den Betrag an, der der in Polen gezahlten Steuer entspricht.
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Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht übersteigen, der auf die aus Polen bezogenen Einkünfte entfällt.
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c)dywidendy, w rozumieniu artyku∏u 10 ust´p 2 punkt a), wyp∏acane przez spó∏k´ majàcà swojà siedzib´ w Polsce na rzecz spó∏ki majàcej swojà siedzib´ w Austrii, sà zwolnione od opodatkowania w Austrii, z zastrze˝eniem odpowiednich postanowieƒ prawa krajowego Austrii, jednak˝e bez wzgl´du na odmienne wymogi dotyczàce minimalnego uczestnictwa przewidziane przez to prawo.
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c)Dividends in the sense of sub-paragraph a) of paragraph 2 of Article 10 paid by a company which is a resident of Poland to a company which is a resident of Austria shall be exempt from tax in Austria, subject to the relevant provisions of the domestic law of Austria, however, notwithstanding any deviating minimum participation requirements provided for by that law.
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c)Dividenden im Sinne des Artikels 10 Absatz 2 lit. a), die von einer in Polen ansässigen Gesellschaft an eine in Österreich ansässige Gesellschaft gezahlt werden, sind, vorbehaltlich der entsprechenden Bestimmungen des innerstaatlichen österreichischen Rechts, aber ungeachtet allfälliger nach diesem Recht abweichender Mindestbeteiligungserfordernisse, in Österreich von der Besteuerung ausgenommen.
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3.Je˝eli zgodnie z którymkolwiek postanowieniem niniejszej umowy dochód osiàgni´ty bàdê majàtek posiadany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie jest zwolniony od opodatkowania w tym Paƒstwie, to Paƒstwo to mo˝e jednak, w celu obliczenia kwot podatku od pozosta∏ego dochodu lub majàtku tej osoby, wziàç pod uwag´ zwolniony dochód lub majàtek.
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(3)Where in accordance with any provision of the Agreement income derived or capital owned by a resident of a Contracting State is exempt from tax in that State, such State may nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income or capital of such resident, take into account the exempted income or capital.
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(3)Einkünfte oder Vermögen einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in diesem Staat auszunehmen sind, dürfen gleichwohl in diesem Staat bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Vermögen der Person einbezogen werden.
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Artyku∏ 25
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Article 25
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Artikel 25Równe traktowanie
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Non-discrimination Gleichbehandlung 1. Obywatele Umawiajàcego si´ Paƒstwa nie mogà byç poddani w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach obywatele tego drugiego Paƒstwa, w szczególnoÊci w zwiàzku z ich miejscem zamieszkania. Niniejsze postanowie-
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(1)Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected.
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This provision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, al-
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(1)Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder Dziennik Ustaw Nr 224 — 14912 — Poz. 1921 nie stosuje si´ równie˝, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 1, w stosunku do osób, które nie majà miejsca zamieszkania lub siedziby w jednym lub w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach. so apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind.
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2.Osoby nieposiadajàce obywatelstwa majàce miejsce zamieszkania w jednym z Umawiajàcych si´ Paƒstw nie b´dà poddane w ˝adnym z Umawiajàcych si´ Paƒstw opodatkowaniu ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, jakim sà lub mogà byç poddani obywatele danego Paƒstwa w takich samych okolicznoÊciach, w szczególnoÊci w odniesieniu do miejsca zamieszkania, obywatele danego Paƒstwa.
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(2)Stateless persons who are residents of a Contracting State shall not be subjected in either Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of the State concerned in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected.
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(2)Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden können.
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3.Opodatkowanie zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mo˝e byç w tym drugim Paƒstwie mniej korzystne ni˝ opodatkowanie przedsi´biorstw tego drugiego Paƒstwa prowadzàcych takà samà dzia∏alnoÊç. Postanowienie to nie mo˝e byç rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce si´ Paƒstwo do udzielenia osobom majàcym miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jakichkolwiek osobistych zwolnieƒ, ulg i obni˝ek podatkowych, z uwagi na stan cywilny i rodzinny, których udziela ono osobom majàcym miejsce zamieszkania na jego terytorium.
