w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6016 —
\n
6)za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut liczonym narastajàco od poczàtku roku do koƒca poszczególnych miesi´cy, na dzieƒ koƒczàcy miesiàc, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
7)za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
8)za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
9)za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut liczonym narastajàco od poczàtku roku do koƒca poszczególnych miesi´cy, na dzieƒ koƒczàcy miesiàc, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
10)za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
11)za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
12)za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje Poz. 781 w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;
\n
13)za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za IV kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut liczonym narastajàco od poczàtku do koƒca roku, na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzgl´dnieniu zwrotów Êrodków z placówek, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie okreÊlonym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kursowych.
\n
5.Dysponent g∏ówny do sprawozdaƒ ∏àcznych Rb-34 o dochodach w∏asnych i wydatkach nimi sfinansowanych w∏àcza dane ze sprawozdaƒ placówek z wykonania planów dochodów w∏asnych i wydatków nimi sfinansowanych po przeliczeniu je na z∏ote przy zastosowaniu kursu Êredniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzieƒ koƒczàcy okres sprawozdawczy.
\n
6.Dysponent g∏ówny sporzàdza sprawozdanie ∏àczne Rb-23PL:
\n
1)ze sprawozdaƒ placówek Rb-23PL za IV kwarta∏;
\n
2)w zakresie danych dotyczàcych wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu Êredniego NBP aktualnego na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy.
\n
7.Dysponent g∏ówny na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza adnotacj´ o kursie waluty, wed∏ug którego przeliczane sà dane ze sprawozdaƒ jednostkowych.
\n
8.Do czasu otrzymania orygina∏ów sprawozdaƒ dane ze sprawozdaƒ przekazanych faksem lub pocztà elektronicznà mogà byç w∏àczone do sprawozdaƒ ∏àcznych dysponenta g∏ównego.
\n
9.Przes∏anie sprawozdania faksem lub pocztà elektronicznà nie zwalnia kierownika placówki z obowiàzku przekazania orygina∏u sprawozdania.
\n
10.Dysponent g∏ówny sprawdza, czy otrzymany orygina∏ sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztà elektronicznà. Je˝eli dane wykazane w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztà elektronicznà sà niezgodne z danymi wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent g∏ówny koryguje sprawozdanie ∏àczne za odpowiedni okres sprawozdawczy.
\n
11.Dopuszcza si´, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest mo˝liwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent g∏ówny w∏àczy∏ do sprawozdania ∏àcznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego roku bud˝etowego oraz:
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6017 —
\n
1)w zakresie dochodów:
\n
a)kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów pieni´˝nych dochodów bud˝etowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,
\n
b)kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych przez placówk´ dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków;
\n
2)w zakresie wydatków:
\n
a)kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych placówkom na wydatki bud˝etowe w danym okresie sprawozdawczym,
\n
b)kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków, a w przypadku braku sprawozdaƒ w danym roku bud˝etowym, odpowiednio dane, o których mowa w pkt 1 i 2 lit. a i b; dane te nale˝y wykazaç w § „nierozliczone dochody otrzymane z placówek polskich za granicà” w sprawozdaniu Rb-27 i w § „nierozliczone Êrodki bud˝etowe przekazane jednostkom bud˝etowym majàcym siedziby poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej na finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb-28.
\n
Rozdzia∏ 19 Sprawozdanie Rb-FM pó∏roczne/roczne o przep∏ywach Êrodków na rachunku funduszu motywacyjnego
\n
§ 361. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa posiadajàca wyodr´bniony rachunek funduszu motywacyjnego sporzàdza sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków
\n
na tym rachunku, wykazujàc:
\n
1)w wierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na rachunku bankowym na poczàtku okresu sprawozdawczego;
\n
2)w wierszu 2 — wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych z cz´Êci dochodów bud˝etu paƒstwa na fundusz motywacyjny;
\n
3)w wierszu 3 — wydatkowane Êrodki z funduszu motywacyjnego;
\n
4)w wierszu 4 — stan Êrodków pieni´˝nych na rachunku bankowym na koniec okresu sprawozdawczego.
\n
2.Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych.
\n
Poz. 781 Rozdzia∏ 20 Sprawozdanie Rb-ZUS pó∏roczne/roczne z wykonania planu finansowego Zak∏adu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych
\n
§ 37Sprawozdanie sporzàdza si´ zgodnie z treÊcià
\n
formularza, uwzgl´dniajàc w cz´Êci C odpowiednio okreÊlenia, o których mowa w § 11, 12, 19 i 20 za∏àcznika nr 34 do rozporzàdzenia.
\n
Rozdzia∏ 21 Sprawozdania bud˝etowe z rozliczenia Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci
\n
§ 381. Po˝yczkobiorcy — kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etowych i kierownicy agencji —
\n
sporzàdzajà i przekazujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania:
\n
1)Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie o Êrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci;
\n
2)Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wydatkowania Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci.
\n
2.Sprawozdanie Rb-23 PRF sporzàdza si´ w zakresie danych dotyczàcych rachunków bankowych otwartych dla potrzeb operacji pieni´˝nych dotyczàcych prefinansowania, w ramach po˝yczek zaciàgni´tych z bud˝etu paƒstwa, programów realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i projektów realizowanych z udzia∏em Funduszu SpójnoÊci, wykazujàc:
\n
1)w wierszu 11 — kwot´ Êrodków finansowych otrzymanych od poczàtku realizacji programu/projektu do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego;
\n
2)w wierszu 12 — kwot´ Êrodków otrzymanych od poczàtku bie˝àcego roku bud˝etowego do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego;
\n
3)w wierszu 13 — kwot´ dokonanych przez po˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów od poczàtku realizacji programu/projektu;
\n
4)w wierszu 14 — kwot´ dokonanych przez po˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów w bie˝àcym roku bud˝etowym;
\n
5)w wierszu 15 — kwot´ wydatkowanych Êrodków na prefinansowanie od poczàtku realizacji programu/projektu;
\n
6)w wierszu 16 — kwot´ wydatkowanych Êrodków w bie˝àcym roku bud˝etowym;
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6018 —
\n
7)w wierszu 17 — stan Êrodków na rachunku bankowym.
\n
3.Sprawozdanie Rb-28 PRF sporzàdza si´ zgodnie z treÊcià formularza w zakresie wydatków poniesionych ze Êrodków na prefinansowanie i zaciàgni´tych zobowiàzaƒ — odr´bnie dla ka˝dego programu realizowanego z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i projektu realizowanego z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci — w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf (sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach), wykazujàc:
\n
1)w kolumnie 3 — symbol programu w przypadku zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych lub symbol projektu w przypadku zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci;
\n
2)w kolumnie 4 — numer umowy po˝yczki;
\n
3)w kolumnach 5—7 — odpowiednià dla danego wydatku klasyfikacj´ bud˝etowà;
\n
Poz. 781 Rozdzia∏ 22 Ustalanie kompletnoÊci oraz prawid∏owoÊci sprawozdaƒ ∏àcznych
\n
§ 391. Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ
\n
∏àcznych sporzàdza si´ nast´pujàce zestawienia kwot:
\n
1)wed∏ug dzia∏ów — dla sprawozdaƒ: Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-50, na odr´bnych odpowiednich formularzach tych sprawozdaƒ,
\n
2)wed∏ug rozdzia∏ów (wiersze L i S) — dla sprawozdaƒ Rb-30 i (wiersze H i N) — dla sprawozdaƒ Rb-31, na odr´bnych odpowiednich formularzach tych sprawozdaƒ,
\n
3)wed∏ug symboli poszczególnych funduszy celowych (wiersze L i S) — na odr´bnym formularzu sprawozdania Rb-33,
\n
4)wed∏ug symboli identyfikujàcych êród∏o powstania dochodów w∏asnych (wiersze L i S) — na odr´bnym formularzu sprawozdania Rb-34,
\n
4)w kolumnie 8 — plan wydatkowania Êrodków na prefinansowanie w ca∏ym okresie realizacji programu lub projektu;
\n
5)wed∏ug poszczególnych umów po˝yczki, zestawienie zbiorczych kwot w zakresie danych dotyczàcych kolumn: 8—13 — na odr´bnym formularzu Rb-28 PRF,
\n
5)w kolumnie 9 — plan wydatkowania Êrodków na prefinansowanie w bie˝àcym roku bud˝etowym; przy czym zestawienia kwot wymienionych w pkt 1—5 nale˝y podsumowaç.
