{"html": "

man ych . Na dobro konta 02 'ksi~'{uje si~ kredyty przekazane jednostkom pod le '!lym, obciqzajqC konto 82 \"Srodki przekazane T)odleglym dysponentom kredytow\" oraz wydatki dokonane we wlasnym zakresie , obciq:i:ajqc konto nakbd6w na inwestycje lim(towe lub odpow'ednie konto rozrachunkowe, materialowe bqdz konto kasy.

\n
3.W zamkn ; ~ciu roczn y m · saldo konta 02 podlega przeniesieniu na ci~:i:ar konta srodkow otrzymanych (80 c-qdz 81).
\n
4.Wskazowki zawarte w ust. 1-3 oboWillzujq zarowno jednostki budzetu centralnego jak i jednostki budZet6w terenowych.
\n

IV.

\n

Konto 03 \"Otwarte kredyty innych budzet6w\".

\n
1.Konto 03 prowadzq jednostki budZetowe, ktore otrzymujq kredyty z n a drz~dnych bud:i:et6w.
\n
2.Otrzymane kredyty ksi~guje si~ w ci~:i:ar konta 03 zapisujqc przeciwstawnie kred yty bud:i:etu centralnego na koncie 87 \"Srodki innych bud:i:et6w\", n atomiast kredyty bud z<.:'tu terenowe go - na koncie 89 \"Kr edyty budietow tereno, w ych\". Kred.yty zamkni~t e lub prz e k ~ zarie innym jednostkom ksi~guje s i~ odwrotn:e 3. Na dobro konta 03 ksj~ guje si~ wydatki dokonane z kredyt6w innych bu dZd6w. Wydatki d okonane z kredyt6w budzetu . centralnego ksi~­ guje si~ przeciwstawnie na koncie 12 \"Koszty innych bud:i:etow\" bqdz na odpowiednim koncie rozrachunkowym, m aterialowym Jub koncie kasy.
\n

Wy datki dokonane z kredytow bud7.etu terenow ego ksi~guje si~ w ~'lmach miesi~cznych: Wn konto 89 - Ma konto 03.

\n

Monitor Polski Nr A-I01 - 144'7 - 4. W zamkni~ciu rocznym saldo konta 03 podlega przeniesieniu na ci~Zar konta 87 (nie wykorzystane kredyty budzetu centralnego) bqdz fiB oi~:i:ar konta 89 (nie wykorzystane kredyty budiet6w terenowych).

\n

Paz. 1477 bud.:i:etow\" bqdz odpowiednie konto rozrachunkowe, material owe lub konto kasy.

\n

VIII.

\n

I{onto 07 ,. Rachunki bie z~ee srodk6w specjalnych\".

\n

V.

\n

Konto 04 \"Rachunek biezqcy dla wydatk6w jednostki\".

\n
1.KOillto 04 prowadzq wylqcznie jednostki bud:i:etow terenowych. Na koncie tym ksi~guje si~ Srodki pieni~zne przelane na rachunek biezqcy jednostki oraz dokonane z tego rachunku wydatki.
\n
2.W ci~zar konta 04 ksi~uje si~ sumy otrzymane na rachunek biezqcy uznajqc konto srodkow otrzymanych. Na dobro konta 04 zapisuje si~ sumy wyplacone z rachunku biezqcego, obciqiajqC odpowiednie konto koszt6w, nakladow, rozrachunkowe, materialowe lub konto kasy. Zwroty wyplaconych sum zapisuje si~ odwrotnie.
\n
3.Przekazanie nie wykorzystanych srodk6w na rachunek podstawowy bud:i:etu lub na rachunek glownego dysponenta kredytOw ksi~je si~ w ci~ z8r konta srodk6w otrzymanych.
\n

VI.

\n

Konto 05 \"Rachunek biezqcy srodkow dla podl6lIych dysponent6w kredyt6w\". , 1. Na koncie 07 ksi~guje si~ wszelkie obroty na rachunkach bankowych srodk6w specjalnych.

\n
2.W _ci~zar konta 07 ksi~guje si~ wplaty na rachunki, a na dobro wyplaty z rachunk6w srodk6w specjalnych. Ksi~ gowan ia przeciwstawne przeprowadza si ~ na kontach koszt6w, naklad6w, rozrachunkowych, materialowych, dochod6w lub na koncie kasy.
\n
3.W zamkni~ciu rocznym saldo konta 07 wch(idzi do bilansu.
\n

IX.

\n

Konto 08 ,,!nne rachunl{i bankowe\".

\n
1.Na koncie 08 ksip'guje si ~ obroty na rachunku sum depozytowych i na rachunku sum na zle<:enie.
\n
2.W ci~ar konta 08 ksi~guje si~ wplaty na rachunki bankowe, a na dobro tego konta - . wyplaty z tych rachunk6w. Kontem prz.eciwstawnym jest konto 39 \"Inne rozrachunkii\" bqdZ konto materlal6w - w przypadku zakupienia materialow ze sum na zlecenie.
\n
1.Konto 05 prowadzq jedyn~e gl6wni dysponenci kredyt6w w budzetach terenowych. Na k<mcie tym ksi~je si~ otrzymane Srodki pieni~ ­ przeznaczone do przeka7.ania podleglym dysponeD'tom kredytow.
\n
3.W zamkni~u rocznym saldo konta wchodzi do bilansu.
\n
2.W ci~zar konta 05 ksi~je si~ sumy otnymane na rachunek biezqcy, uznajllC konto 80 \"Srodkti otrzymane z budzetu\", na dobro konta 05 ksi~ guje si~ sumy przekazane na rachunki jednostek podleglych, obciqzajqc konto 82 \"Srodki przekazane p odleglym dysponentom kredytow\".
\n

Konto 09 \"Kasa\".

\n
1.Na koncie 09 ksi~guje si~ obroty kasy poddo kasy, a na dobro wyplaty z kasy. Ksi~gowania INl raporty kasowe wraz z dolqczonymi dokumentami przychodowymi lub rozchodowymi. ::J. Na dobro konta 05 ksi~guje si~ rowniei ewen tualne wydatki, dokonane w trybie centrnlnego zaopatrzenia jednostek podleglych; wydatki te obciqZajq konto 82 \"Srodld przekazane pOdleglym dyspon entom kredyt6w\".
\n
2.W ci~zar kenta kasy ks i~guje si~ wplaty do kasy a na dobro wyplaty z kasy. Ksi~gowania przeciwstawne przeprowadza si~ na wlasciwych kontach -stosownie do wskaz6wek podanych do poszczeg61nych kont.
\n
4.Przekazanie nie wykorzystanych Srodk6w na rachunek podstawowy bud.:i:etu ksi~uje si,= w ci~zar konta 80 \"Srodki otrzymane z bud.:i:etu\".
\n
3.Pobrane do kasy podr~cznej zaliczki ksi~ guje sic: po stronie Wn konta 09 i Ma odpowiedniego rachunku bankowego, wyplaty z zaliczek po stronie Ma konta 09 i Wn odpowledniego konta koszt6w, naklad6w, materia16w lub rozrachunkowego. Pobrane do kasy podr~cznej dochody bud.:i:etowe lub dochody Srodkow specjalnych ksi~ guje si~ na dobro konta 38 \"Sumy podlegajqce 00prowadzeniu\".
\n

VII.

\n

Konto 06 \"Rachunki biezllce innych budzet6w terenowych\".

\n
1.Konto 06 prowadzq te jednostk!i. bud.:i:etOw terenowych, ktOre otrzymujq Srodki pieni~e z nadrz~ych budzet6w terenowych na pokrycie otwartych kredytow tych budzetow.
\n
2.W ci~ar konta 06 ksi~guje si~ srodki otrzymane, uznajqc konto 87 \"Srodki innych budzetOw\". Srodki zwr6cone ksi~guje si~ odwrotnie. Na dobro konta 06 ksi~guje si~ wydatki, obci qiajqC przeciwstawnie konto 12 \"Koszty innycb x.
\n
4.W zamkni~ciu rocznym saldo konta 09 wchodzi do bilansu.
\n

XI.

\n

Konto 11 \"Koszty budzetowe\".

\n
1.Konto 11 sluzy do ksi~gO'Wania kosztow gospodarkibudzetowej (faktycznych rozchodow).
\n

Monitor Polski Nr A·101 - 14~8 2. W ci~zar konta 11 ksi~guje si~ wszelkie koszty (z wyjqtkiem naklad6w dotyczqcych inwestycji i remo'l1t6w kapitalnych), w szczeg61nosci zuzyc1e material6vv, rozliczone zaliczki do wysokosci uznanych rachunk6w, wartosc otrzymanych swiadczen i uslug, obliczone wynagrodzenia pracownik6w, tudziez inne wydatki stanowiqce koszty.

\n
3.W ciEizar konta 11 ksi~guje si~ r6wniez z.akupione z kredyt6w budzetowych srOdki podstawowe nie stanowiqce nakladu inwestycyjnego.
\n

Jednoc7-esnie przeprowadza si~ drugie ksi~gowa­ nie: Wn konto 51 \"Srodki pOdstawowe\" Ma konto 91 \" Fundusz w srodkach podstawowych\".

\n
4.Na dobro kont a 11 zmniejszenia koszt6w. ksi~guje si~ wszelkie 5. W zamkni~ciu rocznym saldo konta 11 podlega przeksi~gowaniu na ciE:zar konta srOOkow otrzymanych (80 bqdz 81).
\n

XII. __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Poz.1477 ,,8rodki -podstawowe\" Ma konto 91 \"Fundusz w srodkach podstawowych\" w chwili oddania obiektu do uzytku. Naklady na inw estycje zakonczone pozostajq jednak na koncie 21 do konca roku.

\n
3.W zamkni~oiu rocznym suma r6wnaj qca wartosci inwestycyj zakonczonych podlega przeksi~gowaniu z konta 21 na konto srodk6w otrzymanych. Pozostale saldo konta 21, wyrazajqce wartaSc inwestycji w toku, wchOdzi do bilansu. si~ XVI.
\n

Konto 22 \"Inwestycje pozalimitowe finansowane z budzetu\".

\n
1.Na koncie 22 ksi~je si~ naklady na inwestycje poza limitami planu inwestycyjnego, finansowane w trybie og61nym z kre dyt6w budzetowych.
\n
2.Postanowienia pkt XV ust. 2 odpowiednie zastosO'Wanie.
\n

K onto 12 \"Koszty innych budietow\".

\n
1.Na koncie 12 kSiGguje siE: koszty pokryte ze srodk6w otrzymanych z innych budzetow. Postanc'wienia pkt XI majq odpowiednie zastosowan 'p XVII.
\n

Konto 23 \"Kapitalne remonty finansowane z budietu\". ... W zamk '_li~ciu rocznym saldo konta 12 podlega prz.eksip,gowaniu na ciE:iar konta 87 ,,81'00kii innych budzet6w\" .

\n
1.Na koncie 23 ksi~guje si~ naklady na kapitalne remonty, finansow:me z kredyt6w budietowych.
\n

XIII.

\n

Konto 13 ..

\n

K~'ty ;,odkow ,pe<ja1nY\"ht..

\n

1 . Kcnto 13 SlUZ Y . do ksi~gowania k01:t6w, pokrvtych ze sr odk6w specjalnych.

\n
2.Przepisy pkt XI ust. 2, 3 i 4 majq pow ie.d. ni.e zastosowanie do kosztow Srodk6wl specjaJnv.:h.
\n

3 VI zamkni~ciu rocznym saldo kon podlega przeksl: ~owani u na ci~Zar konta \"Dochody srodk6w sIJ0cjalnych\".

\n

3 majq 13.

\n

79 2. Konto 23 obciqza si~ za dokonane naklady, a uznaje za ewentualne zmniejszenia- naklad6w.

\n
3.W zamkni~ciu rocznym suma, r6wnaj~ca warto.sci kapitalnych remont6w zakonczonych, pOdlega przeksi~owaniu z konta 23 w cl~iar konta s.rodkaw otrzymanych. Pozostale sal do konta 23, wyrazajqce wartosc kapitalnych rem-ont6w w toku, wehodzi do bilansu. si~ XVIII.
\n

XIV.

\n

Konto 19 \"Koszty do podziam\".

\n

W ci~zar konta 19 ksi~guje si~ wszelkie koszty, kt6re podlegajq rozliczeniu na razne rachunki (np. budzetowe i srodk6w specjalnych, na razne obiekty inwestycyjne, r6ine rozdzialy budZetowe itp.). Sumy rozliczone ksi~guje si~ na dobro konta 19 obciqzajqc odpowiednie konta koszt6w lub naklad6w. \\ xv.

\n

Konto 21 \"lnwestycje limitowe\".

\n
1.Na konoie 21 ksiEiguje si~ naklady na inwestycje, finansowane przez banki specjalne na podstawie planu inwestycyjnegu.
\n
2.Konto 21 obciqza si~ za dokonane naklady, a uznaj.e za ewentualne zmniejszenia naklad6w.
\n

Inwestycje zakonczoneksif!guj·e si~: Wn konto 51 Konto 24 .)nwestycje finansowanc ze srodkow specjalnych\".

\n
1.Na kO'l1oie 24 ksi<;guje Sl~ naklady na inwestycje (pozalimitowe) finansowane ze srodk6w specjalnych w przypadku wstawienia inwestycji do preliminarzy srodk6w specjalny ch.
\n
2.Konto 24 obc,iqza si~ za dokonane naklady, a uznaje za zmniejszenia naklad6w. Inwestycje zakonczone zapisuje si~: Wn konto 51 \"Srodki paostawowe\" - Ma konto 91 \"Fundusz w srodkach podstawowych\" w chwili oddania ohiektu do uzytku. Naklady na inwestycje zakonczOiIle pozostajq jednak na koncie 24 do k Ol\\ca roku.
\n
3.W zamkni~iu rocznym suma r6wnajqca sif! wartosci inwestycji zakonczonych podlega przeksi~gowaniu z konta 24 w d~zar konta 79 \"Dochody srodk6w specjalnych\". pozostale sal do konta 24, wskazujqce wartosc inwestycji w toku. wchodzi do bilansu.
\n

Monitor Polski Nr A-l 01 - 14:49 XIX.

\n

Konto 25 \"Kapitalne remonty finansowane ze środ­ ków ~pecjalnych\".

\n

Poz. 14'17 ....... na dochody budżetowe przeprowadza się księgo­ wanie: Wn konto środków otrzymanych lub WD. konto 87 \"Środki innych budżetów\" i Ma konto 32, niezależnie od zaksięgowania wpłaty na dochody\" budżetowe.

\n

Na koncie 25 księguje się nakłady na kapitalne remonty w przypadku wstawienia ich do preliminarzy środków specjalnych.

\n

1.

\n
2.Konto 25 obciąża się za dokonane nakłady, a uznaje za zmniejszenia nakładów.
\n

W zamknięciu rocznym suma, równająca się wartości kapitalnych remontów zakończonych, podlega przeksięgowaniu z konta 25 na ciężar konta 79 \"Dochody środków specjalnych\". Pozostałe saldo konta 25, wskazujące wartość kapitalnych remontów w toku, wchod~ do bilansu.

\n
3.xx.
\n
5.W zamknięciu wchodzi do bilansu. rocznym saldo konta 32 XXII.
\n

Konto 33 \"Wierzyciele\".

\n
1.Konto 33 służy do z dostawcami. księgowania rozliczeń 2. Na dobro konta 33 księguje się wartość otrzymanych dostaw i usług, obciążając odpowiednie konta kosztów, nakładów lub materiałów.
\n

W ciężar konta 33 księguje się udzielone zaliczki dostawcom jak róWnież pokrycie zobowiązań.

\n

Konto 31 \"Pracownicy za wynagrodzenia\".

\n
3.W bilansach okresowych wykazuje się nie pokryte należności i zobowiązania dwustronnie.
\n
1.Konto 31 służy do księgowania rozliczeń z tytułu wynagrodz,eń.
\n

XXIII.

\n
2.Na dobro konta 31 księguje się obliczone w listach płatniczych wynagrodzenia, Obciążając odpowiednie konto kosztów (nakładów).
\n
3.W ciężar konta 31 księguje się wypłacone wynagrodzenia, uznając konto 09, oraz potrącenia, uznając konto 38 \"Sumy podlegające odprowadzeniu\".
\n
4.W zamknięciu rocznym saldo konta 31 wchodzi do bilansu. .;:;
\n

XXI.

\n

Konto 34 \"Dłużnicy\".

\n
1.Konto 34 służy do księgowania rozliczeń z tytułu udzielonych różnym jednostkom zaliczek na wykonanie zadań budżetowych jak również rozliczeń z odbiorcami produkcji i usług .
\n
2.Konto 34 obciąża się za wypłacone zaliczki i dostarczone odbiorcom towary i usługi, natomiast uznaje się za otrzymane zaliczki i pokrycie (rozliczenie) należności.
\n
3.W bilansach okresowych wykazuje się nie pokryte należności i zobowiązania dwustronnie.
\n

Iionfo 32 \"Pracownicy za sumy do rozliczenia i braki\".

\n
1.Na koncie 32 księguje się rozliczenia z pracown:kami jednostek budżetowych z tytułu udzielonych tym pracownikom zaliczek . do rozliczenia oraz z tytułu ujawnionych braków, za które odpowiedz:alni są pracownicy.
\n
2.W ciężar konta 32 zapisaje się udzielone zaliczki oraz ujawnione braki w gotówce i w materiałach, uznając odpowiednie konto środków pieniężnych lub konto materiałowe. Jeżeli brak ujawniono W środkach podstawowych, obciąża się konto 32 na dobro konta środków otrzymanych, jednocześnie przeprowadza się drugie równoległe księ­ gowanie: Wn konto 91 \"Fundusz w środkach podstawowych\" - Ma konto 51 \" Środki podstawowe\".
\n
3.Konto 32 u znaje się za rozliczone zaliczki i pokryte braki, obciążając odpowiednie konto środków pieniężnych (zwrot), konto kosztów, nakładów lub materiałów. Jeżeli należność z tytułu nie rozliczonej zaliczki lub nie pokrytego braku zostanie umorzona, obciąża się konto środków otrzymanych lub konto 87 \"Środki innych budże­ tów\" bądź k onto 79 \"Dochody środków specjalnych\", a to w zależności od tego, z których funduszy udzielono zaliczkę lub w jakich środkach powstał nieśc i ągalny brak.
\n
4.W przypadku zwrócen ia zaliczki z kredytów wygasłych lub pokrycia braku przez wpłatę / XXIV.
\n

Konto 38 \"Sumy podlegające odprowadzeniu\".

