Tabel - se înscriu datele de identificare a plătitorului de venit şi sumele reţinute prin stopaj la sursa de acesta din venitul brut realizat de contribuabil, ca plati anticipate, în contul impozitului pe venit.
\nDate de identificare a reprezentantului fiscal Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentanţii fiscali desemnaţi de contribuabili, inclusiv contul bancar al acestora, dacă exista.
\nINSTRUCŢIUNI de completare a formularului \"Declaraţie specială privind veniturile din cedarea folosinţei bunurilor\"
\nCod 14.13.01.13/3 Declaraţia se completează şi se depune de către contribuabilii care realizează venituri în bani şi/sau în natura provenind din închirieri şi subinchirieri de bunuri mobile şi imobile, precum şi din arendarea terenurilor agricole, în calitate de proprietari, uzufructuari sau alţi deţinători legali.
\nPersoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse vor depune câte o declaraţie specială pentru fiecare sursa.
\nÎn cazul închirierii/arendării bunurilor deţinute în comun fiecare coproprietar va completa şi va depune câte o declaraţie, corespunzător cotei care îi revine din proprietate.
\nTermen de depunere:
\nDeclaraţia rectificativa se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
\nDeclaraţia se completează în doua exemplare:
\nDeclaraţia se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.
\nDate de identificare a contribuabilului Se completează de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia depunerii acestei declaraţii, precum şi de către reprezentanţii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citeţ şi corect toate datele prevăzute în formular.
\nCod numeric personal/număr de identificare fiscală - se va înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil ori numărul atribuit de către Ministerul Finanţelor persoanelor fizice fără domiciliu în România, după caz.
\nCont bancar Se completează de către contribuabilii care au conturi bancare.
\nA. Date privind contractul încheiat între părţi Se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali desemnaţi ai acestora.
\nNume şi prenume (denumire) chiriaş/arendaş - se înscriu datele din contractul de închiriere sau arendare încheiat între părţi şi înregistrat la organul fiscal.
\nContract de închiriere/subinchiriere/arendare - se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării acestuia.
\nCota-parte deţinută în coproprietate - în situaţia în care bunul face obiectul unei proprietăţi comune şi este închiriat în întregime, se va înscrie cota-parte procentuală din proprietate care revine contribuabilului conform contractului de închiriere/arendare.
\nData începerii derulării contractului - se înscrie data prevăzută în contractul încheiat între părţi pentru cedarea folosinţei bunului.
\nData încetării contractului - se înscrie data prevăzută pentru încetarea cedarii folosinţei bunului, din contractul încheiat între părţi.
\nDate de identificare a bunului - se înscriu datele de identificare a bunului a cărui folosinţă este cedata.
\nDe exemplu:
\nB. Venit net din cedarea folosinţei bunului rd. 1. Contravaloarea chiriei/arendei conform contractului - se înscrie contravaloarea (în lei) a chiriei/arendei prevăzute în contractul încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia. rd. 2. Suma cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă - se înscrie suma totală a cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dar care, potrivit clauzelor contractului, sunt efectuate de cealaltă parte contractantă. rd. 3. Venit brut - se înscrie suma calculată prin majorarea chiriei/arendei cu suma reprezentând cheltuieli ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi rd. 2. rd. 4. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma rezultată din aplicarea unei cote de cheltuieli de 30% la venitul brut (rd. 3), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului. rd. 5. Venit net - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 3 şi 4.
\nC. Plati anticipate cu titlu de impozit pe venit Tabel - se înscriu datele referitoare la plăţile anticipate efectuate în cursul anului în contul impozitului pe venit, pe baza deciziei de impunere transmise de organul fiscal: felul documentului de plată, seria/numărul documentului, data emiterii, suma plătită.
\nDate de identificare a reprezentantului fiscal Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil, inclusiv contul bancar al acestuia, dacă exista.
\nINSTRUCŢIUNI de completare a formularului \"Declaraţie anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică\"
\nCod 14.13.01.13/2i Declaraţia se completează şi se depune de către asociaţiile fără personalitate juridică constituite potrivit legii între persoane fizice care desfăşoară activităţi independente.
\nDeclaraţia se depune prin asociatul desemnat prin contract sa răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei faţă de autorităţile publice:
\nDeclaraţia rectificativa se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
\nDeclaraţia se completează în doua exemplare:
\nDeclaraţia se pune gratuit la dispoziţie asociaţiei.
\nDate de identificare a asociaţiei fără personalitate juridică Se completează de către asociatul desemnat prin contract sa răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei faţă de autorităţile publice, inscriind cu majuscule, citeţ şi corect toate datele prevăzute în formular, pe baza datelor din contractul de asociere, inclusiv cele referitoare la contul bancar, dacă exista.
