C) Pentru persoanele fizice nerezidente care solicită eliberarea unui certificat pentru veniturile care sunt scutite de impozit conform legislaţiei fiscale române sau convenţiilor/acordurilor de evitare a dublei impuneri, în coloana 3 \"Cota de impozit\" se înscrie \"0%\". ...
\nFor the non-resident individuals that request the issuance of a certificate for income exempted from tax according to the Romanian legislation or the Conventions/Agreements for the avoidance of double taxation, \"0%\" shall be filled in in column 3 \"Tax rate\".
\nD) Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul se înmânează persoanei fizice nerezidente sau reprezentantului/împuternicitului persoanei fizice nerezidente, după caz, şi unul rămâne la autoritatea fiscală emitentă. ...
\nThe certificate shall be filled in in duplicate, one is handed in to the non-resident individual or to his/her representative/commissioner and the other stays with the issuing tax authority.
\nE) Organul fiscal poate elibera la cerere un duplicat al certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente, în sensul eliberării unei copii certificate după certificatul existent în evidenţa fiscală, cu menţiunea \"duplicat\". ...
\nIf requested, the tax authority shall issue a duplicate of the certificate attesting the tax paid in România by non-resident individuals by issuing a certified copy of the certificate included in the fiscal records mentioning the word \"duplicate\".
\nAnexa 13 *Font 7* ANNEX 13 Persoana juridică străină (1) .................................................. Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală Foreign legal person No and date of registration at the tax authority (denumirea completă a solicitantului persoană juridică) ........................./.................. (full name of the applicant legal person) Cod de înregistrare fiscală .....................................
\nTax registration code (emis de autoritatea fiscală străină) (given by the foreign tax authority) prin sediul permanent din România through the permanent establishment in România Cod de înregistrare fiscală .........................................
\nTax registration code (emis de autoritatea fiscală din România) (given by the Romanian tax authority) Telefon .......................
\nPhone ..................
\nCERERE APPLICATION referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea desfăşurării activităţii în România for the issuance of the certificate attesting the activity carried on in România de către sediul permanent/sediul permanent desemnat al unei persoane juridice străine by the permanent establishment/designated permanent establishment of a foreign legal person Persoana juridică străină (1) ....................................................................................................., The foreign legal person rezidentă a (2) ........................................, adresa (3) ................................................................., resident of address cu sediul permanent/sediul permanent desemnat din România, şi adresa (4) ........................................................, with the permanent establishment/designated permanent establishment in România and address solicit eliberarea certificatului privind atestarea desfăşurării activităţii în România de către sediul permanent/ sediul permanent desemnat în perioada .................................. .
\nI hereby request the issuance of the certificate attesting the activity carried on in România by the permanent establishment/ designated permanent establishment during Datele înscrise în prezenta cerere corespund realităţii şi orice modificare a acestor date se va aduce la cunoştinţa organului fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent/sediul permanent desemnat ca plătitor de impozite şi taxe.
\nThe data presented in this application is real and any changes occurred in this data shall be reported to the tax authority where the permanent establishment/designated permanent establishment is registered as a taxpayer. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nume şi prenume ...............................
\nName and first name Semnătura: ....................................
\nSignature Funcţia (5): ..................................
\nTitle Data: ...................
\nDate [] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei juridice străine The representative/commissioner of the foreign legal person Denumire/Nume şi prenume: ..............................
\nName/Name and first name Domiciliu fiscal: ......................................
\nFiscal domicile Cod de identificare fiscală: ...........................
\nTax identification code PRECIZĂRI EXPLANATIONS A) Se anexează: ...
\nPlease enclose the following
\nB) Explicaţii privind completarea cererii: ...
\nHow to fill in the application
\nThe name of the foreign legal person applying for the certificate attesting the activity carried on in România by the permanent establishment/designated permanent establishment shall be filled in.
\nThe name of the state where the foreign legal person with the permanent establishment/designated permanent establishment in România is resident shall be filled in.
