Αναφορικά με την Εταιρεία ΤRUCKOMAN LIMITED, Αιτ. Εκκαθάρισης 654/11, 16/9/2013

Αναφορικά με την Εταιρεία ΤRUCKOMAN LIMITED, Αιτ. Εκκαθάρισης 654/11, 16/9/2013 ΠΑΓΚΥΠΡΙΟΣ ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ CyLaw | Αναφορικά μ'εμάς | " target="_top">Επικοινωνία | Όροι χρήσης Έρευνα - Κατάλογος Αποφάσεων Πρωτόδικων Δικαστηρίων - Εμφάνιση Αναφορών (Noteup

1. on)- Αφαίρεση Υπογραμμίσεων ECLI:CY:EDLEF:2013:A312 ΕΠΑΡΧΙΑΚΟ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟ ΛΕΥΚΩΣΙΑΣ ΕΝΩΠΙΟΝ: Λ. ΔΗΜΗΤΡΙΑΔΟΥ-ΑΝΔΡΕΟΥ, Π.Ε.Δ. Αιτ. Εκκαθάρισης 654/11 Αναφορικά με την Εταιρεία ΤRUCKOMAN LIMITED, από Λευκωσία και Αναφορικά με τον περί Εταιρειών Νόμο Κεφ. 113, αρ. 209, 211(ε), 212(α), 212(γ), 213, 214, 333 --------------------- Ημερομηνία: 16 Σεπτεμβρίου, 2013. Εμφανίσεις: Για τους Αιτητές: κ. Π. Σπανός για Μ.Π. Σπανός & Σία. Για την Καθ΄ ης η Αίτηση: κ. Α. Τσάρκατζιης για Χρίστος Πατσαλίδης ΔΕΠΕ. ------------------------------ Α Π Ο Φ Α Σ Η ΕΙΣΑΓΩΓΗ Με την παρούσα Αίτηση οι Αιτητές επιδιώκουν την έκδοση Διατάγματος εκκαθάρισης της Καθ΄ ης η Αίτηση εταιρείας Truckoman Limited στηριζόμενη στα Άρθρα 211(ε) και 212(α) και (γ) του περί Εταιρειών Νόμου ΚΕΦ.113 ισχυριζόμενη, ουσιαστικά, ότι η Εταιρεία είναι ανίκανη να πληρώσει τα χρέη της. Η Αίτηση συνοδεύεται από Ένορκη Δήλωση του Πανίκου Αριστοτέλους, Οικονομικού Διευθυντή του Ομίλου Εταιρειών A & P (Andreou & Paraskevaides). Στην Αίτηση κατεχωρήθη Ένσταση από την Καθ΄ ης η Αίτηση στην οποία εξειδικεύεται αριθμός λόγων Ένστασης. Υποστηρίζεται δε από Ένορκη Δήλωση του κ. Άκη Οικονομίδη και έχει καταχωρηθεί, σε μεταγενέστερο στάδιο, κατόπιν αδείας του Δικαστηρίου, και δεύτερη Ένορκη Δήλωση η οποία έγινε από τον κ. Αθανάσιο Αθανασίου. Κατά την ακροαματική διαδικασία από πλευράς Αιτητών κατέθεσε ένας μόνο μάρτυρας, ο Πανίκος Αριστοτέλους. (Μ.Αιτητή 1) Από πλευράς Καθ΄ ης η Αίτηση κατέθεσαν συνολικά 4 μάρτυρες, ως εξής: § Αντώνης Οικονομίδης (Μ. Καθ΄ ου η Αίτηση 1) § Αθανάσιος Αθανασίου (Μ. Καθ΄ ου η Αίτηση 2) § Μιχάλης Μιχαήλ (Μ. Καθ΄ ου η Αίτηση 3) § Κόκος Σκούλλου (Μ. Καθ΄ ου η Αίτηση 4) ΣΥΝΟΨΗ ΜΑΡΤΥΡΙΑΣ Προχωρώ στη συνέχεια να συνοψίσω την προσαχθείσα μαρτυρία που προσκομίσθηκε εκατέρωθεν. Μαρτυρία Πανίκου Αριστοτέλους/Μ. Αιτητή 1 Ο ΜΑ.1 είναι ο Οικονομικός Διευθυντής του συγκροτήματος Andreou & Paraskevaides Holding Ltd στο οποίο μέτοχοι με ποσοστό 50% έκαστος είναι οι Αιτητές στην παρούσα Αίτηση. Μέσα στα πλαίσια των καθηκόντων του επιβλέπει τις οικονομικές καταστάσεις όλων των θυγατρικών εταιρειών του συγκροτήματος και προσωπικά των δύο μετόχων Κυριάκος Ανδρέου και Χριστίνα Παρασκευαϊδου. Το 2002 οι Αιτητές μαζί με τον Γ. Παρασκευαϊδη έκαναν δάνειο στην Καθ΄ ης η Αίτηση εταιρεία. Στη εν λόγω εταιρεία μέτοχος ήταν ο Γ. Παρασκευαϊδης. Συγκεκριμένα οι Αιτητές μαζί με τον Γεώργιο Παρασκευαϊδη ήθελαν να συνάψουν δάνειο με την Ελληνική Τράπεζα ύψους Λ.Κ.7,500.000 το οποίο θα χρησιμοποιούσαν για κάποιες επιχειρηματικές τους δραστηριότητες στη Λιβύη. Ο ΜΑ.1 είχε προσωπική εμπλοκή στη διαδικασία σύναψης του σχετικού δανείου. Η Τράπεζα για να παραχωρήσει το δάνειο αξίωσε όπως οι οφειλές της Καθ΄ ης η Αίτηση εξοφληθούν και έτσι το δάνειο που παραχωρήθηκε στους Αιτητές και Γ. Παρασκευαϊδη αυξήθηκε στο ποσό των Λ.Κ.8.000.000 και, κατ΄ απαίτηση της Τράπεζας, το ποσό που χρωστούσε η Καθ΄ ης η Αίτηση προς αυτή μεταφέρθηκε απευθείας από τα λεφτά του δανείου στην Ελληνική Τράπεζα προς εξόφληση της οφειλής της Καθ΄ ης η Αίτηση. Η Συμφωνία που υπεγράφη μεταξύ των Αιτητών και Γ. Παρασκευαϊδη από τη μια, και της Ελληνικής Τράπεζας από την άλλη, είναι το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 1. Ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 κατατέθηκε η επιστολή των Αιτητών και Γ. Παρασκευαϊδη με τις οδηγίες τους προς την Ελληνική Τράπεζα όπως η Τράπεζα χρησιμοποιήσει μέρος του δανείου που τους παραχώρησε (περίπου Λ.Κ.640.000 αναφέρεται στην εν λόγω επιστολή) για την εξόφληση των πιστωτικών διευκολύνσεων της Καθ΄ ης η Αίτηση με την Τράπεζα. Στο ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 υπάρχει, επίσης, Δήλωση της Καθ΄ ης η Αίτηση με την οποία αποδέχεται την εξόφληση των πιστωτικών της διευκολύνσεων με την Ελληνική από τους Αιτητές και Γ. Παρασκευαϊδη. Ο ΜΑ.1 κατέθεσε, επίσης, το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 3 το οποίο συνιστά χρεωστική σημείωση από την Ελληνική Τράπεζα ημερ. 16/10/02 όπου φαίνεται η πληρωμή από Γ. Παρασκευαϊδη και Χρ. Παρασκευαϊδου και Κ. Ανδρέου προς την Καθ΄ ης η αίτηση του ποσού των Λ.Κ.654.284,62. Το δάνειο αυτό έγινε προς την Καθ΄ ης η Αίτηση με την προϋπόθεση ότι θα εξοφλείτο πίσω προς τους τρεις πρωτοφειλέτες μαζί με τον τόκο που πλήρωσαν οι τρεις πρωτοφειλέτες στην Τράπεζα όταν η Καθ΄ ης η Αίτηση θα είχε την ρευστότητα να το αποπληρώσει. Ο Γ. Παρασκευαϊδης απεβίωσε το Δεκέμβριο του 2007 και το δάνειο συνέχισε να αποπληρώνεται κανονικά από τους Αιτητές. Το χρέος της Καθ΄ ης προς τους Αιτητές δεν έχει μέχρι σήμερα εξοφληθεί. Στην Καθ΄ ης η Αίτηση εστάλη ειδοποίηση για εξόφληση (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 4) η οποία της επεδόθη στο εγγεγραμμένο της γραφείο. Ακολούθησε η καταχώρηση της υπό κρίση Αίτησης η οποία επεδόθη στον Έφορο Εταιρειών (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 8). Με βάση τις οδηγίες του Δικαστηρίου η Αίτηση δημοσιεύθηκε τόσο σε καθημερινή εφημερίδα (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 5) όσο και στην Επίσημη Εφημερίδα της Δημοκρατίας (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 6). Αντεξεταζόμενος ο ΜΑ.1 και ερωτηθείς πώς γνώριζε ότι είχε γίνει η συμφωνία δανείου που αναφέρθηκε, απάντησε ότι γνώριζε προσωπικά τον Γ. Παρασκευαϊδη ο οποίος του έλεγε ότι αυτό ήταν δάνειο προς την Καθ΄ης η Αίτηση και ότι θα δίδετο πίσω στους τρεις τους, δηλ. τους Αιτητές και τον Γ. Παρασκευαίδη όταν η Καθ΄ ης η Αίτηση θα μπορούσε να το αποπληρώσει. Ο ΜΑ.1 γνωρίζει για τη συμφωνία δανείου τόσο από το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 όσο και από αυτά που του έλεγε ο Γ. Παρασκευαϊδης. Τόνισε δε ότι η επιστολή (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2) μαζί με