Pentru partea care depășește plafonul de 30.000 lei nu se acordă facilitățile fiscale. Pentru veniturile lunare din salarii și asimilate salariului, realizate în baza unui contract individual de muncă, mai mici de 3.000 lei/lună, facilitățile fiscale se acordă dacă este îndeplinită condiția ca salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată stabilit în bani, fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, să fie în sumă de 3.000 lei lunar, pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră. Exemplu: dacă un salariat cu normă întreagă are prevăzut în contractul individual de muncă un salariu lunar brut de încadrare de minimum 3.000 lei/lună, dar în luna de raportare a lucrat fracție de lună sau s-a aflat în concediu medical, acesta beneficiază de facilitățile fiscale pentru venitul realizat.Facilitățile fiscale se acordă și persoanelor fizice detașate pe teritoriul României, dacă entitatea la care sunt detașate desfășoară activități în domeniul construcțiilor, îndeplinește condițiile cumulative prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal și dacă aceasta efectuează plata drepturilor salariale pe perioada detașării.
\nFacilitățile fiscale nu se acordă persoanelor fizice care sunt detașate în afara României.Secțiunea A1 se completează pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii și asimilate salariilor de la angajatori/plătitori ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal.Angajatorii/Plătitorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completează și secțiunea A, rândurile 1-7, inclusiv.Secțiunea A1 se completează cu datele pentru asigurații care activează la angajatorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, care realizează în luna de raportare venituri din salarii și asimilate salariilor și care au avut un singur raport de muncă cu angajatorul respectiv, nu au lucrat în condiții deosebite/speciale și nu au beneficiat de indemnizații de concedii medicale.În cazul veniturilor aferente lunii iulie 2019, dacă angajatorii îndeplinesc condițiile prevăzute art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, atât pentru perioada 1-21.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2018, cu modificările și completările ulterioare), cât și pentru perioada 22-31.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 43/2019), aceștia completează numai coloana „cu acordarea facilităților fiscale“ din secțiunea A1, și doar pentru asigurații pentru care sunt îndeplinite, atât pentru perioada 1-21.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2018, cu modificările și completările ulterioare), cât și pentru perioada 22-31.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 43/2019), cumulativ condițiile următoare:– salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puțin 3.000 lei, lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; ... – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000-30.000 lei inclusiv; ... – desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă.
\nÎn alte situații decât cele de mai sus, cum ar fi: angajatorul aplică facilitățile fiscale începând cu data de 22 iulie 2019, persoana fizică desfășoară activitate în baza unui alt raport juridic decât contractul individual de muncă și beneficiază de facilități fiscale începând cu data de 22 iulie 2019, venitul brut realizat este mai mare de 30.000 lei, se completează secțiunea A1 prin înscrierea datelor cumulate din secțiunile A 1.1 și A1.2 a căror evidență este organizată numai la nivelul angajatorului. ... Secțiunea A1 se completează și în cazul angajatorilor ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, dar care nu îndeplinesc condițiile privind acordarea facilităților fiscale, atât pentru perioada 1-21.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2018, cu modificările și completările ulterioare), cât și pentru perioada 22-31.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 43/2019).
\nÎn acest caz, datele se completează în coloana „fără acordarea facilităților fiscale“ din secțiunea A1.NOTĂ:La acordarea facilităților fiscale în domeniul construcțiilor pentru perioada 1-21.07.2019 se au în vedere reglementările din Codul fiscal introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investițiilor publice și a unor măsuri fiscal-bugetare, modificarea și completarea unor acte normative și prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, iar începând cu 22.07.2019, reglementările Codului fiscal modificate prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea și completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor măsuri în domeniul investițiilor.Casetele „Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcția de bază“ și „Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcției de bază“- se completează cu salariul de bază brut lunar, prevăzut în contractul individual de muncă, care nu conține adaosuri, sporuri, prime, pentru salariații care au încheiate cu angajatorii contracte individuale de muncă.Caseta „Venitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncă“ - se completează cu venitul brut asimilat salariului, realizat de persoanele fizice care au încheiat cu plătitorul de venit un alt raport de muncă (de exemplu: contract de mandat, contract de administrare etc).Caseta „Zile lucrate în perioada 1-21.07.2019“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în perioada 1-21.07.2019.Caseta „Zile lucrate în perioada 22-31.07.2019“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în perioada 22-31.07.2019.Suma cumulată a numărului de zile înscrise în cuprinsul celor două casete trebuie să fie egală cu numărul de zile completat la rândul 7 din secțiunea A.
\nColoana 1 „Cu acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale. Nu se includ indemnizațiile de asigurări sociale. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 3 „Contribuția de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. ... – Rândul 4 „Contribuția de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de la rândul 1. ... – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... Coloana 2 - „Fără acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale.
\nNu se includ indemnizațiile de asigurări sociale. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 3 „Contribuția de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. ... – Rândul 4 „Contribuția de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de la rândul 1. ... – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ...
\nSecțiunea A.1.1 și secțiunea A.1.2Secțiunile A.1.1 și A.1.2 se completează în funcție de situația existentă în cursul lunii iulie 2019, iar evidența secțiunilor A.1.1 și A.1.2 se organizează numai la nivelul angajatorilor ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru persoanele fizice care realizează în perioadele 1.07.2019-21.07.2019 și/sau 22.07.2019-31.07.2019 venituri din salarii și asimilate salariilor pentru situații cum ar fi:– angajatorii îndeplinesc condițiile de acordare a facilităților fiscale începând cu 22.07.2019; ... – pe parcursul lunii s-a modificat regimul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice; ... – veniturile brute realizate de persoanele fizice sunt mai mari decât valoarea de 30.000 lei; ... – veniturile brute realizate de persoanele fizice sunt mai mici decât valoarea de 3.000 lei; ... – persoanele fizice au lucrat fracții de lună; ... – alte situații care nu se încadrează în condițiile de la secțiunea A1. ... ATENȚIE!Completarea secțiunilor A.1.1 și A.1.2 NU SE VA REALIZA în cadrul declarației 112.
\nEvidența secțiunilor A.1.1 și A.1.2 SE ORGANIZEAZĂ NUMAI LA NIVELUL ANGAJATORILOR.Pentru completarea secțiunilor A.1.1 și A.1.2 se va avea în vedere ajustarea plafoanelor veniturilor, în funcție de care se acordă facilitățile fiscale, precum și ajustarea venitului brut realizat în fiecare din cele două perioade.Pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019– referitor la condiția ca veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, să fie cuprinse între 3.000 și 30.000 lei lunar inclusiv, aceste plafoane se ajustează prin raportare la numărul de zile lucrătoare aferente perioadei (15 zile), respectiv veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin.
\nSecțiunea A.1.1Se completează cu datele pentru asigurații care activează la angajatorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal în perioada 1.07.2019- 21.07.2019.Caseta „Zile lucrate în perioada 1.07.2019-21.07.2019“- se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat in perioada 1-21.07.2019.Coloana 1 „Cu acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale. Nu se includ indemnizațiile de asigurări sociale. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 3 „Contribuția de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. ... – Rândul 4 „Contribuția de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de la rândul 1. ... – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... Coloana 2 - „Fără acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale.