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(3)The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status of family responsibilities which it grants to its own residents.
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(3)Die Besteuerung einer Betriebstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen auf Grund des Personenstandes oder der Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt.
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4.Z wyjàtkiem stosowania postanowieƒ artyku∏u 9 ust´p 1 i artyku∏u 11 ust´p 7 lub artyku∏u 12 ust´p 6, odsetki, nale˝noÊci licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, przy okreÊlaniu zysków tego przedsi´biorstwa podlegajàcych opodatkowaniu, sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcych opodatkowaniu zysków tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one p∏acone na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym pierwszym Paƒstwie. Podobnie, jakiekolwiek zobowiàzania przedsi´biorstwa Umawiajàcgo si´ Paƒstwa, zaciàgni´te wobec osoby majàcej miej-
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(4)Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, paragraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been contracted to a resident of the first-mentioned State.
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(4)Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder Artikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpfichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im Dziennik Ustaw Nr 224 — 14913 — sce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcego opodatkowaniu majàtku tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one zaciàgni´te wobec osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w pierwszym wymienionym Paƒstwie.
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Poz. 1921 erstgenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen.
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5.Przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, których majàtek nale˝y w ca∏oÊci lub cz´Êciowo albo który jest kontrolowany bezpoÊrednio lub poÊrednio przez jednà lub wi´cej osób majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mogà byç w pierwszym Umawiajàcym si´ Paƒstwie poddane opodatkowaniu ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ani˝eli opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddane podobne przedsi´biorstwa pierwszego Paƒstwa.
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(5)Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State, shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be subjected.
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(5)Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.
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6.Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 2, postanowienia tego artyku∏u stosuje si´ do wszystkich podatków, bez wzgl´du na ich rodzaj i nazw´.
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(6)The provisions of this Article shall, notwithstanding the provisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description.
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(6)Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeichnung.
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Artyku∏ 26
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Article 26
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Artikel 26Procedura wzajemnego
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porozumiewania si´ Mutual agreement procedure Verständigungsverfahren 1. Je˝eli osoba jest zdania, ˝e dzia∏ania jednego lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw wprowadzajà lub wprowadzà dla niej opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej umowy, wówczas mo˝e, niezale˝nie od Êrodków odwo∏awczych przewidzianych w prawie wewn´trznym tych Paƒstw, przedstawiç swojà spraw´ w∏aÊciwemu organowi Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´, lub je˝eli w danej sprawie majà zastosowanie postanowienia artyku∏u 25 ust´p 1, temu Umawiajàcemu si´ Paƒstwu, którego jest obywatelem. Sprawa powinna byç przed∏o˝ona w ciàgu trzech lat, liczàc od dnia pierwszego urz´dowego zawiadomienia o dzia∏aniu powodujàcym opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej umowy.
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(1)Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State of which he is a national.
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The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Agreement.
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(1)Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.
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Dziennik Ustaw Nr 224 — 14914 — Poz. 1921 2. W∏aÊciwy organ, je˝eli uzna zarzut za uzasadniony i je˝eli nie mo˝e znaleêç zadowalajàcego rozwiàzania, podejmie starania, aby przypadek ten uregulowaç w porozumieniu z w∏aÊciwym organem drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, tak aby zapobiec opodatkowaniu niezgodnemu z niniejszà umowà. Osiàgni´te w ten sposób porozumienie zostanie wprowadzone w ˝ycie bez wzgl´du na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewn´trzne Umawiajàcych si´ Paƒstw.
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(2)The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Agreement. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States.
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(2)Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen.
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3.W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wspólnie czyniç starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwaç trudnoÊci lub wàtpliwoÊci, które mogà powstaç przy interpretacji lub stosowaniu umowy. Mogà one równie˝ wspólnie uzgodniç, w jaki sposób mo˝na zapobiec podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie sà uregulowane w niniejszej umowie.
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(3)The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Agreement.
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(3)Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens entsehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind.
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4.W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw mogà komunikowaç si´ bezpoÊrednio, jak równie˝ poprzez wspólnà komisj´ sk∏adajàcà si´ z nich samych lub ich przedstawicieli, w celu osiàgni´cia porozumienia w sprawach obj´tych postanowieniami poprzednich ust´pów.