\n
6)w kolumnie 10 — wydatkowanie Êrodków na prefinansowanie od poczàtku realizacji programu/projektu;
\n
2.W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wprowadzania danych w sprawozdaniach ∏àcznych nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne:
\n
7)w kolumnie 11 — wydatkowanie Êrodków na prefinansowanie w bie˝àcym roku bud˝etowym;
\n
1)dla sprawozdaƒ Rb-27, Rb-28, Rb-34 oraz Rb-50 — liczb´ kontrolnà stanowi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u;
\n
8)w kolumnie 12 — wszystkie uznane przez jednostk´ zobowiàzania zwiàzane z realizacjà zadaƒ finansowanych ze Êrodków na prefinansowanie, niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego;
\n
9)w kolumnie 13 — te zobowiàzania spoÊród wykazanych w kolumnie 12, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego, a nie sà przedawnione ani umorzone.
\n
4.Jako symbole programów/projektów wykazywane w kolumnie 3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmuje si´ pierwsze litery nazw programów realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych, np. symbol SPOWKP — dla Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrostu KonkurencyjnoÊci Przedsi´biorstw, symbol SPORZL — dla Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich, symbol SPOT — dla Sektorowego Programu Operacyjnego — Transport itp., lub projektów realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci.
\n
5.W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wykazanych danych w sprawozdaniu nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne; liczb´ kontrolnà stanowi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u.
\n
2)dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31 i Rb-33 — liczby kontrolne stanowià po stronie „Przychody” i „Koszty i inne obcià˝enia”/„Wydatki” sum´ symboli odpowiednio: zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, funduszy celowych oraz dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów; liczby kontrolne zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” w wierszu „H” dla przychodów (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym) w wierszu „N” dla kosztów i innych obcià˝eƒ lub wydatków (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym).
\n
3.Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole, umieszczane w rubryce 7 sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33:
\n
1)100 — dla zak∏adów bud˝etowych;
\n
2)400 — dla gospodarstw pomocniczych;
\n
3)300 — dla funduszy celowych.
\n
Rozdzia∏ 23 Struktury zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych na noÊnikach elektronicznych
\n
§ 40
\n
1.Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych: Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28PRF, Rb-50, Rb-30, Rb-31, Dziennik Ustaw Nr 115 — 6019 — Rb-33, Rb-34 dysponenci g∏ówni przekazujà do Ministerstwa Finansów na noÊnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych.
\n
2.Struktura zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych na noÊnikach elektronicznych jest nast´pujàca:
\n
1)nazwa zbioru Zxnnrrmc, gdzie:
\n
Poz. 781 nn — nr sprawozdania, np. 27, 28, 30, rr — rok sprawozdawczy, mc — miesiàc sprawozdawczy, przyk∏ady nazw zbiorów: dla sprawozdaƒ Rb-27 za marzec roku 2001 — ZD270103, dla sprawozdaƒ Rb-30 za czerwiec roku 2001 — ZP300106;
\n
2)zbiór (plik) mo˝e byç przedstawiony jako:
\n
a)baza danych (dbf), x — rodzaj sprawozdania D — dla dochodów ew. dotacji, W — dla wydatków, P — dla sprawozdaƒ Rb-30, 31, 33, 34, F — dla sprawozdania Rb-28 PRF,
\n
b)dla sprawozdaƒ Rb-27
\n
b)zbiór tekstowy (txt), o sta∏ej d∏ugoÊci pól (patrz pkt 3) w rekordzie, bez „separatorów” mi´dzy polami w zbiorze tekstowym;
\n
3)struktura zbiorów:
\n
a)dla sprawozdaƒ Rb-24 Dziennik Ustaw Nr 115
\n
c)dla sprawozdaƒ Rb-28
\n
d)dla sprawozdaƒ Rb-28NW
\n
e)dla sprawozdaƒ Rb-50 — 6020 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115
\n
f)dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33
\n
g)dla sprawozdania Rb-34 Dopisaç odnoÊnik do kw1, kw2, k150, p150. — 6021 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115
\n
h)dla sprawozdania Rb-28 PRF — 6022 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6023 — 3. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych Rb-Z i Rb-N dysponenci g∏ówni przekazujà do Ministerstwa Finansów — Departamentu D∏ugu Publicznego, na noÊnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych.
\n
1)struktura zbiorów sprawozdania Rb-Z o nazwie:
\n
RBZkrr, gdzie:
\n
Poz. 781 k — oznacza cyfr´ kwarta∏u, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego, jest nast´pujàca:
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6024 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6025 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6026 —
\n
2)struktura zbiorów sprawozdania Rb-N o nazwie: RBNkrr, gdzie: k — oznacza cyfr´ kwarta∏u, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego, jest nast´pujàca:
\n
Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6027 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6028 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6029 — Poz. 781 Za∏àcznik nr 34 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO Rozdzia∏ 1 Sprawozdanie Rb-27S miesi´czne/roczne z wykonania planu dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego
\n
§ 1Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdzane
\n
w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach.
\n
§ 21. Jednostka samorzàdu terytorialnego sporzàdza sprawozdanie jednostkowe z nast´pujàcych
\n
dochodów bud˝etowych:
\n
1)z tytu∏u podatków, op∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, pobieranych przez jednostki samorzàdu terytorialnego — zgodnie z § 3 ust. 1 — oraz pobieranych przez urz´dy skarbowe na rzecz jednostek samorzàdu terytorialnego, stosujàc odpowiednio przepis § 10 ust. 4 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia;
\n
2)dochodów jednostki bud˝etowej — zgodnie z § 3 ust. 2;
\n
3)udzia∏ów jednostki samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunek bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego;
\n
4)dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z bud˝etu paƒstwa;
\n
5)dotacji celowych z funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania realizowane przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego na podstawie porozumieƒ pomi´dzy jednostkami samorzàdu terytorialnego.
\n
2.Jednostki samorzàdu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych sporzàdzanych za miesiàce: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — wykazujà dochody bud˝etowe, pobrane przez urz´dy skarbowe na rzecz jednostki samorzàdu terytorialnego, w wysokoÊci otrzymanych wp∏ywów na rachunek bie˝àcy.
\n
1)w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;
\n
2)w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty przypisów nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà;
\n
3)w kolumnie „Potràcenia” ujmuje si´ skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaÊni´cia zobowiàzaƒ podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy — Ordynacja podatkowa; skutków tych nie wykazuje si´ w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”;
\n
4)w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów;
\n
5)w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje si´ kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”;
\n
6)wp∏ywy z podatku rolnego, leÊnego i podatku od nieruchomoÊci, pobierane w formie ∏àcznego zobowiàzania pieni´˝nego, wykazuje si´ w kwotach odr´bnych dla poszczególnych podatków; odr´bne kwoty ka˝dego z tych podatków ustala si´ za pomocà wskaêników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiàcych udzia∏ poszczególnych podatków w ∏àcznym zobowiàzaniu pieni´˝nym;
\n
7)w odpowiednich kolumnach „Saldo koƒcowe” wykazuje si´ nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych;
\n
3.Jednostki bud˝etowe podleg∏e jednostkom samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych zgodnie z § 3 ust. 2.
