krócej ni˝ przez okres, za który wymagane jest przedstawienie sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o których mowa w pkt 1 i 2, a jego prawnym poprzednikiem by∏a inna osoba prawna lub nastàpi∏a zmiana formy prawnej (przekszta∏cenie) — sprawozdanie finansowe lub skonsolidowane sprawozdanie finansowe prawnych poprzedników emitenta, za okres nieobj´ty sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym emitenta, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi ich przepisami oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;
\n
4)opinie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o badanych sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, o których mowa w pkt 1—3.
\n
2.W przypadku gdy w sk∏ad przedsi´biorstwa emitenta wchodzà wewn´trzne jednostki organizacyjne sporzàdzajàce samodzielne sprawozdania finansowe, emitent zamieszcza w memorandum sprawozdania tych jednostek za okres ostatniego roku obrotowego.
\n
3.W przypadku gdy emitent sporzàdza zarówno jednostkowe, jak i skonsolidowane sprawozdania finansowe, w memorandum zamieszcza si´ co najmniej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\n
4.W przypadku gdy emitentem jest zak∏ad ubezpieczeƒ, w rozdziale „Sprawozdania finansowe” zamieszcza si´ dodatkowo opini´ aktuariusza o stanie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, je˝eli obowiàzek uzyskania takiej opinii wynika z odr´bnych przepisów.
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9707 — 5. W przypadku gdy emitent prowadzi dzia∏alnoÊç krócej ni˝ przez okres, za który przedstawia si´ sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe, w rozdziale „Sprawozdania finansowe” zamieszcza si´ sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia rejestracji, z zastrze˝eniem ust. 1 pkt 3.
\n
6.W przypadku publicznej oferty papierów wartoÊciowych emitowanych przez podmiot, który wype∏nia obowiàzki informacyjne, o których mowa w art. 56 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy, lub podmiot, którego papiery wartoÊciowe sà dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w paƒstwie cz∏onkowskim, w memorandum mo˝na zamieÊciç sprawozdanie finansowe zawarte w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym.
\n
§ 49W rozdziale „Za∏àczniki” zamieszcza si´
\n
1)odpis z w∏aÊciwego dla emitenta rejestru;
\n
2)ujednolicony aktualny tekst statutu emitenta oraz treÊç podj´tych uchwa∏ walnego zgromadzenia w sprawie zmian statutu spó∏ki niezarejestrowanych przez sàd;
\n
3)definicje i objaÊnienia skrótów.
\n
§ 501. W przypadku udzielenia zabezpieczenia
\n
memorandum dodatkowo powinno zawieraç informacje o podmiocie udzielajàcym zabezpieczenia (gwarantujàcym), w zakresie wskazanym w § 42 ust. 2, § 43, § 47 ust. 1 i § 49, oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe lub odpowiednio sprawozdanie finansowe podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia (gwarantujàcego) za ostatni rok obrotowy, obejmujàce dane porównawcze, sporzàdzone zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi ten podmiot i zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o badanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub sprawozdaniu finansowym.
\n
Poz. 916 skiego lub mi´dzynarodowa instytucja publiczna, pod warunkiem zamieszczenia w memorandum informacji o tym podmiocie w zakresie okreÊlonym w § 20—25.
\n
4.W przypadkach okreÊlonych w ust. 1—3 memorandum powinno zawieraç wskazanie miejsca udost´pnienia umowy emitenta z podmiotem udzielajàcym zabezpieczenia (gwarantujàcym).
\n
5.W przypadkach okreÊlonych w ust. 1—3 memorandum powinno zawieraç równie˝ wskazanie i opis podmiotu innego ni˝ podmioty w∏àczone w obs∏ug´ emisji, posiadajàcego ekonomiczny interes w pozyskaniu przez emitenta Êrodków w wyniku emisji papierów wartoÊciowych zabezpieczonych, z wyjàtkiem podmiotów, o których mowa w ust. 6.
\n
6.Obowiàzek okreÊlony w ust. 1 i 2 nie ma zastosowania w przypadku, gdy gwarantujàcym bezwarunkowo i nieodwo∏alnie papiery wartoÊciowe jest Skarb Paƒstwa, paƒstwo cz∏onkowskie, jednostka w∏adz regionalnych lub lokalnych paƒstwa cz∏onkowskiego, w tym jednostka samorzàdu terytorialnego.
\n
§ 51
\n
Do memorandum wymaganego w przypadkach, o których mowa w art. 7 ust. 2 pkt 5 i 7 ustawy, stosuje si´ odpowiednio przepisy niniejszego rozdzia∏u, z uwzgl´dnieniem specyfiki emitenta, prowadzonej przez niego dzia∏alnoÊci i charakteru papierów wartoÊciowych b´dàcych przedmiotem oferty publicznej lub ubiegania si´ o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym.
\n
Rozdzia∏ 5 Memorandum wymagane w przypadku, o którym mowa w art. 7 ust. 3 pkt 5 lit. c i d oraz w ust. 4 pkt 6 i 7 ustawy
\n
§ 52Memorandum sk∏ada si´ ze wst´pu oraz danych o emitencie i emisji
\n
§ 53We wst´pie zamieszcza si´ co najmniej
\n
2.Obowiàzek, o którym mowa w ust. 1, nie ma zastosowania w przypadku, gdy gwarantujàcym bezwarunkowo i nieodwo∏alnie papiery wartoÊciowe jest emitent papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, pod warunkiem wskazania w memorandum miejsca udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci, w terminie wa˝noÊci memorandum, wszelkich informacji, o których mowa w art. 56 ust. 1 ustawy, a w przypadku podmiotów udzielajàcych zabezpieczenia (gwarantujàcych) b´dàcych podmiotami zagranicznymi — informacji analogicznych do tych, o których mowa w art. 56 ust. 1 ustawy, przekazanych do publicznej wiadomoÊci przez podmiot udzielajàcy zabezpieczenia (gwarantujàcy), w okresie 18 miesi´cy przed sporzàdzeniem memorandum.
\n
3.Obowiàzek, o którym mowa w ust. 1 i 2, nie ma zastosowania w przypadku, gdy podmiotem udzielajàcym zabezpieczenia (gwarantujàcym) jest Europejski Bank Centralny, bank centralny paƒstwa cz∏onkow-
\n
1)tytu∏ „Memorandum informacyjne”;
\n
2)nazw´ (firm´) i siedzib´ emitenta;
\n
3)liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji oferowanych papierów wartoÊciowych;
\n
4)liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji papierów wartoÊciowych, które majà byç przedmiotem dopuszczenia do obrotu na rynku regulowanym;
\n
5)wskazanie przepisu ustawy, zgodnie z którym oferta publiczna mo˝e byç prowadzona na podstawie memorandum;
\n
6)wskazanie przepisu ustawy, zgodnie z którym dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym mo˝e byç dokonane na podstawie memorandum;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9708 —
\n
7)wskazanie nazwy (firmy) i siedziby podmiotu oferujàcego oraz subemitentów;
\n
8)dat´ i miejsce sporzàdzenia memorandum, z oznaczeniem daty wa˝noÊci memorandum oraz daty, do której informacje aktualizujàce memorandum zosta∏y uwzgl´dnione w jego treÊci;
\n
9)okreÊlenie formy, miejsc i terminów, w których memorandum b´dzie udost´pnione osobom, do których kierowana jest oferta publiczna papierów wartoÊciowych;
\n
10)wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w memorandum, w okresie jego wa˝noÊci, b´dà udost´pniane osobom, do których kierowana jest oferta publiczna papierów wartoÊciowych.
