NORME METODOLOGICE din 5 aprilie 2018

Pe scurt

Aceste norme metodologice stabilesc modul în care instituțiile publice trebuie să întocmească și să depună situațiile financiare trimestriale și anumite raportări financiare lunare pentru anul 2018. Ele detaliază componentele acestor situații și cerințele specifice de completare.

Ce reglementează

• Componența situațiilor financiare trimestriale (bilanț, cont de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie, conturi de execuție bugetară și anexe).
• Utilizarea conturilor contabile și a modelelor aprobate pentru întocmirea situațiilor financiare.
• Cerințele specifice pentru completarea formularului „Situația fluxurilor de trezorerie”.
• Cerințele pentru întocmirea conturilor de execuție (venituri și cheltuieli) și a formularelor privind fondurile cu destinație specială și plățile din fonduri externe nerambursabile.

Cui îi privește

• Instituțiile publice.
• Instituțiile publice de subordonare centrală și locală.

Puncte cheie

• Situațiile financiare trimestriale se întocmesc la finalul trimestrelor I, II și III în anul 2018.
• Modelele formularelor actualizate și corelațiile dintre ele sunt publicate pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie.
• Instituțiile publice trebuie să verifice corespondența datelor din „Situația fluxurilor de trezorerie” cu extrasele de cont de la Trezoreria Statului sau instituțiile de credit.
• Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru datele înscrise pe rândurile 14 și 15 coloana 15 din „Situația fluxurilor de trezorerie”.