\n
1.Na koncie 38 ks i ęguje się sumy pobrane lub potrącone przez jednostk ę budżetową i podlegające odprowadzeniu na dochód budżetu lub środ­ ków specjalnych bądź na rachunki innych instytucji.
\n
2.Konto 38 uznaje s:ę za pobrane dochody, a obciąża za sumy odpr0wadzone. Na dobro konta 38 księguje się również równowartość wyprodukowanych wyrobów przemysłow ych i rrodukt.'lw rolnych, jeśli działalność produkcyjna nie jest objęta środkami specjalnymi, a wyroby (produkty) podlegają sprz e da ży.
\n
3.W zamknięciu rocznym ewentualne saldo konta 38 wchodzi do bilansu. xxv.
\n

Konto 39 \" Inne rozrachunki\".

\n
1.Konto 39 służy do księgowania rozl i czeń z ró żny mi instytucjami i osobami z tytułu sum d epozytowych i sum na zl ecenie.
\n
2.Konto 39 uznaje się za sumy otrzymane, a obciąża za sumy wypłacone (rozl'czone) .
\n
3.W zamkn ięci u rocznym saldo konta 39 wchodzi do bilansu.
\n

Monitor Polski Nr A-1m XXVL Konto 41 \"Materiały w mag&zynie i na składzie\".

\n

1.

\n

Konto 41 służy do kontroli gospodarki ma- wych nośdow~wartościowych i według osób 0dpowiedzialnych za jego 'przechowanie. ' . 4. W zamknięciu rocznym saldo konta 43 wchodzi do bilansu. teriałowej.

\n
2.W ciężar konta 41 zapisuje się przychód, a na dobro tego konta - rozchód materiałów. Nadwyżki materiałowe oraz nieodpłatny przychód materiałów jak również materiały wyprodukowane we własnym zakresie a przeznaczone do zużycia wewnętrznego księguje się przeciwstawnie na dobro konta środków otrzymanych bądź na dobro konta 87 \" Środki innych budżetów\" lub na dobro konta 79 \" Dochody środków specjalnych\". Zużycie materiałów i braki materiałowe zapisuje się przec!wstawnie w ciężar odpowiedniego konta kosztów lub nakładów, natomiast braki zawinione - w cię-. żar konta 32, przekazanie do przerobu w ciężar konta 49 . Zużycie materi ałów może być księgowane w sumach mi esi ę<:znych. Materiały przekazane podległym dysponentom kredytów w trybie centralnego zaopatrzenia księguje się w ciężar konta 82 \"Środki p rzekazane podległym dysponentom kredytów\".
\n
3.W zamknięciu rocznym s'lld.. konta 41 wchod;>;i do bilansu.
\n

XXVII.

\n

Konto 42 \"Inwentarz żywy młody na op&sie\".

\n
1.Na koncie 42 księguje się wartość inwentarza żywego przeznaczonego na użytek jednostki budżetow ej.
\n

Szczegółową księgowość inwentarza prowadzi się na kartach materiałowych.

\n
2.Przychówek i przyrost wartości wskutek karmienia księguje się w ciężar konta 42 i na dobro konta środków ' otrzymanych. W przypadku d okonania uboju na mięso przeprowadza się następujące księgowania:
\n
1)Wn k onto środków otrzymanych - Ma konto 42 według warto ści ksi ążkowej zwierzęcia i 2) Wn konto 41 Ma konto środków otrzymanych według wartości uzyskanego m ięsa. Je żeli inwentarz stanowi środ­ ki specjalne, zamiast konta środków otrzymanych ma zastosowanie konto 79 \"Dochody środków specjalnych\".
\n
3.W zamknięciu rocznym saldo konta 42 wchodzi do bilansu.
\n

XXVIII.

\n

Konto 43 \"Małowartościowy i szybko zużywający się inwentarz w eksploatacji\".

\n
1.Na koncie 43 księguje się małowartościowy szybko zużywający się inw.:,ntarz wydany z magazynu do eksploatacji, np. w laboratoriach, w gabinetach lekarskich itp.
\n
2.Przy wydaniu inwentarza z magazynu do eksploatacji obciąża się konto 43 i uznaje konto 41.
\n

Spisanie tego inwentarza na koszty przeprowadza się w chwili jego zużycia na podstawie odpowiednich protokoł ów. Przy; tym obciąża s ię odpowiednie konto kosztów (nakładów) uzn ając konto 4~. Drobny inwentarz biurowy (suszki, kałam'JTzę it p. ) spisuje się na koszty przy wyd:miu z maGazynu 3. Szcz egó łową księgo wo ść m ałowartościowe­ go i szybko zużywając ego się inwentarza w eksploatacji prowadzi się na kartach materiało- XXIX.

\n

Konto 49 \"Przerób i przygotowanie materiałów\".

\n
1.Na koncie 49 księguje się wartość materiaprzekazanych do przerobu na inne materiały lub na śródki trwałe, przeznaczone do dalszego wewnętrznego użytku jednostki budżetow e j.
\n
2.W ciężar konta 49 księguje się materiały przekazane do przerobu oraz koszty przerobu.
\n

Po zakończeniu przerobu uznaje się konto 49 obciążając konto 41 za wartość nowowytworzonych materiałów.

\n

Jeżeli z przerobionych materiałów wytworzono środki podstawowe. wówczas wartość środków podstawowych księ­ guje się na dobro konta 49 i w ciężar konta kosztów lub nakład ów, przeprowadzając jednocześnie drugie księgowanie: Wn konto 51 \"Środki podstawowe\" - Ma konto 91 \"Fundusz w środkach podstawowych \".

\n
3.W ciężar konta 49 księguje się rówmez koszty utrzymania inwentarza produktywnego (np. krowy) oraz koszty chowu inwentarza młodego i na opasie, z którego pożytki są przeznaczone do wewnętrznego zużycia przez jednostkę budżetową.
\n

Koszty te nal eży okresowo przenos ić na konto środków otrzymanych. Nie dotyczy to inwentarza roboczego, przy pomocy którego jednostka budżetowa wykonuje zwykłe swoje zadania (np. koszt utrzymania koni w zakładzie oczyszczania miasta).

\n

Koszty utrzymania takiego inwentarza należy księ­ gować na koncie 11.

\n
4.W zamknięciu rocznym saldo konta 49 wchodzi · do bilansu. łów, XXX.
\n

Konto 51 \"Środl{i podstawcwe\". l. Na koncie 51 ksi ęguje się, według cen nabycia, wartość środków podstawowych znajdujących się w użytkowaniu jednostki budżetowej oraz przez nią oddanych w dzierżawę, a stanowiących własność państwową.

\n

Na ciężar konta 51 ksi ęg uje się przychód podstawowych i środki ujawnione przy inwentaryzacji. Na dobro konta 51 księguje się całkowite zużycie, zniszczenie, przekazanie lub braki. Przeciwstawnę księgowanie przeprowadza się na koncie 91 \"Fundusz w środkach podstawowych\".

\n
3.W zamknięciu rocznym saldo konta 51 wchodzi do bilansu.
\n
2.środków XXXI.
\n

Konto 60 \"Wyroby i pr~dukty\".

\n
1.'Na koncie 60 księguje się przyjęte do ma, ga zynu wyroby i produkty wyprodukowane przez jednostki budżetowe, a podlegające sprzedaży.
\n

KSlęgowość szczegółową tych wyrobów i produktów prowadzi się na kartach materiałowych.

\n
2.W ciężar konta 60 zapisuje się wartość sprzedażną wyrobów (produktów), przy czym jeżeli produkcja jest finansowana ze śrOdków spe- Monitor Polski Nr A-lOI 1451 ...... cjalnych - uznaje się konto 79 \"Dochody środków specjalnych\", jeżeli zaś produkcja jest finansowana ze }rodków budżetowych - uznaje się konto 38 \"Sumy podlegające odprowadzeniu\".
\n
3.Na dobro konta 60 zapisuje się rozchód wyrobów z tytułu sprzedaży, obciążając odpowiednie konto środków pieniężnych lub konto dłużni­ ków, bądź konto 33 \"Sumy podlegające odprowadzeniu\".
\n
4.W zamknięciu rocznym ' saldo konta 60 wchodzi do bilansu.
\n

XXXII.

\n

Konto 79 \"Dochody ś~odków specjalnych\".

\n

Poz. 1477 WYZszego stopnia lub innych środków, otrzymanych nieodpłatnie. Otrzymane w trybie centralnego zaopatrzenia materiały księguje się: Wn konto 41 - Ma konto 81. Otrzymane w trybie centralnego zaopatrzenia środki podstawowe zapisuje się: Wn konto kosztów (11) lub nakładów

\n
(22)- Ma konto 81; jednocześnie obciąża się konto 51 i uznaje konto 91.
\n
3.Na ciężar konta 81 księguje się środki zwrócone dysponentowi kredytów wyższego stopnia oraz przekazane innym jednostkom (z wyjątkiem środków przekazanych podległym dysponentom kredytów) tudzież inne operacje, stosownie do wskazówek zawartych w niniejszym komentarztL 4. Postanowienia pkt XXXIII ust. 3. i 4 mają odpowiednie zastosowanie.
\n

Na koncie 79 księguje się wszelkiedochospecjalne oraz fundusze poXXXV. siadane przez jednostki budżetowe w środkach specj alnych.

\n

Konto 82 \"Środki przekazane podległym 2 Konto 79 uznaje się za wpływy na rachudysponentom kredytów\". nek środków specjalnych (Wf! 07), za wartość 1. Na koncie 82 dysponenci kredytów główni sprzedażną wyprodukowanych wyrobów i produktów stanow i ących środki specjalne (Wn 60) oraz i drugiego stopnia księgują stosownie do wskazóza n~leżności na rzecz środków specjalnych (Wn 34). • wek podanych w poprzednich punktach kredyty 3. Konto 79 obciąża się za zmniejszenie do- i równowartość środków macierzystego budżetu, chodów (odpisy i zwroty) na dobro konta 07 lub 34. przekazanych podległym jednostkom, mającym uprawnienia dysponentów kredytów.

\n
4.W zamknięciu rocznym obciąża się konto 79 za zużycie środków specjalnych przez przenie2. Księgowość szczegółową przekazanych sienie na ciężar tego konta sald kont 13, 24 i 25. środków pieniężnych i materialnych prowadzi się Saldo konta 79 w ch on7.; do bilansu. według dysponentów kredytów na kartach kontowych wzór Nr 11 i wzór Nr 22, przy czym karta XXXIII. wzór Nr 22 stanowi konto pomocnicze w stosunku do karty wzór Nr 11.
\n

Konto 80 \"Środki otrzymane z budżetu\". ·3. W ciężar konta 82 zapisuje się środki prze1. Konto 80 prowadzą tylko główni dyspokazane, na dobro zaś tego konta - środki zwrónenci kredytów. cone. Ponadto na dobro konta 82 księguje się. na 2. Na dobro konta 80 księguje się kredyty podstawie rocznych sprawozdań podległych dyspo(w budżecie centralnym) lub środki pieniężne nentów kredytów wygasłe kredyty oraz poniesione (w budżetach terenowych), otrzymane od orgaprzez tych dysponentów koszty i nakłady, obcią­ nów fnan sowych dla własnych wydatków, jak żając konto środków otrzymanych. równie ż dla jednostek podległych. Na dobro tego 4. W zamkn i ęciu rocznym saldo konta 82, konta księguje się równie± wartość innych środ­ wskazujące wartość środków nie zużytych przez ków otrzymanych nieodpłatnie.

\n
3.W pierwszym bilansie otwarcia należy na podległych dysponentów, wchodzi do bilansu.
\n
1.dystanowiące śro dki dobro konta 80 zaksięgować fundusze obrotowe (posiadane w mater i ałach i należnościach, zmniejszone o zobowiązania) wynikające ze zbilansowania aktywów i pasywów. Ponadto należy na dobro tego konta zaks i. ęgować fundusze obrotowe posiadane przez podległych dysponentów kredytów, obciążając konto 82 \"Środki przekazane podległym dysponentom kredytów.\".
\n
4.W zamkn i ęciu rocznyni w ciężar konta 80 księguje się wyg a słe kredyty oraz koszty i nakłady własne, uznając odpowiednie konto środków pieniężnych oraz konta kosztów i nakładów, tudzież wygasłe kredyty oraz koszty i nakłady podległych dysponentów kredytów, uznając konto 82 \"Środki przekazane po::ile głym dysponentom kredytów\".
\n

Saldo konta, wskazujące wartość niezużytych środków budżetowych, wchodzi do bilansu.

\n

XXXIV.

\n

Konto 81 \"Srodki otrzymane od dysponenta kredytów wyższego stopnia\".

\n
1.Konto 81 prowadzą tylko dysponenci kredytów drugiego i trzeciego stopnia.
\n
2.Na dobro konta Iłl księguje się wartość środków otrzymanych od dysponenta kredytów XXXVI. .t Konto 87 \"Środki innych budżetów\". _ 1. Na koncie 87 księg uje się stosownie do wskazówek podanych w poprzednich punktach równowartość środków otrzymanych przez jednostki budżetowe z budżetów wyższych szczebli.
\n
2.W zamknięciu rocznym na ciężar konta 87 księguje się wygasłe kredyty i zużycie środków innych budż etów (pkt IV i XI). Saldo konta, wskazujące wartość środków nie zużytych, wchodzi do bilansu.
\n

XXXVII.

\n

Konto 89 ,.Kredyty budżetów terenowych\".

\n
1.Na koncie 89 księguje się stosownie do wskazówek, zawartych w poprzednich plmktach, ruch otwartych kredytów budżetów terenowych. .W zamknięciu rocznym konto powinno się zamknąć bez saldą.
\n
2.Główni dysponenci kredytów w budżetach terenowych prowadzą do konta 89 rachunki szczegółowe dla poszczególnych dysponE'ntów kredytów trzeciego stopnia na kartach kontowych wzór Nr 11 ....... 1:452 Monitor Polski Nr A-lOl i Nr 22. Na kartach kontowych wzór Nr 11 wspólnych dla konta' 82 i 89 kontroluje się stan przekazanych kredytów i przekazanych na poczet tych kredytów środków , pieniężnych w sumach ogólnych bez podziału według klasyfikacji budżetowej .
\n

Na kartach wzór Nr 22 prowadzi się ewidencję przekazanych kredytów według klasyfikacji budżetowej .

\n

Poz. 147'1 XXXVIII.

\n

Konto 91 \"Fundusz w śr6dkach podstawowych'~.

\n

I Na koncie 91 księguje się stosownie do wskazówek podanych do innych kont ogólną wartość funduszu w środkach podstawowych, znajdują­ cych się w posiadaniu jednostki budżetowej , Załącznik Nr 2.

\n

PLAN KONT D~A GOSPODARSTW POMOCNICZYCH, Środki pieniężne.

\n

O.

\n

07 09 - Rachunek bieżący Kasa 1.

\n

1-1 15 ]6 19 3~ 33 34 38 - 4fl pracowni _. braki Materiały.

\n

Środki podstawowe.

\n

51 52 Środki 61 62 - Wyroby przemysłowe Produkty zwi e rzęce i roślinne podstawowe Inwentarz żywy ro~oczy i produktywny 6.

\n

Wyroby i produkty.

\n

7.

\n

Dochody.

\n

Rozliczenie wykonanej produkcji przemysło­ wej 72 Rozliczenie wykonanych robót i usług 73 Rozliczenie wykonanej produkcji zwierzęcej ' i roślinnej 74 - Realizacja wyr:obów przemysłowych 75 - Realizacja produktów roślinnych i zwierzęcych ' 76 - Dochody gospodarstw pomocniczych 71 8.

\n

88 - Nadwyżki Finansowanie. i dotacje 9.

\n

91 92 93 - 94 - Fundusze.

\n

Fundusz w środkach podstawowych Fundusz w środkach obrotowych Fundusz amortyzacyjny Żużycie środków podstawowych.

\n

Obroty pieniężn e gospodarstw pomocn:czych koncie 07 \"Rachunek bieżący\" i na koncie 09 \"Kasa\". Co d ó zasad ksi ęgowania należy się stosować do wskazówek podanych w punktach X i XII do planu kont Nr l oraz w dalszych punktach nini€jszego komentarza.

\n

Konła Materiały w magazynie ina składzie Inwentarz żywy młody i na opasie Małowartościowy i szybko zużywający się inwentarz w eksploatacji Przerób i przygotowanie materiałów 5. pieniężnych.

\n

II.

\n

Rozrachunki.

\n

Pracownicy za wynagrodzenia ' Pracownicy za sumy do rozliczenia Wi erzyciele (dostawcy) Dłużnicy (odbiorcy) Sumy podlegające odprowadzeniu środków księguje się na Inwestycje Kapitalne remonty 4.

\n

41' 42 43 - Konta Koszty.

\n

Naklady kapitalne.

\n

3.

\n

31 L Koszty produkcji warsztatowej Koszty produkcji zwierzęcej Koszty produkcji roślinnej Koszty do pf)dzia łu 2.

\n

24 25 - KOMENTARZ kosztów.