\n
§ 541. W danych o emitencie i emisji zamieszcza
\n
si´ co najmniej:
\n
1)nazw´ (firm´), form´ prawnà, kraj siedziby, siedzib´ i adres emitenta, wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem g∏ównej strony internetowej i poczty elektronicznej, identyfikatorem wed∏ug w∏aÊciwej klasyfikacji statystycznej i numerem wed∏ug w∏aÊciwej identyfikacji podatkowej;
\n
2)wskazanie miejsca i sposobu udost´pnienia innych informacji o emitencie oraz dokumentów korporacyjnych emitenta, a w szczególnoÊci:
\n
a)odpisu z w∏aÊciwego dla emitenta rejestru,
\n
b)uchwa∏y w∏aÊciwego organu stanowiàcego emitenta o emisji papierów wartoÊciowych w drodze oferty publicznej,
\n
c)aktualnego tekstu statutu emitenta,
\n
d)regulaminu lub innego dokumentu okreÊlajàcego zasady proponowania nabycia lub wydania papierów wartoÊciowych osobom uprawnionym oraz list´ osób uprawnionych lub zasady jej ustalenia,
\n
e)opinii zarzàdu emitenta uzasadniajàcej wy∏àczenie albo ograniczenie prawa poboru, o której mowa w art. 433 § 2 Kodeksu spó∏ek handlowych, albo równowa˝nej opinii wymaganej przepisami prawa paƒstwa innego ni˝ Rzeczpospolita Polska,
\n
f)opinii rady nadzorczej dotyczàcej umowy z subemitentem, o której mowa w art. 433 § 5 Kodeksu spó∏ek handlowych, albo równowa˝nej opinii wymaganej przepisami prawa paƒstwa innego ni˝ Rzeczpospolita Polska,
\n
g)uchwa∏y walnego zgromadzenia spó∏ki nieb´dàcej spó∏kà publicznà w sprawie upowa˝nienia do zawarcia umowy o rejestracj´ akcji, których dotyczy memorandum, w depozycie papierów wartoÊciowych;
\n
Poz. 916
\n
3)szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych;
\n
4)wskazanie ceny emisyjnej (sprzeda˝y) oferowanych papierów wartoÊciowych albo opis podstawowych czynników majàcych wp∏yw na cen´ emisyjnà (sprzeda˝y) oferowanych papierów wartoÊciowych oraz zasady ustalenia tej ceny, a w przypadku braku ceny emisyjnej — opis zmian w kapita∏ach w∏asnych emitenta, jakie nastàpià w wyniku wydania akcji;
\n
5)okreÊlenie podstawy prawnej emisji papierów wartoÊciowych w drodze oferty publicznej, ze wskazaniem: organu lub osób uprawnionych do podj´cia decyzji o emisji papierów wartoÊciowych w drodze oferty publicznej lub ubiegania si´ o ich dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym oraz daty i formy podj´cia tej decyzji;
\n
6)wskazanie, czy ma zastosowanie prawo pierwszeƒstwa do obj´cia akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy, okreÊlenie przyczyn wy∏àczeƒ lub ograniczeƒ tego prawa oraz wskazanie osób, na których korzyÊç wy∏àczenie lub ograniczenie zosta∏o ustanowione;
\n
7)oznaczenie dat, od których oferowane akcje majà uczestniczyç w dywidendzie, oraz wskazanie waluty, w jakiej wyp∏acana b´dzie dywidenda;
\n
8)w przypadku proponowania nabycia lub wydania papierów wartoÊciowych osobom, o których mowa w art. 7 ust. 3 pkt 5 lit. d i ust. 4 pkt 7 ustawy — wskazanie kryteriów i warunków, jakie muszà spe∏niaç osoby uprawnione, oraz podstawowych warunków umowy, na podstawie której udost´pniane sà oferowane papiery wartoÊciowe;
\n
9)wskazanie praw z oferowanych papierów wartoÊciowych, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych, przewidzianych Êwiadczeƒ dodatkowych na rzecz emitenta cià˝àcych na nabywcy, a tak˝e przewidzianych w statucie lub przepisach prawa obowiàzkach uzyskania przez nabywc´ lub zbywc´ odpowiednich zezwoleƒ lub obowiàzku dokonania okreÊlonych zawiadomieƒ;
\n
10)wskazanie stron umów o subemisj´ us∏ugowà lub inwestycyjnà oraz istotnych postanowieƒ tych umów — w przypadku gdy emitent zawar∏ takie umowy;
\n
11)okreÊlenie zasad dystrybucji oferowanych papierów wartoÊciowych, w tym co najmniej wskazanie:
\n
a)osób, do których kierowana jest oferta,
\n
b)terminów otwarcia i zamkni´cia subskrypcji lub sprzeda˝y,
\n
c)zasad, miejsc i terminów sk∏adania zapisów oraz terminu zwiàzania zapisem,
\n
d)zasad, miejsc i terminów dokonywania wp∏at oraz skutków prawnych niedokonania wp∏aty w oznaczonym terminie lub wniesienia wp∏aty niepe∏nej, Dziennik Ustaw Nr 132 — 9709 —
\n
e)informacji o uprawnieniach zapisujàcych si´ osób do uchylenia si´ od skutków prawnych z∏o˝onego zapisu, wraz z warunkami, jakie muszà byç spe∏nione, aby takie uchylenie by∏o skuteczne,
\n
f)terminów i szczegó∏owych zasad przydzia∏u papierów wartoÊciowych,
\n
g)zasad oraz terminów rozliczenia wp∏at i zwrotu nadp∏aconych kwot,
\n
h)przypadków, w których oferta mo˝e nie dojÊç do skutku lub emitent mo˝e odstàpiç od jej przeprowadzenia,
\n
i)sposobu i formy og∏oszenia o dojÊciu lub niedojÊciu oferty do skutku oraz sposobu i terminu zwrotu wp∏aconych kwot,
\n
j)sposobu i formy og∏oszenia o odstàpieniu od przeprowadzenia oferty lub jej odwo∏aniu;
\n
12)informacj´, czy emitent nie b´dzie udziela∏ po˝yczek, zabezpieczeƒ, zaliczkowych wyp∏at, jak równie˝ czy w innej formie, bezpoÊrednio lub poÊrednio, b´dzie finansowa∏ nabycie lub obj´cie emitowanych przez siebie akcji;
\n
13)wskazanie rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç papiery wartoÊciowe, których dotyczy memorandum, ze wskazaniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu.