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(4)The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly, including through a joint commission consisting of themselves or their representatives, for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs.
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(4)Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls auch durch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsame Kommission.
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Artyku∏ 27
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Article 27
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Artikel 27Wymiana informacji
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Exchange of information Informationsaustausch 1. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wymienia∏y informacje, które sà niezb´dne do stosowania postanowieƒ niniejszej umowy, oraz informacje dotyczàce ustawodawstwa wewn´trznego Umawiajàcych si´ Paƒstw, w odniesieniu do podatków, bez wzgl´du na ich rodzaj i nazw´, na∏o˝onych przez Umawiajàce si´ Paƒstwa lub ich jednostki terytorialne, lub organy lokalne w zakresie, w jakim opodatkowanie to nie jest sprzeczne z umowà. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artyku∏ów 1 i 2.
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Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo b´dà stanowi∏y tajemnic´ na takiej samej zasadzie, jak informacje uzyskane zgodnie z ustawodawstwem wewn´trznym tego Paƒstwa i b´dà mog∏y byç ujawnione jedynie osobom lub organom (w tym sàdom
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(1)The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is necessary for carrying out the provisions of this Agreement or of the domestic laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting States, or of their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The exchange of information is not restricted by Articles 1 and 2. Any information received by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in
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(1)Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben werden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht.
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Der Informationsaustausch ist durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die auf Grund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungs- Dziennik Ustaw Nr 224 — 14915 — Poz. 1921 albo organom administracyjnym) zajmujàcym si´ wymiarem lub poborem, egzekucjà lub Êciàganiem albo rozpatrywaniem odwo∏aƒ w zakresie podatków, których dotyczy niniejsza umowa. Takie osoby lub organy b´dà wykorzystywaç informacje wy∏àcznie w takich celach. Mogà one ujawniaç te informacje w jawnym post´powaniu sàdowym lub w postanowieniach sàdowych. respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes.
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They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. behörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befasst sind.
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Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen legen.
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2.Postanowienia ust´pu 1 nie mogà byç w ˝adnym przypadku interpretowane jako zobowiàzujàce jedno z Umawiajàcych si´ Paƒstw do:
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(2)In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation:
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(2)Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Vertragsstaat,
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a)stosowania Êrodków administracyjnych, które sà sprzeczne z ustawodawstwem lub praktykà administracyjnà tego lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa,
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a)to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State;
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a)Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;
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b)udzielania informacji, których uzyskanie nie by∏oby mo˝liwe na podstawie w∏asnego ustawodawstwa albo w ramach normalnej praktyki administracyjnej tego lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa,
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b)to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State;
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b)Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft werden können;
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c)udzielania informacji, które ujawni∏yby tajemnic´ handlowà, gospodarczà, przemys∏owà, kupieckà lub zawodowà albo dzia∏alnoÊç handlowà, lub informacji, których udzielanie by∏oby sprzeczne z porzàdkiem publicznym (ordre public).
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c)to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public).
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c)Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Gewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung dem Ordre public widerspräche.
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Artyku∏ 28
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Article 28
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Artikel 28Cz∏onkowie misji dyplomatycznych i urz´dów konsularnych
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Members of diplomatic missions and consular posts Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen 1. ˚adne z postanowieƒ niniejszej umowy nie narusza przywilejów podatkowych przys∏ugujàcych cz∏onkom misji dyplomatycznych lub urz´dów konsularnych na podstawie ogólnych zasad prawa mi´dzynarodowego lub postanowieƒ umów szczególnych.
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(1)Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic missions or consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special agreements.
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(1)Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Übereinkünfte zustehen.
