20.
\nW Lp. 41 i 42 wartości wykazuje się zgodnie z terminami spłaty lub wymagalności. Zobowiązanie przeterminowane wykazuje się w Lp. 2.
\n21.
\nW Lp. 43 zobowiązania przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.
\nZobowiązania przeterminowane wykazuje się w Lp. 2.
\n22.
\nW Lp. 44 i 45 zobowiązania klasyfikuje się jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i wykazuje w Lp. 7.
\n23.
\nW Lp. 46 rozliczenia przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.
\n24.
\nW Lp. 48 rezerwy klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n25.
\nW Lp. 49 rezerwy klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n26.
\nW Lp. 50 rezerwy przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.
\n27.
\nW Lp. 51 zobowiązania przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.
\n28.
\nW Lp. 54 dostępne do wykorzystania linie kredytowe klasyfikuje się jako wymagalne w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione.
\n29.
\nW Lp. 55 wartości klasyfikuje się jako wymagalne bezterminowo i wykazuje w Lp. 8.
\n30.
\nUdzielone warunkowe zobowiązania klasyfikuje się jako wymagalne w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione. W przypadku braku terminu takie zobowiązania klasyfikuje się jako wymagalne w terminie do 14 dni i wykazuje w Lp. 2.
\nFinansowanie luki płynności 1.
\nInformacje określone w Dziale II wykazuje się, w przypadku gdy w którymkolwiek z przedziałów czasowych określonych w Dziale I występuje skumulowana ujemna luka płynności.
\n2.
\nSposób pokrycia skumulowanej ujemnej luki płynności wykazuje się przez wskazanie kwoty finansowania:
\n3.
\nW przypadku wskazania kwoty finansowania w Lp. 72, 74 lub 76 jest konieczne wykazanie szczegółowego opisu danego sposobu finansowania odpowiednio w Lp. 73, 75 lub 77.
\nZałącznik nr 4 - Zakres informacji zawartych w sprawozdaniu w zakresie instrumentów finansowych domu maklerskiego (portfel) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nLp.
\n1.
\nCzęść A - Akcje i udziały 2.
\nI. Należące do portfela handlowego 3.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 4.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 5.
\n3.
\nRynek, o którym mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013 6.
\n4.
\nInstrument notowany 7.
\n5.
\nNazwa emitenta 8.
\n6.
\nISIN 9.
\n7.
\nLiczba instrumentów 10.
\n8.
\nWaluta 11.
\n9.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 12.
\n10.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 13.
\n11.
\nWartość bilansowa w walucie 14.
\n12.
\nWartość bilansowa w PLN 15.
\n13.
\nPozycja MDF 16.
\n14.
\nFunkcja 17.
\n15.
\nUwagi 18.
\nII. Nienależące do portfela handlowego 19.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 20.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 21.
\n3.
\nRynek, o którym mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013 22.
\n4.
\nInstrument notowany 23.
\n5.
\nNazwa emitenta 24.
\n6.
\nISIN 25.
\n7.
\nLiczba instrumentów 26.
\n8.
\nWaluta 27.
\n9.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 28.
\n10.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 29.
\n11.
\nWartość bilansowa w walucie 30.
\n12.
\nWartość bilansowa w PLN 31.
\n13.
\nPozycja MDF 32.
\n14.
\nFunkcja 33.
\n15.
\nUwagi 34.
\nCzęść B - Instrumenty dłużne 35.
\nI. Należące do portfela handlowego 36.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 37.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 38.
\n3.
\nInstrument notowany 39.
\n4.
\nNazwa emitenta instrumentu dłużnego 40.
\n5.
\nData zapadalności 41.
\n6.
\nISIN 42.
\n7.
\nLiczba instrumentów 43.
\n8.
\nWaluta 44.
\n9.
\nWartość nominalna w walucie 45.
\n10.
\nWartość nominalna w PLN 46.
\n11.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 47.
\n12.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 48.
\n13.
\nWartość bilansowa w walucie 49.
\n14.
\nWartość bilansowa w PLN 50.
\n15.
\nKupon w % 51.
\n16.
\nZmodyfikowana duracja 52.
\n17.
\nPozycja w MDF 53.
\n18.
\nFunkcja 54.
\n19.
\nUwagi 55.
\nII. Nienależące do portfela handlowego 56.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 57.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 58.
\n3.
\nInstrument notowany 59.
\n4.
\nNazwa emitenta instrumentu dłużnego 60.
\n5.
\nData zapadalności 61.
\n6.
\nISIN 62.
\n7.
\nLiczba instrumentów 63.
\n8.
\nWaluta 64.
\n9.
\nWartość nominalna w walucie 65.
\n10.
\nWartość nominalna w PLN 66.
\n11.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 67.
\n12.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 68.
\n13.
\nWartość bilansowa w walucie 69.
\n14.
\nWartość bilansowa w PLN 70.
\n15.
\nKupon w % 71.
\n16.
\nZmodyfikowana duracja 72.
\n17.
\nPozycja w MDF 73.
\n18.
\nFunkcja 74.
\n19.
\nUwagi 75.
\nCzęść C - Instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy, z wyłączeniem produktów energetycznych będących przedmiotem obrotu hurtowego na OTF, które muszą być wykonywane przez dostawę, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy 76.
\nI. Należące do portfela handlowego 77.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 78.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 79.
\n3.
\nInstrument notowany 80.
\n4.
\nRodzaj instrumentu bazowego 81.
\n5.
\nInstrument bazowy (nazwa) 82.
\n6.
\nISIN kontraktu 83.
\n7.
\nLiczba kontraktów 84.
\n8.
\nWaluta 85.
\n9.
\nWartość nominalna w walucie 86.
\n10.
\nWartość nominalna w PLN 87.
\n11.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 88.
\n12.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 89.
\n13.
\nWartość bilansowa w walucie 90.
\n14.
\nWartość bilansowa w PLN 91.
\n15.
\nTermin zapadalności 92.
\n16.
\nPozycja w MDF 93.
\n17.
\nFunkcja 94.
\n18.
\nTyp kontrahenta 95.
\n19.
\nUwagi 96.
\nII. Nienależące do portfela handlowego 97.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 98.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 99.
\n3.
\nInstrument notowany 100.
\n4.
\nRodzaj instrumentu bazowego 101.
\n5.
\nInstrument bazowy (nazwa) 102.
\n6.
\nISIN kontraktu 103.
\n7.
\nLiczba kontraktów 104.
\n8.
\nWaluta 105.
\n9.
\nWartość nominalna w walucie 106.
\n10.
\nWartość nominalna w PLN 107.
\n11.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 108.
\n12.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 109.
\n13.
\nWartość bilansowa w walucie 110.
\n14.
\nWartość bilansowa w PLN 111.
\n15.
\nTermin zapadalności 112.
\n16.
\nPozycja w MDF 113.
\n17.
\nFunkcja 114.
