765 \"Venituri din diferenţe de curs valutar\"
\n766 \"Venituri din dobânzi\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 518 \"Dobânzi\" se creditează prin debitul conturilor:
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\n665 \"Cheltuieli din diferenţe de curs valutar\"
\n666 \"Cheltuieli privind dobânzile\"
\nContul 519 \"Împrumuturi pe termen scurt\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa împrumuturilor pe termen scurt.
\nContul 519 \"Împrumuturi pe termen scurt\" este un cont de pasiv.
\nContul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n5191 \"Împrumuturi pe termen scurt\"
\n5192 \"Împrumuturi pe termen scurt nerambursate la scadenţă\"
\n5193 \"Depozite atrase\"
\n5198 \" Împrumuturi primite din contul curent general al trezoreriei statului\"
\nÎn creditul contului se înregistrează sumele primite în contul de disponibil reprezentând împrumuturi pe termen scurt.
\nÎn debitul contului se înregistrează împrumuturile pe termen scurt, rambursate.
\nSoldul creditor al contului reprezintă împrumuturile pe termen scurt nerambursate.
\nContul 519 \"Împrumuturi pe termen scurt\" se creditează prin debitul conturilor:
\n468 \"Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\nContul 519 \"Împrumuturi pe termen scurt\" se debitează prin creditul conturilor:
\n468 \"Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii\"
\n505 \"Obligaţiuni emise şi răscumpărate\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\nGrupa 52 \"Disponibil al bugetelor\"
\nGrupa 52 \"Disponibil al bugetelor\" cuprinde următoarele conturi:
\n520 \"Disponibil al bugetului de stat\"
\n524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\nContul 520 \"Disponibil al bugetului de stat\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa disponibilităţilor bugetului de stat, provenite din rezultatul curent bugetului de stat preluat de la trezoreriile teritoriale şi trezoreria centrală.
\nContul 520 \"Disponibil al bugetului de stat\" este un cont de activ.
\nContul 520 \"Disponibil al bugetului de stat\" se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n5202 \"Rezultatul execuţiei bugetului de stat din anul curent\"
\n5203 \"Rezultatul execuţiei bugetului de stat din anii precedenţi\"
\nÎn debitul contului se înregistrează sumele virate de trezoreriile teritoriale, reprezentând excedentul bugetului de stat din anul curent, evidenţiat în contabilitatea acestora.
\nÎn creditul contului se înregistrează sumele preluate de la trezoreriile teritoriale, reprezentând deficitul bugetului de stat din anul curent, evidenţiat în contabilitatea acestora, precum şi soldurile preluate din conturile de finanţare a cheltuielilor efectuate din bugetul de stat de către ordonatorul de credite Ministerul Finanţelor Publice - Acţiuni generale.
\nSoldul contului reprezintă, înainte de închidere, rezultatul bugetului de stat.
\nContul 520 \"Disponibil al bugetului de stat\" se debitează prin creditul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n1662 \"Sume primite acoperirea deficitului bugetului de stat\"
\nContul 520 \"Disponibil al bugetului de stat\" se creditează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa disponibilităţilor privind operaţiunile în lei şi valută ale bugetului trezoreriei statului.
\nContabilitatea analitică se ţine pe structura clasificaţiei bugetare conform prevederilor legale.
\nContul 524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\" este un cont de activ.
\nContul 524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\" se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n5241 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\n5242 \"Rezultatul execuţiei bugetului trezoreriei statului din anul curent\"
\n5243 \"Rezultatul execuţiei bugetului trezoreriei statului din anii precedenţi\"
\nÎn debitul contului se înregistrează sumele încasate în lei şi valută la bugetul trezoreriei statului.
\nÎn creditul contului se înregistrează totalul plăţilor preluate din contul de finanţare al bugetului trezoreriei statului şi sumele preluate la sfârşitul perioadei de la trezoreriile teritoriale reprezentând deficitul curent al bugetului trezoreriei statului.
\nSoldul debitor al contului reprezintă disponibilităţile existente în cont.
\nContul 524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\" se debitează prin creditul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n267 \"Creanţe imobilizate\"
\n461 \"Debitori\"
\n466 \"Creanţe ale bugetelor fondurilor speciale şi ale bugetului trezoreriei statului\"
\n467 \"Creditori ai bugetelor\"
\n469 \"Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate\"
\n518 \"Dobânzi\"
\n581 \"Viramente interne\"
\n751 \"Venituri din vânzări şi servicii\"
\n766 \"Venituri din dobânzi\"
\nContul 524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\" se creditează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nGrupa 58 \"Viramente interne\"
\nGrupa 58 \"Viramente interne\" cuprinde următorul cont:
\n581 \"Viramente interne\"
\nContul 581 \"Viramente interne\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa viramentelor între conturile de disponibilităţi.
\nContul 581 \"Viramente interne\" este un cont bifuncţional.
\nÎn debitul contului se înregistrează sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie.
\nÎn creditul contului se înregistrează sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie.
\nContul nu prezintă sold.
\nContul 581 \"Viramente interne\" se debitează prin creditul conturilor:
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 581 \"Viramente interne\" se creditează prin debitul conturilor:
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\nGrupa 59 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie\"
\nGrupa 59 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie\" cuprinde contul:
\nContul 595 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate, potrivit legii.
\nContabilitatea analitică se ţine pe feluri de obligaţiuni emise şi răscumpărate, supuse ajustării.
\nContul 595 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate\" este un cont de pasiv, rectificativ al valorii obligaţiunilor emise şi răscumpărate.
\nÎn creditul contului se înregistrează constituirea şi suplimentarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate.
\nÎn debitul contului sumele se înregistrează diminuarea sau anularea ajustărilor.
\nSoldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise se înregistrează răscumpărate constituite.
\nContul 595 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate\" se creditează prin debitul contului:
\n686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderea de valoare\"
\nContul 595 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate\" se debitează prin creditul contului:
\n786 \"Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare\"
\nCLASA 6 \"CONTURI DE CHELTUIELI\"
\nDin clasa 6 \"Conturi de cheltuieli\" fac parte următoarele grupe de conturi:
\n62 \"Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi\"
\n65 \"Alte cheltuieli operaţionale\"
\n66 \"Cheltuieli financiare\"
\n67 \"Alte cheltuieli finanţate din buget\"
\n68 \"Cheltuieli cu amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare\"
\nOperaţiunile evidenţiate în creditul conturilor de cheltuieli se pot înregistra în debitul acestor conturi în roşu.
\nGrupa 62 \"Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi\"
\nGrupa 62 \"Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi\" cuprinde următoarele conturi:
\n627 \"Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate\"
\n628 \"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi\"
\n629 \"Alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale\"
\nContul 627 \"Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor cu servicii bancare şi asimilate.
\nContul 627 \"Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate\" este un cont de activ.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile cu servicii bancare şi asimilate.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielile cu servicii bancare şi asimilate efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare pe structura clasificaţiei bugetare.
\nContul 627 \"Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate\" se debitează prin creditul conturilor:
\n161 \"Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 627 \"Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 628 \"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor cu serviciile executate de terţi.
\nContul 628 \"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi\" este un cont de activ.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate cu servicii executate de terţi.
\nÎn creditul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor cu servicii executate de terţi efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare pe structura clasificaţiei bugetare.
\nContul 628 \"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi\" se debitează prin creditul contului:
\n401 \"Furnizori\"
\nContul 628 \"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 629 \"Alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa altor cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale, cum ar fi cheltuielile efectuate din Fondul de contrapartidă, reprezentând sumele utilizate din Fondul de contrapartidă în conformitate cu proiectele stabilite pe baza acordurilor bilaterale de finanţare a programelor de import sau a acordurilor de asistenţă financiară, aprobate prin hotărâri de guvern, cheltuielile efectuate conform legii din vărsăminte din privatizare şi din valorificarea activelor neperformante, cheltuielile din operaţiunile de clearing, barter şi cooperare economică, cheltuielile din recuperarea creanţelor României provenite din activitatea de comerţ exterior şi cooperare economică internaţională, derulată înainte de 31 decembrie 1989 precum şi alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale derulate prin trezoreria centrală.
\nContul 629 \"Alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale\" este un cont de activ.
\nÎn debitul contului se înregistrează alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial sau asupra fondurilor.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale, efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare.
\nContul 629 \"Alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale\" se debitează prin creditul conturilor:
\n161 \"Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni\"
\n462 \"Creditori\"
\n471 \"Cheltuieli înregistrate în avans\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\nContul 629 \"Alte cheltuieli autorizate prin dispoziţii legale\" se creditează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n139 \"Alte fonduri\"
\n462 \"Creditori\"
\nGrupa 65 \"Alte cheltuieli operaţionale\"
\nGrupa 65 \"Alte cheltuieli operaţionale\" cuprinde următorul cont:
\n654 \"Pierderi din creanţe şi debitori diverşi\"
\nContul 654 \"Pierderi din creanţe şi debitori diverşi\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa pierderilor din creanţe şi debitori diverşi.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile din pierderi din creanţe şi debitori diverşi.
\nÎn creditul contului, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul contului, înaintea operaţiunilor de închidere reprezintă cheltuielile înregistrate în cursul perioadei.