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2.Je˝eli, zgodnie z przywilejami podatkowymi przys∏ugujàcymi misjom dyplomatycznym i urz´dom konsularnym na podstawie ogólnych zasad prawa mi´dzyna-
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(2)Insofar as, due to fiscal privileges granted to diplomatic missions and consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special
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(2)Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat wegen der den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen nach den allge- Dziennik Ustaw Nr 224 — 14916 — Poz. 1921 rodowego lub postanowieƒ szczególnych umów mi´dzynarodowych, cz´Êci dochodu lub majàtku nie podlegajà opodatkowaniu w Paƒstwie przyjmujàcym, to Paƒstwu wysy∏ajàcemu przys∏uguje prawo do opodatkowania takich cz´Êci dochodu lub majàtku. international agreements, items of income or capital are not subject to tax in the receiving State, the sending State shall have the right to tax such items of income or capital. meinen Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer zwischenstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen Vorrechte nicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem Entsendestaat zu.
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3.Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 4 osoba fizyczna b´dàca pracownikiem misji dyplomatycznej, urz´du konsularnego lub sta∏ej misji Umawiajàcego si´ Paƒstwa znajdujàcej si´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie lub w paƒstwie trzecim dla potrzeb niniejszej umowy b´dzie traktowana jako osoba majàca miejsce zamieszkania w Paƒstwie wysy∏ajàcym, je˝eli:
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(3)Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual who is a member of a diplomatic mission, a consular post or a permanent mission of a Contracting State which is situated in the other Contracting State or in a third State shall be deemed for the purposes of this Agreement to be a resident of the sending State if:
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(3)Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen Vertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat oder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses Abkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie
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a)zgodnie z prawem mi´dzynarodowym osoba ta nie podlega opodatkowaniu w Paƒstwie przyjmujàcym w zakresie cz´Êci dochodu pochodzàcych ze êróde∏ spoza tego Paƒstwa i
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a)in accordance with international law he is not liable to tax in the receiving State in respect of items of income from sources outside that State, and
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a)nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus Quellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses Staates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und
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b)osoba ta podlega takim samym obowiàzkom podatkowym w Paƒstwie wysy∏ajàcym w zakresie podatku od ca∏ego dochodu lub majàtku, jak osoby, które majà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie.
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b)he is liable in the sending State to the same obligations in relation to tax on his total income or on capital as are residents of that State.
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b)im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen unterworfen ist wie die in diesem Staat ansässige Personen.
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Artyku∏ 29
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Article 29
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Artikel 29WejÊcie w ˝ycie
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Entry into force In-Kraft-Treten 1. Umawiajàce si´ Paƒstwa poinformujà si´ wzajemnie o spe∏nieniu wymogów konstytucyjnych dla wejÊcia w ˝ycie niniejszej umowy.
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(1)The Contracting States shall notify to each other that the constitutional requirements for entry into force of this Agreement have been complied with.
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(1)Die Vertragsstaaten teilen einander mit, dass die verfassungsrechtlichen Erfordernisse für das In-Kraft-Treten dieses Abkommens erfüllt sind.
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2.Niniejsza umowa wejdzie w ˝ycie pierwszego dnia trzeciego miesiàca nast´pujàcego po dacie póêniejszej z not, o których mowa w ust´pie 1, i jej postanowienia b´dà mia∏y zastosowanie:
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(2)This Agreement shall enter into force on the first day of the third month following the date of the latter of the notifications referred to in paragraph 1 and its provisions shall apply:
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(2)Dieses Abkommen tritt am ersten Tag des dritten Monats in Kraft, der dem Monat folgt, in dem die spätere der in Absatz 1 genannten Mitteilungen erfolgt ist und seine Bestimmungen finden Anwendung:
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a)w odniesieniu do podatków potràcanych u êród∏a — do kwot dochodu osiàgni´tego dnia 1 stycznia lub póêniej w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym umowa wejdzie w ˝ycie,
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a)in respect of taxes withheld at source to amounts of income derived on or after January in the calendar year next following the year in which the Agreement enters into force;
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a)hinsichtlich der an der Quelle erhobenen Steuern für Einkünfte, die am oder nach dem ersten Jänner des Kalenderjahres bezogen werden, das dem Jahr des In-Kraft-Tretens folgt;
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b)w odniesieniu do pozosta∏ych podatków od dochodu i podat-
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b)in respect of other taxes on income and taxes on capital to
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b)für alle übrigen Steuern vom Einkommen und vom Ver- Dziennik Ustaw Nr 224 — 14917 — Poz. 1921 ków od majàtku — do podatków przypadajàcych na ka˝dy rok podatkowy rozpoczynajàcy si´ dnia 1 stycznia lub póêniej w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym umowa wejdzie w ˝ycie. such taxes chargeable for any taxable year beginning on or after first January in the calendar year next following the year in which the Agreement enters into force. mögen für Steuern, die für Steuerjahre erhoben werden, die am oder nach dem ersten Jänner des Kalenderjahres beginnen, das dem Jahr des In-Kraft-Tretens folgt.