\nThe full address of the foreign state where the foreign legal person is registered shall be filled in.
\nThe name of the place and full address of the permanent establishment/designated permanent establishment in România shall be filled in.
\nThe title of the person authorized to represent the foreign legal person shall be filled in.
\nAnexa 14 *Font 7* ANNEX 14 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
\nAdresa: ......................
\nAddress E-mail:......................
\nE-mail address Nr. şi data eliberării No and date of issuance .............../............
\nCERTIFICAT CERTIFICATE privind atestarea desfăşurării activităţii în România de către sediul permanent/sediul permanent desemnat al unei persoane juridice străine attesting the activity carried on in România by the permanent establishment/designated permanent establishment of a foreign legal person Organul fiscal (1) ................................, The tax authority pe baza cererii înregistrate cu nr. şi data ......./.........., atestă că persoana juridică străină (2) ................................., based on the application registered with no and date hereby certifies that the foreign legal person având cod de înregistrare fiscală nr. ....................................., rezidentă a (3) ......................................, having the tax registration code no resident of (emis de autoritatea fiscală străină) (given by the foreign tax authority) a desfăşurat activitate în România în perioada ..............., prin intermediul sediului permanent/sediului permanent desemnat, has carried on an activity in România during through a permanent establishment/designated permanent establishment având codul de înregistrare fiscală nr. ......................................... having the tax registration code no (emis de autoritatea fiscală din România) (given by the Romanian tax authority) şi adresa (4) ....................................................... . and address Numele şi prenumele: .....................
\nName and first name Semnătura: ...............................
\nSignature Funcţia (5): .............................
\nTitle Ştampila:
\nStamp Data: ...................
\nDate PRECIZĂRI EXPLANATIONS
\nThe name of the Romanian tax authority shall be filled in.
\nThe name of the foreign legal person applying for the certificate attesting the activity carried on in România by the permanent establishment/designated permanent establishment shall be filled in.
\nThe name of the state where the foreign legal person with the permanent establishment/designated permanent establishment in România is resident shall be filled in.
\nThe name of the place and full address of the permanent establishment/designated permanent establishment in România shall be filled in.
\nThe certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility.
\nCertificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul se înmânează persoanei juridice străine sau reprezentantului/împuternicitului persoanei juridice nerezidente, după caz, şi unul rămâne la organul fiscal emitent.
\nThe certificate shall be filled in in duplicate, one is handed in to the foreign legal person or to its representative/commissioner and the other stays with the issuing tax authority.
\nAnexa 15 ● Directiva 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite, cu amendamentele ulterioare, implementată în cap. V al titlului VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare ● Acord între Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite) DECLARAŢIE pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate de o societate rezidentă sau de un sediu permanent situat în România către o societate asociată rezidentă în alt stat membru al Uniunii Europene sau către un sediu permanent situat în alt stat membru al Uniunii Europene I. Beneficiarul efectiv al dobânzilor şi/sau redevenţelor În secţiunea A se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice străine; sau În secţiunea B se înscriu datele de identificare ale sediului permanent, incluzând în secţiunea A datele de identificare ale persoanei juridice străine care are sediul permanent.
\nA. Denumirea persoanei juridice străine: ..............................
\nCod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv): .........................................................................
\nAdresa completă a persoanei juridice străine: .........................................................................
\nReprezentant/Împuternicit: .............................................
\nCod de identificare fiscală: ...........................................
\nB. Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul în care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea): .........................................................................
\nAdresa completă a sediului permanent: .........................................................................
\nReprezentant/Împuternicit: .............................................
\nCod de identificare fiscală: ...........................................
\nII. Plătitorul dobânzilor şi/sau al redevenţelor În secţiunea C se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice plătitoare; sau În secţiunea D se înscriu datele de identificare ale sediului permanent, incluzând în secţiunea C datele de identificare ale persoanei juridice străine care are sediul permanent.