\nLa finele perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 654 \"Pierderi din creanţe şi debitori diverşi\" se debitează prin creditul conturilor:
\n461 \"Debitori\"
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nGrupa 66 \"Cheltuieli financiare\"
\nGrupa 66 \"Cheltuieli financiare\" cuprinde următoarele conturi:
\n664 \"Cheltuieli din investiţii financiare cedate\"
\n665 \"Cheltuieli din diferenţe de curs valutar\"
\n666 \"Cheltuieli privind dobânzile\"
\nContul 664 \"Cheltuieli din investiţii financiare cedate\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor din investiţii financiare cedate.
\nContul 664 \"Cheltuieli din investiţii financiare cedate\" este un cont de activ.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile din investiţiile financiare cedate.
\nÎn creditul contului, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul contului, înaintea operaţiunilor de închidere reprezintă cheltuielile înregistrate în cursul perioadei.
\nLa finele perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 664 \"Cheltuieli din investiţii financiare cedate\" se debitează prin creditul contului:
\n260 \"Titluri de participare\"
\nContul 664 \"Cheltuieli din investiţii financiare cedate\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 665 \"Cheltuieli din diferenţe de curs valutar\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor din diferenţe de curs valutar.
\nContul 665 \"Cheltuieli din diferenţe de curs valutar\" este un cont de activ.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile din diferenţele nefavorabile de curs valutar.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial şi a fondului de risc şi a altor fonduri.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor din diferenţe de curs valutar, efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare, după caz.
\nContul 665 \"Cheltuieli din diferenţe de curs valutar\" se debitează prin creditul conturilor:
\n161 \"Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni\"
\n164 \"Împrumuturi interne şi externe contractate de stat\"
\n165 \"Împrumuturi interne şi externe garantate de stat\"
\n168 \"Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate\"
\n448 \"Alte datorii şi creanţe cu bugetul\"
\n461 \"Debitori\"
\n462 \"Creditori\"
\n468 \"Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii\"
\n473 \"Decontări din operaţii în curs de clarificare\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n518 \"Dobânzi\"
\nContul 665 \"Cheltuieli din diferenţe de curs valutar\" se creditează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n135 \"Fondul de risc\"
\n139 \"Alte fonduri\"
\nContul 666 \"Cheltuieli privind dobânzile\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor privind dobânzile.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare, după caz.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile privind dobânzile.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind dobânzile, efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 666 \"Cheltuieli privind dobânzile\" se debitează prin creditul conturilor:
\n168 \"Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate\"
\n471 \"Cheltuieli înregistrate în avans\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n518 \"Dobânzi\"
\n666 \"Cheltuieli privind dobânzile\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nGrupa 67 \"Alte cheltuieli finanţate din buget\"
\nGrupa 67 \"Alte cheltuieli finanţate din buget\" cuprinde următoarele conturi:
\n670 \"Subvenţii\"
\n672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\"
\n673 \"Transferuri interne\"
\n674 \"Transferuri în străinătate\"
\n675 \"Contribuţia României la Bugetul Uniunii Europene\"
\n679 \"Alte cheltuieli\"
\nContul 670 \"Subvenţii\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor reprezentând subvenţii acordate de la buget.
\nContul 670 \"Subvenţii\" este un cont de activ.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează, în cursul anului, cheltuielile cu subvenţiile acordate de la buget.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor reprezintă, înainte de închidere, totalul cheltuielilor cu subvenţiile acordate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 670 \"Subvenţii\" se debitează prin creditul contului:
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 670 \"Subvenţii\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor privind transferurile de capital între unităţi ale administraţiei publice.
\nContul 672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\" este un cont de activ.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează, în cursul anului, cheltuielile privind transferurile de capital între unităţi ale administraţiei publice.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind transferurile de capital între unităţi ale administraţiei publice, efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\" se debitează prin creditul contului:
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 673 \"Transferuri interne\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor privind transferurile interne.
\nContul 673 \"Transferuri interne\" este un cont de activ.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile privind transferurile interne.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind transferurile interne, efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 673 \"Transferuri interne\" se debitează prin creditul contului:
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 673 \"Transferuri interne\" se creditează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 674 \"Transferuri în străinătate\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor privind transferurile în străinătate.
\nContul 674 \"Transferuri în străinătate\" este un cont de activ.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile privind transferurile în străinătate.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind transferurile în străinătate, efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 674 \"Transferuri în străinătate\" se debitează prin creditul contului:
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 674 \"Transferuri în străinătate\" se creditează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 675 \"Contribuţia României la Bugetul Uniunii Europene\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa cheltuielilor reprezentând contribuţia României la Bugetul Uniunii Europene.
\nContul 675 \"Contribuţia României la Bugetul Uniunii Europene\" este un cont de activ.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile privind contribuţia României la bugetul Uniunii Europene.
\nÎn creditul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul cheltuielilor privind contribuţia României la bugetul Uniunii Europene efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 675 \"Contribuţia României la Bugetul Uniunii Europene\" se debitează prin creditul contului:
\n459 \"Sume datorate bugetului Uniunii Europene\"
\nContul 675 \"Contribuţia României la Bugetul Uniunii Europene\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 679 \"Alte cheltuieli\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa altor cheltuieli suportate de la buget.
\nContul 679 \"Alte cheltuieli\" este un cont de activ.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează alte cheltuieli suportate de la buget.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, totalul altor cheltuieli efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 679 \"Alte cheltuieli\" se debitează prin creditul conturilor:
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 679 \"Alte cheltuieli\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nGrupa 68 \"Cheltuieli cu amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\"
\nGrupa 68 \"Cheltuieli cu amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\" cuprinde următoarele conturi:
\n681 \"Cheltuieli operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\"
\n686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderea de valoare\"
\nContul 681 \"Cheltuieli operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere.
\nContul 681 \"Cheltuieli operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\" este un cont de activ.
\nContul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n6812 \"Cheltuieli operaţionale privind provizioanele\"
\n6814 \"Cheltuieli operaţionale privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante\"
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează, cheltuielile operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările.
\nÎn creditul contului se înregistrează, la sfârşitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere a cheltuielilor operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 681 \"Cheltuieli operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\" se debitează prin creditul conturilor:
\n151 \"Provizioane\"
\n496 \"Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori\"
\n497 \"Ajustări pentru deprecierea creanţelor bugetare\"
\nContul 681 \"Cheltuieli operaţionale privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare.
\nContul 686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare\" este un cont de activ.
\nContul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n6883 \"Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderi de valoare a activelor financiare\"
\n6868 \"Cheltuieli financiare privind primele de rambursare a obligaţiunilor\"
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn debitul contului se înregistrează cheltuielile financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare.
\nÎn creditul contului, la sfârşitul perioadei, se înregistrează repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul debitor al contului reprezintă, înaintea operaţiunilor de închidere, cheltuielile financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare efectuate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei, după efectuarea operaţiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
\nContul 686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare\" se debitează prin creditul contului:
\n296 \"Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare\"
\n595 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate\"
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare\" se creditează prin debitul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nCLASA 7 \"CONTURI DE VENITURI ŞI FINANŢĂRI\"
\nDin clasa 7 \"Conturi de venituri şi finanţări\" fac parte următoarele grupe: grupa 71 \"Alte venituri operaţionale\" grupa 75 \"Venituri nefiscale\" grupa 76 \"Venituri financiare\" grupa 77 \"Finanţări, subvenţii, transferuri, alocaţii bugetare cu destinaţie specială, fonduri cu destinaţie specială\" grupa 78 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare\"
\nOperaţiunile evidenţiate în debitul conturilor de venituri şi finanţări se pot înregistra în creditul acestor conturi în roşu.
\nGrupa 71 \"Alte venituri operaţionale\"
\nGrupa 71 \"Alte venituri operaţionale\" cuprinde următoarele conturi:
\n714 \"Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi\"
\n718 \"Alte venituri ale trezoreriei centrale\"
\n719 \"Alte venituri operaţionale\"
\nContul 714 \"Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa creanţelor reactivate Contul 714 \"Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi\" este un cont de pasiv.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate, constând în debite sau creanţe reactivate.
\nÎn debitul se înregistrează, la sfârşitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nLa sfârşitul perioadei, contul nu prezintă sold.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nContul 714 \"Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi\" se creditează prin debitul conturilor:
\n461 \"Debitori\"
\nContul 714 \"Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 718 \"Alte venituri ale trezoreriei centrale\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor venituri operaţionale ce decurg din activitatea trezoreriei centrale.
\nContul 718 \"Alte venituri ale trezoreriei centrale\" este un cont de pasiv.
\nÎn creditul contului se înregistrează alte venituri operaţionale.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nSoldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei contul nu prezintă sold.
\nContul 718 \"Alte venituri ale trezoreriei centrale\" se creditează prin debitul contului:
\n461 \"Debitori\"
\nContul 718 \"Alte venituri ale trezoreriei centrale\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 719 \"Alte venituri operaţionale\"
\nCu ajutorul acestui cont se evidenţiază alte venituri operaţionale.
\nContul 719 \"Alte venituri operaţionale\" este un cont de pasiv.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
\nÎn creditul contului, la sfârşitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nLa sfârşitul perioadei, contul nu prezintă sold.