\n
8)w kolumnie „Nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” wykazuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Nale˝noÊci” oraz kwotami wykazanymi w kolumnach „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” i „Potràcenia” z uwzgl´dnieniem nadp∏at;
\n
§ 31. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania
\n
planu dochodów bud˝etowych z tytu∏u podatków, op∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, pobieranych przez jednostki samorzàdu terytorialnego — sporzàdza si´ na podstawie danych ksi´gowoÊci podatkowej, w sposób nast´pujàcy:
\n
9)w kolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy” wykazuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy dochodami, jakie gmina lub miasto na prawach powiatu mog∏aby uzyskaç, stosujàc górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie powinna uzyskaç, Dziennik Ustaw Nr 115 — 6030 — stosujàc ni˝sze stawki uchwalone przez rad´ gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez gmin´ lub miasto na prawach powiatu obni˝enia górnej stawki, ró˝nic´ — pomi´dzy stawkà górnà a przyj´tà w uchwale przez rad´ gminy lub miasta na prawach powiatu, przemno˝onà przez podstaw´ opodatkowania — wykazuje si´ w kolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek...” sprawozdaƒ dotyczàcych dochodów bud˝etowych narastajàco od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego;
\n
10)w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnieƒ...” wykazuje si´ (bez ulg i zwolnieƒ ustawowych) skutki finansowe wynikajàce ze zwolnieƒ i ulg w podatkach i op∏atach wprowadzonych przepisami uchwa∏ rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upowa˝nieƒ;
\n
11)w kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” w zakresie:
\n
a)umorzeƒ zaleg∏oÊci podatkowych — wykazuje si´ kwoty dotyczàce skutków udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za okres sprawozdawczy umorzeƒ w podatkach i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu gminy. Wykazane w tej kolumnie skutki powinny wynikaç z decyzji w∏aÊciwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bie˝àcych, jak i zaleg∏ych nale˝noÊci. Wykazane kwoty powinny byç zgodne z rejestrem przypisów i odpisów;
\n
b)roz∏o˝enia na raty, odroczenia terminu p∏atnoÊci — wykazuje si´ kwoty dotyczàce skutków decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej kolumnie powinny wynikaç z decyzji organu podatkowego, zarówno w zakresie bie˝àcych, jak i zaleg∏ych nale˝noÊci. W przypadku podj´cia przez organ podatkowy decyzji o odroczeniu terminu p∏atnoÊci lub roz∏o˝eniu na raty zap∏aty podatku, bàdê zaleg∏oÊci podatkowej, skutki finansowe wynikajàce z tych decyzji powinny byç wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym zosta∏a wydana decyzja. Wykazane kwoty nie muszà wynikaç z rejestrów przypisów i odpisów.
\n
Poz. 781 nych, wykonanych i otrzymanych oraz nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i nadp∏at, z zastrze˝eniem ust. 5.
\n
Dochody wykonane wykazuje si´ na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej dochodów bud˝etowych do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów.
\n
3.Udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, wykazuje si´ nast´pujàco:
\n
1)w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;
\n
2)w kolumnie „Nale˝noÊci” — nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
\n
3)w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów tych jednostek we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, nale˝ne za okres, którego sprawozdanie dotyczy;
\n
4)w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty udzia∏ów, które wp∏yn´∏y na rachunki bankowe jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie sprawozdawczym;
\n
5)w kolumnach „Saldo koƒcowe” — odpowiednio: nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty wynikajàce z rozliczeƒ bud˝etu paƒstwa z jednostkami samorzàdu terytorialnego.
\n
4.Dochody z tytu∏u subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z bud˝etu paƒstwa, wykazuje si´, z zastrze˝eniem ust. 5, w nast´pujàcy sposób:
\n
1)w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny byç zgodne w zakresie:
\n
a)subwencji ogólnej — z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych cz´Êci,
\n
b)dotacji celowych z bud˝etu paƒstwa — z decyzjami dysponentów cz´Êci bud˝etowych o przyznanych kwotach dotacji celowych;
\n
W kolumnach tych wykazuje si´ równie˝ skutki umorzeƒ, odroczeƒ i roz∏o˝eƒ na raty w podatkach i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu gminy, udzielanych w trybie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966 oraz z 2005 r. Nr 249, poz. 2104); w kolumnie tej nie wykazuje si´ skutków finansowych wynikajàcych z ugody zawartej w bankowym post´powaniu ugodowym, a tak˝e b´dàcych wynikiem orzeczeƒ wydanych przez Samorzàdowe Kolegium Odwo∏awcze jako organu II instancji.
\n
2)w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — wykazane kwoty powinny byç zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych cz´Êci przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez dysponentów cz´Êci bud˝etu paƒstwa, z zastrze˝eniem ust. 6;
\n
2.Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych jednostek bud˝etowych sporzàdza si´ w zakresie wp∏ywów planowanych, nale˝- 5. Dochody bud˝etowe wykonane bez przypisu nale˝noÊci, dla których przepisy odr´bne nie przewidujà przypisu, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç
\n
3)w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych, które wp∏yn´∏y na rachunek bankowy jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie sprawozdawczym.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6031 — w wysokoÊci zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów.
\n
6.W sprawozdaniach rocznych jednostki samorzàdu terytorialnego wykazujà wysokoÊç otrzymanych dotacji celowych, po potràceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 stycznia roku nast´pujàcego po roku, za który sporzàdzane jest sprawozdanie.
\n
§ 4Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych
\n
1)jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorzàdy województw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niajà w zakresie wp∏ywów planowanych i wykonanych;
\n
2)jednostki bud˝etowe, powiaty i samorzàdy województw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — wype∏niajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo koƒcowe”;
\n
3)gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — wype∏niajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo koƒcowe”, „Skutki obni˝enia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki udzielonych przez gmin´: ulg i zwolnieƒ...”, „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”.
\n
Rozdzia∏ 2 Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania planu dochodów zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami
\n
§ 51. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´
\n
zgodnie z treÊcià formularza w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf okreÊlajàcy êród∏o powstania dochodów; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach.
\n
2.Dochody zwiàzane z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami, nale˝ne bud˝etowi paƒstwa, nie sà wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu finansowego dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego.
\n
§ 61. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpoÊrednio realizujàcych zadania
\n
1)w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty wynikajàce z planu finansowego jednostki realizujàcej zadanie;
\n
2)w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´ salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty Poz. 781 zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty przypisów nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzgl´dnieniem § 3 ust. 5; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà;
\n
3)w kolumnie „Dochody wykonane ogó∏em” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej;
\n
4)w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje si´ dochody przekazane na rachunek bie˝àcy jednostki samorzàdu terytorialnego; w sprawozdaniu za 4 kwarta∏y wykazuje si´ kwot´ dochodów przekazanych z uwzgl´dnieniem dochodów przekazanych do 5 stycznia roku nast´pujàcego po roku bud˝etowym;
\n
5)w odpowiednich kolumnach dotyczàcych salda koƒcowego wykazuje si´, na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, w tym zaleg∏oÊci (nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏acone);
\n
6)jednostka realizujàca zadanie, podleg∏a jednostce samorzàdu terytorialnego, nie wype∏nia kolumny „Dochody potràcone przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego”.