το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 1 αποτελούν για τον ίδιο απόδειξη ότι έγινε το αναφερόμενο δάνειο. Πρόσθεσε ότι το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 δεν είναι συμφωνία δανείου επισημαίνοντας ότι τα γεγονότα και τα στοιχεία δείχνουν ότι ήταν δάνειο και ότι αυτή ήταν η πρόθεση των πρωτοφειλετών. Ερωτηθείς πού αναγράφεται ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση συμφώνησε να αποπληρώσει το δάνειο και τους τόκους, ο ΜΑ.1 απάντησε ότι αυτό του το είχε πει ο Γ. Παρασκευαϊδης και δεν είχε λόγο να τον αμφισβητήσει. Σ΄ άλλη ερώτηση ανέφερε ότι δεν υπάρχει γραπτή συμφωνία δανείου και ότι ήταν προφορική η οποία αποδεικνύεται από τα έγγραφα. Σ΄ άλλο σημείο ανέφερε ότι ο Γ. Παρασκευαϊδης του είχε πει ότι αυτό το δάνειο θα αποπληρώνετο πλήρως στο μέλλον όταν η Καθ΄ ης η Αίτηση θα είχε ρευστότητα. Ενόσω ο Γ. Παρασκευαϊδης ήταν εν ζωή δεν ανησυχούσαν για το δάνειο αυτό. Ερωτηθείς γιατί στην Ένορκη Δήλωση του ανέφερε ότι είχε συμφωνηθεί ότι το δάνειο θα επιστρεφόταν σύντομα, ενώ τώρα κατέθετε ότι αυτό θα γινόταν όταν η εταιρεία θα είχε ρευστότητα, απάντησε ότι δεν υπάρχει διαφορά υπογραμμίζοντας ότι, αν ήθελαν να βάλουν συγκεκριμένη ημερομηνία αποπληρωμής, θα το έκαμναν αλλά δεν είχαν λόγο να ανησυχούν και να το κάνουν αυτό ενόσω ήταν στη ζωή ο Γ. Παρασκευαϊδης. Δεν γνωρίζει ποιος υπέγραψε το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 εκ μέρους της Καθ΄ ης η Αίτηση. Στο ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 η υπογραφή εκ μέρους της Καθ΄ ης η Αίτηση δεν είναι του Γ. Παρασκευαϊδη. Η μεταφορά χρημάτων έγινε από το λογαριασμό των Αιτητών και Γ. Παρασκευαϊδη που υπήρχε στην Ελληνική Τράπεζα. Ερωτηθείς ποιο ήταν το επιτόκιο που συμφωνήθηκε μεταξύ των Αιτητών και Καθ΄ ης η Αίτηση απάντησε ότι ήταν αυτό που συμφωνήθηκε με την Ελληνική Τράπεζα και φαίνεται στο ΤΕΚΜΗΡΙΟ 1, δηλ. 7,75%. Σ΄ άλλο σημείο ανέφερε ότι ο τόκος που οι πρωτοφειλέτες θα ζητούσαν από την Καθ΄ ης η Αίτηση θα ΄ταν ο πραγματικός τόκος που θα πλήρωναν οι ίδιοι στην Ελληνική Τράπεζα. Διαφώνησε με τη θέση ότι τα χρήματα δεν δόθηκαν στην Καθ΄ ης η Αίτηση κατά παράκληση της αλλά ότι ήταν όρος της Ελληνικής Τράπεζας, προσθέτοντας ότι τα λεφτά δόθηκαν στην Καθ΄ ης η Αίτηση αφού η Καθ΄ ης η Αίτηση αποδέχτηκε το δάνειο. Σ΄ άλλο σημείο της αντεξέτασης του ανέφερε ότι το δάνειο έγινε και από τους τρεις πρωτοφειλέτες, όμως αποπληρώνεται πλήρως από τους δύο, δηλ. τους Αιτητές και είναι γι΄ αυτό που αιτούνται ολόκληρο το ποσό. Ερωτηθείς σε σχέση με το ΤΕΚΜΗΡΙΟ Α ΠΡΟΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ, που μετέπειτα κατατέθηκε ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 12, ο ΜΑ.1 ανέφερε ότι το είδε μετά που άρχισε η δίκη. Πρόσθεσε ότι το ποσό των Λ.Κ.654.284,62 δεν δόθηκε από τον Γ. Παρακευαϊδη αλλά από τους Αιτητές και Γ. Παρασκευαϊδη και ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση όφειλε το ποσό αυτό και στους τρεις. Δεν μπορεί δε να γνωρίζει γιατί υπέγραψε το εν λόγω έγγραφο ο Γ. Παρασκευαϊδης ή τι άλλη συμφωνία έκανε. Επεσήμανε, ωστόσο, ότι τα λεφτά δεν ήλθαν από τον Γ. Παρασκευαϊδη αλλά από τους Αιτητές και Γ. Παρακευαϊδη. Στην υποβολή ότι ο Γ. Παρασκευαϊδης είχε ενημερώσει το γραμματέα της Καθ΄ ης η Αίτηση ότι το ποσό των Λ.Κ.654.284,62 είναι ποσό που ο ίδιος κατέβαλε και πλήρωσε για χρέη της Καθ΄ ης η Αίτηση και ότι θα οφειλόταν στον ίδιο από την Καθ΄ ης η Αίτηση, απάντησε ότι και έτσι να είναι που δεν γνωρίζει είναι λάθος γιατί δεν μπορούσε ο Γ. Παρακευαϊδης να πάρει θέση για τα 2/3, δηλ. για τους Αιτητές. Ανέφερε στη συνέχεια ότι τα γεγονότα και στοιχεία δείχνουν ότι τα λεφτά προήλθαν από κοινό λογαριασμό και ότι δεν μπορούσε ο ένας πρωτοφειλέτης, που ήταν ο ένας από τους τρεις, να αποφασίζει για όλους. Σ΄ άλλη ερώτηση ανέφερε ότι μέχρι το θάνατο του Γ. Παρασκευαϊδη οι Αιτητές δεν είχαν προβεί σε οποιαδήποτε ενέργεια για είσπραξη του οφειλόμενου ποσού. Αρνήθηκε ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση είναι φερέγγυα και ικανή να πληρώσει τα χρέη της. Σ΄ άλλο σημείο ανέφερε ότι οι Διευθυντές της Καθ΄ ης η Αίτηση έπρεπε να γνωρίζουν ότι είχαν εισπράξει τα λεφτά από τους Αιτητές και Γ. Παρασκευαϊδη εφόσον είχαν ευθύνη να κρατούν σωστά τους λογαριασμούς όπως, επίσης, και οι νέοι αγοραστές της Καθ΄ ης η Αίτηση έπρεπε όταν εξαγόραζαν την Καθ΄ ης η Αίτηση να έκαναν το δικό τους «due diligence". Mαρτυρία Αντώνη Οικονομίδη/Μ.Καθ΄ ου η Αίτηση 1 Ο Αντώνης Οικονομίδης, Διευθυντής της Καθ΄ ης η Αίτηση και μοναδικός Διευθυντής και μέτοχος της εταιρείας Economides Metal Recycling Ltd η οποία αγόρασε το 2007 την Καθ΄ ης η Αίτηση. Πριν την αγοράσει ζήτησε ελεγμένους λογαριασμούς της εταιρείας για το έτος 2006 (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 9) οι οποίοι έδειχναν ότι η Καθ΄ης η Αίτηση όφειλε λεφτά στους μετόχους της και ένα μικρό ποσό στους ελεγκτές. Ζήτησε όπως ξοφληθούν τα χρέη της εταιρείας και να γίνουν ελεγμένοι λογαριασμοί για την περίοδο των 3-4 μηνών εντός του 2007 όπως και έγινε (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 10) και κανένας οφειλέτης παρουσιάζετο για την εταιρεία. Κατέθεσε ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 11 Δήλωση των Διευθυντών της Καθ΄ ης η Αίτηση σύμφωνα με την οποία ουδέν ποσό οφείλετο από την εταιρεία σε οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο. Ερωτηθείς κατά πόσο του ελέχθη από το Δ.Σ. ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση οφείλει στους Αιτητές, απάντησε αρνητικά προσθέτοντας ότι ούτε αυτά τα άτομα φαίνονταν στους λογαριασμούς από παλιά. Ο λόγος που αγοράσθηκε η Καθ΄ ης η Αίτηση ήταν γιατί είχε υπό την ιδιοκτησία της ένα ακίνητο το οποίο χρειαζόταν η εταιρεία του Α. Οικονομίδη για να το χρησιμοποιήσει για τις δικές της δραστηριότητες. Έγινε εκτίμηση για το ακίνητο αυτό τον Απρίλιο του 2011 (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 15). Όταν αγοράσθηκε η Καθ΄ης η Αίτηση δεν είχε, ούτε έχει δραστηριότητες. Η Καθ΄ ης η Αίτηση έχει ένα χρέος από δάνειο στην Τράπεζα Κύπρου το οποίο πληρώνεται ανελλιπώς. Κατέθεσε προς τούτο ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 16 σχετική βεβαίωση από την Τράπεζα Κύπρου και ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 17 κατάσταση λογαριασμού που δείχνει το σημερινό οφειλόμενο υπόλοιπο μέχρι τις 18/12/12 μαζί με κατάσταση που δείχνει ότι μέχρι 18/12/12 είχε πληρωθεί η τελευταία δόση. Αντεξεταζόμενος ανέφερε ότι αρχικά το ποσό του δανείου ανερχόταν στο ποσό των Λ.