\n
2.W przypadku gdy memorandum zawiera jednoczeÊnie ró˝nego rodzaju oferty, informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 3—13, nale˝y przedstawiç oddzielnie dla ka˝dego rodzaju oferty, chyba ˝e charakter ofert powoduje koniecznoÊç przedstawienia tych informacji ∏àcznie.
\n
Rozdzia∏ 6 Poz. 916
\n
3)liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji papierów wartoÊciowych, które majà byç przedmiotem dopuszczenia do obrotu na rynku regulowanym;
\n
4)okreÊlenie podstawy prawnej ubiegania si´ o dopuszczenie papierów wartoÊciowych do obrotu na rynku regulowanym, ze wskazaniem organu lub osób uprawnionych do podj´cia decyzji o ubieganiu si´ o dopuszczenie papierów wartoÊciowych do obrotu na rynku regulowanym, oraz daty i formy podj´cia tej decyzji;
\n
5)streszczenie praw i obowiàzków z papierów wartoÊciowych, przewidzianych Êwiadczeƒ dodatkowych na rzecz emitenta cià˝àcych na nabywcy, a tak˝e przewidzianych w statucie lub przepisach prawa obowiàzkach uzyskania przez nabywc´ lub zbywc´ odpowiednich zezwoleƒ lub obowiàzku dokonania okreÊlonych zawiadomieƒ;
\n
6)wskazanie przepisu ustawy, zgodnie z którym dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym mo˝e byç dokonane na podstawie memorandum;
\n
7)wskazanie osób zarzàdzajàcych emitentem, doradców i bieg∏ych rewidentów emitenta;
\n
8)wybrane dane finansowe lub skonsolidowane dane finansowe emitenta, obejmujàce mi´dzy innymi kapitalizacj´ i zobowiàzania, za ostatni rok obrotowy, za który emitent sporzàdzi∏ sprawozdanie finansowe lub skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zbadane przez bieg∏ego rewidenta;
\n
9)wskazanie g∏ównych czynników ryzyka zwiàzanych z emitentem, papierami wartoÊciowymi i podmiotem udzielajàcym zabezpieczenia (gwarantujàcym);
\n
10)zwi´z∏e przedstawienie:
\n
a)historii emitenta,
\n
b)dzia∏alnoÊci prowadzonej przez emitenta,
\n
c)akcjonariuszy emitenta posiadajàcych co najmniej 5 % g∏osów na walnym zgromadzeniu;
\n
Memorandum wymagane w przypadku, o którym mowa w art. 7 ust. 4 pkt 8 ustawy, z wy∏àczeniem przypadku, gdy emitentem jest fundusz
\n
11)wskazanie rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç papiery wartoÊciowe do wtórnego obrotu, z okreÊleniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu, oraz decyzji dotyczàcych dopuszczenia papierów wartoÊciowych do obrotu na tym rynku;
\n
§ 551. W memorandum zamieszcza si´ informacje obejmujàce co najmniej
\n
12)informacje dodatkowe, w tym wysokoÊç kapita∏u zak∏adowego, oraz wskazanie dokumentów korporacyjnych emitenta udost´pnionych do wglàdu;
\n
1)tytu∏ „Memorandum informacyjne”;
\n
2)nazw´ (firm´), form´ prawnà, kraj siedziby, siedzib´ i adres emitenta, wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem g∏ównej strony internetowej i poczty elektronicznej, identyfikatorem wed∏ug w∏aÊciwej klasyfikacji statystycznej i numerem wed∏ug w∏aÊciwej identyfikacji podatkowej;
\n
13)dat´ i miejsce sporzàdzenia memorandum, z oznaczeniem daty wa˝noÊci memorandum oraz daty, do której informacje aktualizujàce memorandum zosta∏y uwzgl´dnione w jego treÊci;
\n
14)wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w memorandum, w okresie jego wa˝noÊci, b´dà udost´pniane do publicznej wiadomoÊci;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9710 —
\n
15)wskazanie miejsca udost´pnienia:
\n
a)ostatniego udost´pnionego do publicznej wiadomoÊci prospektu emisyjnego tych papierów wartoÊciowych lub papierów wartoÊciowych tego samego rodzaju co papiery wartoÊciowe majàce byç przedmiotem dopuszczenia do obrotu na rynku regulowanym,
\n
b)okresowych raportów finansowych emitenta, opublikowanych zgodnie z obowiàzujàcymi emitenta przepisami o obowiàzkach informacyjnych.
\n
2.W przypadku gdy memorandum dotyczy ubiegania si´ o dopuszczenie do obrotu na rynku nieoficjalnych notowaƒ gie∏dowych papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu na rynku nieurz´dowym pozagie∏dowym, na podstawie art. 128 ust. 7 ustawy, w informacji, o której mowa w ust. 1 pkt 15 lit. a, emitent wskazuje ostatnie udost´pnione do publicznej wiadomoÊci memorandum tych papierów wartoÊciowych lub papierów wartoÊciowych tego samego rodzaju co papiery wartoÊciowe majàce byç przedmiotem dopuszczenia do obrotu na rynku nieoficjalnych notowaƒ gie∏dowych.
\n
Rozdzia∏ 7 Program emisji
\n
§ 561. Memorandum dotyczàce programu emisji
\n
w przypadkach, o których mowa w:
\n
1)art. 7 ust. 2 pkt 2 i 3 ustawy — zawiera informacje, o których mowa odpowiednio w § 9—17 albo
\n
§ 18—27, z tym ˝e informacje, o których mowa odpowiednio w § 10 i § 13 ust. 1 albo § 19 i § 22
\n
ust. 1, nale˝y zamieÊciç w odniesieniu do programu emisji;
\n
2)art. 7 ust. 2 pkt 5 ustawy — zawiera informacje, o których mowa w § 41, § 42 ust. 2, § 43, § 45 i § 47—50, z uwzgl´dnieniem specyfiki emitenta, prowadzonej przez niego dzia∏alnoÊci, charakteru papierów wartoÊciowych b´dàcych przedmiotem oferty publicznej lub ubiegania si´ o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym, z tym ˝e informacje, o których mowa odpowiednio w § 41 i 45, nale˝y zamieÊciç w odniesieniu do programu emisji;
\n
3)art. 7 ust. 3 pkt 6 ustawy — zawiera informacje, o których mowa w § 41, § 42 ust. 2, § 43, § 45 i § 47—50, z tym ˝e informacje, o których mowa odpowiednio w § 41 i 45, nale˝y zamieÊciç w odniesieniu do programu emisji.
