2 T 80/2023-290 — Obvodní soud pro Prahu 2

1. Z důkazů provedených v hlavním líčení vzal soud za prokázaný a zjištěný výše ve výroku o vinách popsaný skutkový děj u každého z obžalovaných (u obžalovaného , jméno FO, . , jméno FO, zúženě od obžaloby – viz níže).2. Trestní řízení v této věci bylo zahájeno na základě poznatků, které vyplynuly z trestní věci vedené u policejního orgánu , právnická osoba, , Útvaru odhalování korupce a finanční kriminality, Služby kriminální policie a vyšetřování, Expozitury , adresa, pod č. j. OKFK-2635/TČ-2012-252201-TR. V této předchozí trestní věci bylo prověřováno podezření ze spáchání zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 trestního zákoníku, přičemž následně došlo k zahájení trestního stíhání i obžalování osob, které měly vztah ke společnostem , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. a , právnická osoba, s.r.o. Konkrétně tedy samostatně odděleně obviněných , jméno FO, . , jméno FO, , , jméno FO, a dnes již svědka , jméno FO, , přičemž jako obvinění v této tzv. daňové kauze figurovali , tituly před jménem, , jméno FO, a , jméno FO, , kteří v nynější trestní věci vystupují v roli svědků. Tato předešlá trestní věc již byla pravomocně skončena a všichni jmenovaní v ní byli pravomocně odsouzeni, a to konkrétně obžalovaný , jméno FO, . , jméno FO, za spáchání zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 trestního zákoníku, , jméno FO, za spáchání pomoci ke zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 24 odst. 1 písm. c) trestního zákoníku k § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 trestního zákoníku a á , jméno FO, za spáchání pomoci ke zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 24 odst. 1 písm. c) trestního zákoníku k § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a) a c) trestního zákoníku.3. Z rozsudku Městského soudu v Praze ze dne , datum, sp. zn. 40 T 16/2015 ve spojení s rozsudkem Vrchního soudu v Praze ze dne , datum, sp. zn. 3 To 121/2018 (oba vzhledem k rozsahu uloženy v plném znění na CD ve svazku č. , hodnota, na č. l. 23615 a pasáže výrokové části ve svazku č. , hodnota, na č. l. 23574-23614), soud zjistil, že se , jméno FO, . , jméno FO, , , jméno FO, , , jméno FO, , jakož i , tituly před jménem, , jméno FO, a , jméno FO, způsobem popsaným ve zmiňovaných rozhodnutích vědomě podíleli na propracovaném systému vystavování fiktivních faktur za služby, které nikdy nebyly provedeny. Ve vztahu k těmto fakturám tedy nikdy nemělo dojít k tvrzenému zdanitelnému plnění, díky čemuž mělo docházet k účelovému a ryze formálnímu vykazování přijatých a poskytovaných zdanitelných plnění pro účely daňové evidence, což bylo realizováno ve spolupráci se spřízněnými jednateli spřátelených společností jakožto fiktivními odběrateli, mimo jiné též společností , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. a , právnická osoba, s.r.o., čímž se výše jmenovaní měli též podílet na neoprávněném uplatňování výhod, tedy odpočtů DPH a neoprávněném snižování základu pro výpočet daňové povinnosti v případě daně z příjmů právnických osob. Odběratelé sice pro forma za fiktivní služby měli platit finanční prostředky, nicméně ty jim měly být následně vraceny zpět ponížené o provizi, kterou si měly dělit osoby spjaté s dodavatelskými společnostmi, tj. , tituly před jménem, , jméno FO, a , jméno FO, . Tímto způsobem tak měly být získávány, respektive zpět do společností , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. a , právnická osoba, s.r.o. navráceny finanční prostředky, z nichž, jak bylo níže rozebranými výsledky provedeného dokazování v dostatečné míře prokázáno, měly být financovány i tzv. motivační programy farmaceutických společností , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. a , právnická osoba, s.r.o. mající podobu tzv. marketingových nástrojů včetně finančních prostředků, které měly být v rozporu se zákonem poskytovány lékařům za přednostní preskripci léčiv distribuovaných jmenovanými farmaceutickými společnostmi, což je předmětem této obžaloby.4. Na základě obsahů níže rozvedené výpovědi , jméno FO, soud zjistil, že zdrojem finančních prostředků sloužících k nezákonnému odměňování neboli podplacení jednotlivých lékařů měl být i výnos pocházející z daňové trestné činnosti, respektive volné finanční prostředky vrácené společnostem , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. a , právnická osoba, s.r.o. po odečtení provizí, což , jméno FO, potvrdil již v