§ 18 Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti penzijní společnosti a účastnického fondu – Vnitřní audit

§ 18 Vnitřní audit (1) Penzijní společnost zajistí výkon vnitřního auditu tak, aby poskytoval objektivní a nezávislé ujištění o činnostech penzijní společnosti. (2) Penzijní společnost zajistí, aby vnitřnímu auditu podléhalo zejména a) dodržování pravidel obezřetného výkonu činnosti penzijní společnosti, b) dodržování stanovených zásad, cílů a postupů penzijní společnosti, c) systém řízení rizik a vnitřní kontroly, d) finanční řízení a oceňování, e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví, f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům penzijní společnosti, a g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance. (3) Penzijní společnost zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti: a) sestavení analýzy rizik, a to alespoň jednou ročně, b) sestavení strategického a periodického plánu vnitřního auditu, c) vytvoření a udržování systému sledování opatření k nápravě uložených na základě zjištění vnitřního auditu a d) vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně. (4) Vedoucí organizačního útvaru vnitřního auditu informuje o zjištěných skutečnostech představenstvo a dozorčí radu a v případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci penzijní společnosti nebo jí obhospodařovaných fondů, musí dát podnět k mimořádnému zasedání dozorčí rady. HLAVA II