§ 77 Vyhláška České národní banky, kterou se stanoví pravidla obezřetného podnikání ovládajících osob na konsolidovaném základě – Účinnost

§ 77 Účinnost Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. srpna 2002. Guvernér: doc. Ing. Tůma, CSc. v. r. Příloha č. 1 k vyhlášce č. 333/2002 Sb. Regulovaným konsolidačním celkem je skupina ovládající banky, která je tvořena ovládající bankou, dvěma ovládanými osobami a jedním společně řízeným podnikem. Podíly ovládající banky na ovládaných osobách a společně řízeném podniku jsou uvedeny v tabulce č. 1. Podíly ovládaných osob ani podíly společně řízeného podniku na ovládající bance neexistují. Tabulka č. 1Podíl ovládající banky%■ na ovládané osobě A s kapitálem 30 mil. Kč (podíl pořízen za 31 mil. Kč, rozdíl 1 představuje goodwill)100■ na ovládané osobě B s kapitálem 10 mil. Kč (podíl pořízen za 8 mil. Kč, rozdíl 2 představuje menšinový podíl)80■ ve společně řízeném podniku C s kapitálem 4 mil. Kč (podíl pořízen za 1 mil. Kč)25 Ovládající banka, ovládané osoby A a B a společně řízený podnik C stanovily kapitálový požadavek ke specifickému a obecnému akciovému riziku na individuálním základě. Jejich výše je uvedena v tabulce č. 2. Tabulka č. 2Kapitálový požadavek k akciovému rizikumil. Kč■ stanovený ovládající bankou10,00■ stanovený ovládanou osobou A0,10■ stanovený ovládanou osobou B0,24■ stanovený společně řízeným podnikem C*)0,01Celkem10,35 *) 0,01 mil. Kč odpovídá 25 % celkového kapitálového požadavku k akciovému riziku stanovenému společně řízeným podnikem C (byla použita metoda poměrné konsolidace). Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku bankovního portfolia regulovaného konsolidačního celku byl propočten z rizikově vážených aktiv bankovního portfolia regulovaného konsolidačního celku a představuje 855 mil. Kč (byla použita metoda plné konsolidace a metoda poměrné konsolidace). Je odvozen z konsolidované rozvahy sestavené ovládající bankou za regulovaný konsolidační celek. Pro konsolidaci dat ovládané osoby A a ovládané osoby B byla použita metoda plné konsolidace, pro konsolidaci dat společně řízeného podniku C byla použita metoda poměrné konsolidace. Tabulka č. 3Stanovení kapitálu regulovaného konsolidačního celkuv mil. Kč■ ovládající banka1000,0■ odečitatelná položka goodwill-1,0 ◦ ovládaná osoba A30,0 ◦ vyloučení podílu ovládající banky na ovládané osobě A- 31,0■ menšinový podíl na ovládané osobě B2,0 ◦ ovládaná osoba B10,0 ◦ vyloučení podílu ovládající banky na ovládané osobě B- 8,0■ společně řízený podnik C konsolidovaný poměrnou metodouKapitál regulovaného konsolidačního celku1001,0 Kapitálová přiměřenost=1001,0855+10,35×0,08=9,25% Příloha č. 2 k vyhlášce č. 333/2002 Sb. riziková váhadruh rozvahového aktiva01. pokladní hodnoty,2. pohledávky za centrálními vládami států zóny A, popřípadě přímo za těmito státy, včetně pohledávek, které jsou těmito vládami, popřípadě státy zaručeny, například pohledávkya) pojištěné Exportní garanční a pojišťovací společností, a.s., podle § 8 odst. 1 písm. a) zákona č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou, nebo pojištěné jinou osobou, pokud rizikovou váhu 0 přiznává pojištění poskytovanému touto osobou příslušný zahraniční orgán bankovního dohledu,b) za Českou exportní bankou, a.s., které jsou zaručeny zárukou státu podle § 8 odst.1 písm. b) zákona č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou,c) za Fondem národního majetku, které jsou zaručeny zárukou státu podle § 24 odst. 2 zákona č. 171/1991 Sb., o působnosti orgánů České republiky ve věcech převodů majetku státu na jiné osoby a o Fondu národního majetku České republiky, ve znění zákona č. 120/1995 Sb.,d) za Českou konsolidační agenturou,3. pohledávky za Evropskými společenstvími,4. pohledávky za centrálními bankami států zóny A,5. pohledávky za