přípravném řízení ve věci daňové trestné činnosti (protokol o výslechu , jméno FO, ve svazku č. , hodnota, na č. l. 23497 - 23509).5. V rámci trestního řízení, vedeného ve věci závažné daňové trestné činnosti, byly provedeny domovní prohlídky, prohlídky jiných prostor a odposlechy telekomunikačního provozu, přičemž výsledky užití těchto důkazních prostředků jsou jednoznačně procesně využitelné i ve vztahu k této trestní věci, jejíž podstatu lze tedy shrnout jako promyšlený systém podplacení lékařů ze strany jednatele a zaměstnanců farmaceutických společností , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. a , právnická osoba, s.r.o. a též prostřednictvím tzv. kurýra, který lékařům finanční prostředky rozvážel.6. Dne , datum, byly tedy na základě poznatků plynoucích z výše zmiňované trestní věci vedené u policejního orgánu pod č. j. OKFK-2635/TČ-2012-252201-TR zahájeny úkony trestního řízení vydáním záznamu podle § 158 odst. 3 trestního řádu pod č. j. OKFK-3377/TČ-2014-252201 (záznam o zahájení úkonů trestního řízení ze dne , datum, č. j. OKFK-3377-1/TČ-2014-252201 je vložen ve svazku č. , hodnota, na č.l. 22525-22526 a jeho kopie je připnuta k deskám svazku č. , hodnota, trestního spisu).7. , jméno FO, společnosti , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. bylo z informací dostupných v obchodním rejstříku (svazek č. , hodnota, č. l. 22629-2633) zjištěno, že společnost byla do obchodního rejstříku zapsána dne , datum, . V rozhodném období, tj. od ledna 2008 do března 2013 měla v obchodním rejstříku zapsáno sídlo na adrese , adresa, a předmět podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona. Do března 2009 byla v obchodním rejstříku současně zapsána jako předmět podnikání též mimo jiné koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej, jakož i pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti. V rozhodném období, tj. od ledna 2008 do března 2013 byl jednatelem společnosti , jméno FO, a , jméno FO, . , jméno FO, , v jehož případě podle informací plynoucích z obchodního rejstříku ke dni , datum, funkce jednatele zanikla (vymázáno bylo , datum, ). Jediným společníkem byla společnost , e-mail, , Anonymizováno, . Společnost , e-mail, , adresa, , spol. s.r.o. byla z obchodního rejstříku vymazána dne , datum, , čemuž předcházelo rozhodnutí jediného společníka v působnosti valné hromady společnosti ze dne , datum, , jímž byla společnost zrušena s likvidací ke dni , datum, . Mezi informacemi zjištěnými ke společnosti z internetových stránek (svazek č. , hodnota, č. l. 22634-22638) bylo v rámci prezentace poskytovaných služeb ze strany společnosti mimo jiné zmíněno, že se zabývala též skladováním a prodejem léčiv, registrací léčiv, marketingem a propagací služeb zaměřených na léčivé přípravky prostřednictvím vlastního prodejního týmu, jakož i poskytováním registračních služeb v souvislosti s registrací léčivých přípravků včetně příprav textů na obaly a textů příbalových informací. Pod položkou marketing a propagace prodeje (svazek č. , hodnota, č. l. 22636) zde byly uvedeny též pravidelné návštěvy lékařů, nemocnic a lékáren a iniciace zvláštních případových studií a využití závěrečných zpráv.8. , jméno FO, společnosti , právnická osoba, s.r.o. bylo z informací dostupných v obchodním rejstříku (svazek č. , hodnota, č. l. 22644-22650) zjištěno, že společnost byla do obchodního rejstříku zapsána dne , datum, . V rozhodném období, tj. od ledna 2008 do března 2013 měla v obchodním rejstříku zapsáno sídlo na adrese , adresa, a předmět podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona. Do února 2009 byla v obchodním rejstříku současně zapsána jako předmět podnikání též mimo jiné koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej, provozování cestovní agentury, reklamní činnost a marketing, jakož i pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti. V rozhodném období byla jednatelem společnosti , jméno FO, , a to již od , datum, a , jméno FO, . , jméno FO, , a to od , datum, do , datum, , kdy mu funkce zanikla (vymázáno bylo , datum, ). , jméno FO, se jednatelem společnosti stal právě dne , datum, . Společníky společnosti byly v rozhodném období , jméno FO, a , jméno FO, , a to oba shodně od , datum, do , datum, , a znovu od , datum, do doby zrušení společnosti. V období od , datum, do , datum, byla jako jediný společník společnosti zapsána , tituly před jménem, , jméno FO, . Společnost , právnická osoba, s.r.o. byla z obchodního rejstříku vymazá