\n
1.Konto 14 \" Koszty produkcji warsztatowej i pracowni\", konto 15 \"Koszty produkCji zwierzę­ cej\" i konto 16 \"Koszty produkcji rośl i nnej\" służą do ustalania kosztów własnych produkcji gospodarstw pomocniczych, 2. W ciężar kont 14, 15 i 16 księguje się wszelkie koszty, nie ' stanowiące nakładów na inwestycje i kapitalne remonty, w szczególności zużycie materiałów, koszty robocizny, koszty amortyzacji środków podstawowych oraz inne koszty.
\n
3.W ramach kont kosztów mogą być prowa dzone subkonta dla ustalenia kosztów poszcze!;(ólnych asortymentów lub rodzajów produkcji (np. ogrodnictwo, sadownictwo itp.). W księgowości analitycznej należy wyodrębnić koszty produkcji rolnej, dotyczącej roku ri astępne~o.
\n
4.Koszty zakończonej produkcji warsztatów l pracowni powinny być periodycznie rozliczane na wyroby gotowe oraz roboty i usłup,'i. Rozliczone koszty własne wyrobów gotowych podlegają przeksięgowaniu w okresach m i esięcznych w cię­ żar konta 71 \"Rozli~zenje wykonanej produkcji przemysłowej\" , natomi ast koszty własne robót i usług w ciężar konta 72 \"Rozliczenie wykonanych robót i usług\", przy czym uznaje si ę kon to 14. Produkcja nie zakończona (półfabrykaty, roboty i usługi w toku) pozostaje na koncie 14.
\n
5.Koszty własne produkcji zwierzęc e j i roślinnej podlegają rozliczeniu z końcem roku. Prz.., tym obciąża się konto 73 \"Rozliczenie wykonanej produkcji zwierzęcej i roślinnej\" i uznaje konta 15 i 16 do wysokości rozliczonych kosztów.
\n
6.W zamknięciu rocz.'1ym salda kont 14, 15 i 16, wskazujące wartość produkcji w toku, wchodzą do bilansu. .
\n
7.Na koncie 19 \"Koszty do po1ziału\" ksi ę­ guje się koszty pośrednie (ogólne), np. płace personelu administracyjnego, podlegające periodycz- Monitor Polski Nr A.IOI - Poz. 1477 1453 - nemu rozliczeniu na włas~iwe rodzaje produk~ji.
\n

Rozliczenie przeprowadza się proporc,iollalnie do kosztów robocizny bezpośredn i ej . Rozliczone koszty poś rednie księguje się w cięż ar kont 14. 15 i 16 i na dobro konta 19.

\n

III.

\n

Konta nakładów kapitahiych.

\n
1.Na koncIe 24 \"Inwestycje\" i 25 \"Kapi talne remonty\" księguje się nakłady na inwestycje i ka· pitalne remonty gospodarstw pomocniczych w przypactku, gdy przewidziane są w preliminarzu.
\n
2.W ciężar kont 24 i 25 zapisuje się dokonane nakłady, a na dobro tych kont - zmniejszenia nakładów. Inwestycje zakończone księguje się:
\n

Wn konto 51 \"Srodki podstawowe\" - Ma konto 91 ..Fundusz w środkach podstawowych\".

\n
3.W za mknięciu rocznym nal eży równowar- rość inwestycji i kapitalnych remontów zakończo­ nych przeksięgować z konta 24 i 25 na ciężar konta O \" \"Fundusz amortyzacyjny\". J eże!J nakhdy kapitalne przekraczają wysokość fU:1duszu amortyzacyjnego, wÓwczas różni cą obciąża się konto 92 . Fundusz w środkach obrotowych\". Pozos~ałe salda kont 24 i 25, wskazujące wartość inwestycji i kapitalnych remontów w toku, wchodzą do bilansu IV.
\n

Konta rozrachunkowe.

\n

W zakresie księgowania rozrachunków mają odpowiednie zastosowanie wskazówki podane w punktach XX-XXV · komentarza do planu kOnt Nr 1. środków pieniężnych lub rozrachunkowe. W ciężar konta 42 księguje się również przychówek oraz co in·.v entarza wskutek karmienia, uznając konto 73 \"Rozliczenie wykonanej produkcji zwi erzęcej i roślinnej\". Sprz e daż inwentarza żywe g o księg uje się : Wn konto 75 - Ma konto 42. W przypadKu dokonania uboju na mięso dokonuje się nast ępujących księgowań: 1) Wn konto 73 - Ma konto 42 - za wartość bilansową (książ­ kową) zwi e r z ę c ia oraz 2) Wn konto 62 Ma konto 73 - za wartość uzyskanego mięsa. Jeżeli podrosłe zwierzę zostaje przeznaczone dla celów produktywnych lub roboczych, wówczas przeprowadza się dwa k s 'ęgowania jednoczesnie: l) Wn konto 92 Ma konto 42 oraz 2) Wn konto 52 - Ma konto 91. kwartał przyrost wartości VI.

\n

Konta środków podstawowych .

\n

Przy nabyciu środków podstawowych , nie inwestycyjnego, przeprowadza się dwa księ g owan i a: 1) Wn konto 92 - Ma konto środków pi eniężny '\" lub rozra chunkowe i 2) Wn konto 51 lub 52 - Ma konto 91.

\n
1.stanowiących nakładu 2. Konto 52 \" Inwentarz żywy roboczy i produktywny\" służy do księgowania warto ś ci inwentarza żywego roboczego (np. konie, woły) i produktywnego (np. krowy), stanowiącego śr o dki -podstawowe gospodarstwa pomocniczego. Szczegółową księgowość tego inwentarza prowadzi się według poszczególnych sztuk w księdze inwentarzowej.
\n

Jeżeli zwierzę robocze lub produktywne zostanie przeznaczone na opas do uboju na mięso, przeprowadza się dwa księgowania jednocześnie: 1) Wn konto 91 - Ma konto 52 według wartości bilansowej (książkowej) zwierzęcia oraz 2) Wn konto 42 - Ma konto 92 według wartości bieżącej zwierzęcia.

\n

V.

\n

VII.

\n

Konta materiałów.

\n
1.Co do księgowania na koncie 41 \"Materiały w magazynie i na składzie\" i na koncie 43 \"Małowartościowy i szybko zużywający się inwentarz w eksploatacji\" mają odpowiednie zastosowanie wskazówki, podane w punktach XXVI i XXVIII komentarza do planu kont Nr 1. Nadwyżki materiałów księguje się na dobro konta - 92 \"Fundusz w środkach obrotowych\".
\n
2.Konto 42 \"Inwentarz . żywy młody i na opasie\" służy do księgowania wartości wszelkiego rodzaju młodych zwierząt, przeznaczonych dla uzupełnienia inwentarza żywego roboczego i użytko­ wego, stanowiącego środki podstawowe, jak również zwierząt przeznaczonych do uboju na mięso, Na koncie 42 księguje się również wartość zwierząt nabytych oraz wycofanych ze środków podstawowych, a postawionych na opas do uboju na mięso . Szczegółową księ gowo ś ć inwentarza żywego prowadzi się na kartach materiałowych, przeznaczając oddzielną kartę dla k~.ż dego zwierzęcia; inwentarz drobny (prosięta, kury, gęsi itp.) może być księgowany grupowo na jednej karcie ze wskazaniem ilości sztuk w każdej grupie.
\n
3.W ciężar konta 42 księguje się wartość zakupionego inwentarza, uznając odpowiednie konto Konta wyrobów i produktów.
\n
1.Konto 61 \"Wyroby przemysłowe\" i konto 62 \"Produkty zwierzęce i roślinne\" służą do księ­ gowania wyrobów gotowych i produktów, wyprodukowanych przez gospodarstwa pomocnicze. Księ­ gowość szczegółową wyrobów i produktów prowadzi się na kartach materiałowych.
\n
2.W ci ężar kont 61 i 62 księguje się wyprodukowane wyroby i produkty wedłu g k osztów planowanych uznając konto 71 \"Rozliczenie wykonanej produkcji przemysłowej\" bądź konto 73 \"Rozliczenie wykonanej produkcji zwierzęcej i roślinnej\". Produkty roślinne i zwierzęce mogą być księgowane również według cen sprzedażnych .
\n
3.Na dobro kont 61 i 62 zapisuje się rozchód wyrobów i produktów z tytułu sprzedaży obci ą ża­ jąc konto 74 ,.Realiza cja wyrobów przemysłowych\" bądź konto 75 \" Rea lizacja produktów zwierzęcych i roślinnych\". Księgowanie takie przeprowadza się również w przypadku przeznaczenia produktów do wewnętrznego użytku, przy czym jednocześnie ma miejsce księgowanie równoległe: Wn konto 41 Ma konto 75.
\n

4.

\n

Salda kont 61 i 62 wchodzą do bilansu.

\n

Monitor Polski Nr A-IOI - 1454 - Poz. 14.\"

\n

VIII.

\n

XI.

\n

Kento 71 \"Rozliczenie wykonanej produkcji Konto 74 \"Realizacja wyrobów przemysłowych\". przemysłowej\".

\n
1.Na dobro konta 71 księguje się według kosztów planowanych wartość wyrobów gotowych, obciążając konto 61 \"Wyroby przemysłowe\".
\n
2.W cięż a r konta 71 księguje się rzeczywisty koszt własny wyrobów gotowych uznając konto 14 \"Koszty produkcji warsztatowej i pracowni\".
\n
3.Z końcem roku saldo konta 71, wyrażające odchylenia kosztów własnych od kosztów planowanych, podlega proporcjonalnemu rozliczeniu w stosunku do salda konta 61 i zrealizowanych wyrobów (strona Wn konta 74). Tak rozliczone saldo należy przeks:ęgować na konto 61 i na konto 74 i tym samym z a mknąć konto 71· IX. l. Na koncie 74 księguje się operacje zwią­ zane z realizacją wyrobów przemysłowych.
\n
2.Na dobro konta 74 księguje się wartość sprzedanych wyrobów (według fa\"ktur) obciążając odpowiednie konto środków pieniężnych lub konto odbiorców. W ciężar konta 74 zapisuje się bilansową (książkową) wartość sprzedanych wyrobów, uznając konto 61 \"Wyroby przemysłowe\".
\n
3.W zamkni ęciu rocznym saldo konta 74 podlega przeksięgowaniu na konto 76 \"Dochody gospodarstw pomocniczych\".
\n

XII .

\n

Konto 75 \"Realizacja produktów zwierzęcych i roślinnych\".

\n

Konto 72 \"Rozliczenie wykonanych robót i usług\".

\n
1.Na koncie 75 księguje się operacje związane z realizacją produktów zwierzęcych i roślinnych. l. Na dobro konta 72 księguje się według umownych cen wartość wykonanych robót i usług nietowarowy ch, św i adczonych ' przez gospodarstwa pomocnicze n a zewnątrz, obciążając odpowiednie konto środków pieniężnych (07 lub 09) lub rozrachunkowe (34).
\n
2.Na dobro konta 75 księguje się wartość sprzedanych produktów (według faktur), obciążając odpowiednie konto środków pi en i ężnych lub konto odbiorców. Na dobro konta 75 księguje się r ównież wartość ks;ążkową produktów, przeznaczonych do wewnętrznego użytku , obciążając konto 41.
\n

W ciężar konta 75 księguje się książkową wartość sprzedanych lub przeznaczonych do \\vewnętrznego użytku produktów, uznając konto 62 \"Produkty zwierzęce i roślinne\".

\n
2.W cię ż ar konta 72 księguje się koszt wła­ :sny rozliczonych robót. i usług wykonanych, uznając odpowiednie k onto kosztów 3. Saldo k onta 72, wyra żające n iedobór (saldo debetowe) lub mldwyżkę (saldo kredytowe). podlega w zamkn ięci u rocznym przeksięgowaniu na konto 76 \"Dochody gospodarstw pomocniczych\".
\n
3.W zamknięciu rocznym saldo konta 75 podlega przeks;ęgowaniu na konto 76 \"Dochody gospodars tw pomocniczych\".
\n

XIII.

\n

X.

\n

Konto 76 \"Dochody gospodarstw pomocniczych\".

\n

Konto 73 \" R!lzliczenie wykonanej produkcji zwierzęcej i ro ślinnej.

\n

1.

\n

Konto 76 służy do ustalenia rezulta tów gospodarczej gospodarstw pomocni- d z iałalności czych. l. Na dobro konta 73 ks i ęguje się według 2. Poza zapisami wymienionymi w punktach kosztów pl anowanych sprzedażną wartość ze- VIII-XI księg uje się na dobro konta 76 w szelkie b ranych produktów roślinnych i zwierzęcych, ob- . inne dochody w c i ę żar kont środków pieni ęż nych ciążają c konto 62 . i rozrachunkowych.

\n

2, W c i ęż a r konta 73 , księguje się w ciągu roku straty (np. pa dły inwentarz), z końcem roku za ś koszty wł a sne zakończonej produkcji zwierzę­ cej i roślinnej uznając konto 15 i 16.

\n

W ra zie księgowania wykonanej produkcji kosztów planowanych saldo konta 73 podlega z końcem roku rozliczeniu w sposób analogiczny do wskazanego w pkt VIII ust. 3. W razie księgowania wykonanej produkcji według wartości sprzedażnej saldo konta 73, wyrażające niedobór (saldo debetowe) lub nadwyżkę (saldo kredytowe), podleg a w zamknięciu rocznym przeksię­ gowaniu na konto 76 \"Dochody gospod~stw pomocniczych\". '.

\n
3.według 3. Po zatwierdzeniu bilansu rocznego saldo konta 76 podlega przeniesieniu na konto 92 \" Fundusz w środkach obrotowych\".
\n

XIV.

\n

Konto 88 \"Nadwyżki i dotacje\".

\n
1.Na koncie 88 księguje się nadwyżki przekazane przez gospodarstwo pOmocnicze na rzecz innych środków specjalnych lub na dochód budże­ tu oraz dotacje otrzymane z budżetu.
\n

Monitor Polski Nr AAm -\"\"

\n

1455 2. Konto 88 obciąża · się za przekazane nadwyżki w gotówce uznając konto 07. Jeżeli nadwyżka jest oddana w naturze, np. w produktach żywnościowych, wówczas obciąża się konto 88 uz n a jąc cych i konto 75 \"Realizacja produktów zwierzę­ (równoległy zapis: Wn 75 - roślinnych\"

\n

Ma 62).

\n
3.Na dobro konta 88 zapisuje się otrzymane dotacj e budżetowe, obciążając konto 07.
\n
4.W zamknięciu rocznym s aldo konta 88 podlega przen1esleniu na konto 92 \"Fundusz w środkach obrotowych\". xv.
\n

Konła funduszów.

\n
1.Na kontach 91 \"Fundusz w środkach podstawowych\" i 92 \"Fundusz w środkach obroto- - Poz. 14'77 wych\" księguje się ogólną wartość funduszów, znajdujących się w posiadaniu gospodarstwa pomocniczego. Co do sposobu księgowania mają zastosowanie wskazówki podane do innych kont.
\n
2.Konto 93 \" Fundusz amO!rtyzacyjny\" uznaje się za obli cz oną amortyzację środków podstawowych, obciążając odpowiednie konto kosztów według stawek amortyzacyjnych, ustalonych przez właściwe władze naczelne i urzędy centralne. Nie oblicza się amortyzacji inwentarza żYwego robOczego i produktywnego (konto 52).
\n
3.Z końcem każdego roku do wysokości kwoty zarachowanej na koszty amortyzacji oDcią­ ża się konto 91 \"Fundusz w środkach podstawowych\" na dobro konta 94 \"Zużycie środków podstawowych\".
\n
4.W zarnkl1lięciu rocznym salda kont funduszów wchodzą do bilansu.
\n

Załącznik Nr I.

\n

PLAN KONT DLA ORGANÓW FINANSOWYCH.

\n

O.

\n

00 01 02 03 - 04 - Środki budż etu centralnego w N.B.P.

\n

Śr o dki bud że tu centralnego w bankach specj alnych R ach unek btie ż ący podstawowy budżetu terenowego Środki budżetu terenowego w bankach specj alnych R achunki bieżą ce dysponentów kredytów w bu dżeci e terenowym 1.

\n

10 - 11 12 13 - Otwarte kredyty.

\n

Otwarte kredyty budżetu centralnegu w N.B.P.

\n

Otwarte kredyty budżetu centralnego w bankach specjalnych Otwarte kredyty budżetu terenowego Otwarte kredyty budżetu terenowego w bankach specjalnych 2.

\n

20 21 - 22 23 24 25 ~' 6 - 27 28 29 30 - 4.

\n

Srodki pieniężne.

\n

Wydatki.

\n

Wydatki budżetu centralnego Wydatki budżetu centralnego na inwestycje lirntitowe Wydatki budżetu terenowego Wydątki budżetu terenowego na inwestycje llm:towe Dotacje udzielone, Nadwyżki przekazane Środki przekazane budżetowi centralnemu Środk: pT\"Zekazane budżetom terenowym Sumy !pOdlegające ;>rzekazaniu budżetowi centralnemu Sumy podl ega j ą c e przekazan iu budżetom t erenowym 3.

\n

Poż y czki Pożyczki udz.ielone udzielone.

\n

40 - 41 42 - RouachunkL Rozrachunki · z tytułu przelewu dochodów w budżecie terenowym Wzajemne rozrachunki z budżetem centralnym Wzajemne rozrachunki z budżetami terenowymi 5.

\n

50 51 52 53 - 54 55 56 57 - Dochody budż etu centralnego Dochody budżetu terenowego Dotacje 1 udziały otrzymane Nadwyżki otrzymane Środki otrzymane z budżetu centralnego Środki otrzymane z budżetów terenowych Sumy podlegające otrzymaniu z budżetu centralnego Sumy podlegające otrzymaniu z budżetów terenowych 6.