\nContul 719 \"Alte venituri operaţionale\" se creditează prin debitul conturilor:
\n462 \"Creditori\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\nContul 719 \"Alte venituri operaţionale\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nGrupa 75 \"Venituri nefiscale\"
\nGrupa 75 \"Venituri nefiscale\" cuprinde următorul cont:
\n751 \"Venituri din vânzări şi servicii\"
\nContul 751 \"Venituri din vânzări de bunuri şi servicii\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa majorărilor de întârziere pentru venituri neîncasate sau nevărsate la termen cuvenite bugetului, precum şi evidenţa diverselor venituri cuvenite bugetului.
\nContul 751 \"Venituri din vânzări de bunuri şi servicii\" este un cont de pasiv.
\nContul se detaliază pe următorul cont sintetic de gradul II:
\n7513 \"Amenzi, penalităţi şi confiscări\"
\n7514 \"Diverse venituri\"
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nSoldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei contul nu prezintă sold.
\nContul 751 \"Venituri din vânzări de bunuri şi servicii\" se creditează prin debitul conturilor:
\n461 \"Debitori\"
\n466 \"Creanţe ale bugetelor fondurilor speciale şi ale bugetului trezoreriei statului\"
\n524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\nContul 751 \"Venituri din vânzări de bunuri şi servicii\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nGrupa 76 \"Venituri financiare\"
\nGrupa 76 \"Venituri financiare\" cuprinde următoarele conturi:
\n763 \"Venituri din creanţe imobilizate\"
\n764 \"Venituri din investiţii cedate\"
\n765 \"Venituri din diferenţe de curs valutar\"
\n766 \"Venituri din dobânzi\"
\nContul 763 \"Venituri din creanţe imobilizate\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa veniturilor din dobânzi aferente creanţelor imobilizate.
\nContul 763 \"Venituri din creanţe imobilizate\" este un cont de pasiv.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate din dobânzi aferente creanţelor imobilizate.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nSoldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei contul nu prezintă sold.
\nContul 763 \"Venituri din dobânzi aferente creanţelor imobilizate\" se creditează prin debitul contului:
\n267 \"Creanţe imobilizate\"
\n472 \"Venituri înregistrate în avans\"
\nContul 763 \"Venituri din dobânzi aferente creanţelor imobilizate\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 764 \"Venituri din investiţii cedate\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa veniturilor realizate din vânzarea investiţiilor financiare.
\nContul 764 \"Venituri din investiţii cedate\" este un cont de pasiv.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate din vânzarea investiţiilor financiare.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nSoldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei contul nu prezintă sold.
\nContul 764 \"Venituri din investiţii cedate\" se creditează prin debitul contului:
\n461 \"Debitori\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\nContul 764 \"Venituri din investiţii cedate\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 765 \"Venituri din diferenţe de curs valutar\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa veniturilor din diferenţe de curs valutar favorabile.
\nContul 765 \"Venituri din diferenţe de curs valutar\" este un cont de pasiv.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial şi în conturile de fonduri.
\nSoldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei contul nu prezintă sold.
\nContul 765 \"Venituri din diferenţe de curs valutar\" se creditează prin debitul conturilor:
\n161 \"Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni\"
\n164 \"Împrumuturi interne şi externe contractate de stat\"
\n165 \"Împrumuturi interne şi externe garantate de stat\"
\n168 \"Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate\"
\n448 \"Alte datorii şi creanţe cu bugetul\"
\n461 \"Debitori\"
\n462 \"Creditori\"
\n468 \"Împrumuturi pe termen scurt acordate potrivit legii\"
\n473 \"Decontări din operaţii în curs de clarificare\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n518 \"Dobânzi\"
\nContul 765 \"Venituri din diferenţe de curs valutar\" se debitează prin debitul conturilor:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\n135 \"Fondul de risc\"
\n139 \"Alte fonduri\"
\nContul 766 \"Venituri din dobânzi\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa veniturilor financiare din dobânzile datorate pentru disponibilităţile din conturile bancare şi pentru împrumuturile acordate.
\nContul 766 \"Venituri din dobânzi\" este un cont de pasiv.
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nSoldul creditor al contului reprezintă, înainte de închidere, totalul veniturilor realizate în cursul perioadei.
\nLa sfârşitul perioadei contul nu prezintă sold.
\nContul 766 \"Venituri din dobânzi\" se creditează prin debitul conturilor:
\n461 \"Debitori\"
\n469 \"Dobânzi aferente împrumuturilor pe termen scurt acordate\"
\n473 \"Decontări din operaţii în curs de clarificare\"
\n512 \"Conturi la trezorerii şi instituţii de credit\"
\n518 \"Dobânzi\"
\n524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\nContul 766 \"Venituri din dobânzi\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nGrupa 77 \"Finanţări, subvenţii, transferuri, alocaţii bugetare cu destinaţie specială, fonduri cu destinaţie specială\"
\nGrupa 77 \"Finanţări, subvenţii, transferuri, alocaţii bugetare cu destinaţie specială, fonduri cu destinaţie specială\" cuprinde următorul cont:
\n770 \"Finanţarea de la buget\"
\nContul 770 \"Finanţarea de la buget\"
\nCu ajutorul acestui cont, se ţine evidenţa plăţilor efectuate din creditele bugetare deschise şi disponibile pentru realizarea cheltuielilor prevăzute în buget.
\nContul 770 \"Finanţarea de la buget\" este un cont de pasiv.
\nContul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n7701 \"Finanţarea de la bugetul de stat\"
\n7709 \"Finanţarea de la bugetul trezoreriei statului\"
\nContabilitatea analitică se ţine pe fiecare sursă de finanţare, pe structura clasificaţiei bugetare.
\nÎn creditul contului se înregistrează sumele plătite din buget.
\nÎn debitul contului se înregistrează la sfârşitul perioadei sumele regularizate cu bugetul şi totalitatea plăţilor nete efectuate pentru închiderea contului prin creditul contului de rezultat patrimonial.
\nSoldul creditor, înaintea operaţiunii de închidere reprezintă totalul plăţilor efectuate.
\nLa sfârşitul perioadei, contul nu prezintă sold.
\nContul 770 \"Finanţarea de la buget\" se creditează prin debitul conturilor:
\n117 \"Rezultatul reportat\"
\n164 \"Împrumuturi interne şi externe contractate de stat\"
\n165 \"Împrumuturi interne şi externe garantate de stat\"
\n168 \"Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate\"
\n401 \"Furnizori\"
\n459 \"Sume datorate bugetului Uniunii Europene\"
\n467 \"Creditori ai bugetelor\"
\n505 \"Obligaţiuni emise şi răscumpărate\"
\n509 \"Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt\"
\n518 \"Dobânzi\"
\n581 \"Viramente interne\"
\n627 \"Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate\"
\n670 \"Subvenţii\"
\n672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\"
\n673 \"Transferuri interne\"
\n674 \"Transferuri în străinătate\"
\n679 \"Alte cheltuieli\"
\n686 \"Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderi de valoare\"
\nContul 770 \"Finanţarea de la buget\" se debitează prin creditul conturilor:
\n117 \"Rezultatul reportat\"
\n520 \"Disponibil al bugetului de stat\"
\n524 \"Disponibil al bugetului trezoreriei statului\"
\n672 \"Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice\"
\nGrupa 78 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare\"
\nGrupa 78 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare\" cuprinde următoarele conturi:
\n781 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea operaţională\"
\n786 \"Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare\"
\nContul 781 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea operaţională\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa veniturilor din diminuarea sau anularea provizioanelor şi ajustărilor privind creanţele.
\nContul 781 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea operaţională\" este un cont de pasiv.
\nContul se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
\n7812 \"Venituri din provizioane\";
\n7814 \"Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulante\".
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate în cursul perioadei.
\nÎn debitul contului, la sfârşitul perioadei, totalul veniturilor încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nLa sfârşitul perioadei, contul nu prezintă sold.
\nContul 781 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea operaţională\" se creditează prin debitul conturilor:
\n151 \"Provizioane\"
\n496 \"Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori\"
\n497 \"Ajustări pentru deprecierea creanţelor bugetare\"
\nContul 781 \"Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea operaţională\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nContul 786 \"Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa veniturilor financiare din ajustări pentru pierderi de valoare.
\nContul 786 \"Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare\" este un cont de pasiv.
\nContul se detaliază pe următorul cont sintetic de gradul II:
\n7863 \"Venituri din ajustări pentru pierderea de valoare a activelor financiare\"
\nÎn creditul contului se înregistrează veniturile realizate.
\nÎn debitul contului, la sfârşitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
\nLa sfârşitul perioadei, contul nu prezintă sold.
\nContul 786 \"Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare\" se creditează prin debitul contului:
\n296 \"Ajustări pentru pierderi de valoare a activelor financiare\"
\n595 \"Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate\"
\nContul 786 \"Venituri financiare din ajustări pentru pierderi de valoare\" se debitează prin creditul contului:
\n121 \"Rezultatul patrimonial\"
\nCLASA 8 \"CONTURI SPECIALE\"
\nDin clasa 8 \"Conturi speciale\" fac parte următoarele grupe de conturi:
\n80 \"Conturi în afara bilanţului\"
\n89 \"Bilanţ\"
\nPentru grupa 80 \"Conturi în afara bilanţului\" se foloseşte metoda de înregistrare în partidă simplă.