Κ.1.800.000. Το δάνειο είναι στο όνομα της Καθ΄ ης η Αίτηση. Σ΄ άλλη ερώτηση ανέφερε ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση έκανε δάνειο με υποθήκη την περιουσία της και ότι αυτό το δάνειο το πληρώνει ανελλιπώς η Economides Metal Recycling Ltd. Στην υποβολή ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση δεν είναι σε θέση να πληρώσει το ποσό των €1.117.000 που χρωστά στους Αιτητές όπως ισχυρίζονται, απάντησε ότι όταν αγόρασε την Καθ΄ ης η Αίτηση είχε διαβεβαιώσεις από μετόχους και Διευθυντές και Ελεγκτές ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση δεν χρωστούσε σε κανένα. Αν ήξερε ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση χρωστούσε δεν θα την αγόραζε. Στην υποβολή ότι η Καθ΄ης η Αίτηση δεν θα μπορούσε και δεν μπορεί να αποπληρώνει το ύψος της αξίωσης των Αιτητών απάντησε ότι ο ίδιος δεν χρωστά σε κανένα και ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση έχει ένα δάνειο στην Τράπεζα Κύπρου το οποίο πληρώνει ανελλιπώς χωρίς να κόψει μία δόση πίσω, όπως το έθεσε χαρακτηριστικά. Στη θέση ότι δεν είναι η Καθ΄ ης η Αίτηση που πληρώνει το χρέος αλλά η Economides Metal Recycling Ltd διότι η Καθ΄ ης η Αίτηση δεν είναι φερέγγυα εταιρεία, ο μάρτυρας απάντησε ότι εφόσον ο ίδιος πληρώνει, τότε τα χρέη της Καθ΄ ης η Αίτηση πληρώνονται προσθέτοντας ότι ο ίδιος τα πληρώνει κάθε μήνα. Σ΄ άλλη ερώτηση ανάφερε ότι οι λογαριασμοί που κατατέθηκαν (ΤΕΚΜΗΡΙΑ 9 και 10) ετοιμάστηκαν από ελεγκτές της Καθ΄ ης η Αίτηση και όχι από τους ελεγκτές της Economides Metal Recycling Ltd. Ερωτηθείς κατά πόσο δεν θεώρησε σκόπιμο να ζητήσει από τους δικούς του ελεγκτές να κάνουν το "due diligence" ελέγχοντας τους λογαριασμούς της Καθ΄ ης η Αίτηση, απάντησε ότι έκαναν τη δουλειά τους και ότι κοίταξαν τους λογαριασμούς και τους διαβεβαίωσαν ότι δεν όφειλε η Καθ΄ ης η Αίτηση σε κανένα. Ανέθεσε στους ελεγκτές του να δουν τους λογαριασμούς που ετοιμάστηκαν από την άλλη πλευρά και θα έκαναν τους δικούς τους ελέγχους. Δεν έχει, όμως, έκθεση από τους ελεγκτές του. Αρνήθηκε την υποβολή ότι παρέλειψε να διεξάγει οικονομικό έλεγχο - due diligence της Καθ΄ ης η Αίτηση με το σωστό τρόπο βάζοντας τους δικούς του ελεγκτές να ελέγξουν τα βιβλία της Καθ΄ης η Αίτηση και, αφού επανέλαβε ότι πήραν οι ελεγκτές τους λογαριασμούς της Καθ΄ ης η Αίτηση και τη διαβεβαίωση από τους μετόχους, διερωτήθηκε αν θα έπρεπε να κάνει το "detective". Σ΄ ό,τι αφορά την Έκθεση Εκτίμησης του 2011 (13/4/11) αρνήθηκε ότι η ακίνητη περιουσία της Καθ΄ ης η Αίτηση δεν έχει ούτε τη μισή αξία απ΄ ότι είχε το χρόνο της εκτίμησης και πρόσθεσε ότι αξίζει πέραν του ότι αναφέρεται στην εκτίμηση. Επεσήμανε ότι η Τράπεζα δεν ζήτησε επανεκτίμηση γιατί πληρώνεται η δόση της. Σ΄ άλλη ερώτηση ανέφερε ότι την Καθ΄ης η Αίτηση την αγόρασε για το ποσό των Λ.Κ.950.000. Στην υποβολή ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση το 2002 πήρε δάνειο από κοινό λογαριασμό των Αιτητών που διατηρούσαν μαζί με τον Γ. Παρασκευαϊδη ύψους περίπου Λ.Κ.650.000 το οποίο δεν αποπλήρωσε μέχρι σήμερα, ο μάρτυρας απάντησε ότι αυτό δεν αναφέρεται πουθενά στους ελεγμένους λογαριασμούς. Στην υποβολή ότι οι Αιτητές και οιοδήποτε τρίτο πρόσωπο ουδέποτε δεσμεύονται από λογαριασμούς που συνέτασσε η Καθ΄ ης η Αίτηση ως χρεώστιδα, απάντησε ότι ο ίδιος ικανοποιήθηκε όταν του υπόγραψαν οι μέτοχοι ότι δεν χρωστούν ένα σεντ. Μαζί με τους λογαριασμούς, πρόσθεσε, ήταν και η Δήλωση Ιδιοκτητών και Μετόχων ότι δεν χρωστούν ένα σεντ. Αρνήθηκε, επίσης, ότι οφείλεται το ποσό που αναφέρθηκε ανωτέρω στους Αιτητές εφόσον δεν πληρώθηκε κανένα ποσό από το 2007, προσθέτοντας ότι ο ίδιος δεν χρωστά και ότι ούτε δείχνουν τα βιβλία ότι χρωστά σ΄ αυτά τα άτομα. Στην επανεξέταση ερωτηθείς αν η Καθ΄ ης η Αίτηση έχει καμιά αγωγή εναντίον της απάντησε αρνητικά. Ερωτηθείς αν η Economides Metal Recycling Ltd ζήτησε από την Καθ΄ης η Αίτηση να της πληρώσει οτιδήποτε και η Καθ΄ ης η Αίτηση αρνήθηκε, απάντησε αρνητικά. Σ΄ άλλη ερώτηση δέχτηκε ότι η Economides Metal Recycling Ltd ουσιαστικά χρησιμοποιεί τη γη της Καθ΄ ης η Αίτηση. Μαρτυρία Μ. Καθ΄ ης η Αίτηση 2 Αθανάσιου Αθανασίου Ο Αθανάσιος Αθανασίου είναι υπάλληλος της εταιρείας ARCHIMIDES & PAVLOS PARASKEVAIDES LTD η οποία μέχρι το Μάιο '07 ήταν μέτοχος της Καθ΄ ης η αίτηση. Διετέλεσε Γραμματέας της Καθ΄ ης η Αίτηση και Οικονομικός Διαχειριστής για θέματα τραπεζών και τραπεζικών λογαριασμών. Είχε δικαίωμα υπογραφής και δέσμευσης τραπεζικού λογαριασμού της Καθ΄ ης η Αίτηση μαζί με το Χάρη Κυπραίο ο οποίος ήταν ο διοικητικός υπεύθυνος της Καθ΄ ης η Αίτηση. Ο Μ. Καθ΄ ων η Αίτηση 2 ήταν προσωπικά αναμεμειγμένος στην πώληση της Καθ΄ ης η Αίτηση στην εταιρεία Economides Metal Recycling Ltd. H διαδικασία πώλησης ολοκληρώθηκε σύμφωνα με τις απαιτήσεις των λογιστών της εταιρείας Economides Metal Recycling Ltd. Η Καθ΄ ης η Αίτηση έπρεπε να είναι απηλλαγμένη από οποιεσδήποτε υποχρεώσεις ή χρέη για να γίνει η μεταβίβαση. Κατέθεσε ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 11 Δήλωση των Διευθυντών της Καθ΄ ης η Αίτηση σύμφωνα με την οποία βεβαιούτο ότι μέχρι τις 25/5/07 αυτή δεν όφειλε σε οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο οποιοδήποτε ποσό. Ο Μ. Καθ΄ ης η Αίτηση 2 υπέγραψε ως μάρτυρας σ΄ όλες τις υπογραφές των Διευθυντών. Κατέθεσε, επίσης, ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 12 ημερ. 12/4/07 βεβαίωση από μέρους του Γιώργου Παρασκευαϊδη σύμφωνα με την οποία βεβαιώνετο η συγκατάθεση του για τη διαγραφή του οφειλόμενου ποσού των €1.025.822 από την Καθ΄ ης η Αίτηση και ότι το υπόλοιπο του λογαριασμού του με την Καθ΄ ης η Αίτηση στις 12/4/07 ήταν μηδέν. Ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 13 κατατέθηκε βεβαίωση του Σάββα Λιασή εκ μέρους της Dedosaco Ltd σύμφωνα με την οποία βεβαιώνετο η συγκατάθεση του για τη διαγραφή του οφειλόμενου ποσού των €58.828 από την Καθ΄ ης η Αίτηση και ότι το υπόλοιπο του λογαριασμού του με την Καθ΄ ης η Αίτηση στις 12/4/07 ήταν μηδέν. Ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 14 κατατέθηκε βεβαίωση από τον Παύλο Παρασκευαϊδη εκ μέρους Α & Π Παρασκευαϊδης Λτδ ημερ. 12/4/07 σύμφωνα με την οποία βεβαιώνετο η συγκατάθεση τους για τη διαγραφή του οφειλόμενου ποσού των €128.771 από την Καθ΄ ης η Αίτηση και ότι το υπόλοιπο του λογαριασμού τους με την Καθ΄ ης η Αίτηση στις 12/4/07 ήταν μηδέν. Η Καθ΄ης η Αίτηση όφειλε στους μετόχους και όλοι υπέγραψαν για να εξαλειφθεί το χρέος της προς αυτούς για να μπορέσουν να την πωλήσουν. Το 2007 όταν η εταιρεία Economides Metal Recycling Ltd αγόρασε την Καθ΄ης η Αίτηση έγιναν κάποιοι λογαριασμοί. Είχαν συγκεκριμένα ζητηθεί από τους ελεγκτές της Καθ΄ ης η Αίτηση να ετοιμάσουν και ετοίμασαν λογαριασμούς μέχρι μέσα του 2007. Έγιναν νέοι λογαριασμοί που έδειχναν ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση δεν χρωστούσε σε κανένα (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 10). Η Καθ΄ ης η Αίτηση το 2006 χρωστούσε €1.208.536 και το υπόλοιπο ήταν στις 12/4/07 μηδέν. Όλα τα χρέη της Καθ΄ης η Αίτηση προς τους ιδιοκτήτες διεγράφησαν. Η Καθ΄ης η Αίτηση, εκτός από κάποια υπόλοιπα λογαριασμού εμπορίου, είχε κάνει ένα μεγάλο δάνειο για αγορά κτήματος στη Βιομηχανική Περιοχή Γερίου από την Ελληνική Τράπεζα. Η Καθ΄ ης η Αίτηση πήγε κακώς και δεν μπορούσε να δώσει οποιαδήποτε δόση έναντι των υποχρεώσεων της και των τόκων. Στο χρέος της Ελληνικής Τράπεζας υπήρχε και το μεγάλο ποσό το οποίο χρωστούσε στον κ. Γ. Παρασκευαϊδη ο οποίος είχε εξοφλήσει το χρέος της προς την Ελληνική. Συγκεκριμένα η Καθ΄ ης η Αίτηση χρωστούσε στην Ελληνική Τράπεζα ένα χρέος γύρω στις Λ.Κ.650.000. Αυτό το ξόφλησε ο Γ. Παρασκευαϊδης και, απ΄ ό,τι είχε πληροφορηθεί ο μάρτυρας από την Ελληνική Τράπεζα, η χρηματοδότηση αυτή προήλθε από κοινό λογαριασμό που είχε ο Γ. Παρασκευαϊδης με την κόρη του Χριστίνα και τον Κυριάκο Ανδρέου και, σύμφωνα με την πληροφόρηση που είχε ο μάρτυρας aπό τον κ. Χ"Θωμά της Ελληνικής Τράπεζας όταν τα τρία πιο πάνω άτομα ζήτησαν να κάνουν δάνειο για κάποιες επιχειρήσεις, επειδή η Τράπεζα χειρίζετο τους λογαριασμούς Γ. Παρασκευαϊδη είτε ήταν προσωπική του εταιρεία είτε εταιρεία στην οποία ήταν μεγαλομέτοχος, είτε ακόμη και προσωπικό του λογαριασμό η Τράπεζα συνέδεε τον εν λόγω λογαριασμό με τον άλλο και η Ελληνική Τράπεζα είχε βάλει ως όρο για παραχώρηση του δανείου της εξόφληση του χρέους της Καθ΄ ης η Αίτηση. Σε συνάντηση που είχε ο μάρτυρας με τον Γ. Παρασκευαϊδη αργότερα και του είχε αναφέρει αυτά που του είχε πει η Τράπεζα, ο Γ. Παρασκευαϊδης του επιβεβαίωσε ότι είχε πληρώσει το χρέος της Καθ΄ ης η Αίτηση. Στη δε παρατήρηση του μάρτυρα ότι τα χρήματα μπήκαν από κοινό λογαριασμό του ιδίου με την Χριστίνα Παρασκευαϊδου και Κ. Ανδρέου, εκείνος του είπε «μην έχεις έννοια, τα κανόνισα, τα χρήματα είναι δικά μου, μου τα χρωστεί η Καθ΄ης και το ξέρουν καλά και ο Παύλος και ο Λιασής.». Ερωτηθείς κατά πόσο από την κουβέντα του με τον Γ. Παρασκευαϊδη αν είχε καταλάβει ποιος πλήρωσε τα λεφτά, ο μάρτυρας απάντησε ότι σύμφωνα με τα λεγόμενα του Γ. Παρασκευαϊδη ο Γ. Παρασκευαϊδης είχε βάλει τα λεφτά και ότι είχε διευκρινίσει γιατί τα πήρε από joint account. Είχε πει ότι ήταν δικά του λεφτά και ότι τα είχε κανονίσει. Αυτό το χρέος προς την Ελληνική των Λ.Κ.650.000 που ο Γ. Παρασκευαϊδης εξόφλησε καταχωρήθηκε στους λογαριασμούς και ήταν χρέος της Καθ΄ ης η Αίτηση προς Γ. Παρασκευαϊδη. Πριν το Μάιο του 2007 το χρέος της Καθ΄ ης η Αίτηση προς Γ. Παρασκευαϊδη ήταν Λ.Κ.1.025,822 και σ΄ αυτό το ποσό συμπεριλαμβάνετο το ποσό των Λ.Κ.650.000. Ερωτηθείς κατά πόσο είχε γίνει συμφωνία δανείου μεταξύ των Αιτητών και Γ. Παρασκευαϊδη από τη μια πλευρά και της Καθ΄ ης η Αίτηση από την άλλη με βάση την οποία συμφωνήθηκε ότι το ποσό των Λ.Κ.650.000 και ο τρέχων τόκος θα αποπληρώνετο στους Αιτητές όταν η Καθ΄ ης η Αίτηση θα είχε ρευστότητα, απάντησε αρνητικά προσθέτοντας ότι δεν υπήρχε τέτοια συμφωνία και ότι, αν υπήρχε τέτοια συμφωνία, θα έπρεπε να είχε καταχωρηθεί στα βιβλία. Ερωτηθείς κατά πόσο η Καθ΄ης η Αίτηση το 2007 που είχε πωληθεί στην εταιρεία Economides Metal Recycling Ltd είχε ρευστότητα απάντησε όχι. Πρόσθεσε σ΄ άλλη ερώτηση ότι οι εργασίες της είχαν παύσει το 2000 περίπου. Αντεξεταζόμενος είπε ότι τελικά πώλησε την Καθ΄ ης η Αίτηση για ποσό Λ.Κ.950.000 και έλαβε ως προκαταβολή Λ.Κ.50.000. Το ποσό των Λ.Κ.50.000 δεν μπήκε στην Καθ΄ ης η Αίτηση αλλά στην εταιρεία A & P Paraskevaides Ltd. Το ίδιο και για το υπόλοιπο ποσό των Λ.Κ.950.000. Τα χρήματα που έπρεπε να πάρει η Καθ΄ ης η Αίτηση τα πήρε η Α & P Paraskevaides Ltd με τη συγκατάθεση των Διευθυντών και Μετόχων. Ερωτηθείς κατά πόσο εισηγήθηκε στον Οικονομίδη να αγοράσει την Καθ΄ ης η Αίτηση αυτό το κτήμα για να μην πληρώσει μεταβιβαστικά, απάντησε καταφατικά. Ερωτηθείς κατά πόσο δεν θα αισθάνετο άνετα προς τον Οικονομίδη εάν η Καθ΄ ης η Αίτηση όφειλε Λ.Κ.1.025,822 που δεν φαινόταν στους λογαριασμούς, ο μάρτυρας απάντησε ότι αν υπήρχε οποιοδήποτε χρέος ή κρυφή υποχρέωση τότε ο Οικονομίδης μπορούσε να στραφεί δικαστικώς εναντίον της οικογένειας Παρασκευαϊδη γιατί η Καθ΄ ης η Αίτηση ανήκει στην οικογένεια Παρασκευαϊδη. Τόνισε ότι δεν βρίσκεται ο ίδιος εδώ για να κερδίσει ή όχι ο Οικονομίδης και ότι δεν έχει συμφέρον από τον Οικονομίδη. Ερωτηθείς σε σχέση με την αναφορά του στην παρ. 4 της Ένορκης Δήλωσης του όπου λέει ότι με εντολή του Γ. Παρασκευαϊδη μεταφέρθηκε σε τραπεζικό λογαριασμό της Καθ΄ ης η Αίτηση το ποσό των Λ.Κ.654.284,62 από τραπεζικό λογαριασμό στον οποίο ο Γ. Παρασκευαϊδης ήταν συνδικαιούχος με τη Χριστίνα Παρασκευαϊδου και τον Κυριάκο Ανδρέου κατά πόσο οι εντολές είχαν δοθεί μόνο από τον Γ. Παρασκευαϊδη, απάντησε καταφατικά. Στην υποβολή ότι ο εν λόγω λογαριασμός μπορούσε να διακινηθεί μόνο με την υπογραφή των τριών συνδικαιούχων, απάντησε ότι ένας λογαριασμός που είναι and/or μπορεί να χρησιμοποιηθεί από τον ένα ή από τους δύο ή περισσότερους συνδικαιούχους. Πρόσθεσε ότι, πέραν αυτού, είχε επιβεβαίωση αυτής της πράξης από τον Γ. Παρασκευαϊδη. Ερωτηθείς κατά πόσο η δήλωση του ότι μόνο ο Γ. Παρασκευαϊδης έδωσε εντολές για τη μεταφορά του ποσού των Λ.