\n
2.W przypadku gdy przedmiotem oferty publicznej, w przypadkach, o których mowa w ust. 1, lub ubiegania si´ o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, dokonywanych na podstawie memorandum dotyczàcego programu emisji, jest dana seria papierów wartoÊciowych emitowanych w ramach programu emisji:
\n
Poz. 916
\n
1)we wst´pie zamieszcza si´ równie˝ informacje, o których mowa odpowiednio w § 10, 19 albo 41, w odniesieniu do papierów wartoÊciowych danej serii b´dàcych przedmiotem oferty publicznej;
\n
2)w rozdziale „Dane o emisji” przedstawia si´ odpowiednio informacje, o których mowa odpowiednio w § 13 ust. 1, § 22 ust. 1 albo w § 45, w odniesieniu do papierów wartoÊciowych danej serii b´dàcych przedmiotem oferty publicznej.
\n
3.Memorandum kolejnych emisji w ramach danego programu emisji udost´pnia si´ do publicznej wiadomoÊci nie póêniej ni˝ przed rozpocz´ciem subskrypcji ka˝dej kolejnej emisji papierów wartoÊciowych, w formie aneksu do memorandum, w sposób, w jaki zosta∏o udost´pnione memorandum programu emisji.
\n
Memorandum kolejnych emisji w ramach danego programu emisji zawiera co najmniej nast´pujàce informacje, o ile informacje te nie zosta∏y podane w memorandum programu emisji:
\n
1)nazw´ (firm´) oraz siedzib´ emitenta;
\n
2)rating przyznany emitentowi lub papierom wartoÊciowym emitowanym przez niego, ze wskazaniem instytucji dokonujàcej tej oceny, daty jej przyznania i ostatniej aktualizacji;
\n
3)liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji oferowanych papierów wartoÊciowych, a tak˝e wskazanie, ˝e papiery wartoÊciowe danej emisji emitowane sà w ramach programu emisji, w tym wskazanie liczby papierów wartoÊciowych emitowanych w tym trybie i ich ogólnej wartoÊci, liczby i wartoÊci dotychczas przeprowadzonych emisji w ramach tego programu, w tym emisji, dla których termin wymagalnoÊci nie zapad∏, oraz okreÊlenie daty i miejsca publikacji memorandum obejmujàcego charakterystyk´ takiego trybu emisji papierów wartoÊciowych, wraz z adresem strony internetowej, na której udost´pnione jest to memorandum;
\n
4)cele emisji, je˝eli sà okreÊlone;
\n
5)wysokoÊç i formy ewentualnego zabezpieczenia oraz oznaczenie podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia (gwarantujàcego);
\n
6)cen´ emisyjnà oferowanych papierów wartoÊciowych;
\n
7)wskazanie praw i obowiàzków wynikajàcych z oferowanych papierów wartoÊciowych oraz terminów, od których prawa te przys∏ugujà, a tak˝e terminów, od których obowiàzki powinny byç realizowane, w tym wysokoÊci oprocentowania, terminów, od których nale˝y si´ oprocentowanie, terminów ustalania praw do oprocentowania i terminów wyp∏aty oprocentowania oraz terminów i zasad wykupu papierów wartoÊciowych, a tak˝e waluty, w jakiej wyp∏acane b´dà Êwiadczenia pieni´˝ne wynikajàce z papierów wartoÊciowych;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9711 —
\n
8)okreÊlenie terminów przeprowadzenia subskrypcji, podstawowych zasad dystrybucji i przydzia∏u oferowanych papierów wartoÊciowych, w tym co najmniej wskazanie:
\n
a)osób, do których kierowana jest oferta,
\n
b)terminów otwarcia i zamkni´cia subskrypcji lub sprzeda˝y,
\n
c)zasad, miejsc i terminów sk∏adania zapisów oraz terminu zwiàzania zapisem,
\n
d)zasad, miejsc i terminów dokonywania wp∏at oraz skutków prawnych niedokonania wp∏aty w oznaczonym terminie lub wniesienia wp∏aty niepe∏nej,
\n
e)informacji o uprawnieniach zapisujàcych si´ osób do uchylenia si´ od skutków prawnych z∏o˝onego zapisu wraz z warunkami, jakie muszà byç spe∏nione, aby takie uchylenie by∏o skuteczne,
\n
f)terminów i szczegó∏owych zasad przydzia∏u, Poz. 916
\n
14)wskazanie wszelkich istotnych zmian w sytuacji finansowej i majàtkowej emitenta i jego grupy kapita∏owej oraz innych informacji istotnych dla ich oceny, które powsta∏y po sporzàdzeniu informacji finansowych zamieszczanych w rozdziale „Sprawozdania finansowe”, wymaganych w danym memorandum, albo ostatniego raportu okresowego przekazanego zgodnie z obowiàzkami informacyjnymi na danym rynku regulowanym;
\n
15)inne informacje, które emitent uzna za istotne dla emisji.
\n
4.W przypadkach, o których mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2 i 5 i ust. 3 pkt 6 ustawy, w memorandum kolejnych emisji w ramach danego programu emisji zamieszcza si´ równie˝ odpowiednio informacje, o których mowa w § 17 albo 50, chyba ˝e wszystkie papiery wartoÊciowe obj´te programem emisji sà zabezpieczone (gwarantowane), a informacje, o których mowa w § 17 albo 50, zosta∏y ujawnione w memorandum dotyczàcym programu emisji.
\n
g)zasad oraz terminów rozliczenia wp∏at i zwrotu nadp∏aconych kwot, Rozdzia∏ 8
\n
h)przypadków, w których oferta mo˝e nie dojÊç do skutku lub emitent mo˝e odstàpiç od jej przeprowadzenia, Memorandum wymagane w przypadku, o którym mowa w art. 7 ust. 3 pkt 6 ustawy, w przypadku gdy emitentem jest fundusz
\n
i)sposobu i formy og∏oszenia o dojÊciu lub niedojÊciu oferty do skutku oraz sposobu i terminu zwrotu wp∏aconych kwot,
\n
§ 57Memorandum sk∏ada si´ z nast´pujàcych
\n
cz´Êci:
\n
j)sposobu i formy og∏oszenia o odstàpieniu od przeprowadzenia oferty lub jej odwo∏aniu;
\n
1)wst´pu;
\n
2)rozdzia∏ów:
\n
9)wartoÊç zaciàgni´tych zobowiàzaƒ na ostatni dzieƒ kwarta∏u poprzedzajàcego udost´pnienie niniejszej informacji oraz perspektywy kszta∏towania zobowiàzaƒ emitenta do czasu ca∏kowitego wykupu papierów wartoÊciowych proponowanych do nabycia;
\n
a)„Czynniki ryzyka”,
\n
10)dane umo˝liwiajàce potencjalnym nabywcom papierów wartoÊciowych orientacj´ w efektach przedsi´wzi´cia, które ma byç sfinansowane z emisji papierów wartoÊciowych, oraz zdolnoÊci emitenta do wywiàzania si´ z zobowiàzaƒ wynikajàcych z papierów wartoÊciowych, je˝eli przedsi´wzi´cie jest okreÊlone;
\n
e)„Dane o osobach zarzàdzajàcych i osobach nadzorujàcych oraz strukturze w∏asnoÊci”,
\n
11)zasady przeliczania wartoÊci Êwiadczenia niepieni´˝nego na Êwiadczenie pieni´˝ne, je˝eli Êwiadczenie niepieni´˝ne jest przewidziane;
\n
12)wskazanie nazwy (firmy) i siedziby podmiotu oferujàcego;
\n
13)wskazanie rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç oferowane papiery wartoÊciowe do wtórnego obrotu, ze wskazaniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu;
\n
b)„Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w memorandum”,
\n
c)„Dane o emisji”,
\n
d)„Dane o emitencie”,
\n
f)„Sprawozdania finansowe”,
\n
g)„Za∏àczniki”.