\nSe înscrie codul fiscal din certificatul de înregistrare fiscală, dacă asociaţia a fost înregistrată ca plătitor de impozite şi taxe.
\nA. Tipul asociaţiei fără personalitate juridică Se va înscrie \"X\" în casuta corespunzătoare tipului de asociaţie, după caz.
\nNumărul şi data înregistrării contractului de asociere la organul fiscal - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
\nSe înscriu numele şi prenumele responsabilului asociaţiei desemnat prin contract, conform legii, sa îndeplinească obligaţiile asociaţiei faţă de autorităţile publice.
\nB. Date privind activitatea desfăşurată Se înscriu obiectul principal de activitate al asociaţiei, perioada de funcţionare, numărul de asociaţi, conform contractului de asociere, numărul şi data autorizaţiei de funcţionare, precum şi organul emitent.
\nC. Venit net din activităţi independente Se va completa pe baza datelor din evidenţa contabilă în partida simpla a asociaţiei fără personalitate juridică, pe tipuri de activităţi desfăşurate: activităţi comerciale, profesii liberale şi, respectiv, valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, după caz. rd. 1, 5 şi 9. Venit brut - se înscrie venitul brut realizat în cadrul activităţii desfăşurate, pe tipuri de activităţi, reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natura încasate în anul de raportare, pe categorii de venit, atât din activitatea de baza, cat şi din activităţi adiacente. rd. 2, 6 şi 10. Cheltuieli deductibile - se înscriu cheltuielile, pe tipuri de activităţi, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, sa corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se înscrie suma reprezentând totalul cheltuielilor deductibile aferente veniturilor realizate din activităţile respective pe fiecare punct de lucru. rd. 3, 7 şi 11. Venit net - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, pe tipuri de activităţi, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscal. rd. 4, 8 şi 12. Pierdere fiscală - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi venitul brut, pe tipuri de activităţi, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscal. rd. 13. Venit net anual - se va înscrie suma calculată prin însumarea venitului net, pe tipuri de activităţi, respectiv datele înscrise la rd. 3, 7 şi 11. rd. 14. Pierdere fiscală anuală - se va înscrie suma calculată prin însumarea pierderilor fiscale, pe tipuri de activităţi, respectiv datele înscrise la rd. 4, 8 şi 12.
\nD. Distribuţia pe asociaţi a venitului net/pierderii realizat/realizate la nivelul asociaţiei (tabel) col. 1. Nume şi prenume asociat - se va completa cu numele şi prenumele fiecărui asociat. col. 2. Cod numeric personal/număr de identificare fiscală - se va înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul atribuit de către Ministerul Finanţelor persoanelor fizice fără domiciliu în România, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. col. 3. Domiciliul permanent/reşedinţa asociatului - persoanele fizice române vor completa domiciliul, iar ceilalţi contribuabili, reşedinţa din România. col. 4. Cota procentuală de distribuire a venitului net/pierderii realizat/realizate la nivelul asociaţiei - se va înscrie cota de participare a asociatului la veniturile şi pierderile asociaţiei, conform contractului de asociere. col. 5. Venit net distribuit - se va înscrie venitul net distribuit asociatului, calculat prin aplicarea cotei procentuale asupra venitului net anual din activităţi independente, realizat de asociaţie (cota procentuală de distribuţie din col. 4 din tabel x rd. 13 din declaraţie). col. 6. Pierdere fiscală distribuita - se va înscrie pierderea fiscală distribuita asociatului prin aplicarea cotei procentuale de distribuţie la pierderea fiscală anuală din activităţi independente, realizată de asociaţie (cota procentuală de distribuţie din col. 4 din tabel x rd. 14 din declaraţie).
\nINSTRUCŢIUNI de completare a declaraţiilor informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursa \"Declaraţie informativa privind impozitul reţinut pe veniturile din dividende, pe beneficiari de venit, pe anul .....\" Cod MF 14.13.01.13/3i \"Declaraţie informativa privind impozitul reţinut pe veniturile din dobânzi, pe beneficiari de venit, pe anul ........ \" Cod MF 14.13.01.13/4i \"Declaraţie informativa privind impozitul reţinut pe veniturile obţinute din jocuri de noroc, din premii şi din prime în bani şi/sau în natura, alte venituri pe beneficiari de venit, pe anul ..............\" Cod MF 14.13.01.13/7i \"Declaraţie informativa privind impozitul reţinut pe veniturile obţinute din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare şi părţilor sociale, pe beneficiari de venit, pe anul .......\" Cod MF 14.13.01.13/8i \"Declaraţie informativa privind impozitul reţinut pe veniturile din valorificarea sub orice formă a dreptului de proprietate intelectuală, pe beneficiari de venit, pe anul .............\" Cod MF 14.13.01.13/9i \"Declaraţie informativa privind impozitul reţinut pe veniturile din pensii, pe beneficiari de venit, pe anul .......\" Cod MF 14.13.01.13/10i 1. Solicitarea şi distribuirea formularelor declaraţiilor informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursa Se completează la cerere de către plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursa, după caz, în funcţie de natura veniturilor plătite.