\nNu se includ indemnizațiile de asigurări sociale. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 3 „Contribuția de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. ... – Rândul 4 „Contribuția de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de la rândul 1. ... – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... Secțiunea A.1.2Se completează cu datele pentru asigurații care activează la angajatorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal în perioada 22.07.2019-31.07.2019.Caseta „Zile lucrate în perioada 22.07.2019-31.07.2019“- se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în perioada 22-31.07.2019.Coloana 1 - „Cu acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale.
\nNu se includ indemnizațiile de asigurări sociale. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 3 „Contribuția de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. ... – Rândul 4 „Contribuția de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de la rândul 1. ... – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuției asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... Coloana 2 - „Fără acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale.
\nNu se includ indemnizațiile de asigurări sociale. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuției de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 3 „Contribuția de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. ... – Rândul 4 „Contribuția de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția calculată asupra bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale de la rândul 1. ... – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... NOTE:1.
\nÎn situația în care este necesară întocmirea secțiunilor A.1.1 și A.1.2, angajatorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, prezintă organului de control evidența secțiunilor A.1.1 și A.1.2 pentru a dovedi realitatea datelor înscrise centralizat în cadrul secțiunii A. ... 2. Începând cu drepturile salariale aferente lunii iulie 2019, până la publicarea pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală a programelor de asistență a contribuabililor angajatorii care desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru aplicarea facilităților fiscale în domeniul construcțiilor pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor, pot completa secțiunea A, dacă pentru aceste persoane sunt îndeplinite condițiile menționate în prezentele instrucțiuni pentru completarea secțiunii A1. ... 3.
\nDe asemenea pot completa secțiunea A, în aceeași perioadă, și angajatorii care desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, și care nu îndeplinesc condițiile pentru aplicarea facilităților fiscale prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. ... 4. Pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor de la angajatori care desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru care nu sunt îndeplinite condițiile menționate în prezentele instrucțiuni pentru completarea secțiunii A1, fiindu-le aplicabile condițiile menționate pentru completarea secțiunilor A.1.1 și A.1.2, acordarea facilităților fiscale se va efectua după publicarea pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală a programelor de asistență a contribuabililor. ...
\nSecțiunea BSe completează numai dacă salariatul nu se încadrează la secțiunea A (a avut mai multe contracte de muncă la același angajator sau a avut concedii medicale sau a lucrat în condiții diferite de muncă sau a beneficiat de indemnizații sau de motive de scutire).Pentru persoanele care realizează venituri din activități dependente, ca urmare a reîncadrării activității independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1-3 din Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat nr. 7 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin.Pentru persoanele care realizează venituri din activități dependente, ca urmare a reîncadrării activității independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1-3 din Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale și care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii (de exemplu, avocații), se selectează tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin.B.1.
\nContract/Contracte de muncă sau/și șomaj tehnic beneficiar de scutireÎn situația în care asiguratul are mai multe contracte de muncă încheiate cu angajatorul respectiv sau persoana fizică se încadrează în mai multe tipuri de asigurat, se va completa câte o înregistrare pentru fiecare contract încheiat de asigurat cu angajatorul respectiv sau pentru fiecare tip de asigurat, cu date referitoare la:– Rândul 1 „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă“ - se completează cu tipul de asigurat, conform anexei nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin. ... Pentru asigurații în sistemul asigurărilor pentru șomaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin:Pentru sistemul asigurărilor pentru șomaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin „1. - Salariat fără studii superioare, cu studii superioare și vechime sub 1 an sau salariat care desfășoară activitatea în domeniul construcțiilor, dar care nu se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal)“, „1.1 - Salariat cu studii superioare și vechime peste 1 an, inclusiv, cel care își desfășoară activitatea în domeniul construcțiilor, dar care nu se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.2 - Salariat în domeniul construcțiilor care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.4 - Membru cooperator, salariat în baza convenției individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației, republicată, cu modificările ulterioare“. „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor“, „6 - Administratorii societăților, companiilor/ societăților naționale și regiilor autonome, desemnați/numiți în condițiile legii, precum și reprezentanții în adunarea generală a acționarilor și în consiliul de administrație“, „7 - Persoane care realizează venituri din activități dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activității“ sau „8 - Persoane care realizează venituri din activități dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale și care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii“, în situația în care aceste persoane sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj potrivit Legii nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare. – Rândul 2 „Pensionar“ - se completează cu „1“ în cazul asiguraților care au și statutul de pensionar și „0“ pentru celelalte situații.
\nÎn cazul în care se completează rândul 2 „Pensionar“ cu cifra „1“, se completează obligatoriu și rândul 1 „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă“. ... – Rândul 3 „Tip contract muncă din punct de vedere al timpului de lucru“ - se completează cu N (norma întreagă 6, 7, 8) sau Pn (parțial P1, P2, ... , P7), unde n reprezintă numărul de ore zilnice de contract parțial. ... – Rândul 4 „Ore normă zilnică a locului de muncă“ - se completează cu programul normal de lucru specific locului de muncă al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înțelege programul prevăzut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 sau ale art. 112 alin.
\nÎn caz contrar se completează cu cifra „0“.– Rândul 6 „Ore suspendate lună“ - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate, conform legii, cu excepția suspendării pentru incapacitate temporară de muncă suportată de angajator potrivit legii (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă și plata indemnizației se suportă de angajator potrivit legii și sunt considerate ore efectiv lucrate). ... Pentru persoanele care sunt consilieri locali, județeni sau ai sectoarelor ori municipiului București se completează cu cifra „0“.– Rândul 7 „Din care ore șomaj tehnic în lună, beneficiare de scutire“ - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin.
\nÎn caz contrar se completează cu cifra „0“.– Rândul 9 „Zile șomaj tehnic beneficiare de scutire“ - se completează cu numărul de zile lucrătoare în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și pentru care salariații și angajatorul acestora sunt scutiți de plata contribuțiilor sociale potrivit legii. Se completează numai în situația în care salariații și angajatorul sunt scutiți de plata contribuțiilor sociale obligatorii în temeiul prevederilor legale în vigoare și se completează rândul 7 „Din care ore șomaj tehnic în lună, beneficiare de scutire“ și rândul 1 „Motiv scutire“ din secțiunea B, în caz contrar se completează cu cifra „0“. ... – Rândul 10 „Bază Contribuție asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... – Rândul 11 „Bază de calcul a indemnizației de șomaj“ - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizației de șomaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare. În caz contrar se completează cu „0“. ... ... B.2. C.N.P.P. - Condiții de muncăSe completează pe tipuri de condiții de muncă: normale, deosebite, speciale sau alte condiții.– Rândul 1 „Indicativ condiții speciale“ - conține temeiul legal al încadrării în condiții speciale de muncă (se completează conform anexei nr. 5 Nomenclatorul „Indicativ condiții speciale“ la ordin). ... – Rândul 2 „Zile lucrate în condiții normale“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiții normale de muncă. ... – Rândul 3 „Zile lucrate în condiții deosebite“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiții deosebite de muncă. ... – Rândul 4 „Zile lucrate în condiții speciale“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiții speciale de muncă. ... – Rândul 5 „Baza contribuției de asigurări sociale - condiții normale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat în condiții normale de muncă, care constituie baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, conform prevederilor legale în vigoare.
