Instrumento de ratificación del Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016
¿De qué trata esta norma?
Este documento es la ratificación por parte de España de un Convenio multilateral internacional diseñado para combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios en el ámbito fiscal. Su objetivo principal es aplicar medidas relacionadas con los tratados fiscales existentes para prevenir la evasión fiscal.
A quién afecta: Al Reino de España y a las otras jurisdicciones contratantes que firmen este Convenio; A las autoridades de Gibraltar, en caso de que el Reino Unido extienda el Convenio a dicho territorio o sus autoridades lo ratifiquen.
De un vistazo
- País
- España
- Área del derecho
- Otras disposiciones legales
- Artículos
- 235
- Fuente
- boe.es
- Texto obtenido el
- Explicación actualizada el
¿Qué regula esta norma?
- La aplicación de medidas contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios en tratados fiscales.
- La interpretación de términos específicos dentro del Convenio multilateral.
- La inclusión de convenios bilaterales de doble imposición existentes bajo el paraguas de este Convenio multilateral.
- Las declaraciones de España sobre la naturaleza de las autoridades de Gibraltar en el contexto de este Convenio.
¿A quién afecta esta norma?
- Al Reino de España y a las otras jurisdicciones contratantes que firmen este Convenio.
- A las autoridades de Gibraltar, en caso de que el Reino Unido extienda el Convenio a dicho territorio o sus autoridades lo ratifiquen.
¿Cuáles son los puntos clave?
- España manifiesta su consentimiento en obligarse por este Convenio, firmado el 17 de junio de 2017 en París.
- España ha realizado una declaración específica sobre el carácter local de las autoridades de Gibraltar, indicando que su participación en la aplicación del Convenio se entenderá exclusivamente en el marco de sus competencias internas.
- El Convenio se aplica a una lista de al menos 44 convenios bilaterales de doble imposición que España tiene con otros países, como Albania, Alemania, Andorra, Argentina, Australia, Austria, Bélgica, Brasil, Canadá, Chile, China (Hong Kong), Colombia, Corea, Cuba, Ecuador, Egipto, Emiratos Árabes Unidos, Estados Unidos de América, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Indonesia, Irán e Irlanda, entre otros.
- La aplicación del Convenio a Gibraltar no implica el reconocimiento de derechos o situaciones relativas a espacios no comprendidos en el artículo 10 del Tratado de Utrecht de 1713.
Otras disposiciones legales
Texto legal
Texto legal
Índice (235)
- Artículo 2 Interpretación de términos
- Artículo 3 Entidades transparentes
- Artículo 1.6 [modificado por el artículo I de a)]
- Artículo 4.4 88
- Artículo 1.2
- Artículo 4 Entidades con doble residencia
- Artículo 5 Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición
- Artículo 23.3 19
- Artículo 23.1 31
- Artículo 22.1
- Artículo 6 Objeto de los convenios fiscales comprendidos
- Artículo 7 Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios
- Artículo 27.2 60
- Artículo 23.2 69
- Artículo 28 B.4 [modificado por el artículo 5 de (a)], y Protocolo 13 [modificado
- Artículo 8 Operaciones con dividendos
- Artículo 10.2 2
- Artículo 10.2a )
- Artículo 10.1 14
- Artículo 8.2 17
- Artículo 10.3 19
- Artículo 10.4 45
- Artículo 9
- Artículo 13.4 2
- Artículo 13.2 3
- Artículo 14.4 30
- Artículo 13.3 36
- Artículo 13.1 b)
- Artículo 11.4 51
- Artículo 14.5 65
- Artículo 13.5 66
- Artículo 14.3 70
- Artículo 10 Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras
- Artículo 17.6 [modificado por el artículo IX de a)]
- Artículo 11
- Artículo 12 Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través
- Artículo 5.5 2
- Artículo 5.4 10
- Artículo 4.6 17
- Artículo 5.6 27
- Artículo 4.5 51
- Artículo 5.7 52
- Artículo 4.7 17
- Artículo 5.8 52
- Artículo 13 Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través
- Artículo 5.3 9
- Artículo 4.3 51
- Artículo 14 Fragmentación de contratos
- Artículo 16 Procedimiento amistoso
- Artículo 17 Ajustes correlativos
- Artículo 9.2 2
- Artículo 9.3 10
- Artículo 18 Opción respecto de la aplicación de la Parte VI
- Artículo 19 Arbitraje obligatorio y vinculante
- Artículo 24 Acuerdo sobre una resolución distinta
- Artículo 26 Compatibilidad
- Artículo 25.5 75
- Artículo 35 Fecha de efecto
- Artículo 36 Fecha de efecto de la VI Parte
- Artículo 1 Ámbito de aplicación del Convenio
- Artículo 15 Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa
- Artículo 20 Designación de los árbitros
- Artículo 21 Confidencialidad del procedimiento arbitral
- Artículo 22 Resolución de un caso antes de la finalización del arbitraje
- Artículo 23 Tipo de procedimiento arbitral
- Artículo 25 Coste del procedimiento arbitral
- Artículo 27 Firma y ratificación, aceptación o aprobación
- Artículo 29 Notificaciones
- Artículo 30 Modificaciones posteriores de los Convenios fiscales comprendidos
- Artículo 31 Conferencia de Partes
- Artículo 32 Interpretación y aplicación
- Artículo 33 Modificación
- Artículo 34 Entrada en vigor
- Artículo 37 Desistimiento
- Artículo 38 Relación con los Protocolos
- Artículo 39 Depositario
- Artículo 29.6 36
- Artículo 10.2.1 33
- Artículo 5.5.1 33
- Artículo 5.9 41
- Artículo 21.8
- Artículo 2.1.7 b)
- Artículo 24.5
- Artículo 28.4
- Artículo 26.1 6
- Artículo 26.2 17
- Artículo 28.1 42
- Artículo 28.2 51
- Artículo 29.3
- Artículo 24.6 9
- Artículo 28.7
- Artículo 14.2 13
- Artículo 24.8
- Artículo 29.4 23
- Artículo 27.1 25
- Artículo 13.31 3
- Artículo 13.3a 5
- Artículo 121.4 38
- Artículo 22.3 33
- Artículo 25.3
- Artículo 3.3 32
- Artículo 9.4 40
- Artículo 20.3
- Artículo 24.1 5
- Artículo 20.1 32
- Artículo 9.5 20
- Artículo 24.2 7
- Artículo 24.3 26
- Artículo 22.2 30
- Artículo 11.3 c).d), según el artículo III.2 del Protocolo
- Artículo 26.5 65
- Artículo 30.1 19
- Artículo 29.1 42
- Artículo 12.7
- Artículo 6.4 53
- Artículo 27.4 18
- Artículo 27.3 21
- Artículo 25.1 31
- Artículo 27.5 Baréin
- Artículo 21.1 32
- Artículo 1.4 38
- Artículo 11.8
- Artículo 21.4 8
- Artículo 10.6
- Artículo 11.7
- Artículo 10.5
- Artículo 11.6
- Artículo 12.6 64
- Artículo 10.7
- Artículo 11.9
- Artículo 10.8 (modificado por el artículo V de a))
- Artículo 22.5 (modificado por el artículo XIV de a))
- Artículo 15.2 a) (modificado por el artículo 1 de a))
- Artículo 27.4.2 9
- Artículo 28.5 95
- Artículo 4.8 28
- Artículo 25.6 38
- Artículo 26.6 57
- Artículo 25.2 a)
- Artículo 21.2 a)
- Artículo 12.4 15
- Artículo 28.3 26
- Artículo 23.5 49
- Artículo 16.2 4
- Artículo 6.8 a)
- Artículo 6.10
- Artículo 6.7
- Artículo 22.4
- Artículo 11.5
- Artículo 21.3 38
- Artículo 12.8
- Artículo 30.3
- Artículo 5.2 h)
- Artículo 41.1 5
- Artículo 10.9 45
- Artículo 6.5 64
- Artículo 4.1 d)
- Artículo 12.5 36
- Artículo 26.3 59
- Artículo 11.2 22
- Artículo 15.1 30
- Artículo 30.2 15
- Artículo 4.3.4 8
- Artículo 3.4 25
- Artículo 3.5 26
- Artículo 31.1 9
- Artículo 12.1 72
- Artículo 4.2 b)
- Artículo 3.2 52
- Artículo 19.3 52
- Artículo 14.1 28
- Artículo 9.6 a)
- Artículo 24.4 a)
- Artículo 13.1.2 57
- Artículo 27.6 21
- Artículo 18.3 55
- Artículo 31bis 2
- Artículo 9.1 41
- Artículo 11.1 c)
- Artículo 2.4 c)
- Artículo 2.9 c)
- Artículo 2.3.4 54
- Artículo 6.3 E)
- Artículo 2.1 k)
- Artículo 2.3.6 54
- Artículo 2.3.3 54
- Artículo 40.1 52
- Artículo 28.6 53
- Artículo 29.7 91
- Artículo 15.4 61
- Artículo 12-7 20
- Artículo 13.6
- Artículo 21.5 21
- Artículo 9.8
- Artículo 5.3.2 57
- Artículo 20.5 9
- Artículo 12.2 b) y 12.2. c)
- Artículo 7.3 a) y 7.3.b)
- Artículo 1.3 38
- Artículo 6.6 16
- Artículo 7.2 53
- Artículo 3.6
- Artículo 23.1.1 11
- Artículo 19.1 26
- Artículo 11.10 48
- Artículo 27.2.3 30
- Artículo 26.1.2 36
- Artículo 23.4 6
- Artículo 20.4 21
- Artículo 1.5 70
- Artículo 18.1 70
- Artículo 10.1.2 )
- Artículo 12.10
- Artículo 1.8 116
- Artículo 9.10 50
- Artículo 11.11 101
- Artículo 12.1.4 5
- Artículo 6.2 68
- Artículo 7.17 a)
- Artículo 16.6 a)
- Artículo 6.9 18
- Artículo 4.2.4 9
- Artículo 10.2.1.1 41
- Artículo 5.6.1 34
- Artículo 13.7
- Art. 23 9
- Artículo 15.5 26
- Artículo 12.9 52
- Artículo 24a 1(24)
- Artículo 26a 1
- Artículo 24.1.1 2
- Artículo 25.1.1 3
- Artículo 26.1.1 4
- Artículo 24.1.2 2
- Artículo 25.1.2 3
200 ok FELIPE VI REY DE ESPAÑA El día 17 de junio de 2017, el Plenipotenciario de España firmó ad referendum en Paris el Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en Paris 24 de noviembre de 2016, Vistos y examinados el preámbulo y los treinta y nueve artículos del citado Convenio, Concedida por las Cortes Generales la autorización prevista en el artículo 94.1 de la Constitución, MANIFIESTO el consentimiento de España en obligarse por este Convenio y EXPIDO el presente instrumento de ratificación firmado por Mí y refrendado por la Ministra de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación, con las siguientes declaraciones:
Artículo 2Interpretación de términos
Notificaciones.
Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino de España desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
N.º Título Otra Jurisdicción contratante Instrumento original/por el que se modifica Fecha de la firma Fecha de entrada en vigor 1 Convenio entre el Reino de España y la República de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Albania.
Original.
02-07-2010 04-05-2011 2 Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Alemania.
Original.
03-02-2011 18-10-2012 3 Convenio entre el Reino de España y el Principado de Andorra para evitar la Doble Imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Andorra.
Original.
08-01-2015 26-02-2016 4 Convenio entre el Reino de España y el Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Arabia Saudí.
Original.
19-06-2007 01-10-2008 5 Convenio entre el Reino de España y la República Democrática de Argelia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Argelia.
Original.
07-10-2002 06-07-2005 6 Convenio entre el Reino de España y la República Argentina para evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Argentina.
Original.
11-03-2013 23-12-2013 7 Convenio entre el Reino de España y la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Armenia.
Original.
16-12-2010 21-03-2012 8 Convenio entre el Reino de España y Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Australia.
Original.
24-03-1992 10-12-1992 9 Convenio entre España y la República de Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Austria.
Original.
20-12-1966 01-01-1968 Por el que se modifica el Instrumento (a).
24-02-1995 01-11-1995 10 Convenio entre el Reino de España y la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Azerbaiyán.
Original.
23-04-2014 13-01-2021 11 Convenio entre el Reino de España y Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Barbados.
Original.
01-12-2010 14-10-2011 12 Convenio entre el Reino de España y el Reino de Bélgica tendente a evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y Protocolo.
Bélgica.
Original.
14-06-1995 25-06-2003 Por el que se modifica el Instrumento (a).
2-12-2009 23-04-2018 Por el que se modifica el Instrumento (b).
15-04-2014 24-07-2018 13 Convenio entre el Reino de España y la República de Bolivia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Bolivia.
Original.
30-06-1997 23-11-1998 14 Convenio entre el Reino de España y Bosnia y Herzegovina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Bosnia y Herzegovina.
Original.
05-02-2008 04-01-2011 15 Convenio entre el Estado Español y la República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Brasil.
Original.
14-11-1974 03-12-1975 16 Convenio entre España y la República Popular de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Bulgaria.
Original.
06-03-1990 14-06-1991 17 Convenio entre España y Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Canadá.
Original.
23-11-1976 26-12-1980 Por el que se modifica el Instrumento (a).
18-11-2014 12-12-2015 18 Convenio entre el Reino de España y el Estado de Catar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Catar.
Original.
10-09-2015 6-2-2018 19 Convenio entre España y la República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
República Checa (antigua Checoslovaquia).
Original.
08-05-1980 05-06-1981 20 Convenio entre el Reino de España y la República de Chile para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Chile.
Original.
07-07-2003 22-12-2003 21 Convenio entre el Reino de España y la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Chipre.
Original.
14-02-2013 28-05-2014 22 Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Colombia.
Original.
31-03-2005 23-10-2008 23 Convenio entre el Reino de España y la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Corea.
Original.
17-01-1994 21-11-1994 24 Convenio entre el Reino de España y la República de Costa Rica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Costa Rica.
Original.
04-03-2004 15-12-2010 25 Convenio entre el Reino de España y la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Croacia.
Original.
19-05-2005 20-04-2006 26 Convenio entre el Reino de España y la República de Cuba para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Cuba.
Original.
03-02-1999 31-12-2000 27 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio entre España y Ecuador.
Ecuador.
Original.
20-05-1991 19-04-1993 28 Convenio entre el Reino de España y la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Egipto.
Original.
10-06-2005 28-05-2006 29 Convenio entre el Reino de España y la República de El Salvador para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
El Salvador.
Original.
07-07-2008 13-08-2009 30 Convenio entre el Reino de España y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Emiratos Árabes Unidos.
Original.
05-03-2006 02-04-2007 31 Convenio entre España y la República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
República Eslovaca (ex Checoslovaquia).
Original.
08-05-1980 05-06-1981 32 Convenio entre el Reino de España y la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Eslovenia.
Original.
23-05-2001 19-03-2002 33 Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta.
Estados Unidos de América.
Original.
22-02-1990 21-11-1990 Por el que se modifica Instrumento (a).
14-01-2013 27-11-2019 34 Convenio entre el Reino de España y la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Estonia.
Original.
03-09-2003 28-12-2004 35 Convenio entre España y la República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Filipinas.
Original.
14-03-1989 12-09-1994 36 Convenio entre el Reino de España y la República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Finlandia.
Original.
15-12-2015 27-07-2018 37 Convenio entre el Reino de España y la República Francesa a fin de evitar la doble imposición y de prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Francia.
Original.
10-10-1995 01-07-1997 38 Convenio entre el Reino de España y Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Georgia.
Original.
07-06-2010 01-07-2011 39 Convenio entre el Reino de España y la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Grecia.
Original.
04-12-2000 21-08-2002 40 Convenio entre el Reino de España y la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Hong Kong (China).
Original.
01-04-2011 13-04-2012 41 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Hungría.
Original.
09-07-1984 20-05-1987 42 Convenio entre el Reino de España y la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Indonesia.
Original.
30-05-1995 20-12-1999 43 Acuerdo entre el Reino de España y la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Irán.
Original.
19-07-2003 30-01-2006 44 Convenio entre el Reino de España e Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Irlanda.
Original.
10-02-1994 21-11-1994 45 Convenio entre el Reino de España y la República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Islandia.
Original.
22-01-2002 02-08-2002 46 Convenio entre el Reino de España y el Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Israel.
Original.
30-11-1999 20-11-2000 47 Convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión fiscal.
Italia.
Original.
08-09-1977 14-11-1980 48 Convenio entre el Reino de España y Jamaica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Jamaica.
Original.
08-07-2008 16-05-2009 49 Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Kazajistán.
Original.
02-07-2009 18-08-2011 50 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio.
Kirguistán (ex-URSS).
Original.
01-03-1985 07-08-1986 51 Convenio entre el Reino de España y el Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Kuwait.
Original.
26-05-2008 19-07-2013 52 Convenio entre el Reino de España y la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Letonia.
Original.
04-09-2003 14-12-2004 53 Convenio entre el Reino de España y la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Lituania.
Original.
22-07-2003 26-12-2003 54 Convenio entre el Reino de España y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal.
Luxemburgo.
Original.
03-06-1986 19-05-1987 Por el que se modifica el Instrumento (a).
10-11-2009 16-07-2010 55 Convenio entre el Gobierno español y el Gobierno macedonio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Macedonia.
Original.
20-06-2005 01-12-2005 56 Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Malasia.
Original.
24-05-2006 28-12-2007 57 Convenio entre el Reino de España y Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Malta.
Original.