\n

80 61 62 - Pożyczki otrzymane z budżetu centralnego otrzymane z budżetu terenowego Pożyczki otrzymane z banków Pożyczki Finansowanie z budżetu.

\n

Finansowanie z budż.etu centralnego Finansowanie z budżetu terenowego 9.

\n

90 91 - otrzymane.

\n

Pożyczki 7.

\n

70 71 - Dochody.

\n

Wyniki.

\n

Wyniki wykonania budżetu centralnego Wyniki wykonania oudżetu terenowego KOMENTARZ L Księgowanie dochodów budżetu centralnego.

\n

Dochody budż etu centralnego Księguje się w sumach miesięcznych na podstawie sprawozdań Monitor Pols!.:; Nr A-I01 1456 ------------------ o dochod3ch budżetowych, nadesłanych przez N.B.P.: Wn konto 00 \"Środki budżetu centralnego w N.B.P.\" - Ma konto 50 \"Dochody budżetu centralnego\".

\n

II.

\n

Księgowanie kredytów i wydatków centralnego. - Poz. 1477 2. Zrealizowane dochody budżetowe księguje w sumach miesięcznych na podstawie sprawozdań wydziałów fachowych o dochodach budżetowych: Wn konto 40 Ma konto 51 \"Dochody budżetu terenowego\". się Do konta 40 należy prowadzić konta szcze- 3. budżetu 1. Otwarte· kredyty budżetu centralnego w N.B.P. księguje się: Wn konto 10 \"Otwarte kredyty budżetu centralnego w N.B.P.\" - Ma konto 70 \"Finansowanie z budżetu centralnego\".

\n

Wydatki budżetowe księguje się w sumach mies~ęcznych na podstawie sprawozdania N.B.P. o wydatkach budżetowych: Wn konto 20 \"Wydatki budżetu centralnego\" Ma konto 00 \"Środki budżetu centralnego w N.B.P.\". gółowe na kartach kontowych wzór Nr 11 według wydziałów fachowych, składających sprawozdania o dochodach. Na kartach tych księguje się sumy dotyczące wszystkich jednostek podległych wy- działowi. 'l.l.

\n

2.

\n

III.

\n

Księgowani~ kredytów i wydatków na inwestycje limitowe budżetu centralnego.

\n

Księgowanie przelewów na rachunki bieżące oraz kredytów i wydatków budżetowych budżetów terenowych.

\n
1.Otwarte kredyty budżetu terenowe§!o zapisuje si ę: Wn konto 12 \"Otwarte kredyty bueżetu terenowego\" Ma konto 71 \"Finansowanie z budżetu terenowego\" na podstawie pism dotyczących otwarcia kredytów.
\n
1.Otwarte kredyty budżetu centralnego na linwestycje limitovve księguje się: Wn konto 11 \"Otwarte kredyty budżetu centralnego w bankach specjalnych\" - Ma konto 70 \"Finansowanie z budżetu centralnego\" na podstawie kwartalnych planów pokrycia finansowego inwestycji.
\n
2.Środki pienęzne przelane z rachunku podstawowego na rachunki dysponentów kredytów księguje się:
\n

Wn konto 04 \"Rachunki bieżące dysponentów kredytów w budżetach terenowych\"

\n
-Ma konto 02 \"Rachunek bieżący podstawowy budżetu terenowecro\".
\n
2.PrZele\"NY środków pieniężnych na rachunmi banków specj2.lnych w N.B.P. kSięguje się: Wn konto 01 \"Środki budżetu centralnego w bankach specjalnych\" - Ma konto 00 \"Środki budżetu centralnego w N.B.P.\".
\n
3.Wydatki na inwestycje limitpwe kSięguje się w sumach miesięcznych na podstawie sprawozdań banków specjalnych: Wn kOnto 21 \"Wydatki budżetu centralnego na inwestycje limitowe\" - Ma konto 01 \"Środki budżetu centralnego w bankach specjalnych\" . .Tednocześnie przeprowadza się drugie księgowanie: Wn konto 70 \"Finansowanie z budżetu centralnego\" - Ma konto 11 \"Otwarte kredyty budżetu centralnego w bankach specjaln ych\".
\n
4.Do konta 11 i konta 01 prowadzi się szczegółową ks ię gowość na kartach kontowych wzór Nr 11 według banków specjalnych. Na karcie wzór Nr 11 wspólnej dla obu kont przeznacza się oddzielne kolumny dla kredytów i oddzielne kolumny dla środków pieniężnych oraz wyprowadza się saldo stanowi~ce różnicę między pozostałością kredytów a pozostałością środków pienięż­ nych w bankach specjalnych.
\n

Wydatki budżetowe ksi ęguje s:ę w sumach na podstawie sprawozdań głównych dysponentów: Wn konto 22 \"Wydatki bieżące budżetu terenowego\" Ma konto 04 \"Rachunki bież ące dysponentów kredytów w budżecie terenowym\". Jednocześnie przeprowadza się drugie księgowanie: Wn konto 71 \"Finansowanie z budżetu terenowego\" Ma konto 12 \"Otwarte kredyty budżetu terenowego\" .

\n
3.miesięcznych 4. Do konta 04 \"Rachunki bieżące dysponentów kredytów w budżecie terenowym\" oraz konta 12 \"Otw~rte kredyty budżetu terenowego\" prowadzi się księgowość szczegółową na kartach kontowych wzór Nr 11 według głównych dysDonen tów kredytów oraz według rachunków b · ~­ żących otwartych tym dysponentom.
\n

Na karcie kontowej wspólnej dla obu kont przeznacza się oddzielne kolumny dla kredytów i dla środków pieniężnych oraz wyprowadza si ę saldo, stanowiące różnicę między pozostałością kredytów a pozostałością środków pieniężnych na rachunkach bieżących.

\n

VI.

\n

IV.

\n

Księgowanie dochodów budżetów terenowych.

\n
1.Automatyczne przelewy sald z rachtmków dochodów budżetowych jednostek budżetowych na rachunek p odstawowy budżetu terenowego księguje się na nodstawie bankowych dowodów przelewowych : Wn konto 02 \"Rachunek bieżący podstawowy budżetu terenowego\" - Ma konto 40 \"Rozrachunki z tytułu przelewu dochodów\".
\n

Księgowanie kredytów i wydatków budżetów terenowych na inwestycje limitowe.

\n

Otwarte kredyty na inwestycje limitowe si~: Wn konto 13 \"Otwarte kredyty budżetu te fenowego w bankach specjalnych\" Ma konto 71 \"Finansowanie z budżetu terenowego\" na podstawie kwartalnych planów pokrycia finansowego inwestycji.

\n
1.księguje 14!i7 - Monitor Polski Nr A-101 ...... . .
\n
2.Przelewy srodk6w pieniE:znych z rachunk6w podstawowych na rachunki bank6w spe~jal­ nych w N.B.P. k.siE:guje siE:: Wn konto 03 \"Srodki budi:etu terenowego w bankach specjalnych\" Ma konto 02 \"Rachunek biei:qcy podstawowy bud;';etu terenowego\".
\n
3.Wydatki na inwestycje finans.owane przez banlci specjalne ksiE:guje siE: w sumach miesiE:cznych na podstawie miesiE:cznych sprawozdan bank6w .specjalnych, obciClzajqC konto 23 \"Wydatki budzetu terenowego na inwestycje limitowe\" oraz uznajqC konto 03 \"Srodki budZetu terenowego w bankach specjalnych\". JednoczeSnie przeprowadza sic: drugie k.si~owanie: Wn konto 71 \"Finansowanie :r; budZetu terenowego\" - na konto 13 \"Otwarte kredyty budZetu terenowego na inwestycje J!imitowe\".
\n
4.1)0 konta 13 i konta 03 prowadzi sic: szczeg610Wq ksi~owoSc na kartach kontowych wz6r Nr 11 wedlug bank6w specjalnych. Na karcie kontowej wz6r Nr 11 wsp6lnej ' dla obu kont przeznacza si~ oddzielne kolumny dla kredyt6w i odd2lieh1e kolumny dla srodk6w pieni~i:nych oraz Wyprowadza siE: saldo, stanowiqce r6znic~ mi~zy pozostalosciq kredyt6w a pozostaloSci q Srodk6w pieni~nych w bankach specjalnych.
\n

VIr.

\n

K.si~owanie przelewGw dotacji i udzial6w oraz nlldwyzek budzetowych.

\n

Dotacje przel,=wane na rachunki innych budzetOw ksi~je siE: na ci~r konta 24 \"Dotacje udzielone\" . Dotacje i udzialy otrzymane zuplSuje si~ na dobro konta 52 \" Dotacje i udzialy otrzymqne\". KsiE:gowania przeciwstawne przepro: wadza siE: na koncie 00 \"Srodki budzetu centralnego w N.B.P.\" bqdi: na ~oncie 02 \"R.achunek bieiqcy podstawowy budzetu terenowego\".

\n
2.Nadwyi:ki przekazane budzetom wyzszego szczcbla ks:i~guje Sli ~ na ci~ar konta 25 \"Nadwyi:ki przekazane\", nadwyzki otrzymane - na dobro konta 53 \"Nadwyi:ki otrzymane\". Ksi~gowanie p ::- zeciwstawne przeprowadza si~ na konoie 02 \"Rachunek biezClCY podstawowy budi:etu terenOwego\".
\n

1.

\n

Poz. 1477 ----------------------------------- jqcych przekazaniu lub otrzymaniu nast~puje zawsze na zlecenie organu finansov,:ego, ' wlasciwego dla budZetu, wyi:szego szczebla.

\n
3.Sumy podlegajqce przekazaniu ksi~guje siE: w ci~i:ar konta 28 \"Sumy podlegajqce przekazaniu budzetowi centralnemu\" - b qdz w ci~i:ar konta 29 \"Sumy podIegajqce przekazaniu budzetom terenowym\" i na dobro konta 41 \"Wzajemne rozrachunki z budZetem centralnym\", bqdz na dobro konta 42 \"Wzajemne rozrachunki z budzetami terenowymi\". Sumy przekazane ksi~guje si~ w ci~r konta 41 bqdi: 42 i na dobra kOiIlta srodk6w pieni~znych (00 lub 02).
\n

Jednoczesnie przeprowadza si ~ ksi~g o wanie r6wnolegle w cif;zar konta 26 \"Srodki przekazane ' budzetowi centralnemu\" bqdz konta 27 ,,8rodki przekazane budzetom terenowym\" na dobro konta 28 lub konta 29_ 4. Sumy nalei:ne z innego budzetu ksi~guje w ci~r konta 41 bCldz konta 42 i na dobra konta 56 \"Sumy podlegajqce otrzymaniu z budzetu centralnego\" bqdz na dobro konta 57 \"Sumy podlegajqce otrzymaniu z budzet6w terenowych\".

\n

Sumy otrzymane ksi~uje si~ w ci~Zar kOnta srodk6w pieni~ych (00 bqdZ 02) i na dobro konta 41 bqdz konta 42_ Jednoczesnie przeprowadza sif; k.si~gowanie rownolegle w ckzar konta 56 bqdz konta 57 i na dobro konta 54 \"Srodki otrzymane z budzetu centralnego\" bqdz konta 55 \"Srodki otrzymane z budzetOw terenowych\". si~ 5. Ksi~gowoSc analitycznq wzaj emnych rozrachunk6w do konta 42 pI:owadz,i si~ wedlug poszczeg61nych organ6w finansowych .

\n
6.Ksi~gowoSc analitycznq sum podlegajqcych przekazaniu i podlegajqcych otrzymaniu do kont 29 i 57 prowadzi si~ wedlug organ6w finansowych na kartach kontowych wz6r N r 11 wsp61nych dla obu kont.
\n
7.Ksi~gowosc analitycznq srodk6w przekazanych i otrzymanych do kont 27 i 55 prowadzi si~ wedlug organ6w finansowych na kartach kontowych wz6r Nr 11 wsp6lnych dla obu kent.
\n

IX.

\n

Ksip'gowanie pozyczek.

\n

VIII_ Ksi~owanie rozrachunkow . <P mi~dzy bud:ietami.

\n
1.Mi~zy poszczeg61nyrni budZetami mogq miec mleJsce rozne rozrachunki spowodowane zmianami administracyjno-terytorialnymi, powoduj ~cymi przekazanie dochod6w lub wydatk6w z j ednego budi:etu do drugiego budzetu, ustawcdawstwem podatkcwym, zmianami w ciClgu roku przynaleznoSci do budi.etow poszczeg6lnych jednostek budzetcwych lub przeds i~biorstw itp.
\n

W zwiqzku z tymi rozrachunkami ksi~guje si~ n ie tylko sumy efektywnie przekazane, ale takze sumy podlegajqce przekazaniu innym budze tom bqdz podlegajqce otrzymaniu z innych budzet6w.

\n
2.Powyzsze rozrachunki mi~dzy budzetami ksi~guje si~ na kontach 26 29, 41 i 42 oraz 54 57, przy czym ksi~gowanie Sum podlega- 1. Pozyczki udzielone innym bur}i.etom terenowym ksi~guje si~ w oi~zar kOnta 30 \"Pozyc:zki udzielone\". Poiyczki otrzymane zapisuje si~ na dobro konta 60 \"Pozyczki otrzymane z budzetu centralnego\" bqdz na dobro konta 61 ,'pozyczki '.)trzymane z budzetu terenowego\". Ksit:gowanie przeciwstawne przeprowad za si ~ na koncie 00 \" Srodki budzetu centr aln~go w N .B .P.\" bqdz na koncie 02 \"Rachunek biei:qcy podstawowy budzetu terenowego\" . Zwroty p ozyczek ksi~ guje si~ na tych samych kontach odwrotnie.
\n

2.

\n

PC1Zyczki otrzymane z bank6w zapisuje \"Poiyczki otrzymane z bank6w\" z przeciwstawnym zapisem na koncie 02.

\n

Zwroty tych pozyczek zapisuj e si~ odwrotnie. si~ na dobro konta 62 3. Dla kazdej pozyczki udzielonej bqdz otrzymanej nalezy prawadzic konto szczeg61owe. , .

\n

Monitor Polski Nr A-lOI 1458 x.

\n

H()czne za:m knillcie kont. zamlmi~cie kont przeprowadza si~ saId kont grupy 1 \"Otwarte kredyty\" na odpowiednie konta grupy Roczne w drodze przeksi~gowania Poz. 1477 z budzetu\" oraz w drodze saId kcm.t grupy ~ \"Wydatki\" z wyjqtkiem kont 28 i 29 i sald kont grupy 5 \"Dochody\" z wyjqtkiem kont 56 i 57 na odpowiednie konta grupy 9 \"Wyniki\". Salda pozosta1ych kont wchodzq do bilansu.

\n

7 \"Finansowanie przeksi~gowania ZalllCznik N r 4PLAN KONT DLA PREZYDI6W RAD NARODOWYCH GIvnN I MIAST NlE STANOWI1\\CYCH POWlATOW. o.

\n

02 03 07 - on 09 - Srodki pienillzne.

\n

Rachunek biezqcy podstawowy budzetu Srodki budietu w bankach specjalnych Rachunki biezqce srcdk6w specjalnych Jnne rachunki bankowe Kasa 1.

\n

KQszty (faktyczne rozchody).

\n

11 13 - Koszty budzetowe Koszty srodk6w specjalnych 21 24 - Naklady kapitalne finansowane z budZetu Naklady kapitalne finansowane ze srodk6w specj alnych 2.

\n

N aklady kapitalne.

\n

Rozrachunki.

\n

3.

\n

32 33 38 39 - Dluznicy Wierzyciele Sumy podlegajqce odprowadzeniu lnne rozrachunki 4.

\n

41 - Materialy 5.

\n

51 - Materialy.

\n

Srodki podstawowe.

\n

Srodki podstawowe 7.

\n

77 79 - Dochody budietu Dochody srodk6w specjalnych 8. ·81 - Finansowanic.

\n

Srodki obrotowe budietu 9.

\n

91 - Dochody.

\n

Fundusze.

\n

Fundusz w srodkach podstawowych KOMENTARZ 1.

\n

Konta srodkow pienillznych.

\n
1.Na koncie 02 \"Rachunek bieZqcy podstawowy budzetu\" ksi~guje si~ wszelkie obroty dotyczqce kasowego wykonania budzetu gminy (miasta nie stanowiqcego powiatu). W ci~zat konta 02 zapisuje si~ dochody wplacOiIle na rachunek bieiqcy, uznajqC konto 77 \"Dochody budzetu\". .Na dobro konta 02 zapisuje si~ wydatki, obciqzajqc odpowiednie konto koszt6w lub naklad6w, konto rozrachunkowe, konto material6w lub konto kasy. Sumy przekazane na rachunki bank6w specjalnych zapisuje si~ w ci~zar konta 03 \"Srodki budzetu w bankach specjalnych\"; sumy zaS przujf'te d o kasy za p isuje s i ~ w ci~zar konta 09.
\n
2.Na koncie 03 \"Srodki budietu w bankach specjalnych\" ksi~guje si~ sumy przekazane ban- kom specjalnym na finanso w~ie mwestycji limitowych, obj~tych budZetem. W ci~iar konta 02 zapisuje si~ sumy przelane na rachunki bank6w specjalnych, uznajqc konto 01. Na dobro konta 03 zapisuje si~ wszyst~ie wyplaty, dokonane przez banki specjalne, obcilliajllc konto 21 \"Naldady kapitalne finansowa ne z budZetu\" bqdz konto rozrachunkowe, konto material6w lub konto kasy.
\n
3.Co do ksi~gowan na kontach : 07 \" Rachunki biezqce srodk6w specjalnych\", 08 \"rnne rachunki bankowe\" i 09 \"Kasa\" majq odpqwiednie zastoso'\\vanie wskaz6wki pOdane w pkt VIIIX komentarza do planu kant Nr 1.
\n

T' d.