\nCererea se depune la unitatea subordonata Ministerului Finanţelor în a carei raza teritorială plătitorul îşi are sediul sau domiciliul, după caz, ori unde este luat în evidenta fiscală.
\nDistribuirea acestor declaraţii se face gratuit de către organul fiscal mai sus menţionat.
\nBaza impozabilă se determina de plătitorul de venit, pe categorii de venituri, în funcţie de plăţile efectuate către beneficiarul de venit în cursul anului fiscal, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, cu modificările ulterioare. col. 4. Impozit reţinut - se înscrie impozitul pe venit calculat şi reţinut în cursul anului fiscal, determinat prin aplicarea cotei procentuale prevăzute pentru fiecare categorie de venit care se declara asupra bazei de impozitare determinate de plătitor. În cazul veniturilor din pensii se va înscrie impozitul total determinat prin însumarea impozitului pe veniturile din pensii calculat lunar de unitatea plătitoare.
\nPlătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursa, care efectuează anual plati pentru un număr mai mare de 20 de beneficiari, au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, format furnizat la cerere de organul fiscal competent.
\nDeclaraţia în format electronic va fi însoţită de listingul pe suport de hârtie al conţinutului, certificat şi semnat de persoana competenţa.
\nINSTRUCŢIUNI de completare a formularului \"Declaraţie privind veniturile din străinătate a căror impunere în România este finala\"
\nCod 14.13.01.13/8 Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România care realizează venituri din străinătate de aceeaşi natura cu cele a căror impunere în România este finala.
\nContribuabilii vor depune câte o declaraţie pentru fiecare ţara - sursa a venitului, inscriind veniturile realizate în ţara respectiva.
\nTermen de depunere:
\nDeclaraţia rectificativa se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
\nDeclaraţia se completează în doua exemplare:
\nDeclaraţia se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.
\nDate de identificare a contribuabilului Se completează de către toţi contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia depunerii acestei declaraţii, inscriind cu majuscule, citeţ şi corect toate datele prevăzute de formular.
\nÎn cazul completării declaraţiei de către reprezentantul fiscal datele înscrise vor fi cele ale contribuabilului în numele căruia acţionează.
\nAdresa - persoanele fizice române vor completa domiciliul, iar ceilalţi contribuabili, reşedinţa în România.
\nCod numeric personal - se va înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil, după caz.
\nCont bancar Se completează de către contribuabilii care au conturi bancare deschise la instituţii bancare aflate pe teritoriul României.
\nStatul în care s-a realizat venitul Se va completa cu denumirea tarii în care contribuabilul a realizat venitul declarat.
\nA. Venituri realizate în străinătate a căror impunere în România este finala rd. 1-rd. 5 - se completează de către contribuabili, în funcţie de venitul realizat în străinătate, înscriindu-se suma reprezentând venitul impozabil realizat în străinătate.
\nB. Impozit plătit în străinătate Se completează de către contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cat şi în străinătate.
\nSe va înscrie suma reprezentând impozitul pe venit plătit în străinătate pentru care statul respectiv şi-a exercitat dreptul de deducere.
\nTabel - se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate, direct sau prin reţinere la sursa, pentru venitul obţinut în străinătate: categoria de venit, autoritatea fiscală emitenta din statul în care a fost realizat venitul, seria/numărul documentului, data emiterii şi suma plătită reprezentând impozit pe venit.
\nDate de identificare a reprezentantului fiscal Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil, inclusiv contul bancar al acestuia, dacă exista.
\nAnexa III CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE, UTILIZARE ŞI PĂSTRARE A FORMULARELOR 1. Denumire: Declaraţie de venit global 1.1. Cod: 14.13.01.13 1.2. Format: A4/t2 1.3. Caracteristici de tipărire: se tipareste pe ambele fete.
\nOriginalul: textul - culoare negru intens, chenarele - o culoare diferita de negru Copia: textul şi chenarele - o singura culoare 1.4. Se difuzează: gratuit 1.5. Se utilizează la: declararea veniturilor care se supun procedurii de globalizare, obţinute în anul fiscal de raportare 1.6. Se întocmeşte în: 2 exemplare de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal, după caz 1.7. Circula: - originalul la organul fiscal în a cărui raza teritorială se afla domiciliul contribuabilului;
\nAnexa IV INSTRUCŢIUNI pentru transmitere pe cale electronică Transmiterea pe cale electronică a declaraţiilor plătitorilor de venit privitoare la beneficiarii de venit, cod 208, 209, 210, 211, 212 şi 213 1. Condiţii generale Declaraţiile plătitorilor de venit privitoare la peste douăzeci de persoane fizice beneficiare de venit se vor depune numai în format electronic. În această categorie intra declaraţiile cod 208, 209, 210, 211, 212 şi 213.
