7.3. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj aferent sistemului asigurărilor pentru șomaj 7.3.1. (1) La data de 12 ianuarie 2021, unitățile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București și trezoreriile sectoarelor municipiului București, încheie în contabilitatea proprie execuția sistemului asigurărilor pentru șomaj reflectată în conturile 29.A „Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru șomaj“ și conturile 28.A „Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj“ și care nu au făcut obiectul operațiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.2.1 și 7.3.4.(2) Conturile de venituri și cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru șomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agențiilor teritoriale pentru ocuparea forței de muncă, și se codifică astfel: simbol cont 86.02.A; cod capitol 98.10.00 pentru excedent și, respectiv, 99.10.00 pentru deficit. ... 7.3.2.
\nOperațiunile contabile care se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru șomaj care nu au făcut obiectul operațiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.2.1 sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurărilor pentru șomaj:28.A„Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=86.02.A„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru șomaj:86.02.A„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“=29.A„Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru șomaj“ (analitice potrivit clasificației bugetare) ... ... 7.3.3.
\nPentru operațiunile înregistrate în contul 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, unitățile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative. ... 7.3.4. În cazul Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, conturile de venituri și cheltuieli deschise pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă se închid, la data de 15 ianuarie 2021, prin contul 86.02.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“. ... ...
\n7.4. Dispoziții comune bugetului asigurărilor pentru șomaj aferent sistemului asigurărilor pentru șomaj și Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale7.4.1. (1) La data de 13 ianuarie 2021, unitățile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, în/din contul 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, deschise la unitățile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ pe numele agenției teritoriale pentru ocuparea forței de muncă.
\nAceastă operațiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2020, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.A.98.11.00 sau 86.01.A.99.11.00 și, respectiv, 86.02.A.98.10.00 sau 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj în contabilitatea proprie a agențiilor teritoriale pentru ocuparea forței de muncă.(2) Agențiile teritoriale pentru ocuparea forței de muncă au obligația de a verifica extrasele conturilor 86.01.A.98.11.00, 86.01.A.99.11.00 și, respectiv, 86.02.A.98.10.00, 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, și de a sesiza activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene asupra eventualelor iregularități, până la data de 14 ianuarie 2021, în scopul efectuării regularizărilor care se impun. ... 7.4.2.
\nTransferarea rezultatului execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și a Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2020 în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă7.4.2.1. (1) Până la data de 13 ianuarie 2021, Agenția pentru Ocuparea Forței de Muncă a Municipiului București își transferă rezultatul execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și, respectiv, Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2020 în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5 prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului București și, respectiv, la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.(2) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se înscrie 31.12.2020. ... 7.4.2.2.
\nLa data de 15 ianuarie 2021, agențiile teritoriale pentru ocuparea forței de muncă transferă rezultatul execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și, respectiv, rezultatul execuției Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale înregistrate, la finele anului 2020, în conturile 86.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2020“ și, respectiv, 86.02.A.00.00.00 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“, deschise pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, astfel:– soldul creditor al conturilor 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și/sau 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ se virează în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); ... – soldul debitor al conturilor 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă.În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se înscrie 31.12.2020. ... ... ... ...
\n7.5. (1) Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă centralizează, până la data de 15 ianuarie 2021, soldul execuției de casă al sistemului asigurărilor pentru șomaj, înregistrat la unitățile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvențiilor primite în anul 2020 de la bugetul de stat. Operațiunea se efectuează de către Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 18 ianuarie 2021, ca operațiune a anului 2020, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 28.A.42.25.00 „Subvenții primite de bugetul asigurărilor pentru șomaj“ în contul 23.A.56.03.00.51.01.08 „Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru șomaj - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru șomaj“ deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.(2) Rezultatul execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj la finele anului 2020 se preia/se virează la data de 19 ianuarie 2021 de către Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 86.02.A.99.10.00 „Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ în cazul în care acesta înregistrează excedent.(3) În situația în care, la finele anului 2020, există sume înregistrate atât în contul 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, cât și în contul 86.02.A.99.10.00 „Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului pe anul 2020, din contul 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ în contul 86.02.A.99.10.00 „Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“, în data de 20 ianuarie 2021.
\nÎn aplicarea prevederilor art. 6 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 51/2020 pentru rectificarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020, Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă solicită, până la data de 31 decembrie 2020, Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București desființarea eventualelor depozite constituite din disponibilitățile contului 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ a căror scadență depășește finele anului bugetar.(4) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin. (1)-(3), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2020. ...
\n7.6. (1) Rezultatul execuției Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale la finele anului 2020 se preia/se virează la data de 19 ianuarie 2021 de către Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 86.01.A.99.11.00 „Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 86.01.A.98.11.00 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ în cazul în care acesta înregistrează excedent.(2) În situația în care, la finele anului 2020, există sume înregistrate atât în contul 86.01.A.98.11.00 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“, cât și în contul 86.01.A.99.11.00 „Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“, Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului pe anul 2020, din contul 86.01.A.98.11.00 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ în contul 86.01.A.99.11.00 „Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“, în data de 20 ianuarie 2021.(3) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin. (1) și (2), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2020. ...