\n18.
\nTyp kontrahenta 115.
\n19.
\nUwagi 116.
\nCzęść D - Inne 117.
\nI. Należące do portfela handlowego 118.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 119.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 120.
\n3.
\nInstrument notowany 121.
\n4.
\nNazwa emitenta/instrumentu 122.
\n5.
\nISIN 123.
\n6.
\nLiczba instrumentów 124.
\n7.
\nWaluta 125.
\n8.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 126.
\n9.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 127.
\n10.
\nWartość bilansowa 128.
\n11.
\nWartość bilansowa w PLN 129.
\n12.
\nPozycja w MDF 130.
\n13.
\nFunkcja 131.
\n14.
\nUwagi 132 II. Nienależące do portfela handlowego 133.
\n1.
\nPozycja (długa/krótka) 134.
\n2.
\nRodzaj instrumentu 135.
\n3.
\nInstrument notowany 136.
\n4.
\nNazwa emitenta/instrumentu 137.
\n5.
\nISIN 138.
\n6.
\nLiczba instrumentów 139.
\n7.
\nWaluta 140.
\n8.
\nWartość według ceny nabycia w walucie 141.
\n9.
\nWartość według ceny nabycia w PLN 142.
\n10.
\nWartość bilansowa 143.
\n11.
\nWartość bilansowa w PLN 144.
\n12.
\nPozycja w MDF 145.
\n13.
\nFunkcja 146.
\n14.
\nUwagi OBJAŚNIENIA 1.
\nPozycje w instrumentach finansowych dzieli się na odpowiednie kategorie instrumentów i przedstawia w podziale na pozycje zaliczane do portfela handlowego oraz pozycje zaliczane do portfela niehandlowego, zgodnie z rozporządzeniem 575/2013:
\n2.
\nWartość bilansowa oznacza wartość instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zgodną z odpowiednią pozycją bilansową sprawozdania miesięcznego (MDF).
\n3.
\nWartość według ceny nabycia oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości w momencie nabycia tego instrumentu.
\n4.
\nW Lp. 3, 19, 36, 56, 77, 97, 118 i 133 wykazuje się pozycję, jaką w instrumencie zajmuje podmiot.
\n5.
\nW Lp. 4 i 20 wykazuje się odpowiednio akcje lub udział.
\n6.
\nW Lp. 5 i 21 wykazuje się wartości zgodne ze standardami technicznymi, o których mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013.
\n7.
\nW Lp. 6, 22, 38, 58, 79, 99,120 i 135 podaje się, czy instrument jest notowany na rynku regulowanym.
\n8.
\nWartości w Lp. 8, 24, 41, 61, 82, 102, 122 i 137 zawierają międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych, jeżeli został nadany, a w przypadku gdy nie został nadany wykazuje się „brak”.
\n9.
\nW Lp. 10, 26, 43, 63, 84, 104, 124 i 139 wykazuje się skrót waluty zgodnie z międzynarodowym standardem ISO 4217, w której jest określona wartość instrumentu.
\n10.
\nW Lp. 15, 31, 52, 72, 92, 112, 129 i 144 wykazuje się pozycję bilansu, do której zaliczono pozycję w sprawozdaniu miesięcznym (MDF).
\n11.
\nW Lp. 16, 32, 53, 73, 93, 113, 130 i 145 wykazuje się działalność, w ramach której podmiot zajął pozycję w instrumencie:
\n12.
\nW Lp. 17, 33, 54, 74, 95, 115, 131 i 146 wykazuje się w szczególności dodatkowe dane, w przypadku gdy w innych pozycjach wykazano wartości wymagające uszczegółowienia.
\n13.
\nW Lp. 37 i 57 wykazuje się odpowiednio obligacje skarbowe, obligacje korporacyjne, bony skarbowe lub inne instrumenty.
\n14.
\nW Lp. 78 i 98 podaje się opis charakteryzujący instrument, np. CFD (kontrakt na różnice kursowe), futures (kontrakt terminowy typu futures), forward (kontrakt terminowy typu forward), opcja call (opcja kupna), opcja put (opcja sprzedaży).
\n15.
\nW Lp. 80 i 100 wykazuje się rodzaj instrumentu bazowego, w szczególności walutę, instrument dłużny, akcję, indeks giełdowy, indeks inny, towar lub inną wartość, która charakteryzuje pozycję.
\n16.
\nW Lp. 94 i 114 wykazuje się typ drugiej strony transakcji, np. kontrahent centralny, przedsiębiorstwo, klient detaliczny.
\n17.
\nW Lp. 95 i 115, poza informacjami wskazanymi w pkt 11, wykazuje się jednostkę, która odnosi się do wartości przedstawionej w Lp. 83 i 103.
\nZałącznik nr 5 - Zakres informacji zawartych w informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych domu maklerskiego (SDF) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nCZĘŚĆ A - AKTYWA (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, w podziale na skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej i skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej) Lp.
\n1.
\nI. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2.
\nII. Należności krótkoterminowe 3.
\nIII. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 4.
\n1.
\nAkcje 5.
\n2.
\nDłużne papiery wartościowe 6.
\n3.
\nCertyfikaty inwestycyjne 7.
\n4.
\nWarranty 8.
\n5.
\nPozostałe papiery wartościowe 9.
\n6.
\nInstrumenty pochodne 10.
\n7.
\nTowary giełdowe 11.
\n8.
\nPozostałe 12.
\nIV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 13.
\nV. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 14.
\nVI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności 15.
\n1.
\nDłużne papiery wartościowe 16.
\n2.
\nPozostałe papiery wartościowe 17.
\n3.
\nTowary giełdowe 18.
\n4.
\nPozostałe 19.
\nVII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 20.
\n1.
\nAkcje i udziały 21.
\n2.
\nDłużne papiery wartościowe 22.
\n3.
\nJednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 23.
\n4.
\nCertyfikaty inwestycyjne 24.
\n5.
\nPozostałe papiery wartościowe 25.
\n6.
\nTowary giełdowe 26.
\n7.
\nPozostałe 27.
\nVIII. Należności długoterminowe 28.
\nIX. Udzielone pożyczki długoterminowe 29.
\nX. Wartości niematerialne i prawne 30.
\nXI. Wartości firmy jednostek podporządkowanych 31.
\nXII. Rzeczowe aktywa trwałe 32.
\nXIII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 33.
\n1.
\nAktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 34.
\n2.
\nPozostałe rozliczenia międzyokresowe 35.
\nXIV. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 36.
\nXV. Udziały (akcje) własne CZĘŚĆ B - PASYWA (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, w podziale na skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej i skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej) 37.
\nI. Zobowiązania krótkoterminowe 38.
\nII. Zobowiązania długoterminowe 39.
\nIII. Rozliczenia międzyokresowe 40.
\nIV. Rezerwy na zobowiązania 41.
\n1.