\n

Konta kosztow.

\n

W zakresie ksi~owan na koncie 11 \"Koszty budZetowe\" oraz na koncie 13 \"KOSzty Srodk6w specjalnYchu majlt zastosowanie wskazOwki , podane w punktach XI i XIII komentarza do pl anu kont Nr 1 z tyro, ze. w zamkn.i~ciu rocznym saldo konta 11 podlega przeksi~gowaniu na konto 81 \"Srodki. obrotowe budZetu\".

\n

III.

\n

Konta naklad6w kapitalnych.

\n
1.W ci~iar konta 21 \"Naklady kapitalne f i-: nansowane z budZetu\" zapu,uje si~ naklady na inwestycje limitowe, inwestycje pozalimitowe i 1: :1pitalne remonty, finansowane ze Srodk6w budi-eto-. wych. Co do ksi~gowania obrot6w maj q zastosc wanie wskazOwki podane w punktach XV-XVII komentarza do planu kont Nr 1. W zamkni ~oiti MCzuym suma r6wnajqca si~ wartoSci inwestycji i kapitalnych remont6w zakonczonych podJega przeksi~gowaniru z konta 21 na ci~Zar konta 81 \"Srodki obrotowe budzetu\". Pozostale saldo konta 21, wyraiajqce wartosc inwestycji i kapitalnych remont6w w toku, wchodzi do bila n~' \".
\n
2.W oi~ konta 24 \" Naklady kapitalne finansowane ze srodk6w specjalnych\" ksi~guje si~ naklady na inwestycje i kapitalne remonty, finansowane ze srodk6w specjalnych. Co do ksi cr owania obrot6w i zamkni~ia rocznego majq zast osowanie wskriz6wki podane w punktach XVIII i XIX komentarza do planu kont Nr 1.
\n

IV_ Konta rozrachnnkowe.

\n
1.Konto 32 \"Dluznicy\" sluiy do ksi~gowa­ nia rozliczen z tytulu udzielonych zaliczek do rozliczenia OJ:az z tytulu uj awnionych brak6w, za kt6re odpowiedzialni Sq prac')wnicy. Co do ksi~­ gowania obrot6w na tym koncie majq zasto-
\n
-onitor Polski Nr A-I0l M - ~~=-~==:~~--------------~--- 1459 - sowanie wskazowki podane w punktaeh XXI i XXIII komentarza do planu kont Nr 1 z t'l roinie'l, ze zamiast konta srodkow otrzymanyeh rna zastosdwanie konto 81 \"Srodki obrotowe budzetv\"
\n

Konto 33 \"Wierzyciele\" sluiy do ksi~go­ wania rozraehunkow z dostaweami oraz z innymi budzetami i z bankami z tytulu otrzymanyeh pozyezek. W zakresie ksi~gowania rozliczeiJ. z .dostawcami maj'l zastosowanie wskaz6wki pOdane w punkcie XXIV komentarza do planu kont Nr 1.

\n

Otrzymane poZyczki zapisuje si~ na ci~zar konta 02 \"Rachunek biez'lcy podstawowy budzetu\" i na dobro konta 33 \"Wierzyoiele\".

\n
3.Na lroncie 38 \"Sumy pOdlegaj'lce odprowadzeniu\" ksi~je si~ wszelkie sumy podlegaj'lce odprowadzeniu na wlasne rachunki bankowe i na rachunki innych jednostek.
\n
4.Na koncie 39 \"Inne rozrachunki\" ksi~je si~ sumy depozytowe i sumy na zlecenie.
\n

Kooto 41 \"Materialy\".

\n

Ksi~gowanie na koncie material6w przeprowadza si~ w spos6b wskazany w punkcie XXVI komentarza do planu kont Nr 1 z tym, ,ze zamiast konta srodkow otrzymanych rna zastosowanie konto 81 ,;Srodki obrotowe budzetu\".

\n

VI.

\n

Konto 51 ,,srodki podstawowe\".

\n

Ksi~gowanie Wi koncie 51 ,,8rodki podstawowe\" przeprowadza ~ w spos6b wskazany w punkcie XXX kanentarza do planu kont Nr 1.

\n

VII.

\n

Konta dochodow.

\n
1.Na koncie 77 \"Dochody budZetu\" ksi~guje siE: zrealizowane dochody budzetu. Na dobra konta 77 zapisuje si~ dochody wplacone na rachunek biez'lcy podstawowy budzetu, nie wyl'lczaj'lc dotacjli z budietu powiatowego; w ci~zar konta 77 zapisuje si~ zwroty dochod6w. W zamkni~ciu rocznym saldo Iront? 77 podlega przeksi~owaniu na konto 81 \"Srodki olb rotowe budZetu\".
\n
2.Na kondie 79 \"Dochody srodk6w l:Ipecjalnych\" ksi~guje si~ dochody sr:odk6w specjalnych w got6wce i w naturze (swiadczenia w naturze) \" oraz fundusze Srodk6w specjalnych. Na dobro konta 79 zapisuje si~ dochody w gotOwce (Wn 07), dochody w materialach (Wn 41), dochody w postaoi swiadczenia pracy (Wn 12 \"Koszty srodk6w specjalnych\" lub Wn 24 \"Naklady kapitalne finansowane ze srodk6w specjainych\"). W zamkni~­ ciu rocznym obci'lZa si~ konto 79 za zuzycie srodk6w specjalnych przez przeniesienie saId kont 13 i 24. Saldo konta 79, wskazuj'lce wartoSc nie zuzytych srodk6w specjalnych, wchodzi do bi1ansu.
\n

VIII.

\n

Konto 81 \"Srodki obrotowe budietu\".

\n

Na konoie 81 ksi~guje si~ fundusze w sroctkach obrotowych budzetu z wyl'lczeniem srodk6w specjalnych. W pierwszym bilansie otwarcia naleZy na .d clbro konta 81 wpisae r6wnowartose fundusz6w posiadanych w roateriaiach Ii. nalema- Poz. 1477 ---------------------------- sciach, zmniejszon 'l 0 zobowi'lzania, wynikaj'lc'l ze zbilansowania aktyw6w i pasyw6w. W zamkni~iu rocznym zapisuje si~ na dobra konta 81 saldo konta 77 \"Dochody budzetowe\" oraz w cit:zar konta 81 - saldo konta 11 \"Koszty budzetowe\" i saldo konta 21 \"Naklady kapitalne finansawane- z budzetu\", wyprowadzajqc w ten spOs6b wyniki faktycznego wykornania budzetu. Sal do konta 81 \" wchodzi do bilansu.

\n

IX.

\n

Konto 91 \"Fundusz l'V srodkach podstawowycb\".

\n

Na koncie ksi~guje si~ og6ln q warteose funduszu w srodkach podstawowych stosownie do wskaz6wek podanych do innych kont.

\n

WYKAZ WZOR6w.

\n

Nr § przepisOw Kwitariusz przychodowy 14 Rejestr zawiadomieiJ. ,p ocztowych 16 Ksi~ga kasowa 17 Raport kasowy 17 Pismo w sprawie przekazania kredyt6w 25 25 Rozdzielnik kredyt6w Po'lecenie wyjazdu sluZbowego _rachunek koszt6w podr6zy 38 Lista platnicza 39 Ksi~ga Dziennik - Gl6wna 57 57 Przebitkowy dziennik obrot6w Karta kontowa 57 Dziennik obrot6w (dla ksi~gowosci uprc5zczonej) 57 Karta d:ochod6w 57 Karta naleznoSci 57 Karta rozchod6w

\n
-57 Karta wynagroozeiJ.
\n

57 Ksi~ga kontowa 57 Karta materialowa ilosciowowartosciowa 57 Karta materialowa ilosciowa 57 Ksi~ga inwentarzowa 57 Ksi~ga kO!Iltroli druk6w scisl~go zarachowania 57 Karta dysponenta kredyt6w 57 Zlecenie wydania materia!6w 64 Nota ksi~gowa 67 Pismo w sprawie otwarcia kredyt6w 72 Karta kredytu 74 Sprawozdanie 0 dochodach budzetowych 32 Spraw<Y.ldanie 0 wydatkach budzetowych 82 Sprawozdanie 0 wydatkach na dnwestycje limitowe 82 Sprawozdanie 0 obrotach na rachunkach biez'lcych 82 Sprawozdanie 0 srodkach specjalnych 82 SprawO!:ldanie 0 sumach depozytowych i sumach na zlecenie 82 Bilans 82 Sprawozdanie 0 obrotach i saldach 82 SprawQzdanie 0 wskaznikach budzetowych 82 Sprawozdanie 0 wykonaniu budzet6w terenowych 84 WZOiI'U 1.

\n

2.

\n

3.

\n

4.

\n

5.

\n

6.

\n

7.

\n

8.

\n

9.

\n

10.

\n

11.

\n

12.

\n

13.

\n

14.

\n

15.

\n

16.

\n

17.

\n

18.

\n

19.

\n

20.

\n

21.

\n

22.

\n

23.

\n

24.

\n

25.

\n

26.

\n

27.

\n

28.

\n

29.

\n

30.

\n

31.

\n

32.

\n

33.

\n

34.

\n

35.

\n

36.

\n

Monitor Polski Nr A-lO! l460 Poz. 147'1 KWIT ARIUSZ PRZYCHODOWY ł\"

\n

Nazwa jednostki .............................. .

\n

Pokwitowanie Nr .................... _ I.?~: . . .. . . . . . . . . . . .. . ... I Nr kouta Nr 1<01.

\n

Rodzaj należności (wpbaćJ Razem Adres ROk/' /rata o wpłacił gr słownie złot!Jch dni a .............................................. 195 l. (podpis kasJe r a, , nborcy in a 88ent ~. sołtysa' (pod \" ls księgowe,o) (l kopia) Dowód przyjęcia wpłaty Nr ................... _ Nazw a jednostki ............................................ _ -------------------~------~--------------~ Nr konta Nr Rodzaj należności (wpisać) Ob. kol.

\n

Razem Adres ROk/ /rata wpłacił gr s!ouJnie zlotuch dnia ................... _______... ____________...... 195 ... ...1 . (oodpłs kasj era, po b on;!ł. ink Sf!uta, sołty sa) (2 (pod pis k sięgowe go) kopia) Dziennik wpłat Nr ................... _ Nazwa jednQstki .............................................. .I -------~------------~-------~------------------------=-~---------------Nr konta Rodzi.j należno ś ci (W!>I~aĆ ' Nr . ?~:...................................... kol.

\n

Raz e m '/.:

\n

Adres l l ata wpł ac ił ·. gr słownie złotych dnia ... ........................................... 195 ......r.

\n

U wag a:

\n

Ipodpis kasjer a . pobo rcy , ink asenta, so łt ~!sa ) dwa nakłady: z dowod e m przyjęcia wpłaty i bez dowodu prz!Jjęda wplaty.

\n

Kwitariusz przychodowy Wzór Nr l (do S 14 przep. o lach. budż.) Monitor Polski Nr A-lOl - 1481 Poz. 1477 -- (str. 1) (Jednostka bodtetolVa ) REJESTR ZAWIADOMIEŃ POCZTOWYCH założony dnia ...............................-.--.---..................................... 19 ........... r. dnia ...._ ........._............._ _· ._ ..................................._ 19 ........... r. zakończony WskazóUJKi:

\n
1.W rejestrze prowadzi się następujące konta:
\n
a)sum U przekazów podlegające przelaniu na rachunki bankowe bez ich podjęcia,
\n
b)sumy przekazów, podlegające podjęciu UJ gotówce,
\n
c)przesyłki pocztowe.
\n
2.KolumnIJ 6 i 7 wypełnia się na koncie przesyłek pocztowych, a na inny{;h kontach t')lko w przypadkach, gdy stwierdzono różnicę między sumą podaną w pocztowym do· wod zif' oddawczgma 8umą podaną w przekazie pocztowgm.
\n
3.Dowody, stwierdzające wpłacenie sumy na rachunek bankowy, przechowuje się w zbroszurowanej teczce w porządku chronologicznym. (Bt r
\n
2)Nazwa konta ................_ .... _ _ _ _ _ _ _............. ____ !
\n

Lp.

\n
-l , I Dowód data otrzy· mania 2 pocztowy Su ma otrzymana Nadawca na sumę nr zł , 3 , w innych walorach w gotówce i placówka pocztowa I nadawcza gr 4 5 zł I 6 zł gr ·1 I gr 7 8 / -- -- --- i -- -- -- . -- Rejestr zawiadomień pocztowych Wzór Nr 2 (do § 16 przep. o rach. budż.) Adnotacja o zarachowaniu , Monitor Polsk i Nr A-IOI 14iJ2 - ------------------------------------------------------- Poz. 1477 (j edno tka bud źc towu) I{SIĘGA ._ - .
\n

Lp.

\n

KASOWA Data T r e ś I 2 r. zakończona r. __ . ______ ... __ .. ____ .. ______ __ .. ~ ____ ...... _19 _ I Przy chód Ć zł -- l założona dnia ______ ____ .......................................... _ 19 Roz chód Sa ldo r;1-·--zł-~IC--g-r-I--Zł-----,I-g-ri 1- --4- 5 6 I I 1·-~--1:------:-I 3 ------- '1-11 :-1-----i ---------- I Księs:la kasowa 'V~ór Nr 3 (do S 17 1---- przep. o rach. budż.) (str. 1) ................... ........ .. .......................... .. ....... . .... .. ............ konto Nr 09 (,.a.wa jednostki) RAPORT KASOWY z dnia .... _........ _.......... ....................... 19.. .. ,.. r.

\n

Nr Iloś ć kol. dowodów T r e Ś Przychód Ć zł --l Rozchód I 3 2 zł Igr I 4 5 I I I Numery kont I gr 6 I- \"

\n

I- I II I (str 2) Nr kol. -l Ilość T r e dowodów -2-' Ś Rozchód Przy ch ód Ć zł zł I gr I 4 3 Numery kont I gr i 5 i 6 - -

\n
-- I, Obrot!) dnia .................................
\n

L--················· · · (kesj er) ( główny - Stan kas!) (st arolII) ~sjtgowlI) Raport kasowy Wzór Nr 4 (do § 17 przep. o rach. budż.) I poprzedni obecn!) .' Suma I 1- ~ I K sięgo wano ~ I podpis I (~tr. (str. l)

\n
2)'\"\"z i ału Ki ed!}t!} części Budżet Dnia IQ<i ..... . -- .'~'---' '''' kwartał ,.-... na . ~~ . ff , >-I : ~ Rozdział Nazwa paragrllfu § (stempel dl}SpOnenła kredytów) - Razem zł I~ 1 - ..
\n
-1- Nr _._ ..................................................................... _ . działu otwart!Jch do d).Jspoz!Jcji ........ . na rachunku Nr ................. jednostki - jednostek podległ!Jch*) przekazuje się na rachunek Nr ........................ jednostki - (starszg) kslęgowg) (dgsponent k red!Jtów) .~ *) Niepotrzebne skreślić.
\n

6 7 .....

\n

2/ SWiadc-z-e-n-ia-o-s-o-b-ow-e-- 31 \\V!Jdat~i osobowe speCjalne 5 I ---- ---- ---- ----·I-----!

\n

Podróże sJużbowe 9 I ~'gdatki na prace naukowo-badawcze 10 Specjalne wgdatki szkolne 11 Stgpendia 12 I W!Jżgwienie -1;1 ~ >:

\n

I I , 81~1~ Zlecenia specjalne ........................................................ _ ............... _ ................................. _....... _......_ 5 ..-I W _ ........................................_....••_.._------------------_. ,(gł6wn!J 4 o --7-' gdatk~s-;:towe ................_................ _ ..._. ___..._._ słownie pieczęć 3

\n
--6- \" W!Jdatki biurowe I gospodarcze jednostek podległ!Jch*) w Oddziale N.B P. w _ _........................... do d!Jspozycji złotych 2 -1-1 Płace Do Z kred!Jt6w btldżetow~Jch c zę§cf ' I1_ '- 1 . ' -I II I 1 ....
\n

I ~ ~ W!Jdatki na leczenie ~I Inwentarz gospodarczy No~atki Oddziałów N.B.P.

\n

Zwiększono Zmni ej szono Do podpisy podpislJ stempel 15 Inwentarz specjaln!J 16 Inu:e~t!Jcj~ p~za 18 Kapitalne remonty limItami p. I. stempel w ............................

\n

Pismo w sprawie przekazania kredgt6w Wzór Nr 5 (do § 25 przep. rach. budi.) ° \"d o Razem ~ ....>I>- (gł6wng (starszg) księgowg) -J -J Monitor Polsk~ N,:, .\"_'01 Budżet....................... .......

\n

191 - 1464 - Poz. r. ~417 Dnia ....................... 19 .... r. (ml?UHł) NARODOWY BANI-\\. POLI;J{I (~azwa je Ilobtki) Oddział .................... _ Nr ...................... .

\n

Z otUJart:ych kredytóUJ budżetoui:ych części ............................................. na rachunku Nr ....................._ przekazuje się niżej UJyszczególnione kwotg UJedług dołączongch załączników:

\n

Nazwa Odd?ialu Narodou'ego Bartku Pobkiego Nazua jednostki I I I I 1 I i I '-------·- --1----'- ---1---- I h\" rl;eto\" ej ._dz_iał I 1 I ał-+-I_s-1.- _1___,_ :-----1 IOz_dzi ,__ ._1 _ _ _ _._ 1 _ 1_4_/_5_1_6___7_!_8_i_9_I _I0_I_ll_I_12_i_13_I~;~ 1--. [__-- ____ '___,_1_ 1_1_1_1_ _ '_ ___i____ . ==1====:==i==:==I==: : -- -I' : -I---I-I-I-I· !, -+-'__2_-+-1__ •_ _ 1 I i ł--~- , 3_ _ !