\nÎncheierea execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate 8.1. (1) Subvențiile primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate se restituie, până la data de 6 ianuarie 2021, în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.(2) Sumele care se restituie se determină ca diferență între subvențiile primite în contul 26.A.42.53.00 „Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătății“ al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate și plățile efectuate pe destinațiile pentru care acestea au fost aprobate.(3) Restituirea se efectuează din contul 26.A.42.53.00 „Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătății“ în contul de cheltuieli bugetare corespunzător din care sumele au fost încasate, deschis pe numele Ministerului Sănătății la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la „Data emiterii“ se va înscrie data de 31.12. 2020. ...
\n8.2. În conformitate cu prevederile art. 265 alin. (4) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în anul 2020 nu se constituie fond de rezervă din veniturile Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate. ...
\n8.3. (1) La data de 12 ianuarie 2021, unitățile Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuția bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate reflectată în conturile 26.A „Veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ și 27.A „Cheltuielile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“.(2) Conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate se închid prin debitul/creditul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“, după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, după caz.(3) Contul 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ se codifică astfel: simbol cont sintetic 87.A; cod capitol 98.00.00 pentru excedent și, respectiv, 99.00.00 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări de sănătate județene sau a municipiului București și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, după caz.(4) Închiderea conturilor de venituri și de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate deschise pe numele Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, se efectuează la data de 15 ianuarie 2021, prin debitul/creditul contului 87.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“ deschis pe numele acesteia. ...
\n8.4. La data de 13 ianuarie 2021, unitățile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ în/din contul 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ, pe numele casei de asigurări de sănătate județene. Această operațiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2020, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului 87.A.98.00.00 sau 87.A.99.00.00, după caz, deschis la nivelul unităților operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări de sănătate județene. ...
\n8.5. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului București și, respectiv, al Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pentru marii contribuabili și pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis pe numele Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului București. Fac excepție de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, care se închid prin creditul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis pe numele acesteia.(2) Până la data de 13 ianuarie 2021, Casa de Asigurări de Sănătate a Municipiului București își transferă rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ pe care le are deschise la sectoarele municipiului București sau la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.
\nÎn ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2020. ...
\n8.6. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate:26.A„Veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=87.A„Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate:87.A„Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“=27.A„Cheltuielile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ (analitice potrivit clasificației bugetare) ... ...
\n8.7. La data de 15 ianuarie 2021, casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești transferă rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat la finele anului 2020 în contul 87.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“ deschis pe numele Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, astfel:– soldul creditor al contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ se virează în contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); ... – soldul debitor al contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate. ... ...
\n8.8. (1) Casa Națională de Asigurări de Sănătate centralizează până la data de 15 ianuarie 2021 soldul execuției de casă a bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la unitățile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvențiilor primite în anul 2020 de la bugetul de stat. Operațiunea se efectuează de către Casa Națională de Asigurări de Sănătate cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 18 ianuarie 2021, ca operațiune a anului 2020, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 26.A.42.26.00 „Subvenții primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare“ și, respectiv, din contul 26.A.42.74.00 „Sume alocate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate“ în contul 23.A.56.04.00.51.01.11 „Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ și, respectiv, în contul 23.A.56.04.00.51.01.69 „Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate - Transferuri de la bugetul de stat către bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate“, deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.(2) Rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate la finele anului 2020 se preia/se virează la data de 19 ianuarie 2021 de către Casa Națională de Asigurări de Sănătate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 87.A.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 87.A.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ în cazul în care acesta înregistrează excedent.(3) În situația în care, la finele anului 2020, există sume înregistrate atât în contul 87.A.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“, cât și în contul 87.A.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“, Casa Națională de Asigurări de Sănătate virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenți, din contul 87.A.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ în contul 87.A.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“, în data de 20 ianuarie 2021.(4) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin.
\nÎncheierea execuției bugetului Fondului pentru mediu și alte operațiuni specifice bugetului Fondului pentru mediu 9.1. (1) Pe data de 29 decembrie 2020, sumele existente în contul 51.I.16.09.00 „Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule“, codificat cu codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468), se virează de unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului către Administrația Fondului pentru Mediu, în contul de venituri bugetare 20.I.16.09.00 „Timbrul de mediu pentru autovehicule“, codificat cu codul de identificare fiscală al Administrației Fondului pentru Mediu, în limita soldului creditor al contului 51.I.16.09.00 „Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule“.(2) La finele anului 2020, contul 51.I.16.09.00 „Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule“ nu poate prezenta sold. ...
