{"html": "<div class=\"lf-doc\"><p class=\"lf-p\">Formular evidență modificări - procedura este supusă permanent monitorizării și după caz, actualizării, prin revizii sau prin elaborarea de noi ediții. Pentru aceasta se utilizează un formular care include un set minimal de specificații, precum: numărul și data ediției, numărul și data reviziei, numărul paginii unde s-a efectuat modificarea, descrierea modificării și avizul conducătorului compartimentului în cadrul căruia s-a elaborat procedura.</p>\n<p class=\"lf-p\">Formular analiză procedură - procedura se aplică fie la nivelul întregii entități publice, în cazul procedurii de sistem, fie la nivelul unui compartiment sau mai multor compartimente, în cazul procedurii operaționale.</p>\n<p class=\"lf-p\">În acest sens, pentru evitarea situațiilor în care procedura poate deveni neaplicabilă, pentru eliminarea confuziei responsabilităților sau pentru eliminarea unor potențiale erori în procesul de implementare a procedurii, este utilă consultarea compartimentelor implicate în aplicarea (implementarea) procedurii.</p>\n<p class=\"lf-p\">Pentru aceasta, anterior intrării în vigoare a procedurii și difuzării acesteia, procedura se transmite spre analiză compartimentelor implicate, în vederea exprimării unui punct de vedere. Această etapă de analiză a procedurii se gestionează unitar de către compartimentul inițiator, toate datele fiind centralizate într-un formular de analiză a procedurii ce include: denumirea compartimentului care exprimă punctul de vedere, numele și prenumele conducătorului și înlocuitorului de drept al acestuia, avizul favorabil ce presupune data și semnătura sau cel nefavorabil cu precizarea explicită a observațiilor la procedură; ulterior, procedura se transmite secretariatului tehnic al Comisiei de monitorizare care analizează conformitatea structurii procedurii cu prevederile Ordinului secretarului general al Guvernului pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice sau cu reglementările interne.</p>\n<p class=\"lf-p\">Formular distribuire procedură - după aprobarea procedurii, aceasta se distribuie compartimentelor implicate sau tuturor compartimentelor, în funcție de tipul procedurii, inclusiv secretariatului tehnic al Comisiei de monitorizare.</p>\n<p class=\"lf-p\">Datele de identificare ale compartimentului care primește noua ediție sau revizie a procedurii sunt centralizate într-un formular de distribuire/difuzare a procedurii ce include: denumirea compartimentului care primește procedura, numele, prenumele și semnătura persoanei, data primirii, data retragerii versiunii procedurii înlocuite, data intrării în vigoare a noii proceduri. Odată cu distribuirea/difuzarea unei ediții sau revizii a procedurii este obligatoriu a fi retrasă procedura ce a fost înlocuită.</p>\n<p class=\"lf-p\">La nivelul secretariatului tehnic al Comisiei de monitorizare există o evidență a tuturor procedurilor de sistem și operaționale.</p>\n<p class=\"lf-p\">În măsura în care dotarea tehnică și pregătirea personalului permit, operațiunile de avizare, aprobare, distribuire etc. a procedurilor se pot derula și prin utilizarea sistemelor informatice, cu mențiunea ca acest fapt să fie luat la cunoștință de întreg personalul.</p>\n<p class=\"lf-p\">Anexele - sunt reprezentate prin diagrama de proces, tabele, formulare, grafice, scheme logice etc., necesare pentru o mai bună înțelegere și descriere a activității procedurale.</p>\n<p class=\"lf-p\">Diagrama de proces Procesul reprezintă o succesiune de activități sau acțiuni logic structurate, organizate în scopul atingerii unor obiective definite și care utilizează o serie de resurse. Descrierea generală a tuturor activităților și a relațiilor dintre acestea reprezintă diagrama de proces și trebuie să cuprindă, nu obligatoriu sau limitativ: datele de intrare și rezultatele procesului, fluxul de formulare și utilizarea documentelor, acțiunile care trebuie îndeplinite, compartimentul și/sau personalul implicat în proces, modalitatea în care se aplică principiul separării sarcinilor, relația dintre procesele precedente și cele ulterioare. Diagrama de proces constituie primul pas în procesul de elaborare a unei proceduri documentate, reprezentând imaginea de ansamblu a realizării activității procedurale.</p>\n<p class=\"lf-p\">În cazul subordonatelor entităților publice locale și primăriilor de comune, diagrama de proces este opțională.</p>\n<p class=\"lf-p\">Anexa nr. 3 la cod Entitatea publică ……………………………….</p>\n<p class=\"lf-p\">Aprob.</p>\n<p class=\"lf-p\">Președintele Comisiei de monitorizare, …………………............................. (numele/prenumele/funcția) (semnătura/data) SITUAȚIA CENTRALIZATOARE privind stadiul implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie ....</p>\n<h3 class=\"lf-part\">Capitolul I</h3>\n<p class=\"lf-p\">Informații generale^(1) ^(1) La cap. I se fac următoarele precizări:</p>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>în coloana 2 se înscriu datele cumulative din coloanele 3 și 4, corespunzătoare stării reale/mărimii indicatorilor specificați în coloana 1 rândurile 1-14 la data de 31 decembrie a anului raportării;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>numărul total de entități publice subordonate/în coordonare/sub autoritate, care se înscrie pe rândul 1 coloana 2, cuprinde: a) entitățile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de ordonatori secundari sau, după caz, terțiari de credite, precum și entitățile din subordinea ordonatorilor secundari de credite; ... b) entitățile publice aflate în coordonarea ordonatorului principal de credite; ... c) entitățile publice aflate sub autoritatea ordonatorului principal de credite; ...</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>entitățile publice subordonate/în coordonare/sub autoritate, care se înscriu pe rândurile 2, 3, 4, 7, 9, 11, 13 coloana 4, se referă la: a) entitățile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de ordonatori secundari sau, după caz, terțiari de credite, precum și entitățile din subordinea ordonatorilor secundari de credite; ... b) entitățile publice aflate în coordonarea ordonatorului principal de credite; ... c) entitățile publice aflate sub autoritatea ordonatorului principal de credite; ...</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>în coloana 5 se înscriu, dacă este cazul, precizări și completări cu privire la specificațiile corespunzătoare, excepții, cazuri speciale etc.</div>\n<h3 class=\"lf-part\">Capitolul II</h3>\n<p class=\"lf-p\">Stadiul implementării standardelor de control intern managerial, conform rezultatelor autoevaluării la data de 31 decembrie ....^(2) ^(2) La cap. II se fac următoarele precizări:</p>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>abrevierile „I“, „PI“ și „NI“, corespunzătoare coloanelor 2-10, au următoarele semnificații: „I“ - implementat; „PI“ - parțial implementat; „NI“ - neimplementat;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>prin „Aparat propriu“ aferent coloanelor 5-7 se înțelege entitatea publică care centralizează informațiile, și nu un număr cumulat de compartimente din entitate;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>coloanele 8-10 se completează de ordonatorul ierarhic superior de credite, prin cumularea informațiilor conținute în coloana 6 din anexa nr. 4.2.</div>\n<p class=\"lf-p\">Aceste informații sunt transmise de entitățile publice (indiferent de statutul lor de subordonate, aflate în coordonare sau sub autoritate) ordonatorului de credite ierarhic superior.</p>\n<p class=\"lf-p\">Elaborat Secretariat tehnic Comisia de monitorizare ……………………………………………. (numele și prenumele) Anexa nr. 4 la cod INSTRUCȚIUNI privind întocmirea, aprobarea și prezentarea raportului asupra sistemului de control intern/managerial 1.</p>\n<p class=\"lf-p\">Prevederi generale 1.1.</p>\n<p class=\"lf-p\">În conformitate cu dispozițiile art. 4 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare, conducătorul fiecărei entități publice elaborează anual un raport asupra sistemului de control intern managerial, denumit în continuare raport, întocmit potrivit prezentelor instrucțiuni. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">1.2.</p>\n<p class=\"lf-p\">Raportul constituie forma oficială de asumare a responsabilității manageriale de către conducătorul entității publice cu privire la sistemul de control intern managerial și este documentul prin care entitățile publice în care se exercită funcția de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau al bugetului oricărui fond special furnizează Secretariatului General al Guvernului informațiile necesare elaborării raportului prevăzut de lege, care se prezintă Guvernului. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">1.3.</p>\n<p class=\"lf-p\">În vederea elaborării raportului, conducătorul entității publice dispune efectuarea de către conducătorii compartimentelor a operațiunii de autoevaluare a sistemului de control intern managerial.</p>\n<p class=\"lf-p\">Pentru pregătirea autoevaluării, conducătorul entității publice se recomandă să recurgă la capacitatea de consiliere a compartimentului de audit public intern, în condițiile prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern.</p>\n<p class=\"lf-p\">Operațiunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial al entității se realizează prin programarea și efectuarea următoarelor acțiuni: a) dezbaterea în ședința Comisiei de monitorizare de începere a operațiunii de autoevaluare a sistemului de control intern managerial; ... b) completarea de către fiecare compartiment din organigrama entității publice a „Chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial“, prevăzut în anexa nr. 4.1 ... c) întocmirea de către secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare a Situației sintetice a rezultatelor autoevaluării, prevăzută în anexa nr. 4.2 ... d) elaborarea de către secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare a cap. II din Situația centralizatoare privind stadiul implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial ( anexa nr. 3 ... e) aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern managerial cu standardele de control intern managerial, în raport cu numărul de standarde implementate, care se realizează astfel:</p>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>sistemul este conform dacă sunt implementate toate cele 16 standarde;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>sistemul este parțial conform dacă sunt implementate între 13 și 15 standarde;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>sistemul este parțial conform limitat dacă sunt implementate între 9 și 12 standarde;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>sistemul este neconform dacă sunt implementate mai puțin de 9 standarde. ... ...</div>\n<p class=\"lf-p\">1.4.</p>\n<p class=\"lf-p\">Entitatea publică are obligația să elaboreze și să păstreze pe o perioadă de cel puțin 5 ani documentația relevantă cu privire la organizarea și funcționarea sistemului de control intern managerial propriu și pe cea referitoare la operațiunea de autoevaluare a acestuia. ... ...</p>\n<p class=\"lf-p\">2.</p>\n<p class=\"lf-p\">Conținutul raportului 2.1.</p>\n<p class=\"lf-p\">Formatul de raport prevăzut în anexa nr. 4.3 ...</p>\n<p class=\"lf-p\">2.2.</p>\n<p class=\"lf-p\">Raportul are o structură generală, care oferă o imagine de ansamblu a stadiului implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial al entității publice. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">2.3.</p>\n<p class=\"lf-p\">Raportul cuprinde declarații ale conducătorului entității publice cu privire la sistemul de control intern managerial al entității, existent la sfârșitul anului pentru care se face raportarea. Declarațiile formulate de conducătorul entității publice se întemeiază pe datele, informațiile și constatările rezultate din operațiunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial, rapoartele de audit intern, precum și din recomandările rezultate din rapoartele de audit extern. ... ...</p>\n<p class=\"lf-p\">3.</p>\n<p class=\"lf-p\">Aprobarea și transmiterea raportului 3.1.</p>\n<p class=\"lf-p\">Raportul asupra sistemului de control intern managerial se aprobă prin semnarea acestuia de către titularul de drept al competenței sau de către titularul unei competențe delegate în condițiile legii, în conformitate cu principiul responsabilității manageriale, după ce a fost analizat în Comisia de monitorizare. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">3.2.</p>\n<p class=\"lf-p\">Raportul se transmite organului ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, în cadrul termenului prevăzut de lege. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">3.3.</p>\n<p class=\"lf-p\">Au obligația de a prezenta Secretariatului General al Guvernului - Direcția de control intern managerial și relații interinstituționale rapoarte anuale, întocmite conform prezentelor instrucțiuni, conducătorii entităților publice în care se exercită funcția de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau al bugetului oricărui fond special. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">3.4.</p>\n<p class=\"lf-p\">Implementarea și dezvoltarea sistemului de control intern managerial, operațiunea de autoevaluare a acestuia, precum și elaborarea, respectiv prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial, după caz, constituie indicatori de performanță pentru conducătorul entității publice. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">3.5.</p>\n<p class=\"lf-p\">Neîndeplinirea de către ordonatorul de credite a obligației de a elabora și prezenta raportul anual asupra sistemului de control intern/managerial, prevăzută la art. 4 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare, constituie contravenție și se sancționează conform art. 27 din aceeași ordonanță. ... ...</p>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">4.</span>fac parte integrantă din prezentele „Instrucțiuni privind întocmirea, aprobarea și prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial“.</div>\n<p class=\"lf-p\">Anexele nr. 4.1-4.3 ...</p>\n<p class=\"lf-p\">Anexa nr. 4.1 la instrucțiuni Compartiment ...................................</p>\n<p class=\"lf-p\">Conducător compartiment ................................................ (numele, prenumele, funcția) (semnătura/data) CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial Anexa nr. 4.2 la instrucțiuni Entitatea publică .....................................</p>\n<p class=\"lf-p\">Aprob.