\n

I _ _ ,j _ _ 1I_ _ i' _ _ I, _ _ 11_ _ __ 1_ _1_ _ _ _ 1

\n
-- - - - - - ----.--1--1- -,--,--,- -1--,--1--1- Rordzielnik kredu t6w Wzór Nr 6 (do § 25 przep. o rach. budż,) POLECE~IE WYJAZDU SŁUZBOWEGO Nr ...................... fst t mpel jednostki) Ob ................ . (\"\\azwisko i imię) Polecam Obgwatelowi udać się do ................................ .. (słaną'l isko służ : owe) (nr łcą:itl'macji sb h'1u \"e ' ) •....... ...... -_ ... ... . . ........ . . .... . ....... ...................... .......... . ......... . .. .... - ..
\n

UJ \" celu l'Ia czas od -----195 r. do ---'----195. r. m. p.

\n

Idata) Ś, odki lokomocji Ipodn;is i stanfltl'isko ({'legującego) I I Stwierdzam, że Ob.

\n

Zarządzono otrzgmał zł polecenie wyiazclu slużbou'ego Nr ..................... od .......... do .................... .

\n

8FOdki lokomocji .................................................. do wypłaty zaliczkę UJ kwocie .............. .. slownie: ................................................................................ (rodnis) (data) Zaliczkę UJ kwocie zL .................................. . slownie .....................................................otrzymalem (r};lł;!) (podpis i stallowisko) PO\"c,,-enic wuiazc!u słl1'Ż. bowego rachunek koszlÓW podróżp.

\n

Wzór Nr 7 (do § 38 przep. o rach. budż) (d\"ta) (~odpis dekgowanego) Monitor Polsk i N!\" A-lOI 1465 Poz. 1477 -------------------------- RACHUNEK KOSZTOW PODROŻY Stanowisko ,Jużbowe Grupa upo saże nia Ob.

\n

I _I I _____V_~---,:-)l'----'-i_a_z._d_:_----·I----P--r~z.~!J~j-.~ ~,,?, _ _ 1 _ _ K __o_ l_ e_ _ , S l Ryczałt I b ' I ' amo ot, . za I Jnne Raz em I oso. I wa~on., autobus I I mie jscod.zień, odz. miejscodzień , d posp. slJpia :np I dOJ'lzd I mieSią c g wość miedac go z. _ _ _ I .

\n

I wość . , zl I gr I zł I gr' l -zł -r;-I-zl- I-;'I~r;-I '-;J--:;

\n

I ,l II I .. .... ·· .. 1·.. ·1· ·...... / . ............ 1..... ........... -...... --.......-'-.....-...... . ,......

\n
-:- i ....-.......-+ ...... ................ '-=1-.. :1·····' . ••·.···1 .·· ••••••••..·. 1 \"' ....-.- ................... . ............... .. .................. ........ . ............ ................. . u W ft g i:
\n

Załącz .................................. rachun kó.lJ za ............................ nocl egów Nr dowo li u .............. .................. ..

\n

Winien Ma Nr konta Nr konta

\n
-- - - - - - - - - - - - - .......... .. .. ..
\n

R!Jczalt za ..... nocl egów po zł ~------------ ............ .. .. ..

\n

Inne w!Jdatki Sprawdzono pod wzglę­ dem mer!Jtor!Jczn!Jm I Sprawdzono pod względem forma!n!Jm i rachunkow!Jm I · ...... id.t.) ------------~-----Zatwierdzono na sumę Do Z l ............... słownie I' 1 - - - - - - - - - - - . , - - - ............ ..., . ...... ·ii;~dp·i~j ...... w!Jpłat!J z sum ................ ,......... ..

\n

I j~I~lrozdz·I_§ ......... .. 1 ..

\n

Diet!J za............ dob)J po zł ... ............. .

\n

Słownie złot!Jch:

\n

Pobrano zaliczkę Załączam do wUpłat!J do zwrotu dowodów poz. _ .. · · ······· «j;,-i~j·· .. ·...... ·· \" (po dp'i; \" d'ć ieg;;;';~nego) Stwierdzam wykonanie polecenia _.... ······(p;;dpi~i·· ·· · .... - _ ...... ·· .. «j~i;;i .. ·....·....- _.. ····(p~dpi~··p;~;:i~·i~·~~·g;;i ······ Kwituję odbiór zł ........... słownie ......................... . _.... ·<d;;i~i· .. _·- _.... ······· ···(p;;dp i·~i .. ······· ...... .. .... ·(p~·dpis · d elegowa li ego) (data) Zatwierdzono na sum ę lIł........................ ...... słownie .. ,................,........................ .. .... ... .. ............................................................. do w!Jpłat!J z sum ................ ~........ ,...... ..

\n

Nr dowodu Winien Nr konta czekiem dn.

\n

NI' czeku Opłacono z zaliczki, pozycja ksi ęg i kasowej Nr ............................................ .. _············«j~·i.j············- .. ·· .. ····· ·iP·~dp·i;j .. ··· ...... - Polecenie wyjazdu służ\"owego __ fI'Ichunek kosz tów podrÓŻ!!

\n

Wzór Nr 7 -(do § 38 przep. o rach. hudż.) _· .... ······(p;;;ipi~i··· ........- _···· ....·.. ·(d~i;;i .. ·.. ·......• _............ ····iP~(jpj;j· .. ·.. ····· .. ··· ~!

\n

Ńi &. (~.~ i;;;~' 'f~~~'~ ~ Cześ'\"

\n

Sprawdzono pod względem mer!Jtorgcznym dnia r.

\n

19 :::F::r r I.zł j poz. -o-- I _ §

\n
-- - _ .. .- __ gr II o 1- Wgpłacono t\"kl ' b;j(ii~t~~~j)' ........ ----...... ------ HI czekiem z dnia ? \"Tr. .................~ Potrącenia przelano poleceniami z dnia 19 (pod p I. sprawdza j ą cego) Sprawdzono pod względem fOlmalnym ira, chunkowu m Nr ....................... _ r.
\n

19 dnia r.

\n

L I S T A P ł. A T N I C Z A Nr (podpis sprawdzającego) Zatwierdzono na (rodzaj naldnościl zł ...................... . sumę 1'1 za .................. . (słownie) r. (okres w~pł.ty) do wypłatg z sum ' co co .... '<t' (głóUlay r.

\n

19 _ ........................ . dnia (star!Zl}) ks ieg ow p) (ki~rownik jednostl. : budż<\"t \\ we j ) Ra zem . P otrącono Do U: 1J p łat!J W!Jp!a collo 'W · lacono do banku Zit po kwitowan iem z en a :----'W!J Nazwbko ::l I o .....

\n

I < I g,. d imię -'\" .....

\n

I '\" .t:) \"O '\" .;:; o.. v j ________ , ___ I ~-~---~ - .. .--- --~ I r Potrącenia raze m W)Jl li1g ro, Pokuitowanie razem potl· ą ('f· · nia . d ze ni e Do , t lV!Jp .a!l I dati..! otrz)I- i · ! ~-: a nia i .

\n

1.}odplS I I I I I I I II 2 z: . q\" J, l era ląc.e g o I =-~~ !; r_ I~:~ I : '-ZI ll Cr -. _ _ _zl~_ __ Rr ~i7J;~ 1 - ~~~ -~l~ I...!~~i 21 1----,2 '2 II II II I I I ! I.

\n

I. I . . :I I~3N r. n a !ł rod z e n i e . --'-.-~ d ::tl .:

\n

195 Hr S-< Z .!<:

\n

Ul Q p..

\n

S-< O 11 Lista płatnicza Wzór Nr 3 (do § 39 przep. o rach. budż.) [i 1·1 .. I I II . I I II I I 11---:-1_-= -- 1167 Monitor Polski Nr A-l 01 -- Poz. 1477 (str. l) I{SIĘCA CLOWNA DZIENNTI\\

\n
2)!Itr ;J) .:
\n

Nr O) o Z T Data ~ r e ś ć Suma zapisu dokum en· lU Wn Ma Wu Ma ---------1------------'--------- -- ·------- : ---------~ I----------!·----------------- -1-1 2 I 3 4 5 8 7 6 9 .................................................... .1 ...................................... .

\n

I········ ........................................................................... ................. . ... .................

\n

LJ.~ . ____:--_.:..-.---:.-..:...-..-:....-'-----:..~-~--~ Uwaga: dwa fOlmat!}: na 20 kOllt i na 35 kont.

\n

K,i ęga dziennik - głów na WZ.ó r Nr 9 (do § 57 przep. o rach. budż.) .. ./ O B R O T O W ............................................

\n

DZIENNIK r~ l! l-l.

\n

Data I I -2 :\\ r i Nr konta Wn Ma 'rreś( 3 Wn -- 4 5 Ma -----l) Wn Ma 7 8 kolejn)! dziennika , 9 II 10 I.. I . . . . . . . . . ....... . . . . . . .

\n

Suma strOII!} Z przeniesipnia I , -- Do przeni esienia I ......... · ··, · · ··· ·1 ·1····· I Przebitkow!} dziennik obrotów \\V7ór Nr 10 (do § 57 przep. o rach. budż.) .... ------ ........ ............. - ... .....--....... -.----.................... _-........................................._.... _________________________________________________ -. __0---------------_..-.----..... _--_ ... -----.•. -... .. ------- ........ _-------------- .. __ ........ _-------- ----------- ......... . ............................................................................................................................. ----_.... _.. - Dzien nik Nr ~ T ~ '\" ,\",o r e ś konta Wn ~ ć data .:~ 2 3 4 I-------~---- Wn Ma 5 6 __ J- - - - - - - '· _ -- - - Wn _ 7 I Ma 1-8·--- - - 9 I... . . . .. . 1......... ../_ _-._....:._ _ Do prz e niesIenia 10 ... 1.. ~ ~----~--~~~~--~--~~-~~--~ Karta kontowa Wzór Nr 11 (do § 57 prloep. o rach. budź.) MO Dli.):- Polsk~ ;-11' \"_-101 1468 - ....0- 1477 --------------------~------------------------------~~~-~&~.~~ (SIr. I) (j e. dll ostka budżetowa) DZIENNIK OBROTOW za rok ..................... .......... . dot9Czący rachunku bankowego ................................................................ _ Wskazówk za pisuje się wszelkie obroty wykonaniem preliminarza, dla którego otwar to rachune k b an:,:owy. Jei eli opera:::ja wywołuje zmianę na kEku kontach, wówczas zapisuje się te zmiany p od j e dną pozyc ją.

\n

Poszczególne operacje zapisuje się w nastę­ pujących k olumnach:

\n
1)otwarcie kredytów (w bud ż ecie centralnym)
\n
-w kA . 4,
\n
2)prz<::ltW środk0w na rachunek bieżący wyda t ków (w bud że t ach t~renowych) - w kol. 4,
\n
3)w yp~a ty st anow i ące koszt w kol. 5 i 7 (np. wynagrodzenia),
\n
4)zlk up Flateri a łów z jednoczesną zapłatą -: w kol. 5 i 12,
\n
5)zakup środków pod.sttt wowych z jednoczesną zapłatą w kol. 5, 7 i 14,
\n
6)wypłaty zaliczek - w kol. 5 i 8,
\n
7)roźliczenie zali czki - w koL 7 i 9.
\n

W cizi ęnlllku związane z .. w kol.

\n
8)zwrot zaliczki n a r achunek bankowy 4 i 9, nabycie mat el'iałów bez jednoczesnej zapłat y
\n
-w koL 11 i 12,
\n
10)nabycie śrc dków podstawowych bez jednoczesnej zapłaty - w kol. 7, 11 i 14,
\n
11)nabycie usługi n iet owarowej bez jednoczesnej zapłaty w koL 7 i 11,
\n
12)p o)':rycie z obowiązania - w kol. 5 i 10,
\n
13)zużycie materiałów - w koL 7 i 13,
\n
14)- zawinione braki w mater iała ch w kol..
\n

8 i 13,

\n
15)zawinione braki w środkach p<Xlstaw ow: ;~ h w kol. 8 ' i 15,
\n
16)braki naturalne w materiałach - w k ol. 7 i 13.
\n
17)wyp'sanie z inwentarza środków podstawowych - w kol. 15,
\n
18)dochody środków specjalnych - w kol. 4 i 16 albo w koL 8 i 16, albo w koi. 12 i 16.
\n
9)(str 2) Ra c h u n ~ k .\"
\n

Lp.

\n

Data l 2 T r e 'ś Ć prz!Jchód 3 I 4 b a n k o w y rozchód saldo 5 6 . ---- należ- VV i e r z H c i e ność rozliczono pokruto 8 9 10 ł e zobowią- zanle I I- M a t e r i a ł H Srodki podstawowe rozchód przychód I 12 II 14 13 I-- ::>l '\"o \"f3o rozchód 15 16 -- - - - I - - - 1- I - I I I II _U! przychód I CI I ,~ I-i- str 2) D ł u ż n i c U I 7 I I (c d I I 1-- ,\"

\n

I Koszty i nakłady (fakt yczne rozchody) ,~ ~ D z ir· pn ik obro tótu (d la k s i ę 0 0 U ' c~ri li! TO ';' D o n ej ) Wzór l': r 12 (do § 57 prH'p. o ruch. LuLit.) ~- -

\n
-- I-
\n
-- - I-
\n
-- - - - -- --- - ---- - I - -- - - Monitor Po1sk; Nr A-l01 Budżet centralny - 1469 - Poz. 1477 terenowy KARTA DOCHODOW J ednostka budżetowa ........................-.--.......... -...------.-..--.--------- ROK 19 ............._ Część ................. dZIał ............... rozdz ................... § .................... poz .............. _ Nazwa naj eżn ości ................................................................................ r I Nale ± no '; ć - uboczne I zaległo- I Lp. ści Data I l 2 Z przeniesienia wpla!y odpis!) i przypisy zł i Należności Uiszc?enia Igr II-I zł 4 l koszty I egzekuI I I I gr I zł I gr zł 1- - - I 5 6 I zł 7 I gr l I Igr zł I gr zł I 8 Trdć cyjne 9 10 I - --- - - Do przenle8ienla Saldo zwrot!) zwłokę) II Igr i 3 I odsetki (dodatek za --- -
\n
--- --- , --- - I - Karta dochodów Wzór N . 13 (do § 57 przep. o rach. budż.) Budżet centralny - terenowy _. ___________......_...._.__-:-...._.._............_.. __ KARTA ]\\.jALEZ!\\JOSCI .led nos tka budżetowa ..................................._._............_._......._......_._....................._. -----------------·-----··l~obowiązanyf-··----_·_-···-·. __ .....
\n

Część ................. dział ...-............. rozdz ......_........... §..... _.....__.. _ poz ................. _ Nazwa należności ._.. _.__.._.._...._...........______...____.............___...... _.._.:................._ Należność I Uiszczenia / Nr kol. kartlI dochodów --·-················-········I;;d;:~~y·················· Należności -czarno, przllPlsy odplslI wpłaty zwrotll nadpłaty -czerllJono) odsetki (dodatek za koszt).} egzekuccyjne zwłokę) l i uboczue Saldo (zaleg/ości Data .......... . -~ -- 2 3 4 5 6 I 8 7 Karta należności Wzór Nr 14 (do § 57 przep. o rach. budi.) , J I! i!

\n

9 I l I I , .

\n

Rok 195.________ _ I=I Bud:tet N CzęśĆ .................dzlał.. ................ rozdz ... _........ _ s......_ _._ p..

\n

Jednostka budżetow a .................................................... _ .... ~ o ----- - ---------- - - - - . (~-;.;;;; · - Ii;;iiteh.Y · · ·· - ·· · ·-- · - · · · ------ -- KARTA ROZCHODOW ---...,..---...,..--~--- Dziennik Ci '= = : '\" 'O

\n
4)II' I i] =i- , 1:- 1 .... '<1< 1 I I - \" ....o <t: ...
\n

I Z v Vi o p.. ...o -+-' '2 o ~ o

\n
----- :: = ~ ::1) ' '''..0 C) o «I --- - I 10 poz ......... ... poz. __ ...... .. poz . ............ zł zł zł - -0 _ - ' o- l I- I I- I -
\n
-.. - - 0 l- i I- I I-I
\n
-- · 0_ _ , I_ I I-I I- I 1-1- 1 - 1 I- I I- I 0- I II 1._ 1 ' 0_ ' zł .............._............. _______ K08zty lub nakład!! (fak ty czne rozchody) - (zmniejszenia kosztów lub n a kła d ó w - czerwono) v..x :.. g'\", ~ ;> os 3.tl - roczny
\n
4)\"
\n

8 o '~ 3 1_ 12 pos, .._ .......

\n

11 _ _ zł 13 1 14 .

\n

15 __ II 1-1----I' . I- J 1 poz . ...____ .. __ .

\n

1

\n
-- - - I -i -1-1 -11'=1=1 [I 1---=i-=I=H__i- , = I[~l i~. _[!b___ ] fi_I I !~, '_I~_ LI_ ._I..I1 IJ - ..... o .... ~-'\" ; _ !4i - J+I~- ! '\"
\n

I O . .~~ q,;\":':: ~ 1- 1:3 1 -;\"- 1 ~ -'\" \"' o :i 8 :l = ~ ;3 ~ ·u :g ~~ Q.) ~ .~ ;:I) .: 'V' Czek lub pol ecenie p r zel~wu Kredyty otwarte Kredyt I 1- 1 - - - 1 - I --~ ! - I I I' II II Do p rzeni esienia Karta rozchodów Wzór Nr 15 (do § 57 .,fZ(;!-'. o rach. LuUż. ) I II 1I 1- IJ __ __I_ _ I-I 1__ , 1 I- 1 l -i 1- . ~.