\n9.2. Cota din veniturile Fondului pentru mediu prevăzută la art. 7 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 105/2006, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele prevăzute la art. 15^6 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituțional și autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanțelor Publice, de a scoate la licitație certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările și completările ulterioare, aferente veniturilor Fondului pentru mediu încasate în luna decembrie, se transferă de Administrația Fondului pentru Mediu din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului propriu al Administrației Fondului pentru Mediu până la data de 6 ianuarie 2021. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operațiune, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12. 2020. ...
\n9.3. În situația în care în cursul anului 2020, prin decizie a ordonatorului de credite, au fost transferate sume din contul 80.I.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului pentru mediu“ în contul de venituri al Fondului pentru mediu 20.I.40.15.03 „Veniturile Fondului pentru mediu - Sume utilizate de alte instituții din excedentul anului precedent“, acestea se restituie la data de 30 decembrie 2020 în contul din care au fost transferate. ...
\n9.4. Până la data de 6 ianuarie 2021, Trezoreria Statului a Sectorului 6 încheie în contabilitatea proprie execuția bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2020 reflectată în conturile 20.I „Venituri ale Fondului pentru mediu“ și 23.I „Cheltuieli ale Fondului pentru mediu“ prin debitul/creditul contului 80.I.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2020“, după caz, care se deschide pe numele Administrației Fondului pentru Mediu. ...
\n9.5. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea Trezoreriei Statului a Sectorului 6 pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu:80.I.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu“=23.I „Cheltuielile bugetului Fondului pentru mediu“ (analitice potrivit clasificației bugetare)- pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu:20.I„Veniturile bugetului Fondului pentru mediu“=80.I.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu“ (analitice potrivit clasificației bugetare) ... ...
\n9.6. (1) Excedentul bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2020 înregistrat în contul 80.I.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru Mediu pe anul 2020“ se virează de Administrația Fondului pentru Mediu cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 80.I.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului pentru mediu“ deschis pe codul de identificare fiscală al Administrației Fondului pentru Mediu.(2) Operațiunea de la alin. (1) se efectuează până la data de 7 ianuarie 2021, la rubrica „Data emiterii“ din ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31.12.2020. ...
\n9.7. Eventualul deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2020 rezultat ca urmare a operațiunilor prevăzute la pct. 9.4 și 9.5 se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea exercițiului bugetar al anului 2020, potrivit următoarei operațiuni contabile:80.I.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului pentru mediu“=80.I.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului pentru mediu“În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se dispune acoperirea se va înscrie data de 31.12.2020. ...
\nÎncheierea execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, a bugetelor instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice și a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituțiile publice 10.1. În situația în care până la data de 29 decembrie 2020 instituțiile publice finanțate parțial sau integral din venituri proprii și instituțiile publice autonome, exclusiv Casa Națională de Asigurări de Sănătate, precum și instituțiile publice care gestionează bugetele activităților finanțate integral din venituri proprii beneficiare nu au angajat în întregime sumele primite ca redistribuiri de disponibilități, vor proceda la restituirea acestora, cu diminuarea corespunzătoare a bugetului de venituri și cheltuieli, pe bază de ordin de plată, din contul de venituri bugetare în care au fost încasate în contul de venituri bugetare al instituției publice ierarhic superioare de la care au fost primite. ...
\n10.2. (1) Ordonatorii secundari și/sau terțiari de credite ai bugetelor instituțiilor finanțate parțial din venituri proprii care au primit în cursul anului 2020 subvenții din bugetele ordonatorilor de credite ierarhic superiori regularizează până la data de 29 decembrie 2020 excedentele rezultate din execuția bugetelor respective, în limita sumelor primite de la aceștia, dacă legea nu prevede altfel.(2) Sumele care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) se restituie din contul de venituri bugetare în care acestea au fost încasate în contul ordonatorului de credite ierarhic superior din care au fost primite.(3) La stabilirea excedentelor care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) nu se iau în calcul sumele rezervate în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.661 bis/2003, aferente donațiilor și sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2020, sumele reprezentând prefinanțări și avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare în anul 2020 rămase neutilizate la finele anului, sumele din excedentul anului precedent utilizate în anul 2020 pentru acoperirea golurilor temporare de casă și/sau pentru efectuarea de cheltuieli, precum și sumele primite ca redistribuiri de disponibilități ce se restituie în contul instituției publice ierarhic superioare. ...
\n10.3. Pe data de 30 decembrie 2020, instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și instituțiile publice autonome din sectorul administrației publice centrale, exclusiv Casa Națională de Asigurări de Sănătate, inclusiv cele care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare și bugetele privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale, reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2020 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, precum și cu cele utilizate de alte instituții, pe bază de ordine de plată, prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri bugetare aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 „Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă“ și 40.15.03 „Sume utilizate de alte instituții din excedentul anului precedent“ în conturile corespunzătoare de excedente bugetare. ...