\nC Denumirea persoanei juridice [] române [] străine: ..................
\nCod de înregistrare fiscală (pentru persoanele juridice străine se înscrie codul de înregistrare fiscală emis de autoritatea fiscală din statul său de rezidenţă): .........................................
\nAdresa completă a persoanei juridice române/străine: ....................
\nD. Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din România): .........
\nAdresa completă a sediului permanent: ...........................
\nDECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII A Persoana juridică străină declară că:
\nTotodată, persoana juridică terţă:
\nSemnătura solicitantului/reprezentantului/împuternicitului ..................................
\nData: ..........................
\nDECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII B Sediul permanent declară că:
\nTotodată, persoana juridică terţă:
\nSemnătura solicitantului/reprezentantului/împuternicitului ....................................
\nData: ..................
\nPRECIZĂRI Declaraţia este completată pentru a se obţine exceptarea de la impozitare a plăţilor de dobânzi şi redevenţe ce provin din România, cu condiţia ca beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor să fie o societate rezidentă în alt stat membru al Uniunii Europene sau un sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene situat în alt stat membru al Uniunii Europene, în conformitate cu Directiva 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite, cu amendamentele ulterioare, implementată în România în cap. V al titlului VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi în conformitate cu Acordul dintre Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite).
\nPotrivit directivei mai sus menţionate sunt scutite de impozit cu reţinere la sursă plăţile transfrontaliere de dobânzi şi redevenţe efectuate între întreprinderi asociate stabilite în state membre ale Uniunii Europene, dacă beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor deţine minimum 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare la persoana juridică română, pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, care se încheie la data plăţii dobânzilor sau redevenţelor.
\nÎn cazul în care plătitorul dobânzilor sau redevenţelor ori beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor este un sediu permanent, condiţiile prevăzute în declaraţie, referitoare la deţinerea de minimum 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare la persoana juridică română şi la obligaţia de plată a impozitului fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări, se referă la societatea căreia îi aparţine sediul permanent din România. Sediul permanent trebuie să fie tratat ca beneficiar efectiv al dobânzilor sau redevenţelor dacă plăţile de dobânzi ori redevenţe reprezintă venituri cu privire la care sediul permanent este supus, în statul membru în care este situat, unuia dintre impozitele menţionate în directivă/acord sau, în cazul Belgiei, \"impozitului nerezidenţilor/belasting der niet-verblijfhouders\" ori, în cazul Spaniei, \"impozitului asupra venitului nerezidenţilor/impuesto sobre la renta de no residentes\" sau unui impozit care este identic ori în mod substanţial similar şi care este aplicat după data de 1 ianuarie 2011, în plus sau în locul impozitelor existente.
\nDeclaraţia va fi întocmită în 2 (două) exemplare şi va fi însoţită de certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv al dobânzilor sau redevenţelor. În cazul în care beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor este un sediu permanent, autoritatea fiscală din statul membru în care sediul permanent este situat va certifica faptul că este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe şi că desfăşoară activitate în acel stat. Totodată, se va prezenta certificatul de rezidenţă fiscală al persoanei juridice străine pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea.
\nUn exemplar al declaraţiei se va păstra la beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor, iar celălalt exemplar se va depune la plătitorul dobânzilor sau redevenţelor pentru acordarea scutirii.
\nDeclaraţia este valabilă pentru anul pentru care este emis certificatul de rezidenţă fiscală.
\nÎn situaţia în care beneficiarul efectiv va primi atât dobânzi, cât şi redevenţe de la acelaşi plătitor, acesta va prezenta o singură declaraţie pentru acordarea scutirii.
\nANNEX 15 ● Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States, as amended, implemented in Chapter V of Title VI of Law no 227/2015 regarding the Fiscal Code, as amended ● Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States) STATEMENT for tax exemption in România of interest and royalty payments made by a resident company or a permanent establishment located in România to an associated company resident in another European Union Member State or to a permanent establishment located in another European Union Member State I. Beneficial owner of the interest and/or royalties In section A, the identification data of the foreign legal person shall be filled in; or In section B, the identification data of the permanent establishment shall be filled in, including in section A the identification data of the foreign legal person to which the permanent establishment belongs.