\n
2.Jednostki samorzàdu terytorialnego, na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajà sprawozdanie zbiorcze w szczegó∏owoÊci sprawozdania jednostkowego, z tym ˝e w kolumnie:
\n
1)„Dochody potràcone przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego” wykazujà dochody wykonane, nale˝ne jednostce samorzàdu terytorialnego na podstawie odr´bnych przepisów;
\n
2)„Dochody przekazane” wykazujà kwot´ dochodów przekazanych na rachunek bie˝àcy — subkonto dochodów dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcego dotacj´; w sprawozdaniu za 4 kwarta∏y wykazuje si´ kwot´ dochodów przekazanych z uwzgl´dnieniem dochodów przekazanych do 8 stycznia roku nast´pujàcego po roku bud˝etowym.
\n
3.W danych uzupe∏niajàcych do sprawozdania Rb-27ZZ wykazuje si´ w poszczególnych rozdzia∏ach kwoty nale˝noÊci, zaleg∏oÊci i nadp∏at, odpowiednio w cz´Êci nale˝nej bud˝etowi paƒstwa i w cz´Êci nale˝nej jednostkom samorzàdu terytorialnego, na mocy odr´bnych przepisów.
\n
Rozdzia∏ 3 Sprawozdanie Rb-PDP pó∏roczne/roczne z wykonania dochodów podatkowych gminy i miasta na prawach powiatu
\n
§ 71. W sprawozdaniach z wykonania dochodów
\n
podatkowych dane zamieszczone w kolumnie „Wykonanie”, dotyczàce:
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6032 —
\n
1)dochodów pobieranych przez urz´dy skarbowe i przekazywanych na rzecz bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego — powinny byç zgodne z danymi wykazywanymi w sporzàdzanych przez urz´dy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 o dochodach bud˝etowych w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”;
\n
2)dochodów z tytu∏u:
\n
a)podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzàcych dzia∏alnoÊç gospodarczà, op∏acanego w formie karty podatkowej,
\n
b)podatku od czynnoÊci cywilnoprawnych — wykazuje si´ w wysokoÊci pomniejszonej o dokonane przez urzàd skarbowy potràcenia na fundusz motywacyjny z tytu∏u odpisu od dodatkowych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych;
\n
3)dochodów z tytu∏u udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunki w∏aÊciwych bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego — powinny byç zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego.
\n
2.Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny byç zgodne z sumà odpowiadajàcych tym dochodom paragrafów we wszystkich dzia∏ach wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane” (wp∏ywy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporzàdzenia.
\n
3.Kwoty, dotyczàce skutków obni˝enia górnych stawek podatków, skutków udzielonych ulg, zwolnieƒ oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy — wykazane w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny byç zgodne z odpowiadajàcymi tym kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporzàdzenia.
\n
Rozdzia∏ 4 Sprawozdanie Rb-28S miesi´czne/roczne z wykonania planu wydatków bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego
\n
§ 81. Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdzane w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach
\n
Poz. 781 2. Sprawozdania sporzàdza si´ nast´pujàco:
\n
1)w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje si´ dane o planowanych wydatkach;
\n
2)w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ dane wed∏ug stanu na dzieƒ koƒczàcy okres sprawozdawczy, wynikajàce z ewidencji ksi´gowej zaanga˝owanie Êrodków bud˝etowych obcià˝ajàce plan finansowy wydatków danego roku bud˝etowego z tytu∏u:
\n
a)wykonanych wydatków,
\n
b)podj´tych zobowiàzaƒ, w tym niesp∏aconych zobowiàzaƒ z lat ubieg∏ych, zwiàzanych z funkcjonowaniem jednostki bud˝etowej i wype∏nianiem przez nià okreÊlonych zadaƒ statutowych;
\n
3)w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje si´ zrealizowane wydatki na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego;
\n
4)w kolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ wszystkie bezsporne zobowiàzania niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego;
\n
5)w kolumnie „Zobowiàzania wymagalne” wykazuje si´ zobowiàzania, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem okresu sprawozdawczego, a nie sà ani przedawnione, ani umorzone, z wyró˝nieniem zobowiàzaƒ powsta∏ych w latach ubieg∏ych i zobowiàzaƒ powsta∏ych w roku bie˝àcym;
\n
6)w kolumnie „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego” wykazuje si´ wydatki, których wykaz organ stanowiàcy jednostki samorzàdu terytorialnego mo˝e ustaliç zgodnie z art. 191 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych; kolumn´ t´ wype∏nia si´ tylko w sprawozdaniu rocznym.
\n
3.Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachunków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symbol 4990 zamiast paragrafu. Niew∏aÊciwe obcià˝enie wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, a niew∏aÊciwe uznanie rachunku — jako liczb´ ujemnà.
\n
4.Poj´cie wydatków majàtkowych okreÊla art. 106 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.
\n
5.Jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorzàdy województw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków bud˝etowych za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niajà w zakresie wydatków planowanych i wykonanych.
\n
§ 9Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków bud˝etowych, w pe∏nym zakresie informacji
\n
wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych z wykonania planu wydatków bud˝etowych, w tym o wydatkach bud˝etowych zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej i innych zadaƒ zleconych jednostce samorzàdu terytorialnego ustawami.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6033 — Rozdzia∏ 5 Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego Poz. 781 2. Przez prefinansowanie nale˝y rozumieç Êrodki publiczne, o których mowa w art. 6 ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych.
\n
Rozdzia∏ 6
\n
§ 101. W sprawozdaniu o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego
\n
Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ
\n
1)dochody:
\n
§ 11
\n
1.W sprawozdaniu Rb-Z nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmiotowy), z zastrze˝eniem ust. 2
\n
a)w kolumnie „Plan (po zmianach)” — powinny byç zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów bud˝etowych,
\n
b)w kolumnie „Wykonanie” — powinny byç zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania z wykonania planu dochodów bud˝etowych;
\n
2)wydatki — powinny byç zgodne z danymi ze sprawozdania z wykonania planu wydatków bud˝etowych;
\n
3)nadwy˝ka/deficyt — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy dochodami ogó∏em a wydatkami ogó∏em;
\n
4)finansowanie — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy przychodami ogó∏em a rozchodami ogó∏em jednostki samorzàdu terytorialnego, której wysokoÊç powinna zapewniç pokrycie kwoty deficytu, w przypadku jego wystàpienia;
\n
5)dane dotyczàce przychodów i rozchodów jednostki samorzàdu terytorialnego po stronie planu powinny byç zgodne z planem bud˝etu uchwalonym przez organ stanowiàcy jednostki samorzàdu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego;
\n
6)dane po stronie wykonania dotyczàce przychodów z tytu∏u:
\n
a)kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych obligacji — zawierajà ∏àczne kwoty zobowiàzaƒ dla poszczególnych tytu∏ów i powinny byç zgodne z danymi wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sprawozdawczy,
\n
b)sp∏at po˝yczek udzielonych, papierów wartoÊciowych, prywatyzacji majàtku — powinny byç zgodne z faktycznie wykonanymi przychodami wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sprawozdawczy,
\n
c)nadwy˝ki z lat ubieg∏ych oraz przychodów z innych êróde∏ — wykazuje si´ w wysokoÊci Êrodków faktycznie osiàgni´tych za lata ubieg∏e, w tym, w odniesieniu do nadwy˝ki z lat ubieg∏ych oraz przychodów z innych êróde∏, równie˝ kwot´ zaanga˝owanà na pokrycie deficytu;
\n
7)dane dotyczàce rozchodów jednostki samorzàdu terytorialnego po stronie wykonania powinny byç zgodne z faktycznie wykonanymi rozchodami, wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sprawozdawczy.