\n10.4. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și a bugetelor instituțiilor publice autonome din sectorul administrației publice centrale, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituțiile publice și a bugetelor privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale.După efectuarea operațiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donațiilor și sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 „Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“, precum și a operațiunilor de la pct. 10.3, instituțiile publice și unitățile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice respective la finele anului.10.4.1.
\nConturile de venituri și de cheltuieli ale instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, ale instituțiilor publice autonome, exclusiv ale Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv ale instituțiilor publice care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare și bugetele privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale, se închid prin următoarele conturi de excedente/deficite: 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2020“, 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2020“, 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2020“ și 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“. ... 10.4.2.
\nOperațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:a) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli80.F.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2020“=23.F„Cheltuieli ale bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii“ (analitice potrivit clasificației bugetare)80.G.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2020“=23.G„Cheltuieli ale bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)86.02.G.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“=29.G„Cheltuieli ale bugetelor instituțiilor publice din din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)80.H.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“=23.H„Cheltuieli ale bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din bugetul privind activitatea de privatizare“ (analitice potrivit clasificației bugetare)80.E.00.00.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2020“=23.E„Cheltuieli ale bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică centrală“ (analitice potrivit clasificației bugetare) ... b) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, ale bugetelor instituțiilor publice autonome, exclusiv ale Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv ale instituțiilor care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare sau care au înființate activități finanțate integral din venituri proprii:20.F„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică centrală, finanțate integral din venituri proprii“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=80.F.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2020“20.G„Veniturile bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=80.G.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2020“28.G„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=86.02.G.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“20.H„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică centrală, finanțate din bugetul privind activitatea de privatizare“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=80.H.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“20.E„Veniturile bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică centrală“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=80.E.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2020“NOTĂ:Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este pozitiv sau cu semnul (–) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este negativ. ... c) în situația în care, după efectuarea operațiunilor de închidere, bugetul instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, bugetul instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice centrale pe anul 2020, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2020“, 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2020“, 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“, 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“ și 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de notă contabilă de unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului în conturile 80.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii“, 80.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții“, 80.H.98.00.00 „Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală“, 80.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală“ și 86.02.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj“, după caz; ... d) în situația în care, după efectuarea operațiunilor de închidere, bugetul instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, bugetul instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2020“, 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2020“, 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“, 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“ și 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 8 ianuarie 2021 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată prin care se virează suma aprobată, astfel:– din contul 80.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii“ în contul 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2020“ - în cazul instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii din sectorul administrației publice centrale; ... – din contul 80.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții“ în contul 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2020“ - în cazul instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice centrale; ... – din contul 86.02.G.98.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“ în contul 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“ - în cazul instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj; ... – din contul 80.H.98.00.00 „Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare a instituțiilor publice din administrația publică centrală“ în contul 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare a instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, în cazul instituțiilor publice care gestionează bugetul privind activitatea de privatizare; ... – din contul 80.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală“ în contul 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, în cazul instituțiilor publice din sectorul administrației publice centrale care gestionează bugetul activităților finanțate integral din venituri proprii.10.4.3.
\nOperațiunile de încheiere a execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și bugetelor instituțiilor publice autonome din sectorul administrației publice centrale, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, bugetului privind activitatea de privatizare sau bugetului privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2021, cu data de 31 decembrie 2020. ... ... ... ... 10.4.4. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. ... ...
\n10.5. Pe data de 30 decembrie 2020, instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2020 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, precum și cu cele utilizate de administrațiile locale sau de alte instituții, pe bază de ordine de plată, prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri bugetare aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 „Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă“, 40.15.01 „Sume utilizate de administrațiile locale din excedentul anului precedent pentru secțiunea de funcționare“ și 40.15.02 „Sume utilizate de administrațiile locale din excedentul anului precedent pentru secțiunea de dezvoltare“ în conturile corespunzătoare de excedente bugetare. ...
\n10.6. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și a bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice localeDupă efectuarea operațiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donațiilor și sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 „Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“, precum și a operațiunilor de la pct. 10.5, instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și unitățile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor respective la finele anului.10.6.1.
\nÎnchiderea execuției secțiunii de funcționare:10.6.1.1. Conturile de venituri și de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secțiunii de funcționare, după caz, astfel:– prin contul 82.E.98.96.00 „Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“, 82.F.98.96.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“ și 82.G.98.96.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“, după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de funcționare este mai mare decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de funcționare; ... – prin contul 82.E.99.96.00 „Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“, 82.F.99.96.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“ și 82.G.99.96.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“, după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de funcționare este mai mic decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de funcționare. ... ... 10.6.1.2.
\nOperațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare ale secțiunii de funcționare:a) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de funcționare:82.E.98.96.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“/=24.E„Cheltuieli ale bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică locală“ (analitice potrivit clasificației bugetare)82.E.99.96.00„Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“82.F.98.96.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“/=24.F„Cheltuieli ale bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate integral din venituri proprii“ (analitice potrivit clasificației bugetare)82.F.99.96.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“82.G.98.96.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“/=24.G„Cheltuieli ale bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)82.G.99.96.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“ ... b) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secțiunii de funcționare:21.E„Veniturile bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică locală“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=82.E.98.96.00„Excedent al bugetuluiactivităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare/82.E.99.96.00 „Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“21.F„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate integral din venituri proprii“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=82.F.98.96.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“/82.F.99.96.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“21.G„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=82.G.98.96.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“/82.G.99.96.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“NOTĂ:Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de funcționare este pozitiv sau cu semnul (–) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de funcționare este negativ. ... ... ... 10.6.2.
\nÎnchiderea execuției secțiunii de dezvoltare:10.6.2.1. Conturile de venituri și de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secțiunii de dezvoltare, după caz, astfel:– prin contul 82.E.98.97.00 „Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“, 82.F.98.97.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“ și 82.G.98.97.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“, după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de dezvoltare este mai mare decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de dezvoltare; ... – prin contul 82.E.99.97.00 „Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“, 82.F.99.97.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“ și 82.G.99.97.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“, după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de dezvoltare este mai mic decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de dezvoltare. ... ... 10.6.2.2.
\nOperațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:a) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:82.E.98.97.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“/=24.E„Cheltuieli ale bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică locală“ (analitice potrivit clasificației bugetare)82.E.99.97.00„Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“82.F.98.97.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“/=24.F„Cheltuieli ale bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate integral din venituri proprii“ (analitice potrivit clasificației bugetare)82.F.99.97.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“82.G.98.97.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“/=24.G„Cheltuieli ale bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)82.G.99.97.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“ ... b) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secțiunii de dezvoltare:21.E„Veniturile bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică locală“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=82.E.98.97.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“/82.E.99.97.00„Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“21.F„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate integral din venituri proprii“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=82.F.98.97.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“/82.F.99.97.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“21.G„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală, finanțate din venituri proprii și subvenții“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=82.G.98.97.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“/82.G.99.97.00„Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“NOTĂ:Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (–) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este negativ. ... ... ... 10.6.3.
\nStabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii de subordonare locală și a bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice localea) În situația în care secțiunea de funcționare și/sau secțiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii/al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale pe bază de notă contabilă, astfel:82.E.98.96.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“/=82.E.98.00.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală“82.E.98.97.00„Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“82.F.98.96.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“/=82.F.98.00.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii“82.F.98.97.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“82.G.98.96.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“/=82.G.98.00.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții“82.G.98.97.00„Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“ ... b) în situația în care secțiunea de funcționare și/sau secțiunea de dezvoltare a bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și a bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 8 ianuarie 2021 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată prin care se virează suma aprobată, astfel:– din contul 82.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală“ în contul 82.E.99.96.00 „Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de funcționare“/ 82.E.99.97.00 „Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“, în cazul instituțiilor publice din administrația publică locală care au înființate activități finanțate integral din venituri proprii; ... – din contul 82.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii“ în contul 82.F.99.96.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de funcționare“/ 82.F.99.97.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii - secțiunea de dezvoltare“, în cazul instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii din sectorul administrației publice locale; ... – din contul 82.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții“ în contul 82.G.99.96.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de funcționare“/82.G.99.97.00 „Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții - secțiunea de dezvoltare“, în cazul instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale. ... ... ... 10.6.4.
\nOperațiunile de încheiere a execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și a bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2021, cu data de 31 decembrie 2020. ... 10.6.5. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. ... ...
\n10.7. Prevederile prezentului capitol se aplică și de instituțiile publice ierarhic superioare unor instituții publice care s-au reorganizat în anul 2020 și pentru care prevederile legale în vigoare reglementează în sarcina acestora astfel de atribuții. ...
\nÎncheierea execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor creditelor interne și bugetelor creditelor externe ale instituțiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare și finanțare a acestora 11.1. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile gestionate de instituțiile publice, altele decât cele din sectorul administrației publice locale11.1.1. Conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid, în funcție de modul de aprobare a bugetelor respective, astfel:a) prin contul de excedent/deficit, în situația în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat cu venituri, potrivit prevederilor de la pct. 11.1.2; ... b) prin contul 50.71.04 „Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrație publică centrală“, în situația în care bugetul fondurilor externe nerambursabile nu este aprobat cu venituri, iar sursele de finanțare a cheltuielilor au fost evidențiate în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii 41.04.00 „Sume aferente fondurilor externe nerambursabile“; ... c) prin conturile prevăzute la lit. a) și b), în situația în care în bugetul fondurilor externe nerambursabile sunt aprobate venituri bugetare numai pentru anumite fonduri externe nerambursabile. ... ... 11.1.2.