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3.Postanowienia umowy mi´dzy Polskà Rzeczàpospolità Ludowà a Republikà Austrii w sprawie zapobie˝enia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i majàtku, podpisanej w Warszawie dnia 2 paêdziernika 1974 r., przestanà obowiàzywaç w dniu poprzedzajàcym dzieƒ, w którym niniejsza umowa zacznie byç stosowana.
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(3)The provisions of the Agreement between the Polish People’s Republic and the Republic of Austria for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital signed in Warsaw, on October 2, 1974, shall cease to be effective on the date preceding the day on which the present Agreement shall become applicable.
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(3)Die Anwendung der Bestimmungen des am 2. Oktober 1974 in Warschau unterzeichneten Abkommens zwischen der Volksrepublik Polen und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen endet mit dem Tag, der jenem Tag vorangeht, an dem dieses Abkommen anwendbar wird.
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Artyku∏ 30
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Article 30
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Artikel 30Wypowiedzenie
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Termination Kündigung Niniejsza umowa pozostanie w mocy do czasu wypowiedzenia jej przez Umawiajàce si´ Paƒstwo.
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Ka˝de Umawiajàce si´ Paƒstwo mo˝e wypowiedzieç umow´, przekazujàc w drodze dyplomatycznej pisemnà not´ o wypowiedzeniu co najmniej szeÊç miesi´cy przed koƒcem ka˝dego roku kalendarzowego rozpoczynajàcego si´ po up∏ywie pi´ciu lat od roku, w którym niniejsza umowa wejdzie w ˝ycie. W takim przypadku umowa przestanie obowiàzywaç:
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This Agreement shall remain in force until terminated by a Contracting State. Either Contracting State may terminate the Agreement, through diplomatic channels, by giving written notice of termination at least six months before the end of any calendar year the year following after the period of five years from the date on which the Agreement enters into force. In such event, the Agreement shall cease to have effect:
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Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem Vertragsstaat gekündigt wird. Jeder Vertragsstaat kann das Abkommen spätestens sechs Monate vor dem Ende eines jeden Kalenderjahres nach Ablauf von fünf Jahren nach seinem In-Kraft-Treten schriftlich auf diplomatischen Weg kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen nicht mehr Anwendung:
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a)w odniesieniu do podatków potràcanych u êród∏a — do kwot dochodu osiàgni´tego dnia 1 stycznia lub póêniej w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym taka nota zosta∏a wystosowana,
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a)in respect of the taxes withheld at source to amounts of income derived on or after first January in the calendar year next following the year in which such notice has been given;
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a)in Bezug auf die an der Quelle einbehaltenen Steuern für Einkünfte, die am oder nach dem ersten Jänner des Jahres bezogen werden, das dem Jahr der Kündigung folgt;
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b)w odniesieniu do pozosta∏ych podatków od dochodu i podatków od majàtku — do podatków przypadajàcych na ka˝dy rok podatkowy rozpoczynajàcy si´ dnia 1 stycznia lub póêniej w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym taka nota zosta∏a wystosowana.
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b)in respect of other taxes on income and taxes on capital to such taxes chargeable for any taxable year beginning on or after first January in the calendar year next following the year in which such notice has been given.
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b)in Bezug auf alle übrigen Steuern vom Einkommen und vom Vermögen für Steuern, die für Steuerjahre erhoben werden, die am oder nach dem ersten Jänner des Kalenderjahres beginnen, das dem Jahr der Kündigung folgt.
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NA DOWÓD CZEGO, nale˝ycie do tego upowa˝nieni pe∏nomocnicy obu Umawiajàcych si´ Paƒstw podpisali niniejszà umow´.
