§ 13 Vyhláška o postupu Českého telekomunikačního úřadu při výpočtu čistých nákladů na plnění povinnosti poskytovat základní služby – Účinnost

§ 13 Účinnost Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2013. Předseda Rady: PhDr. Dvořák, CSc., v. r. Příloha NázevPNPV PN – PVHodnotaUšetřené nákladyKapacitní posíleníPN celkemabcdefg1.Alternativní scénářx1.1.Alternativní scénář 1x1.2.Alternativní scénář 2xx …xx1.nAlternativní scénář nxx2.Celkem ČN alternativních scénářůxxxxx3.Nehmotné a tržní výhodyxxxxx4.Náklady kapitáluxxxxx5. Pobídky k efektivnostixxxxx6. ČN po zahrnutí pobídek k efektivnostixxxxxVysvětlivky:Řádek 1.1. až 1.n sloupec b – hodnoty se vypočtou podle § 3 odst. 2 a odpovídají řádku „celkem“ ve sloupci w v tabulce č. 3 v případě alternativního scénáře sítě provozoven, v případě alternativního scénáře dodávání hodnoty odpovídají řádku „celkem“ ve sloupci v tabulky č. 5. Řádek 1.1. sloupec c – hodnota se vypočte podle § 8 odst. 2 písm. e). Výpočet kapacitního posílení držitel poštovní licence doloží. Řádek 1.1. až 1.n sloupec d – hodnoty se vypočtou jako rozdíl hodnoty ve sloupci b a sloupci c. Řádek 1.1. až 1.n sloupec e – hodnoty se vypočtou podle § 4 odst. 2 a odpovídají v případě alternativního scénáře sítě provozoven hodnotě vypočtené v tabulce č. 3 následujícím způsobem: řádek celkem sloupce aa – řádek celkem sloupce bb + řádek celkem sloupce cc, v případě alternativního scénáře dodávání hodnoty odpovídají řádku „celkem“ ve sloupci g v tabulce č. 5a. Řádek 1.1. až 1.n sloupec f – hodnoty se vypočtou jako rozdíl hodnoty ve sloupci d a ve sloupci e. Řádek 2 sloupec f – hodnota je rovna součtu hodnot v řádcích 1.1. až 1.n ve sloupci f. Řádek 3 sloupec g – hodnota se vypočte podle § 9 a § 10 a je shodná s hodnotou v řádku 7 ve sloupci b tabulky č. 2. Řádek 4 sloupec g – uvádí se hodnota nákladů kapitálu, vyjadřující nárok na přiměřený zisk, vypočtená podle § 3a až § 3c a odpovídá hodnotě v řádku 4 ve sloupci o tabulky č. 6. Řádek 5 sloupec g – vypočte se jako součin hodnoty z řádku 2 sloupce f a řádku 6 sloupce c tabulky č. 7. V případě, že je hodnota v řádku 6 ve sloupci c tabulky č. 7 vyšší, nebo rovna nule, uvádí se nula. Řádek 6 sloupec g –vypočte se podle vzorce v § 5 odst. 3. Nehmotná výhodaHodnotaab1.Výhoda vyšších výnosů držitele poštovní licence za všechny služby z titulu jeho povinnosti poskytovat základní služby2.Výhody plynoucí z uvádění poštovních známek do oběhu3.Dodatečné možnosti reklamy4.Osvobození od DPH5.Jiná kvantifikovatelná výhoda (popis)6.Výhoda v podobě dodatečných plateb za rozsah poštovní sítě7.Celková hodnota nehmotných výhodVysvětlivky: Hodnota v řádku 1 sloupci b je určena na základě principů podle § 9 odst. 2. Hodnota v řádku 2 sloupci b je určena na základě principů podle § 9 odst. 3. Hodnota v řádku 3 sloupci b je určena na základě principů podle § 9 odst. 4. Hodnota v řádku 4 sloupci b je určena na základě principů podle § 9 odst. 5. Hodnota v řádku 5 sloupci b odpovídá finančnímu vyjádření kvantifikovatelných výhod, které držiteli poštovní licence vznikly a které nejsou uvedeny výše. Každá vykazovaná výhoda je uvedena na samostatném řádku a je doplněna popisem. Hodnota v řádku 6 sloupci b je určena na základě principů podle § 10 odst. 2. Hodnota v řádku 7 sloupci b se vypočte jako součet všech hodnot v řádcích 1 až 6. Tabulka č. 3: Evidence dat potřebných k vyčíslení hodnoty čistých nákladů plynoucích ze změny v síti provozoven (k provedení § 8 odst. 2) - část 1 Číslo střediskaPoštaPSČVytížení provozovnyVelikost provozovnySplnění pravidel pro kompenzaciSplnění pravidel pro základní scénářPracovní fond zaměstnanců (hod.)