Κ.650.000 βασίσθηκε στο τι του είπε πει ο Χ"Θωμάς της Ελληνικής Τράπεζας και ο Γ. Παρασκευαϊδης, απάντησε ότι ο Γ. Παρασκευαϊδης του είχε πει ότι το χρέος της Καθ΄ ης η Αίτηση το είχε ξοφλήσει και ότι το ήξερε ο Παύλος και ο Λιασής ότι η Καθ΄ης η Αίτηση του τα χρωστούσε του Γ. Παρασκευαϊδη. Ερωτηθείς σε σχέση με το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2 και κατά πόσο με βάση τη Δήλωση αυτή η Καθ΄ ης η Αίτηση αναγνώρισε και γνώριζε ότι η εξόφληση των οφειλών της προς την Ελληνική Τράπεζα δεν έγινε μόνο από τον Γ. Παρασκευαϊδη αλλά και από την Χριστίνα Παρασκευαϊδου και Κ. Ανδρέου, διαφώνησε με αυτή τη θέση. Αφού ανέφερε ότι η υπογραφή εκ μέρους της Καθ΄ης η Αίτηση είναι πιθανότατα αυτή του Παύλου Παρασκευαϊδη, διευκρίνισε ότι ο Παύλος δεν δέσμευε μόνος του την Καθ΄ ης η Αίτηση για οικονομικά θέματα διότι η Καθ΄ ης η Αίτηση είχε ακόμη 2 Διευθυντές. Κατά τη γνώμη του, αν υπήρχε τέτοια συμφωνία δανειοδότησης προς την Καθ΄ης η Αίτηση, θα έπρεπε να υπάρχει συνάντηση των Διευθυντών για να αποφασίσουν και να καταγραφεί στα Βιβλία της Εταιρείας. Δηλαδή να γινόταν συνεδρίαση Διοικητικού Συμβουλίου. Το ΤΕΚΜΗΡΙΟ 2, πρόσθεσε, ίσως να μην είχε αντιληφθεί το περιεχόμενο του όταν το υπέγραψε ο Παύλος Παρασκευαϊδης. Σ΄ άλλη ερώτηση ανέφερε ότι όλοι οι μέτοχοι και Διευθυντές της Καθ΄ ης η Αίτηση γνώριζαν ότι το δάνειο είχε γίνει από τον Γ. Παρασκευαϊδη. Σ΄ άλλο σημείο της αντεξέτασης του ανέφερε ότι δεν είχε αναφερθεί από οποιονδήποτε ότι τα χρήματα είχαν δοθεί από τη Χριστίνα Παρασκευαϊδου και Κ. Ανδρέου παρά μόνο όλοι αναφέρονταν ξεκάθαρα σε εξόφληση χρέους από τον ίδιο τον Γ. Παρασκευαϊδη. Στην υποβολή ότι η σωστή διαδικασία λογιστικά θα 'ταν να πάρει αποποίηση των δικαιωμάτων της Χριστίνας Παρασκευαϊδου και Κ. Ανδρέου επί του κοινού λογαριασμού για να θεωρήσει ότι το δάνειο δόθηκε αποκλειστικά από τον Γ. Παρασκευαϊδη, απάντησε ότι ο Γ. Παρασκευαϊδης ήταν Διευθυντής μιας τεράστιας πολυεθνικής και έδιδε οδηγίες στους ελεγκτές και τους λογιστές για το πώς να ετοιμάσουν λογαριασμούς της εταιρείας. Πρόσθεσε ότι δεν υπήρξε λογιστής ή Τράπεζα που να αμφισβητήσει το λόγο του Γ. Παρασκευαϊδη. Διερωτήθηκε δε πώς θα ζητούσαν από τον Κ. Ανδρέου και Χριστίνα Παρασκευαϊδου έγγραφο συγκατάθεσης εφόσον είχαν το λόγο του Γ. Παρασκευαϊδη. Αρνήθηκε την υποβολή ότι η Καθ΄ης η Αίτηση όφειλε και εξακολουθεί να οφείλει το δάνειο που πήρε από Κ. Ανδρέου, Γ. Παρασκευαϊδη και Χριστίνα Παρασκευαϊδου. Μαρτυρία Μ. Καθ΄ ης η Αίτηση 3 Μιχάλη Μιχαήλ Ο Μιχάλης Μιχαήλ, είναι εγκεκριμένος λογιστής και ένας εκ των συνεταίρων στην KPMG. Η KPMG ελέγχει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Economides Metal Recycling Ltd που είναι ο μόνος μέτοχος της Καθ΄ης η Αίτηση και ο μάρτυρας είναι ο υπεύθυνος συνέταιρος για τον έλεγχο τους. Το 2007 αγοράστηκαν οι μετοχές της Καθ΄ ης η Αίτηση από την εταιρεία Economides Metal Recycling Ltd επειδή Καθ΄ ης η Αίτηση είχε υπό την ιδιοκτησία της ένα ακίνητο που συνόρευε με το ακίνητο της Economides Metal Recycling Ltd. Η Kαθ΄ ης η Αίτηση δεν είχε οποιαδήποτε άλλη περιουσία, ούτε οποιεσδήποτε δραστηριότητες και ήταν ουσιαστικά αδρανής. Η τιμή αγοράς των μετοχών της Καθ΄ ης η Αίτηση συμφωνήθηκε στο ποσό των Λ.Κ.950.000, ποσό που αντιστοιχούσε στην αγοραία αξία του ακινήτου που ανήκε στην Καθ΄ ης η Αίτηση. Στην ουσία αυτό που αγόραζε η Economides Metal Recycling Ltd ήταν το ακίνητο της Καθ΄ης η Αίτηση. Η απόδειξη είσπραξης από μέρους της Καθ΄ ης η Αίτηση κατατέθηκε ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 18. Το ποσό των Λ.Κ.950.000 πληρώθηκε ως εξής: Λ.Κ.50.000 προκαταβολή που δόθηκε από την Economides Metal Recycling Ltd στις 2/3/07, ενδιάμεση πληρωμή από την Economides Metal Recycling Ltd για το ποσό των Λ.Κ.595.584,00 και στις 7/9/07 από δάνειο που λήφθηκε από την Τράπεζα Κύπρου πληρώθηκε το ποσό των Λ.Κ.301,416,00. Το δάνειο λήφθηκε από την Καθ΄ης η Αίτηση αντί από την Economides Metal Recycling Ltd που ήταν ο αγοραστής των μετοχών καθότι ήταν απαίτηση της Τράπεζας γιατί θεωρούσε ότι το Ιδρυτικό Καταστατικό της Καθ΄ ης η Αίτηση δεν επέτρεπε η εταιρεία να υποθηκεύσει περιουσία της για χρέος τρίτου. Σε κάθε περίπτωση η Economides Metal Recycling Ltd ανέλαβε έναντι της Τράπεζας την υποχρέωση όπως εξοφλήσει το εν λόγω δάνειο. Ως ελεγκτές της Economides Metal Recycling Ltd πριν την αγορά των μετοχών της Καθ΄ης η Αίτηση προέβησαν σε όλους τους ενδεδειγμένους ελέγχους για να διαπιστώσουν αν υπήρχαν οποιοδήποτε κίνδυνοι από την αγορά των μετοχών της Καθ΄ης η Αίτηση από την Economides Metal Recycling Ltd. Ζήτησαν να λάβουν και έλεγξαν τους τελευταίους ελεγμένους λογαριασμούς της Καθ΄ ης η Αίτηση για το έτος 2006. Στους εν λόγω λογαριασμούς φαινόταν ότι η Καθ΄ης η Αίτηση όφειλε μόνο στους μετόχους της. Μετά από δική τους απαίτηση έγιναν νέοι ενδιάμεσοι λογαριασμοί από 1/1/07 μέχρι 12/4/07 απ΄ όπου φαινόταν ότι η Καθ΄ ηςη η Αίτηση δεν όφειλε οποιοδήποτε ποσό στους μετόχους. Παράλληλα όλοι οι μέτοχοι μεταξύ των οποίων και ο Γ. Παρασκευαϊδης, υπέγραψαν δηλώσεις δια των οποίων συγκατατέθηκαν στην διαγραφή του οφειλόμενου σε αυτούς ποσού και βεβαίωναν ότι ο λογαριασμός τους με την εταιρεία ήταν μηδέν. Επιπλέον όλοι οι Διευθυντές της Καθ΄ης η Αίτηση υπέγραψαν δηλώσεις δια των οποίων ρητώς δήλωσαν ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση δεν όφειλε σε οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο μέχρι 25/5/07 ημερομηνία που έλαβε χώρα η μεταβίβαση των μετοχών της Καθ΄ης η Αίτηση προς την Economides Metal Recycling Ltd, αναλαμβάνοντας και την ευθύνη να αποζημιώσουν την Economides Metal Recycling Ltd για οποιαδήποτε ζημιά ήθελε υποστεί σε περίπτωση που εμφανιζόταν οιοσδήποτε διεκδικώντας οποιοδήποτε ποσό από την Καθ΄ης η Αίτηση για την περίοδο πριν από τις 25/5/07. Το ποσό αγοράς των μετοχών της Καθ΄ης η Αίτηση δόθηκε στην εταιρεία Α & Π Παρασκευαϊδης Λτδ αφού οι ελεγκτές εξασφάλισαν εντολές από τους δύο άλλους μετόχους τον Γ. Παρασκευαϊδη και την εταιρία Dedosaco Ltd όπως πληρωθεί το ποσό που τους αναλογεί από την πώληση των μετοχών τους στην Καθ΄ ης η Αίτηση στην Α & Π Παρασκευαϊδης Λτδ (ΤΕΚΜΗΡΙΑ 19 και 20 αντίστοιχα). Σε κανένα χρονικό σημείο από την ημερομηνία εξαγοράς της Εταιρείας μέχρι και την ημερομηνία που στάληκε επιστολή στην Καθ΄ ης η Αίτηση δεν διεφάνη ότι η Χριστίνα Παρασκευαϊδου και ο Κ. Ανδρέου αποτελούν πιστωτές της Καθ΄ης η Αίτηση. Κανονικά οι πιστωτές μιας εταιρείας φαίνονται στους ελεγμένους λογαριασμούς και εδώ η Χριστίνα Παρασκευαϊδου και Κ. Ανδρέου δεν φαίνονταν στους ελεγμένους λογαριασμούς της Καθ΄ης η Αίτηση ως πιστωτές της. Ο μάρτυρας κατέθεσε, επίσης, και τα ακόλουθα Τεκμήρια: § Απόσπασμα των Ελεγμένων Λογαριασμών της Economides Metal Recycling Ltd για το έτος 2007 όπου αναφέρεται ότι στις 25/5/07 αποκτήθηκε το 100% του μετοχικού κεφαλαίου της Καθ΄ ης η Αίτηση και το κόστος επένδυσης,ήτο Λ.