08-11-2005 12-09-2006 58 Convenio entre el Reino de España y el Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Marruecos.
Original.
10-07-1978 16-05-1985 59 Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir el fraude y la evasión fiscal.
México.
Original.
24-07-1992 06-10-1994 Por el que se modifica el Instrumento (a).
17-12-2015 27-09-2017 60 Convenio entre el Reino de España y la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Moldavia.
Original.
08-10-2007 30-03-2009 61 Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Nigeria.
Original.
23-06-2009 05-06-2015 62 Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Nueva Zelanda.
Original.
28-07-2005 31-07-2006 63 Convenio entre el Reino de España y el Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Omán.
Original.
30-04-2014 19-09-2015 64 Convenio entre el Reino de España y la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Pakistán.
Original.
02-06-2010 18-05-2011 65 Convenio entre el Reino de España y la República de Panamá para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Panamá.
Original.
07-10-2010 25-07-2011 66 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Polonia para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital.
Polonia.
Original.
15-11-1979 06-05-1982 67 Convenio entre el Reino de España y la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Portugal.
Original.
26-10-1993 28-06-1995 68 Convenio entre el Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Reino Unido.
Original.
14-03-2013 12-06-2014 69 Convenio entre el Reino de España y la República Dominicana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
República Dominicana.
Original.
16-11-2011 25-07-2014 70 Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Rusia.
Original.
16-12-1998 13-06-2000 71 Convenio entre el Reino de España y la República del Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Senegal.
Original.
05-12-2006 22-10-2012 72 Convenio entre el Reino de España y la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Serbia.
Original.
09-03-2009 28-03-2010 73 Convenio entre el Reino de España y la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Singapur.
Original.
13-04-2011 02-02-2012 74 Convenio entre el Reino de España y la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Sudáfrica.
Original.
23-06-2006 28-12-2007 75 Convenio entre España y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Suiza.
Original.
26-04-1966 02-02-1967 Por el que se modifica el Instrumento (a).
29-06-2006 01-06-2007 Por el que se modifica el Instrumento (b).
27-07-2011 24-08-2013 76 Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Tailandia.
Original.
14-10-1997 16-09-1998 77 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio.
Tayikistán (antigua URSS).
Original.
01-03-1985 07-08-1986 78 Convenio entre el Reino de España y la República de Trinidad y Tobago para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Trinidad y Tobago.
Original.
17-02-2009 28-12-2009 79 Convenio entre España y la República de Túnez para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Túnez.
Original.
02-07-1982 14-02-1987 80 Convenio entre el Reino de España y la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Turquía.
Original.
05-07-2002 18-12-2003 81 Convenio entre el Reino de España y la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Uruguay.
Original.
09-10-2009 24-04-2011 82 Convenio entre el Reino de España y la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Uzbekistán.
Original.
08-07-2013 19-09-2015 83 Convenio entre el Reino de España y la República Bolivariana de Venezuela para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Venezuela.
Original.
08-04-2003 29-04-2004 84 Convenio entre el Reino de España y la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Vietnam.
Original.
07-03-2005 22-12-2005 85 Convenio entre España y la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
India.
Original.
08-02-1993 12-01-1995 Por el que se modifica el Instrumento (a).
26-10-2012 29-12-2014 86 Convenio entre el Reino de España y la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Bielorrusia.
Original.
14-06-2017 09-05-2021 87 Convenio entre el Reino de España y la República de Cabo Verde para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Cabo Verde.
Original.
05-06-2017 07-01-2021 88 Convenio entre el Reino de España y Rumanía para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales.
Rumanía.
Original.
18-10-2017 14-01-2021
Artículo 3Entidades transparentes
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar el apartado 1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 33 Estados Unidos de América.
Artículo 1.6[modificado por el artículo I de a)]
36 Finlandia.
Artículo 1.2 y Protocolo (II).
68 Reino Unido.
Artículo 4.488
Rumanía.
Artículo 1.2
Artículo 4Entidades con doble residencia
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 5Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción C con arreglo al artículo 5.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la opción C:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 15 Brasil.
Artículo 23.319
República Checa.
Artículo 23.131
República Eslovaca.
Artículo 23.158
Marruecos.
Artículo 23.166
Polonia.
Artículo 23.180
Turquía.
Artículo 22.1
Artículo 6Objeto de los convenios fiscales comprendidos
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar el artículo 6.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya contengan en el Preámbulo la intención de las Jurisdicciones contratantes de eliminar la doble imposición sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos de evasión o elusión fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable, que persigue la obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido en el Convenio para el beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) o tiene una aplicación más amplia. El siguiente convenio contiene en el Preámbulo la redacción referida en esta reserva.
Número del convenio en la listado Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo 59 México. «Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal; Con la intención de concluir un convenio para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales (comprendidos los acuerdos para el uso abusivo de los convenios cuyo objetivo es permitir que residentes de terceros Estados se aprovechen indirectamente de los beneficios previstos en este Convenio);»
Preámbulo después de la modificación por el artículo I de (a) 88 Rumanía. «Con la intención de concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales, sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión o elusión, incluida la práctica de la búsqueda del acuerdo más favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en este Convenio para favorecer indirectamente a residentes de terceros Estados,»
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo 1 Albania. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
2 Alemania. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio,»
3 Andorra. «El Reino de España y el Principado de Andorra, deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal, Con la intención de concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto al impuesto sobre la renta, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales han acordado lo siguiente:»
4 Arabia Saudí. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
5 Argelia. «deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
6 Argentina. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
7 Armenia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
8 Australia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
9 Austria. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio,»
10 Azerbaiyán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
11 Barbados. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
12 Bélgica. «deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
13 Bolivia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
14 Bosnia y Herzegovina. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
15 Brasil. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
16 Bulgaria. «deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
17 Canadá. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
18 Catar. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
19 República Checa. «conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre seguridad y cooperación en Europa, han decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
20 Chile. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
21 Chipre. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
22 Colombia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
23 Corea. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
24 Costa Rica. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
25 Croacia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
26 Cuba. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
27 Ecuador. «acuerdan suscribir el siguiente Convenio para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y el Patrimonio,»
28 Egipto. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
29 El Salvador. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
30 Emiratos Árabes Unidos. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
31 República Eslovaca. «conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y Cooperación en Europa, Han decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.»
32 Eslovenia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
33 Estados Unidos de América. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta,»
34 Estonia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
35 Filipinas. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
36 Finlandia. «El Reino de España y la República de Finlandia, deseando sustituir el Convenio existente entre España y Finlandia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, hecho en Helsinki el 15 de noviembre de 1967, modificado en Helsinki el 22 de febrero de 1973 y en Madrid el 27 de abril de 1990 (denominado en lo sucesivo "el Convenio de 1967"), por un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
37 Francia. «deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han decidido concluir un Convenio»
38 Georgia. «deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
39 Grecia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
40 Hong Kong (China). «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta»
41 Hungría. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
42 Indonesia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
43 Irán. «deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
44 Irlanda. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
45 Islandia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
46 Israel. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
47 Italia. «deseando concluir un Convenio, para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión fiscal,»
48 Jamaica. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
49 Kazajistán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
50 Kirguistán. «Confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la Seguridad y Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para la profundización y el ulterior desarrollo de la colaboración económica, cultural comercial, industrial y técnico-científica, Y con el fin de evitar la doble imposición»
51 Kuwait. «deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
52 Letonia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
53 Lituania. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
54 Luxemburgo. «deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal,»
55 Macedonia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
56 Malasia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
57 Malta. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
58 Marruecos. «Deseando evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la Renta y el Patrimonio,»
60 Moldavia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
61 Nigeria. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
62 Nueva Zelanda. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
63 Omán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
64 Pakistán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
65 Panamá. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
66 Polonia. «El Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Polonia, vistos los principios y cláusulas del Acta Final de la Conferencia de Seguridad y Cooperación Europea, deseosos de continuar el desarrollo y la agilización de sus relaciones económicas, han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital,»
67 Portugal. «El Reino de España y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
68 Reino Unido. «El Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han acordado lo siguiente:»
69 República Dominicana. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
70 Rusia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
71 Senegal. «deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han convenido en lo siguiente»
72 Serbia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
73 Singapur. «El Reino de España y la República de Singapur, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
74 Sudáfrica. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, con el deseo de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países‚»
75 Suiza. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
76 Tailandia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
77 Tayikistán. «Confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la Seguridad y Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para la profundización y el ulterior desarrollo de la colaboración económica, cultural, comercial, industrial y técnico-científica, Y con el fin de evitar la doble imposición»
78 Trinidad y Tobago. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
79 Túnez. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la Renta y el Patrimonio»
80 Turquía. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
81 Uruguay. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
82 Uzbekistán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
83 Venezuela. «deseosos de concluir un Convenio con el objeto de evitar la doble tributación y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
84 Vietnam. «Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
85 India. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio»
86 Bielorrusia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
87 Cabo Verde. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
Notificación de convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante 1 Albania.