\n
2.W przypadku braku informacji co do obrotu na rynku wtórnym wykazuje si´ odpowiednio pierwotnego nabywc´ lub zbywc´.
\n
3.W sprawozdaniu Rb-Z, w pozycjach odnoszàcych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zobowiàzania d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „zobowiàzania d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, którego pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok.
\n
4.Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, o których mowa w § 12, stosuje si´ rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
\n
§ 12W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà
\n
zobowiàzania wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów d∏u˝nych:
\n
1)papiery wartoÊciowe — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z wyemitowanych papierów wartoÊciowych, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych oraz praw pochodnych, dopuszczone do obrotu zorganizowanego, czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny;
\n
2)kredyty i po˝yczki — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, jak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz sprzeda˝y na raty. Do po˝yczek nale˝y równie˝ zaliczaç zobowiàzania z tytu∏u umów o partnerstwie publiczno-prywatnym, w przypadku gdy umowa ta ma wp∏yw na poziom d∏ugu publicznego, zgodnie z odr´bnymi przepisami. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny). Wy∏àczone sà z niej natomiast kredyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu (przez dostawców lub producentów) na transakcje dotyczàce wyrobów i us∏ug;
\n
3)przyj´te depozyty — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z przyj´tych na rachunek jednostki depozytów, które ujmowane sà w bud˝etach tych jednostek oraz sà Êrodkiem finansowania np. sp∏aty wczeÊniej zaciàgni´tych zobowiàzaƒ lub niedoboru Êrodków danej jednostki. Do depozy- Dziennik Ustaw Nr 115 — 6034 — tów nie nale˝y zaliczaç depozytów majàcych charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. kaucje mieszkaniowe, depozyty przyj´te w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów), gdy˝ nie s∏u˝à sfinansowaniu deficytu ani d∏ugu jednostki i w zwiàzku z powy˝szym nie nale˝y tego typu depozytów wykazywaç. Przyj´te depozyty pojawiajà si´ przede wszystkim w sektorze bankowym;
\n
4)wymagalne zobowiàzania — rozumiane jako wszystkie bezsporne zobowiàzania, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to zobowiàzania wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciowych, po˝yczek i kredytów oraz przyj´tych depozytów, a tak˝e odsetek za opóênienie od wymagalnych zobowiàzaƒ. W przypadku jednostek samorzàdu terytorialnego dotyczy to zobowiàzaƒ wymagalnych: jednostki samorzàdu terytorialnego jako jednostki bud˝etowej i jako organu, podleg∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej.
\n
W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda pomi´dzy d∏u˝nikiem a wierzycielem i zobowiàzanie uprzednio wymagalne zostanie zrestrukturyzowane (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram sp∏at), zobowiàzanie przestaje byç wymagalne i nie podlega wykazaniu w wierszu E4.
\n
§ 13
\n
1.WartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie. W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà).
\n
2.WartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przypadajàcych do sp∏aty w danym roku bud˝etowym, oznacza kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie w danym roku bud˝etowym.
\n
3.WartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ wymagalnych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaranta) nale˝nych do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci.
\n
4.Przez wartoÊç wierzytelnoÊci, wynikajàcych ze sp∏at dokonanych za d∏u˝ników w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji, nale˝y rozumieç sum´ nale˝noÊci (wierzytelnoÊci), przys∏ugujàcych jednostce samorzàdu terytorialnego od d∏u˝ników, z tytu∏u sp∏at dokonanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego za tych d∏u˝ników w wyniku realizacji za- Poz. 781 wartych umów por´czenia lub gwarancji; wierzytelnoÊci te stanowià sum´: ∏àcznej kwoty dokonanych sp∏at (nale˝noÊci g∏ównej) oraz nale˝noÊci ubocznych, w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej.
\n
5.WartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowanych z bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego Êrodków — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych i niesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych lub gwarantowanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego — obejmujàcà wartoÊç faktycznie sp∏aconych Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji.
\n
6.Kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzyskanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokonanych sp∏at przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego za d∏u˝ników z tytu∏u realizacji zawartych umów por´czenia lub gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocznych, w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej.
\n
7.Przez wartoÊç por´czeƒ i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, nale˝y rozumieç nominalnà wartoÊç por´czeƒ i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wysokoÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, por´czonych lub gwarantowanych.
\n
§ 14Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ
\n
i gwarancji, udzielonych przez jednostki samorzàdu terytorialnego, rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zobowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych z tego tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝nà do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania.
\n
§ 15
\n
Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà
\n
1)w ostatnim dniu roku bud˝etowego — w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku bud˝etowego albo
\n
2)w ostatnim dniu kwarta∏u roku bud˝etowego — w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy kwarta∏u roku bud˝etowego.
\n
§ 16Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego
\n
por´czeniem lub gwarancjà p∏atnego w walucie obcej, stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏oszony przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6035 —
\n
§ 17
\n
Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, których wartoÊç jest nieoznaczona, przyjmuje si´ prognozowanà wartoÊç zobowiàzania z uwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wyceny
\n
§ 18Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania, wynikajàcego z zawartych umów o terminie
\n
p∏atnoÊci, na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem), przyjmuje si´ wartoÊç zobowiàzaƒ bez rat sp∏aconych na koniec okresu sprawozdawczego.
\n
Rozdzia∏ 7 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci
\n
§ 191. W sprawozdaniu Rb-N nale˝y wykazaç
\n
wartoÊç nominalnà nale˝noÊci jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy).
\n
2.W sprawozdaniu Rb-N, w pozycjach odnoszàcych si´ do nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty nale˝noÊci ogó∏em, w tym nale˝noÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie nale˝noÊci d∏ugoterminowe rozumie si´ nale˝noÊci, których pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok.
\n
3.Do obliczenia wartoÊci nominalnej nale˝noÊci, o których mowa w § 20, stosuje si´ odpowiednio rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy o finansach publicznych.
\n
§ 20W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà
\n
nale˝noÊci wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów d∏u˝nych:
\n
1)papiery wartoÊciowe — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci jednostki wynikajàcych z nabytych papierów wartoÊciowych, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych oraz praw pochodnych, dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny;
\n
2)kredyty i po˝yczki — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych kredytów i po˝yczek. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny), umowa sprzeda˝y na raty, czy te˝ leasing finansowy. Wy∏àczone sà z niej natomiast udzielone kredyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu (przez dostawców lub producentów) na transakcje dotyczàce wyrobów i us∏ug;
\n
3)depozyty — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych ze z∏o˝onych depozytów. Depozyty majàce charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. depozyty z∏o˝one w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów) sà obj´te tà kategorià, w zwiàzku z powy˝szym nale˝y ten typ depozytów wykazywaç w tym wierszu;
\n
Poz. 781
\n
4)wymagalne nale˝noÊci — rozumiane jako wartoÊç wszystkich bezspornych nale˝noÊci, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to nale˝noÊci wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciowych, po˝yczek i kredytów, depozytów oraz odsetek za opóênienie od wymagalnych nale˝noÊci.
\n
W przypadku jednostek samorzàdu terytorialnego dotyczy to nale˝noÊci wymagalnych: jednostki samorzàdu terytorialnego jako jednostki bud˝etowej i jako organu, podleg∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej.
\n
W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda pomi´dzy wierzycielem a d∏u˝nikiem i nale˝noÊç uprzednio wymagalna zostanie zrestrukturyzowana (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram sp∏at), nale˝noÊç przestaje byç wymagalna i nie podlega wykazaniu w wierszu N4.