\n
§ 581. We wst´pie zamieszcza si´ co najmniej
\n
1)tytu∏ „Memorandum informacyjne”;
\n
2)nazw´ (firm´) i siedzib´ funduszu, a je˝eli fundusz jest:
\n
a)funduszem z wydzielonymi subfunduszami — tak˝e oznaczenia wszystkich subfunduszy,
\n
b)funduszem powiàzanym — tak˝e nazw´ funduszu podstawowego;
\n
3)nazw´ (firm´) oraz siedzib´ towarzystwa funduszy inwestycyjnych b´dàcego organem funduszu;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9712 —
\n
4)nazw´ (firm´) lub imi´ i nazwisko oraz siedzib´ (miejsce zamieszkania) wprowadzajàcego;
\n
5)liczb´ i oznaczenie emisji oferowanych certyfikatów inwestycyjnych;
\n
6)cen´ emisyjnà (sprzeda˝y) oferowanych certyfikatów inwestycyjnych albo sposób jej ustalenia oraz tryb i termin udost´pnienia ceny do publicznej wiadomoÊci;
\n
7)stwierdzenie, ˝e oferowanie certyfikatów inwestycyjnych odbywa si´ wy∏àcznie na warunkach i zgodnie z zasadami okreÊlonymi w memorandum, jak równie˝ ˝e memorandum jest jedynym prawnie wià˝àcym dokumentem zawierajàcym informacje o certyfikatach inwestycyjnych, ich ofercie i emitencie;
\n
8)informacj´, ˝e oferta publiczna certyfikatów inwestycyjnych nast´puje w trybie, o którym mowa w art. 42 ust. 1 ustawy, ze wskazaniem daty zatwierdzenia memorandum przez Komisj´;
\n
9)wskazanie nazwy (firmy) i siedziby podmiotu oferujàcego oraz subemitentów;
\n
10)dat´ i miejsce sporzàdzenia memorandum z oznaczeniem daty jego wa˝noÊci oraz daty, do której informacje aktualizujàce memorandum zosta∏y zamieszczone w jego treÊci;
\n
11)wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w memorandum, w okresie jego wa˝noÊci, b´dà podawane do publicznej wiadomoÊci;
\n
12)spis treÊci zawierajàcy list´ podstawowych rozdzia∏ów i punktów memorandum, ze wskazaniem numeru strony.
\n
2.W przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami informacje wymienione w ust. 1 pkt 4—6 podaje si´ odr´bnie dla ka˝dego subfunduszu.
\n
§ 59W rozdziale „Czynniki ryzyka” zamieszcza si´
\n
informacje na temat czynników powodujàcych ryzyko dla nabywcy certyfikatów inwestycyjnych, a w szczególnoÊci czynników zwiàzanych z przyj´tà politykà inwestycyjnà funduszu oraz czynników ryzyka zwiàzanych z inwestowaniem w certyfikaty inwestycyjne funduszu. W przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami informacje o czynnikach ryzyka zamieszcza si´ odr´bnie dla ka˝dego subfunduszu.
\n
§ 60W rozdziale „Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w memorandum” zamieszcza si´
\n
1)wskazanie wszystkich osób odpowiedzialnych za informacje zamieszczone w memorandum lub, je˝eli ma to miejsce, za jego okreÊlone cz´Êci, ze wskazaniem tych cz´Êci, za które poszczególne osoby odpowiadajà. W przypadku osób fizycznych, w tym cz∏onków organów zarzàdzajàcych Poz. 916 i nadzorczych emitenta lub cz∏onków organów administracyjnych towarzystwa funduszy inwestycyjnych b´dàcego organem funduszu, nale˝y podaç imi´ i nazwisko tej osoby oraz zajmowane stanowisko; w przypadku osób prawnych nale˝y podaç firm´ i siedzib´;
\n
2)oÊwiadczenie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w memorandum stwierdzajàce, ˝e zgodnie z ich najlepszà wiedzà i przy do∏o˝eniu nale˝ytej starannoÊci, by zapewniç taki stan, informacje zawarte w memorandum sà prawdziwe, rzetelne i zgodne ze stanem faktycznym i ˝e w memorandum nie pomini´to niczego, co mog∏oby wp∏ywaç na jego znaczenie, lub — w zale˝noÊci od przypadku — oÊwiadczenie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w okreÊlonych cz´Êciach memorandum stwierdzajàce, ˝e zgodnie z ich najlepszà wiedzà i przy do∏o˝eniu nale˝ytej starannoÊci, by zapewniç taki stan, informacje zawarte w cz´Êciach memorandum, za które osoby te sà odpowiedzialne, sà prawdziwe, rzetelne i zgodne ze stanem faktycznym i ˝e nie pomini´to niczego, co mog∏oby wp∏ywaç na ich znaczenie.