Κ.950.000,το οποίο προκύπτει από την πρόσθεση της καθαρής αξίας του ακινήτου που ανήκει στην Καθ΄ ης η Αίτηση,δηλαδή του ποσού Λ.Κ.454.540,00 και της υπεραξίας του ακινήτου, δηλ. ποσού Λ.Κ.495.460,00 (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 21). § Απόσπασμα των Ελεγμένων Λογαριασμών της Economides Metal Recycling Ltd για το έτος 2011 στο οποίο φαίνεται το ποσό της επένδυσης από μέρους της Economides Metal Recycling Ltd για την αγορά της Καθ΄ης η Αίτηση, ήτοι €1.623,171, ποσό που προκύπτει από την πρόσθεση της καθαρής αξίας της εταιρείας που αυτή αντικατοπτρίζεται από την αξία του ακινήτου πλέον την υπεραξία του ακινήτου που είναι και το τελικό ποσό που πληρώθηκε για την αγορά της εταιρείας (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 22) § Κατάσταση επένδυσης ως περιλαμβάνεται στους Ελεγμένους λογαριασμούς της Economides Metal Recycling Ltd από το 2007 μέχρι το 2012. § Το μοναδικό χρέος που έχει η Καθ΄ ης η Αίτηση είναι το δάνειο που λήφθηκε από την Τράπεζα Κύπρου δια την αγορά των μετοχών της Καθ΄ ης η Αίτηση από την Economides Metal Recycling Ltd, δάνειο το οποίο αποπληρώνεται κανονικά και ανελλιπώς κάθε μήνα από την Economides Metal Recycling Ltd καθότι είναι αυτή η εταιρεία που έλαβε τα χρήματα του δανείου αφού το δάνειο αυτό δόθηκε μετά από αίτημα της Economides Metal Recycling Ltd προς την Τράπεζα για να αγοραστούν οι μετοχές της Καθ΄ ης η Αίτηση. Ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 24 κατατέθηκε κατάσταση λογαριασμού του εν λόγω δανείου από τις 7/9/07 που λήφθηκε το δάνειο μέχρι σήμερα. § Κατάσταση λογαριασμού του δανείου από τα λογιστικά βιβλία που τηρούνται από την Economides Metal Recycling Ltd από το 2007 μέχρι το 2012 στην οποία φαίνεται ότι το χρέος της Καθ΄ ης η Αίτηση προς την Τράπεζα Κύπρου στις 18/12/12 έχει υπόλοιπο €391.465,37 (ΤΕΚΜΗΡΙΟ 25) § Αναφορικά με τη φερεγγυότητα της Καθ΄ ης η Αίτηση, παρόλο που η εταιρεία δεν έχει εργασίες, άρα και ρευστότητα, η περιουσία της αξίζει γύρω στο €1.500.000 ποσό που υπερβαίνει το χρέος της. Μοναδικό της χρέος είναι το δάνειο της Τράπεζας Κύπρου που αποπληρώνεται από την Economides Metal Recycling Ltd αφού έγινε για δικούς της σκοπούς και για το οποίο υπάρχει ανάληψη υποχρέωσης αποπληρωμής από την Economides Metal Recycling Ltd που είναι μητρική εταιρεία της Καθ΄ ης η Αίτηση και η οποία έχει τεράστια ρευστότητα. Eρωτηθείς κατά πόσο στους λογαριασμούς της εταιρείας όταν μία πληρωμή γίνει από κοινό λογαριασμό τριών προσώπων το ποσό θα οφείλεται και στα τρία πρόσωπα, απάντησε ότι τα πρόσωπα αυτά θα πρέπει να τους πουν τι ποσά έβαλε ο καθένας και οι λογαριασμοί θα δείχνουν τα πρόσωπα που εξόφλησαν το δάνειο. Ερωτηθείς αν το ποσό που πληρώθηκε από ένα κοινό λογαριασμό εγγραφεί σ΄ ένα από τους τρεις στα Βιβλία της εταιρείας κατά πόσο η οφειλή προς τους άλλους δύο εξακολουθεί να ισχύει, απάντησε ότι δεν μπορούσε να ξέρει τι συμφωνήθηκε μεταξύ των τριών. Πρόσθεσε ότι αν συμφώνησαν οι τρεις να πιστωθεί στον ένα, τότε δεν υπάρχει οφειλή στους άλλους. Ερωτηθείς υπό την ιδιότητα του λογιστή κατά πόσο οι λογαριασμοί που ετοιμάζονται για μια εταιρεία αν διαγράψει η εταιρεία αυθαίρετα και από μόνη της χρέη που δεν φαίνονται στα Βιβλία κατά πόσο αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν θα πάρει τα ποσά, απάντησε ότι ένας λογιστής πρέπει να βεβαιωθεί ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίδουν αξιόπιστη και δίκαιη εικόνα των οικονομικών δεδομένων στη συγκεκριμένη στιγμή και ότι θα πρέπει να εξασφαλίσει έγγραφα που θεωρεί ότι θα αποδείξουν αυτά που φαίνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Ένας πιστωτής δεν δεσμεύεται από τις οικονομικές καταστάσεις ενός τρίτου. Σ΄ άλλη ερώτηση ανέφερε ότι το δάνειο των Λ.Κ.300.000 φαίνεται στα Βιβλία της Economides Metal Recycling Ltd και όχι της Καθ΄ ης η Αίτηση άσχετα αν η Τράπεζα ήθελε να δώσει το δάνειο στην Καθ΄ης η Αίτηση, γιατί στην ετοιμασία λογαριασμών εφαρμόζεται η αρχή ότι υπερισχύει η ουσία του τόπου. Ερωτηθείς κατά πόσο βασίστηκε στις παραστάσεις των Διευθυντών και Μετόχων της Καθ΄ ης η Αίτηση όταν θα αγόραζε η Economides Metal Recycling Ltd την Καθ΄ ης απάντησε ότι μέσα στα πλαίσια του due diligence παίρνεις όλα τα αποδεικτικά στοιχεία που θεωρείς σημαντικά για να μπορείς να απαλλαγείς από τυχόν μελλοντικά προβλήματα. Δεν ενεργείς ως detective, είσαι λογιστής. Επανέλαβε δε τι στοιχεία ζήτησε και έλαβε στην προκειμένη περίπτωση. Όσον αφορά τις οφειλές της Καθ΄ ης η Αίτηση στους μετόχους και κατά πόσο είχε ελέγξει σε τι συνίσταντο, απάντησε ότι δεν ήταν δική του δουλειά να το ψάξει. Αφ΄ ης στιγμής ο μέτοχος τον διαβεβαιώνει ότι αυτό το ποσό δεν υπάρχει ως οφειλή προς εκείνο δεν χρειάζετο να δει από τι αποτελείτο αυτό το ποσό. Ό,τι έκαναν ήταν αυτό που έπρεπε να κάνουν για να δώσουν γνώμη στον πελάτη τους ότι ήταν εντάξει να προχωρήσει με τη μεταβίβαση των μετοχών. Εκείνη τη στιγμή έπρεπε να πάρουν ικανοποιητική απόδειξη ότι η Καθ΄ ης ήταν καθαρή για να προχωρήσουν να κάνουν τη μεταβίβαση μετοχών. Το τι προέκυψε μετά από πολλά χρόνια είναι διαφορετικό. Εξήγησε ότι είναι συνήθης πρακτική η ανάληψη ευθύνης από Διευθυντές εταιρείας για χρέη που δεν φαίνονται σε λογαριασμούς και αυτό δεν έγινε στην συγκεκριμένη περίπτωση γιατί τα έγγραφα δεν ήταν επαρκή κατά την ώρα της εξαγοράς. Με βάση νομική συμβουλή στο στάδιο εξαγοράς μετοχών μίας εταιρείας ζητούν να παίρνουν τέτοιες διαβεβαιώσεις από Διευθυντές και μετόχους σε περίπτωση που εμφανιστεί κάτι που δεν