\nConturile din grupa 89 \"Bilanţ\" funcţionează în partidă dublă, intrând în corespondenţă cu conturile de activ şi de pasiv.
\nGRUPA 80 \"CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI\"
\nDin grupa 80 \"Conturi în afara bilanţului\" fac parte următoarele conturi:
\n8034 \"Debitori scoşi din activ, urmăriţi în continuare\"
\n8039 \"Alte valori în afara bilanţului\"
\n8060 \"Credite bugetare aprobate\"
\n8066 \"Angajamente bugetare\"
\n8067 \"Angajamente legale\"
\nContul 8034 \"Debitori scoşi din activ, urmăriţi în continuare\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa debitorilor insolvabili sau dispăruţi care au fost scoşi din activ, şi care, în conformitate cu dispoziţiile legale, trebuie urmăriţi în continuare până la reactivarea sau împlinirea termenului de prescripţie.
\nÎn debitul contului se înregistrează sumele datorate de debitorii insolvabili sau dispăruţi, scoşi din activ.
\nÎn creditul contului se înregistrează sumele reactivate ca urmare a revenirii debitorilor la starea de solvabilitate sau sumele ale căror termene de urmărire s-au prescris.
\nSoldul contului reprezintă sumele datorate de debitori insolvabili sau dispăruţi scoşi din activ, nereactivate.
\nContul 8039 \"Alte valori în afara bilanţului\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor valori în afara bilanţului (garanţii de stat pentru împrumuturi interne şi externe şi creanţele României în curs de clarificare provenite din activitatea de comerţ exterior şi cooperare economică internaţională, derulată înainte de 31 decembrie 1989, conform Legii nr. 29/1994, împrumuturi interne şi externe pentru finanţarea/refinanţarea deficitului bugetului de stat, împrumuturi interne şi externe pentru finanţarea/refinanţarea datoriei publice creată în baza unor legi speciale etc.).
\nÎn debitul contului se înregistrează alte valori existente în afara bilanţului.
\nÎn creditul contului se înregistrează stingerea obligaţiilor aferente acestor valori.
\nSoldul contului reprezintă alte valori în afara bilanţului, existente la un moment dat.
\nContul 8060 \"Credite bugetare aprobate\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa creditelor bugetare aprobate pentru efectuarea cheltuielilor.
\nContabilitatea analitică a creditelor aprobate se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
\nÎn debitul contului se înregistrează, la începutul exerciţiului bugetar creditele bugetare aprobate, cu defalcarea pe trimestre, precum şi suplimentările efectuate în cursul exerciţiului bugetar care majorează creditele bugetare aprobate.
\nÎn creditul contului se înregistrează diminuările de credite efectuate în cursul exerciţiului bugetar, care micşorează creditele bugetare aprobate.
\nSoldul contului reprezintă totalul creditelor bugetare aprobate la un moment dat.
\nContul 8066 \"Angajamente bugetare\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa angajamentelor bugetare, respectiv a sumelor rezervate în vederea efectuării unor cheltuieli bugetare, în limita creditelor bugetare aprobate.
\nContabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
\nÎn debitul contului se înregistrează angajamentele bugetare, precum şi suplimentările efectuate în cursul exerciţiului bugetar care majorează angajamentele bugetare iniţiale, iar în credit, diminuările de angajamente bugetare efectuate în cursul exerciţiului bugetar care micşorează angajamentele bugetare iniţiale.
\nSoldul contului reprezintă totalul angajamentelor bugetare la un moment dat.
\nContul 8067 \"Angajamente legale\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite în limita creditelor bugetare aprobate.
\nContabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
\nÎn debitul contului se înregistrează angajamentele legale precum şi suplimentările efectuate în cursul exerciţiului bugetar, care majorează angajamentele legale iniţiale iar în credit, în cursul anului, diminuările de angajamente legale care micşorează angajamentele legale iniţiale, iar la finele anului totalul plăţilor efectuate în contul angajamentelor legale.
\nSoldul contului la finele lunii reprezintă totalul angajamentelor legale, iar la finele anului totalul angajamentelor legale rămase neachitate.
\nContul 8067 \"Angajamente legale\"
\nCu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite în limita creditelor bugetare aprobate.
\nContabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
\nÎn debitul contului se înregistrează angajamentele legale precum şi suplimentările efectuate în cursul exerciţiului bugetar, care majorează angajamentele legale iniţiale iar în credit, în cursul anului, diminuările de angajamente legale care micşorează angajamentele legale iniţiale, iar la finele anului totalul plăţilor efectuate în contul angajamentelor legale.
\nSoldul contului la finele lunii reprezintă totalul angajamentelor legale, iar la finele anului totalul angajamentelor legale rămase neachitate.
\nGRUPA 89 \"BILANŢ\"
\nDin grupa 89 \"Bilanţ\" fac parte:
\nCu ajutorul acestui cont se asigură deschiderea tuturor conturilor.
\nÎn debitul contului se înregistrează soldurile conturilor de pasiv (prin creditarea acestora), iar în credit, soldurile conturilor de activ (prin debitarea acestora). După efectuarea acestor înregistrări, contul se soldează.
\nCu ajutorul acestui cont se asigură închiderea tuturor conturilor.
\nÎn debitul contului se înregistrează soldurile conturilor de activ (prin creditarea acestora), iar în credit, soldurile conturilor de pasiv (prin debitarea acestora). După efectuarea acestor înregistrări, contul se soldează.
\nMONOGRAFIA privind înregistrarea în contabilitatea trezoreriei centrale a principalelor operaţiuni ┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────┐ │ │ Explicarea operaţiunii │ Cont debitor │ Cont creditor │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ I │Fondul de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Creanţele fondului de risc reprezentând │ │ │ │ │obligaţii de plată ale beneficiarilor │ │ │ │ │garanţiilor de stat (garantaţi de stat) şi ai │ │ │ │ │acordurilor de împrumut subsidiar (subîmpru- │ │ │ │ │mutaţi) la fondul de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Evidenţierea creanţelor în lei şi în valută, │ 4611.04 │ 135 │ │ │reprezentând comisioane la fondul de risc, │ Debitori la fondul │ Fondul de risc │ │ │majorări de întârziere aplicate pentru neplata│ de risc │ │ │ │în termen de către subîmprumutaţi sau garan- │ │ │ │ │taţi de stat a comisioanelor la fondul de risc│ │ │ │ │şi, respectiv, a ratelor scadente, a dobân- │ │ │ │ │zilor, a comisioanelor şi a altor costuri │ │ │ │ │aferente finanţării rambursabile, precum şi │ │ │ │ │alte sume datorate conform prevederilor legale│ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Creanţele fondului de risc reprezentând │ │ │ │ │obligaţii de plată din bugetul trezoreriei │ │ │ │ │statului la fondul de risc │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea creanţei reprezentând dobânzile │ 5187.01 │ 135.03.01 │ │ │calculate pentru disponibilul fondului de risc│ Dobânzi de încasat │Fond de risc - dobânzi│ │ │păstrat în contul curent general al trezore- │ aferente │ aferente │ │ │riei statului │ disponibilităţilor │ disponibilităţilor │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea în contul de disponibil al │ 5126.05 │ 5187.01 │ │ │fondului de risc a dobânzii încasate pentru │ Disponibil al Fondului│ Dobânzi de încasat │ │ │disponibilul fondului de risc păstrat în │ de risc │ aferente │ │ │contul curent general al trezoreriei statului │ │ disponibilităţilor │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤
\n│ 3 │Decontări cu bugetul de stat │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea în contul de disponibil al fondului │ 5126.05 │ 135.04 │ │ │de risc a sumelor primite de la bugetul de │Disponibil al Fondului │Fond de risc - sume de│ │ │stat pentru completarea fondului de risc │ de risc │ la bugetul de stat │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârşitul anului, regularizarea cu bugetul │ 135.04 │ 4481.01.03 │ │ │de stat, în limita sumelor primite │Fond de risc - sume de │ Datorii faţă de │ │ │ │ la bugetul de stat │ bugetul statului │ │ │ │ de risc │privind Fondul de risc│ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 4481.01.03 │ 5126.05 │ │ │ │Datorii faţă de bugetul│Disponibil al Fondului│ │ │ │statului privind Fondul│ de risc │ │ │ │ de risc │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Plăţi din fondul de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Executarea garanţiilor │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.1 │Efectuarea plăţilor scadente în lei din contul│ 4611.04 │ 5126.05 │ │ │de disponibil al fondului de risc │ Debitori la fondul │Disponibil al Fondului│ │ │ │ de risc │ de risc │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.2 │Schimb valutar │ 581 │ 5126.05 │ │ │ │ Viramente interne │Disponibil al Fondului│ │ │ │ │ de risc │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5127.06 │ 581 │ │ │ │ Disponibil în valută │ Viramente interne │ │ │ │ conform Convenţiei │ │ │ │ │ BNR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.3 │Efectuarea plăţilor scadente în valută din │ 4611.04 │ 5127.06 │ │ │fondul de risc │ Debitori la fondul de │ Disponibil în valută │ │ │ │ risc │ conform Convenţiei │ │ │ │ │ BNR │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4.4 │Achitarea din fondul de risc a obligaţiilor │ % │ 5127.06 │ │ │rezultate din plata serviciului datoriei │ 164 │ Disponibil în valută │ │ │publice externe aferent împrumuturilor externe│Împrumuturi interne şi │ conform Convenţiei │ │ │contractate de stat şi subîmprumutate │externe contractate de │ BNR │