\n
Rozdzia∏ 8 Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach/wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami
\n
§ 211. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdania wed∏ug poszczególnych dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcych
\n
dotacje, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach.
\n
2.Sprawozdania Rb-50 sporzàdza si´ oddzielnie dla:
\n
1)dotacji;
\n
2)wydatków.
\n
3.W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje si´ w kolumnie:
\n
1)„Plan (po zmianach)” — wynikajàce z planu finansowego kwoty dochodów z tytu∏u przyznanych z bud˝etu paƒstwa dotacji;
\n
2)„Wykonanie” — kwoty otrzymanych dotacji; w sprawozdaniu za 4 kwarta∏y po uwzgl´dnieniu zwrotów dokonanych do 15 stycznia roku nast´pujàcego po roku bud˝etowym.
\n
4.W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje si´ w kolumnie:
\n
1)„Plan (po zmianach)” — planowane wydatki na zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorzàdu tery- Dziennik Ustaw Nr 115 — 6036 — torialnego ustawami — finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1;
\n
2)„Wykonanie” — wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 2; w przypadku gdy na mocy odr´bnych przepisów jednostki samorzàdu terytorialnego realizujà zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz inne zadania zlecone ustawami, na finansowanie których otrzymujà dotacje przeznaczone na zwrot wydatków, to dane dotyczàce wydatków innych ni˝ okreÊlone powy˝ej wykazuje si´ w danych uzupe∏niajàcych.
\n
5.Jednostki organizacyjne, bezpoÊrednio realizujàce zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorzàdu terytorialnego, sporzàdzajà sprawozdanie jednostkowe w szczegó∏owoÊci wymienionej w ust. 1 i przekazujà je zarzàdom jednostek samorzàdu terytorialnego.
\n
6.Miasta na prawach powiatu sporzàdzajà odr´bne sprawozdania Rb-50 dla zadaƒ gminnych i powiatowych.
\n
7.W przypadku gdy na mocy odr´bnych przepisów zadanie z zakresu administracji rzàdowej jest realizowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego na podstawie porozumieƒ z innymi jednostkami samorzàdu terytorialnego, to sprawozdania sporzàdzajà jednostki przekazujàce i otrzymujàce dotacje.
\n
§ 22Zarzàdy jednostek samorzàdu terytorialnego
\n
sporzàdzajà zbiorcze sprawozdanie w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ jednostkowych i przekazujà je do dysponentów bud˝etu paƒstwa przekazujàcych dotacje.
\n
Rozdzia∏ 9 Sprawozdania z wykonania planów finansowych zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych oraz funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej
\n
§ 23
\n
1.Sprawozdania z wykonania planów finansowych samorzàdowych zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych oraz funduszy celowych, dysponowanych przez jednostki samorzàdu terytorialnego, sporzàdza si´, z uwzgl´dnieniem § 39 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia, odpowiednio dla:
\n
1)zak∏adów bud˝etowych — Rb-30 — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w § 22 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia;
\n
2)gospodarstw pomocniczych samorzàdowych jednostek bud˝etowych — Rb-31 — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w § 23 i § 24 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia;
\n
3)funduszy celowych — Rb-33 — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w § 25 ust. 1, 3—7 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia, przyjmujàc symbole okreÊlone w ust. 2;
\n
Poz. 781
\n
4)dochodów w∏asnych — Rb-34 — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w § 26 ust. 1, 4—6 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia.
\n
2.Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujàce poszczególne fundusze celowe dla funduszy celowych dysponowanych przez jednostki samorzàdu terytorialnego:
\n
1)307 — Terenowy Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych;
\n
2)311 — Wojewódzki Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;
\n
3)322 — Powiatowy Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;
\n
4)323 — Gminny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;
\n
5)324 — Powiatowy Fundusz Ochrony Ârodowiska i Gospodarki Wodnej;
\n
6)325 — Gminny Fundusz Ochrony i Gospodarki Wodnej;
\n
Ârodowiska
\n
7)321 — Fundusz Socjalny Wsi; mo˝e byç dysponowany do czasu wyczerpania Êrodków zgromadzonych na rachunku tego Funduszu i do tego czasu powinien byç w∏àczany do sprawozdawczoÊci bud˝etowej gmin.
\n
3.Nadania symbolu nowemu funduszowi dokonuje Minister Finansów na wniosek dysponenta funduszu.
\n
Rozdzia∏ 10 Sprawozdanie Rb-ST roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych samorzàdowych jednostek bud˝etowych/jednostek samorzàdu terytorialnego
\n
§ 24W sprawozdaniach jednostkowych rocznych
\n
wykazuje si´:
\n
1)w wierszu I. Stan Êrodków na rachunku bie˝àcym jednostki samorzàdu terytorialnego ujmuje si´ na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami w ksi´gowoÊci banku;
\n
2)w wierszu II. Stan Êrodków na rachunkach bankowych jednostek bud˝etowych ujmuje si´ na podstawie wyciàgów bankowych.
\n
Rozdzia∏ 11 Ustalanie kompletnoÊci i prawid∏owoÊci sprawozdaƒ
\n
§ 251. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wprowadzania danych na noÊniki danych w sprawozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak
\n
i wydatkach bud˝etowych nale˝y stosowaç liczby kontrolne obliczane jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u i paragrafów w ramach ka˝dego rozdzia∏u. Liczby kontrolne zamieszcza si´ w kolumnie „Paragraf” w tym wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6037 — 2. Dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31 nale˝y stosowaç liczby kontrolne obliczone jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u i paragrafów oraz symboli:
\n
1)100 — dla zak∏adów bud˝etowych, Poz. 781 2. Korekty sprawozdaƒ oraz skorygowane dane w formie elektronicznej, otrzymane od jednostek samorzàdu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazujà do Ministerstwa Finansów.
\n
Rozdzia∏ 12
\n
2)400 — dla gospodarstw pomocniczych, a dla funduszy celowych (sprawozdanie Rb-33) stosuje si´ symbole zgodne z § 23 ust. 2. W przypadku sprawozdania Rb-34 nale˝y stosowaç liczby kontrolne obliczone jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u i paragrafów.
\n
3.Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ zbiorczych sporzàdza si´ zestawienia zbiorcze wed∏ug dzia∏ów.
\n
4.Sk∏adane komplety sprawozdaƒ powinny zawieraç numeracj´ stron poszczególnych formularzy sprawozdawczych.
\n
§ 261. W przypadku stwierdzenia nieprawid∏owoÊci, korekty sprawozdaƒ oraz skorygowane dane
\n
w formie elektronicznej jednostki samorzàdu terytorialnego przekazujà do regionalnych izb obrachunkowych w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia nieprawid∏owoÊci.
\n
Struktura zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych w formie elektronicznej
\n
§ 271. Pliki sprawozdaƒ przekazywanych w formie elektronicznej powinny byç zgodne ze strukturami
\n
opracowanymi przez Ministerstwo Finansów i zamieszczonymi na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej, o którym mowa w art. 8 ustawy z dnia 6 wrzeÊnia 2001 r. o dost´pie do informacji publicznej (Dz. U. Nr 112, poz. 1198, z póên. zm.1)).
\n
2.Sprawozdanie w formie elektronicznej nale˝y przekazywaç do regionalnych izb obrachunkowych z wykorzystaniem aplikacji wskazanej przez Ministerstwo Finansów. ———————
\n
1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 153, poz. 1271, z 2004 r.