\n

KARTA WYNAGRODZENIA Nr ewIdencji pra c ownłka ) Kartę założono Stanowi sko Imiona dziecl służbow e Przydzi ał (nazwI JednoetH budteto\",eJl (data z8marcia zl.lJiązku Il1a;-'.e(j:;!d e20) (data urodzeni. (u azwisko l i~ięl I ·d~~~·~~~d~~~~·~ 1 gr . . upOS . ............................ służb. u~osażenla _ _ _Obliczenie zwyżka od stałego Ofo dn. ............._. __ ........ . -_....._------_. __ .......... -..... -......

\n

II a D ~ y d n o r a ..~~.~.~iil .. .............. .... . ~ ---- ., .~ (podp1oul • Data I Nr zarzą- o w I ' e g dod. lokal. .,.

\n

1 1 .... I.. I ....... I.. . I ....... .j.. . -I-....... I.... -suma--:I-~I_-+-I~I_+-I_~ I _I=I_-';-I~I_-=.-I~IIi--_-:---'-:-1_1=-1_1_1_1_1_1_1_1_1_ ~ .; dod. wyrówn. ;::: \" dóiCi~;,kc:' G;' ,. ..~~~~~?~~... _-- '2 \"O Po. ~I • •• ----------- -- ----------- _ . ..\"\" '-' (5 ~I'\" ~ ~ ~ Iz.::::m,:,:~::: =1 I I . .. - ~:z.:~:~ttryącenla , I==I==I=II=I==I==I==I==I==I=~I= 1==1= Onółem należność 1 b pod. od w!Jnagrodzeó .

\n

I 1- I --1- - - - Data wyplat y i Nr listy pl. -- - 'a ..... Mies iąc 1 Kwoty \"\" -1---'--- Q.J '-' ............................. . ~ O I •• ••• .. ···u ............... .. ·· --- Prz1JPlsy I Nr listy ~ pl.tnlczcj potIącenia I 1- =11===,1= ==1t~ I Data i Nr T zarządzenia li Po. - I.- - I - -,-- - 1--1--'--1 ___ Karta wynagrodz enia Wzór Nr 16 (do § 57 p rzep. o lach . budż . ) I ] \\'1 .

\n

VII IYIif IX .j( .......... .. .xC\"\"\"\"\"\"\"\"\"\" xiC ..·..· r e Ś zadłużeń Ogólna su~al Pot~ącać I od dnia I1do dnia należnOŚCI mIes. ć Uwagi ·i------.;------7--~--~--~-- .... 1 11 Do wypłaty l1etlo ~ • Wypłaty lIetto upos. stałego ~ Podpis a.

\n

Tytuł wypłaty ~ upos. zasadn' l Razem >:

\n

1 .~.~~.~.~~ .................... ......................... _ .... ..... _............... __ ...................................... _........................... __.... _. __ ......... _._. ...........................

\n

Od dn. do dn . . \"

\n

I a' ~ 195 do W Data i Nr zarzą- podatkowa ·.·· 1··--.................. · uczęszcza do szkoły w czasie Upos . z części.. ........ dz . ........ rozdz .......... § .......... poz. witka ··· · 1·· ___________ 1___ · .. ___ ·····1. __ ... __ ....... ·· r., ...... 1.................... · .. 1................ ·1.. · .. I .. ... _-------._--_ .•..... _-...._---_., .. .. ·1·.............................. .. ...... ._---------_. ......._-_ ...... I·······.......·........ . .... .••• _.--- •• I .................................... . ~ •• ••••• l o•• U wag i: ..............·1 I ............... .. ..... _---_.•.... _- ........__ ... -, ... _--_. \"Ij ~ .. .... -.3 ~ Monitor Polski Nr A-IOI 1472 - Poz. 1477 (str. 1) ------_.... _--_. __ ._-----.. _------------....---------......•_----_ .... __ ....._-(jednostka bodtetowa) KSIĘGA DŁU?:NIK6w SUM DEPOZYTOWYCH, SUM NA ZLECENIE, założOna dnia .

\n

19 . . . r. dnia . 19 ... r. zakończona I WIERZYCIELI Wskazówki 1. W księdze otwiera się osobne rachunki dla . poszczególnych rodzajów sum.

\n
2.Na rachunkach sum depozytowych :i sum na zlecenie kolumna 5 otrzymuje tytułowy napis ,,,Przychód\", a kolumna 6 - \"Rozchód\". Na rachunku dłużników kolumnę 5 oznacza się tytułem \"Należność\", a kolumnę 6 \"Rozliczono\". Na rachunku zaś wierzycieli kolumna 5 otrzymuje tytuł \"Pokryto\", a kolumna 6 tytuł \"Zobowią­ mer przeciwstawny, a mianowicie: przy numerze kolejnym przychodu - numer kolejny rOzchodu, a przy numerze kolejnym rozchodu numer kolejny, pod którym zapisano kwotę na przychód.
\n

Rachunek sum na zlecenie prowadzi się w analogiczny sposób, jednakże w razie zbiegu kilku akcji rozliczeniowych należy dla każdego rcdzaju sum otworzyć osobne konta. Na rachunku dłużni­ ków i na ra chunku wierzyoieli zakłada się osobne k onta dla każdego dłużn i ka bądź dla ka żde­ go wierzyciela, przeznac za jąc na ten cel st osownie do potrzeb odpow i ednią ilość przedzlR' .. k . zanie\".

\n
3.Na rachunku sum depozytowych zapisuje obroty w porządku chronologicznym. przy zapisywaniu kw ct na rozchód powołuje się w kolumnie 4 przy odnośnych pozycjach kolejny nu- się 4. Na karcie tytułowej Oznacza s ię nulnery stron, na których otwarto poszczególne rachunki. (str. 2) Nazwa rachunku ...._______ ....___ .-..:.._ _ _....................................................... __............ __ Saldo Data i pozycja dziennika !'lit kolejny Przeciwstawny T f e Ś Ć nr obrotów 1----I kolejny 2 zł 4 3 gr 5 zł zł gr 6 gr 7 ,
\n
•• • • _ _ _ • • ___ • • • ao... __ . . . . . . .. . . . . _ _ _-_ ..
\n

Hsiępa ........ __ _ __ _--_ _--_ ...... .......... ........ .. kontOlua Wzór Nr 17 (do § 57 przet>o o fach. budż.) ... . .. .............. __ ............... ....... _ __ _--.......__ ...... ... .. .

\n

JV[_ on_i_to_r_?~sk~i~N~r~A~-~10~1~------~---1~4-7-3--______.________________ P_o_~__ 14_7_7 Nr .......... _ ....... .

\n

Jednostka mia r!! ...................... Zapas normatlJwn!J Nazwa mateIialu 1----,-_ ilość I ce na TRESC l -- .-1-----._---:---I Iilość wal\\ośćr::,~ . I '=~-rtość pr~:~ięI PRZYCHOD Nr Data dowodu warlo:

\n

ROZCHOD I TAN I I - Cena f

\n
-- - - - - - _ ._ 1
\n
-- ._ - - -
\n
-- · 1 - - - - - - - - - - - - - - --1---- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
\n
-- - 1 - - - - - - -- · - -- I -1- - --- ----- --- - 1
\n
-- - - - - - - .- - - - - - - -- - - - - ___________ __ ____ 1_ __ _ -=======\\==\\=== 1
\n
-- - ---- Karta materiałowa ilościowo-wartościowa.
\n

Wzór Nr HI (do § 57 przep. o rach. budż.) Nr .............. __ Nazwa materiału ..................... .................... .Jednostka miary ......_..._...... Zapas normatlJwnlJ ........... Zapas minimalny ....... ~. __ Nr. dowodu Data TRESC ---! -I- ( Przychód Rozchód Data Nr dowodu PrzIJchód T.RES C _1- ------ - - - i -1- I I ---- - -- I --- --- ----- - - --. - - - - - - - --- - - - - - ----- -- _ I_i Rozchód STAN -- -- =1= i STAN

\n
-- ---- I Karta materialowa ilościowa W7ór Nr 19 (do § 57 prze ;:!. o rath. hudż.) (str. 1) (nazwa jednostki buót ·towej J I{SIĘGA (str. 2) INWENTARZOWA założona dnia ............................. ... ....... .. . .. ~ .~ Nr ~olejnIJ ::s ::s 'O o 'O ..'\" -= '\"
\n

8 o .r: ::n N I=l.

\n
-l ł N --- I 2 I I' I (c.
\n

Num er fabrIJc LnIJ przedmiotu Nazwa przedmiotu (obiektu), jego opis i stan 4 5 I 3 I==!

\n

I I Data prz!)chodu bądź rozchodu i poz!)cja dziennika obrotów I I I Od kogo otrZ!)ffi lll O (zakupiono) bądź powód wykreślenia z inwe nt a rza I 6 I I d . str. 2) W a r t o Ś _E~~!Jchód= I._ rozc~1 . zł Igr 1--_ z l _ l gr I ć s a I d o 7 8 1 I I Księga I I 9 I I I Igr zł I inwentarzowa Wzór Nr 20 (do § 57 przep. o rach . hudż.) I Przeciwstawny numer kol ejnu Miejsce\" znajdowania s ię przed miotu (obiektu) 10 II I Uwagi 12 Monitor Polski Nr A-lOI 1474 Poz. 1477 (str. 1) KSIĘGA KONTROLI DRUKOW SCISŁEGO ZARACHOWANIA założona dnia ................................. _.._ ..... ___. __.......__. 19 zakończona dnia .................................. ...... .... .

\n

Księgę prowadzi się w jednostkach buddruk.i podlegające ścisłe­ mu zarachowaniu. żetowych, posiadających Dla każdego rodzaju druków otwiera osobne konto.

\n
2.się księdze w 3. Kolumny wart<llŚciowe wypełnia się tylko odniesieniu do druków płatnych. Z końcem miesiąca wyprowadza się w księdze na każdym koncie (z wyjątkiem konta kwitariuszy wzór Nr 5) sumy miesięczne tak co do ilości jak i wart~ści.
\n

Do sumy przychodu dodaje się pozostałość z ubległego miesiąca, a następnie odejmuje się sumę rozchodu i wyprowadza się pozostałość na mi.esiąc następny. . w Zużycie 4. w ilościach własne druków księguje dekadowych lub miesięcznych .

\n

19 ...... r.

\n
5.Każdy kwitariusz wzór Nr 5 zapisuje się w osobnej przedziałce.
\n

Wydanie kwitariUsza pracownikowi (inkasentowi)\" następuje za potwierdzeniem odbioru w koluIl1Ilłe 10. Datę zwrotu kwitariusza przez pracownika (inkasenta) notuje się w koJumnie 11. Ilość ewentualnie niewyk orzystanych blankietów pokwitowań w kwitariuszu zwra canym przez pracow nika (inkasenta) uwidacznia się w kolumnie 12, wpisując równocz eśn;e tę ilość ponownie na przyc...'1ód.. W kolumnie 13 powołuje się numer kolejny, pod którym niew:,'korzystane blankiety kwitariusza zapisano ponow nie na przychód. Pracownikowi (inkasentowi) p eł­ niącemu służbę w siedzibie j€dnostki mogą bvć wydane najwyżej dwa kwitariusze. Dla pracown:ka (inkasenta) pelniącego służbę poza siedzibą jednostki potrzebną ilość kwitariuszy określa kierownik jednostki. Nowy kwitariusz może bye wydany po zwróceniu kwitariusza zużytego.

\n

Wskazówki L r. się (str. 2) Przychód I Treść I. (od kogo otrzyI Data I mano lub komu wydano oraz kie· dy i numery druków) Lp .-,:

\n

B '.cena Jedn.

\n

I Rozchód war· tość --- --- en <.) \"\" ~ ~ - 2 - - - - 3 - - - -4.- zł gr zł gr -'\"

\n

I = - -~ '\" <.) '<Il zł ~ --5- - 6 - --7- war- cena jedno

\n
--8- gr teść _ _ _o zł gr II Dat8 ł numer ~owodu u;płaty Adnotacje dotyczące zwrotu druków i lub data po· I twierdzenia I odbioru , i ewencu. ,': 1\\[ kolejny przy I al na chodu, pod kt6rym zapisano jzuzytpch nie zużpte druki dru ków data ilo~ć ni e , I i l. '
\n
-q -o- ---iO~ r-l1-1-12 I -'-- 1-3 - - --'--1---'-- -1_-11-'- 1-----1
\n
-1- 1 ---1-_·_--========:===:=-1-1 - .- 1 - - . 1 - - - - - - - - - -1- -1. - - , -- ~--I---------I-I--I--I-----i Księga kontroli druków ścisłf'go zilrachotIJania Wzór Nr 21 (do § 57 plzep. o lach. budż.) BUDZET (~~·;;,;\",'b;\"di'~i ;;) Karta dysponenta kredytów na rok 195 ...... ......................................................- - - - ~ ~ Część dział rozdzfał . --········· ·{~...~;,;... ·j;;d~;;~ikj· iiudtei;;;;,·~j · ;;j i.~ e·g ;;··~ió·p· ·,·i ...j·········- ..................._ ~ 'U g. rJJ W skazówka: kred!:}t!:} przekazana wpisuje się czarn!:}m atramentem; kredgtg zmniejszone - czerwongm . . Po każdym zapis ie w!:}prowadza się stan.
\n

Dziennik I Nr kOlej'1 data ,--, L ......... I L_._.... I L ......... I L ......:.. I L ......... I L ......... ~-1 . 2 3 4 5 7· 6 6 ' .m··l L...m... L.m.._. Lm 9 10 11 I m; m.. ;

\n

L 12 ..

\n

13 L ...

\n

I 14 I 15 ····· 1···· · . .. ······· ·•·····.·......····· ·•···.......... _..........................

\n
•• ••• • •• _ ... __ ••• 1 . . . ... _ _ _ _ . .. . . . . . . ... _ ...... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 1 . . . . ... _ ........... . . . . . . _ _ _ •••• 1 . . ................ . .. . . ..... _ _ _ _ __ •• • I · L ........ I I. mmm.
\n

Razem 16 17 C-: ~ > .... o ....

\n

I · · · ·1 · • __ .. _ .... _ • • I · . ............................................. . .. . . ,··· ···1... ···••· .. ·········1······· ...... ·· ·· 1..... _-_ ......... 1. '·····1······..··········1 ···············.··· .. _................ ·1 .......... _....... ·· 1················ ·. ···· ..·_-_· .. · 1········.... ·······1···. --_···1···--_·····.····· . ·········1·····. ··········· 1···...... ····... _. ···1···· ___ .. ·1. . ... __ .. _.. . ·· _-------_···-· · , ·· .. _-- ----_ ••••• ·1 . ..... _----_ • •• -- ............. __ . .. . .. 1 • • ___ ..... ___ •••••• 1 . . ... . __ ........ __ ••• 1 • •• ________ ••• .1 .......... ____ •••. 1. ......... _ ...... _ •• • • • •1_ .. _____ ......

\n

1..•. ... 1.····.................. 1················ . ·.. ·. ·· . ·.............. ... . ................. ..1······ .... ·.... ·..·· : ........... ...................................... .... *\" -J \"\" ···l·· .. ·••....· .. ···I··· .. ·•.. ········I· .. ··· ...... · ··I·····.. ·· ...... .. ·+·.. _..·_....·+···..-·..·······1···.._ .... ·· ·1·····..··-.. ·· ·•· . ... _.... . ...................................... ... . ··......·...... ···,······.. _········1···· I ···· ·· .... ··.. _··· ··1·· ..........···· 1·················1·····.. ·.. ·······1··· I tI \"' 1\" ··· 1·· ....

\n

I····· ·······....······1 ·· ··· .. .. .. ··· ·1 ·········· .... ······ .... ········1·· I ·· · ...... ··· ....········1 ··· · ...... · .. ··· · .. ······· ·, ·· .... ····· 1·· ·· 1··· I ··· I················· I ····· ,·· ··1· ··- .. •·· ·· . ... . ···· · ·1· ···· ··· · . ··· l·· ·· •••.... 'U !\" o .... *\"

\n

Karta dysponenta kredglów Wzór Nr 22 (do § 57 przep. o rach. budż ) -J -J \"

\n

1476

\n
-- - - - - - --_._- _.._---_._--- Monitor Polski Nr A-IOI -_._-------_._ - - - - - - - - - - - - .. .. ...............
\n

ZLECE~IE -WYDANIA MATERL\\ł_OW ---------- -Poz.

\n
-- 1477 -- ·c\"d~i · i··· · ·· ·· ·· · ············· .. · Nr __________________ _ l\"B llazun \\lJurla (komu) _. ____ ____ _.. __ ____ .___ _. _______ następujące materiał\",:
\n

Lp.

\n

Nazll 'a Nr Ząd ana mat e riału kart!! ilość 2 3 4 i Po cenie d o nO W1J _ _ _ _ _ _ _ 5 I z_ł _~~ I - \",__Z_ł 6 -1.___-----. . _--_.- -_- ---_.-_ . _ ._----------.. .-:. _ ._. -.._ . ._.-___ . . ._:_.)_ . _ _. . _. ._ _ _ _ _._ .._ _ _ _ . _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ \\V artość _ _ pr 7 ._! _______ ... ____ _..____ _ pO\\IJ~Jższe materiału zgo dnie z wyszczególnieni e m w kolumnie 5 otrzymałem dnia. _____ .___ .__ __..

\n

Magazyn wydał dnia:

\n

Ipodpls odb ' o<cy) (podp s maga1.lInie l a) Adnotacja księgowości finansowej Adnotacja księgowości materiałowej ------------~.----------.------------------..---------Księgował Konto dnia. ____ . __ __________________ ._. _________ ..