centrálními vládami států zóny B denominované a splácené v národní měně daného státu, pokud nedošlo k restrukturalizaci dluhu daného státu,6. pohledávky za centrálními bankami států zóny B denominované a splácené v národní měně daného státu, pokud nedošlo k restrukturalizaci dluhu daného státu,7. reálné hodnoty derivátů,8. aktiva, která jsou odečitatelnou položkou podle § 12,9. pohledávky zajištěné zástavním právem k dluhopisům, vkladním listům a penězům podle § 15 odst. 1 písm. b) bod 2,10. pohledávky za vládami územních celků států zóny A a za orgány územní samosprávy států zóny A, pokud těmto vládám a orgánům přiznává rizikovou váhu 0 příslušný zahraniční orgán bankovního dohledu a tuto skutečnost oznámil Evropské komisi,0,201. pohledávky za bankami se sídlem ve státech zóny A kromě pohledávek, které jsou součástí kapitálových investic odečítaných podle § 12 a kromě pohledávek, kterým přísluší riziková váha 1,00,2. pohledávky za bankami se sídlem ve státech zóny B s původní splatností nejvýše jeden rok kromě pohledávek, kterým přísluší riziková váha 1,00,3. pohledávky za mezinárodními finančními institucemi,4. pohledávky za vládami územních celků států zóny A, kterým nepřísluší riziková váha 0,5. pohledávky za orgány územní samosprávy států zóny A, kterým nepřísluší riziková váha 06. pohledávky za vládou podporovanými institucemi (§ 2),7. pohledávky za obchodníky s cennými papíry se sídlem ve státech zóny A kromě pohledávek, které jsou součástí kapitálových investic odečítaných podle § 12, a kromě pohledávek, kterým přísluší riziková váha 1,00,8. pohledávky za uznanými clearingovými centry a burzami se sídlem ve státech zóny A,9. finanční nástroje v procesu inkasa,0,501. pohledávky zajištěné zástavním právem k nemovitostem podle § 15 odst. 1 písm. e) bod 1,2. pohledávky z cenných papírů podle § 15 odst. 1 písm. e) bod 2,1,00Všechna ostatní aktiva, která nejsou uvedena výše, zejména1. kapitálové investice do bank a finančních institucí, které nejsou odečitatelnou položkou podle § 12,2. kapitálové investice do právnických osob kromě bank a finančních institucí,3. pohledávky za bankami se sídlem ve státech zóny A a obchodníky s cennými papíry se sídlem ve státech zóny A, u kterých byl prohlášen konkurz nebo byla odebrána licence nebo bylo povoleno vyrovnání nebo jsou v likvidaci nebo u kterých byla zavedena nucená správa. To neplatí v případě pohledávek, které jsou odečitatelnou položkou podle § 12;4. pohledávky za právnickými osobami kromě bank a obchodníků s cennými papíry, kromě pohledávek odečítaných podle § 12, a pohledávky za fyzickými osobami,5. pohledávky za centrálními vládami států zóny B, kterým nepřísluší riziková váha 0, a za institucemi podporovanými centrálními vládami států zóny B,6. pohledávky za centrálními bankami států zóny B, kterým nepřísluší riziková váha 0,7. pohledávky za vládami územních celků států zóny B a za orgány územní samosprávy států zóny B,8. pohledávky za bankami se sídlem ve státech zóny B s původní splatností nejvýše jeden rok, u kterých byla zavedena nucená správa, prohlášen konkurz nebo povoleno vyrovnání nebo jsou v likvidaci,9. pohledávky za bankami se sídlem ve státech zóny B s původní splatností delší než jeden rok, které nejsou odečitatelnou položkou podle § 12,10. nesplacená část emise akcií vč. emisního ážia emitovaných členy regulovaného konsolidačního celku,11. pohledávky za právnickými osobami – finančními institucemi, kterým nepřísluší riziková váha 0,212. hmotný majetek. konverzní faktorvybrané podrozvahové aktivum0poskytnuté odvolatelné úvěrové přísliby včetně příslibů k uložení vkladu, s původní splatností do jednoho roku včetně, odvolatelné bezpodmínečně, kdykoliv a bez výpovědní lhůty,0,20poskytnuté záruky z otevření a potvrzení neodvolatelných dokumentárních akreditivů, u