§ 19 Vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech – Vnitřní audit

§ 19 Vnitřní audit [K § 20 odst. 1 písm. d) bod 3 a § 47 odst. 1 písm. d) bod 3 zákona] (1) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby vnitřnímu auditu podléhalo zejména a) dodržování pravidel řádného a obezřetného výkonu činnosti tohoto obhospodařovatele a administrátora, b) dodržování vnitřních předpisů tohoto obhospodařovatele a administrátora, c) systém řízení rizik a vnitřní kontroly, d) finanční řízení a oceňování majetku a dluhů, e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví, f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům tohoto obhospodařovatele a administrátora a g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance. (2) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti a) sestavena analýza rizik, a to alespoň jednou ročně, b) sestaven strategický a periodický plán vnitřního auditu, c) vytvořen a udržován systém sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu a d) vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně. (3) Osoba, která vykonává funkci vnitřního auditu, informuje o zjištěných skutečnostech řídící orgán a kontrolní orgán obhospodařovatele a administrátora standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, a v případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci tohoto obhospodařovatele, administrátora, standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, musí dát podnět k mimořádnému zasedání kontrolního orgánu. Díl 2