Čas strávený na přepážce (hod.)Vytíženíabcd e fg h i Pošta 1Pošta 2Pošta n Celkem Tabulka č. 3: Evidence dat potřebných k vyčíslení hodnoty čistých nákladů plynoucích ze změny v síti provozoven (k provedení § 8 odst. 2) - část 2 Číslo střediskaPoštaPSČEfektivní náklady na provozovnu (Kč)Ušetřené náklady držitele poštovní licence z celkových nákladů provozovny (Kč)PříméNepřímé Náklady celkemOsobní nákladyNáklady na prodej zbožíPřímý materiálOstatní přímé nákladyOsobní nákladyOdpisyNájemnéSpotřeba energieSpotřeba materiáluRežieDPHOstatní nepřímé nákladyabcjkl mnopqrst uv wPošta 1Pošta 2Pošta n Celkem Tabulka č. 3: Evidence dat potřebných k vyčíslení hodnoty čistých nákladů plynoucích ze změny v síti provozoven (k provedení § 8 odst. 2) - část 3 Číslo střediskaPoštaPSČCelkové výnosy (Kč)Výnosy připadající na provozovnu (Kč)Výše zisku/ztráty provozovny (Kč)Ztráta výnosů z celkových výnosů uzavřené provozovny (Kč)Ušetřené přímé náklady (vázané na ztrátu výnosů) (Kč)Zisk z pronájmu/ prodeje uzavřených provozoven (Kč)abcxyzaabbccPošta 1Pošta 2Pošta n CelkemVysvětlivky: Sloupec a – číslo nákladového střediska, které slouží jako identifikátor konkrétní provozovny. Sloupec b – název provozovny. Sloupec c – poštovní směrovací číslo provozovny. Sloupec d – celkový pracovní fond zaměstnanců provozovny. Sloupec e – počet hodin, které zaměstnanci provozovny věnují ze svého pracovního fondu aktivitám na přepážce poštovní provozovny. Sloupec f – poměr sloupce e a sloupce d. Sloupec g – počet přepážek na provozovně. Sloupec h – hodnota se vyjádří jako "ANO", pokud je hodnota ve sloupci z < 0, jinak se vyjádří jako "NE". Držitel poštovní licence může označit provozovnu jako vhodnou k uzavření (označení "ANO"), i když je hodnota ve sloupci z > 0, v případě, že v dané obci zůstane zachována alespoň jedna provozovna nebo jiné místo zajišťující obsluhu zákazníků. Sloupec i – hodnota se vyjádří jako "ANO", pokud je daná provozovna provozovaná z důvodu zajištění dostupnosti vymezené v základních kvalitativních požadavcích (podle vyhlášky č. 464/2012 Sb., o stanovení specifikace jednotlivých základních služeb a základních kvalitativních požadavků na jejich poskytování, ve znění pozdějších předpisů), jinak se vyjádří jako "NE". Sloupec j – osobní náklady připadající na procesy probíhající na provozovně přímo související s poskytnutou službou (např. odměny související přímo s výkony). Sloupec k – náklady na prodej zboží související přímo s poskytnutou službou. Sloupec l – náklady na materiál související přímo s poskytnutou službou. Sloupec m – ostatní přímé náklady související přímo s poskytnutou službou. Sloupec n – osobní náklady na lidské zdroje související s činností provozovny. Sloupec o – odpisy dlouhodobého majetku. Sloupec p – náklady na nájemné související s provozovnou. Sloupec q – náklady na spotřebu energií související s provozovnou. Sloupec r – náklady na spotřebu materiálu souvisejícího s provozovnou (např. kancelářské potřeby). Sloupec s – režijní náklady související s provozovnou. Sloupec t – náklady na daň z přidané hodnoty související s provozovnou. Sloupec u – ostatní nepřímé náklady související s