\nDeclaraţiile în format electronic ale plătitorilor de venit se depun la aceleaşi termene ca şi declaraţiile pe formulare tipărite (208, 209, 210, 211, 212 şi 213) la unităţile în a căror rază teritorială îşi au sediul plătitorii de venit care asigura reţinerea la sursa a impozitelor prevăzute în aceste declaraţii.
\nÎn acest caz plătitorii de venit vor prezenta pe hârtie şi un borderou însoţitor privitor la conţinutul declaraţiei.
\nSuportul magnetic va conţine doua fisiere de tip text ASCII pentru fiecare tip de declaraţie, care vor avea în mod obligatoriu următoarele denumiri şi conţinut:
\nDIPVE. TXT conţine datele de identificare a plătitorului de venit;
\nDACPF. TXT conţine datele aferente beneficiarilor de venit.
\nInformaţiile din fisiere se înscriu în format text ASCII (cod zecimal 10, 13, 35, 44, 48-57, 65-90 şi 97-122). Nu se admit în cadrul fisierului semne diacritice, caractere de control etc., altele decât cele menţionate anterior.
\nFisierul este format din înregistrări, fiecare înregistrare terminată cu perechea ASCII \"carriage return\" (cod zecimal 13) şi \"linefeed\" (cod zecimal 10).
\nÎnregistrarea este formată din câmpuri, fiecare camp, cu excepţia ultimului, fiind terminat cu \"comma\" ASCII (cod zecimal 44).
\nCampurile numerice pot conţine numai caractere ASCII cod zecimal 48-57. Campurile de tip numeric vor fi completate fără zerouri (cod ASCII 48) la stanga (aliniat stanga).
\nCampurile tip caracter (alfanumeric) pot conţine numai caractere ASCII cod zecimal 48-57, 65-90 şi 97-122. Suplimentar conţinutul câmpului tip caracter (alfanumeric) se încadrează între delimitatori \"number sign\" ASCII (cod zecimal 35).
\nOrdinea campurilor din structura fisierelor este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu.
\nÎn descrierea de mai jos \"Tip camp\" are următoarea semnificaţie:
\nN - numeric C - caracter (alfanumeric).
\nDescrierea organizării înregistrărilor din fisiere:
\nFisierul DIPVE.TXT conţine o singura înregistrare cu datele de identificare a plătitorului de venit, în următoarea structura: ------------------------------------------------------------------------------- Tipul Lungi- câmpului mea Explicaţii ------------------------------------------------------------------------------- Anul fiscal N 4 Se completează cu anul fiscal pentru care se întocmeşte declaraţia.
\nCod fiscal N 10 Conţine codul fiscal al plătitorului de venit.
\nDenumire C Conţine denumirea plătitorului de venit.
\nLocalitate*) C Judeţ*) C Strada*) C Nr.*) C Cod poştal*) N Bloc*) C Scara*) C Etaj*) C Ap.*) C Sector*) N Telefon N Fax N Cod formular de declaraţie C 3 Se completează codul formularului de declaraţie. ------------------------------------------------------------------------------- *) Se completează adresa plătitorului de venit.
\nFisierul DACPF.TXT va conţine câte o înregistrare pentru fiecare beneficiar de venit în următoarea structura: ------------------------------------------------------------------------------- Tipul Lungi- câmpului mea Explicaţii ------------------------------------------------------------------------------- Cod beneficiar de venit N 13 Se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală a beneficiarului de venit.
\nNume C Se completează numele beneficiarului de venit.
\nPrenume C Se completează prenumele beneficia- rului de venit.
\nTotal venituri*) N 18 Se completează cu:
\nImpozitul reţinut*) N 18 Se completează cu totalul impozitului reţinut pentru anul expirat. ------------------------------------------------------------------------------- *) Se completează în lei.
\nBORDEROU DE ÎNSOŢIRE a suportului cu declaraţiile plătitorilor de venit pe anul ......
\nCod fiscal xxxxxxxxxx Denumire xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Adresa xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Declaraţie xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Cod xxx formular de declaraţie Am prezentat declaraţia pe suport discheta/CD-ROM. Am predat în total .... bucăţi FD 3,5\" CD-ROM, inscriptionate cu \"Cod fiscal ........\", \"Cod formular de declaraţie ........\" pentru:
\nNumărul total al Totalul impozitului beneficiarilor de venit Totalul veniturilor reţinut xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta declaraţie sunt corecte şi complete.
\nNumele şi prenumele ...............................................
\nFuncţia ...........................................................
\nSemnatura şi ştampila plătitorului de venit ....................... --------