\n│ │beneficiarilor, conform OG nr. 12/2001 │ stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 165 │ │ │ │ │Împrumuturi interne şi │ │ │ │ │ externe garantate de │ │ │ │ │ stat │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │şi concomitent │ 4611.04 │ 4611.03 │ │ │ │ Debitori la fondul │Debitori - beneficiari│ │ │ │ de risc │ ai împrumuturilor │ │ │ │ │ interne şi externe │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Recuperarea sumelor de la garantaţi şi │ │ │ │ │subîmprumutaţi │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea în contul de disponibil al fondului │ 5126.05 │ 473.02 │ │ │de risc a sumelor datorate de beneficiarii │Disponibil al Fondului │Decontări din operaţii│ │ │garanţiilor de stat (garantaţi de stat) şi de │ de risc │ în curs de calificare│ │ │beneficiarii acordurilor de împrumut subsidiar│ │privind fondul de risc│ │ │(subîmprumutaţi) până la codificarea opera- │ │ │ │ │ţiunilor de către Direcţia de specialitate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Clarificarea sumelor încasate pe beneficiari │ 473.02 │ 4611.04 │ │ │ │Decontări din operaţii │ Debitori la fondul │ │ │ │în curs de clarificare │ de risc │ │ │ │privind fondul de risc │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │AVAS │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Predarea la AVAS a creanţelor reprezentând │ 135 │ 4611.04 │ │ │- rate de capital, dobânzi şi alte costuri │ Fondul de risc │ Debitori la fondul │ │ │- comisioane de risc şi majorări de întârziere│ │ de risc │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Încasarea de la AVAS a sumelor recuperate │ 5126.05 │ 135 │ │ │ │ Disponibil al Fondului│ Fondul de risc │ │ │ │ de risc │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Alte operaţiuni │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Virarea sumelor din fondul de risc conform │ 135.07 │ 5126.05 │ │ │legii pentru fondul de stimulente │ Fond de risc pentru │Disponibil al Fondului│ │ │ │ stimulente │ de risc │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Stingerea creanţelor fondului de risc │ │ │
\n├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8.1 │Evidenţierea stingerii creanţelor prin │ 135 │ 4611.04 │ │ │scutire, anulare, prescripţie şi alte │ Fondul de risc │ Debitori la fondul │ │ │modalităţi prevăzute de lege reprezentând │ │ de risc │ │ │- rate de capital, dobânzi şi alte costuri │ │ │ │ │- comisioane de risc, dobânzi şi majorări de │ │ │ │ │întârziere │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8.2 │Stingerea creanţelor fondului de risc prin │ │ │ │ │conversie în acţiuni reprezentând │ │ │ │ │- rate de capital, dobânzi şi alte costuri │ 135 │ 4611.04 │ │ │conform legii │ Fondul de risc │ Debitori la fondul │ │ │- comision de risc, dobânzi şi majorări de │ │ de risc │ │ │întârziere conform legii ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8.3 │Înregistrarea sumelor încasate din vânzarea │ 461 │ 764 │ │ │acţiunilor provenite din conversia creanţelor │ Debitori diverşi │ Venituri din investi-│ │ │fondului de risc │ │ ţii financiare cedate│ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 664 │ 260 │ │ │ │Cheltuieli din investi-│ Titluri de │ │ │ │ţii financiare cedate │ participare │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5126 │ 461 │ │ │ │Disponibilităţi în lei │ Debitori diverşi │ │ │ │ale trezoreriei centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Creditori ai fondului de risc │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Sume încasate în plus de la garantaţii de stat│ 5126.05 │ 473.02 │ │ │sau subîmprumutaţi până la codificarea ope- │ Disponibil al Fondului│Decontări din operaţii│ │ │raţiunilor de către Direcţia de specialitate │ de risc │în curs de clarificare│ │ │ │ │privind fondul de risc│ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Clarificarea sumelor încasate pe beneficiari │ 473.02 │ 4621.02 │ │ │ │Decontări din operaţii │ Creditori la fondul │ │ │ │în curs de clarificare │ de risc │ │ │ │privind fondul de risc │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Restituirea sumelor încasate în plus de la │ 4621.02 │ 5126.05 │
\n│ │beneficiarii garanţiilor/subîmprumuturilor │Creditori la fondul de │Disponibil al Fondului│ │ │ │ risc │ de risc │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Compensarea sumelor încasate în plus de la │ 4621.02 │ 4611.04 │ │ │beneficiarii garanţiilor/subîmprumuturilor, cu│ Creditori la fondul │ Debitori la fondul │ │ │obligaţii curente sau viitoare la fondul de │ de risc │ de risc │ │ │risc ale acestora │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Reevaluarea │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferenţelor de curs favorabile │ 4611.04 │ 765.05 │ │ │rezultate din reevaluarea soldurilor de │ Debitorul la fondul │Venituri din diferenţe│ │ │debitori ai fondului de risc la sfârşitul │ de risc │ de curs valutar │ │ │perioadei │ │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Înregistrarea diferenţelor de curs │ 665.05 │ 4611.04 │ │ │nefavorabile rezultate din reevaluarea │Cheltuieli din diferen-│ Debitori la fondul │ │ │soldurilor de debitori ai fondului de risc │ ţe de curs valutar │ de risc │ │ │la sfârşitul perioadei │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârşitul perioadei închiderea contului de │ 765.05 │ 135 │ │ │venituri din diferenţe de curs valutar │ Venituri din diferenţe│ Fondul de risc │ │ │ │ de curs valutar │ │ │ │ │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │La sfârşitul perioadei închiderea contului de │ 135 │ 665.05 │ │ │cheltuieli din diferenţe de curs valutar │ Fondul de risc │ Cheltuieli din dife- │ │ │ │ │renţe de curs valutar │ │ │ │ │ aferente fondului │ │ │ │ │ de risc │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ II │Fondul de contrapartidă │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor datorate Fondului de │ 4611.05 │ 1396 │ │ │contrapartidă de beneficiarii programelor de │ Debitori din Fondul │ Fondul de │ │ │import sau de asistenţă financiară │ de contrapartidă │ contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤
\n│ 2 │Evidenţierea sumelor încasate la Fondul de │ 5126.06 │ 4611.05 │ │ │contrapartidă, potrivit extraselor de cont │Disponibil al Fondului │ Debitori din Fondul │ │ │ │ de contrapartidă │ de contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea sumelor datorate bugetului de │ 1396 │ 448.01.04 │ │ │stat conform prevederilor art. 4 din Hotărârea│ Fondul de │ Datorii faţă de │ │ │Guvernului nr. 1303/2002 privind modalitatea │ contrapartidă │ bugetul statului │ │ │de închidere a Fondului de contrapartidă │ │ privind Fondul de │ │ │constituit din contravaloarea în monedă │ │ contrapartidă │ │ │naţională a ajutoarelor economice nerambur- │ │ │ │ │sabile, acordate Guvernului României de │ │ │ │ │Comisia Europeană │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Virarea sumelor la bugetul de stat │ 4481.01.04 │ 5126.06 │ │ │ │Datorii faţă de bugetul│Disponibil al Fondului│ │ │ │statului privind Fondul│ de contrapartidă │ │ │ │ de contrapartidă │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Evidenţierea sumelor utilizate din Fondul de │ % │ 4621.04 │ │ │contrapartidă în conformitate cu proiectele │ 629.03 │ Creditori ai Fondului│ │ │stabilite pe baza acordurilor bilaterale de │ Cheltuieli din Fondul │ de contrapartidă │ │ │finanţare a programelor de import sau a │ de contrapartidă │ │ │ │acordurilor de asistenţă financiară, aprobate │ │ │ │ │prin hotărâri guvernamentale │ 471 │ │ │ │ │Cheltuieli înregistrate│ │ │ │ │ în avans │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Plata sumelor din Fondul de contrapartidă în │ 4621.04 │ 5126.06 │ │ │conformitate cu proiectele stabilite pe baza │ Creditori ai Fondului │Disponibil al Fondului│ │ │acordurilor bilaterale de finanţare a │ de contrapartidă │ de Contrapartidă │ │ │programelor de import sau a acordurilor de │ │ │ │ │asistenţă financiară, aprobate prin hotărâri │ │ │ │ │guvernamentale │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Înregistrarea la momentul plăţii a sumelor │ 629.03 │ 471 │ │ │repartizate în perioadele sau exerciţiile │ Cheltuieli din Fondul │ Cheltuieli │ │ │financiare următoare pe cheltuieli, conform │ de contrapartidă │ înregistrate │ │ │scadenţelor pe baza documentelor justificative│ │ în avans │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤
\n│ 8 │Anularea cheltuielilor înregistrate în avans │ 471 │ 4621.04 │ │ │în cazul nerespectării de către beneficiar a │Cheltuieli înregistrate│ Creditori ai Fondului│ │ │obligaţiilor prevăzute în convenţiile de │ în avans │ de contrapartidă │ │ │finanţare privind transferul, utilizarea şi │ │ │ │ │controlul sumelor alocate-înregistrare în roşu│ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Evidenţierea sumelor neutilizate de benefi- │ 5126.06 │ 4621.04 │ │ │ciarii proiectelor finanţate din Fondul de │ Disponibil al Fondului│Creditori ai Fondului │ │ │contrapartidă şi restituite Fondului de │ de contrapartidă │ de Contrapartidă │ │ │contrapartidă │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- în acelaşi exerciţiu financiar │ 4621.04 │ 629.03 │ │ │ │ Creditori ai Fondului │Cheltuieli din Fondul │ │ │ │ de contrapartidă │ de contrapartidă │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │- în următorul exerciţiu financiar │ 4621.04 │ 1396 │ │ │ │ Creditori ai Fondului │ Fondul de │ │ │ │ de contrapartidă │ contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Înregistrarea contravalorii dobânzilor de │ 5187.01 │ │ │ │încasat din bugetul trezoreriei statului, │ Dobânzi de încasat │ 1396 │ │ │aferente disponibilităţilor fondului de │ aferente │ Fondul de │ │ │contrapartidă │ disponibilităţilor │ contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 11 │Evidenţierea dobânzilor încasate la Fondul de │ 5126.06 │ 5187.01 │ │ │contrapartidă suportate din bugetul trezore- │ Disponibil al Fondului│ Dobânzi de încasat │ │ │riei statului │ de contrapartidă │ aferente │ │ │ │ │ disponibilităţilor │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 12 │Închiderea la sfârşitul perioadei a conturilor│ 1396 │ 629.03 │ │ │de cheltuieli efectuate din Fondul de │ Fondul de │Cheltuieli din Fondul │ │ │contrapartidă │ contrapartidă │ de contrapartidă │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ III │Comisioane de risc constituite conform │ │ │ │ │prevederilor art. III din anexa nr. 2 din │ │ │ │ │Ordonanţa Guvernului nr. 34/1996 │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤
\n│ │Evidenţierea sumelor încasate din comisioane │ 5126.07 │ 1392 │ │ │de risc conform Ordonanţei Guvernului nr. │ Disponibil din │Fond din comisioane de│ │ │34/1996, potrivit extraselor de cont │ comisioane de risc │ risc constituite │ │ │ │ constituite conform │ conform Ordonanţei │ │ │ │ Ordonanţei Guvernului │Guvernului nr. 34/1996│ │ │ │ nr. 34/1996 │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ IV │Venituri din vărsăminte din privatizare şi │ │ │ │ │din valorificarea activelor neperformante │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Încasarea sumelor în lei şi valută din │ % │ 1394 │ │ │vărsăminte din privatizare şi din valori- │ 5126.08 │ Fond din vărsăminte │ │ │ficarea activelor neperformante │ Disponibil în lei din │ din privatizare şi │ │ │ │ vărsăminte din │ din valorificarea │ │ │ │ privatizare şi din │ activelor │ │ │ │valorificarea activelor│ neperformante │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │valorificarea activelor│ │ │ │ │ neperformante │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Încasarea sumelor în lei şi valută reprezen- │ % │ 167x.02 │ │ │tând depozite provenite din procesul de │ 5126.08 │ Depozite │ │ │privatizare (Petrom şi Electrica) │Disponibil în lei din │ │ │ │ │ vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │valorificarea activelor│ │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │valorificarea activelor│ │ │ │ │ neperformante │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea sumelor în lei şi în valută │ 629.02 │ % │ │ │utilizate din vărsămintele de privatizare şi │ Cheltuieli din │ 4621.06 │ │ │din valorificarea activelor neperformante │ vărsăminte din │ Creditori din vărsă- │ │ │ │ privatizare şi din │ minte din privatizare│ │ │ │valorificarea activelor│ şi din valorificarea │ │ │ │ neperformante │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea sumelor virate din conturile │ 167x.02 │ % │ │ │constituite ca depozite pe destinaţiile │ Depozite │ 5126.08 │ │ │prevăzute de lege │ │Disponibil în lei din │
\n│ │ │ │ vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.05 │ │ │ │ │Disponibil în valută │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea diferenţelor de curs favorabile │ 5127.05 │ 765.06 │ │ │rezultate din reevaluarea disponibilităţilor │ Disponibil în valută │Venituri din diferenţe│ │ │în valută la sfârşitul perioadei. │ din vărsăminte din │ de curs valutar din │ │ │ │ privatizare şi din │ vărsăminte din │ │ │ │valorificarea activelor│ privatizare şi din │ │ │ │ neperformante │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Înregistrarea diferenţelor de curs nefavora- │ 665.06 │ 5127.05 │ │ │bile rezultate din reevaluarea disponibilită- │Cheltuieli din diferen-│ Disponibil în valută │ │ │ţilor în valută la sfârşitul perioadei. │ţe de curs valutar din │ din vărsăminte din │ │ │ │ vărsăminte din │ privatizare şi din │ │ │ │ privatizare şi din │ valorificarea │ │ │ │valorificarea activelor│ activelor │ │ │ │ neperformante │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Închiderea conturilor de venituri din │ 765.06 │ 1394 │ │ │diferenţe de curs aferente operaţiunilor din │Venituri din diferenţe │ Fond din vărsăminte │ │ │vărsăminte din privatizare şi din valorifi- │ de curs valutar din │din privatizare şi din│ │ │carea activelor neperformante │ vărsăminte din │ valorificarea │ │ │ │ privatizare şi din │ activelor │ │ │ │valorificarea activelor│ performante │ │ │ │ neperformante │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Închiderea conturilor de cheltuieli din │ 1394 │ % │ │ │diferenţe de curs aferente operaţiunilor din │Fond din vărsăminte din│ 6929.02 │ │ │vărsăminte din privatizare şi din valorifi- │ privatizare şi din │ Cheltuieli din │ │ │carea activelor neperformante │valorificarea activelor│ vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │ valorificarea │ │ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 665.06 │ │ │ │ │ Cheltuieli din dife- │ │ │ │ │renţe de curs valutar │ │ │ │ │ din vărsăminte din │ │ │ │ │ privatizare şi din │ │ │ │ │ valorificarea │
\n│ │ │ │ activelor │ │ │ │ │ neperformante │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ V │Fondul special de dezvoltare la dispoziţia │ │ │ │ │guvernului │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea ratelor de capital aferente │ 2675.01 │ 4481.01.01 │ │ │împrumuturilor acordate din Fondul special de │ împrumuturi pe termen │ Datorii faţă de │ │ │dezvoltare aflat la dispoziţia guvernului pe │ lung acordate din │ bugetul statului │ │ │bază de hotărâri ale guvernului (HG nr. 745/ │ Fondul special de │ privind sumele │ │ │1997, 898/1997) │ dezvoltare aflat la │ încasate aferente │ │ │(sume preluate în urma operaţiunilor de │ dispoziţia guvernului │ Fondului special de │ │ │transpunere) │ │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ │dispoziţia guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Rambursarea împrumuturilor acordate din │ 5126.02 │ 2675.01 │ │ │Fondul special de dezvoltare aflat la │ Disponibil al Fondului│ împrumuturi pe termen│ │ │dispoziţia guvernului pe bază de hotărâri ale │ special de dezvoltare │ lung acordate din │ │ │guvernului │ aflat la dispoziţia │ Fondul special de │ │ │ │ guvernului │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ dispoziţia guvernului│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Înregistrarea dobânzilor aferente împrumuturi-│ 2676.01 │ 4481.01.01 │ │ │lor acordate din Fondul special de dezvoltare │ Dobânzi aferente │ Datorii faţă de │ │ │aflat la dispoziţia guvernului pe bază de │ împrumuturilor pe │ bugetul statului │ │ │hotărâri ale guvernului │ termen lung acordate │ privind sumele │ │ │şi înregistrarea datoriei faţă de bugetul │ din Fondul special de │ încasate aferente │ │ │statului conform OG nr. 36/2003 reprezentând │ dezvoltare aflat la │ Fondului special de │ │ │sumele încasate aferente Fondului special de │ dispoziţia guvernului │ dezvoltare aflat la │ │ │dezvoltare la dispoziţia guvernului guvernului│ │ dispoziţia guvernului│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Încasarea dobânzilor aferente împrumuturilor │ 5126.02 │ 2676.01 │ │ │acordate din Fondul special de dezvoltare │Disponibil al Fondului │ Dobânzi aferente │ │ │aflat la dispoziţia guvernului pe bază de │ special de dezvoltare │ împrumuturilor pe │ │ │hotărâri ale guvernului │ aflat la dispoziţia │ termen lung acordate │