provozovnou. Sloupec v – součet všech přímých a nepřímých nákladů (tzn. součet sloupců j až u). Sloupec w – součet hodnot ve sloupcích n až s + u. Sloupec x – celkový objem výnosů, který daná provozovna přijme z prodeje svých produktů a služeb. Sloupec y – část z celkových výnosů provozovny připadající na procesy uskutečněné na provozovně. Sloupec z – rozdíl odpovídajících výnosů a nákladů na jednotlivé provozovny, vypočte se jako rozdíl sloupce y a sloupce v. Sloupec aa – součet ztráty výnosů držitele poštovní licence za jednotlivé služby poskytované na provozovně, která by byla v alternativním scénáři zrušena. Postup výpočtu ztráty výnosů se provede postupem podle tabulky č. 4 v případě, že má provozovna současně ve sloupci h a ve sloupci i vyplněné "ANO". Sloupec bb – přímé náklady provozovny vázané přímo na produkci. Sloupec cc – hodnota ceny nemovitosti obvyklé v dané lokalitě při prodeji/ cena nájmu obvyklá v dané lokalitě po započtení nákladů na opravy a údržbu dané nemovitosti. Název provozovnyPSČNázev službyVýnosy za službu celkem (Kč)Segment 1Segment nUšetřené náklady ve zbylých částech technologického řetězce (Kč)Ztráta výnosů celkem (Kč)Výnosy za službu (Kč)Váha ztracených výnosů (%)Ztráta výnosů za službu (Kč)Výnosy za službu (Kč)Váha ztracených výnosů (%)Ztráta výnosů za službu (Kč)abcdefgeeffgghiCelkemxxxx Vysvětlivky: Sloupec a – název provozovny. Sloupec b – poštovní směrovací číslo provozovny. Sloupec c – veškeré služby poskytované na provozovně. Sloupec d – celkový souhrn výnosů generovaných jednotlivými službami uvedenými ve sloupci c. Sloupce e-g – výpočet ztráty výnosů držitel poštovní licence provede odděleně pro jednotlivé segmenty zákazníků. Jednotlivé segmenty zákazníků definuje držitel poštovní licence, přičemž je nutné minimálně oddělit individuální a hromadné podavatele. Je přípustné požadované údaje za jednotlivé segmenty uvedené ve sloupcích předložit v jiné struktuře, která by umožnila automatické zpracování výstupních sestav z interních systému držitele poštovní licence, pokud jsou data v požadovaném detailu. Sloupec e – výnosy generované zákazníky daného segmentu za jednotlivé služby uvedené ve sloupci c. Sloupec f – ztráta výnosů v procentním vyjádření (v případě uzavření provozovny). Postup stanovení těchto hodnot držitel poštovní licence doloží. Sloupec g – součin hodnoty ve sloupci e a sloupci f. Sloupec h– náklady, které držitel poštovní licence ušetří v souvislosti se snížením poptávky v důsledku změn v alternativním scénáři sítě provozoven ve zbylých částech technologického řetězce. Postup stanovení těchto hodnot držitel poštovní licence doloží. Sloupec i – ztráta výnosů celkem je rozdílem součtu sloupců g-gg (ztráta výnosů za jednotlivé segmenty) a sloupce h. Řádek Celkem sloupce d – hodnota odpovídá v tabulce č. 3 sloupci x řádku Celkem. Řádek Celkem sloupce i – hodnota odpovídá v tabulce č. 3 sloupci aa řádku Celkem. Tabulka č. 5 – Evidence dat potřebných k vyčíslení hodnoty čistých nákladů plynoucích ze změny způsobu dodávání (k provedení § 8 odst. 3) – část 1 PSČNázev provozovnyOznačení okrskuZpůsob doručováníZákladní scénářČasová náročnost (pracnost)Projezdy (km/rok)Počet vozidelSměnový čas (min/den)Čas manipulace obslužného místa (min/den)Čas pochůzky (min/den)Čas obsluhy schránek (min/den)abcdefghijProvozovna 1Provozovna 2Provozovna nCelkemxxx Tabulka č. 5 – Evidence dat potřebných k