\nZ tytułu odroczonego podatku dochodowego 42.
\n2.
\nNa świadczenia emerytalne i podobne 43.
\n3.
\nPozostałe 44.
\nV. Zobowiązania podporządkowane 45.
\nVI. Kapitał (fundusz) własny 46.
\n1.
\nKapitał (fundusz) podstawowy 47.
\n2.
\nKapitał (fundusz) zapasowy 48.
\n3.
\nKapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 54.
\n4.
\nPozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 55.
\n5.
\nRóżnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek podporządkowanych 56.
\n6.
\nZysk (strata) z lat ubiegłych 57.
\n7.
\nZysk (strata) netto 60.
\n8.
\nOdpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 61.
\nVII. Kapitały (fundusze) mniejszości 62.
\nVIII. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych CZĘŚĆ C - RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (narastająco od początku roku obrotowego, w podziale na skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej i skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej) 63.
\nI. Przychody z działalności podstawowej 64.
\n1.
\nPrzychody z działalności maklerskiej 65.
\n2.
\nPrzychody z pozostałej działalności podstawowej 74.
\nII. Koszty działalności podstawowej 75.
\n1.
\nOpłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz izb rozrachunkowych i izb rozliczeniowych 76.
\n2.
\nOpłaty na rzecz CCP 77.
\n3.
\nOpłaty na rzecz izby gospodarczej 78.
\n4.
\nWynagrodzenia 79.
\n5.
\nUbezpieczenia społeczne i inne świadczenia 80.
\n6.
\nŚwiadczenia na rzecz pracowników 81.
\n7.
\nZużycie materiałów i energii 82.
\n8.
\nUsługi obce 83.
\n9.
\nKoszty utrzymania i wynajmu nieruchomości 84.
\n10.
\nPozostałe koszty rzeczowe 85.
\n11.
\nAmortyzacja 86.
\n12.
\nPodatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 87.
\n13.
\nProwizje i inne opłaty 88.
\n14.
\nPozostałe 89.
\nIII. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II) 90.
\nIV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 91.
\n1.
\nDywidendy i inne udziały w zyskach 92.
\n2.
\nOdsetki 93.
\n3.
\nKorekty aktualizujące wartość 94.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 95.
\n5.
\nPozostałe 96.
\nV. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 97.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 98.
\n2.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 99.
\n3.
\nPozostałe 100.
\nVI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V) 101.
\nVII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 102.
\n1.
\nOdsetki 103.
\n2.
\nKorekty aktualizujące wartość 104.
\n3.
\nOdpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 105.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 106.
\n5.
\nPozostałe 107.
\nVIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 108.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 109.
\n2.
\nAmortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 110.
\n3.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 111.
\n4.
\nPozostałe 112.
\nIX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII) 113.
\nX. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 114.
\n1.
\nDywidendy i inne udziały w zyskach 115.
\n2.
\nOdsetki 116.
\n3.
\nKorekty aktualizujące wartość 117.
\n4.
\nZysk ze sprzedaży/umorzenia 118.
\n5.
\nOdpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 119.
\n6.
\nPozostałe 120.
\nXI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 121.
\n1.
\nKorekty aktualizujące wartość 122.
\n2.
\nStrata ze sprzedaży/umorzenia 123.
\n3.
\nAmortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 124.
\n4.
\nPozostałe 125.
\nXII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI) 126.
\nXIII. Pozostałe przychody operacyjne 127.
\n1.
\nZysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 128.
\n2.
\nRozwiązanie rezerw 129.
\n3.
\nZmniejszenie odpisów aktualizujących należności 130.
\n4.
\nDotacje 131.
\n5.
\nPozostałe 132.
\nXIV. Pozostałe koszty operacyjne 133.
\n1.
\nStrata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 134.
\n2.
\nUtworzenie rezerw 135.
\n3.
\nOdpisy aktualizujące należności 136.
\n4.
\nOdpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 137.
\n5.
\nPozostałe 138.
\nXV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV) 139.
\nXVI. Przychody finansowe 140.
\n1.
\nOdsetki od udzielonych pożyczek 141.
\n2.
\nOdsetki od lokat i depozytów 142.
\n3.
\nPozostałe odsetki 143.
\n4.
\nDodatnie różnice kursowe 144.
\n5.
\nPozostałe 147.
\nXVII. Koszty finansowe 148.
\n1.
\nOdsetki od kredytów i pożyczek 149.
\n2.
\nPozostałe odsetki 150.
\n3.
\nUjemne różnice kursowe 151.
\n4.
\nPozostałe 154.
\nXVIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych 155.
\nXIX. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych 156.
\nXX. Zysk mniejszości 157.
\nXXI. Strata mniejszości 158.
\nXXII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII - XVIII + XIX - XX - XXI) 159.
\nXXIII. Podatek dochodowy 160.
\nXXIV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 161.
\n1.
\nUdział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 162.
\n2.
\nUdział w stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 163.
\nXXV. Zysk (strata) netto (XXII - XXIII - XXIV) CZĘŚĆ D - POZYCJE POZABILANSOWE (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, w podziale na skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej i skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej) 164.
\nI. Zobowiązania warunkowe 165.
\n1.
\nGwarancje 166.
\n2.
\nKaucje, poręczenia 167.
\n3.
\nPrzyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 168.
\n4.
\nPozostałe 169.
\nII. Majątek obcy w użytkowaniu 170.
\nIII. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego 171.
\nIV. Inne pozycje pozabilansowe 172.
\nV. Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji CZĘŚĆ E - TRANSAKCJE ZE STRONAMI POWIĄZANYMI 173.
\n1.
\nData zawarcia transakcji 174.
\n2.
\nLiczba transakcji 175.
\n3.
\nNIP 176.
\n4.
\nPrzedmiot i rodzaj transakcji 177.
\n5.
\nWartość transakcji w PLN (wartość godziwa) 178.
\n6.
\nWartość transakcji w PLN (wartość transakcyjna) CZĘŚĆ F - PRZEWIDYWANE NARUSZENIA WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW PŁYNNOŚCI 179.
\n1.
\nWskazanie przepisów, których naruszenie jest przewidywane 180.
\n2.
\nPrzewidywany termin naruszenia 181.
\n3.
\nPrzyczyny przewidywanego naruszenia CZĘŚĆ G- SKONSOLIDOWANY KAPITAŁ WEWNĘTRZNY (według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego) 182.
\n1.
\nWartość kapitału wewnętrznego 183.
\n2.
\nCałkowita wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego CZĘŚĆ H - SKONSOLIDOWANE AKTYWA PŁYNNE/AKTYWA PŁYNNE WYNIKAJĄCE Z OSZACOWANIA 184.
\n1.
\nSkonsolidowane aktywa płynne (wartość) 185.
\n2.
\nSkonsolidowane aktywa płynne na potrzeby spełniania wymogu, o którym mowa w art.