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IN WITNESS WHEREOF the Plenipotentiaries of the two Contracting States, duly authorised thereto, have signed this Agreement.
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ZU URKUND DESSEN haben die hiezu gehörig Bevollmächtigten der beiden Vertragsstaaten dieses Abkommen unterzeichnet.
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Dziennik Ustaw Nr 224 — 14918 — Poz. 1921 SPORZÑDZONO w Wiedniu dnia 13 stycznia 2004 r., w dwóch egzemplarzach ka˝dy w j´zykach polskim, niemieckim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W przypadku rozbie˝noÊci przy interpretacji rozstrzygajàcy jest tekst angielski.
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DONE in duplicate in Vienna on the 13th day of January 2004, in the Polish, German and English languages, each text being equally authentic. In case of divergence of interpretation the English text shall prevail.
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GESCHEHEN zu Wien, am 13. Jánner 2004, in zweifacher Ausfertigung, jede in polnischer, deutscher und englischer Sprache, wobei jeder Text gleichermaßen authentisch ist. Im Zweifel geht der englische Text vor.
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W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej For the Republic of Poland Für die Republik Polen:
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W imieniu Republiki Austrii For the Republic of Austria Für die Republik Österreich:
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PROTOKÓ¸ PROTOCOL PROTOKOLL W momencie podpisywania Umowy mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà Austrii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku ni˝ej podpisani uzgodnili nast´pujàce postanowienia, które stanowià integralnà cz´Êç niniejszej umowy.
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At the moment of signing the Agreement between the Republic of Poland and the Republic of Austria for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and on Capital the undersigned have agreed that the following provisions shall form an integral part of the Agreement.
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Im Zeitpunkt der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der Republik Polen und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sind die Gefertigten übereingekommen, dass die folgenden Bestimmungen einen integrierenden Bestandteil des Abkommens bilden:
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I. W odniesieniu do interpretacji umowy I. Re interpretation of the Convention I. Zur Auslegung des Abkommens Rozumie si´, i˝ nale˝y oczekiwaç, ˝e postanowienia umowy, które zosta∏y zredagowane zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majàtku, b´dà mia∏y takie samo znaczenie, jakie jest wyra˝one w Komentarzu OECD do niej. TreÊç poprzedniego zdania nie b´dzie mia∏a zastosowania do:
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It is understood that provisions of the Agreement which are drafted according to the corresponding provisions of the OECD-Model Convention on Income and on Capital shall generally be expected to have the same meaning as expressed in the OECD Commentary thereon. The understanding in the preceding sentence will not apply with respect to the following:
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Es gilt als vereinbart, dass den Abkommensbestimmungen, die nach den entsprechenden Bestimmungen des OECD-Musterabkommens auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abgefasst sind, allgemein dieselbe Bedeutung zukommt, die im OECD-Kommentar dazu dargelegt wird. Die Vereinbarung im vorstehenden Satz gilt nicht hinsichtlich der nachstehenden Punkte:
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a)jakichkolwiek zastrze˝eƒ lub uwag zg∏oszonych przez jedno Umawiajàce si´ Paƒstwo do Modelowej Konwencji OECD lub Komentarza do niej,
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a)any reservations or observations to the OECD Model or its Commentary by either Contracting State;
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a)alle Vorbehalte oder Bemerkungen der beiden Vertragsstaaten zum OECD-Muster oder dessen Kommentar;
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b)jakiejkolwiek odmiennej interpretacji wyra˝onej w formie opublikowanego wyjaÊnienia przez jedno z Umawiajàcych si´ Paƒstw, które zosta∏o podane do wiadomoÊci w∏aÊciwych
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b)any contrary interpretation in a published explanation by one of the Contracting States that has been provided to the competent authority of the other Contracting State prior
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b)alle gegenteiligen Auslegungen, die einer der beiden Vertragsstaaten in einer öffentlichen Erklärung vornimmt, die der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats vor In- Dziennik Ustaw Nr 224 — 14919 — Poz. 1921 organów drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa przed wejÊciem w ˝ycie umowy, i to the entry into force of the Agreement; and -Kraft-Treten des Abkommens übermittelt worden sind;
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c)jakiejkolwiek odmiennej interpretacji uzgodnionej przez w∏aÊciwe organy po wejÊciu w ˝ycie umowy.