</p>\n<p class=\"lf-p\">Președintele Comisiei de monitorizare, ................................................................. (numele/prenumele/funcția) (semnătura/data) Situația sintetică a rezultatelor autoevaluării ^(1) La nivelul entității publice, un standard de control intern managerial se consideră că este:</p>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>implementat (I), dacă numărul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul corespunzător acelui standard, reprezintă cel puțin 90% din numărul compartimentelor precizate în coloana 2, pe același rând;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>parțial implementat (PI), dacă numărul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul corespunzător acelui standard, reprezintă între 41% și 89% din numărul compartimentelor precizate în coloana 2, pe același rând;</div>\n<div class=\"lf-abs\"><span class=\"lf-abs-num\">•</span>neimplementat (NI), dacă numărul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul corespunzător acelui standard, nu depășește 40% din numărul compartimentelor precizate în coloana 2, pe același rând.</div>\n<p class=\"lf-p\">Elaborat Secretariat tehnic Comisia de monitorizare ..................................................................... (numele și prenumele) Anexa nr. 4.3 la instrucțiuni Entitatea publică .....................................</p>\n<p class=\"lf-p\">Nr. ...../data .....</p>\n<p class=\"lf-p\">Conducătorul entității publice, ..................................................................... (funcția/numele și prenumele/semnătura și ștampila) RAPORT asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20.....</p>\n<p class=\"lf-p\">În temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare, subsemnatul ............(numele și prenumele)........., în calitate de .........(denumirea funcției de conducător al entității publice)......, declar că .............(denumirea entității publice).......... dispune de un sistem de control intern managerial ale cărui concepere și aplicare permit/permit parțial/nu permit conducerii (și, după caz, consiliului de administrație) să furnizeze o asigurare rezonabilă că fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale și specifice au fost utilizate în condiții de legalitate, regularitate, eficacitate, eficiență și economicitate.</p>\n<p class=\"lf-p\">Această declarație se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă, completă și demnă de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entității, formulată în baza autoevaluării acestuia.</p>\n<p class=\"lf-p\">Sistemul de control intern managerial cuprinde/cuprinde parțial/nu cuprinde mecanisme de autocontrol, iar aplicarea măsurilor privind creșterea eficacității acestuia are/nu are la bază evaluarea riscurilor.</p>\n<p class=\"lf-p\">În acest caz, menționez următoarele: – Comisia de monitorizare este/nu este funcțională; ... – Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial este/este parțial/nu este implementat și actualizat anual; ... – Procesul de management al riscurilor este/este parțial/nu este organizat și monitorizat; ... – Procedurile documentate sunt elaborate în proporție de .....% din totalul activităților procedurale inventariate; ... – Sistemul de monitorizare a performanțelor este/nu este stabilit și evaluat pentru obiectivele și activitățile entității, prin intermediul unor indicatori de performanță. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">Pe baza rezultatelor autoevaluării apreciez că la data de 31 decembrie 20.. sistemul de control intern managerial al ............(denumirea entității publice)...... este conform/parțial conform/parțial conform limitat/neconform cu standardele cuprinse în Codul controlului intern managerial.</p>\n<p class=\"lf-p\">Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial transmise ordonatorului principal/secundar de credite de către ordonatorii secundari și/sau terțiari de credite, direct în subordonare/în coordonare/sub autoritate, rezultă că: – ............................. (nr.) entități au sistemul conform; ... – ............................. (nr.) entități au sistemul parțial conform; ... – ............................. (nr.) entități au sistemul parțial conform limitat; ... – ............................. (nr.) entități au sistemul neconform. ...</p>\n<p class=\"lf-p\">Precizez că declarațiile cuprinse în prezentul raport sunt formulate prin asumarea responsabilității manageriale și au drept temei datele, informațiile și constatările consemnate în documentația aferentă autoevaluării sistemului de control intern managerial, precum și raportările transmise de către entitățile subordonate/în coordonare/sub autoritate.</p>\n<p class=\"lf-p\">NOTĂ:</p>\n<p class=\"lf-p\">Declarația conducătorului entității publice trebuie să fie corelată cu conținutul și informațiile regăsite în anexele la prezentul ordin. ----</p></div>", "next": 0}