\n110e ust. 2 pkt 2 ustawy (wartość) 186.
\n3.
\nZapotrzebowanie na aktywa płynne wynikające z oszacowania, o którym mowa w art. 110e ust. 1 ustawy, na zasadzie skonsolidowanej CZĘŚĆ I - FUNDUSZE WŁASNE I WYMOGI NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ 187.
\n1.
\nFundusze własne 188.
\n2.
\nWymóg w zakresie funduszy własnych OBJAŚNIENIA 1.
\nSkonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej w części A-D wykazuje się w zakresie jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
\n2.
\nSkonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej w części A-D wykazuje się w zakresie jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytułu II rozdziału 2 rozporządzenia 2019/2033.
\n3.
\nDane w częściach F i G wykazuje podmiot sprawozdający zobowiązany do spełniania wymogów w zakresie funduszy własnych oraz wymogów dotyczących płynności na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytułu II rozdziału 2 rozporządzenia 2019/2033.
\n4.
\nMożna podać wszystkie dodatkowe informacje odnoszące się do poszczególnych pozycji, których przekazanie uznaje się za kluczowe dla przedstawienia informacji o sytuacji finansowej, w szczególności niezbędne w ocenie podmiotu sprawozdającego komentarze i wyjaśnienia, które mają pomóc w prawidłowej analizie i ocenie danych przez Komisję.
\nCZĘŚĆ A-D 1.
\nPozycje w częściach A-D w Lp. 1-172 wykazuje się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
\n2.
\nW Lp. 70 wykazuje się dane, które na potrzeby przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust.
\n2 pkt 2 ustawy o rachunkowości są wykazywane w poz. „Przychody z działalności maklerskiej z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe.”.
\n3.
\nW Lp. 172 wykazuje się odrębnie pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją rachunkową zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją ostrożnościową zgodnie z przepisami części pierwszej tytułu II rozdziału 2 rozporządzenia 2019/2033.
\nCZĘŚĆ E 1.
\nW Lp. 173-178 podaje się informacje o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 2019/2033.
\n2.
\nDane wykazuje się w podziale na poszczególne transakcje. Wartość transakcji wykazuje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz z liczbą zawartych transakcji.
\n3.
\nW Lp. 175 podaje się NIP albo jego odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku jego braku podaje się nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
\nCZĘŚĆ F W Lp. 179-181 podaje się informacje o przewidywanym w okresie najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, lub wymogów dotyczących płynności, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 51, na zasadzie skonsolidowanej.
\nCZĘŚĆ G 1.
\nW Lp. 182 podaje się informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego zgodnie z art. 110e ust. 1 ustawy, ze wskazaniem kategorii ryzyka.
\n2.
\nW Lp. 183 wykazuje się całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego.
\nCZĘŚĆ H 1.
\nW Lp. 184 wykazuje się wartość skonsolidowanych aktywów płynnych obliczonych na potrzeby kalkulacji wymogu dotyczącego płynności zgodnie z art. 43 rozporządzenia 2019/2033.
\n2.
\nW Lp. 185 wykazuje się wartość skonsolidowanych aktywów płynnych obliczonych dla potrzeb kalkulacji wymogu określonego w art. 110e ust. 2 pkt 2 ustawy.
\n3.
\nW Lp. 186 wykazuje się całkowitą wartość zapotrzebowania na aktywa płynne na zasadzie skonsolidowanej, oszacowanego zgodnie z art. 110e ust.1 ustawy.
\nCZĘŚĆ I 1.
\nW Lp. 187 wykazuje się wartość funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art.
\n9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033, stanowiącą sumę Kapitału podstawowego Tier I, Kapitału dodatkowego Tier I oraz Kapitału Tier II.
\n2.
\nW Lp. 188 wykazuje się wartość Kapitału podstawowego Tier I na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033.
\n3.
\nW Lp. 189 wykazuje się wartość Kapitału dodatkowego Tier I na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033.
\n4.
\nW Lp. 190 wykazuje się wartość Kapitału Tier II na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia 2019/2033.
\n5.
\nW Lp. 191 wykazuje się wartość wymogu w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 11 rozporządzenia 2019/2033, na zasadzie skonsolidowanej. W przypadku gdy podmiot sprawozdający korzysta z przepisów przejściowych określonych w art. 57 rozporządzenia 2019/2033, wartość wymogu wykazuje się z uwzględnieniem tych przepisów. W przypadku gdy na podmiot sprawozdający nałożono obowiązek utrzymywania dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy lub w art. 110ya ustawy, na zasadzie skonsolidowanej, wartość wymogu w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art.
\n11 rozporządzenia 2019/2033, wykazuje się z uwzględnieniem tych dodatkowych wymogów.
\nZałącznik nr 6 - Zakres informacji zawartych w półrocznym sprawozdaniu z działalności banku, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy (PRN-03) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nI.
\nInformacje ogólne.
\n1.
\nWykonywane czynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1-7 i ust. 4 ustawy, z przyporządkowaniem instrumentów finansowych będących przedmiotem tych czynności, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n2.
\nCzynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1-7 i ust. 4 ustawy, wykonywane na terytorium innych państw członkowskich bez otwierania oddziału, z przyporządkowaniem instrumentów finansowych będących przedmiotem tych czynności, wraz z liczbą klientów detalicznych, profesjonalnych oraz uprawnionych kontrahentów dla każdego z państw, w którym jest prowadzona działalność, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n3.
\nLiczba oddziałów banku, w których jest prowadzona działalność, o której mowa w art.
\n70 ust. 2 ustawy, wraz z informacją o liczbie oddziałów, w których nie jest zatrudniony pracownik autoryzowany w rozumieniu rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych, ze wskazaniem przyczyn, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\nII.
\nFunkcja zgodności z przepisami:
\n1.
\nDane dotyczące inspektora nadzoru, ze wskazaniem:
\n2.
\nLiczba i termin kontroli, ze wskazaniem:
\n3.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\n4.
\nLiczba i przedmiot kontroli, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIII.
\nKomórka audytu wewnętrznego:
\n1.
\nLiczba i termin badań audytowych, ze wskazaniem:
\n2.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\nIV.
\nImię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za wykonywanie obowiązków dotyczących zabezpieczania instrumentów finansowych i środków pieniężnych klientów, ze wskazaniem jej numeru telefonu i adresu poczty elektronicznej i numeru PESEL, a w przypadku jego braku - daty i miejsca urodzenia.
\nV.
\nReklamacje, o których mowa w art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej (Dz. U. z 2024 r. poz. 1109), złożone przez klientów w zakresie działalności, o której mowa w art. 70 ust. 2 ustawy:
\n1.
\nLiczba reklamacji, które wpłynęły w okresie sprawozdawczym.
\n2.
\nŁączna liczba reklamacji rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym, w tym:
\n3.
