§ 13j Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů – Uchovávání dokladů

Stručně

Paragraf 13j zákona 164/2013 stanoví, že česká finanční instituce, která podává oznámení, musí uchovávat doklady související s prověřováním, zjišťováním a informační povinností po dobu deseti let od posledního dne lhůty pro podání oznámení.

Co to znamená v praxi

• Finanční instituce musí mít k dispozici veškeré podklady, na základě kterých prováděla prověřování a zjišťování informací o účtech a jejich majitelích.
• Dále je nutné uchovávat doklady, které prokazují splnění informační povinnosti, tedy například podklady k samotnému oznámení správci daně.
• Lhůta pro uchovávání těchto dokladů začíná běžet po uplynutí lhůty pro podání oznámení, která je stanovena do 30. června následujícího kalendářního roku.

Na co si dát pozor

• Desetiletá lhůta pro uchovávání dokladů je poměrně dlouhá, je proto důležité zajistit bezpečné a systematické uložení všech relevantních dokumentů.
• Je třeba mít na paměti, že se jedná o doklady týkající se jak prověřování a zjišťování (např. identifikace majitelů účtů a ovládajících osob), tak i samotné informační povinnosti (např. podklady k obsahu oznámení).