nichž byla uzavřena zástavní smlouva k obchodovaným komoditám,0,501. poskytnuté úvěrové přísliby včetně příslibů k uložení vkladu, kterým nepřísluší konverzní faktor 0,2. poskytnuté neplatební záruky včetně neodvolatelných záložních akreditivů (standby letter of credit),3. poskytnuté záruky z otevření a potvrzení neodvolatelných dokumentárních akreditivů, kterým nepřísluší konverzní faktor 0,20,4. poskytnuté přísliby bankovních záruk,1,001. poskytnuté platební záruky včetně neodvolatelných záložních akreditivů (standby letter of credit) a pevných termínových operací s úvěrovými nástroji, které jsou podle účetních postupů považovány za poskytnuté záruky,2. poskytnuté záruky z prodaných směnek,3. poskytnutá směnečná rukojemství,4. poskytnutá přijetí směnek,5. pohledávky z vkladů a úvěrů z pevných termínových operací a delta ekvivalenty pohledávek z vkladů a úvěrů opcí, pohledávky na dluhopisy, směnky a akcie z pevných termínových operací a delta ekvivalenty pohledávek na dluhopisy, směnky a akcie z opcí. derivátyúrokové2měnové včetně derivátů na měnové zlatoakciové a úvěrovéna drahé kovy kromě derivátů na měnové zlatona ostatní komodity3zbytková splatnost11. do 1 roku včetně00,010,060,070,102. od 1 roku do 5 let0,0050,050,080,070,123. nad 5 let0,0150,0750,100,080,15 1 U derivátů, u kterých dochází k vypořádání v určitých přesně stanovených datech a kde podmínky vypořádání jsou takové, že reálná hodnota derivátů k těmto datům je nulová, se za zbytkovou splatnost považuje doba do následujícího takového data. U těchto derivátů v případě úrokových nástrojů se zbytkovou splatností nad jeden rok konverzní faktor nemůže být nižší než 0,005. Důvodem pro toto spodní omezení je, že i když výše uvedené charakteristiky derivátů omezují potenciální cenové pohyby dlouhodobých derivátů do nejbližšího data vypořádání, takový derivát přesto představuje dlouhodobý závazek a tudíž větší riziko než derivát s krátkou zbývající splatností. Spodní hranice zajišťuje, že kapitálový požadavek k takovému derivátu není nikdy nulový. 2 U úrokových swapů typu proměnlivá úroková míra/proměnlivá úroková míra v jedné měně je propočet úvěrového ekvivalentu založen pouze na stanovení reálné hodnoty nástroje, to znamená, že konverzní faktory se považují za nulové. 3 Do této kategorie derivátů se zařazují deriváty na komodity kromě měnového zlata a drahých kovů. počet pracovních dnů po stanoveném dnu vypořádánísloupec Asloupec B5-150,080,00516-300,500,04031-450,750,09046 a více1,00- nástrojkoeficientVládní nástroje0Kvalifikované nástroje se zbytkovou splatností nižší než 6 měsíců včetně0,0025Kvalifikované nástroje se zbytkovou splatnosti od 6 do 24 měsíců včetně0,01Kvalifikované nástroje se zbytkovou splatností vyšší než 24 měsíců0,016Ostatní nástroje0,08 převýšení podle § 24 odst. 7 v den vykazováníkorekční faktorABdo 40 % včetně kapitálu regulovaného konsol. celku22od 40 do 60 % včetně kapitálu regul. konsol. celku32od 60 do 80 % včetně kapitálu regul. konsol. celku42od 80 do 100 % včetně kapitálu regul. konsol. celku52od 100 do 250 % včetně kapitálu regul. konsol. celku62nad 250 % kapitálu regul. konsol. celku92 časové pásmokoeficientpředpokládaná změna úrokových měr v %kuponová míra 3 % a vyššíkuponová míra nižší než 3 %zóna 1do 1 měsíce včetnědo 1 měsíce včetně01,001 až 3 měsíce včetně1 až 3 měsíce včetně0,0021,003 až 6 měsíců včetně3 až 6 měsíců včetně0,0041,006 až 12 měsíců včetně6 až 12 měsíců včetně0,0071,00zóna 21 až 2 roky včetně1,0 až 1,9 let včetně0,01250,902 až 3 roky včetně1,9 až 2,8 let včetně0,01750,803 až 4 roky včetně2,8 až 3,6 let včetně0,02250,75zóna 34 až 5 let včetně3,6 až 4,3 let včetně0,02750,755 až 7 let včetně4,3 až 5,7 let včetně0,03250,707 až 10 let včetně5,7 až 7,3 let včetně0,03750,6510 až 15 let včetně7,3 až 9,3 let včetně0,0450,6015 až 20 