\n
§ 611. W rozdziale „Dane o emisji” zamieszcza si´
\n
co najmniej:
\n
1)szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych certyfikatów inwestycyjnych;
\n
2)cele emisji, których realizacji majà s∏u˝yç wp∏ywy uzyskane z emisji, wraz z okreÊleniem planowanej wielkoÊci wp∏ywów, okreÊleniem, jaka cz´Êç tych wp∏ywów b´dzie przeznaczona na ka˝dy z wymienionych celów, oraz wskazanie, czy cele emisji mogà ulec zmianie;
\n
3)∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emisji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów wed∏ug ich tytu∏ów;
\n
4)okreÊlenie podstawy prawnej emisji papierów wartoÊciowych poprzez ofert´ publicznà, ze wskazaniem:
\n
a)organu lub osób uprawnionych do podj´cia decyzji o emisji papierów wartoÊciowych poprzez ofert´ publicznà,
\n
b)daty i formy podj´cia decyzji o emisji papierów wartoÊciowych poprzez ofert´ publicznà, z przytoczeniem jej treÊci;
\n
5)wskazanie praw z oferowanych certyfikatów inwestycyjnych;
\n
6)wskazanie wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z oferowanych certyfikatów inwestycyjnych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych;
\n
7)okreÊlenie podstawowych zasad polityki funduszu co do wyp∏aty dochodów w przysz∏oÊci;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9713 —
\n
8)informacje o zasadach opodatkowania dochodów zwiàzanych z posiadaniem i obrotem papierami wartoÊciowymi, w tym wskazanie p∏atnika podatku;
\n
Poz. 916
\n
b)funduszu podstawowego — w przypadku funduszu powiàzanego;
\n
2)wskazanie czasu trwania funduszu;
\n
9)wskazanie stron umów o subemisj´ us∏ugowà lub inwestycyjnà oraz istotnych postanowieƒ tych umów, w przypadku gdy emitent zawar∏ takie umowy;
\n
10)okreÊlenie zasad dystrybucji oferowanych papierów wartoÊciowych, w tym co najmniej wskazanie:
\n
3)wskazanie przepisów prawa, na podstawie których zosta∏ utworzony fundusz;
\n
4)wskazanie sàdu, który wyda∏ postanowienie o wpisie funduszu do w∏aÊciwego rejestru;
\n
5)dat´ i numer decyzji Komisji o udzieleniu zezwolenia na utworzenie funduszu;
\n
a)osób, do których kierowana jest oferta,
\n
b)terminów otwarcia i zamkni´cia zapisów,
\n
c)zasad, miejsc i terminów sk∏adania zapisów oraz terminu zwiàzania zapisem,
\n
d)zasad, miejsc i terminów dokonywania wp∏at oraz skutków prawnych niedokonania wp∏aty w oznaczonym terminie lub wniesienia wp∏aty niepe∏nej,
\n
e)informacji o uprawnieniach zapisujàcych si´ osób do uchylenia si´ od skutków prawnych z∏o˝onego zapisu wraz z warunkami, jakie muszà byç spe∏nione, aby takie uchylenie by∏o skuteczne,
\n
f)terminów i szczegó∏owych zasad przydzia∏u certyfikatów inwestycyjnych,
\n
g)zasad oraz terminów rozliczenia wp∏at i zwrotu nadp∏aconych kwot,
\n
h)przypadków, w których oferta mo˝e nie dojÊç do skutku lub emitent mo˝e odstàpiç od jej przeprowadzenia,
\n
i)sposobu i formy og∏oszenia o dojÊciu lub niedojÊciu oferty do skutku oraz sposobu i terminu zwrotu wp∏aconych kwot,
\n
j)sposobu i formy og∏oszenia o odstàpieniu od przeprowadzenia oferty lub jej odwo∏aniu.
\n
6)informacje o otoczeniu, w jakim fundusz prowadzi dzia∏alnoÊç, wraz z okreÊleniem jego pozycji na rynku;
\n
7)opis polityki inwestycyjnej, w tym w szczególnoÊci informacje dotyczàce:
\n
a)celów inwestycyjnych funduszu, wraz z omówieniem podstawowych zasad funkcjonowania i sposobu dzia∏ania funduszu oraz dywersyfikacji i kryteriów doboru lokat,
\n
b)dzia∏alnoÊci i polityki inwestycyjnej, w tym informacje o typach lokat oraz dane dotyczàce szacunkowego udzia∏u poszczególnych typów lokat, w zakresie: — papierów wartoÊciowych, — wierzytelnoÊci, — udzia∏ów w spó∏kach z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià, — walut, — instrumentów pochodnych, w tym niewystandaryzowanych instrumentów pochodnych, — instrumentów rynku pieni´˝nego, — depozytów, — jednostek uczestnictwa, 2. W przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami informacje, o których mowa w ust. 1, podaje si´ odr´bnie dla emisji certyfikatów zwiàzanych z ka˝dym subfunduszem. — tytu∏ów uczestnictwa,
\n
§ 621. W rozdziale „Dane o emitencie” zamieszcza si´ co najmniej
\n
— u˝ytkowania wieczystego,
\n
1)nazw´ (firm´), form´ prawnà, siedzib´ i adres funduszu, wraz z numerami telekomunikacyjnymi, identyfikatorem wed∏ug w∏aÊciwej klasyfikacji statystycznej oraz numerem wed∏ug w∏aÊciwej identyfikacji podatkowej, a je˝eli fundusz zmienia∏ nazw´ — równie˝ nazwy u˝ywane poprzednio, a tak˝e nazwy:
\n
a)subfunduszy — w przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami, — praw w∏asnoÊci lub wspó∏w∏asnoÊci nieruchomoÊci gruntowych oraz budynków i lokali stanowiàcych odr´bne nieruchomoÊci, — praw w∏asnoÊci lub wspó∏w∏asnoÊci statków morskich,
\n
c)inwestycji o podwy˝szonym ryzyku, z uwzgl´dnieniem: kryteriów wyboru przedsi´biorstw, przewidywanego zaanga˝owania kapita∏owego w poszczególne rodzaje przedsi´biorstw, polityki funduszu w zakresie zarzàdzania przedsi´biorstwami, w tym opracowywania strategii rozwoju przedsi´biorstw, przewidywanych sposobów zakoƒczenia inwestycji, Dziennik Ustaw Nr 132 — 9714 —
\n
d)polityki inwestycyjnej funduszu w zakresie: — zaciàgania po˝yczek na cele funduszu, — udzielania po˝yczek, — udzielania gwarancji, — emisji obligacji,
\n
e)struktury portfela inwestycyjnego ze wzgl´du na p∏ynnoÊç inwestycji, Poz. 916
\n
a)imi´, nazwisko, adres, wiek, zajmowane stanowisko oraz termin up∏ywu kadencji, na jakà zostali powo∏ani,
\n
b)istotne informacje o wykszta∏ceniu, kwalifikacjach i zajmowanych wczeÊniej stanowiskach,
\n
c)wskazanie, czy osoby te pe∏ni∏y w przesz∏oÊci funkcje osób nadzorujàcych lub zarzàdzajàcych w podmiotach, które w okresie kadencji tych osób znalaz∏y si´ w stanie upad∏oÊci lub likwidacji,
\n
f)struktury portfela inwestycyjnego funduszu w uj´ciu bran˝owym i geograficznym, z okreÊleniem bran˝ i rejonów geograficznych najistotniejszych z punktu widzenia polityki inwestycyjnej funduszu, oraz dane dotyczàce procentowego udzia∏u poszczególnych bran˝ w aktywach funduszu,
\n
d)informacje o wpisie dotyczàcym osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej zamieszczonym w Rejestrze D∏u˝ników Niewyp∏acalnych, prowadzonym na podstawie ustawy o KRS, lub o wpisie do równowa˝nego mu rejestru prowadzonego na podstawie przepisów prawa paƒstwa innego ni˝ Rzeczpospolita Polska,
\n
g)sposobu podejmowania decyzji inwestycyjnych w funduszu, w tym opis kompetencji decyzyjnych i wzajemnych powiàzaƒ pomi´dzy poszczególnymi szczeblami zarzàdzania,
\n
e)informacje o pozbawieniu osób zarzàdzajàcych lub nadzorujàcych przez sàd upad∏oÊciowy prawa prowadzenia dzia∏alnoÊci gospodarczej na w∏asny rachunek oraz pe∏nienia funkcji cz∏onka rady nadzorczej, reprezentanta lub pe∏nomocnika w spó∏ce handlowej, przedsi´biorstwie paƒstwowym, spó∏dzielni, fundacji lub stowarzyszeniu oraz o skazaniu prawomocnym wyrokiem za przest´pstwa okreÊlone w przepisach rozdzia∏ów XXXIII—XXXVII Kodeksu karnego oraz art.