\n│ │ │ guvernului │ din Fondul special de│ │ │ │ │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ │ dispoziţia guvernului│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea majorărilor de întârziere pentru│ 4611.02 │ 4481.01.01 │ │ │neplata la timp a obligaţiilor la Fondul │ Debitori ai Fondului │ Datorii faţă de │ │ │special de dezvoltare la dispoziţia guvernului│ special de dezvoltare │ bugetul statului │ │ │şi înregistrarea datoriei faţă de bugetul │ aflat la dispoziţia │ privind sumele │ │ │statului conform OG nr. 36/2003 reprezentând │guvernului - dobânzi şi│ încasate aferente │ │ │sumele încasate aferente Fondului special de │majorări de întârziere │ Fondului special de │ │ │dezvoltare la dispoziţia guvernului │aferente împrumuturilor│ dezvoltare aflat la │ │ │ │ acordate din Fondul │dispoziţia guvernului │ │ │ │ special de dezvoltare │ │ │ │ │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ │ guvernului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Încasarea majorărilor de întârziere pentru │ 5126.02 │ 4611.02 │ │ │neplata la timp a obligaţiilor la Fondul │ Disponibil al Fondului│ Debitori ai Fondului │ │ │special de dezvoltare la dispoziţia guvernului│ special de dezvoltare │ special de dezvoltare│ │ │ │ aflat la dispoziţia │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ guvernului │guvernului -dobânzi şi│ │ │ │ │majorări de întârziere│ │ │ │ │aferente împrumuturilor │ │ │ │ acordate din Fondul │ │ │ │ │ special de dezvoltare│ │ │ │ │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ │ guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │Virarea sumelor încasate din majorări de │ 4481.01.01 │ 5126.02 │ │ │întârziere la bugetul de stat │Datorii faţă de bugetul│Disponibil al Fondului│ │ │ │statului privind sumele│ special de dezvoltare│ │ │ │încasate privind Fondul│ aflat la dispoziţia │ │ │ │ special de dezvoltare │ guvernului │ │ │ │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ │ guvernului │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Stingerea creanţelor şi a obligaţiilor de │ 4481.01.01 │ 2675.01 │ │ │plată către buget prin scutire, anulare, │Datorii faţă de bugetul│împrumuturi pe termen │ │ │prescripţie şi alte modalităţi prevăzute de │statului privind sumele│ lung acordate din │ │ │lege reprezentând rate de capital │ încasate aferente │ Fondul special de │ │ │ │ Fondului special de │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dezvoltare aflat la │dispoziţia guvernului │
\n│ │ │ dispoziţia guvernului│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Stingerea creanţelor şi a obligaţiilor de │ 4481.01.01 │ 2675.01 │ │ │plată către buget prin conversie în acţiuni, │Datorii faţă de bugetul│împrumuturi pe termen │ │ │reprezentând rate de capital │statului privind sumele│ lung acordate din │ │ │ │ încasate aferente │ Fondul special de │ │ │ │ Fondului special de │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dezvoltare aflat la │dispoziţia guvernului │ │ │ │ dispoziţia guvernului│ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 10 │Stingerea creanţelor şi a obligaţiilor de │ 4481.01.01 │ 2676.01 │ │ │plată către buget prin scutire, anulare, │Datorii faţă de bugetul│ Dobânzi aferente │ │ │prescripţie şi alte modalităţi prevăzute de │statului privind sumele│ împrumuturilor pe │ │ │lege reprezentând dobânzi │ încasate aferente │termen lung acordate │ │ │ │ Fondului special de │din Fondul special de │ │ │ │ dezvoltare aflat la │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dispoziţia guvernului │dispoziţia guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 11 │Stingerea creanţelor şi a obligaţiilor de │ 4481.01.01 │ 2676.01 │ │ │plată către buget prin conversie în acţiuni, │Datorii faţă de bugetul│ Dobânzi aferente │ │ │reprezentând dobânzi │statului privind sumele│ împrumuturilor pe │ │ │ │ încasate aferente │termen lung acordate │ │ │ │ Fondului special de │din Fondul special de │ │ │ │ dezvoltare aflat la │ dezvoltare aflat la │ │ │ │ dispoziţia guvernului │dispoziţia guvernului │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 12 │Stingerea creanţelor şi a obligaţiilor de │ 4481.01.01 │ 4611.02 │ │ │plată către buget prin scutire, anulare, │Datorii faţă de bugetul│ Debitori ai Fondului │ │ │prescripţie şi alte modalităţi prevăzute de │statului privind sumele│special de dezvoltare │ │ │lege reprezentând majorări de întârziere │ încasate aferente │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ Fondului special de │guvernului- dobânzi şi│ │ │ │ dezvoltare aflat la │majorări de întârziere│ │ │ │ dispoziţia guvernului │aferente împrumuturilor │ │ │ │ acordate din Fondul │
\n│ │ │ │special de dezvoltare │ │ │ │ │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ │ guvernului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 13 │Stingerea creanţelor şi a obligaţiilor de │ 4481.01.01 │ 4611.02 │ │ │plată către buget prin conversie în acţiuni, │Datorii faţă de bugetul│ Debitori ai Fondului │ │ │reprezentând majorări de întârziere │statului privind sumele│special de dezvoltare │ │ │ │ încasate aferente │ aflat la dispoziţia │ │ │ │ Fondului special de │guvernului- dobânzi şi│ │ │ │ dezvoltare aflat la │majorări de întârziere│ │ │ │ dispoziţia guvernului │aferente împrumuturi- │ │ │ │ │lor acordate din │ │ │ │ │Fondul special de │ │ │ │ │dezvoltare aflat la │ │ │ │ │dispoziţia guvernului │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 260 │ 117 │ │ │ │Titluri de participare │ Rezultatul reportat │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 14 │Înregistrarea sumelor încasate din vânzarea │ 461 │ 794 │ │ │acţiunilor provenite din conversia creanţelor │ Debitori diverşi │Venituri din investi- │ │ │Fondului special de dezvoltare aflat la │ │ţii financiare cedate │ │ │dispoziţia guvernului ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 664 │ 260 │ │ │ │Cheltuieli din investi-│Titluri de participare│ │ │ │ţii financiare cedate │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │ │ 5126 │ 461 │ │ │ │Disponibilităţi în lei │ Debitori diverşi │ │ │ │ale trezoreriei centrale │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ VI │Sumele nete obţinute din din reactivarea şi │ │ │ │ │rambursarea obligaţiilor operatorilor │ │ │ │ │economici reprezentând credite bancare pentru │ │ │ │ │investiţii, preluate în contul datoriei │ │ │ │ │publice în baza Legii nr. 7/1992 privind │ │ │ │ │acoperirea financiară a obligaţiilor statului │ │ │ │ │rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi │ │ │ │ │preluarea de către stat şi instituţiile de │ │ │ │ │credit a pierderilor înregistrate în anii 1989│ │ │ │ │şi 1990 de operatorii economici cu capital de │ │ │ │ │stat, precum şi a creditelor bancare │ │ │ │ │neperformante │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea sumelor încasate din reactivarea│ 5126.03 │ 4481.01.02 │ │ │şi rambursarea obligaţiilor operatorilor │ Disponibil din │ Datorii faţă de │ │ │economici reprezentând credite bancare pentru │ reactivarea şi │ bugetul statului │
\n│ │investiţii, preluate în contul datoriei │rambursarea obligaţii- │ privind sumele │ │ │publice în baza Legii nr. 7/1992 şi înregis- │lor operatorilor econo-│ încasate din reacti- │ │ │trarea datoriei faţă de bugetul statului │mici conform Legii nr. │varea şi rambursarea │ │ │conform OG nr. 36/2003 │ 7/1992 │obligaţiilor operato- │ │ │ │ │ rilor economici │ │ │ │ │ conform │ │ │ │ │ Legii nr. 7/1992 │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Virarea sumelor încasate la bugetul de stat │ 4481.01.02 │ 5126.03 │ │ │ │Datorii faţă de bugetul│ Disponibil din │ │ │ │statului privind sumele│reactivarea şi rambur-│ │ │ │ încasate din reacti │ sarea obligaţiilor │ │ │ │ varea şi rambursarea │operatorilor economici│ │ │ │obligaţiilor operatori-│ conform Legii nr. │ │ │ │ lor economici conform │ 7/1992 │ │ │ │ Legii nr. 7/1992 │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ VII │Operaţiuni de clearing, barter şi cooperare │ │ │ │ │economică │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Exporturi şi importuri │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Contravaloarea exporturilor de decontat │ 5128 │ 4621.01 │ │ │evidenţiate în conturile de clearing, barter │ Conturi de clearing, │ Creditori din sume │ │ │şi cooperare economică │ barter şi cooperare │cuvenite operatorilor │ │ │ │ economică │economici exportatori │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Plata contravalorii exporturilor din conturile│ 4621.01 │ 5126.09 │ │ │de disponibil de clearing, barter şi cooperare│ Creditori din sume │Disponibil din opera- │ │ │economică │ cuvenite operatorilor │ ţiuni de clearing, │ │ │ │ economici exportatori │ barter şi cooperare │ │ │ │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Contravaloarea importurilor de decontat │ 4611.01 │ 5128 │ │ │evidenţiate în conturile în valută de │ Debitori din creanţe │ Conturi de clearing,│ │ │clearing, barter şi cooperare economică │externe ale României şi│ barter şi cooperare │ │ │ │ din operaţiuni de │ economică │ │ │ │ clearing, barter şi │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Încasarea contravalorii importurilor din │ % │ 4611.01 │
