§ 21 Zákon o investičních společnostech a investičních fondech
Zákon o investičních společnostech a investičních fondech · 248/1992 Sb. · § 21 · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 21 zákona 248/1992 stanoví, že změny hodnoty majetku a závazků v podílovém fondu nebo investičním fondu, které vznikají v důsledku změn tržních cen nebo kurzů, se musí v účetnictví zaznamenat jako oceňovací rozdíl na samostatném účtu.
§ 21
Pokud se hodnota majetku a závazků v podílovém fondu nebo majetku a závazků investičního fondu mění v důsledku změn kurzů nebo cen cenných papírů nebo změn devizových kurzů, ocenění nemovitostí a movitých věcí, zachytí se tato změna v účetnictví jako oceňovací rozdíl z přecenění majetku na samostatném účtu.
Výklad
Stručně
Paragraf 21 zákona 248/1992 stanoví, že změny hodnoty majetku a závazků v podílovém fondu nebo investičním fondu, které vznikají v důsledku změn tržních cen nebo kurzů, se musí v účetnictví zaznamenat jako oceňovací rozdíl na samostatném účtu.
Co to znamená v praxi
Pokud se změní cena cenných papírů, devizový kurz nebo ocenění nemovitostí a movitých věcí, které fond vlastní, tato změna se promítne do účetnictví.
Tato změna hodnoty se nezaznamená přímo jako zisk nebo ztráta z běžné činnosti, ale jako speciální oceňovací rozdíl.
Pro zaznamenání těchto změn se používá samostatný účet v účetnictví fondu.
Zdroj: e-Sbírka / justice.cz (oficiální data). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.