\nÎn cazul în care câștigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câștig, nu cel al salariului minim brut. ... – Rândul 6 „Bază contribuție de asigurări sociale - condiții deosebite“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat în condiții deosebite de muncă, care constituie atât baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât și baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
\nÎn cazul în care câștigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câștig, nu cel al salariului minim brut. ... – Rândul 7 „Bază contribuție de asigurări sociale - condiții speciale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat în condiții speciale de muncă, care constituie atât baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât și baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
\nÎn cazul în care câștigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câștig, nu cel al salariului minim brut. ... B.2.1. „Facilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“Se completează pe tipuri de condiții de muncă: deosebite și speciale.Coloana 1 - „Cu acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1- „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale - condiții deosebite“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat care desfășoară activități în condiții deosebite de muncă la un angajator care îndeplinește condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât și baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale - condiții speciale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat care desfășoară activități în condiții speciale de muncă la un angajator care îndeplinește condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât și baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. ... Coloana 2 - „Fără acordarea facilităților fiscale“– Rândul 1 - „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale - condiții deosebite“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat care desfășoară activități în condiții deosebite de muncă la un angajator care nu îndeplinește condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât și baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. ... – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale - condiții speciale“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat care desfășoară activități în condiții speciale de muncă la un angajator care nu îndeplinește condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât și baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. ... ... ... B.3.
\nIndemnizații asigurări sociale conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, sau prestații conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, republicată, cu modificările și completările ulterioareSe completează dacă există în luna de raportare indemnizații de asigurări sociale sau concedii medicale.– Rândul 1 „Zile indemnizații în condiții normale“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare în care asiguratul a beneficiat de indemnizații prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și de prestații prevăzute de Legea nr. 346/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare (număr total de zile lucrătoare aferente prestației și/sau indemnizației acordate). ... – Rândul 2 „Zile indemnizații în condiții deosebite“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situația în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiții deosebite de muncă. ... Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creștere copil, concediu îngrijire copil sau prestații pentru prevenirea îmbolnăvirilor și recuperarea capacității de muncă, ce sunt corespunzătoare, în aceste situații, condițiilor normale de muncă.– Rândul 3 „Zile indemnizații în condiții speciale“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situația în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiții speciale de muncă. ... Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creștere copil, concediu îngrijire copil sau prestații pentru prevenirea îmbolnăvirilor și recuperarea capacității de muncă, ce sunt corespunzătoare în aceste situații condițiilor normale de muncă.– Rândul 4 „Total zile lucrătoare concediu medical (conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005)“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical. ... – Rândul 5 „Total zile lucrătoare concediu medical pentru accidente de muncă“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare). ... – Rândul 6 - „Zile prestații suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - se completează cu numărul de zile lucrătoare prestații pentru cuantum prestații suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. ... – Rândul 7 „Zile de concediu fără plată indemnizație pentru creșterea copilului după primele 3 nașteri“ - se completează cu numărul de zile de concediu fără plata indemnizației pentru creșterea copilului, conform art. 6^1 alin.
\nAcest rând se completează numai pentru concediile medicale cauzate de accidente de muncă sau boli profesionale. ... – Rândul 11 „Total venit asigurat din prestații (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare)“ - conține cuantumul indemnizației pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de accident de muncă sau boală profesională. ... – Rândul 12 „Total indemnizație sănătate suportată de angajator (conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare)“ - conține cuantumul indemnizației de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator. ... – Rândul 13 „Total indemnizație sănătate suportată din FNUASS“ - conține cuantumul indemnizației de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate. ... ... B.4.
\nCentralizatorSe completează obligatoriu.Se completează cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF), astfel:– Rândul 1 „Total zile lucrate“ - se completează cu numărul de zile lucrate în condiții de muncă normale, deosebite sau speciale. Acestea nu pot depăși numărul de zile lucrătoare din lună stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... – Rândul 2 „Total zile șomaj tehnic beneficiare de scutire“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și pentru care salariații și angajatorul acestora sunt scutiți de plata contribuțiilor sociale potrivit legii. ... – Rândul 3 „Bază contribuție de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuția de asigurări de sănătate datorată de asigurat și reținută de angajator sau venitul din salarii și asimilat salariilor exceptat de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit art. 154 alin.
\nV al Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 8/2018, în cazul indemnizațiilor de asigurări sociale de sănătate acordate în baza Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare. ... – Rândul 7 „Bază contribuție asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă, cumulat pentru toate contractele încheiate de angajat cu angajatorul respectiv și „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți. ... – Rândul 8 „Bază de calcul a indemnizației de șomaj“ - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizației de șomaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare. Se calculează prin însumarea bazelor de calcul al indemnizației de șomaj corespunzătoare tuturor contractelor încheiate de asigurat cu angajatorul respectiv. ... Secțiunea B.4.1. - „Facilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“Secțiunea B.4.1 se completează cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF) pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii și asimilate salariilor de la angajatori ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal.Angajatorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completează și secțiunea B, rândurile 1 și 2, inclusiv.Pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii și asimilate salariilor în baza mai multor raporturi juridice la același angajator ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, acordarea facilităților fiscale se realizează distinct pentru fiecare raport juridic, după caz.Pentru completarea secțiunilor B.4.1, B.4.1.1 și B.4.1.2 se aplică în mod corespunzător instrucțiunile de completare a secțiunilor A1, A.1.1 și A.1.2.
\nInstrucțiunile din cuprinsul notei privind prevederile art. 146 alin. (5^2) și art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal și al notei privind facilitățile fiscale pentru domeniul construcțiilor prevăzute la art. 60 pct. 5,art. 138^1,art. 154 alin. (1) lit. r) și art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal din cadrul secțiunii A se aplică și pentru completarea secțiunilor B.4.1, B.4.1.1 și B.4.1.2. NOTE: 1. Secțiunile B.4.1.1 și B.4.1.2 se completează în funcție de situația existentă în cursul lunii iulie 2019, iar evidența secțiunilor B.4.1.1 și B.4.1.2 se organizează numai la nivelul angajatorilor ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal.ATENȚIE! Completarea secțiunilor B.4.1.1 și B.4.1.2 nu se va realiza în cadrul declarației 112.
\nEvidența secțiunilor B.4.1.1 și B.4.1.2 se organizează numai la nivelul angajatorilor. ... 2. În situația în care este necesară întocmirea secțiunilor B.4.1.1 și B.4.1.2, angajatorii ce desfășoară activități în domeniul construcțiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, prezintă organului de control evidența secțiunilor B.4.1.1 și B.4.1.2 pentru a dovedi realitatea datelor înscrise centralizat în cadrul secțiunii B.4.1. ... 3. În mod similar, instrucțiunile menționate în nota de la pct. 2-4 de completare a secțiunilor A1, A.1.1 și A.1.2 sunt aplicabile și pentru completarea secțiunilor B.4.1.1 și B.4.1.2. ... ...