\nA Name of the foreign legal person: ......................................
\nTax registration code (given by the tax authority of the state where the beneficial owner is resident):..............
\nFull address of the foreign legal person: ..............................
\nThe representative/commissioner: .......................................
\nTax identification code: ...............................................
\nB Tax registration code (given by the tax authority of the state where the activity of the permanent establishment is carried on): ...............................................
\nFull address of the permanent establishment: ............................
\nThe representative/commissioner: ........................................
\nTax identification code: ................................................
\nII. Payer of the interest and/or royalties In section C, the identification data of the paying legal person shall be filled in; or In section D, the identification data of the permanent establishment shall be filled in, including in section C the identification data of the foreign legal person to which the permanent establishment belongs.
\nC Name of the legal person: Romanian [] foreign [] .....................
\nTax registration code: (for foreign legal persons, the tax registration code given by the tax authority of the state where it is resident shall be filled in) ...........................
\nFull address of the Romanian/foreign legal person: .......................
\nD Tax registration code (given by the Romanian tax authority): ...........
\nFull address of the permanent establishment: .............................
\nSTATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION A The foreign legal person states that:
\nFurthermore, the third legal person:
\nSignature of the applicant/representative/commissioner .......................................................
\nDate: .....................
\nSTATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION B The permanent establishment states that:
\nFurthermore, the third legal person:
\nSignature of the applicant/representative/commissioner ......................................................
\nDate: ..................
\nEXPLANATIONS The statement shall be used in order to obtain the tax exemption of the interest and royalty payments made from România, provided that the beneficial owner of the interest or royalties is a company resident in another European Union Member State or a permanent establishment of a company from an European Union Member State located in another European Union Member State, according to the Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States, as amended, implemented in România in Chapter V of Title VI of Law no 227/2015 regarding the Fiscal Code, as amended, as well as according to the Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States).
\nAccording to the above mentioned directive, crossborder payments of interest and royalties made between associated companies established in European Union Member States shall be exempt from withholding tax, provided that the beneficial owner of the interest or royalties holds at least 25% of the value/number of shares in the Romanian legal person for an uninterrupted period of at least 2 years, which ends on the date of the payment of the interest or royalties.
\nWhen the payer of the interest or royalties or the beneficial owner of the interest or royalties is a permanent establishment, the conditions provided in the statement regarding the holding of at least 25% of the value/number of shares in the Romanian legal person and the liability to pay the tax, without the possibility of an option or exception, would refer to the company to which the permanent establishment located in România belongs. The permanent establishment shall be treated as the beneficial owner of the interest or royalties if the interest or royalty payments represent income in respect of which the permanent establishment is liable in the member state in which it is located to one of the taxes mentioned in the Directive/Agreement or, in the case of Belgium, to the \"non-residents tax/belasting der niet-verblijfhouders\" or, in the case of Spain, to the \"tax on the income of non-residents/impuesto sobre la renta de no residentes\" or to a tax which is identical or substantially similar and which is applied after 1 January 2011, in addition or in place of the existing taxes.
\nThe statement shall be filled in in duplicate and shall be accompanied by the certificate of tax residence issued by the tax authority of the state where the beneficial owner of the interest or royalties is resident. When the beneficial owner of the interest or royalties is a permanent establishment, the tax authority of the member state in which the permanent establishment is located will certify that it is registered as a taxpayer and that is carrying on an activity in that state. At the same time, a certificate of tax residence of the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity will be submitted.
\nOne copy of the statement is kept by the beneficial owner of the interest or royalties, while the other is handed in to the payer of the interest or royalties in order for the exemption to be granted.
\nThe statement is valid for the year for which the certificate of tax residence was issued.