\nPe data de 30 decembrie 2020, instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2020 pe bază de ordine de plată, prin virarea sumelor corespunzătoare din contul de venituri bugetare aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 „Sume utilizate de alte instituții din excedentul anului precedent“ în conturile corespunzătoare de excedente bugetare. ... 11.1.3. Conturile de venituri și de cheltuieli se închid prin următoarele conturi de excedente/deficite 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020“ și 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“; 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“. ... 11.1.4.
\nOperațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:a) Închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli80.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“=23.D„Cheltuieli din fondurile externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică centrală“ (analitice potrivit clasificației bugetare)81.02.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020“=25.D„Cheltuieli din fonduri externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat“ (analitice potrivit clasificației bugetare)86.02.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“=29.D„Cheltuieli din fonduri externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj“ (analitice potrivit clasificației bugetare)87.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“=27.D „Cheltuieli din fondurile externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale sănătate“ (analitice potrivit clasificației bugetare) ... b) Închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice20.D„Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publicăcentrală“ (analitice potrivitclasificației bugetare)=80.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“22.D„Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=81.02.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020“28.D„Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj“(analitice potrivit clasificației bugetare)=86.02.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetuluiasigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“26.D„Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetuluiasigurărilor pentru șomaj“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=87.D.00.00.00„Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fonduluinațional unic de asigurărisociale de sănătate pe anul 2020“NOTĂ:Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este pozitiv sau cu semnul (–) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este negativ. ... c) În situația în care după efectuarea operațiunilor de închidere a bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice pe anul 2020 înregistrate în conturile 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020“ și 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“ și 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“ prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmit de titularii conturilor, în conturile 80.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică centrală“, 81.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat“, 86.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj“ și 87.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“, după caz.
\nÎn ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează aceste operațiuni, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12. 2020. ... d) În situația în care după efectuarea operațiunilor de închidere a bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice pe anul 2020 înregistrate în conturile 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020“, 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“ și 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“ prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 8 ianuarie 2021 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată întocmit de titularul contului, prin care se virează astfel:– din contul 80.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică centrală“ în contul 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2020“, în cazul instituțiilor publice din sectorul administrației publice centrale; ... – din contul 81.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat“ în contul 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020“, în cazul instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat; ... – din contul 86.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj“ în contul 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2020“, în cazul instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj; ... – din contul 87.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ în contul 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2020“, în cazul instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate.
\nÎn ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează aceste operațiuni, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2020. ... ... ... 11.1.5. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmite de către titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2021, cu data de 31 decembrie 2020. ... 11.1.6. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. ... ...
\n11.2. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul administrației publice locale11.2.1. Pe data de 30 decembrie 2020, instituțiile publice din sectorul administrației publice locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2020, pe bază de ordin de plată, prin virarea sumei corespunzătoare din contul de venituri bugetare aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 „Sume utilizate de administrațiile locale din excedentul anului precedent pentru secțiunea de dezvoltare“ în contul corespunzător de excedent bugetar. ... 11.2.2. Conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit, codificate astfel:– contul de excedent: 82.D.98.97.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“.
\nAcest cont se utilizează în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse este mai mare decât totalul cheltuielilor aferente acestei surse; ... – contul de deficit: 82.D.99.97.00 „Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“. Acest cont se utilizează în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse este mai mic decât totalul cheltuielilor aferente acestei surse. ... ... 11.2.3. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:a) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:82.D.98.97.00„Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publicălocală - secțiunea de dezvoltare“/ 82.D.99.97.00„Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publicălocală - secțiunea de dezvoltare“ =24.D„Cheltuieli ale fondurilorexterne nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“(analitice potrivit clasificației bugetare) ... b) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secțiunii de dezvoltare:21.D„Veniturile fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publicălocală“ (analitice potrivitclasificației bugetare)=82.D.98.97.00„Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală - secțiunea dedezvoltare“/82.D.99.97.00„Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrațiapublică locală - secțiunea de dezvoltare“NOTĂ:Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (–) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este negativ. ... ... 11.2.4.
\nStabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică localăa) În situația în care secțiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de către titularul contului, astfel:82.D.98.97.00„Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publicălocală - secțiunea de dezvoltare“=82.D.98.00.00„Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilorpublice din administrația publică locală“ ... b) În situația în care secțiunea de dezvoltare înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite emisă până la data de 8 ianuarie 2021 inclusiv, la care se anexează ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată, astfel:– din contul 82.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală“ în contul 82.D.99.97.00 „Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală - secțiunea de dezvoltare“. ... ... ... 11.2.5.