\nSecțiunea CRaportări pentru asigurați, completate de alte entități asimilate angajatoruluiSe completează câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, astfel cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului“ la ordin, astfel:– Rândul 1 „Tip asigurat alte entități asimilate“ - se completează conform anexei nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului“ la ordin. ... Pentru asigurații din sistemul public de pensii și/sau din sistemul asigurărilor de sănătate, care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri obținute în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educației fizice și sportului nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare, se va selecta din nomenclator valoarea „17“ sau „30“, după caz.Pentru persoanele care realizează venituri din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II,titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, se va selecta din nomenclator valoarea „22“, „26“, „27“, „29“, după caz.– Rândul 2 „Zile“ - se completează numărul zilelor de asigurare din luna de raportare, inclusiv zilele de concediu pentru creșterea copilului până la 2/3 ani.
\nSe exclud zilele de concediu medical. ... – Rândul 3 „Total zile concediu medical (conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare)“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare. ... – Rândul 4 „Zile concediu medical pentru accidente de muncă“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare). ... – Rândul 5 „Zile prestații suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - se completează cu numărul de zile lucrătoare de prestații de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. ... – Rândul 6 „Venit brut“ - se completează cu câștigul brut realizat de asigurat sau de persoanele pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale, în vederea calculării contribuțiilor de asigurări sociale sau venitul ales la care se datorează contribuția de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri obținute în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educației fizice și sportului nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare. ... – Rândul 7 „Prestații pentru accidente de muncă“ - se completează cu suma prestațiilor de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... – Rândul 8 „Sumă prestații suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - conține suma prestațiilor de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. ... – Rândul 9 „Bază contribuție de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuția pentru asigurări sociale de sănătate, potrivit legii. ... – Rândul 10 „Contribuție de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuția de asigurări pentru sănătate datorată de asigurat și plătită de entitatea asimilată angajatorului, potrivit legii. ... – Rândul 11 „Bază contribuție de asigurări sociale“ - se completează, după caz, cu: ... – suma câștigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale, plafonată potrivit legilor în vigoare pentru tipurile de asigurat „13“ și „14“ așa cum sunt prevăzute în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului“ la ordin; ... – venitul ales la care se datorează contribuția de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri realizate în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educației fizice și sportului nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare (tipurile de asigurat „17“ și „30“ așa cum sunt prevăzute în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului“ la ordin); ... – cuantumul indemnizației de sănătate acordate conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, pentru tipul de asigurat „10“, așa cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului“ la ordin; ... – suma câștigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale, plafonată potrivit legilor în vigoare, și/sau cuantumul indemnizației de sănătate acordate conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, pentru tipul de asigurat „2“, așa cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului“ la ordin. ... – Rândul 12 „Contribuție de asigurări sociale“ - se completează cu contribuția de asigurări sociale datorată de asigurați sau de persoanele pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale. ...
\nSecțiunea DConcedii medicale conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare.Se completează pentru fiecare certificat de concediu medical, astfel:– Rândul 1 „Seria certificatului de concediu medical“ - se completează cu seria certificatului de concediu medical. ... – Rândul 2 „Numărul certificatului de concediu medical“ - se completează cu numărul certificatului de concediu medical. ... – Rândul 3 „Seria certificatului de concediu medical inițial“ - se completează cu seria certificatului de concediu medical inițial, doar atunci când există și certificate medicale în continuare. ... – Rândul 4 „Numărul certificatului de concediu medical inițial“ - se completează cu numărul certificatului de concediu medical inițial, doar atunci când există și certificate medicale în continuare. ... – Rândul 5 „Data acordării certificatului medical (zz.ll.aaaa)“ - se completează data acordării certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. ... – Rândul 5a „Dată început valabilitate concediu medical inițial (zz.ll.aaaa) - se completează data începerii valabilității concediului medical inițial, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. ... – Rândul 6 „Dată început valabilitate concediu medical“ - se completează data începerii valabilității certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. ... – Rândul 7 „Dată încetare valabilitate concediu medical“ - se completează data încetării valabilității certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. ... – Rândul 8 „Codul numeric personal al copilului/Cod unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate“ - se completează cu codul numeric personal/codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate al copilului, pentru care a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizație „09“.NOTĂ:Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează numai pentru persoanele nerezidente care nu au obținut un cod numeric personal. ... – Rândul 9 „Codul indemnizației notat pe certificatul de concediu medical“ - se completează cu codul indemnizației notat pe certificatul de concediu medical, conform legii. ... – Rândul 10 „Locul de prescriere a certificatului medical“ - se completează cu:\"1\" - când certificatul a fost eliberat de medicul de familie;\"2\" - când certificatul a fost eliberat de spital;\"3\" - când certificatul a fost eliberat de ambulatoriu;\"4\" - când certificatul a fost eliberat de Casa de asigurări de sănătate [numai pentru certificatele medicale eliberate de casele de asigurări de sănătate pentru persoanele care intră în câmpul personal de aplicare a Ordinului președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr. 592/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate din România a formularelor emise în aplicarea Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială în raport cu lucrătorii salariați, cu lucrătorii independenți și cu familiile acestora care se deplasează în cadrul Comunității, precum și a Regulamentului (CEE) nr. 574/72 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71, cu modificările și completările ulterioare];\"5\" - când certificatul a fost eliberat de medicul curant pentru persoanele asigurate aflate în incapacitate temporară de muncă, care au urmat un tratament în străinătate pentru afecțiuni care nu pot fi tratate în țară/persoanele asigurate care își pierd capacitatea de muncă în timp ce se află în altă țară în interes de serviciu sau în interes personal, conform Ordinului ministrului sănătății și al președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr. 15/2018/1311/2017 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate/când certificatul de concediu medical se eliberează de medicul curant din România, pentru persoanele care beneficiază de indemnizația pentru îngrijirea copilului bolnav, pe baza actelor doveditoare traduse și autentificate, în condițiile și până la duratele maxime prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, dar nu mai târziu de 15 zile de la data revenirii în țară a persoanelor. ... – Rândul 11 „Cod de urgență medico-chirurgicală“ - se completează codul de urgență medico-chirurgicală care este înscris în certificat. ... – Rândul 12 „Cod boală infectocontagioasă grupa A“ - se completează codul de boală infectocontagioasă grupa A care este înscris în certificat. ... – Rândul 13 „Numărul avizului medicului expert“ - se completează numărul de aviz al medicului expert înscris în certificat. ... – Rândul 14 „Zile prestații (zile lucrătoare) suportate de angajator“ - se completează numărul de zile de prestații (zile lucrătoare) pentru incapacitate temporară de muncă, suportate de angajator. ... – Rândul 15 „Zile prestații (zile lucrătoare) suportate din FNUASS“ - se completează numărul de zile prestații (zile lucrătoare) suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 16 „Total zile prestații (zile lucrătoare) aferente concediului medical“ - se completează numărul total de zile prestații (zile lucrătoare) aferente concediului medical acordat. ... – Rândul 17 „Suma veniturilor din ultimele 6 luni“ - se completează cu suma veniturilor din ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul. ... – Rândul 18 „Număr de zile aferente veniturilor din ultimele 6 luni“ - se completează cu numărul de zile aferente veniturilor realizate în ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul. ... – Rândul 19 „Media zilnică a bazei de calcul“ - se completează cu media zilnică a bazei de calcul al indemnizațiilor și se determină ca raport între suma veniturilor realizate în ultimele 6 luni și numărul total de zile aferente celor 6 luni. ... – Rândul 20 „Indemnizație sănătate suportată de angajator“ - se completează cu cuantumul indemnizației de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator. ... – Rândul 21 „Indemnizație sănătate suportată din FNUASS“ - se completează cu cuantumul indemnizației de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate. ... – Rândul 22 „Cod boală“ - se completează conform codului de boală din certificatul medical. ...