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c)any contrary interpretation agreed to by the competent authorities after the entry into force of the Agreement.
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c)alle gegenteiligen Auslegungen, auf die sich die zuständigen Behörden nach In-Kraft-Treten des Abkommens geeinigt haben.
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Komentarz, nowelizowany okresowo, zawiera zasady interpretacji w rozumieniu artyku∏ów dotyczàcych interpretacji Konwencji wiedeƒskiej z dnia 23 maja 1969 r. o prawie traktatów.
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The Commentary — as it may be revised from time to time — constitutes a means of interpretation in the sense of the Articles on interpretation of the Vienna Convention of 23 May 1969 on the Law of Treaties.
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Der Kommentar — der von Zeit zu Zeit überarbeitet werden kann — stellt eine Auslegungshilfe im Sinne des Wiener Übereinkommens über das Recht der Verträge vom 23. Mai 1969 dar.
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II. W odniesieniu do artyku∏u 5 II. Re Article 5 II. Zu Artikel 5 Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie posiada∏a w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie plac budowy lub prowadzi∏a prace budowlane lub instalacyjne w dniu, w którym umowa zacz´∏a byç stosowana, i prace te sà kontynuowane po dniu, w którym niniejsza umowa zacz´∏a byç stosowana, to dwunastomiesi´czny okres powinien byç liczony od dnia wymienionego w tym ust´pie, ale okres ten nie mo˝e w ˝adnym razie przekroczyç okresu dwudziestoczteromiesi´cznego od dnia, w którym plac budowy lub projekt budowlany lub instalacyjny zaistnia∏.
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If a resident of a Contracting State had in the other Contracting State a building site or construction or installation project on the date on which this Agreement became applicable, and this project continues after the date on which this Agreement became applicable, then the twelve-month period shall be calculated from the date mentioned here, but this benefit shall in no case exceed twenty-four months from the date when the building site or construction or installation project started to exist.
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Sofern eine in einem Vertragsstaat ansässige Person im Zeitpunkt des Wirksamwerdens dieses Abkommens im anderen Vertragsstaat eine Bauausführung oder Montage unterhält und dieses Vorhaben über diesen Zeitpunkt hinaus fortgesetzt wird, so wird der Zwölfmonatszeitraum von dem oben genannten Zeitpunkt an gerechnet; diese Begünstigung darf jedoch in keinem Fall vierundzwanzig Monate, gerechnet von dem Zeitpunkt, an dem die Bauausführung oder Montage begonnen worden ist, überschreiten.
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III. W odniesieniu do artyku∏u 11 III. Re Article 11 III. Zu Artikel 11 1. Rozumie si´, ˝e:
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(1)It is understood that
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(1)Es gilt als vereinbart, dass
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a)w przypadku Polski: Korporacja Ubezpieczeƒ Kredytów Eksportowych i
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a)on behalf of Poland the Korporacja Ubezpieczeƒ Kredytów Eksportowych, and
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a)im Falle Polens die Korporacja Ubezpieczeƒ Kredytów Eksportowych und
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b)w przypadku Austrii: Oesterreichische Kontrollbank AG
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b)on behalf of Austria the Oesterreichische Kontrollbank AG
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b)im Falle Österreichs die Oesterreichische Kontrollbank AG b´dà uznawane za publiczne instytucje w rozumieniu artyku∏u 11 ust´p 3 punkt b). have to be treated as public institutions in the sense of sub-paragraph b) of paragraph 3 of Article 11. als öffentliche Einrichtung im Sinne von Artikel 11 Absatz 3 lit. b) zu behandeln ist.
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2.Postanowieƒ punktów c) i d) ust´pu 3 nie stosuje si´ w przypadku wierzytelnoÊci utworzonych lub ustalonych g∏ównie w celu czerpania korzyÊci z tych punktów wbrew handlowym zasadom bona fide, jak równie˝ w kontekÊcie cienkiej kapitalizacji.
