Stručně: Paragraf 15a zákona o daních z příjmů vymezuje, co se pro účely daní z příjmů považuje za „produkt spoření na stáří“, a definuje některé související pojmy.
§ 15a Produkt spoření na stáří
(1) Produktem spoření na stáří se pro účely daní z příjmů rozumí
a) penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
b) doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
c) penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
d) soukromé životní pojištění,
e) dlouhodobý investiční produkt.
(2) Institucí penzijního pojištění se pro účely daní z příjmů rozumí poskytovatel finančních služeb oprávněný k provozování penzijního pojištění, který je
a) provozován na principu fondového hospodaření,
b) zřízen pro účely poskytování důchodových dávek mimo povinný důchodový systém136) na základě smlouvy nebo na základě jinak sjednané účasti na penzijním pojištění a vykonává činnost z toho vyplývající a
c) povolen a provozuje penzijní pojištění v členském státě Evropské unie nebo státě tvořícím Evropský hospodářský prostor a podléhá dohledu příslušného orgánu v tomto státě.
(3) Soukromým životním pojištěním se pro účely daní z příjmů rozumí pojištění pro případ dožití, pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti a pojištění důchodu, na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku, sjednaná s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, ve kterých pojistná částka pro případ dožití, pokud je sjednána, činí nejméně
a) 40 000 Kč, pokud pojistná doba činí nejméně 10 a nejvýše 20 let, nebo
b) 70 000 Kč, pokud pojistná doba činí více než 20 let.
(4) Za pojistnou částku pro případ dožití u pojištění důchodu se pro účely daní z příjmů považuje částka odpovídající jednorázovému plnění při dožití.
(5) Dlouhodobým investičním produktem se pro účely daní z příjmů rozumí dlouhodobý investiční produkt podle zákona upravujícího podnikání na kapitálovém trhu a obdobný produkt poskytovaný zahraniční osobou oprávněnou poskytovat takový produkt v členském státě Evropské unie nebo státě tvořícím Evropský hospodářský prostor.
Výklad
Stručně
Paragraf 15a zákona o daních z příjmů vymezuje, co se pro účely daní z příjmů považuje za „produkt spoření na stáří“, a definuje některé související pojmy.
Co to znamená v praxi
Pro daňové účely se mezi produkty spoření na stáří řadí penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt.
Soukromé životní pojištění je považováno za produkt spoření na stáří pouze tehdy, pokud splňuje určité podmínky týkající se věku, pojistné doby a minimální pojistné částky pro případ dožití.
Instituce penzijního pojištění musí splňovat specifické podmínky, jako je fondové hospodaření a dohled příslušného orgánu v členském státě EU nebo EHP.
Dlouhodobý investiční produkt je definován odkazem na zákon upravující podnikání na kapitálovém trhu.
Na co si dát pozor
U soukromého životního pojištění je nutné splnit podmínky týkající se věku (nárok na důchod nejdříve v 60 letech), pojistné doby (nejméně 10 nebo 20 let) a minimální pojistné částky pro případ dožití (40 000 Kč nebo 70 000 Kč), aby bylo považováno za produkt spoření na stáří pro daňové účely.
Pojišťovna nebo instituce penzijního pojištění musí být oprávněna k provozování činnosti v členském státě EU nebo EHP.
Zdroj: e-Sbírka / justice.cz (oficiální data). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.