7.5. La data de 12 ianuarie 2012, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87 \"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate\" în/din contul 87 \"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate\", deschis la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 30 decembrie 2011, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene.
\n7.6. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87 \"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate\" deschis pe numele Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a Municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87 \"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate\" deschis pe numele acestora.
\n7.7. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate sunt următoarele:
\n26 \"Veniturile bugetului Fondului = 87 \"Excedent/Deficit al bugetului naţional unic de asigurări Fondului naţional unic de sociale de sănătate\" asigurări sociale de sănătate\"
\n87 \"Excedent/Deficit al bugetului = 27 \"Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate\" asigurări sociale de sănătate\"
\n7.8. La data de 16 ianuarie 2012, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat la finele anului 2011 în contul 87.0000 \"Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2011\" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
\n7.9. (1) În cazul în care în urma colectării sumelor în contul 87.0000 \"Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2011\" rezultă excedent, suma respectivă se virează de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 \"Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate\".
\nDispoziţii finale 8.1. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului nu calculează dobândă la excedentele aferente bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente anului 2011 şi existente în conturile deschise la unităţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2012.
\n8.2. Unităţile Trezoreriei Statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 30 decembrie 2011 inclusiv şi vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi cu cele din evidenţa proprie, până la data de 9 ianuarie 2012. În cazul în care nu se respectă acest termen, unităţile Trezoreriei Statului nu vor efectua plăţi din conturile instituţiilor respective.
\n8.3. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2012 să confirme unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor Trezoreriei Statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare, la finele anului 2011, cu diferenţe.
\n8.4. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise \"Situaţia fluxurilor de trezorerie\" pentru obţinerea vizei privind exactitatea plăţilor nete de casă efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.
\nOrdonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2011 primite de la instituţiile publice din subordine numai dacă acestea sunt vizate de unităţile Trezoreriei Statului.
\n8.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.
\n8.6. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2011 este prevăzut în anexa nr. 1 \"Program calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2011\", care face parte integrantă din prezentele norme metodologice.
\nAnexa 1 la normele metodologice PROGRAM CALENDARISTIC pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2011 *Font 9* ┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │Nr. │ │ Data-limită pentru │ │crt.│ Denumirea operaţiunilor │efectuarea operaţiunilor │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ I. Operaţiuni în numerar │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituţiilor │până la 29 decembrie 2011 │ │ │publice deschise la unităţile Trezoreriei Statului pentru│ │ │ │achitarea drepturilor salariale şi a drepturilor de │ │ │ │asigurări şi asistenţă socială │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Ridicarea de sume în numerar din conturile instituţiilor │ │ │ │publice pentru plăţi de volum redus şi urgente necesare │ │ │ │bunei funcţionări a acestora │până la 29 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 3│Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor vamale │ │ │ │din perioada 30 decembrie 2011-2 ianuarie 2012 │3 ianuarie 2012 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 4│Depunerea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a│ │ │ │sumelor în numerar aflate în casieriile proprii ale │până la 30 decembrie 2011,│ │ │instituţiilor publice │ora 10,30 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 5│Achitarea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a│ │ │ │impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor venituri în│până la 30 decembrie 2011,│ │ │numerar │ora 10,30 │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ II. Operaţiuni de încasări şi plăţi prin virament*) │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin │ │ │ │care instituţiile publice dispun plăţi către beneficiari │ │ │ │cu conturi deschise la unităţi ale Trezoreriei Statului │ │ │ │din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între trezorerii │până la 30 decembrie 2011,│ │ │ale municipiului Bucureşti │ora 10,00 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
\n│ 2│Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin │ │ │ │care instituţiile publice dispun plăţi către beneficiari │până la 29 decembrie 2011,│ │ │cu conturi deschise la instituţii de credit │ora 10,30 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 3│Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin │ │ │ │care operatorii economici dispun plăţi către beneficiari │ │ │ │cu conturi deschise la unităţi ale Trezoreriei Statului │ │ │ │din alte judeţe sau la trezorerii diferite din municipiul│până la 30 decembrie 2011,│ │ │Bucureşti │ora 10,00 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 4│Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin │ │ │ │care instituţiile publice sau operatorii economici dispun│ │ │ │plăţi către beneficiari cu conturi deschise la aceeaşi │ │ │ │unitate a Trezoreriei Statului sau la unităţi ale │până la 30 decembrie 2011,│ │ │Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ │ora 10,30 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 5│Prezentarea de către instituţiile publice sau operatorii │ │ │ │economici a