\nZestawienie reklamacji pod względem wartości uznanych roszczeń klientów, które zostały rozpatrzone w okresie sprawozdawczym (5 roszczeń o największej wartości uznanych na rzecz klientów, także w przypadku gdy nie zostały one klientowi wypłacone):
\n4.
\nŁączna kwota uznanych roszczeń dla pozostałych reklamacji, które zostały rozpatrzone w okresie sprawozdawczym (bez uwzględnienia 5 roszczeń o największej wartości uznanych na rzecz klientów, także w przypadku gdy nie zostały one klientowi wypłacone).
\nVI.
\nMiejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także imię i nazwisko oraz funkcja osoby odpowiedzialnej za prowadzenie archiwów związanych z prowadzeniem działalności, o której mowa w art.
\n70 ust. 2 ustawy.
\nVII.
\nŚwiadczenie usług doradztwa inwestycyjnego w sposób niezależny lub zależny lub świadczenie usług doradztwa inwestycyjnego na rzecz tego samego klienta, zarówno w sposób niezależny, jak i zależny.
\nVIII.
\nUmowy outsourcingu dotyczące prowadzenia działalności, o której mowa w art. 70 ust.
\n2 ustawy, ze wskazaniem nazwy podmiotu, z którym zawarto umowę outsourcingu, datą zawarcia, zmiany, lub rozwiązania umowy, przedmiotem umowy i rodzajem usługi, rodzajem umowy (outsourcing regulowany/nieregulowany).
\nIX.
\nNowe lub zmienione regulacje wewnętrzne oraz regulaminy i dokumenty przekazywane klientowi przed zawarciem umowy dotyczącej wykonywania poszczególnych czynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1-7 i ust. 4 ustawy, ze wskazaniem daty ich przyjęcia oraz wejścia w życie.
\nX.
\nZidentyfikowane konflikty interesów w zakresie wykonywania poszczególnych czynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1-7 i ust. 4 ustawy, wraz z opisem okoliczności stanowiących konflikt interesów, ze wskazaniem jednostki organizacyjnej, której dotyczy konflikt, i procedur, których należy przestrzegać w celu zapobiegania takim konfliktom lub zarządzania nimi, oraz określeniem środków, które podjęto w tym celu.
\nXI.
\nStruktura organizacyjna w zakresie wykonywania poszczególnych czynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1-7 i ust. 4 ustawy, ze wskazaniem imion i nazwisk osób, o których mowa w § 24 rozporządzenia o systemie zarządzania ryzykiem, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\nZałącznik nr 7 - Zakres informacji zawartych w półrocznym sprawozdaniu z działalności zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału (PRN-04) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiotu sprawozdającego):
\nOkres sprawozdawczy:
\nI.
\nInformacje ogólne:
\n1.
\nCzynności wykonywane w zakresie działalności maklerskiej z przyporządkowaniem instrumentów finansowych będących przedmiotem tych czynności, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n2.
\nLiczba pracowników, ze wskazaniem liczby autoryzowanych pracowników w rozumieniu rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych, zatrudnionych na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n3.
\nMaklerzy papierów wartościowych oraz doradcy inwestycyjni zatrudnieni na początku i na końcu okresu sprawozdawczego, ze wskazaniem ich imion i nazwisk oraz numerów licencji maklera papierów wartościowych lub doradcy inwestycyjnego, wykonywanych czynności, oraz daty nawiązania lub rozwiązania stosunku pracy.
\n4.
\nZgłoszenia otrzymane w okresie sprawozdawczym w ramach anonimowego zgłaszania przez pracowników naruszeń prawa oraz procedur i standardów etycznych obowiązujących w podmiocie sprawozdającym, wraz z opisem istoty zgłoszenia oraz czynności podjętych w związku z otrzymaniem zgłoszenia.
\nII.
\nFunkcja zgodności z przepisami:
\n1.
\nLiczba i termin kontroli, ze wskazaniem:
\n2.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\n3.
\nLiczba i przedmiot kontroli, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIII.
\nKomórka audytu wewnętrznego:
\n1.
\nLiczba i termin badań audytowych, ze wskazaniem:
\n2.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\n3.
\nLiczba i przedmiot badań audytowych, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIV.
\nLiczba przekazanych w okresie sprawozdawczym przez pracowników do właściwej komórki wewnętrznej zgłoszeń dotyczących utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierających informację poufną lub stanowiącą tajemnicę zawodową, wraz z przedmiotem zgłoszenia, terminem postępowania wyjaśniającego oraz wynikiem postępowania wyjaśniającego.
\nV.
\nReklamacje, o których mowa w art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej, złożone przez klientów.
\n1.
\nLiczba reklamacji, które wpłynęły w okresie sprawozdawczym.
\n2.
\nLiczba reklamacji rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym, w tym:
\nVI.
\nMiejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także imię i nazwisko oraz funkcja osoby odpowiedzialnej za prowadzenie archiwów.
\nVII.
\nSposoby zabezpieczenia systemów informatycznych lub systemów przetwarzania danych przed dostępem do nich osób nieupoważnionych.
\nVIII.
\nŚwiadczenie usług doradztwa inwestycyjnego w sposób niezależny lub zależny lub świadczenie usług doradztwa inwestycyjnego na rzecz tego samego klienta zarówno w sposób niezależny, jak i zależny.
\nIX.
\nNowe lub zmienione regulacje wewnętrzne oraz regulaminy świadczenia usług maklerskich i dokumenty przekazywane klientowi przed zawarciem umowy o świadczenie usług maklerskich, ze wskazaniem daty ich przyjęcia oraz wejścia w życie.
\nX.
\nZidentyfikowane konflikty interesów, wraz z opisem okoliczności, stanowiących konflikt interesów, ze wskazaniem usługi maklerskiej i jednostki organizacyjnej, których dotyczy konflikt, i procedur, których należy przestrzegać w celu zapobiegania takim konfliktom lub zarządzania nimi, oraz określeniem środków, które podjęto w tym celu.
\nXI.
\nStruktura organizacyjna, ze wskazaniem imion i nazwisk kluczowych pracowników, o których mowa w rozporządzeniu w sprawie szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\nZałącznik nr 8 - Zakres informacji zawartych w zestawieniu statystycznym banku powierniczego Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nLp.
\n1.
\n2.
\n1.
\nLiczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów 3.
\n2.
\nLiczba prowadzonych pozostałych rachunków instrumentów finansowych klientów 4.
\n5.
\n1.
\nPapiery wartościowe 6.
\n2.
\nInstrumenty pochodne 7.
\n3.
\nPozostałe instrumenty finansowe 8.
\n9.
\n10.
\n11.
\n12.
\n1.
\nKryptoaktywa przechowywane w ramach usługi zapewniania przechowywania kryptoaktywów i administrowania nimi w imieniu klientów 13.
\n2.
\nKryptoaktywa posiadane na własny rachunek OBJAŚNIENIA 1.