2 Alemania.
4 Arabia Saudí.
5 Argelia.
6 Argentina.
7 Armenia.
8 Australia.
9 Austria.
10 Azerbaiyán.
11 Barbados.
12 Bélgica.
13 Bolivia.
14 Bosnia y Herzegovina.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
17 Canadá.
18 Catar.
20 Chile.
21 Chipre.
22 Colombia.
23 Corea.
24 Costa Rica.
25 Croacia.
26 Cuba.
27 Ecuador.
28 Egipto.
29 El Salvador.
30 Emiratos Árabes Unidos.
32 Eslovenia.
33 Estados Unidos de América.
34 Estonia.
35 Filipinas.
36 Finlandia.
37 Francia.
39 Grecia.
40 Hong Kong (China).
42 Indonesia.
43 Irán.
44 Irlanda.
45 Islandia.
46 Israel.
47 Italia.
48 Jamaica.
49 Kazajistán.
52 Letonia.
53 Lituania.
54 Luxemburgo.
55 Macedonia.
56 Malasia.
57 Malta.
58 Marruecos.
60 Moldavia.
61 Nigeria.
62 Nueva Zelanda.
63 Omán.
65 Panamá.
67 Portugal.
68 Reino Unido.
69 República Dominicana.
70 Rusia.
71 Senegal.
72 Serbia.
73 Singapur.
74 Sudáfrica.
75 Suiza.
76 Tailandia.
78 Trinidad y Tobago.
79 Túnez.
80 Turquía.
81 Uruguay.
82 Uzbekistán.
83 Venezuela.
84 Vietnam.
85 India.
86 Bielorrusia.
87 Cabo Verde.
Artículo 7Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios
Reserva.
A tenor del artículo 7.15.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar el artículo 7.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya contengan disposiciones que impidan la obtención de los beneficios que se desprenderían del convenio fiscal comprendido en el Convenio cuando el propósito principal, o uno de los propósitos principales de un acuerdo u operación, o de las personas relacionadas con un acuerdo u operación, fuera el de obtener tales beneficios. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 3 Andorra.
Protocolo I.3.
59 México.
Protocolo 1.b) [modificado por el artículo XVII.1 de (a)].
88 Rumanía.
Protocolo I.c).
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios no están sujetos a la reserva descrita del artículo 7.15.b) y contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Protocolo II.d).
11 Barbados.
Protocolo I.A.3.
18 Catar.
Protocolo I.c) y Protocolo I.d).
20 Chile.
Protocolo IX.
26 Cuba.
Protocolo 9.
29 El Salvador.
Protocolo X.2.
30 Emiratos Árabes Unidos.
Artículos 10.7, 11.5 y 12.5.
36 Finlandia.
Protocolo I.c).
38 Georgia.
Protocolo 3.
39 Grecia.
Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
40 Hong Kong (China).
Protocolo 3.
49 Kazajistán.
Protocolo III.(iii).
57 Malta.
Artículo 27.260
Moldavia.
Protocolo I.d).
61 Nigeria.
Protocolo I.4.
63 Omán.
Protocolo I.A.4.
64 Pakistán.
Protocolo I.(iii).
65 Panamá.
Protocolo VIII.C.
68 Reino Unido.
Artículo 23.269
República Dominicana.
Protocolo I.c).
73 Singapur.
Protocolo 1.d).
80 Turquía.
Protocolo 8.
81 Uruguay.
Protocolo IV.2.d).
82 Uzbekistán.
Protocolo I.d).
85 India.
Artículo 28B.4 [modificado por el artículo 5 de (a)], y Protocolo 13 [modificado por el artículo 8 de (a)]
86 Bielorrusia.
Protocolo 1.c).
Artículo 8Operaciones con dividendos
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 10.22
Alemania.
Artículo 10.2a)
3 Andorra.
Artículo 10.24
Arabia Saudí.
Artículo 10.25
Argelia.
Artículo 10.26
Argentina.
Artículo 10.2a)
7 Armenia.
Artículo 10.29
Austria.
Artículo 10.210
Azerbaiyán.
Artículo 10.211
Barbados.
Artículo 10.212
Bélgica.
Artículo 10.2b)
13 Bolivia.
Artículo 10.114
Bosnia y Herzegovina.
Artículo 10.215
Brasil.
Artículo 10.2, en virtud de la Cláusula de la nación más favorecida (véase el Protocolo 3).
16 Bulgaria.
Artículo 8.217
Canadá.
Artículo X.2.a).
18 Catar.
Artículo 10.319
República Checa.
Artículo 10.220
Chile.
Artículo 10.2a)
21 Chipre.
Artículo 10.222
Colombia.
Artículo 10.223
Corea.
Artículo 10.224
Costa Rica.
Artículo 10.2a)
25 Croacia.
Artículo 10.226
Cuba.
Artículo 10.228
Egipto.
Artículo 10.2a)
29 El Salvador.
Artículo 10.230
Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 10.231
República Eslovaca.
Artículo 10.2a)
32 Eslovenia.
Artículo 10.2a)
33 Estados Unidos de América.
Artículo 10.2 y 10.3 [modificado por (a)].
34 Estonia.
Artículo 10.235
Filipinas.
Artículo 10.236
Finlandia.
Artículo 10.237
Francia.
Artículo 10.2b)
38 Georgia.
Artículo 10.239
Grecia.
Artículo 10.240
Hong Kong (China).
Artículo 10.241
Hungría.
Artículo 10.242
Indonesia.
Artículo 10.2a)
43 Irán.
Artículo 10.244
Irlanda.
Artículo 10.445
Islandia.
Artículo 10.248
Jamaica.
Artículo 10.249
Kazajistán.
Artículo 10.2a)
51 Kuwait.
Artículo 10.252
Letonia.
Artículo 10.253
Lituania.
Artículo 10.254
Luxemburgo.
Artículo 10.255
Macedonia.
Artículo 10.256
Malasia.
Artículo 10.257
Malta.
Artículo 10.258
Marruecos.
Artículo 10.259
México.
Artículo 10.2a) [modificado por el artículo VI de (a)]
60 Moldavia.
Artículo 10.261
Nigeria.
Artículo 10.263
Omán.
Artículo 10.264
Pakistán.
Artículo 10.2a) y b)
65 Panamá.
Artículo 10.2a) y 3
66 Polonia.
Artículo 10.2a)
67 Portugal.
Artículo 10.2a)
68 Reino Unido.
Artículo 10.269
República Dominicana.
Artículo 10.270
Rusia.
Artículo 10.2a)
72 Serbia.
Artículo 10.273
Singapur.
Artículo 10.274
Sudáfrica.
Artículo 10.2a)
75 Suiza.
Artículo 10.2[modificado por el artículo 1 de (a) y el artículo 5 de (b)]
78 Trinidad y Tobago.
Artículo 10.279
Túnez.
Artículo 10.2a)
80 Turquía.
Artículo 10.281
Uruguay.
Artículo 10.282
Uzbekistán.
Artículo 10.283
Venezuela.
Artículo 10.284
Vietnam.
Artículo 10.286
Bielorrusia.
Artículo 10.287
Cabo Verde.
Artículo 10.288
Rumanía.
Artículo 10.3
Artículo 9Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 13.42
Alemania.
Artículo 13.23
Andorra.
Artículo 13.44
Arabia Saudí.
Artículo 13.4a)
6 Argentina.
Artículo 13.47
Armenia.
Artículo 13.4 y Protocolo V.
8 Australia.
Artículo 13.410
Azerbaiyán.
Artículo 13.411
Barbados.
Artículo 13.412
Bélgica.
Artículo 13.214
Bosnia y Herzegovina.
Artículo 13.417
Canadá.
Artículo XIII.3.
18 Catar.
Artículo 13.420
Chile.
Artículo 13.4a)
21 Chipre.
Artículo 13.422
Colombia.
Artículo 13.423
Corea.
Artículo 13.224
Costa Rica.
Artículo 13.425
Croacia.
Artículo 13.428
Egipto.
Artículo 13.429
El Salvador.
Artículo 14.430
Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 13.432
Eslovenia.
Artículo 13.433
Estados Unidos de América.
Artículo 13.234
Estonia.
Artículo 13.1 (parte) y Protocolo IX.
35 Filipinas.
Artículo 13.336
Finlandia.
Artículo 13.437
Francia.
Artículo 13.1b)
38 Georgia.
Artículo 13.439
Grecia.
Artículo 13.440
Hong Kong (China).
Artículo 13.443
Irán.
Artículo 13.444
Irlanda.
Artículo 13.245
Islandia.
Artículo 13.4 primera frase.
46 Israel.
Artículo 13.248
Jamaica.
Artículo 14.449
Kazajistán.
Artículo 13.450
Kirguistán.