\nDate privind impozitul pe venitSe completează de către angajatori și entități asimilate angajatorilor, pentru fiecare beneficiar de venit.Notă - pentru angajatorii care desfășoară activități în domeniul construcțiilor și care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscalÎn cazul veniturilor aferente lunii iulie 2019, angajatorii care desfășoară activități definite la codurile CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, pentru acordarea facilităților fiscale vor avea în vedere reglementările fiscale pentru fiecare din cele două perioade ale lunii, respectiv pentru perioada 1-21.07.2019 reglementările din Codul fiscal introduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investițiilor publice și a unor măsuri fiscal-bugetare, modificarea și completarea unor acte normative și prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, iar pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, reglementările Codului fiscal modificate prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea și completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor măsuri în domeniul investițiilor.Pentru stabilirea impozitului pe venit aferent veniturilor obținute în luna iulie 2019 de persoanele fizice care desfășoară activități la angajatori care îndeplinesc condițiile de acordare a facilităților fiscale, angajatorii vor proceda astfel:În cazul persoanelor fizice care în cursul lunii iulie îndeplinesc cumulativ condițiile următoare:– salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puțin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; ... – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000-30.000 lei, inclusiv; ... – desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă; ... angajatorii vor determina impozitul pe venit fără a proceda la ajustarea plafoanelor privind condițiile de acordare a facilităților fiscale și a venitului realizat.În cazul celorlalte persoane care în cursul lunii au avut situații atipice (de exemplu: îndeplinesc condițiile de acordare a facilităților fiscale doar pentru una din perioade 1.07.2019-21.07.2019 sau 22.07.2019-31.07.2019, desfășoară activități prevăzute la codurile CAEN care au fost adăugate la lit. a) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 43/2019, pe parcursul lunii s-a modificat regimul fiscal al veniturilor realizate, au obținut venituri brute peste 30.000 lei sau sub 3.000 lei, au lucrat fracțiuni de lună), se va avea în vedere ajustarea plafoanelor față de care se face raportarea în vederea acordării facilităților fiscale, precum și ajustarea venitului brut realizat în fiecare din cele două perioade.Pentru ajustarea veniturilor brute realizate în luna iulie 2019, acestea se împart proporțional la zilele lucrate aferente perioadei.
\nSe consideră venituri aferente zilelor lucrate și veniturile aferente concediilor de odihnă, indemnizațiile pentru incapacitate temporară de muncă suportate de angajator, evenimentele speciale (de exemplu: zilele acordate pentru decesul unui membru al familiei, pentru căsătorie ș.a.). Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporțional la zilele efectiv lucrate aferente perioadei.Ajustarea plafoanelor Pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019– referitor la condiția ca veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, să fie cuprinse între 3.000 și 30.000 lei lunar inclusiv, aceste plafoane se ajustează prin raportare la numărul de zile lucrătoare aferente perioadei (15 zile), respectiv veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin.
\nExemplu pentru luna iulie 2019: CAEN 1623CA realizată din activitatea de construcții = 80% din CA totalăCondiții de muncă: normale, desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă.Salariu de încadrare: 35.000 leiContravaloare vouchere de vacanță: 2.000 leiVenit brut lunar: 37.000 lei; bază de calcul contribuții sociale obligatorii: 35.000 leiZile lucrate în luna iulie: 23 zile, zile lucrătoare în luna iulie: 23 zileÎntrucât venitul brut este mai mare de 30.000 lei se completează mai întâi secțiunile A1.1 și A 1.2, numai la nivelul angajatorului.Se procedează la ajustarea plafoanelor și a venitului brut recalculat, astfel:pentru perioada 1-21.07.2019 pentru a beneficia de facilități fiscale:Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie cuprins între 1.957 lei și 19.565 lei (3.000 x 15/23 și 30.000 x 15/23)Venitul brut ajustat realizat de angajat: 24.130 lei (37.000 x 15/23)Bază calcul contribuții ajustată: 22.826 lei (35.000 x 15/23)pentru perioada 22-31.07.2019 pentru a beneficia de facilități fiscale:Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie de până la 10.435 lei (30.000 x 8/23).Venitul brut ajustat realizat de angajat 12.870 lei (37.000 x 8/23)Bază calcul contribuții ajustată: 12.174 lei (35.000 x 8/23), din care cu acordarea facilităților fiscale suma de 10.435 lei și fără acordarea facilităților suma de 1.739 lei.Secțiunea A.1.1.
\nFacilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscalZile lucrate în perioada 1.07.2019-21.07.201915Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale22.826Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate22.826Contribuția de asigurări sociale de sănătate2.283Contribuția de asigurări sociale5.707Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă22.826Secțiunea A.1.2. Facilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscalZile lucrate în perioada 22.07.2019-31.07.20198Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordaFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale10.4351.739Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate10.4351.739Contribuția de asigurări sociale de sănătate1.044174Contribuția de asigurări sociale2.217434Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă10.4351.739Secțiunea A1.
\nFacilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscalSalariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcția de bază35.000Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcției de bazăVenitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncăZile lucrate în perioada 1-21.07.201915Zile lucrate în perioada 22-31.07.20198Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale10.43524.565Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate10.43524.565Contribuția de asigurări sociale de sănătate1.0442.457Contribuția de asigurări sociale2.2176.141Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă10.43524.565CAS datorat de angajat: 8.358 lei (2.217 + 6.141)CASS datorat de angajat: 3.501 lei (1.044 lei + 2.457), din care 1.044 lei exceptați de la plată Calcul impozit pe venit Bază de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 37.000 – 8.358 – 2.457 = 26.185 leiImpozit pe venit = 26.185 x 10% = 2.618,5 leiImpozit venit aferent perioadei 1-21.07.20192.618,5 x 15/23 = 1.707,71 lei impozit aferent venit nescutitImpozit venit aferent perioadei 22-31.07.20192.618,5 x 8/23 = 910,78 lei, din care impozit aferent venit scutit: 2.618,5 x 8/23 x 10.435/12.870 = 738 leiimpozit aferent venit nescutit: 910,78 – 738,46 = 172,32 leiImpozit datorat de angajat în luna iulie: 1.707,71 + 172,32 = 1.880 leiImpozit aferent venit scutit: 738,46 lei. ... 2.
