§ 34 Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – ZPRÁVA O OVĚŘENÍ ŘÍDICÍHO A KONTROLNÍHO SYSTÉMU AUDITOREM
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · § 34 · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 34 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry průběžně sledovat a vyhodnocovat funkčnost svého řídicího a kontrolního systému a zajistit rychlé řešení zjištěných nedostatků.
§ 34 ZPRÁVA O OVĚŘENÍ ŘÍDICÍHO A KONTROLNÍHO SYSTÉMU AUDITOREM
(1) Povinná osoba zajistí, aby sledování a vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému bylo prováděno průběžně na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Pokud povinná osoba zavede mechanismus sdělování významných obav zaměstnanců ohledně funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému mimo běžné informační toky (whistle-blowing), zajistí dostupnost tohoto mechanismu pro všechny zaměstnance a právo na zachování důvěrnosti zdroje v případě, že tohoto mechanismu zaměstnanec využije.
(3) Nedostatky řídicího a kontrolního systému odhalené dozorčím orgánem, po linii řízení, v rámci vnitřního auditu nebo na základě jiné vnitřní kontroly, auditorem nebo jiným způsobem, musí být bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a urychleně řešeny.
(4) Významné nedostatky řídicího a kontrolního systému musí být oznámeny představenstvu, dozorčímu orgánu a výboru pro audit, pokud je zřízen.
(5) Systém odhalování a ohlašování nedostatků řídicího a kontrolního systému musí být nastaven tak, aby umožňoval jejich včasnou nápravu. Účinnost přijatých opatření k nápravě je následně ověřována.
HLAVA II
(K § 22 odst. 2 zákona o bankách a k § 8b odst. 1 zákona o spořitelních a úvěrních družstvech)
Výklad
Stručně
Paragraf 34 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry průběžně sledovat a vyhodnocovat funkčnost svého řídicího a kontrolního systému a zajistit rychlé řešení zjištěných nedostatků.
Co to znamená v praxi
Povinná osoba musí neustále kontrolovat, zda její řídicí a kontrolní systém funguje správně a efektivně na všech úrovních řízení a organizace.
Pokud povinná osoba zavede systém pro anonymní hlášení obav zaměstnanců (whistle-blowing), musí zajistit jeho dostupnost pro všechny zaměstnance a ochranu důvěrnosti zdroje.
Jakékoli nedostatky v řídicím a kontrolním systému, ať už zjištěné interně nebo externě, musí být bez odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a okamžitě řešeny.
Významné nedostatky musí být oznámeny představenstvu, dozorčímu orgánu a případně výboru pro audit.
Na co si dát pozor
Systém pro odhalování a ohlašování nedostatků musí být nastaven tak, aby umožňoval jejich včasnou nápravu a následné ověření účinnosti přijatých opatření.
Zdroj: e-Sbírka / justice.cz (oficiální data). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.