\n
Nr 240, poz. 2407 oraz z 2005 r. Nr 64, poz. 565, Nr 132, poz. 1110.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6038 — Poz. 781 Za∏àcznik nr 35 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA Rb-WS O WYDATKACH STRUKTURALNYCH PONIESIONYCH PRZEZ JEDNOSTKI SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
\n
§ 1W sprawozdaniu w kolumnie 2 podane sà kategorie i podkategorie wynikajàce z „Klasyfikacji wydatków strukturalnych” okreÊlonej w rozporzàdzeniu
\n
Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 285, poz. 2851 oraz z 2005 r. Nr 266, poz. 2238), wg których z ogó∏u krajowych wydatków publicznych poniesionych w danym okresie sprawozdawczym jednostka sporzàdzajàca sprawozdanie powinna wyodr´bniç wydatki strukturalne, tj. wydatki dajàce si´ przyporzàdkowaç odpowiednim kategoriom i podkategoriom wyszczególnionym w tej kolumnie. Obliczone kwoty tych wydatków nale˝y wpisaç w kolumnie 3 sprawozdania.
\n
§ 2Do obliczenia wydatków strukturalnych jednostka sektora finansów publicznych powinna przyjàç
\n
wydatki faktycznie poniesione w okresie sprawozdawczym, udokumentowane op∏aconà fakturà lub innym równowa˝nym dokumentem ksi´gowym, bez przep∏ywów wewn´trznych i wewnàtrzsektorowych.
\n
§ 3Jednostka sektora finansów publicznych
\n
powinna wykazaç wy∏àcznie krajowe wydatki publiczne poniesione na cele strukturalne, w tym tak˝e wydatki na wspó∏finansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków UE (w cz´Êci stanowiàcej wk∏ad publiczny krajowy), z pomini´ciem wydatków poniesionych w danym roku sprawozdawczym, które podlegajà refundacji ze Êrodków UE, nawet w sytuacji, gdyby refundacja mia∏a nastàpiç w latach nast´pnych.
\n
§ 4
\n
Nie nale˝y wykazywaç wydatków ponoszonych ze Êrodków funduszy przedakcesyjnych (PHARE, ISPA i SAPARD), Êrodków funduszy strukturalnych, Funduszu SpójnoÊci, Inicjatyw Wspólnotowych oraz Êrodków poakcesyjnych (Transition Facility) — nale˝y natomiast (zgodnie z zapisami § 3) wykazaç wspó∏finansowanie krajowe tych instrumentów.
\n
§ 5W przypadkach gdy przy jednostkach utworzone sà jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa pomocnicze jednostek bud˝etowych, jak
\n
równie˝ fundusze celowe (nieposiadajàce osobowoÊci prawnej), jednostki wykazujà wydatki ∏àczne, skonsolidowane, tj. zsumowane wydatki jednostki i wydatki poniesione przez wy˝ej wymienione podmioty. Zestawienia powy˝szych wydatków jednostka powinna dokonaç na podstawie analizy bud˝etów w∏asnych oraz planów finansowych wymienionych wy˝ej podmio- tów (zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, funduszy celowych, których sà dysponentami).
\n
§ 6Wydatki paƒstwowych funduszy celowych posiadajàcych osobowoÊç prawnà (np. Paƒstwowego
\n
Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych) wykazujà zarzàdy paƒstwowych funduszy celowych, bez przep∏ywów wewnàtrzsektorowych.
\n
§ 7Dla wyeliminowania wielokrotnego liczenia
\n
tych samych wydatków przez ró˝ne jednostki sprawozdanie powinno byç sporzàdzone z uwzgl´dnieniem zasady eliminacji transferów wewn´trznych i wewnàtrzsektorowych (dotyczy to zarówno przep∏ywu Êrodków finansowych w uk∏adzie poziomym jednostek, jak i w uk∏adzie pionowym). Nale˝y wykazaç wydatki ostateczne, tj. wy∏àcznie wydatki podmiotu, który poniós∏ dany koszt realizacji zadania:
\n
1)je˝eli dane zadanie (dzia∏anie) jest realizowane przy wspó∏udziale kilku jednostek — np. kilku gmin, gmina, która wydatkowa∏a Êrodki finansowe na realizacj´ tego zadania za poÊrednictwem innej gminy, tj. przekaza∏a Êrodki na ten cel innej gminie — wydatku takiego nie uwzgl´dnia. Wydatek ten powinien byç wykazany wy∏àcznie przez gmin´, która ponios∏a wydatek ostateczny na realizacj´ danego zadania;
\n
2)je˝eli jakaÊ jednostka (np. województwo, powiat lub gmina) dokona∏a wydatkowania Êrodków finansowych na rzecz zak∏adu bud˝etowego lub gospodarstwa pomocniczego realizujàcego dane zadanie (dzia∏anie), wówczas wydatek ten nale˝y ujàç wy∏àcznie jako wydatek podmiotu realizujàcego dane zadanie, a wi´c zak∏adu bud˝etowego lub gospodarstwa pomocniczego. W tym przypadku dana jednostka, która ponios∏a ten wydatek, nie wykazuje go w wydatkach w∏asnych. Powinien on byç wykazany w ∏àcznej kwocie wydatków policzonych przez jednostk´, która do zestawienia zbiorczego przyjmuje równie˝ wydatki tego zak∏adu bud˝etowego lub gospodarstwa pomocniczego.
\n
§ 8Obliczone, zagregowane wydatki publiczne
\n
poniesione na cele strukturalne jednostki przedstawiajà w sprawozdaniu Rb-WS w uk∏adzie kategorii/podkategorii, stanowiàcym za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6039 —
\n
§ 9Zasady kwalifikowania wydatków okreÊla rozporzàdzenie Komisji (WE) nr 448/2004 z dnia 10 marca 2004 r. zmieniajàce rozporzàdzenie (WE) nr 1685/2000
\n
ustanawiajàce szczegó∏owe zasady wprowadzenia rozporzàdzenia Rady (WE) nr 1260/1999 w sprawie kwalifikowania wydatków zwiàzanych z projektami wspó∏finansowanymi z Funduszy Strukturalnych i uchylajàce rozporzàdzenie (WE) nr 1145/2003 (Dz. Urz. WE L 072 z 11.03.2004). Powy˝sze przepisy majà zastosowanie tylko do wydatków ponoszonych na projekty realizowane z udzia∏em Êrodków Funduszy Strukturalnych, natomiast nie dotyczà pozosta∏ych wydatków, ponoszonych na projekty realizowane wy∏àcznie ze Êrodków krajowych.
\n
§ 101. Jednostki obowiàzane do sporzàdzania
\n
sprawozdaƒ przekazujà je, w formie dokumentu i w formie elektronicznej, do Ministerstwa Finansów Poz. 781 — Departamentu Polityki Regionalnej i Rolnictwa — w terminie do dnia 30 kwietnia po up∏ywie okresu sprawozdawczego. Sprawozdanie Rb-WS w formie elektronicznej powinno byç bezwzgl´dnie sporzàdzone na obowiàzujàcym formularzu zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mofnet.gov.pl) w zak∏adce Bud˝et paƒstwa.
\n
2.Jednostki organizacyjne jednostek samorzàdu terytorialnego przekazujà sprawozdania w∏aÊciwej jednostce samorzàdowej w terminie do dnia 31 marca po up∏ywie okresu sprawozdawczego.