\nMożna podać wszystkie dodatkowe informacje odnoszące się do poszczególnych pozycji, których przekazanie uznaje się za kluczowe dla przedstawienia informacji o aktywach klientów, w szczególności niezbędne w ocenie podmiotu sprawozdającego komentarze i wyjaśnienia, które mają pomóc w prawidłowej analizie i ocenie danych przez Komisję.
\n2.
\nWszystkie wielkości i wartości wykazuje się według stanu na koniec ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Wartości denominowane w walutach obcych wykazuje się w walucie polskiej, po dokonaniu ich przeliczenia według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na ostatni dzień tego okresu.
\n3.
\nInstrumenty finansowe klientów wykazuje się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
\n4.
\nW Dziale I wykazuje się liczbę rachunków klientów. Rachunkiem klienta jest każdy rachunek prowadzony dla klienta na podstawie umowy, na którym są zapisane należące do niego instrumenty finansowe.
\nW Dziale I nie wykazuje się rejestrów i ewidencji wykazywanych w Dziale III ani rejestrów akcjonariuszy.
\n5.
\nW Lp. 1 wykazuje się liczbę rachunków klientów, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 2 i 3.
\n6.
\nW Lp. 2 wykazuje się liczbę rachunków papierów wartościowych. W przypadku gdy na rachunku klienta znajdują się zarówno papiery wartościowe, jak i inne instrumenty finansowe, liczbę takich rachunków wykazuje się również w Lp. 2.
\n7.
\nW Lp. 3 wykazuje się liczbę pozostałych rachunków instrumentów finansowych klientów.
\n8.
\nW Dziale II wykazuje się wartość przechowywanych lub rejestrowanych instrumentów finansowych klientów (usługa, o której mowa w art. 119 ust. 1 ustawy), które są zapisane na rachunkach klientów wykazanych w Dziale I.
\nW Dziale II nie wykazuje się wartości instrumentów zapisanych w prowadzonych na zlecenie emitenta rejestrach i ewidencjach wykazanych w Dziale IV ani instrumentów zapisanych w rejestrach akcjonariuszy.
\n9.
\nW Lp. 4 wykazuje się wartość instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach klientów stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 5-7.
\n10.
\nW Lp. 5 wykazuje się wartość papierów wartościowych należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych.
\n11.
\nW Lp. 6 wykazuje się wartość instrumentów pochodnych należących do klientów.
\n12.
\nW Lp. 7 wykazuje się wartość pozostałych instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach klientów, niewykazanych w Lp. 5-6.
\n13.
\nW Lp. 8 wykazuje się liczbę rejestrów i ewidencji w ramach wykonywania funkcji agenta emisji lub sponsora emisji lub w ramach świadczenia usługi przechowywania dokumentów obligacji kapitałowych oraz prowadzenia rejestru osób uprawnionych z obligacji kapitałowych:
\nW Lp. 8 wykazuje się również liczbę prowadzonych ewidencji obligacji, listów zastawnych oraz certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przed dniem 1 lipca 2019 r. i nieumorzonych przed tym dniem, posiadających formę dokumentu albo nieposiadających formy dokumentu, zapisanych w ewidencji prowadzonej na podstawie przepisów obowiązujących przed dniem wejścia w życie ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wzmocnieniem nadzoru nad rynkiem finansowym oraz ochrony inwestorów na tym rynku.
\nW Lp. 8 nie wykazuje się rejestrów akcjonariuszy.
\n14.
\nW Lp. 9 wykazuje się wartość papierów wartościowych zapisanych w rejestrach i ewidencjach, o których mowa w Lp. 8.
\n15.
\nW Lp. 10 wykazuje się wartość przechowywanych lub rejestrowanych instrumentów finansowych klientów, innych niż wykazane w Działach II i IV.
\nW Lp. 10 nie wykazuje się instrumentów zapisanych w rejestrach akcjonariuszy.
\n16.
\nW Lp. 11 wykazuje się łączną wartość kryptoaktywów wykazywanych w Lp. 12 i 13.
\n17.
\nW Lp. 12 wykazuje się wartość kryptoaktywów należących do klientów objętych usługą zapewniania przechowywania kryptoaktywów i administrowania nimi w imieniu klientów, o której mowa w art. 3 ust. 1 pkt 17 rozporządzenia 2023/1114.
\n18.
\nW Lp. 13 wykazuje się wartość kryptoaktywów posiadanych na własny rachunek.
\nZałącznik nr 9 - Zakres informacji zawartych w półrocznym sprawozdaniu z działalności banku powierniczego (PRN-02) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nI.
\nLiczba pracowników zatrudnionych w jednostce organizacyjnej banku powierniczego prowadzącej działalność powierniczą lub w zakresie uczestnictwa w zawieraniu transakcji pożyczek papierów wartościowych (jednostka banku), według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\nII.
\nFunkcja zgodności z przepisami.
\n1.
\nDane dotyczące inspektora nadzoru, ze wskazaniem:
\n2.
\nLiczba i termin kontroli, ze wskazaniem:
\n3.
\nSposób i termin wykonania zaleceń ze wskazaniem:
\n4.
\nLiczba i przedmiot kontroli, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIII.
\nKomórka audytu wewnętrznego:
\n1.
\nLiczba i termin badań audytowych, ze wskazaniem:
\n2.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\n3.
\nLiczba i przedmiot badań audytowych, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIV.
\nLiczba zgłoszeń przekazanych w okresie sprawozdawczym przez pracowników do właściwej komórki wewnętrznej, dotyczących faktu utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierających informację poufną lub tajemnicę zawodową, wraz z przedmiotem zgłoszenia, terminem postępowania wyjaśniającego oraz wynikiem postępowania wyjaśniającego.
\nV.
\nReklamacje, o których mowa w art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej, złożone przez klientów.
\n1.
\nLiczba reklamacji, które wpłynęły do podmiotu sprawozdającego w okresie sprawozdawczym.
\n2.
\nLiczba reklamacji rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym, w tym:
\nVI.
\nMiejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także imię i nazwisko oraz funkcję osoby odpowiedzialnej za prowadzenie archiwów.
\nVII.
\nOprogramowanie:
\n1.
\nRodzaj i wersja oprogramowania w jednostce banku służącego do prowadzenia działalności powierniczej oraz działalności w zakresie uczestnictwa w zawieraniu transakcji pożyczek papierów wartościowych.
\n2.
\nSposoby zabezpieczenia systemów informatycznych lub systemów przetwarzania danych przed dostępem do nich osób nieupoważnionych.
\n3.
\nSystem informatyczny objęty awarią, data awarii i czas jej trwania oraz przyczyny i skutki awarii, ze wskazaniem działalności, na której wykonywanie wpłynęła awaria, oraz działań podjętych w celu zapobieżenia takim awariom w przyszłości.
\nVIII.