documentelor de virare a veniturilor bugetare│ │ │ │reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte │ │ │ │venituri, care se achită la unitatea Trezoreriei Statului│ │ │ │la care îşi au contul deschis sau la unităţi ale │până la 30 decembrie 2011,│ │ │Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ │ora 10,30 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 6│Prezentarea de către operatorii economici la unităţile │până la 29 decembrie 2011,│ │ │Trezoreriei Statului a documentelor de transferare a │ora 10,30 │ │ │disponibilităţilor în conturi deschise la instituţii │(pentru plăţi de mică/mare│ │ │de credit │valoare) │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ III. Operaţiuni derulate de instituţii publice │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor │ │ │ │bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor │ │ │ │sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ │- ordonatorii principali │21 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ │- ordonatorii secundari │27 decembrie 2011 │
\n├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ │- retragerile de credite │23 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Virarea în conturile instituţiilor ierarhic superioare a │ │ │ │disponibilităţilor rămase în conturile instituţiilor │ │ │ │publice fără personalitate juridică │29 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 3│Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat │29 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 4│Recuperarea echivalentului în lei al sumelor în valută │ │ │ │achiziţionate din credite bugetare │28 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 5│Virarea în conturile bugetelor cărora li se cuvin a │ │ │ │echivalentului în lei al sumelor în valută încasate de │ │ │ │instituţiile publice reprezentând venituri bugetare │28 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 6│Restituirea de către instituţiile publice a subvenţiilor │ │ │ │şi transferurilor primite de la bugetul de stat │28-29 decembrie 2011 │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ IV. Închiderea execuţiei bugetelor locale │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de │ │ │ │la bugetul de stat şi de la alte bugete │29 decembrie 2011 │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor locale │în primele 5 zile │ │ │şi acoperirea eventualelor deficite ale acestora │lucrătoare ale lunii │ │ │ │ianuarie 2012 │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ V. Închiderea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului de │ │asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale │ │ │ │Trezoreriei Statului a soldului contului 81.01 │ │ │ │\"Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru │ │ │ │accidente de muncă şi boli profesionale\" şi 81.02 │ │ │ │\"Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de │ │
\n│ │stat\" în/din contul 81.01 \"Excedent/deficit al sistemului│ │ │ │de asigurare pentru accidente de muncă şi boli │ │ │ │profesionale\" şi, respectiv, 81.02 \"Excedent/deficit al │12 ianuarie 2012 │ │ │bugetului asigurărilor sociale de stat\" deschis pe numele│(ca operaţiune a anului │ │ │caselor judeţene de pensii │ 2011) │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Virarea/Încasarea de către casele de pensii judeţene/a │ │ │ │municipiului Bucureşti a rezultatului execuţiei bugetului│ │ │ │asigurărilor sociale de stat şi sistemului de asigurare │16 ianuarie 2012 │ │ │pentru accidente de muncă şi boli profesionale în contul │(ca operaţiune a anului │ │ │Casei Naţionale de Pensii Publice │2011) │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ VI. Închiderea execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de │ │garantare pentru plata creanţelor salariale │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale │ │ │ │Trezoreriei Statului a soldului conturilor 86.01 │ │ │ │\"Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata │ │ │ │creanţelor salariale\" şi, respectiv, 86.02 \"Excedent/ │ │ │ │Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj\" în/din │ │ │ │conturile 86.01 \"Excedent/deficit al Fondului de │ │ │ │garantare pentru plata creanţelor salariale\" şi, │ │ │ │respectiv, 86.02 \"Excedent/Deficit al sistemului │12 ianuarie 2012 │ │ │asigurărilor pentru şomaj\" deschise pe numele agenţiei │(ca operaţiune a anului │ │ │pentru ocuparea forţei de muncă judeţene │2011) │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Virarea/Încasarea de către agenţiile teritoriale pentru │ │ │ │ocuparea forţei de muncă a rezultatului execuţiei │ │ │ │bugetului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, a │ │ │ │rezultatului execuţiei Fondului de garantare pentru plata│16 ianuarie 2012 │ │ │creanţelor salariale în contul Agenţiei Naţionale pentru │(ca operaţiune a anului │ │ │Ocuparea Forţei de Muncă │2011) │ ├────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤ │ VII. Închiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de │ │sănătate │ ├────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤ │ 1│Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale │ │ │ │Trezoreriei Statului a soldului contului 87 \"Excedent/ │ │
\n│ │Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări │ │ │ │sociale de sănătate\" în/din contul 87 \"Excedent/Deficit │ │ │ │al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale │12 ianuarie 2012 │ │ │de sănătate\" deschis pe numele casei de asigurări sociale│(ca operaţiune a anului │ │ │de sănătate judeţene │2011) │ ├────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Virarea/Încasarea de către casele de asigurări sociale de│ │ │ │sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa │ │ │ │Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, │ │ │ │Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de │ │ │ │Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei │ │ │ │Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti a rezultatului │ │ │ │execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări │16 ianuarie 2012 │ │ │sociale de sănătate în contul Casei Naţionale de │(ca operaţiune a anului │ │ │Asigurări de Sănătate │2011) │ └────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘ --------- *) Termenele prevăzute la pct. 1-5 pot fi depăşite numai cu acordul Ministerului Finanţelor Publice.