\n
§ 11Jednostki, które nie ponios∏y wydatków
\n
strukturalnych w okresie sprawozdawczym, przesy∏ajà pisemnà informacj´ o tym fakcie do Ministerstwa Finansów — Departamentu Polityki Regionalnej i Rolnictwa w terminie, o którym mowa w § 10 ust. 1.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6040 — Poz. 781 Za∏àcznik nr 36 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH O STANIE ZOBOWIÑZA¡ Z TYTU¸U UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO
\n
§ 11. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym
\n
Podstawà do jego sporzàdzenia jest ewidencja ksi´gowa bilansowa oraz pozabilansowa (zaanga˝owanie). watnego (wydatki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, dokonanych na realizacj´ umowy partnerstwa publiczno-prywatnego od poczàtku jej obowiàzywania do koƒca okresu sprawozdawczego, 2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego sk∏ada si´ z tabeli: „Zobowiàzania z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego”.
\n
6)wartoÊç wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na nast´pny okres sprawozdawczy (wydatki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia na realizacj´ umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w nast´pnym okresie sprawozdawczym, 3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji ksi´gowej, lub w przypadku stwierdzenia b∏´du w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka zobowiàzana jest do niezw∏ocznego sporzàdzenia oraz przekazania do jednostki nadrz´dnej korekty sprawozdaƒ, które nie odpowiadajà stanowi faktycznemu.
\n
§ 21. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP nale˝y wykazaç
\n
wartoÊç zobowiàzaƒ i wydatków (zaciàgni´tych lub poniesionych i planowanych) wynikajàcych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego w podziale na:
\n
1)wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych niewymagalnych zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, znanà na koniec okresu sprawozdawczego, z tytu∏u zawartych umów partnerstwa publiczno-prywatnego, do koƒca obowiàzywania tych umów,
\n
2)∏àcznà wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadajàcych do sp∏aty w danym roku bud˝etowym — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych niewymagalnych zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, szacowanych do realizacji do koƒca bie˝àcego roku bud˝etowego,
\n
3)wartoÊç nominalnà wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wymagalnych zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego,
\n
4)wartoÊç wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na realizacj´ umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w okresie sprawozdawczym,
\n
5)wartoÊç ∏àcznych wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-pry-
\n
7)wartoÊç wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na nast´pny rok bud˝etowy (wydatki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia na realizacj´ umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w nast´pnym roku bud˝etowym,
\n
8)wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaciàgni´tych w danym okresie sprawozdawczym — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego wynikajàcych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zawartych w danym okresie sprawozdawczym (przyrost zobowiàzaƒ z tytu∏u umów ppp), do koƒca obowiàzywania tych umów,
\n
9)wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych do zaciàgni´cia w nast´pnym roku bud˝etowym — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, wynikajàcych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych do podpisania w nast´pnym roku bud˝etowym (planowany przyrost zobowiàzaƒ z tytu∏u umów ppp w nast´pnym roku bud˝etowym),
\n
10)wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do d∏ugu sektora finansów publicznych — rozumianà jako ∏àcznà kwot´ zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, wynikajàcych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczonych przez podmiot publiczny, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, do d∏ugu sektora finansów publicznych — jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego.
\n
2.Zobowiàzania niewymagalne z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego obejmujà zarów- Dziennik Ustaw Nr 115 — 6041 — no zobowiàzania wynikajàce z obowiàzku wniesienia tzw. wk∏adu w∏asnego do przedsi´wzi´cia ppp, jak i wyp∏aty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba poj´cia zosta∏y zdefiniowane w ustawie o partnerstwie publiczno-prywatnym), których termin realizacji jeszcze nie up∏ynà∏. Wymagalne zobowiàzania rozumiane sà jako wartoÊç wszystkich bezspornych zobowiàzaƒ, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zw∏ok´ od ww. zobowiàzaƒ.
\n
3.Sposób zaliczania zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego do d∏ugu sektora finansów publicznych okreÊla decyzja EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. Zobowiàzania z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego nie sà zgodnie z decyzjà EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. zaliczane do d∏ugu sektora finansów publicznych, je˝eli partner prywatny przejmie na siebie „ryzyko zwiàzane z budowà” oraz co najmniej jedno z nast´pujàcych ryzyk „ryzyko popytu” i „ryzyko dost´pnoÊci”. Zgodnie z ustawà z dnia 28 lipca 2005 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym minister w∏aÊciwy do spraw gospodarki w porozumieniu z Prezesem G∏ównego Urz´du Statystycznego oraz ministrem w∏aÊciwym do spraw finansów publicznych okreÊli, w drodze rozporzàdzenia, rodzaje ryzyk zwiàzanych z realizacjà przedsi´wzi´ç w ramach partnerstwa publiczno-prywatnego, ich podzia∏ oraz wp∏yw na poziom d∏ugu publicznego oraz deficytu sektora finansów publicznych.
\n
§ 3W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà
\n
zobowiàzania wobec nast´pujàcych partnerów prywatnych, z którymi zosta∏y zawarte umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy z dnia 28 lipca 2005 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym:
\n
1)partnerzy prywatni krajowi:
\n
a)przedsi´biorcy w rozumieniu przepisów o swobodzie dzia∏alnoÊci gospodarczej,
\n
b)organizacje pozarzàdowe w rozumieniu przepisów o dzia∏alnoÊci po˝ytku publicznego i wo- Poz. 781 lontariacie. Zgodnie z tymi przepisami organizacjami pozarzàdowymi sà, nieb´dàce jednostkami sektora finansów publicznych, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, i niedzia∏ajàce w celu osiàgni´cia zysku, osoby prawne lub jednostki nieposiadajàce osobowoÊci prawnej utworzone na podstawie przepisów ustaw,
\n
c)koÊcio∏y lub inne zwiàzki wyznaniowe, w rozumieniu przepisów o gwarancjach wolnoÊci sumienia i wyznania;
\n
2)partnerzy prywatni zagraniczni, je˝eli sà przedsi´biorcami w rozumieniu prawa kraju rejestracji i spe∏niajà warunki do wykonywania w Rzeczypospolitej Polskiej dzia∏alnoÊci gospodarczej:
\n
a)podmioty zagraniczne strefy euro — rozumiane jako podmioty majàce siedzib´ lub osoby fizyczne majàce miejsce zamieszkania (nierezydenci) w paƒstwie cz∏onkowskim UE, w którym jednostkà p∏atniczà jest waluta euro,
\n
b)inne podmioty zagraniczne — rozumiane jako osoby fizyczne majàce miejsce zamieszkania za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà, a tak˝e inne podmioty majàce siedzib´ za granicà posiadajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i nabywania praw we w∏asnym imieniu. Nierezydentami sà równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urz´dy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje mi´dzynarodowe korzystajàce z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych.
\n
§ 4Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ
\n
z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego jest przekazywane w terminie 31 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u do Departamentu Gwarancji i Por´czeƒ w Ministerstwie Finansów oraz do G∏ównego Urz´du Statystycznego w formie dokumentu oraz w formie elektronicznej.
\n
Dziennik Ustaw Nr 115 — 6042 — Poz. 781 Za∏àcznik nr 37 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA Dziennik Ustaw Nr 115 — 6043 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6044 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6045 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6046 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6047 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6048 — Poz. 781 Za∏àcznik nr 38 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO Dziennik Ustaw Nr 115 — 6049 — Poz. 781 Dziennik Ustaw Nr 115 — 6050 — Poz. 781 — 6051 — — 6052 — Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej oraz Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, tel. 0-22 622-66-56 Sk∏ad, druk i kolporta˝: Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 0-22 694-67-50, 0-22 694-67-52; faks 0-22 694-62-06 Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530) www.cokprm.gov.pl e-mail: dziust@cokprm.gov.pl T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa Zam. 1173/W/C/2006 ISSN 0867-3411 Cena 13,70 z∏ (w tym 7 % VAT)