let včetně9,3 až 10,6 let včetně0,05250,60nad 20 let10,6 až 12 let včetně0,060,6012 až 20 let včetně0,080,60nad 20 let0,1250,60 modifikované duracepředpokládaná změna úrokových měr v %modifikované duracepředpokládaná změna úrokových měr v %zóna 1zóna 3do 1 měsíce včetně1,003,3 až 4,0 roky včetně0,751 až 3 měsíce včetně1,004,0 až 5,2 let včetně0,703 až 6 měsíců včetně1,005,2 až 6,8 let včetně0,656 až 12 měsíců včetně1,006,8 až 8,6 let včetně0,608,6 až 9,9 let včetně0,60zóna 29,9 až 11,3 let včetně0,601,0 až 1,8 let včetně0,9011,3 až 16,6 let včetně0,601,8 až 2,6 let včetně0,80nad 16,6 let0,602,6 až 3,3 let včetně0,75 AustrálieAll OrdsMexikoPrice and Quotat. IndexBelgieBEL 20PolskoWIGČeská republikaPX-50PortugalskoBVL General IndexFrancieCAC 40RakouskoATXHong KongHang SengŘeckoGeneral Price IndexIrskoISEQ IndexSingaporeSES All Share Price IndexItálieMIB-30Spojené státy americkéS&P 500JaponskoNikkei 225ŠpanělskoIBEX 35KanadaTSE 35ŠvédskoOMXLucemburskoShare Price IndexŠvýcarskoSMINěmeckoDAXVelká BritánieFTSE 100NizozemíEOE 25neuvedené státy OECDoficiální akciové indexy organizovaných trhůMaďarskoBUX počet překročeníPlus faktorméně než 50,0050,4060,5070,6580,7590,8510 a více1,00 ČÁST PRVNÍÚVODNÍ USTANOVENͧ 1 a 2ČÁST DRUHÁPRAVIDLA PRO KONSOLIDACI§ 3-6ČÁST TŘETÍPRAVIDLA OBEZŘETNÉHO PODNIKÁNÍ OVLÁDAJÍCÍCH OSOB NA KONSOLIDOVANÉM ZÁKLAḐ 7 - 70HLAVA IVYMEZENÍ PRAVIDEL OBEZŘETNÉHO PODNIKÁNͧ 7 - 11HLAVA IIVYMEZENÍ KAPITÁLU REGULOVANÉHO KONSOLIDAČNÍHO CELKU§ 12HLAVA IIIKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K ÚVĚROVÉMU RIZIKU BANKOVNÍHO PORTFOLIA§ 13 - 16HLAVA IVKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K ÚVĚROVÉMU RIZIKU OBCHODNÍHO PORTFOLIA§ 17 a 18HLAVA VKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K RIZIKU ANGAŽOVANOSTI OBCHODNÍHO PORTFOLIA A LIMITY ČISTÉ ANGAŽOVANOSTI BANKOVNÍHO PORTFOLIA§ 19 - 24HLAVA VIKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K ÚROKOVÉMU RIZIKU§ 25 - 34Díl 1Úrokové nástroje, jejich kompenzace a úrokové pozice§ 25 - 27Díl 2Kapitálový požadavek ke specifickému úrokovému riziku§ 28Díl 3Kapitálový požadavek k obecnému úrokovému riziku§ 29 - 34HLAVA VIIKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K AKCIOVÉMU RIZIKU§ 35 - 40HLAVA VIIIKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K MĚNOVÉMU RIZIKU§ 41 - 44HLAVA IXKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK KE KOMODITNÍMU RIZIKU§ 45 - 53Díl 1Komoditní nástroje a jejich pozice§ 45 - 47Díl 2Kapitálový požadavek ke komoditnímu riziku§ 48 - 53HLAVA XKAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K OPCÍM§ 54 - 61Díl 1Kompenzace a pozice opcí§ 54 - 56Díl 2Kapitálový požadavek k opcím§ 57 - 61HLAVA XIKAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PODLE VLASTNÍCH MODELU§ 62 - 69HLAVA XIIKAPITÁLOVÁ PŘIMĚŘENOST NA KONSOLIDOVANÉM ZÁKLAḐ 70ČÁST ČTVRTÁPŘECHODNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENͧ 71 - 77Příloha č. 1Vzor použití metody agregace plus pro stanovení kapitálových požadavků regulovaného konsolidačního celku a kapitálové přiměřenosti na konsolidovaném základěPříloha č. 2Tabulky č. 1 až 10 1) § 26d zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 126/2002 Sb. 2) § 26e odst. 1 zákona č. 21/1992 Sb. 2a) Čl. 1 bod 19 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2000/12/ES ze dne 20. března 2000 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o jejím výkonu, ve znění směrnice 2004/69/ES. 3) § 17a zákona č. 21/1992 Sb. 4) Například směrnice č. 93/6/EHS. 5) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. 6) Zákon č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, ve znění pozdějších předpisů. 7) § 19 odst. 1 zákona č. 21/1992 Sb. 8) § 24 zákona č. 21/1992 Sb. § 41 odst. 2 písm. a) a odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 127/2002 Sb.