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(2)Sub-paragraphs c) and d) of paragraph 3 do not apply in the case of debt-claim created or assigned mainly for purposes of taking advantage of those subparagraphs and not for bona fide commercial reasons, as well as in the context of thin capitalisation.
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(2)Absatz 3 lit. c) und d) finden keine Anwendung, wenn eine Forderung vorwiegend zur Erlangung der Vorteile dieser Unterabsätze und nicht aus wirtschaftlich angemessenen Gründen begründet oder abgetreten wurde sowie im Zusammenhang mit Unterkapitalisierung.
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Dziennik Ustaw Nr 224 — 14920 — Poz. 1921 IV. W odniesieniu do artyku∏u 19 IV. Re Article 19 Rozumie si´, ˝e postanowienia ust´pu 1 artyku∏u 19 b´dà podobnie mia∏y zastosowanie w odniesieniu do wynagrodzenia wyp∏acanego na rzecz:
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It is understood that the provisions of paragraph 1 of Article 19 shall likewise apply in respect of remuneration paid to:
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Es gilt als vereinbart, dass Artikel 19 Absatz 1 auch für Vergütungen gilt, die
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a)cz∏onków personelu Polskiego Instytutu w Wiedniu oraz Stacji Naukowej PAN w Wiedniu i
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a)to the members of the staff of the Polish Institute in Vinna and of the Vienna Branch of the Polish Academy of Science, and
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a)an die Mitglieder des Polnischen Instituts in Wien und der Wiener Niederlassung der Polnischen Akademie der Wissenschaften und
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b)Austriackiego Przedstawiciela Handlowego w Warszawie i cz∏onków jego personelu oraz cz∏onków personelu Austriackiego Forum Kultury w Warszawie.
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b)the Austrian Foreign Trade Commissioner in Warsaw and to the members of the staff of that Austrian Foreign Trade Commissioner, and to the members of the staff of the Austrian Cultural Forum in Warsaw.
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b)an den österreichischen Handelsdelegierten in Warschau und die Mitglieder dieser österreichischen Außenhandelsstelle und an die Mitglieder des Österreichischen Kulturforums in Warschau gezahlt werden.
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NA DOWÓD CZEGO, nale˝ycie do tego upowa˝nieni pe∏nomocnicy obu Umawiajàcych si´ Paƒstw podpisali niniejszy protokó∏.
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IN WITNESS WHEREOF the Plenipotentiaries of the two Contracting States, duly authorised thereto, have signed this Protocol.
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ZU URKUND DESSEN haben die hiezu gehörig Bevollmächtigten der beiden Vertragsstaaten dieses Protokoll unterzeichnet.
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SPORZÑDZONO w Wiedniu dnia 13 stycznia 2004 r., w dwóch egzemplarzach ka˝dy w j´zykach polskim, niemieckim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W przypadku rozbie˝noÊci przy interpretacji rozstrzygajàcy jest tekst angielski.
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DONE in duplicate in Vienna on the 13th day of January 2004, in the Polish, German and English languages, each text being equally authentic. In case of divergence of interpretation the English text shall prevail.
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GESCHEHEN zu Wien, am 13. Jánner 2004, in zweifacher Ausfertigung, jede in polnischer, deutscher und englischer Sprache, wobei jeder Text gleichermaßen authentisch ist. Im Zweifel geht der englische Text vor.
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W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej For the Republic of Poland Für die Republik Polen:
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W imieniu Republiki Austrii IV. Zu Artikel 19 For the Republic of Austria Für die Republik Österreich:
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Po zaznajomieniu si´ z powy˝szà umowà, w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oÊwiadczam, ˝e: — zosta∏a ona uznana za s∏usznà zarówno w ca∏oÊci, jak i ka˝de z postanowieƒ w niej zawartych, — jest przyj´ta, ratyfikowana i potwierdzona, — b´dzie niezmiennie zachowywana.
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Na dowód czego wydany zosta∏ akt niniejszy, opatrzony piecz´cià Rzeczypospolitej Polskiej.
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Dano w Warszawie dnia 5 stycznia 2005 r.
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Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. KwaÊniewski L.S.
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Prezes Rady Ministrów: M. Belka