\nAnexa 2 la normele metodologice LISTA cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2011, în contul \"Sume de mandat şi în depozit\" deschis la Trezoreria Statului ┌────┬──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │Nr. │ │ Instituţiile care │ │crt.│ Denumirea operaţiunilor │ efectuează operaţiunile │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 1│Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale │unităţile vamale │ │ │achitate în avans, precum şi sumele consemnate│ │ │ │de persoanele fizice la unităţile vamale │ │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 2│Cotizaţii pentru sport reţinute de la │unităţile din sistemul de │ │ │personal, contribuţii ale cadrelor pentru │apărare naţională, ordine │ │ │hrană şi acţiuni social-culturale │publică şi siguranţă │ │ │ │naţională │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 3│Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de │ │ │ │libertate păstrate de penitenciare │penitenciare │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 4│Drepturi de personal, burse şi pensii, │ │ │ │alocaţii pentru copii, alocaţii pentru şomaj, │ │ │ │ajutoare la trecerea în rezervă, retragere sau│ │ │ │pensionare, rente viagere, ordonanţate, dar │ │ │ │neridicate în cursul anului de către │ │ │ │persoanele beneficiare │instituţii publice │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 5│Sume depuse în numerar de angajaţi │ │ │ │reprezentând contribuţia la bugetul │ │ │ │asigurărilor sociale de stat şi bugetul │ │ │ │asigurărilor pentru şomaj pentru personalul │ordonatorii principali de │ │ │aflat în misiune permanentă în străinătate │credite │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 6│Garanţii depuse de operatorii economici la │ │ │ │instituţiile publice pentru participarea la │ │ │ │licitaţii, inclusiv taxa de participare şi │ │ │ │contravaloarea caietelor de sarcini, garanţii │ │ │ │de bună execuţie încasate în numerar de către │ │ │ │instituţiile publice şi depuse în contul │ │ │ │deschis la unităţile Trezoreriei Statului, │ │ │ │alte garanţii constituite conform legii │instituţii publice │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 7│Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse│ │ │ │la dispoziţie de către operatorii economici │ │ │ │care nu pot fi restituite până la finele │ │
\n│ │anului │instituţii publice │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 8│Donaţii şi sponsorizări primite de │ │ │ │instituţiile publice în luna decembrie 2011, │ │ │ │cu care nu s-au mai putut majoră bugetele de │ │ │ │venituri şi cheltuieli şi care nu au mai putut│ │ │ │fi utilizate în anul 2011 │instituţii publice │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 9│Taxe pentru Monitorul Oficial al României şi │Oficiul Naţional al │ │ │taxa judiciară de timbru │Registrului Comerţului şi │ │ │ │unităţile subordonate │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 10│Sume încasate de la personal reprezentând │ │ │ │cotizaţii pentru sindicat │instituţii publice │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 11│Suma egală cu amendă achitată de cei cărora li│ │ │ │s-a aplicat sancţiunea contravenţională pentru│ │ │ │încălcarea prevederilor legale în domeniul │ │ │ │transporturilor rutiere │Autoritatea Rutieră Română│ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 12│Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 │ │ │ │alin. (5) din Legea nr. 334/2006 privind │ │ │ │finanţarea partidelor politice şi a │ │ │ │campaniilor electorale, republicată, cu │Autoritatea Electorală │ │ │completările ulterioare │Permanentă │ ├────┼──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ 13│Sume reţinute de la angajaţi reprezentând │ │ │ │popriri asigurătorii │instituţii publice │ └────┴──────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘ NOTĂ:
\nPăstrarea de către instituţiile publice prevăzute în prezenta anexă de sume în contul \"Sume de mandat şi în depozit\" la finele anului nu este obligatorie. -------