\n

W)Jcenił dnia __ _______ ............ ___ .......... _.... _ \\Villien podpis ._________________________________ . podJ.lis _...... ,........................ _ S li m a zł - I Konto gr Ma :~~:······ · · · · · ·I·:::···· ·=::I· -=·· . :~ Księgowano Zlecenie wydania mflteriałów Wzór Nr 23 (do § 64 przep. o rach. blldż.) dnia._____ ., _____.. ___ . ________ ______ . ___ ... (podpis) Dnia _______ ___ ___ _: ____ . ___ . ____ . ________ .. __ .. . ___ .... __ . ___ .. ______ ____ ____ _____________ .... _ (jedli ostka bu dże towa) NOT A KSIĘGOWA r Lp.

\n

Ob c i ąż ~ ć , dziennika Na Uznać sumę (Wn) Z konto o n ó!e m slo \\lJn i e zł zł tytułu (Ma) konto gr Lp.

\n

Na sumę 1 - - - - - - - - - 1 dz iengr zł _______ _... __ .. ___ . ______ . __________ . _________________ ... _.. _. __._ ... __ .. _____ .___ . ___ . _. __ ._ ... ____ ._._. _______ __ --.-.----...... -.. ----.--.-----.-.--.--.-------- - - (ki erownIk jednostki b\"dż towej) (lIló,, ' ny (,taTs,u) ksłęgotl ' p ) '\\Io ta kS; <;'!l0llla 'V7.ór Nr 24 (rio (\\ 67 prze.p O rach. budź.) (str. l) (str. 2) ~ o 2. <+ Budżet Dnia 195 r. (nazwa) działu ........ _.............

\n

Kredyty części na ....... ,........ kwartał ~ g.

\n

Rozdział Nazwa paragrafu § (.tempd organu finansowego) Do -- Razem - 2 l zł zł 3 4 I I zł zł 5 6 I Z kredytów budżetowych części .......................,._........................ działu ....................... otwiera się do dyspozycji na r-ku nr ......................................................... jednostki - jednostek podległych*) słownie .......................................................................................... złotgch l Płace 2 SUJiadczenia osobowe 3 Wlldatki osobowe spe· cjalne 5 Podróże służbowe 6 Wlldatki biurOUJe i gospodarcze 7 Wlldatkl 8 BlbUoteki 9 Wlldatkl na prace nau· kowo·badawcze 10 Specjalne wlldatki s.zkolne II Stllpendia 12 Wllżllwlenie Zlecenia specjalne ..................................--.................-.........- ..--....-...-.............................. .. _ ............... _ .. ________________________ .. ___ A ................ ,u . . . . . . . . . . . . __ • • • • • __ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . _ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ._

\n
-......·· .. ·ip~dpi~· ·gió~;;~ii~··k;j.;ii~;;;~~óf .. ·....·..- -----·(p~~ipi~ - k-ł-~;~~-,;ik-; - ~~g~-n;; - fi~~-·-~~~~gor-
\n
e)Zbędne skreślić > I l 7 ..... o..... transportowe ....,;. .. Wll<!atki na leczenie _ 14 t--15 16 Inwentarz gospodarczll Inwentarz spf'cjalllll 18 Kapitalne remontll Inwest. poza p. i. -.J -.J \"
\n

13 -- I;

\n

I .. _ _ _ .... _ _ _ _ . _ pieczęć ~ 'i:I I I limitami

\n
--II I R a z e m Pismo w 'sprawie otUJarcla kredgt611l Wzór Nr 25 Ido § 72 przep. o rach, 'ud:t.) I I
\n
-··igi6ii,-~ii·(~i~;~~yi \"k~ięii;;'-;ilY'- I 'i:I o I~ I ~I '<:j< po< Budżet . .............................................................................., Cz.
\n

KART A KREDYTU ROK 195 dz .............. rozdz ................ . § -,- N o p..

\n

Suma kredytu ustalonego Dziennik data lp.

\n

T R E S C w budżecie - ..... , ' Plzeniesienla budżetowe I .. w llchwale ododatlo· mych k ,edqtach zu;ięks , enia I zJllm~Jsze.

\n

Winkulacja Suma I zadania kredytu Otwart!) Pozostaje oszczędno· lOzporzą· !<Tedyt J o otwarcia ściowe dżalnego 8 9 10 II ma Wydatki -~--- 4 3 2 .5 7 6 ---- __~_I- - l j 12 I 74 przep. o rach. hudż.) co t- ....

\n

Budżet ................................... Część '<:j< (jednostka budietowal Do SPRAWOZDA~IE , Dzial .... o ..... , ~ -- .~a;ulE l .

\n

Rozdział .. . .--__ ~~ ~ ____ za ~'~~~~iMG § Pozycj a l 2 3 4 I-~I=- II .. ,- - - - - 1 - '-- Po.. o ....., o , ~j \\ 195 . ... T. .~ ____.m__. . w Z ·8 ________________________ Saldo poczq tkowe (zalegi ości m'nus nadplatJ.]) '. pra ll' r- zdanie o dochodach bl!diet oUJgch ·\\\\'·zór Nr '1.7 ido § 82 przep o lach. blidi.) .5 1-1- tJ UJ !) _ _ _ _ _ _ .___ _ _ _ '0__ \" _ - w!)konane od początku roku. (UJpłatV minus zUJroty) planl'wane (przllpi'y-odpisy) 1--1 1- p Saldo Należności. na , rok ._ - ~< .!<!

\n

UJ (5 O DOCHODACH BUDŻETOWYCH 6 7 1 1_ \" - 1- . - 1- ._ I- - nadpłaty) --~--- 8 9 --- I l-l końcowe (zaleglośc!- j I Poz. 1477 1479 liIoniior poISld Nr A:-IOt hdtet -······· ...........(;;;;;;;~i------·········-- Część ............................................ _ .•. _._ ..• Do SPRAWOZDANIE o wydatkach budżetowych ClI i1 -.;

\n

ClI u -.; '1;1 Q lIC: l 2 roku (po u względnieni u wg preliminarza na rok o 4 I i 5 zwrotów) 1 7 I 6 Nakłady Koszty (fakt!!czne rozchody) od początku roku uwzględni eniu zmniejszeń) I='< 3 Jęto początku ;:I)

\n
--- W!!dalki (podz banku od początku roku po kred!!I Zatwierdzono tyOtwarto od .. § ~ r.
\n

195 za ------_ ... kapitalne od początku roku I 3 9 ,i ,

\n
---- SpraUJ ozdanie o wydatkach bu dżetow!!ch Wzór Nr 28 (do § 82 przep. o rach \" budż.) SPRAWOZDANIE o w!!da tkach na inwestycje limitowe za 'Ul -;o <O N '1;1 U Q ~ ..., ..,.
\n

Zatwierdzono wg pleliminarza na rok ..

\n

N 195 ....... r. o Otwarto Zakumulowano kredyty od środki własne początku od początku roku roku Wydatki (podJęto z banku od początku roku) Nakłady obcią:l:ające budżet (kol 7-6) faktyczne od początku roku 8 9 Wydatki \" ~~ I 2 3 I 4 I 5 I 6 7 ',I --- I 1- --- --- I - I I I -, I I- I I--

\n
--- , I I I l Sprawozdanie o wydatkach na inwestycje limitowe Wzór Nr 29 (do § 82 przep. o rach. budż.) lI I- b Il I I- I -- I I l l-l - i Monitor Polski Nr A-I OI 1480 Poz. 1471 (s t r. U Budżet ........................................................................._ -· ···· - --- -- ---------- - ------ (j ~ d nos t ka bud że t o w a) Do -- ------ -------.------------. - SPRAWOZDANI E o obrotach na rachunkach b i e żą cych 78 m ies iąc .....................................................................
\n

P Na~wa lach unl<u w bieżące go z y c 2 3 I Rachu n ki bież 'l ce ~'ów n ego d ysponen. a kredytó w : a ) rac h un e k bi eż ąc J.j d la w ydatków jedno s tki o prz e lp w y I II 4 I I I d y od po c zątk u rok u zwr ot!) wyda tków L h sprau' ozdawczpm przele w y i l r m ie siąc u 195...... r.

\n

I zwroty wyda tków 5 I I 3

\n
-- -
\n
---
\n
b)rachun ek bieżący śro d kó w dl a jednostek podległyc h 2.
\n
--- I Rachunk i bieżąc e d vs pon en tów kredy tó w 3 stop nia I .- ~~-. (s tr. 2) ~~ R o z c h f w m iesiąc u spr <l w ozdawczp m Nazw a rach u nk u b i eżą c ego p rze lewJ.j n a in ne rach u n k i l l I 2 tU !) da tki I :{ .
\n

I 4 I )l l od począ t k u rok u prze j e w)) I).a inne rac hu nki I 1. Rachunki b ieżące głó wn ego d o o g ółem I I wIJ datki 5 I I

\n
---
\n
-- - dy sponenta kredytów: a ) rachu nek bi l\" żqc y d la wydatkó w jednostki ----_._---_... _----- - -hl rachunek b i eż.ąe !) ś rod o ów dla jednostek podlep,!)Jch
\n
-- - ---
\n
-- -I I I 2. !
\n

I I Rachu nki bieżą ce (J,.!sponentów kredy tó w 3 s topnia (główny (s larsz!!) ksi ę gowy) Spraw ozda ni e o obro :ach na ra chunkach bi eżących Wzór l\\ r 30 (do § 82 p rzep. o ra ch. budż.) II --- II (k ierown ik jed nostki) I 1481 Monitor Polski Nr A-lOl Poz. 1477 (str. 1) Budżet (nazwa Do SPRAWOZDANIE o środkach specjalnych t9pu '.. do części .............................._:. działu ........._ ..._.__............... rozdziału za ...................................._... ··.·.······· ..... 195......r.

\n

D Określenie § l rodzaju dochodów I 2 c o h o d )J wpł acono zatwierdzono wg preliminarza na rok na rok bankowy od początku roku 3 4 dochody od początku roku 5 J- . Razem ( I I I • I Pozo stałość na po c zątku roku I Ogółem I (st r. 2) R Okre ślenie Ol rodzaju rozchodów .t:) § ...o ~ c..

\n
---l I l I 2 1 c h d (} zatwierdzono wg preliminarza na rok wydatki (podjęto z ban~u) od początku roku 3 4 ,l) koszty i nakłady od pocz ą tku Toku l 5 ·1 - Razem rozchody I Umorzono nie~ciągalne należności --Inne straty nadzwycza ;ne Pozostałość na koniec okresu sprawozdawczego O~ółem -~~--_ . _-- - --- - ------- z .
\n

I --- O .. _----- - ---- -- -._ ._._-----_._._-------- (główny (~t.rszu) ksl(gowy I Sprawozdanie o środkach specjalnych Wzór Nr 31 (do § 82 przep. o rach. budż.) I1---I - - I (kie rownik jednostki) --- I Monitor Polski Nr A-lOl - _·············· ··(j~d~·~~·ik;;·· ·Ii;;dt~·i~;V;;i············ 1482 - .... - Poz. 1477 Do SPRA WOZDANIE O SUMACH DEPOZYTOWYCH I SUMACH NA ZLECENIE 195 za Nazwa 1- - - - -1 sum Saldo na po czą tek roku zl . 3 Saldo na koniec okresu' sprawozdawczego Rozchód Pn.!Jchód

\n
-- - ,- --Z-1-2---,-1-.:.:..!lr_:
\n

1 r.

\n

I gr zl 4 I p,r r--·_zł_s-,I--,g\"-.r- I- -- -1 6

\n
-- 1 1--1-:1:-1_1 i I 1- ' I ---- -1---· 1-, I I 1-' Uwagi I ,. ~ 1--' _ _ _ _ __ 1_.
\n

I 1- I 1_ _ !

\n

1- it .aa=~

\n
-·~ ~'-'- _~ ~ Sprawozdanie o sum ach depoz!)towy.ch i s uma';h nil zlecenie Wzór Nr 32 (do § 82 przep. o rach. budż.) ......................... .... dnii! ... ...................... . 195 .. ---.-.- .... _... __ ... _--------- ---- .. _._------------.----_- .... . _--...
\n

B I L A N S obrotów ł sald księgi głównej na czicń ............................. ............ ..... 195.. . Nr konta Nazwa honta Salda na początku roku r.

\n

Obroty od początku roku z saldami począt­ kowy mi iącznie Salda na k\"niec okresu sprawozdaUJczego (kierownik jedn osikii Bilans Wzór Nr 33 (do § 82 przep. o rac h. bun? .) -- --- ---_ .. _...... r• SPRAWOZDANIE _········· ·· ·· ··· ij ~·d;;~·~ik~· · b·~d i ~i~;;;~i · · · · ··· ···· ..._- o obrotach . ... :----~r----~-----_._...;._- _ .......................... , dni;!' ........................ .. 195 r. saldach -+ o na dzień ... ................... .... ................. . 195 \"\"'i\"1; ------. ..'- - . - - - - - - _ _ _ _ If,., r. .. _---------------.-----------_._ ... _------_.----._--- ... _--._- , . - _..., o '\"\"d 2- 1- I Ul , Nazwa rachunku Salda na poclątku Obroty wg dziennika obrotów łącz· Salda na koni ec okresu (konta) roku nie z saldami początkowymi ~prawozdawczego 2 3 Lp ~ 1-' l1 '\"1 ~ ' >, ..... ' 4 5

\n
-- - - - - - 1- -1
\n
-- - 1 - - - - - - - - - ' - - ' - - - - - - 1- 1- .. _................ ,. ...............(iii6u;~ii ' isi';i:',j)·'lii'lęgo'wijj' ,.............. iki~;ou;~ik ' j edn·~~·tkj) o .....
\n

6 1- -

\n
-1 ,............... - .....
\n

Sprawozdanie o obrotach I saldach Wzór Nr 34 (do § 82 przep, o rach. budi,) ~ co SPRAWOZDANIE ················ ·· ·ije·dno·~ik;; ·' ti;;d'i~ i ;;~ ;; i ·· · ······· · · Czę,~ć ... ..... . ..... . . . . . ....

\n

Naz wa z adań \"'O i jednostek miar N o la .:::

\n

2 I '\" o wskatnikach budżetowych Dzi a ł -;; ·N .....- Stan na początek kwart a/u Stan na koniec plano· wa ny plano· wany 3 faktyczn y 4 kwartału 5 I\"k':\"\"' r.

\n

195 W.ka!nfk budżetowy (śr e dnia) w kwart ale spraw o zdawc zym

\n
--- - --, plano· wany faktyczny 7 8 0/ o 9 Norm.
\n

I _ __ budżetowa plano. wana lO budżetowy (Obll CZenfOWO)-'Wskatnik Norma hudżetowa w kwartafe oprowo· (średnia) roczny (obliczeniowa) ro czna _ z d awczVffi_ __ _ _ . ,

\n
-- - -7'.--- 1_ _ _ _-,--_ Ifaktyczna % ---11 12 plano· wany wyko· nany % plano· lUana wlJko· nana % 13 14 15 16 17 18 '\"\"d o ~ Sprawozdanie o lUskaźnikach budżetolUych Wzór Nr ·15 (do ~ 1\\2 prz!\" . o ' ach. budź.) ..... ~ -J ..;j Monitor P olski Nr A-I01 . -- 1484 - Poz. 14'\" -------------------------------------------------~~~~ (nazwa ory& u finans wPgo) SPRAWOZDANIE o kasow!Jm w!Jkonaniu bu dżet u za miesiąc Dział Część r I I 195 DochodU - r.
\n

Wpd~tkj') I ~ Rozdzial Część Suma ./-'I I I I SU~8 Rozdzi l! ł Dzial I I II \", I I ,I- I I '1 I - I I I *) Niepotrzebne skreś'ić.

\n

Spr,\" uoz. lan ie o kas f) w [Jm wukonaniu budżetu tereno wego.

\n

Wzór Nr :l6 (do § 84 przep. o rl.lch. budż. ) Warunki prenumeraty Monitora PoI.skiego na rok 1952 Oplata za prenumeratę Moaitora Polskiego w roku 1952 wynosi: części Cz. A Cz. B rocznie 45.-zł 42.-zł 37.-zł półrocznie 27.- \"

\n

25.- \"

\n

52.- \"

\n

Obie A-B Opłata za prenumeratę powinna być uiszczona co najmn.iej na 15 dni przed okresem prenumeraty, a W ! ęc za okres roczny lub za I półrocze -- do dnia 15 grudnia 1951 T ., za II półr0cze - do dnia 15 czerwca 1952 r. Administracja Wydawnictw PRM nie przyjmuje odpowiedzialności za tenninową clostawę numerów Monitora Polskiego abonentom, którzy d o kon a ją wpłaty po tych terminach.

\n

Jednostki pozostaj ące na rozrachunku gospo darczym powinny wpłacić należność za prenumeratę na konto P.K.O. 1-4797/110 w terminach wyżej podanych.

\n

Na odcinku wpłaty należy podać dokładny adres wysyłkowy (z uwzg lędnieniem ulicy i Nr domu) oraz ilość egzemplarzy. Nadsyłanie zamówień jest zbędne, gdyż wysyłka Monitora Polskiego dokonywana będzie wyłącznie na podstawie otrzymywanych wpłat. Rachunki za prenumeratę wystawiane nie będą .

\n

Jednostki objęte budżetem centralnym powinny zgłosić zapotrzebowanie na Monitor Polski ·do właściwego ministerstwa (urzędu centralnego), a jednostki objęte budżetem terenowym - do prezydium wojewódzkie~ rady narodowej . .

\n

Tłoczono Redakcja:

\n

Zam. 958 z polecenia P,ezesa Radll Ministrów.

\n

Prezljdium Radij Ministrów - Biuro Prac UstawodaWCZ1)ch. Warszawa, ul. Krakowskie Przedmieście Administracia: Arlmin i_ trarja Wwl8Umictlv PrezJldium Radu Ministrów. WlHsz,ml8 ul Bracka 29 a 35.000 + 60 .000 2-8 ·46365 Drukarnia Ministerstwa SprawiedlilUości. \\VarsŁ awa, Nowowiejska 6.

\n

461411 Cena 7,68 zł

", "next": 0}