\nWhen the beneficial owner derives both interest and royalties from the same payer, it shall submit only one statement in order for the exemption to be granted.
\nAnexa 16 ● Directiva 2011/96/UE a Consiliului din 30 noiembrie 2011 privind regimul fiscal comun care se aplică societăţilor-mamă şi filialelor acestora din diferite state membre, cu amendamentele ulterioare, transpusă în titlul II şi titlul VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare ● Acord între Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la regimul fiscal comun care se aplică societăţilor-mamă şi filialelor acestora din diferite state membre) DECLARAŢIE pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dividende efectuate de o persoană juridică română sau de o persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, unei persoane juridice rezidente într-un alt stat membru al Uniunii Europene sau unui sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene situat în alt stat membru al Uniunii Europene I. Beneficiarul efectiv al dividendelor În secţiunea A se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice străine; sau În secţiunea B se înscriu datele de identificare ale sediului permanent, incluzând în secţiunea A datele de identificare ale persoanei juridice străine care are sediul permanent.
\nA Denumirea persoanei juridice străine: ..............................
\nCod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv) .......................
\nAdresa completă a persoanei juridice străine: ........................
\nReprezentant/Împuternicit: ...........................................
\nCod de identificare fiscală: .........................................
\nB Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul în care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea): ...................................................................................
\nAdresa completă a sediului permanent: ................................
\nReprezentant/Împuternicit: ...........................................
\nCod de identificare fiscală: .........................................
\nII. Plătitorul dividendelor În secţiunea C se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice române sau ale persoanei juridice cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene.
\nC Denumirea persoanei juridice române/persoanei juridice cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene: ............................................................................
\nCod de identificare fiscală: .........................................
\nAdresa completă a persoanei juridice române/persoanei juridice cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene: ............................................................
\nDECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII A Persoana juridică străină declară că:
\nBeneficiarul efectiv declară prin prezenta declaraţie că informaţiile sunt adevărate şi că va aduce la cunoştinţa agentului plătitor care face reţinerea la sursă orice schimbare apărută.
\nSemnătura Data: ......... solicitantului/reprezentantului/împuternicitului ................................................
\nDECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII B Sediul permanent declară că:
\nBeneficiarul efectiv declară prin prezenta declaraţie că informaţiile sunt adevărate şi că va aduce la cunoştinţa agentului plătitor care face reţinerea la sursă orice schimbare apărută.
\nSemnătura solicitantului/reprezentantului/împuternicitului .................................................
\nData: ..............
\nPRECIZĂRI Dividendele plătite de o întreprindere, care este persoană juridică română sau persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, unei persoane juridice rezidente într-un alt stat membru al Uniunii Europene sau unui sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene situat în alt stat membru al Uniunii Europene sunt scutite de impozit dacă persoana juridică străină beneficiară a dividendelor întruneşte cumulativ următoarele condiţii:
\nDacă beneficiarul dividendelor este un sediu permanent al unei persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene, situat în alt stat membru al Uniunii Europene, pentru acordarea acestei scutiri persoana juridică străină pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea trebuie să întrunească cumulativ condiţiile prevăzute la pct. 1-4.
\nPentru acordarea acestei scutiri, persoana juridică română care plăteşte dividendele trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:
\nPentru acordarea acestei scutiri, persoana juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, care plăteşte dividendele, trebuie să plătească impozit pe profit, potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări.
\nDeclaraţia va fi întocmită în 2 (două) exemplare şi va fi însoţită de certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv al dividendelor. În cazul în care beneficiarul efectiv al dividendelor este un sediu permanent, autoritatea fiscală din statul membru al Uniunii Europene în care sediul permanent este situat va certifica faptul că acesta este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe şi că desfăşoară activitate în acel stat. Totodată, se va prezenta certificatul de rezidenţă fiscală al persoanei juridice străine pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea.
\nUn exemplar al declaraţiei se va păstra la beneficiarul efectiv al dividendelor, iar celălalt exemplar se va depune la plătitorul dividendelor pentru acordarea scutirii.
