Københavns Byret Udskrift af dombogen Adv. SEØ 0100-76402-00084-17 DOM afsagt den 18. august 2022 i sag SS 3-27430/2018 Anklagemyndigheden mod Tiltalte 1 CPR nr. 1 (Født 1973), Tiltalte 2 CPR nr. 2 (F

§ 81, stk.

4, og jfr. skattekontrollovens § 13, nu § 82, og § 13 B, nu § 84, nr. 6, samt kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, til dels forsøg herpå efter straffelovens § 21, og medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring

februar 2015 til den
juli 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 4, CVR nr. 4, Adresse 1 i By 1, og de tiltalte Tiltalte 5, Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8 og Tiltalte 9 i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt ud-stedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 4 blev udstedt ikke under 515 fakturaer med et urigtigt indhold ved-rørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 1 opli-stede virksomheder på i alt ikke under 46.446.369 kr., heraf moms kr. 8 8.360.346, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapi-rer, NEM-ID mv. på Forurettede 1 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 4, hvori Forurettede 1 uden dennes viden blev indsat som ejer og di-rektør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet er-hvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 4, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 18.190.749 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 1b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 9 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
februar 2015 til den
juli 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 4, CVR nr. 4, Adresse 1 i By 1, og de tiltalte Tiltalte 5, Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8 og Tiltalte 9 i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, dels afgav urigtige oplysninger til 9 brug for afgiftskontrollen og dels undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 8.360.346 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at inde-holde Askat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke un-der 18.190.749 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 1 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 4, hvori Forurettede 1 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de op-rettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selska-bet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de til-talte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vek-selkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge belig-gende på Adresse 2 i København, hvorefter pen-gene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identifi-cerede personer. Alternativt 1c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 9 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
februar 2015 til den
juli 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 4, CVR nr. 4, Adresse 1 i By 1, og de tiltalte Tiltalte 5, Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8 og Tiltalte 9 i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget for-søgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, trans-porteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbin-delse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 56.197.433 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 1 på selskabets bankkonti i Sydbank, Konto nr. 1, og Nykredit Bank, 10 Konto nr. 2, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 2: Virksomhed ApS 6 2a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

januar 2015 til den
september 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 6, CVR nr. 5, Adresse 3 i By 1, og den Tiltalte 5 i forening og efter forudgående aftale eller fælles for-ståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgernings-mænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virk-somheden forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 6 blev udstedt ikke under 248 fak-turaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 2 oplistede virksomheder på i alt ikke under 16.928.203 kr., heraf moms kr. 3.047.077, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skatte-pligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 1 og op-rettede selskabet Virksomhed ApS 6, hvori Forurettede 1 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. 11 Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 6, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 6.964.836 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 2b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
januar 2015 til den
september 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 6, CVR nr. 5, Adresse 3 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles for-ståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgernings-mænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen og dels undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det of-fentlige blev unddraget ikke under 3.047.077 kr. i moms, samt undlod at op-fylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 6.964.836 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapi-rer, NEM-ID, mv. på Forurettede 1 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 6, hvori Forurettede 1 uden dennes viden blev ind-sat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selska-bets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. 12 Alternativt 2c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
januar 2015 til den
september 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 6, CVR nr. 5, Adresse 3 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgernings-mænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i ud-bytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 17.084.603 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 2 på selska-bets bankkonti i Handelsbanken, Konto nr. 3 og Nykredit Bank, Konto nr. 4, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhen-tet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 3: Virksomhed ApS 7 3a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

marts 2015 til den
december 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 7, CVR nr. 6, Adresse 1 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 7 blev udstedt ikke under 168 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bi-lag 3 oplistede virksomheder på i alt ikke under 13.663.889 kr., heraf moms kr. 2.459.500, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapi-rer, NEM-ID, mv. på Forurettede 2 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 7, hvori Forurettede 2 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 7, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 5.475.210 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 3b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
marts 2015 til den
december 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, 14 som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 7, CVR nr. 6, Adresse 1 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd. med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, undlod at angive størrel-sen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 2.459.500 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AMbidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 5.475.210 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbin-delse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 2 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 7, hvori Forurettede 2 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, li-gesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabe-løb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Alternativt 3c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
marts 2015 til den
december 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 7, CVR nr. 6, Adresse 1 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 19.703.630 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 3 og fra selskaberne Virksomhed IVS 1 og Virksomhed IVS 2 på selskabets 15 bankkonti i Sydbank, Konto nr. 5, og Nykredit Bank, Konto nr. 6, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens ved-kommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vid-ste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 4: Virksomhed ApS 8 4a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