\nOperațiunile de încheiere a execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2021, cu data de 31 decembrie 2020. ... 11.2.6. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. ... ...
\n11.3. Instituțiile publice din sectorul administrației publice locale închid conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe, astfel:– prin contul 50.71.02 „Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrația publică locală“; ... – prin contul 50.71.03 „Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrația publică locală“. ... 11.3.1. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:a) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe ale instituțiilor publice din sectorul administrația publică locală:50.71.03„Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrația publică locală“=24.B„Cheltuieli din credite externe ale instituțiilor publice din administrația publică locală“(analitice potrivitclasificației bugetare)50.71.02„Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrația publicălocală“ =24.C„Cheltuieli din credite interne ale instituțiilor publice din administrația publică locală“(analitice potrivitclasificației bugetare) ... b) închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe ale instituțiilor publice din sectorul administrația publică locală:21.B„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală - credite externe“ (analitice potrivit clasificației bugetare)=50.71.03„Disponibil al bugetuluicreditelor externe din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrația publică locală“21.C„Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală - credite interne“(analitice potrivit clasificației bugetare)=50.71.02„Disponibil al bugetuluicreditelor interne din sumeneutilizate în anul curent și reportate în anul următor - sectorul administrația publică locală“ ... ... 11.3.2.
\nOperațiunile de încheiere a execuției bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe ale instituțiilor publice din sectorul administrația publică locală se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2021, cu data de 31 decembrie 2020. ... 11.3.3. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. ... ...
\nDispoziții finale 12.1. (1) În perioada 4-8 ianuarie 2021, instituțiile publice, indiferent de modalitatea de organizare și finanțare, au obligația de a verifica sumele din extrasele de cont cu operațiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2020 eliberate de unitățile Trezoreriei Statului, iar, în situația în care se constată că în acestea sunt reflectate corect toate operațiunile, confirmă prin adresă scrisă concordanța soldurilor conturilor de credite bugetare deschise și repartizate, de cheltuieli bugetare și de disponibilități, după caz, cu cele din evidența proprie, până la data de 15 ianuarie 2021. În cazul în care există eventuale diferențe între soldurile conturilor din contabilitatea instituțiilor publice și cea a unităților Trezoreriei Statului, acestea vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuției bugetare, la finele anului 2020, cu diferențe.(2) În situația în care instituțiile publice, în urma verificărilor efectuate potrivit alin.
\nAngajamentele legale neplătite din anul curent și anii anteriori, care se vor derula și după data de 1 ianuarie 2021, nu se vor diminua.(5) Unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului, pe baza documentelor de plată prezentate de instituțiile publice potrivit alin. (3), procedează la procesarea documentelor de plată respective în ziua în care acestea sunt depuse de instituțiile publice, cu data de 31 decembrie 2020.(6) Răspunderea pentru încadrarea în prevederile legislației specifice în vigoare a operațiunilor dispuse potrivit prevederilor alin. (2)-(4), precum și în prevederile prezentelor norme metodologice revine conducătorilor instituțiilor publice respective.(7) În situația în care operațiunile de închidere a execuției bugetelor instituțiilor publice pe anul 2020 ca urmare a operațiunilor efectuate în condițiile alin.
\n12.2. Este interzis instituțiilor publice să păstreze la finele anului sume în conturi deschise la instituții de credit, cu excepția sumelor prevăzute în prezentele norme metodologice sau a celor pentru care se prevede astfel prin acte normative în vigoare sau acorduri de finanțare în vigoare. ...
\n12.3 Pentru operațiunile prevăzute de prezentele norme metodologice a fi efectuate în anul 2021 cu data de 31.12.2020 instituțiile publice utilizează ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT). ...
\n12.4. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracțiune, se sancționează cu amendă contravențională, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop. ...
\n12.5. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unitățile Trezoreriei Statului a principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar al anului 2020 este prevăzut în anexa nr. 1 „Program calendaristic pentru efectuarea prin unitățile Trezoreriei Statului a principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar al anului 2020“, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice. ...
\nAnexa nr. 1 la normele metodologice Program calendaristic pentru efectuarea prin unitățile Trezoreriei Statuluia principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar al anului 2020 Nr. crt.Denumirea operațiunilorData-limită pentru efectuarea operațiunilorI. Operațiuni în numerar1Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituțiilor publice deschise la unitățile Trezoreriei Statului. Centrul de Investigații și Analiză pentru Siguranța Aviației Civile poate ridica sume în numerar și în data de 31 decembrie 2020 pe care în cazul neutilizării le depune la unitatea Trezoreriei Statului în data de 4 ianuarie 2021, cu data de 31 decembrie 2020.până la 30 decembrie 2020 2Depunerea încasărilor în numerar ale unităților vamale - din perioada 31 decembrie 2020-3 ianuarie 20214 ianuarie 20213Depunerea la casieriile unităților Trezoreriei Statului a sumelor în numerar aflate în casieriile proprii ale instituțiilor publice până la 31 decembrie 2020, ora 10,00 4Achitarea la casieriile unităților Trezoreriei Statului a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor venituri în numerarpână la 31 decembrie 2020, ora 10,005Restituiri de sume în numerar către contribuabili până la 31 decembrie 2020, ora 10,00 II.