Artículo 11.451
Kuwait.
Artículo 13.452
Letonia.
Artículo 13.153
Lituania.
Artículo 13.154
Luxemburgo.
Artículo 13.155
Macedonia.
Artículo 13.456
Malasia.
Artículo 13.457
Malta.
Artículo 13.459
México.
Artículo 13.2[modificado por el artículo IX.1 de (a)]
60 Moldavia.
Artículo 13.461
Nigeria.
Artículo 13.462
Nueva Zelanda.
Artículo 13.463
Omán.
Artículo 13.464
Pakistán.
Artículo 14.565
Panamá.
Artículo 13.566
Polonia.
Parte del artículo 13.1.
67 Portugal.
Artículo 13.268
Reino Unido.
Artículo 13.469
República Dominicana.
Artículo 14.370
Rusia.
Artículo 13.271
Senegal.
Artículo 13.472
Serbia.
Artículo 13.473
Singapur.
Artículo 13.574
Sudáfrica.
Artículo 13.475
Suiza.
Artículo 13.376
Tailandia.
Artículo 13.277
Tayikistán.
Artículo 11.478
Trinidad y Tobago.
Artículo 14.481
Uruguay.
Artículo 13.482
Uzbekistán.
Artículo 13.483
Venezuela.
Artículo 13.484
Vietnam.
Artículo 13.485
India.
Artículo 14.486
Bielorrusia.
Artículo 13.487
Cabo Verde.
Artículo 13.488
Rumanía.
Artículo 13.4
Artículo 10Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 10.6 del Convenio, el Reino de España considera que el siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 10.4. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de esta disposición.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 33 Estados Unidos de América.
Artículo 17.6[modificado por el artículo IX de a)]
Artículo 11Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 12Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 5.52
Alemania.
Artículo 5.53
Andorra.
Artículo 5.54
Arabia Saudí.
Artículo 5.55
Argelia.
Artículo 5.56
Argentina.
Artículo 5.5a)
7 Armenia.
Artículo 5.58
Australia.
Artículo 5.5a)
9 Austria.
Artículo 5.410
Azerbaiyán.
Artículo 5.5 y Protocolo II.
11 Barbados.
Artículo 5.512
Bélgica.
Artículo 5.513
Bolivia.
Artículo 5.514
Bosnia y Herzegovina.
Artículo 5.515
Brasil.
Artículo 5.416
Bulgaria.
Artículo 4.617
Canadá.
Artículo V.4.
18 Catar.
Artículo 5.519
República Checa.
Artículo 5.520
Chile.
Artículo 5.521
Chipre.
Artículo 5.522
Colombia.
Artículo 5.523
Corea.
Artículo 5.424
Costa Rica.
Artículo 5.525
Croacia.
Artículo 5.526
Cuba.
Artículo 5.627
Ecuador.
Artículo 5.528
Egipto.
Artículo 5.529
El Salvador.
Artículo 5.5a)
30 Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 5.531
República Eslovaca.
Artículo 5.532
Eslovenia.
Artículo 5.533
Estados Unidos de América.
Artículo 5.534
Estonia.
Artículo 5.535
Filipinas.
Artículo 5.4a)
36 Finlandia.
Artículo 5.537
Francia.
Artículo 5.538
Georgia.
Artículo 5.539
Grecia.
Artículo 5.540
Hong Kong (China).
Artículo 5.541
Hungría.
Artículo 5.542
Indonesia.
Artículo 5.5a)
43 Irán.
Artículo 5.544
Irlanda.
Artículo 5.545
Islandia.
Artículo 5.546
Israel.
Artículo 5.547
Italia.
Artículo 5.448
Jamaica.
Artículo 5.549
Kazajistán.
Artículo 5.550
Kirguistán.
Artículo 4.551
Kuwait.
Artículo 5.752
Letonia.
Artículo 5.553
Lituania.
Artículo 5.554
Luxemburgo.
Artículo 5.555
Macedonia.
Artículo 5.556
Malasia.
Artículo 5.6a)
57 Malta.
Artículo 5.558
Marruecos.
Artículo 5.459
México.
Artículo 5.560
Moldavia.
Artículo 5.561
Nigeria.
Artículo 5.562
Nueva Zelanda.
Artículo 5.663
Omán.
Artículo 5.564
Pakistán.
Artículo 5.565
Panamá.
Artículo 5.566
Polonia.
Artículo 5.467
Portugal.
Artículo 5.568
Reino Unido.
Artículo 5.569
República Dominicana.
Artículo 5.570
Rusia.
Artículo 5.571
Senegal.
Artículo 5.5a)
72 Serbia.
Artículo 5.573
Singapur.
Artículo 5.574
Sudáfrica.
Artículo 5.575
Suiza.
Artículo 5.476
Tailandia.
Artículo 5.5a)
77 Tayikistán.
Artículo 4.578
Trinidad y Tobago.
Artículo 5.579
Túnez.
Artículo 5.480
Turquía.
Artículo 5.5a)
81 Uruguay.
Artículo 5.582
Uzbekistán.
Artículo 5.583
Venezuela.
Artículo 5.584
Vietnam.
Artículo 5.5a)
85 India.
Artículo 5.4a)
86 Bielorrusia.
Artículo 5.587
Cabo Verde.
Artículo 5.588
Rumanía.
Artículo 5.5
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 5.62
Alemania.
Artículo 5.63
Andorra.
Artículo 5.64
Arabia Saudí.
Artículo 5.75
Argelia.
Artículo 5.66
Argentina.
Artículo 5.67
Armenia.
Artículo 5.68
Australia.
Artículo 5.69
Austria.
Artículo 5.510
Azerbaiyán.
Artículo 5.611
Barbados.
Artículo 5.612
Bélgica.
Artículo 5.613
Bolivia.
Artículo 5.614
Bosnia y Herzegovina.
Artículo 5.615
Brasil.
Artículo 5.616
Bulgaria.
Artículo 4.717
Canadá.
Artículo V.5.
18 Catar.
Artículo 5.719
República Checa.
Artículo 5.620
Chile.
Artículo 5.621
Chipre.
Artículo 5.622
Colombia.
Artículo 5.623
Corea.
Artículo 5.524
Costa Rica.
Artículo 5.625
Croacia.
Artículo 5.626
Cuba.
Artículo 5.727
Ecuador.
Artículo 5.628
Egipto.
Artículo 5.629
El Salvador.
Artículo 5.630
Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 5.631
República Eslovaca.
Artículo 5.632
Eslovenia.
Artículo 5.633
Estados Unidos de América.
Artículo 5.634
Estonia.
Artículo 5.635
Filipinas.
Artículo 5.636
Finlandia.
Artículo 5.637
Francia.
Artículo 5.638
Georgia.
Artículo 5.639
Grecia.
Artículo 5.740
Hong Kong (China).
Artículo 5.641
Hungría.
Artículo 5.642
Indonesia.
Artículo 5.743
Irán.
Artículo 5.644
Irlanda.
Artículo 5.745
Islandia.
Artículo 5.646
Israel.
Artículo 5.647
Italia.
Artículo 5.548
Jamaica.
Artículo 5.749
Kazajistán.
Artículo 5.650
Kirguistán.
Artículo 4.451
Kuwait.
Artículo 5.852
Letonia.
Artículo 5.653
Lituania.
Artículo 5.654
Luxemburgo.
Artículo 5.755
Macedonia.
Artículo 5.656
Malasia.
Artículo 5.757
Malta.
Artículo 5.658
Marruecos.
Artículo 5.559
México.
Artículo 5.760
Moldavia.
Artículo 5.661
Nigeria.
Artículo 5.662
Nueva Zelanda.
Artículo 5.763
Omán.
Artículo 5.664
Pakistán.
Artículo 5.665
Panamá.
Artículo 5.666
Polonia.
Artículo 5.567
Portugal.
Artículo 5.668
Reino Unido.
Artículo 5.669
República Dominicana.
Artículo 5.670
Rusia.
Artículo 5.671
Senegal.
Artículo 5.672
Serbia.
Artículo 5.673
Singapur.
Artículo 5.674
Sudáfrica.
Artículo 5.675
Suiza.
Artículo 5.576
Tailandia.
Artículo 5.7 y parte 3 del Protocolo.
77 Tayikistán.
Artículo 4.478
Trinidad y Tobago.
Artículo 5.679
Túnez.
Artículo 5.580
Turquía.
Artículo 5.681
Uruguay.
Artículo 5.682
Uzbekistán.
Artículo 5.683
Venezuela.
Artículo 5.684
Vietnam.
Artículo 5.6 y Protocolo parte II.
85 India.
Artículo 5.586
Bielorrusia.
Artículo 5.687
Cabo Verde.
Artículo 5.688
Rumanía.
Artículo 5.6
Artículo 13Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de exenciones de actividades concretas
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción A del artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 5.42
Alemania.