\nExemplu pentru luna august 2019:CAEN 1623CA realizată din activitatea de construcții = 80% din CA totalăCondiții de muncă: normale, desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă.Salariu de încadrare: 35.000 leiContravaloare tichete de masă și tichete cadou: 2.000 leiVenit brut lunar: 37.000 lei; bază de calcul contribuții sociale obligatorii : 35.000 leiZile lucrate în luna iulie: 21 zile, zile lucrătoare în luna iulie: 21 zileSe completează secțiunea A1.Secțiunea A1. Facilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscalSalariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcția de bază35.000Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcției de bazăVenitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncăZile lucrate21Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale30.0005.000Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate30.0005.000Contribuția de asigurări sociale de sănătate3.000500Contribuția de asigurări sociale6.3751.250Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă30.00030.000CAS datorat de angajat: 7.625 lei (6.375 + 1.250)CASS datorat de angajat: 3.500 lei ( 3.000 + 500), din care 3.000 lei exceptați de la platăCalcul impozit pe venit Bază de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 37.000 – 7.625 – 500 = 28.875 leiImpozit pe venit = 28.875 x 10% = 2.887,5 lei,din care:impozit aferent venit scutit: 2.887,5 x 30.000/37.000 = 2.341,2 leiimpozit aferent venit nescutit: 2.887,5 – 2.341,2 = 546,3 leiImpozit datorat de angajat în luna august : 546,3 lei. ... 3.
\nExemplu pentru luna august 2019:CAEN 1623CA realizată din activitatea de construcții = 80% din CA totalăCondiții de muncă: normale, desfășoară activitate în baza unui contract de mandat.Venitul brut lunar precizat în contract: 10.000 leiPentru verificarea condiției de la lit. c) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal: „veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei luna“, și având în vedere că venitul brut lunar nu este calculat la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei lunar, facilitățile fiscale se acordă numai dacă este îndeplinită condiția ca venitul brut lunar realizat să fie cel puțin egal cu 3.000 lei.Persoana îndeplinește condiția de la lit. c) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal pentru acordarea facilităților fiscale, venitul brut lunar precizat în contract fiind mai mare decât nivelul de 3.000 lei lunar.Venit brut lunar: 10.000 lei; bază de calcul contribuții sociale obligatorii: 10.000 leiÎncepând cu 22.07.2019, pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariului la un angajator care desfășoară activitate în domeniul construcțiilor, în baza altor raporturi juridice generatoare de venituri din salarii și asimilate salariilor decât contractele individuale de muncă, nu se acordă facilitățile fiscale privind scutirea de la plata CASS și cota redusă cu 3,75 puncte procentuale la CAS.
\nPentru aceste venituri se acordă numai scutirea de la plata impozitului pe venit.Întrucât în luna august nu sunt îndeplinite condițiile de acordare a facilităților fiscale pentru contribuțiile sociale obligatorii, se completează numai secțiunea A din anexa nr. 1.2 Anexa asigurat.CAS datorat de angajat: 2.500 leiCASS datorat de angajat: 1.000 leiCalcul impozit pe venit Bază de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 10.000 – 2.500 – 1.000 = 6.500 leiImpozit pe venit = 6.500 x 10% = 650 lei – impozit aferent venit scutitPentru venitul brut în sumă de 10.000 lei, persoana fizică beneficiază de facilitățile fiscale doar în ceea ce privește impozitul pe venit, respectiv suma de 650 lei. ... 4.
\nExemplu pentru luna iulie 2019CAEN 1623CA realizată din activitatea de construcții = 80% din CA totalăCondiții de muncă: normale, desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncăSalariu de încadrare: 5.000 leiPremiu: 2.000 leiVenit brut lunar realizat: 7.000 lei; bază de calcul contribuții sociale obligatorii: 7.000 leiZile lucrate în luna iulie: 23 zile, zile lucrătoare în luna iulie: 23 zile Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporțional la zilele lucrate aferente perioadei.Întrucât pentru ambele perioade sunt îndeplinite cumulativ condițiile de acordare a facilităților fiscale, se completează doar secțiunea A1.Condiții cumulative îndeplinite:– salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puțin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; ... – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000-30.000 lei, inclusiv; ... – desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă. ... Secțiunea A1 - Facilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscalSalariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcția de bază5.000Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcției de bazăVenitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncăZile lucrate în perioada 1-21.07.201915Zile lucrate în perioada22-31.07.20198Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale 7.000Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate 7.000Contribuția de asigurări sociale de sănătate700 Contribuția de asigurări sociale1.488Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă 7.000CAS datorat de angajat: 1.488 lei (21,25% x 7.000 lei)CASS datorat de angajat: 700 lei, din care 700 lei exceptați de la platăCalcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 7.000 – 1.488 = 5.512 leiImpozit pe venit = 5.512 x 10% = 551 lei – impozit aferent venit scutitPersoana fizică nu datorează impozit pentru venitul obținut în luna iulie 2019. ... 5.
\nExemplu pentru luna iulie 2019CAEN 1623CA realizată din activitatea de construcții= 80% din CA totalăCondiții de muncă: normale, desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă.Salariu de încadrare: 4.600 leiPremiu: 1.600 leivenit brut lunar realizat aferent perioadei 1-21.07.2019: 3.000 lei (4.600 lei x 15/23);venit brut lunar realizat aferent perioadei 22-31.07.2019: 200 lei (1 zi lucrată din cele 8 lucrătoare aferente perioadei din cauza absențelor nejustificate și concediu fără plată - 4.600 lei x 1/23)Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporțional la zilele lucrate aferente perioadei.Repartizarea venitului din premiu pe cele două perioade1.600 lei/16 zile lucrate = 100 lei/zipremiu aferent perioadei 1-21.07.2019: 100 lei/zi x 15 zile = 1.500 leipremiu aferent perioadei 22-31.07.2019: 100 lei/zi x 1 zi = 100 leiVenit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 1-21.07.2019: 4.500 lei (3.000 lei + 1.500 lei)Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 22-31.07.2019: 300 lei (200 lei + 100 lei)Se procedează la ajustarea plafoanelor și a venitului brut recalculat, astfel:pentru perioada 1-21.07.2019 pentru a beneficia de facilitățiVenitul brut realizat ajustat trebuie să fie cuprins între 1.957 lei și 19.565 lei (3.000 x 15/23 și 30.000 x 15/23)Venitul brut ajustat realizat de angajat: 4.500 lei (4.600 x 15/23 + 1.500)Întrucât în perioada 1-21.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 4.500 lei este situat între 1.957 lei și 19.565 lei, persoana fizică va beneficia de facilitățile fiscale.Baza calcul contribuții sociale obligatorii ajustată: 4.500 leipentru perioada 22-31.07.2019 pentru a beneficia de facilitățiVenitul brut realizat ajustat trebuie să fie de până la 10.435 lei (30.000 x 8/23).Venitul brut ajustat realizat de angajat: 300 lei (4.600 x 1/23 + 100)Întrucât în perioada 22-31.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 300 lei este de până la 10.435 lei, persoana fizică va beneficia de facilitățile fiscale.