υπήρχε στις οικονομικές καταστάσεις ο αγοραστής να έχει το δικαίωμα να ζητήσει αποζημιώσεις. Αρνήθηκε ότι στους λογαριασμούς της Economides Metal Recycling Ltd φαίνεται ότι τα χρήματα που πληρώνει η εταιρεία αυτή για εξόφληση δόσεων της Καθ΄ ης η Αίτηση έχει να παίρνει η Economides Metal Recycling Ltd από την Καθ΄ ης η Αίτηση τονίζοντας ότι ξεκαθάρισε ότι επρόκειτο για δάνειο που παρουσιάζεται για την Economides Metal Recycling Ltd και όχι για την Καθ΄ ης η Αίτηση και ότι η πληρωμή των δόσεων γίνεται από λογαριασμό της Economides Metal Recycling Ltd. Πρόσθεσε ότι εξοφλείται ως δάνειο της Economides Metal Recycling Ltd και χρεώνεται ο λογαριασμός δανείου της Economides Metal Recycling Ltd. Ακόμη ανέφερε ότι το δάνειο αυτό παρουσιάζεται στις οικονομικές καταστάσεις της Economides Metal Recycling Ltd άσχετα αν είναι δάνειο της Καθ΄ ης η Αίτηση. Εξήγησε ότι η Τράπεζα έδωσε το δάνειο αυτό για να εξοφλήσει η Economides Metal Recycling Ltd το ποσό εξαγοράς της Καθ΄ ης η Αίτηση, η δε Τράπεζα ζήτησε να μείνει το δάνειο επ΄ ονόματι της Καθ΄ ης η Αίτηση και υπήρχε εταιρική εξασφάλιση (guarantee) της Economides Metal Recycling Ltd. Στην υποβολή ότι με βάση το δάνειο που έκανε η Καθ΄ ης η Αίτηση και με δεδομένο ότι δεν έχει οποιαδήποτε δραστηριότητα ως εταιρεία είναι αφερέγγυα και δεν μπορεί να εξοφλήσει τα χρέη της αφού δεν έχει εισοδήματα, ο μάρτυρας απάντησε ότι επί της ουσίας της δεν έχει δάνειο η Καθ΄ ης η Αίτηση και καμιά υποχρέωση και ότι η Economides Metal Recycling Ltd είναι 100% μητρική της Καθ΄ ης η Αίτηση και έχει εταιρική εγγύηση. Διαφώνησε δε ότι η Καθ΄ ης είναι αφερέγγυα. Σε άλλη ερώτηση ανάφερε ότι το αν έχει ή όχι η Καθ΄ ης η Αίτηση εισοδήματα ή εργασίες δεν έχει καμιά σχέση με τη δυνατότητα της εταιρείας να εξοφλήσει επισημαίνοντας ότι το δάνειο της πληρώνεται ανελλιπώς και ότι μάλιστα μπορεί να εξοφληθεί ανά πάσα στιγμή. M. Καθ΄ ης η Αίτηση 4 Κόκου Σκούλλου Ο Μ. Καθ΄ ης η Αίτηση 4 Κόκος Σκούλλος είναι λογιστής σε ελεγκτικό οίκο ο οποίος μέχρι το 2007 και συγκεκριμένα μέχρι την ημερομηνία που πωλήθηκε η Καθ΄ ης η Αίτηση ετοίμαζε τις οικονομικές της καταστάσεις οι οποίες καταχωρούνταν στον Φόρο Εισοδήματος. Ο μάρτυρας ήταν αυτός που κατά κύριο λόγο ασχολείτο και ετοίμαζε τις οικονομικές καταστάσεις της Καθ΄ ης η Αίτηση. Το 2002 πληρώθηκε ένα δάνειο που διατηρούσε η Καθ΄ης η Αίτηση στην Ελληνική Τράπεζα ύψους Λ.Κ.654.284,62. Η πληροφόρηση που είχε από τους Διευθυντές της εταιρείας και συγκεκριμένα από τον κ. Λιασή ήταν ότι το δάνειο είχε πληρωθεί από τον κ. Γ. Παρασκευαϊδη και γι΄ αυτό το λόγο πιστώθηκε το εν λόγω ποσό στο λογαριασμό Μετόχων του κ. Γ. Παρασκευαϊδη. Κατέθεσε ως ΤΕΚΜΗΡΙΟ 26 τους ελεγμένους λογαριασμούς της Καθ΄ ης η Αίτηση για το οικονομικό έτος 2002. Συγκεκριμένα το ποσό των Λ.Κ.1.025.822, που φαίνεται στη σελίδα 10 των ελεγμένων λογαριασμών, το οποίο οφειλόταν στον κ. Γ. Παρασκευαϊδη, περιλαμβάνει Λ.Κ.250.000 που μεταφέρθηκαν από τον κ. Γ. Παρασκευαϊδη στην Ελληνική Τράπεζα το 2001, Λ.Κ.654.284,62 με τις οποίες πληρώθηκε το χρέος της Καθ΄ης η Αίτηση στην Ελληνική Τράπεζα και Λ.Κ.121.538,00 που οφειλόταν από την εταιρεία στον κ. Λουκή Ιωακείμ ποσό το οποίο μεταφέρθηκε προς όφελος του κ. Γ. Παρασκευαϊδη. Εξ όσων ο μάρτυρας γνωρίζει το ποσό των Λ.Κ.1.025.822 το οποίο οφειλόταν στον κ. Γ. Παρασκευαϊδη από την Καθ΄ ης η Αίτηση, εξοφλήθηκε με δήλωση του κ. Γ. Παρασκευαϊδη όταν επρόκειτο να αγοραστεί η εταιρεία από την Economides Metal Recycling Ltd. Ουδέποτε τέθηκε από οιονδήποτε Διευθυντή ή Μέτοχο της Καθ΄ης η Αίτηση ότι εσφαλμένα πιστώθηκε το ποσό των Λ.Κ.654.282,62 προς όφελος του Γ. Παρασκευαϊδη. Τόσο στις οικονομικές καταστάσεις του 2002 όσο και σε αυτές που ετοιμάστηκαν τα επόμενα χρόνια αναγραφόταν ότι η εταιρεία όφειλε στον κ. Γ. Παρασκευαϊδη το ποσό των Λ.Κ.1.025.822 στο οποίο συμπεριλαμβάνεται το ποσό των Λ.Κ.654.284,62. Εξ όσων γνωρίζει ο μάρτυρας, ουδέποτε τέθηκε από τον κ. Γ. Παρασκευαϊδη οιονδήποτε ζήτημα κατά την υπογραφή από μέρους του της συγκατάθεσης του για διαγραφή του οφειλόμενου σε αυτόν ποσού των Λ.Κ.1.025.822. Δηλαδή, δεν λέχθηκε τότε από οιονδήποτε ότι το οφειλόμενο ποσό από την Καθ΄ ης η Αίτηση στον Γ. Παρασκευαϊδη δεν είναι Λ.Κ.1.025.822 αλλά λιγότερα, εξ ου και υπέγραψε τη δήλωση ο κ. Γ. Παρασκευαϊδης. Ο μάρτυρας για πρώτη φορά ενημερώθηκε για τον ισχυρισμό ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση είχε συνάψει δάνειο από την Χριστίνα Παρασκευαϊδου και Κυριάκου Ανδρέου από τον δικηγόρο της Καθ΄ ης η Αίτηση προ ολίγων ημερών όταν τον πήρε τηλέφωνο ζητώντας του να δώσει μαρτυρία γι΄ αυτά που γνωρίζει για την παρούσα υπόθεση. Ο μάρτυρας είχε ενεργή συμμετοχή στο στάδιο της πώλησης των μετοχών της Καθ΄ης η Αίτηση προς την Economides Metal Recycling Ltd. Είναι αυτός που ετοίμασε τους ενδιάμεσους λογαριασμούς της Καθ΄ ης η Αίτηση από 1/1/07 μέχρι 12/4/07 και οι οποίοι έχουν υπογραφεί από τους Διευθυντές της Καθ΄ ης η Αίτηση και στους οποίους λογαριασμούς φαίνεται ότι η Καθ΄ ης η Αίτηση δεν όφειλε πλέον οιονδήποτε ποσό στους μετόχους. Οι λογαριασμοί για την περίοδο από 1/1/07 - 12/4/07 ετοιμάστηκαν πριν από την πώληση των μετοχών της Καθ΄ ης η Αίτηση και, κατά συνέπεια, πριν από την είσπραξη από μέρους της A & Π Παρασκευαϊδης Λτδ του τιμήματος πώλησης των μετοχών της Καθ΄ ης. Το ποσό που εισέπραξε η Α & Π Παρασκευαϊδης Λτδ αποτελούσε το τίμημα πώλησης των μετοχών της Καθ΄ης η Αίτηση στην εταιρεία Economides Metal Recycling Ltd. Δεν επρόκειτο, δηλαδή, για δάνειο που έκαμε η Καθ΄ ης η Αίτηση στην Α & Π Παρασκευαϊδης Λτδ. Τα χρήματα που λήφθηκαν από την εταιρεία Economides Metal Recycling Ltd ανήκαν στους μετόχους και όχι στην Καθ΄ ης η Αίτηση. Αντεξεταζόμενος εξήγησε τα στοιχεία που λήφθηκαν υπόψη για σκοπούς ετοιμασίας των ελεγμένων λογαριασμών της Καθ΄ης η Αίτηση λέγοντας ότι είχε εξασφαλίσει αντίγραφα του τραπεζικού λογαριασμού με την Ελληνική Τράπεζα που έδειχνε δύο συναλλαγές, ήτοι έξοδα τράπεζας και αποπληρωμή δανείου. Για τους ίδιους ήταν μια απλή περίπτωση να τους πουν ποιος είχε εμβάσει τα λεφτά για εξόφληση του δανείου και, ανάλογα, να πιστωθεί ο λογαριασμός αυτός. Ερωτηθείς γιατί δεν ζήτησε να του στείλουν έντυπο τράπεζας που έδειχνε ποιος έκανε την μεταφορά αυτή στο λογαριασμό της Καθ΄ης η Αίτηση όταν είδε την αποπληρωμή του δανείου, απάντησε ότι επρόκειτο μόνο για μία πράξη στο λογαριασμό της εταιρείας και αφ΄ ης στιγμής οι Διευθυντές και ο Γραμματέας της εταιρείας τους είχαν πληροφορήσει ότι το συγκεκριμένο έμβασμα είχε γίνει από το Γ. Παρασκευαϊδη και είχαν εξασφαλίσει και αντίγραφο του λογαριασμού, δεν χρειάζονταν οι λογιστές περισσότερα στοιχεία. Πρόσθεσε ότι και να του έδειχναν την πιστωτική σημείωση για να δει το όνομα αυτό δεν θα του έλεγε οτιδήποτε. Ερωτηθείς κατά πόσο εάν έβλεπε ότι κάποια χρήματα κατατίθενται στο λογαριασμό της εταιρείας από κάποιους τρίτους, π.