Artículo 5.43
Andorra.
Artículo 5.44
Arabia Saudí.
Artículo 5.4 y Protocolo VI.
5 Argelia.
Artículo 5.46
Argentina.
Artículo 5.47
Armenia.
Artículo 5.48
Australia.
Artículo 5.39
Austria.
Artículo 5.310
Azerbaiyán.
Artículo 5.411
Barbados.
Artículo 5.412
Bélgica.
Artículo 5.413
Bolivia.
Artículo 5.414
Bosnia y Herzegovina.
Artículo 5.415
Brasil.
Artículo 5.316
Bulgaria.
Artículo 4.517
Canadá.
Artículo V.3.
18 Catar.
Artículo 5.419
República Checa.
Artículo 5.420
Chile.
Artículo 5.421
Chipre.
Artículo 5.422
Colombia.
Artículo 5.423
Corea.
Artículo 5.324
Costa Rica.
Artículo 5.425
Croacia.
Artículo 5.426
Cuba.
Artículo 5.527
Ecuador.
Artículo 5.428
Egipto.
Artículo 5.429
El Salvador.
Artículo 5.430
Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 5.431
República Eslovaca.
Artículo 5.432
Eslovenia.
Artículo 5.433
Estados Unidos de América.
Artículo 5.434
Estonia.
Artículo 5.435
Filipinas.
Artículo 5.336
Finlandia.
Artículo 5.437
Francia.
Artículo 5.438
Georgia.
Artículo 5.439
Grecia.
Artículo 5.440
Hong Kong (China).
Artículo 5.441
Hungría.
Artículo 5.442
Indonesia.
Artículo 5.4 y Protocolo I.
43 Irán.
Artículo 5.4 y Protocolo I.
44 Irlanda.
Artículo 5.445
Islandia.
Artículo 5.446
Israel.
Artículo 5.447
Italia.
Artículo 5.348
Jamaica.
Artículo 5.449
Kazajistán.
Artículo 5.450
Kirguistán.
Artículo 4.351
Kuwait.
Artículo 5.652
Letonia.
Artículo 5.453
Lituania.
Artículo 5.454
Luxemburgo.
Artículo 5.455
Macedonia.
Artículo 5.456
Malasia.
Artículo 5.557
Malta.
Artículo 5.458
Marruecos.
Artículo 5.359
México.
Artículo 5.460
Moldavia.
Artículo 5.461
Nigeria.
Artículo 5.462
Nueva Zelanda.
Artículo 5.363
Omán.
Artículo 5.464
Pakistán.
Artículo 5.465
Panamá.
Artículo 5.466
Polonia.
Artículo 5.367
Portugal.
Artículo 5.468
Reino Unido.
Artículo 5.469
República Dominicana.
Artículo 5.470
Rusia.
Artículo 5.471
Senegal.
Artículo 5.472
Serbia.
Artículo 5.473
Singapur.
Artículo 5.474
Sudáfrica.
Artículo 5.475
Suiza.
Artículo 5.376
Tailandia.
Artículo 5.4 y Protocolo 2.
77 Tayikistán.
Artículo 4.378
Trinidad y Tobago.
Artículo 5.479
Túnez.
Artículo 5.380
Turquía.
Artículo 5.481
Uruguay.
Artículo 5.482
Uzbekistán.
Artículo 5.483
Venezuela.
Artículo 5.484
Vietnam.
Artículo 5.485
India.
Artículo 5.386
Bielorrusia.
Artículo 5.487
Cabo Verde.
Artículo 5.488
Rumanía.
Artículo 5.4
Artículo 14Fragmentación de contratos
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 16Procedimiento amistoso
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que la autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 35 Filipinas.
Artículo 25.1, segunda frase.
42 Indonesia.
Artículo 26.1, segunda frase.
47 Italia.
Artículo 24.1, segunda frase.
67 Portugal.
Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 23.1, segunda frase.
2 Alemania.
Artículo 24.1, segunda frase.
3 Andorra.
Artículo 23.1, segunda frase.
4 Arabia Saudí.
Artículo 25.1, segunda frase.
5 Argelia.
Artículo 24.1, segunda frase.
6 Argentina.
Artículo 25.1, segunda frase.
7 Armenia.
Artículo 25.1, segunda frase.
8 Australia.
Artículo 24.1, segunda frase.
10 Azerbaiyán.
Artículo 24.1, segunda frase.
11 Barbados.
Artículo 25.1, segunda frase.
12 Bélgica.
Artículo 25.1, segunda frase.
13 Bolivia.
Artículo 26.1, segunda frase.
14 Bosnia y Herzegovina.
Artículo 25.1, segunda frase.
16 Bulgaria.
Artículo 23.1, segunda frase.
17 Canadá.
Artículo XXV.1, segunda frase.
18 Catar.
Artículo 24.1, segunda frase.
20 Chile.
Artículo 24.1, segunda frase.
21 Chipre.
Artículo 24.1, segunda frase.
22 Colombia.
Artículo 24.1, segunda frase.
23 Corea.
Artículo 25.1, segunda frase.
24 Costa Rica.
Artículo 25.1, segunda frase.
25 Croacia.
Artículo 24.1, segunda frase.
26 Cuba.
Artículo 26.1, segunda frase.
27 Ecuador.
Artículo 26.1, segunda frase.
28 Egipto.
Artículo 25.1, segunda frase.
29 El Salvador.
Artículo 26.1, segunda frase.
30 Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 24.1, segunda frase.
32 Eslovenia.
Artículo 26.1, segunda frase.
33 Estados Unidos de América.
Artículo 26.1, segunda frase.
34 Estonia.
Artículo 25.1, segunda frase.
36 Finlandia.
Artículo 23.1, segunda frase.
37 Francia.
Artículo 26.1, segunda frase.
38 Georgia.
Artículo 26.1, segunda frase.
39 Grecia.
Artículo 25.1, segunda frase.
40 Hong Kong (China).
Artículo 23.1, segunda frase.
41 Hungría.
Artículo 26.1, segunda frase.
43 Irán.
Artículo 25.1, segunda frase.
44 Irlanda.
Artículo 25.1, segunda frase.
45 Islandia.
Artículo 25.1, segunda frase.
46 Israel.
Artículo 26.1, segunda frase.
48 Jamaica.
Artículo 25.1, segunda frase.
49 Kazajistán.
Artículo 24.1, segunda frase.
50 Kirguistán.
Artículo 20.1, segunda frase.
51 Kuwait.
Artículo 25.1, segunda frase.
52 Letonia.
Artículo 26.1, segunda frase.
53 Lituania.
Artículo 26.1, segunda frase.
54 Luxemburgo.
Artículo 26.1, segunda frase.
55 Macedonia.
Artículo 24.1, segunda frase.
56 Malasia.
Artículo 24.1, segunda frase.
57 Malta.
Artículo 24.1, segunda frase.
59 México.
Artículo 26.1, segunda frase [modificado por el artículo XIII.3 de (a)].
60 Moldavia.
Artículo 24.1, segunda frase.
61 Nigeria.
Artículo 26.1, segunda frase.
62 Nueva Zelanda.
Artículo 23.1, segunda frase.
63 Omán.
Artículo 25.1, segunda frase.
64 Pakistán.
Artículo 24.1, segunda frase.
65 Panamá.
Artículo 25.1, segunda frase.
66 Polonia.
Artículo 25.1, segunda frase.
68 Reino Unido.
Artículo 25.1, segunda frase.
69 República Dominicana.
Artículo 24.1, segunda frase.
70 Rusia.
Artículo 25.1, segunda frase.
71 Senegal.
Artículo 25.1, segunda frase.
72 Serbia.
Artículo 26.1, segunda frase.
73 Singapur.
Artículo 23.1, segunda frase.
74 Sudáfrica.
Artículo 24.1, segunda frase.
75 Suiza.
Artículo 25.1, segunda frase.
76 Tailandia.
Artículo 25.1, segunda frase.
77 Tayikistán.
Artículo 20.1, segunda frase.
78 Trinidad y Tobago.
Artículo 25.1, segunda frase.
80 Turquía.
Artículo 24.1, segunda frase.
81 Uruguay.
Artículo 24.1, segunda frase.
82 Uzbekistán.
Artículo 25.1, segunda frase.
83 Venezuela.
Artículo 25.1, segunda frase.
84 Vietnam.
Artículo 25.1, segunda frase.
85 India.
Artículo 27.1, segunda frase.
86 Bielorrusia.
Artículo 24.1, segunda frase.
87 Cabo Verde.
Artículo 24.1, segunda frase.
88 Rumanía.
Artículo 23.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante 9 Austria.