\nDeclaraţia este valabilă pentru anul pentru care este emis certificatul de rezidenţă fiscală, cu excepţia situaţiei în care se schimbă cerinţele pentru acordarea scutirii.
\nANNEX 16 ● Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States, as amended implemented in Title II and Title VI of Law no 227/2015 regarding the Fiscal Code, as amended. ● Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to parent companies and their subsidiaries from different Member States).
\nSTATEMENT for tax exemption in România of dividends paid by a Romanian legal person or by a legal person with the head office located in România, incorporated under European law, to a legal person resident in another European Union or to a permanent establishment of a company from an European Union located in another European Union I. Beneficial owner of the dividends In section A, the identification data of the foreign legal person shall be filled in; or In section B, the identification data of the permanent establishment shall be filled in, including in section A the identification data of the foreign legal person to which the permanent establishment belongs.
\nA Name of the foreign legal person: ....................................
\nTax registration code (given by the tax authority of the state where the beneficial owner is resident): .........................
\nFull address of the foreign legal person: ..............................
\nThe representative/commissioner: .......................................
\nTax identification code: ...............................................
\nB Tax registration code (given by the tax authority of the state where the activity of the permanent establishment is carried on): ....................................
\nFull address of the permanent establishment: ...........................
\nThe representative/commissioner: .......................................
\nTax identification code: ...............................................
\nII. Payer of the dividends In section C, the identification data of the Romanian legal person or the legal person with the head office in România, incorporated under European law, shall be filled in.
\nC Name of the Romanian legal person/the legal person with the head office în România, incorporated under European law: ..........................................................
\nTax identification code: ...............................................
\nFull address of the Romanian legal person/the legal person with the head office in România, incorporated under European law: ............................................................................................
\nSTATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION A The foreign legal person states that:
\nThe beneficial owner hereby states that the provided information is true and undertakes to notify the withholding paying agent of any changes that have occurred in it.
\nSignature of the applicant/representative/commissioner ......................................
\nDate: .............................
\nSTATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION B The permanent establishment states that:
\nThe beneficial owner hereby states that the provided information is true and undertakes to notify the withholding paying agent of any changes that have occurred in it.
\nDate: ............................
\nSignature of the applicant/representative/commissioner .....................................
\nEXPLANATIONS Dividends paid by a company which is a Romanian legal person or a legal person with the head office in România, incorporated under European law, to a legal person resident in another European Union Member State or to a permanent establishment of a company from an European Union Member State located in another European Union Member State shall be exempted from tax if the foreign legal person that receives the dividends meets all the conditions mentioned below:
\nIf the recipient of the dividends is a permanent establishment of a legal person resident in an European Union Member State located in another European Union Member State, the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity shall meet all the conditions provided at points 1 to 4 in order for the exemption to be granted.
\nIn order for the exemption to be granted, the Romanian legal person paying the dividends shall meet all the conditions mentioned below:
\nIn order for the exemption to be granted, the legal person with the head office in România, which is the payer of the dividends, incorporated under European law, shall be subject to profit tax, according to the provisions of Title II of Law no 227/2015 regarding the Fiscal Code, as amended, without the possibility of an option or exemption.
\nThe statement shall be filled in duplicate and shall be accompanied by the certificate of tax residence issued by the tax authority of the state where the beneficial owner of the dividends is resident. When the beneficial owner of the dividends is a permanent establishment, the tax authority of the European Union Member State in which the permanent establishment is located shall certify that it is registered as a taxpayer and that is carrying on an activity in that state. At the same time, a certificate of tax residence of the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity shall be submitted.
\nOne copy of the statement is kept by the beneficial owner of the dividends, while the other is handed in to the payer of the dividends in order for the exemption to be granted.
\nThe statement is valid for the year for which the certificate of tax residence was issued, except for the case in which the conditions required for the exemption to be granted have changed ------