\nNowe lub zmienione regulacje wewnętrzne oraz regulaminy i dokumenty przekazywane klientowi przed zawarciem umowy w zakresie działalności powierniczej oraz w zakresie uczestnictwa w zawieraniu transakcji pożyczek papierów wartościowych, ze wskazaniem daty ich przyjęcia oraz wejścia w życie.
\nIX.
\nNazwa jednostki banku, w ramach której jest prowadzona działalność powiernicza.
\nZałącznik nr 10 - Zakres informacji zawartych w półrocznym sprawozdaniu z działalności domu maklerskiego i biura maklerskiego (PRN-01) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nI.
\nInformacje ogólne.
\n1.
\nCzynności wykonywane w zakresie działalności maklerskiej, z przyporządkowaniem instrumentów finansowych będących przedmiotem tych czynności, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n2.
\nCzynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 pkt 1-7 i ust. 4 ustawy, wykonywane na terytorium innych państw członkowskich bez otwierania oddziału, z przyporządkowaniem instrumentów finansowych będących przedmiotem tych czynności, wraz z liczbą klientów detalicznych, profesjonalnych oraz uprawnionych kontrahentów dla każdego z państw, w którym jest prowadzona działalność, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n3.
\nPodmioty będące agentami firmy inwestycyjnej, ze wskazaniem imion i nazwisk lub nazw tych podmiotów.
\n4.
\nLiczba pracowników, ze wskazaniem liczby autoryzowanych pracowników w rozumieniu rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n5.
\nMaklerzy papierów wartościowych oraz doradcy inwestycyjni zatrudnieni na pierwszy i na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, ze wskazaniem ich imion i nazwisk oraz numerów licencji maklera papierów wartościowych lub doradcy inwestycyjnego, wykonywanych czynności oraz daty nawiązania lub rozwiązania stosunku pracy.
\n6.
\nZgłoszenia otrzymane w ramach anonimowego zgłaszania przez pracowników naruszeń prawa oraz procedur i standardów etycznych obowiązujących w podmiocie sprawozdającym, wraz z opisem istoty zgłoszenia oraz czynności podjętych w związku z otrzymaniem zgłoszenia.
\n7.
\nLiczba oddziałów, punktów obsługi klientów i punktów wykonywania czynności, o których mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, wraz z informacją o liczbie jednostek, w których nie jest zatrudniony pracownik autoryzowany w rozumieniu rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych, ze wskazaniem przyczyn braku zatrudnienia, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a w przypadku domu maklerskiego
\nII.
\nFunkcja zgodności z przepisami.
\n1.
\nSkład osobowy komórki do spraw zgodności z prawem, ze wskazaniem:
\n2.
\nLiczba i termin kontroli, ze wskazaniem:
\n3.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\n4.
\nLiczba i przedmiot kontroli, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIII.
\nKomórka audytu wewnętrznego.
\n1.
\nLiczba i termin badań audytowych, ze wskazaniem:
\n2.
\nSposób i termin wykonania zaleceń, ze wskazaniem:
\n3.
\nLiczba i przedmiot badań audytowych, których przeprowadzenie jest planowane w następnym okresie sprawozdawczym.
\nIV.
\nImię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za wykonywanie obowiązków dotyczących zabezpieczania instrumentów finansowych i środków pieniężnych klientów, ze wskazaniem jej numeru telefonu, adresu poczty elektronicznej i numeru PESEL, a w przypadku jego braku - daty i miejsca urodzenia.
\nV.
\nDodatkowe informacje dotyczące domu maklerskiego.
\n1.
\nZakładowy plan kont obowiązujący w okresie sprawozdawczym.
\n2.
\nRachunki bankowe, na których są przechowywane środki pieniężne klientów lub domu maklerskiego, wraz z nazwą banku, w którym jest prowadzony rachunek, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.
\n3.
\nImię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\nW przypadku gdy prowadzenie ksiąg rachunkowych powierzono podmiotowi zewnętrznemu
\n4.
\nSkład osobowy jednostki realizującej funkcję zarządzania ryzykiem, ze wskazaniem:
\n5.
\nSkład osobowy komórki audytu wewnętrznego, ze wskazaniem:
\nVI.
\nLiczba przekazanych w okresie sprawozdawczym przez pracowników do właściwej komórki wewnętrznej zgłoszeń dotyczących utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierających informację poufną lub stanowiącą tajemnicę zawodową, wraz z przedmiotem zgłoszenia, terminem postępowania wyjaśniającego oraz wynikiem postępowania wyjaśniającego.
\nVII.
\nReklamacje, o których mowa w art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej, złożone przez klientów.
\n1.
\nLiczba reklamacji, które wpłynęły w okresie sprawozdawczym, z wyłączeniem reklamacji dotyczących usług świadczonych za pośrednictwem agentów firmy inwestycyjnej.
\n2.
\nLiczba reklamacji rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym, z wyłączeniem reklamacji dotyczących usług świadczonych za pośrednictwem agentów firmy inwestycyjnej, w tym:
\n3.
\nLiczba reklamacji, które wpłynęły do podmiotu w okresie sprawozdawczym, dotyczących usług świadczonych za pośrednictwem agentów firmy inwestycyjnej.
\n4.
\nLiczba reklamacji rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym, dotyczących usług świadczonych za pośrednictwem agentów firmy inwestycyjnej, w tym:
\n5.
\nZestawienie reklamacji pod względem wartości uznanych roszczeń klientów, które zostały rozpatrzone w okresie sprawozdawczym (5 roszczeń o największej wartości uznanych na rzecz klientów, także w przypadku gdy nie zostały one klientowi wypłacone):
\n6.
\nŁączna kwota uznanych roszczeń dla pozostałych reklamacji, które zostały rozpatrzone w okresie sprawozdawczym (bez uwzględnienia 5 roszczeń o największej wartości uznanych na rzecz klientów).
\nVIII.
\nMiejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także imię i nazwisko oraz funkcja osoby odpowiedzialnej za prowadzenie archiwów.
\nIX.
\nOprogramowanie:
\n1.
\nRodzaj i wersja oprogramowania służącego do zawierania, rozliczania i ewidencjonowania transakcji, z podziałem na poszczególne komórki organizacyjne podmiotu sprawozdającego.
\n2.
\nSposoby zabezpieczenia systemów informatycznych i systemów przetwarzania danych przed dostępem do nich osób nieupoważnionych.
\n3.
\nLiczba osób zatrudnionych (w dziale IT), według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\n4.
\nPrzedmiot realizowanych projektów (z zakresu IT).
\n5.
\nImię i nazwisko osoby bezpośrednio nadzorującej pracę zespołu informatyków (w dziale IT), ze wskazaniem jej numeru telefonu, adresu poczty elektronicznej i numeru PESEL, a w przypadku jego braku - daty i miejsca urodzenia.
\n6.