12 Bélgica.
13 Bolivia.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
19 República Checa.
20 Chile.
23 Corea.
27 Ecuador.
31 República Eslovaca.
35 Filipinas.
41 Hungría.
42 Indonesia.
44 Irlanda.
47 Italia.
50 Kirguistán.
58 Marruecos.
59 México.
66 Polonia.
67 Portugal.
68 Reino Unido.
76 Tailandia.
77 Tayikistán.
79 Túnez.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, el Reino de España considera que el siguiente convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante 8 Australia.
84 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante 8 Australia.
12 Bélgica.
20 Chile.
27 Ecuador.
50 Kirguistán.
59 México.
77 Tayikistán.
Artículo 17Ajustes correlativos
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 1 Albania.
Artículo 9.22
Alemania.
Artículo 9.23
Andorra.
Artículo 9.24
Arabia Saudí.
Artículo 9.25
Argelia.
Artículo 9.26
Argentina.
Artículo 9.27
Armenia.
Artículo 9.28
Australia.
Artículo 9.310
Azerbaiyán.
Artículo 9.211
Barbados.
Artículo 9.212
Bélgica.
Artículo 9.213
Bolivia.
Artículo 9.214
Bosnia y Herzegovina.
Artículo 9.217
Canadá.
Artículo IX.2.
18 Catar.
Artículo 9.219
República Checa.
Artículo 9.220
Chile.
Artículo 9.221
Chipre.
Artículo 9.222
Colombia.
Artículo 9.224
Costa Rica.
Artículo 9.225
Croacia.
Artículo 9.226
Cuba.
Artículo 9.229
El Salvador.
Artículo 9.230
Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 9.231
República Eslovaca.
Artículo 9.234
Estonia.
Artículo 9.235
Filipinas.
Artículo 9.233
Estados Unidos de América.
Artículo 9.236
Finlandia.
Artículo 9.237
Francia.
Artículo 9.238
Georgia.
Artículo 9.239
Grecia.
Artículo 9.240
Hong Kong (China).
Artículo 9.244
Irlanda.
Artículo 9.246
Israel.
Artículo 9.248
Jamaica.
Artículo 9.249
Kazajistán.
Artículo 9.251
Kuwait.
Artículo 9.252
Letonia.
Artículo 9.253
Lituania.
Artículo 9.255
Macedonia.
Artículo 9.256
Malasia.
Artículo 9.257
Malta.
Artículo 9.259
México.
Artículo 9.260
Moldavia.
Artículo 9.261
Nigeria.
Artículo 9.262
Nueva Zelanda.
Artículo 9.263
Omán.
Artículo 9.264
Pakistán.
Artículo 9.265
Panamá.
Artículo 9.266
Polonia.
Artículo 9.267
Portugal.
Artículo 9.268
Reino Unido.
Artículo 9.269
República Dominicana.
Artículo 9.270
Rusia.
Artículo 9.271
Senegal.
Artículo 9.272
Serbia.
Artículo 9.273
Singapur.
Artículo 9.275
Suiza.
Artículo 9.278
Trinidad y Tobago.
Artículo 9.280
Turquía.
Artículo 9.281
Uruguay.
Artículo 9.282
Uzbekistán.
Artículo 9.283
Venezuela.
Artículo 9.285
India.
Artículo 10.2[modificado por el artículo 2 de (a)]
86 Bielorrusia.
Artículo 9.287
Cabo Verde.
Artículo 9.288
Rumanía.
Artículo 9.2
Artículo 18Opción respecto de la aplicación de la Parte VI
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19Arbitraje obligatorio y vinculante
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a aplicar las siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
Artículo 24Acuerdo sobre una resolución distinta
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 26Compatibilidad
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 33 Estados Unidos de América.
Artículo 26, apartados 5 y 6.
68 Reino Unido.
Artículo 25.575
Suiza.
Artículo 25.5
Artículo 28Reservas
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, el Reino de España formula las siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI.
No obstante lo establecido en la letra iii), no tendrá consideración de sanciones por fraude fiscal, incumplimiento doloso o negligencia grave la sanción por infracción derivada de la presentación de documentación incompleta cuando no dificulte gravemente la cuantificación o determinación del valor de mercado.
También estarán comprendidas las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o actualicen dichas normas. El Reino de España notificará al Depositario dichas normas posteriores.
Artículo 35Fecha de efecto
Reserva.
A tenor del artículo 35.7.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a sustituir:
Artículo 36Fecha de efecto de la VI Parte
Reserva.
A tenor del artículo 36.2 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a aplicar la Parte VI a los casos presentados a la autoridad competente de una Jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del convenio fiscal comprendido únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Dado en Madrid, 7 de julio de 2021.
FELIPE R.
La Ministra de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación, MARÍA ARÁNZAZU GONZÁLEZ LAYA FELIPE VI REY DE ESPAÑA El día 17 de junio de 2017, el Plenipotenciario de España firmó ad referendum en Paris el Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en Paris 24 de noviembre de 2016, Vistos y examinados el preámbulo y los treinta y nueve artículos del citado Convenio, Concedida por las Cortes Generales la autorización prevista en el artículo 94.1 de la Constitución, MANIFIESTO el consentimiento de España en obligarse por este Convenio y EXPIDO el presente instrumento de ratificación firmado por Mí y refrendado por la Ministra de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación, con las siguientes declaraciones:
Artículo 2Interpretación de términos
Notificaciones.
Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino de España desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
N.º Título Otra Jurisdicción contratante Instrumento original/por el que se modifica Fecha de la firma Fecha de entrada en vigor 1 Convenio entre el Reino de España y la República de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Albania.
Original.
02-07-2010 04-05-2011 2 Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Alemania.
Original.
03-02-2011 18-10-2012 3 Convenio entre el Reino de España y el Principado de Andorra para evitar la Doble Imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Andorra.
Original.
08-01-2015 26-02-2016 4 Convenio entre el Reino de España y el Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Arabia Saudí.
Original.
19-06-2007 01-10-2008 5 Convenio entre el Reino de España y la República Democrática de Argelia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Argelia.
Original.
07-10-2002 06-07-2005 6 Convenio entre el Reino de España y la República Argentina para evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Argentina.
Original.
11-03-2013 23-12-2013 7 Convenio entre el Reino de España y la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Armenia.
Original.
16-12-2010 21-03-2012 8 Convenio entre el Reino de España y Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Australia.
Original.
24-03-1992 10-12-1992 9 Convenio entre España y la República de Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Austria.
Original.
20-12-1966 01-01-1968 Por el que se modifica el Instrumento (a).
24-02-1995 01-11-1995 10 Convenio entre el Reino de España y la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Azerbaiyán.
Original.
23-04-2014 13-01-2021 11 Convenio entre el Reino de España y Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Barbados.
Original.
01-12-2010 14-10-2011 12 Convenio entre el Reino de España y el Reino de Bélgica tendente a evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y Protocolo.
Bélgica.
Original.
14-06-1995 25-06-2003 Por el que se modifica el Instrumento (a).
2-12-2009 23-04-2018 Por el que se modifica el Instrumento (b).
15-04-2014 24-07-2018 13 Convenio entre el Reino de España y la República de Bolivia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Bolivia.
Original.
30-06-1997 23-11-1998 14 Convenio entre el Reino de España y Bosnia y Herzegovina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Bosnia y Herzegovina.
Original.
05-02-2008 04-01-2011 15 Convenio entre el Estado Español y la República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Brasil.
Original.
14-11-1974 03-12-1975 16 Convenio entre España y la República Popular de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Bulgaria.
Original.
06-03-1990 14-06-1991 17 Convenio entre España y Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Canadá.
Original.
23-11-1976 26-12-1980 Por el que se modifica el Instrumento (a).
18-11-2014 12-12-2015 18 Convenio entre el Reino de España y el Estado de Catar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Catar.
Original.
10-09-2015 6-2-2018 19 Convenio entre España y la República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
República Checa (antigua Checoslovaquia).
Original.
08-05-1980 05-06-1981 20 Convenio entre el Reino de España y la República de Chile para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Chile.
Original.
07-07-2003 22-12-2003 21 Convenio entre el Reino de España y la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Chipre.
Original.
14-02-2013 28-05-2014 22 Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Colombia.
Original.
31-03-2005 23-10-2008 23 Convenio entre el Reino de España y la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Corea.
Original.
17-01-1994 21-11-1994 24 Convenio entre el Reino de España y la República de Costa Rica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Costa Rica.
Original.
04-03-2004 15-12-2010 25 Convenio entre el Reino de España y la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Croacia.
Original.
19-05-2005 20-04-2006 26 Convenio entre el Reino de España y la República de Cuba para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Cuba.
Original.
03-02-1999 31-12-2000 27 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio entre España y Ecuador.
Ecuador.
Original.
20-05-1991 19-04-1993 28 Convenio entre el Reino de España y la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Egipto.
Original.
10-06-2005 28-05-2006 29 Convenio entre el Reino de España y la República de El Salvador para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
El Salvador.
Original.
07-07-2008 13-08-2009 30 Convenio entre el Reino de España y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Emiratos Árabes Unidos.