\nOperațiuni de încasări și plăți prin virament 1Depunerea la unitățile Trezoreriei Statului a documentelor prin care instituțiile publice dispun plăți până la 31 decembrie 2020, ora 10,002Depunerea la unitățile Trezoreriei Statului a documentelor prin care operatorii economici dispun plăți până la 31 decembrie 2020, ora 10,003Depunerea la Trezoreria operativă centrală a documentelor prin care se dispun plăți din conturi de cheltuieli bugetare sau de disponibilități, după cazpână la 31 decembrie 2020, ora 10,00III. Închiderea execuției bugetelor locale1a) Regularizarea subvențiilor prevăzute la pct. 5.9 alin. (1) și (2) din normele metodologice, primite de bugetele locale de la bugetul de stat și de la alte bugete b) Regularizarea subvențiilor prevăzute la pct. 5.9 alin.
\nÎnchiderea execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și a Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale1Virarea/Încasarea de către unitățile operative ale Trezoreriei Statului a soldului conturilor 86.01.A „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ în/din conturile 86.01.A. „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale“ și, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj“ deschise pe numele agenției pentru ocuparea forței de muncă județene13 ianuarie 2021 (ca operațiune a anului 2020)2Virarea/încasarea de către agențiile teritoriale pentru ocuparea forței de muncă a rezultatului execuției bugetului asigurărilor pentru șomaj și, respectiv, a rezultatului execuției Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă15 ianuarie 2021 (ca operațiune a anului 2020 )VI.
\nÎnchiderea execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate 1Virarea/Încasarea de către unitățile operative ale Trezoreriei Statului a soldului contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ în/din contul 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis pe numele casei de asigurări de sănătate județene13 ianuarie 2021 (ca operațiune a anului 2020)2Virarea/Încasarea de către casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București, Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești a rezultatului execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate în contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate15 ianuarie 2021 (ca operațiune a anului 2020) Anexa nr. 2 la normele metodologice LISTAcuprinzând operațiunile pentru care unele instituții publice pot păstra sume la finele anului 2020,în contul „Sume de mandat și în depozit“ deschis la Trezoreria Statului Nr. crt.Denumirea operațiunilorInstituțiile care efectuează operațiunile1Cotizații pentru sport reținute de la personal, contribuții ale cadrelor pentru hrană și acțiuni social-culturaleunitățile din sistemul de apărare națională, ordine publică și siguranță națională2Drepturi bănești ale persoanelor lipsite de libertate păstrate de penitenciarepenitenciare3Drepturi de personal, burse și pensii, beneficii de asistență socială, alocații pentru șomaj, ajutoare la trecerea în rezervă, retragere sau pensionare, ordonanțate, dar neridicate în cursul anului de către persoanele beneficiareinstituții publice4Sume depuse în numerar de angajați reprezentând contribuția la bugetul asigurărilor sociale de stat și bugetul asigurărilor pentru șomaj, pentru personalul aflat în misiune permanentă în străinătateordonatorii principali de credite5Garanții depuse de operatorii economici la instituțiile publice pentru participarea la licitații, inclusiv taxa de participare și contravaloarea caietelor de sarcini, garanții de bună execuție încasate în numerar de către instituțiile publice și depuse în contul deschis la unitățile Trezoreriei Statului, alte garanții constituite conform legiiinstituții publice6Operațiuni de mandat efectuate din sumele puse la dispoziție de către operatorii economici care nu pot fi restituite până la finele anuluiinstituții publice7Donații și sponsorizări primite de instituțiile publice, în luna decembrie 2020, cu care nu s-au mai putut majora bugetele de venituri și cheltuieli și nu au mai putut fi utilizate în anul 2020 instituții publice8Tarif de publicare în Monitorul Oficial al RomânieiOficiul Național al Registrului Comerțului și unitățile subordonate9Sume încasate de la personal reprezentând cotizații pentru sindicatinstituții publice10Suma egală cu amenda achitată de cei cărora li s-a aplicat sancțiunea contravențională pentru încălcarea prevederilor legale în domeniul transporturilor rutiereTitularul contului 50.05 „Sume de mandat și în depozit“ 11Subvenții reținute în condițiile art. 24 alin.
\nPăstrarea de către instituțiile publice prevăzute în anexă de sume în contul „Sume de mandat și în depozit“ la finele anului nu este obligatorie. ----