\n│ │conturile de disponibil de clearing, barter şi│ 5126.09 │ Debitori din creanţe │ │ │cooperare economică de către Ministerul │ Disponibil din opera- │ externe ale României │ │ │Finanţelor Publice (3% din încasări conform │ ţiuni de clearing, │ şi din operaţiuni de │ │ │legii) │ barter şi cooperare │ clearing, barter şi │ │ │ │ economică │ cooperare economică │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5127.20 │ │ │ │ │ Disponibil în valută │ │ │ │ │conform convenţiei BCR │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 5 │Înregistrarea sumelor rezultate din recupera- │ 629.04 │ 4621.08.02 │ │ │rea drepturilor care decurg din acordurile │Cheltuieli din operaţi-│ Creditori - datorii │ │ │comerciale şi de plăţi guvernamentale şi │uni de clearing, barter│faţă de Fondul Propri-│ │ │aranjamente tehnice bancare corespunzătoare, │şi cooperare economică-│etatea privind sumele │ │ │înregistrate în conturile de clearing, barter │ exporturi │ din operaţiuni de │ │ │şi cooperare economică internaţională, │ │ clearing, barter şi │ │ │cuvenite Fondului Proprietatea conform legii │ │ cooperare economică │ │ │(97% din încasări conform legii) │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 6 │Recuperarea şi virarea sumelor către Fondul │ 4621.08.02 │ 4611.01 │ │ │Proprietatea, direct de către bancă │ Creditori - datorii │ Debitori din creanţe │ │ │ │faţă de Fondul Proprie-│externe ale României │ │ │ │ tatea privind sumele │şi din operaţiuni de │ │ │ │ din operaţiuni de │ clearing, barter şi │ │ │ │ clearing, barter şi │ cooperare economică │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 7 │- Contravaloarea importurilor decontate │ % │ 5128 │ │ │evidenţiate în conturile de clearing, barter │ 5126.09 │ Conturi de clearing, │ │ │şi cooperare economică (3% din încasări │Disponibil din operaţi-│ barter şi cooperare │ │ │conform legii) │uni de clearing, barter│ economică │ │ │ │şi cooperare economică │ │ │ │- Lichidarea soldurilor conturilor de │ │ │ │ │clearing, barter şi cooperare economică │ 5127.20 │ │ │ │conform acordurilor guvernamentale │ Disponibil în valută │ │ │ │ │ conform convenţiei BCR│ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 8 │Înregistrarea sumelor rezultate din recupera- │ 629.04 │ 4621.08.02 │ │ │rea drepturilor care decurg din acordurile │Cheltuieli din operaţi-│ Creditori - datorii │
\n│ │comerciale şi de plăţi guvernamentale şi │uni de clearing, barter│faţă de Fondul Propri-│ │ │aranjamente tehnice bancare corespunzătoare, │şi cooperare economică-│etatea privind sumele │ │ │înregistrate în conturile de clearing, barter │ exporturi │ din operaţiuni de │ │ │şi cooperare economică internaţională, │ │ clearing, barter şi │ │ │cuvenite Fondului Proprietatea conform legii │ │ cooperare economică │ │ │(97% din încasări conform legii) │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 9 │Virarea la Fondul Proprietatea a sumelor │ 4621.08.02 │ 5128 │ │ │recuperate din operaţiuni de clearing, barter │ Creditori - datorii │ Conturi de clearing,│ │ │şi cooperare economică pentru importurile │faţă de Fondul Proprie-│ barter şi cooperare │ │ │evidenţiate în extrasele de cont şi virate în │ tatea privind sumele │ economică │ │ │aceeaşi lună în contul Fondului Proprietatea │ din operaţiuni de │ │ │ │(97% din încasări conform legii) │ clearing, barter şi │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Dobânzi şi comisioane │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea contravalorii dobânzilor │ 5128 │ 766 │ │ │aferente conturilor în valută de clearing, │ Conturi de clearing, │ Venituri din dobânzi │ │ │barter şi cooperare economică calculate pentru│ barter şi cooperare │ │ │ │partea română │ economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea contravalorii dobânzilor │ 666 │ 5128 │ │ │aferente conturilor în valută de clearing, │ Cheltuieli privind │ Conturi de clearing, │ │ │barter şi cooperare economică calculate pentru│ dobânzile │ barter şi cooperare │ │ │partea străină │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Plata comisionului de gestiune conform │ 627.03 │ │ │ │convenţiei încheiate cu banca prin care se │Cheltuieli cu servicii │ 5126.09 │ │ │derulează operaţiunile de clearing, barter şi │bancare şi asimilate în│Disponibil din opera- │ │ │cooperare economică │cadrul operaţiunilor de│ ţiuni de clearing, │ │ │ │ clearing, barter şi │ barter şi cooperare │ │ │ │ cooperare economică │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 4 │Înregistrarea comisionului de discrepanţă │ 5128 │ 766.08 │
\n│ │aferent operaţiunilor de import │ Conturi de clearing, │ Venituri privind │ │ │ │ barter şi cooperare │dobânzile din operaţi-│ │ │ │ economică │uni de clearing, │ │ │ │ │ barter şi cooperare │ │ │ │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Reevaluare │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Înregistrarea diferenţelor de curs favorabile │ 5128 │ 765.07 │ │ │rezultate din reevaluarea soldurilor contu- │ Conturi de clearing, │Venituri din diferenţe│ │ │rilor de valută de clearing, barter şi │ barter şi cooperare │ de curs valutar din │ │ │cooperare economică │ economică │operaţiuni de │ │ │ │ │clearing, barter şi │ │ │ │ │cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Înregistrarea diferenţelor de curs nefavora- │ 665.07 │ 5128 │ │ │bile rezultate din reevaluarea soldurilor │Cheltuieli din diferen-│ Conturi de clearing, │ │ │conturilor de valută de clearing, barter şi │ţe de curs valutar din │ barter şi cooperare │ │ │cooperare economică │operaţiuni de clearing,│ economică │ │ │ │ barter şi cooperare │ │ │ │ │ economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Majorări de întârziere │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Sume datorate de operatorii economici angajaţi│ 4611.01 │ 718.01 │ │ │în operaţiunile de clearing, barter şi coope- │ Debitori din creanţe │ Venituri din │ │ │rare economică, reprezentând majorări de │externe ale României şi│ operaţiuni de │ │ │întârziere pentru neplata în termen a │ din operaţiuni de │ clearing, barter şi │ │ │obligaţiilor │ clearing, barter şi │ cooperare economică │ │ │ │ cooperare economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Sume încasate de la operatorii economici │ 5126.09 │ 4611.01 │ │ │angajaţi în operaţiunile de clearing, barter │Disponibil din operaţi-│ Debitori din creanţe │ │ │şi cooperare economică, reprezentând majorări │uni de clearing, barter│externe ale României │ │ │de întârziere pentru neplata în termen a │ şi cooperare economică│şi din operaţiuni de │ │ │obligaţiilor │ │ clearing, barter şi │ │ │ │ │ cooperare economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤
\n│ │Cheltuieli │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Cheltuială definitivă în cadrul operaţiunilor │ 654 │ % │ │ │de clearing, barter şi cooperare economică │ Pierderi din creanţe │ 4611.01 │ │ │conform legii (anulare prin stingere sau alte │ şi debitori diverşi │ Debitori din creanţe │ │ │modalităţi prevăzute de lege) │ │externe ale României │ │ │ │ │ şi din operaţiuni de │ │ │ │ │ clearing, barter şi │ │ │ │ │ cooperare economică │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5128 │ │ │ │ │ Conturi de clearing, │ │ │ │ │ barter şi cooperare │ │ │ │ │ economică │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ │Închiderea conturilor de venituri şi │ │ │ │ │cheltuieli aferente operaţiunilor de clearing,│ │ │ │ │barter şi cooperare economică │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Închiderea conturilor de cheltuieli aferente │ 121.13 │ 6xx │ │ │operaţiunilor de clearing, barter şi cooperare│Rezultatul patrimonial-│ Conturi de cheltuieli│ │ │economică │operaţiuni de clearing,│ │ │ │ │ barter şi cooperare │ │ │ │ │ economică │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Închiderea conturilor de venituri aferente │ 7xx │ 121.13 │ │ │operaţiunilor de clearing, barter şi cooperare│ Conturi de venituri │ Rezultatul patrimo- │ │ │economică │ │ nial - operaţiuni │ │ │ │ │ de clearing, barter │ │ │ │ │şi cooperare economică│ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ VIII│Acordarea împrumuturilor din contul curent │ │ │ │ │general al trezoreriei statului conform OUG │ │ │ │ │nr. 146//2002 (art.7 1) şi rambursarea │ │ │ │ │acestora │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 1 │Emisiunea de titluri de stat în vederea │ 5126.11.01 │ % │ │ │răscumpărării împrumuturilor din contul curent│ Disponibil privind │ 161 │ │ │general al trezoreriei statului │împrumuturile acordate │ Împrumuturi din │ │ │ │ din contul curent │ emisiuni de │ │ │ │general al trezoreriei │ obligaţiuni │ │ │ │ statului │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de│ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 2 │Răscumpărarea titlurilor de stat din │ 505 │ 5126.11.01 │ │ │disponibilităţile contului contul curent │ Obligaţiuni emise şi │ Disponibil privind │
\n│ │general al trezoreriei statului │ răscumpărate │ împrumuturile din │ │ │ │ │contul curent general │ │ │ │ │ al trezoreriei │ │ │ │ │ statului │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤ │ 3 │Anularea obligaţiunilor şi a certificatelor │ % │ 505 │ │ │de trezorerie │ 161 │Obligaţiuni emise şi │ │ │ │ Împrumuturi din │ răscumpărate │ │ │ │emisiuni de obligaţiuni│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5191.01 │ │ │ │ │ Împrumuturi din │ │ │ │ │emisiuni de titluri de │ │ │ │ │ stat pe termen scurt │ │