vyčíslení hodnoty čistých nákladů plynoucích ze změny způsobu dodávání (k provedení § 8 odst. 3) – část 2 Označení okrskuAlternativní scénářČNUS – úspora nákladůPočet doručovacích dnů v roce připadajících na okrsekÚspora časové náročnosti – alternativní scénářÚspora na projezdy (km/rok)Úspora vozidel (počet)Náklady na úsporu pracnosti (Kč/rok)Náklady na pronájem vozidel (Kč/rok)Náklady na projezdy (Kč/rok)Náklady celkem (Kč/rok)RežieNáklady celkem včetně režie (Kč/rok)Směnový čas (min/den)Čas pochůzky (min/den)Čas obsluhy schránek (min/den)Úspora času celkem (min/den)cklmnopqrstuvwCelkemVysvětlivky: Sloupec a – poštovní směrovací číslo provozovny, ze které je okrsek obsluhován. Sloupec b – název provozovny (depa/dodejny), ze které je okrsek obsluhován. Sloupec c – identifikace doručovacího okrsku. Sloupec d – způsob obsluhy doručovacího okrsku (pěší/motorizované). Sloupec e – směnový čas je čas doručovatele na uspokojení přirozených potřeb a pracovní činnosti, kterou nejsou manipulací se zásilkami (např. čtení oběžníků, služební rozhovor s vedoucím, výměna služebních informací, kontrola vedoucím a záznamní a evidenční činnost) v rámci základního scénáře. Sloupec f – čas obsluhy dodacího místa (čas doručovatele od vstupu do objektu až po výkon samotného dodávání a cesta zpět z objektu na veřejnou komunikaci) v rámci doručování základních služeb. Sloupec g – čas pochůzky je doba přepravy doručovatele z dodací provozovny do doručovacího okrsku a zpět v rámci základního scénáře. Sloupec h – čas doručovatele strávený výběrem schránek v rámci základního scénáře. Sloupec i – počet kilometrů, které najede motorizovaný doručovatel v rámci základního scénáře. Sloupec j – počet vozidel obsluhující okrsek v rámci základního scénáře. Sloupec k – úspora směnového času doručovatele, tj. času na uspokojení přirozených potřeb a pracovní činnosti, které nejsou manipulací se zásilkami (např. čtení oběžníků, služební rozhovor s vedoucím, výměna služebních informací, kontrola vedoucím a záznamní a evidenční činnost) dosažená při způsobu doručování v alternativním scénáři. Sloupec l – úspora času pochůzky dosažená při způsobu doručování v alternativním scénáři. Sloupec m – úspora denní časové náročnosti dosažená při změně četnosti vybírání schránek v alternativním scénáři. Sloupec n – součet hodnot ve sloupci k, l, m. Sloupec o – úspora najetých kilometrů dosažená při způsobu doručování v alternativním scénáři. Postup výpočtu držitel poštovní licence doloží. Sloupec p – úspora vozidel dosažená při způsobu doručování v alternativním scénáři. Sloupec q – součin hodnot ve sloupci n, sloupci w a nákladů na normominutu doručovatele v Kč. Výpočet nákladů na normominutu držitel poštovní licence doloží. Sloupec r – součin hodnot ve sloupci p a nákladů na roční pronájem vozidla v Kč. Výpočet nákladů na pronájem vozidla držitel poštovní licence doloží. Sloupec s – součin hodnot ve sloupci o a nákladů na 1 km jízdy vozidla v Kč. Výpočet nákladů na 1 km jízdy vozidla držitel poštovní licence doloží. Sloupec t – součet hodnot ve sloupci q, r, s. Sloupec u – součin hodnot ve sloupci t a procenta režie. Procento režie představuje podíl součtu nákladů na supervizi v poštovním provozu a provozní a správní režii a nákladů na provozní procesy. Výpočet procenta režie držitel poštovní licence doloží. Sloupec v – součet hodnot ve sloupcích t, u. Sloupec w – počet doručovacích dnů