\n
585, 587, 590 i 591 Kodeksu spó∏ek handlowych lub o równowa˝nych zdarzeniach, które mia∏y miejsce na podstawie przepisów prawa paƒstwa innego ni˝ Rzeczpospolita Polska,
\n
h)podstawowych zasad organizacji zarzàdzania poszczególnymi cz´Êciami portfela inwestycyjnego;
\n
8)wskazanie odpowiednich przepisów statutu, w których okreÊlone sà stosowane przez fundusz zasady i metody wyceny aktywów funduszu;
\n
9)informacj´ o utworzeniu rady lub zgromadzenia inwestorów oraz o ich kompetencjach wynikajàcych ze statutu funduszu lub ustawy o funduszach;
\n
10)informacj´ na temat poprzednich emisji certyfikatów inwestycyjnych, ze wskazaniem:
\n
a)liczby i ∏àcznej wartoÊci wyemitowanych certyfikatów inwestycyjnych,
\n
b)rynku regulowanego, na którym prowadzony jest obrót certyfikatami inwestycyjnymi;
\n
11)informacje o depozytariuszu, obejmujàce firm´ (nazw´), siedzib´ i adres depozytariusza, wraz z numerami telekomunikacyjnymi, oraz imi´ i nazwisko cz∏onka zarzàdu odpowiedzialnego za dzia∏alnoÊç w zakresie pe∏nienia funkcji depozytariusza.
\n
2.Dla funduszu z wydzielonymi subfunduszami informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 7, podaje si´ odr´bnie dla ka˝dego subfunduszu.
\n
3.Je˝eli emitentem jest fundusz powiàzany, informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 7, podaje si´ równie˝ o funduszu podstawowym.
\n
§ 63W rozdziale „Dane o osobach zarzàdzajàcych
\n
i osobach nadzorujàcych oraz strukturze w∏asnoÊci” zamieszcza si´ co najmniej:
\n
1)w odniesieniu do osób zarzàdzajàcych i osób emitenta:
\n
f)informacje o toczàcych si´ lub zakoƒczonych w okresie ostatnich 2 lat post´powaniach cywilnych, karnych, administracyjnych i karno-skarbowych dotyczàcych osób zarzàdzajàcych emitenta i nadzorujàcych emitenta, je˝eli wynik tych post´powaƒ ma lub mo˝e mieç znaczenie dla dzia∏alnoÊci emitenta;
\n
2)dane o strukturze w∏asnoÊci towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarzàdzajàcego emitentem.
\n
§ 641. W rozdziale „Sprawozdania finansowe” zamieszcza si´ nast´pujàce informacje
\n
1)opublikowane sprawozdanie finansowe funduszu za ostatni rok obrotowy, obejmujàce dane porównywalne, sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi, a w przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami — opublikowane po∏àczone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy za ostatni rok obrotowy, obejmujàce dane porównywalne, sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9715 —
\n
2)w przypadku gdy fundusz prowadzi dzia∏alnoÊç krócej ni˝ przez okres, za który wymagane jest przedstawienie sprawozdania finansowego, o którym mowa w pkt 1, a jego prawnym poprzednikiem by∏a inna osoba prawna lub nastàpi∏a zmiana formy prawnej (przekszta∏cenie) — sprawozdanie finansowe prawnych poprzedników funduszu za okres nieobj´ty sprawozdaniem finansowym funduszu, sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;
\n
3)opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych, w której stwierdza si´, ˝e sprawozdanie finansowe oraz dane porównywalne, o których mowa w pkt 1 i 2, sà prawid∏owe, rzetelne i jasne oraz o tym, ˝e wskazane tam dane porównywalne sà sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami prawa;
\n
4)wskazanie miejsca, gdzie mo˝na zapoznaç si´ ze sprawozdaniami finansowymi funduszu za poprzednie okresy obrotowe.
\n
2.W przypadku gdy fundusz prowadzi dzia∏alnoÊç krócej ni˝ przez okres, za który przedstawia si´ sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne, w rozdziale niniejszym zamieszcza si´ sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne za okres od dnia rejestracji, z zastrze˝eniem ust. 1 pkt 2.
\n
Poz. 916
\n
4)opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego o badanych sprawozdaniach finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, o których mowa w pkt 1—3.
\n
4.Emitent b´dàcy funduszem albo instytucjà wspólnego inwestowania z siedzibà za granicà mo˝e sporzàdzaç sprawozdania finansowe oraz dane porównawcze zgodnie z MSR.
\n
5.W przypadku stosowania przez emitenta b´dàcego funduszem MSR do sporzàdzania sprawozdaƒ finansowych po raz pierwszy, dane za poprzedni rok obrotowy mogà zostaç sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych. W takim przypadku w memorandum powinny zostaç zamieszczone dodatkowo dane finansowe funduszu, obejmujàce okres obj´ty sprawozdaniem finansowym, sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych. Dane porównywalne mogà byç sporzàdzone zgodnie z MSR, je˝eli fundusz tak postanowi.
\n
§ 65W rozdziale „Za∏àczniki” zamieszcza si´
\n
1)odpis z w∏aÊciwego dla emitenta rejestru;
\n
2)ujednolicony aktualny tekst statutu funduszu oraz treÊç og∏oszonych zmian statutu, które jeszcze nie wesz∏y w ˝ycie, wraz z terminem ich wejÊcia w ˝ycie;
\n
3)definicje i objaÊnienia skrótów.