\nBază de calcul contribuții sociale obligatorii ajustată: 300 leiÎntrucât pentru ambele perioade sunt îndeplinite condițiile de acordare a facilităților fiscale se completează doar secțiunea A1.Secțiunea A1. Facilități în construcții conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscalSalariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcția de bază4.600Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcției de bazăVenitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncăZile lucrate în perioada 1-21.07.201915Zile lucrate în perioada 22-31.07.20191Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale 4.800Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate 4.800Contribuția de asigurări sociale de sănătate480 Contribuția de asigurări sociale1.020Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă 4.800CAS datorat de angajat: 1.020 leiCASS datorat de angajat: 480 lei, din care 480 lei exceptați de la plată Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 4.800 – 1.020 = 3.780 leiImpozit pe venit = 3.780 x 10% = 378 lei – impozit aferent venit scutitPersoana fizică nu datorează impozit pentru venitul obținut în luna iulie 2019. ... 6.
\nExemplu pentru luna iulie 2019CAEN 1623CA realizată din activitatea de construcții = 80% din CA totalăCondiții de muncă: normale, desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă.Salariu de încadrare: 4.600 leiPrimă anuală acordată și plătită în data de 25.07.2019: 900 lei1 zi lucrată din cele 15 lucrătoare aferente perioadei 1-21.07.2019 din cauza absențelor nejustificate și concediu fără plată8 zile lucrate din cele 8 lucrătoare aferente perioadei 22-31.07.2019Venit brut lunar realizat aferent perioadei 1-21.07.2019: 200 lei (4.600 lei x 1/23)Venit brut lunar realizat aferent perioadei 22-31.07.2019: 1.600 lei (4.600 lei x 8/23)Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporțional la zilele lucrate aferente perioadei.Repartizarea venitului din premiu pe cele două perioade900 lei/9 zile lucrate = 100 lei/zipremiu aferent perioadei 1-21.07.2019: 100 lei/zi x 1 zi = 100 leipremiu aferent perioadei 22-31.07.2019: 100 lei/zi x 8 zile = 800 leiVenit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 1-21.07.2019: 300 lei (200 lei + 100 lei)Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 22-31.07.2019: 2.400 lei (1.600 lei + 800 lei)Se procedează la ajustarea plafoanelor și a venitului brut recalculat, astfel:pentru perioada 1-21.07.2019 pentru a beneficia de facilitățiVenitul brut realizat ajustat trebuie să fie intre 1.957 lei și 19.565 lei (3.000 x 15/23 și 30.000 x 15/23).Venitul brut ajustat realizat de angajat: 300 lei (4.600 x 1/23 + 100)Întrucât în perioada 1-21.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 300 lei este mai mic decât 1.957 lei, persoana fizică nu va beneficia de facilitățile fiscale.Bază de calcul contribuții sociale obligatorii ajustată: 300 leipentru perioada 22-31.07.2019 pentru a beneficia de facilitățiVenitul brut realizat ajustat trebuie să fie de până la 10.435 lei (30.000 x 8/23).Venitul brut ajustat realizat de angajat: 2.400 lei (4.600 x 8/23 + 800)Întrucât în perioada 22-31.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 2.400 lei este de până la 10.435 lei, persoana fizică va beneficia de facilitățile fiscale.Bază de calcul contribuții sociale obligatorii ajustată: 2.400 leiÎntrucât pentru perioada 1-21.07.2019 nu sunt îndeplinite condițiile de acordare a facilităților fiscale, respectiv pentru perioada 22-31.07.2019 sunt îndeplinite condițiile de acordare a facilităților, se completează numai la nivelul angajatorului secțiunea A.1.1 și A.1.2.Secțiunea A.1.1Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale 300Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate 300Contribuția de asigurări sociale de sănătate30Contribuția de asigurări sociale75Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă 300Secțiunea A.1.2Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale 2.400Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate 2.400Contribuția de asigurări sociale de sănătate240 Contribuția de asigurări sociale510Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă 2.400Secțiunea A1Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcția de bază4.600Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcției de bazăVenitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncăZile lucrate în perioada 1-21.07.20191Zile lucrate în perioada 22-31.07.20198Cu acordarea facilităților fiscaleFără acordarea facilităților fiscaleBaza de calcul al contribuției de asigurări sociale 2.400300Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate 2.400300Contribuția de asigurări sociale de sănătate240 30Contribuția de asigurări sociale51075Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă 2.400300CAS datorat de angajat: 585 lei (510 lei + 75 lei)CASS datorat de angajat: 270 lei (240 lei + 30 lei), din care 240 lei exceptați de la platăCalcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 300 lei + 2.400 lei – 585 lei – 30 lei = 2.085 leiImpozit pe venit = 2.085 x 10% = 208,5 lei, din care:impozit aferent venit nescutit: 208,5 x 1/9 = 23,16 leiimpozit aferent venit scutit: 208,5 x 8/9 = 185,33 leiImpozit datorat de angajat în luna iulie 2019: 23,16 lei ... E.1.
\nVenituri din salarii obținute la funcția de bazăSe completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcția de bază, potrivit unui contract de muncă ori unui statut special prevăzut de lege.Prin activitate dependentă la funcția de bază se înțelege orice activitate desfășurată în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, declarată angajatorului ca funcție de bază de către angajat. În cazul în care activitatea se desfășoară pentru mai mulți angajatori, angajatul trebuie să declare fiecăruia locul unde exercită funcția pe care o consideră de bază.Funcția de bază poate fi declarată de angajat în condițiile legii și la locul de muncă la care acesta realizează venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă cu timp parțial.– Rândul 1 „Venit brut“ - se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii realizat de angajat. ... – Rândul 2 „Contribuții sociale obligatorii“ - se completează cu suma totală reprezentând contribuții sociale obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii. ... – Rândul 3 „Număr persoane aflate în întreținere“ - se completează cu numărul de persoane aflate în întreținere, potrivit legii. ... – Rândul 4 „Deduceri personale“ - se completează cu suma reprezentând deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii.Rubrica se completează pentru angajații persoane fizice care realizează venituri din salarii și asimilate acestora la funcția de bază și care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate plătitorului de venit.Deducerea personală este stabilită în funcție de venitul brut lunar din salarii realizat la funcția de bază de către contribuabil și numărul de persoane aflate în întreținerea acestuia, în conformitate cu dispozițiile titlului IV din Codul fiscal. ... – Rândul 5 „Alte deduceri“ - se completează cu suma reprezentând alte deduceri acordate potrivit legii la funcția de bază (cotizația sindicală, contribuțiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, și cele la scheme de pensii facultative, în limita anuală a echivalentului în lei a 400 euro, primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajați, în limita anuală a echivalentului în lei a 400 euro). ... – Rândul 6 „Venit bază de calcul al impozitului“ - se completează cu suma reprezentând diferența dintre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuțiilor obligatorii aferente unei luni și următoarele: ... – deducerea personală acordată pentru luna respectivă; ... – cotizația sindicală plătită în luna respectivă; ... – contribuțiile la fondurile de pensii facultative și cele la scheme de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depășească echivalentul în lei a 400 euro; ... – primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajați, astfel încât la nivelul anului să nu depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro. ... – Rândul 7 „Impozit reținut“ - se completează cu suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, reținut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. ... ... E.2.