v roce připadajících na okrsek. Segment 1Segment nPočet kusůVýnosy (v Kč)Váha ztracených výnosů (%)Ztráta výnosů (v Kč)Počet kusůVýnosy (v Kč)Váha ztracených výnosů (%)Ztráta výnosů (v Kč)Ušetřené náklady ve zbylých částech technologického řetězce (v Kč)Ztráta výnosů celkem (v Kč)abcdebbccddeefgSlužba 1Služba 2Služba nCelkemVysvětlivky: Výpočet ztráty výnosů držitel poštovní licence provede odděleně pro jednotlivé segmenty zákazníků. Jednotlivé segmenty zákazníků definuje držitel poštovní licence, přičemž je nutné minimálně oddělit individuální a hromadné podavatele. Je přípustné požadované údaje za jednotlivé segmenty uvedené ve sloupcích předložit v jiné struktuře, která by umožnila automatické zpracování výstupních sestav z interních systémů držitele poštovní licence, pokud jsou data v požadovaném detailu. Sloupec a – název služby, která je změnou způsobu doručování v alternativním scénáři dotčena. Sloupec b – počet kusů zásilek v daném segmentu zákazníků v základním scénáři. Sloupec c – výnosy generované zákazníky daného segmentu za jednotlivé služby v základním scénáři. Sloupec d – podíl výnosů ze sloupce c, o které by držitel poštovní licence přišel při způsobu doručování v alternativním scénáři. Způsob výpočtu ztracených výnosů držitel poštovní licence doloží. Sloupec e – vypočte se vynásobením sloupců c a d. Sloupec f – náklady, které držitel poštovní licence ušetří v souvislosti se snížením poptávky v důsledku změn v alternativním scénáři dodávání ve zbylých částech technologického řetězce. Je možné započíst pouze ty náklady, které nejsou zohledněny jinde (zákaz dvojího započtení). Postup stanovení těchto hodnot držitel poštovní licence doloží. Sloupec g – rozdíl součtu ztráty výnosů za jednotlivé segmenty (sloupce e-ee) a ušetřených nákladů (sloupec f). Vložený kapitál – základní scénář (ZS)Náklady kapitálu ZSVložený kapitál – alternativní scénář (AS)Náklady kapitálu AS∆NKStav k 31.12. účetního obdobíPrůměrný stavÚpravyVložený kapitálWACCZS (%)WACCZS*VKZSStav k 31.12. účetního obdobíPrůměrný stavÚpravyVložený kapitálWACCAS (%)WACCAS*VKASNK (ZS) - NK (AS)abcde = c + dfgijkl = j + kmno = g – n1.Dlouhodobý majetekxxxx2.Pracovní kapitálxxxx3.Celkemxxxxv tom:xxxxxxxxxxxxx3.1.Poštovní síť3.2.Ostatní – provozní částxxxxxxxxx3.3.Ostatní – řízení a správa podnikuxxxxx3.3.1.Řízení související s poštovní sítí3.3.2. Správa podniku4. Poštovní síť + řízení související s poštovní sítí + správa podniku Vysvětlivky: Účetním obdobím se rozumí kalendářní rok, za který držitel poštovní licence podává žádost. Průměrný stav se vypočte jako průměr hodnot na začátku a konci účetního období. Řádek 1 sloupce b, c – hodnoty dlouhodobého majetku vedeného v rozvaze (veškerého majetku, tj. dlouhodobého hmotného majetku, dlouhodobého nehmotného majetku a finančního majetku), položky netto (tj. po očištění od odpisů). Řádek 2 sloupce b, c – údaje vypočítané z rozvahy podle vzorce: oběžná aktiva + časové rozlišení aktiv – krátkodobé závazky + časové rozlišení pasiv (vše za podnik jako celek). Řádek 3 sloupce b, c – součet hodnot v řádcích 1 a 2. Řádek 3.1. sloupce b, c – hodnoty dlouhodobého majetku a pracovního kapitálu nutné k poskytování poštovních služeb. Řádek 3.2. sloupce b, c – hodnoty dlouhodobého majetku a pracovního kapitálu, který neslouží k poskytování poštovních služeb (např. rekreační objekty, Postservis, finanční majetek). Řádek 3.3. sloupce