\n
3.W przypadku emitenta b´dàcego instytucjà wspólnego inwestowania z siedzibà za granicà w rozdziale „Sprawozdania finansowe” zamieszcza si´:
\n
1)opublikowane sprawozdanie finansowe emitenta za ostatni rok obrotowy, obejmujàce dane porównawcze, sporzàdzone zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi emitenta oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;
\n
2)opublikowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej emitenta za ostatni rok obrotowy, obejmujàce dane porównawcze, sporzàdzone zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi emitenta oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;
\n
3)w przypadku gdy emitent prowadzi dzia∏alnoÊç krócej ni˝ przez okres, za który wymagane jest przedstawienie sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o których mowa w pkt 1 i 2, a jego prawnym poprzednikiem by∏a inna osoba prawna lub nastàpi∏a zmiana formy prawnej (przekszta∏cenie) — sprawozdanie finansowe lub skonsolidowane sprawozdanie finansowe prawnych poprzedników emitenta za okres nieobj´ty sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym emitenta, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi ich przepisami oraz zbadane zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;
\n
Rozdzia∏ 9 Memorandum wymagane w przypadku, o którym mowa w art. 7 ust. 4 pkt 8 ustawy, w przypadku gdy emitentem jest fundusz
\n
§ 66W memorandum zamieszcza si´ informacje
\n
obejmujàce co najmniej:
\n
1)tytu∏ „Memorandum informacyjne”;
\n
2)nazw´ (firm´), siedzib´ i adres g∏ównej strony internetowej funduszu, a je˝eli fundusz jest:
\n
a)funduszem z wydzielonymi subfunduszami — tak˝e oznaczenia wszystkich subfunduszy,
\n
b)funduszem powiàzanym — tak˝e nazw´ funduszu podstawowego;
\n
3)nazw´ (firm´) oraz siedzib´ towarzystwa funduszy inwestycyjnych b´dàcego organem funduszu, liczb´ i oznaczenie emisji oferowanych certyfikatów inwestycyjnych;
\n
4)okreÊlenie podstawy prawnej ubiegania si´ o dopuszczenie papierów wartoÊciowych do obrotu na rynku regulowanym, ze wskazaniem organu lub osób uprawnionych do podj´cia decyzji o ubieganiu si´ o dopuszczenie papierów wartoÊciowych do obrotu na rynku regulowanym, oraz daty i formy podj´cia tej decyzji;
\n
Dziennik Ustaw Nr 132 — 9716 —
\n
5)streszczenie praw i obowiàzków z papierów wartoÊciowych, przewidzianych Êwiadczeƒ dodatkowych na rzecz emitenta cià˝àcych na nabywcy, a tak˝e przewidzianych w statucie lub przepisach prawa obowiàzkach uzyskania przez nabywc´ lub zbywc´ odpowiednich zezwoleƒ lub obowiàzku dokonania okreÊlonych zawiadomieƒ;
\n
6)wskazanie przepisu ustawy, zgodnie z którym dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym mo˝e byç dokonane na podstawie memorandum;
\n
7)wskazanie osób zarzàdzajàcych emitentem, doradców i bieg∏ych rewidentów emitenta;
\n
8)wybrane dane finansowe funduszu, obejmujàce mi´dzy innymi wartoÊç aktywów, wartoÊç aktywów netto, zobowiàzania i wynik z operacji za ostatni rok obrotowy, za który fundusz sporzàdzi∏ sprawozdanie finansowe, zbadane przez bieg∏ego rewidenta;
\n
Poz. 916 i 917
\n
13)dat´ i miejsce sporzàdzenia memorandum, z oznaczeniem daty wa˝noÊci memorandum oraz daty, do której informacje aktualizujàce memorandum zosta∏y uwzgl´dnione w jego treÊci;
\n
14)wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w memorandum, w okresie jego wa˝noÊci, b´dà udost´pniane do publicznej wiadomoÊci;
\n
15)wskazanie miejsca udost´pnienia:
\n
a)ostatniego udost´pnionego do publicznej wiadomoÊci prospektu emisyjnego tych papierów wartoÊciowych lub papierów wartoÊciowych tego samego rodzaju co papiery wartoÊciowe majàce byç przedmiotem dopuszczenia do obrotu na rynku regulowanym,
\n
b)okresowych raportów finansowych emitenta, opublikowanych zgodnie z obowiàzujàcymi emitenta przepisami o obowiàzkach informacyjnych.
\n
Rozdzia∏ 10
\n
9)wskazanie g∏ównych czynników ryzyka zwiàzanych z emitentem i papierami wartoÊciowymi;
\n
Przepisy przejÊciowe i koƒcowe
\n
10)zwi´z∏e przedstawienie:
\n
§ 67Do spraw wszcz´tych i niezakoƒczonych
\n
przed dniem wejÊcia w ˝ycie niniejszego rozporzàdzenia stosuje si´ przepisy dotychczasowe.
\n
a)historii emitenta,
\n
b)dzia∏alnoÊci prowadzonej przez emitenta,
\n
c)informacj´ o akcjonariuszach posiadajàcych bezpoÊrednio lub poÊrednio co najmniej 5 % ogólnej liczby g∏osów na walnym zgromadzeniu towarzystwa b´dàcego organem funduszu;
\n
11)wskazanie rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç papiery wartoÊciowe do wtórnego obrotu, z okreÊleniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu, oraz decyzji dotyczàcych dopuszczenia papierów wartoÊciowych do obrotu na tym rynku;
\n
§ 68Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów
\n
z dnia 26 paêdziernika 2005 r. w sprawie szczegó∏owych warunków, jakim powinno odpowiadaç memorandum informacyjne, o którym mowa w art. 39 ust. 1 oraz art. 42 ust. 1 ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spó∏kach publicznych (Dz. U. Nr 218, poz. 1844).
\n
§ 69Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie
\n
14 dni od dnia og∏oszenia.
\n
12)informacje dodatkowe;
\n
Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska 917 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA ROLNICTWA I ROZWOJU WSI1) z dnia 3 lipca 2007 r. w sprawie wysokoÊci i sposobu pobierania op∏at zwiàzanych z identyfikacjà i rejestracjà konia, wydaniem i dor´czeniem paszportu konia lub jego duplikatu i op∏at za czynnoÊci zwiàzane z wydawaniem i dor´czaniem paszportów byd∏a lub ich duplikatów Na podstawie art. 15 ust. 2 oraz art. 19 ust. 8 ustawy z dnia 2 kwietnia 2004 r. o systemie identyfikacji i rejestracji zwierzàt (Dz. U. Nr 91, poz. 872, z 2005 r. ———————
\n
1)Minister Rolnictwa i Rozwoju Wsi kieruje dzia∏em admini- stracji rzàdowej — rolnictwo, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 1 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi (Dz. U. Nr 131, poz. 915 oraz z 2007 r. Nr 38, poz. 244).
\n
Nr 100, poz. 837 oraz z 2007 r. Nr 52, poz. 345 i Nr 64, poz. 429) zarzàdza si´, co nast´puje:
\n
§ 1Rozporzàdzenie okreÊla wysokoÊç i sposób
\n
pobierania op∏at za:
\n
1)dokonanie opisu s∏ownego i graficznego konia;
\n
2)zidentyfikowanie konia w przypadku koni pe∏nej krwi angielskiej, koni czystej krwi arabskiej, koni rasy k∏usak oraz kuców szetlandzkich;