χ. στην προκειμένη περίπτωση από τον Κ. Ανδρέου και Χριστίνα Παρασκευαϊδου, δεν θα δημιουργείτο η υποχρέωση να αναγράψει στο λογαριασμό της εταιρείας ότι αυτά τα λεφτά πληρώθηκαν στην εταιρεία και, συνεπώς, ότι η εταιρεία τα όφειλε πίσω σ΄ αυτά τα άτομα, ο μάρτυρας απάντησε ότι είναι μία συνήθης πρακτική των μετόχων της εταιρείας να αντλούν κεφάλαια σε μία εταιρεία από λογαριασμό είτε είναι οικογενειακός, είτε είναι με κάποιους τρίτους. Αντιθέτως, πρόσθεσε, εάν προσκόμιζαν στοιχεία που έδειχναν ότι το έμβασμα έγινε μετά από δάνειο που παραχωρήθηκε μεταξύ είτε των τρίτων, είτε του ιδίου μαζί με την εταιρεία για να δείξουν ότι οφείλεται αυτό το έμβασμα ως δάνειο σε κάποιους, είτε είναι μέτοχος ή διευθυντής, σε τέτοια περίπτωση σίγουρα θα ζητούσαν τα έγγραφα του δανείου. Ανέφερε, επίσης, ότι το ότι τα λεφτά αυτά προήλθαν από κοινό λογαριασμό δεν είχε σημασία. Ερωτηθείς εάν τα χρήματα πληρώνονταν είτε από μετόχους, είτε από τρίτο πρόσωπο ως δάνειο θα ζητούσε σε τέτοια περίπτωση τη συμφωνία δανείου, απάντησε καταφατικά. Στην υποβολή ότι ο λόγος που τα λεφτά καταγράφηκαν σε πίστη του Γ. Παρασκευαϊδη ήταν γιατί δόθηκαν από αυτόν (κατά την άποψή τους) ως δάνειο προς την εταιρεία και γι΄ αυτό πιστώθηκε ο λογαριασμός του με το αντίστοιχο ποσό, απάντησε ότι δεν το είχαν σαν δάνειο και ότι επρόκειτο για πιστωτικά υπόλοιπα των μετόχων που οφείλονταν στους μετόχους. Τόνισε ότι από τη στιγμή που δεν υπήρχε έγγραφο δανείου και υπήρχαν διαβεβαιώσεις των Διευθυντών ότι το έμβασμα έγινε για άντληση κεφαλαίου για εξόφληση του δανείου της Ελληνικής θα το έδειχναν εκεί που φαίνεται στους λογαριασμούς. Πρόσθεσε ότι για να χειριστεί το θέμα ως δάνειο έπρεπε να έχει έγγραφα δανείου και ενόψει του ότι δεν υπήρχαν έγγραφα δανείου δεν θα μπορούσε να το δείξει ως δάνειο πληρωτέο σε αυτούς που του λέχθηκε. Ερωτηθείς κατά πόσο λέει ότι δεν έκαμε έλεγχο και ότι βασίστηκε στις διαβεβαιώσεις των Διευθυντών απάντησε ότι και έλεγχο να έκαμνε και να εύρισκε μία πιστωτική σημείωση με τα τρία ονόματα που αναφέρθηκαν δεν θα χειριζόταν την περίπτωση ως περίπτωση δανείου. Σε άλλη ερώτηση ανέφερε ότι και πιστωτική σημείωση να έβλεπε με τα τρία ονόματα να αναφέρονται, εφόσον είχε διαβεβαιώσεις ότι το ποσό δόθηκε από τον Γ. Παρασκευαϊδη από έμβασμα που προέκυψε από κοινό λογαριασμό της οικογένειάς του θα το χειριζόταν όπως το χειρίστηκε. Ερωτηθείς κατά πόσο όταν μια εταιρεία έχει μια οφειλή προς ένα τρίτο και δεν καταγράφεται στο λογαριασμό της εάν υφίσταται η οφειλή, απάντησε αρνητικά προσθέτοντας ότι αν αποδειχθεί εκ των υστέρων προβαίνουν σε αναθεωρημένους λογαριασμούς για να τη συμπεριλάβουν. Ερωτηθείς σε ποιο λογαριασμό θα πιστώνετο δάνειο που η Καθ΄ ης η Αίτηση είχε συνάψει μετά την αγοραπωλησία των μετοχών και το οποίο δάνειο αποπληρώνετο από την Economides Metal Recycling Ltd, απάντησε ότι θα πιστώνετο στο λογαριασμό της Economides Metal Recycling Ltd ως μέτοχος της Καθ΄ ης η Αίτηση. ΝΟΜΙΚΗ ΠΤΥΧΗ Η παρούσα Αίτηση έχει ως νομική βάση, μεταξύ άλλων, το Άρθρο 211(ε) και το Άρθρο 212(
2. a)και (γ) του περί Εταιρειών Νόμου ΚΕΦ.113. Κρίνεται ορθό να παρατεθούν στη συνέχεια τα Άρθρα 211(ε) και 212(a): ...... «211. Εταιρεία δύναται να εκκαθαριστεί από το Δικαστήριο αν- ...... (α) .................................... ...... (β) ..................................... ...... (γ) ..................................... ...... (δ) ..................................... (ε) η εταιρεία είναι ανίκανη να πληρώσει τα χρέη της ...... (στ) ................................... ......... (ζ) ....................................» ...... «212. Εταιρεία λογίζεται ότι είναι ανίκανη να πληρώσει τα χρέη της- (α) αν πιστωτής, με εκχώρηση ή διαφορετικά, που του χρωστεί η εταιρεία ποσό που υπερβαίνει τις πεντακόσιες λίρες, επέδωσε στην εταιρεία παραδίνοντας στο εγγεγραμμένο γραφείο της εταιρείας, απαίτηση υπογραμμένη από αυτόν η οποία απαιτεί από την εταιρεία να καταβάλει το ποσό που οφείλεται με τον τρόπο αυτό, και η εταιρεία για τις επόμενες τρεις εβδομάδες αμέλησε να καταβάλει το ποσό ή να εξασφαλίσει ή να το διευθετήσει προς εύλογη ικανοποίηση του πιστωτή ή ...... (β) ....................................................... ...... (γ) αν αποδειχθεί, προς ικανοποίηση του Δικαστηρίου ότι η εταιρεία είναι ανίκανη να πληρώσει τα χρέη της και, για απόφαση κατά πόσο εταιρεία είναι ανίκανη να πληρώσει τα χρέη της, το Δικαστήριο λαμβάνει υπόψη τις ενδεχόμενες και μελλοντικές υποχρεώσεις της εταιρείας.» Πιστωτής εταιρείας του οποίου το χρέος κατέστη πληρωτέο και δεν μπορεί να εξασφαλίσει πληρωμή δικαιούται να ζητήσει διάταγμα εκκαθάρισης της εταιρείας. Η οφειλή προς τον πιστωτή θα πρέπει να είναι συγκεκριμένη και αδιαμφισβήτητη[1]. Όπως αναφέρεται στο Σύγγραμμα Palmer's «Company Precedents», Part 2 Winding Up 17n Έκδοση, σελ. 39: «Α creditor of the company for a sum of money presently and unconditionally due and payable is unquestionably a creditor who can present a petition for winding up.» To Άρθρο 211 του ΚΕΦ.113 προνοεί ότι το Δικαστήριο μπορεί να εκδώσει ένα διάταγμα διάλυσης μιας εταιρείας που δεν έχει τη δυνατότητα να πληρώσει τα χρέη της. Ειδικά κριτήρια ανικανότητας καθορίζονται στο Άρθρο 212 του Νόμου όπου τεκμαίρεται, μεταξύ άλλων, αφερεγγυότητα στην περίπτωση που η εταιρεία παραλείψει να πληρώσει το χρέος της με την παρέλευση τριών εβδομάδων από την ιδιόχειρη αξίωση πληρωμής προς αυτή από τον πιστωτή, όπως προβλέπεται στο εδάφιο (α) του εν λόγω Άρθρου. Στην υπόθεση GIP Construction Ltd ν. Δ/τη Κοινωνικών Ασφαλίσεων