b, c – hodnoty dlouhodobého majetku a pracovního kapitálu připadající na řízení a správu podniku. Řádek 3.3.1. sloupce b, c – hodnoty dlouhodobého majetku a pracovního kapitálu připadající na řízení a správu nutnou k poskytování poštovních služeb (např. související s vedoucími pošty, regionálními manažery). Řádek 3.3.2. sloupce b, c – hodnoty dlouhodobého majetku a pracovního kapitálu připadající na správu podniku (nezohledňují se položky související s nepoštovní částí podniku, tj. např. majetek a pracovní kapitál související se správou a řízením nepoštovních činností podniku, odštěpné závody apod., proto řádek 3.3. není součtem řádků 3.3.1. a 3.3.2.). Řádek 4 sloupce b, c – součet položek v odpovídajících sloupcích v řádcích 3.1, 3.3.1. a 3.3.2. Sloupec d – úpravy provedené oproti hodnotám uvedeným v rozvaze, a to následujícím způsobem: - se znaménkem + se uvádí položky, které v rozvaze nejsou zařazeny a v souladu s vyhláškou jsou zohledněny (např. leasingy), - se znaménkem – se uvádí položky, které se naopak oproti rozvaze nezohledňují (např. neuhrazené čisté náklady, pokud jsou v dohadných položkách aktivních, nebo svěřené prostředky). Sloupec e – součet sloupců c a d. Sloupec f – hodnota určená podle § 3b odst. 2. Sloupce i až l – hodnoty získané/vypočtené obdobným způsobem jako ve sloupcích b až e pro alternativní scénář. Sloupec m – hodnota určená podle § 3b odst. 3. abc1.Celkové náklady v posuzovaném roce (v Kč)2.Celkové náklady v roce přechozím (v Kč)3.Inflace (v %)4.Průměrná roční změna objemů (v %)5.Podíl variabilních nákladů (v %)6.Koeficient efektivnostiVysvětlivky: Řádek 1, sloupec c – uvádí se náklady na poskytování základních služeb uvedených v poštovní licenci v posuzovaném roce, stanovené podle pravidel pro vedení oddělené evidence nákladů a výnosů podle jiného právního předpisu1). Řádek 2, sloupec c – uvádí se náklady na poskytování základních služeb obsažených v poštovní licenci v roce předcházejícím posuzovanému roku, stanovené podle pravidel pro vedení oddělené evidence nákladů a výnosů podle jiného právního předpisu1). Řádek 3, sloupec c – uvádí se průměrná roční míra inflace v posuzovaném roce stanovená Českým statickým úřadem. Řádek 4, sloupec c – uvádí se průměrná roční procentuální změna počtu poštovních zásilek a poštovních poukazů, jejichž podání nebo dodání držitel poštovní licence poskytoval v rámci základních služeb uvedených v poštovní licenci za posledních 5 let, určená na základě rozdílu mezi počtem poštovních zásilek a poštovních poukazů poskytovaných v rámci základních služeb v prvním a posledním roce pětiletého období, jehož posledním rokem je posuzovaný rok. Výpočet držitel poštovní licence doloží. Řádek 5, sloupec c – uvádí se podíl variabilních nákladů na celkových nákladech na poskytování základních služeb uvedených v poštovní licenci v posuzovaném roce, stanovených podle pravidel pro vedení oddělené evidence nákladů a výnosů podle jiného právního předpisu1). Variabilními náklady se rozumí přímé náklady a náklady manipulace se zásilkami zahrnující osobní náklady na podání, třídění a dodání zásilek. Výpočet podílu variabilních nákladů držitel poštovní licence doloží. Řádek 6, sloupec c – vypočte se s využitím hodnot ve sloupci c podle vzorce v § 6 odst. 2. 1) Vyhláška č. 465/2012 Sb., o způsobu vedení oddělené evidence nákladů a výnosů držitele poštovní licence, ve znění pozdějších předpisů.