\nAlte venituri din salariiSe completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, în afara funcției de bază, potrivit legii.– Rândul 1 „Venit brut“ se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii realizat de angajat. ... – Rândul 2 „Contribuții sociale obligatorii“ - se completează cu suma totală reprezentând contribuții sociale obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii. ... – Rândul 3 „Venit bază de calcul al impozitului“ - se completează cu diferența dintre venitul brut și contribuțiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora. ... – Rândul 4 „Impozit reținut“ - se completează cu suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, reținut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. ... ... E.3.
\nDate detaliate privind impozitul pe venitSe va completa câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, din secțiunea „A“, „B“ sau „C“, astfel:– Rândul 1 „Secțiunea“ - se completează cu secțiunea selectată anterior, „A“, „B“ sau „C“. ... – Rândul 2 „Tip asigurat“ - se completează tipul de asigurat. ... – Rândul 3 „Funcție de bază“ - se completează cu valorile „1 - da“, „2 - nu“ sau „3 - nu e cazul“. Valorile „1 - da“ și „2 - nu“ se completează pentru veniturile din salarii sau asimilate acestora, potrivit legii. ... – Rândul 4 „Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)“ - se completează cu „P“ sau „A“, după caz, astfel:\"P\" - se utilizează pentru veniturile realizate în perioada de raportare (cea pentru care se completează declarația);\"A\" - se utilizează pentru veniturile primite în perioada de raportare fără desfășurarea efectivă a unei activități în această perioadă (de exemplu, diverse sume primite în baza legii: prime, bonusuri ori alte drepturi prevăzute în contractul colectiv ori în contractul individual de muncă). ... – Rândul 5 „Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referință - lună început“ - se completează luna și anul perioadei, sub forma II-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă perioadă decât cea de referință.
\nSe completează doar dacă la rândul 4 „Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)“ a fost utilizată opțiunea „A“. ... – Rândul 6 „Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referință - lună sfârșit“ - se completează luna și anul perioadei, sub forma II-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă perioadă decât cea de referință. Se completează doar dacă la rândul 4 „Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)“ a fost utilizată opțiunea „A“. ... – Rândul 7 „Justificarea venitului din altă perioadă decât cea de raportare (tip venit referitor la perioada = „A“)“ - se completează cu codul corespunzător prevăzut în nomenclatorul „N1 - justificări“, de mai jos:Nomenclatorul N1 - justificări Justificare venit din altă perioadăCodHotărâre judecătorească, conform legii10Primă/Bonus de natură ocazională20 Sume din profitul net30Primă/Bonus prevăzut(ă) prin contract colectiv de muncă și/sau prin contractul individual de muncă40Al 13-lea salariu50Restanțe de plată din perioadele anterioare60Altele100 ... – Rândul 8 „Venit brut“ - se completează cu suma reprezentând venitul brut realizat, potrivit legii, și care reprezintă suma totală a veniturilor din salarii și asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin.
\nVeniturile din salarii obținute la funcția de bază“, doar dacă rândul 3 „Funcție de bază“ este completat cu valoarea „1 - da“. ... – Rândul 27 „Deduceri personale“ - se completează conform pozițiilor corespunzătoare de la secțiunea „E.1. Veniturile din salarii obținute la funcția de bază“, doar dacă rândul 3 „Funcție de bază“ este completat cu valoarea „1 - da“. ... – Rândul 28 „Alte deduceri“ - se completează conform pozițiilor corespunzătoare de la secțiunea „E.1. Veniturile din salarii obținute la funcția de bază“, doar dacă rândul 3 „Funcție de bază“ este completat cu valoarea „1 - da“. ... – Rândul 29 „Venit bază de calcul al impozitului“ - se completează, după caz, conform secțiunii „E.1.
\nVenituri din salarii obținute la funcția de bază“, „E.2. Alte venituri din salarii“ sau potrivit dispozițiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri. ... – Rândul 30 „Impozit reținut“ - se completează, după caz, conform secțiunii „E.1. Venituri din salarii obținute la funcția de bază“, „E.2. Alte venituri din salarii“ sau potrivit dispozițiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri. ... – Rândul 31 „Suma încasată“ - se completează cu suma încasată efectiv de către angajat, la care se adaugă, după caz, sumele reprezentând debite, pe care angajatorul le reține și le virează în numele acestuia (popriri, pensie alimentară etc.). ... NOTĂ:Pentru încadrarea în scutirea prevăzută la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, la stabilirea venitului brut lunar din salarii și asimilate salariilor se ia în calcul suma de la rd. 8 din aceeași secțiune. ... E.4.
\nDestinația sumelor pentru acordarea de burse private, precum și pentru susținerea unei/unor entități nonprofit/unități de cult reprezentând până la 3,5% din impozit Se completează în situația în care contribuabilii optează pentru calcularea, reținerea și plata, de către angajator sau plătitorul de venituri, după caz, pentru acordarea de burse private sau a sumei distribuite reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat, potrivit legii, pentru susținerea unei/unor entități nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii.Tabelul de la lit. a) se completează în situația acordării de burse private, astfel: Coloana „CNP beneficiar“ - se completează cu CNP-ul persoanei fizice care este beneficiarul bursei private.Coloana „Contract nr./data“ - se completează cu numărul și data contractului/contractelor privind acordarea bursei/burselor private.Coloana „cota distribuită“ - se completează cu cota distribuită pe fiecare beneficiar de bursă privată.Coloana „Suma“ - se completează cu suma care se virează de către angajator/plătitorul de venit pentru acordarea de burse private.Tabelul de la lit. b) se completează în situația susținerii unei/unor entități nonprofit/unități de cult, reprezentând până la 3,5% din impozit.Coloana „Denumire entitate nonprofit/unitate de cult“ - se completează cu denumirea completă a entității nonprofit/unității de cult.Coloana „Cod de identificare fiscală a entității nonprofit/unității de cult“ - se completează cu codul de identificare fiscală a entității nonprofit/unității de cult.Coloana „cota distribuită“ - se completează cu cota distribuită.
\nColoana „Suma“ - se completează cu suma distribuită care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul fiecărei entități nonprofit/unități de cult. Tabelul de la lit. c) se completează cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum și pentru susținerea unei/unor entități nonprofit/unități de cult până la 3,5% din impozit.Coloana „Total cotă distribuită“ - se completează cu suma cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum și pentru susținerea unei/unor entități nonprofit/unități de cult reprezentând până la 3,5% din impozit, înscrise în tabelele de la lit. a) și b).Coloana „Total sumă distribuită“ - se completează cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum și pentru susținerea unei/unor entități nonprofit/unități de cult reprezentând până 3,5% din impozit, înscrise în tabelele de la lit. a) și b).
\nATENȚIE: Totalul cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum și pentru susținerea unei/unor entități nonprofit/unități de cult nu trebuie să depășească cota de 3,5%. ...
\nAnexa nr. 7 Caracteristici de editare, modul de difuzare, de utilizare și păstrarea „Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate“ Denumirea formularului: Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate Cod:
\nFormat: A4/t2 Caracteristici de editare:Se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.Se utilizează la declararea contribuțiilor de asigurări sociale și impozitului pe venit, calculate și reținute de angajator și de entitățile asimilate acestuia.Se întocmește de angajator și de entitățile asimilate acestuia.Circulă în format electronic, la organul fiscal competent.Se arhivează la organul fiscal competent. ----