\nImię i nazwisko osoby wykonującej funkcję administratora sieci informatycznej, ze wskazaniem jej numeru telefonu, adresu poczty elektronicznej i numeru PESEL, a w przypadku jego braku - daty i miejsca urodzenia.
\n7.
\nSystem informatyczny objęty awarią, data awarii i czas jej trwania oraz przyczyny i skutki awarii, ze wskazaniem usług maklerskich, na których świadczenie wpłynęła awaria, oraz działań podjętych w celu zapobieżenia takim awariom w przyszłości.
\nX.
\nŚwiadczenie usług doradztwa inwestycyjnego w sposób niezależny lub zależny lub świadczenie usług doradztwa inwestycyjnego na rzecz tego samego klienta zarówno w sposób niezależny, jak i zależny.
\nXI.
\nUmowy outsourcingu, ze wskazaniem nazwy podmiotu, z którym zawarto umowę outsourcingu, datą zawarcia, zmiany lub rozwiązania umowy, przedmiotem umowy i rodzajem usługi oraz rodzajem umowy (outsourcing regulowany/nieregulowany).
\nXII.
\nNowe lub zmienione regulacje wewnętrzne lub dotyczące działalności agenta firmy inwestycyjnej oraz regulaminy świadczenia usług maklerskich oraz dokumenty przekazywane klientowi przed zawarciem umowy o świadczenie usług maklerskich, ze wskazaniem daty ich przyjęcia oraz wejścia w życie.
\nXIII.
\nZidentyfikowane konflikty interesów, wraz z opisem okoliczności stanowiących konflikt interesów, ze wskazaniem usługi maklerskiej i jednostki organizacyjnej, których dotyczy konflikt, i procedur, których należy przestrzegać w celu zapobiegania takim konfliktom lub zarządzania nimi, oraz określeniem środków, które podjęto w tym celu.
\nXIV.
\nStruktura organizacyjna, ze wskazaniem imion i nazwisk kluczowych pracowników, o których mowa w rozporządzeniu w sprawie szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych, według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
\nZałącznik nr 11 - Zakres informacji zawartych w sprawozdaniu w zakresie rachunków klientów biura maklerskiego oraz banku, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy (RACH KL) Dane identyfikacyjne podmiotu przekazującego sprawozdanie (podmiot sprawozdający):
\nOkres sprawozdawczy:
\nLp.
\n1.
\n2.
\n1.
\nLiczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym 3.
\n2.
\nLiczba prowadzonych pozostałych rachunków instrumentów finansowych klientów 4.
\n5.
\n1.
\nAkcje i prawa do akcji w systemie obrotu zapisane na rachunkach papierów wartościowych 6.
\n2.
\nPozostałe papiery wartościowe w systemie obrotu zapisane na rachunkach papierów wartościowych 7.
\n3.
\nPapiery wartościowe poza systemem obrotu 8.
\n4.
\nInstrumenty pochodne w systemie obrotu 9.
\n5.
\nInstrumenty pochodne poza systemem obrotu 10.
\n6.
\nPozostałe instrumenty finansowe zapisane na rachunkach klientów 11.
\n12.
\n13.
\n14.
\n15.
\n1.
\nInstrumenty finansowe klientów w zarządzaniu (Lp.16+17+18) 16.
\n2.
\nŚrodki pieniężne klientów w zarządzaniu 20.
\n21.
\n1.
\nŚrodki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów 22.
\n2.
\nPozostałe środki pieniężne klientów 23.
\n24.
\n1.
\nŚrodki pieniężne klientów na rachunkach bankowych 25.
\n2.
\nPozostałe środki pieniężne klientów 26.
\n27.
\n1.
\nKryptoaktywa przechowywane w ramach usługi zapewniania przechowywania kryptoaktywów i administrowania nimi w imieniu klientów 28.
\n2.
\nKryptoaktywa posiadane na własny rachunek OBJAŚNIENIA 1.
\nMożna podać wszystkie dodatkowe informacje odnoszące się do poszczególnych pozycji, których przekazanie uznaje się za kluczowe dla przedstawienia informacji o aktywach klientów, w szczególności niezbędne w ocenie podmiotu sprawozdającego komentarze i wyjaśnienia, które mają pomóc w prawidłowej analizie i ocenie danych przez Komisję.
\n2.
\nWszystkie wielkości i wartości wykazuje się według stanu na koniec ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Wartości denominowane w walutach obcych wykazuje się w walucie polskiej, po dokonaniu ich przeliczenia według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na ostatni dzień tego okresu.
\n3.
\nInstrumenty finansowe klientów wykazuje się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
\n4.
\nW Dziale I wykazuje się liczbę rachunków klientów. Rachunkiem klienta jest każdy rachunek prowadzony dla klienta na podstawie umowy, na którym są zapisane należące do niego instrumenty finansowe.
\nW Dziale I nie wykazuje się rejestrów i ewidencji wykazywanych w Dziale III ani rejestrów akcjonariuszy.
\n5.
\nW Lp. 1wykazuje się liczbę rachunków klientów stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 2 i 3.
\n6.
\nW Lp. 2 wykazuje się liczbę rachunków papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym. W przypadku gdy na rachunku klienta znajdują się zarówno papiery wartościowe znajdujące się w obrocie na rynku regulowanym, jak i inne instrumenty finansowe, liczbę takich rachunków wykazuje się również w Lp. 2.
\n7.
\nW Lp. 3 wykazuje się liczbę pozostałych rachunków instrumentów finansowych klientów.
\n8.
\nW Dziale II wykazuje się wartość przechowywanych lub rejestrowanych instrumentów finansowych klientów w związku ze świadczeniem usługi, o której mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy, które są zapisane na rachunkach klientów wykazanych w Dziale I.
\nW Dziale II nie wykazuje się wartości instrumentów zapisanych w prowadzonych na zlecenie emitenta rejestrach i ewidencjach wykazanych w Dziale IV ani instrumentów zapisanych w rejestrach akcjonariuszy.
\n9.
\nW Lp. 4 wykazuje się wartość instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach klientów, stanowiącą sumę wartości wykazanych w Lp. 5 10.
\n10.
\nInstrumentami finansowymi w systemie obrotu są:
\n11.
\nW Lp. 5 wykazuje się wartość akcji i praw do akcji znajdujących się w systemie obrotu, należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych.
\n12.
\nW Lp. 6 wykazuje się wartość pozostałych papierów wartościowych znajdujących się w systemie obrotu, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w Lp. 5.
\n13.
\nW Lp. 7 wykazuje się wartość papierów wartościowych, które nie znajdują się w systemie obrotu, należących do klientów.
\n14.
\nW Lp. 8 wykazuje się wartość instrumentów pochodnych znajdujących się w systemie obrotu, należących do klientów.
\n15.
\nW Lp. 9 wykazuje się wartość instrumentów pochodnych poza systemem obrotu, w tym kontraktów na różnice (CFD), należących do klientów.
\n16.