Original.
05-03-2006 02-04-2007 31 Convenio entre España y la República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
República Eslovaca (ex Checoslovaquia).
Original.
08-05-1980 05-06-1981 32 Convenio entre el Reino de España y la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Eslovenia.
Original.
23-05-2001 19-03-2002 33 Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta.
Estados Unidos de América.
Original.
22-02-1990 21-11-1990 Por el que se modifica Instrumento (a).
14-01-2013 27-11-2019 34 Convenio entre el Reino de España y la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Estonia.
Original.
03-09-2003 28-12-2004 35 Convenio entre España y la República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Filipinas.
Original.
14-03-1989 12-09-1994 36 Convenio entre el Reino de España y la República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Finlandia.
Original.
15-12-2015 27-07-2018 37 Convenio entre el Reino de España y la República Francesa a fin de evitar la doble imposición y de prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Francia.
Original.
10-10-1995 01-07-1997 38 Convenio entre el Reino de España y Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Georgia.
Original.
07-06-2010 01-07-2011 39 Convenio entre el Reino de España y la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Grecia.
Original.
04-12-2000 21-08-2002 40 Convenio entre el Reino de España y la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Hong Kong (China).
Original.
01-04-2011 13-04-2012 41 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Hungría.
Original.
09-07-1984 20-05-1987 42 Convenio entre el Reino de España y la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Indonesia.
Original.
30-05-1995 20-12-1999 43 Acuerdo entre el Reino de España y la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Irán.
Original.
19-07-2003 30-01-2006 44 Convenio entre el Reino de España e Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Irlanda.
Original.
10-02-1994 21-11-1994 45 Convenio entre el Reino de España y la República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Islandia.
Original.
22-01-2002 02-08-2002 46 Convenio entre el Reino de España y el Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Israel.
Original.
30-11-1999 20-11-2000 47 Convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión fiscal.
Italia.
Original.
08-09-1977 14-11-1980 48 Convenio entre el Reino de España y Jamaica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Jamaica.
Original.
08-07-2008 16-05-2009 49 Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Kazajistán.
Original.
02-07-2009 18-08-2011 50 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio.
Kirguistán (ex-URSS).
Original.
01-03-1985 07-08-1986 51 Convenio entre el Reino de España y el Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Kuwait.
Original.
26-05-2008 19-07-2013 52 Convenio entre el Reino de España y la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Letonia.
Original.
04-09-2003 14-12-2004 53 Convenio entre el Reino de España y la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Lituania.
Original.
22-07-2003 26-12-2003 54 Convenio entre el Reino de España y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal.
Luxemburgo.
Original.
03-06-1986 19-05-1987 Por el que se modifica el Instrumento (a).
10-11-2009 16-07-2010 55 Convenio entre el Gobierno español y el Gobierno macedonio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Macedonia.
Original.
20-06-2005 01-12-2005 56 Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Malasia.
Original.
24-05-2006 28-12-2007 57 Convenio entre el Reino de España y Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Malta.
Original.
08-11-2005 12-09-2006 58 Convenio entre el Reino de España y el Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Marruecos.
Original.
10-07-1978 16-05-1985 59 Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir el fraude y la evasión fiscal.
México.
Original.
24-07-1992 06-10-1994 Por el que se modifica el Instrumento (a).
17-12-2015 27-09-2017 60 Convenio entre el Reino de España y la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Moldavia.
Original.
08-10-2007 30-03-2009 61 Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Nigeria.
Original.
23-06-2009 05-06-2015 62 Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Nueva Zelanda.
Original.
28-07-2005 31-07-2006 63 Convenio entre el Reino de España y el Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Omán.
Original.
30-04-2014 19-09-2015 64 Convenio entre el Reino de España y la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Pakistán.
Original.
02-06-2010 18-05-2011 65 Convenio entre el Reino de España y la República de Panamá para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Panamá.
Original.
07-10-2010 25-07-2011 66 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Polonia para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital.
Polonia.
Original.
15-11-1979 06-05-1982 67 Convenio entre el Reino de España y la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Portugal.
Original.
26-10-1993 28-06-1995 68 Convenio entre el Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Reino Unido.
Original.
14-03-2013 12-06-2014 69 Convenio entre el Reino de España y la República Dominicana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
República Dominicana.
Original.
16-11-2011 25-07-2014 70 Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Rusia.
Original.
16-12-1998 13-06-2000 71 Convenio entre el Reino de España y la República del Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Senegal.
Original.
05-12-2006 22-10-2012 72 Convenio entre el Reino de España y la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Serbia.
Original.
09-03-2009 28-03-2010 73 Convenio entre el Reino de España y la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Singapur.
Original.
13-04-2011 02-02-2012 74 Convenio entre el Reino de España y la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Sudáfrica.
Original.
23-06-2006 28-12-2007 75 Convenio entre España y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Suiza.
Original.
26-04-1966 02-02-1967 Por el que se modifica el Instrumento (a).
29-06-2006 01-06-2007 Por el que se modifica el Instrumento (b).
27-07-2011 24-08-2013 76 Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Tailandia.
Original.
14-10-1997 16-09-1998 77 Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio.
Tayikistán (antigua URSS).
Original.
01-03-1985 07-08-1986 78 Convenio entre el Reino de España y la República de Trinidad y Tobago para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Trinidad y Tobago.
Original.
17-02-2009 28-12-2009 79 Convenio entre España y la República de Túnez para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Túnez.
Original.
02-07-1982 14-02-1987 80 Convenio entre el Reino de España y la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Turquía.
Original.
05-07-2002 18-12-2003 81 Convenio entre el Reino de España y la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Uruguay.
Original.
09-10-2009 24-04-2011 82 Convenio entre el Reino de España y la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Uzbekistán.
Original.
08-07-2013 19-09-2015 83 Convenio entre el Reino de España y la República Bolivariana de Venezuela para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Venezuela.
Original.
08-04-2003 29-04-2004 84 Convenio entre el Reino de España y la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Vietnam.
Original.
07-03-2005 22-12-2005 85 Convenio entre España y la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
India.
Original.
08-02-1993 12-01-1995 Por el que se modifica el Instrumento (a).
26-10-2012 29-12-2014 86 Convenio entre el Reino de España y la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Bielorrusia.
Original.
14-06-2017 09-05-2021 87 Convenio entre el Reino de España y la República de Cabo Verde para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Cabo Verde.
Original.
05-06-2017 07-01-2021 88 Convenio entre el Reino de España y Rumanía para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales.
Rumanía.
Original.
18-10-2017 14-01-2021
Artículo 3Entidades transparentes
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar el apartado 1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 33 Estados Unidos de América.
Artículo 1.6[modificado por el artículo I de a)]
36 Finlandia.
Artículo 1.2 y Protocolo (II).
68 Reino Unido.
Artículo 4.488
Rumanía.
Artículo 1.2
Artículo 4Entidades con doble residencia
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 5Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción C con arreglo al artículo 5.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la opción C:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Disposición 15 Brasil.
Artículo 23.319
República Checa.
Artículo 23.131
República Eslovaca.
Artículo 23.158
Marruecos.
Artículo 23.166
Polonia.
Artículo 23.180
Turquía.
Artículo 22.1
Artículo 6Objeto de los convenios fiscales comprendidos
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no aplicar el artículo 6.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya contengan en el Preámbulo la intención de las Jurisdicciones contratantes de eliminar la doble imposición sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos de evasión o elusión fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable, que persigue la obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido en el Convenio para el beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) o tiene una aplicación más amplia. El siguiente convenio contiene en el Preámbulo la redacción referida en esta reserva.
Número del convenio en la listado Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo 59 México. «Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal; Con la intención de concluir un convenio para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales (comprendidos los acuerdos para el uso abusivo de los convenios cuyo objetivo es permitir que residentes de terceros Estados se aprovechen indirectamente de los beneficios previstos en este Convenio);»
Preámbulo después de la modificación por el artículo I de (a) 88 Rumanía. «Con la intención de concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales, sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión o elusión, incluida la práctica de la búsqueda del acuerdo más favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en este Convenio para favorecer indirectamente a residentes de terceros Estados,»
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Reino de España considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo 1 Albania. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
2 Alemania. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio,»
3 Andorra. «El Reino de España y el Principado de Andorra, deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal, Con la intención de concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto al impuesto sobre la renta, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales han acordado lo siguiente:»
4 Arabia Saudí. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
5 Argelia. «deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
6 Argentina. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
7 Armenia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
8 Australia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
9 Austria. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio,»
10 Azerbaiyán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
11 Barbados. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
12 Bélgica. «deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
13 Bolivia. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
14 Bosnia y Herzegovina. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
15 Brasil. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
16 Bulgaria. «deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
17 Canadá. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
18 Catar. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
19 República Checa. «conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre seguridad y cooperación en Europa, han decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
20 Chile. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
21 Chipre.