februar 2015 til den
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 8, CVR nr. 7, Adresse 1 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt ud-stedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 8 blev udstedt ikke under 206 fakturaer med et urigtigt indhold vedrø-rende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 4 oplistede virksomheder på i alt ikke under 21.279.836 kr., heraf moms kr. 4.065.338, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomheds-ejernes afgiftstilsvar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de til-talte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer. NEM-ID, mv. på Forurettede 2 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 8, hvori Forurettede 2 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. 16 Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 8, afgav urig-tige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage inde-holdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 3.860.357 kr. i A-skat og AMbidrag. Alternativt 4b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
februar 2015 til
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 8, CVR nr. 7, Adresse 1 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at und-drage statskassen afgifter og skat, undlod at angive størrelsen af virksomhe-dens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 4.065.338 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at inde-holde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke un-der 3.860.357 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, m.v. på Forurettede 2 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 8, hvori Forurettede 2 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Alternativt 17 4c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
februar 2015 til
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 8, CVR nr. 7, Adresse 1 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved straf-bare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporte-ret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have for-søgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbin-delse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 21.355.562 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 4 på selskabets bankkonti i Sydbank, Konto nr. 7, og Nykredit Bank, Konto nr. 8, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 2 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 5: Virksomhed IVS 2 5a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af

§ 81, stk.

4, i perioden fra omkring

september 2015 til den
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 2, CVR nr. 8, Adresse 4 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede 18 medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed IVS 2 blev udstedt 3 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 5 oplistede virksomheder på i alt ikke under 1.189.668 kr., heraf moms kr. 198.140, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer. NEM-ID, mv. på Forurettede 3 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 2, hvori Forurettede 3 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de op-rettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selska-bet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at størstedelen af pen-gene blev overført til bankkonti i Sydbank og Nykredit Bank tilhørende sel-skabet Virksomhed ApS 7 og videre som beskrevet i forhold 3a. Alternativ 5b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., i perioden fra omkring
september 2015 til den
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 2, CVR nr. 8, Adresse 4 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter, undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offent-lige blev unddraget ikke under 198.140 kr. i moms, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 3 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 2, hvori Forurettede 3 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, li-gesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabe-løb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at størstedelen af pen-gene blev overført til bankkonti i Sydbank og Nykredit Bank tilhørende sel-skabet Virksomhed ApS 7 og videre som beskrevet i forhold 3b. 19 Alternativ 5c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
marts 2015 til den
november 2015, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 2, CVR nr. 8, Adresse 4 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 1.189.668 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 5 på selskabets bankkonto i Sydbank, Konto nr. 9, hvorefter de tiltale overførte og/el-ler foranledigede, at størstedelen af pengene blev overført til bankkonti i Sydbank og Nykredit Bank tilhørende selskabet Virksomhed ApS 7 og vi-dere som beskrevet i forhold 3c. Forhold 6: Virksomhed IVS 1 6a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

maj 2015 til den
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 1, CVR nr. 9, Adresse 4 i By 1, og den Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomhe-den forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed IVS 1 blev udstedt ikke under 187 faktu-raer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 6 oplistede virksomheder på i alt ikke under 16.873.751 kr., heraf moms kr. 3.037.275, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skatte-pligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 3 og opret-tede selskabet Virksomhed IVS 1, hvori Forurettede 3 uden dennes vi-den blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranle-digede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konti tilhørende selskabet Virksomhed ApS 7, og vekselkontorerne Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 1, og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed IVS 1, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 3.912.928 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 6b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
maj 2015 til den
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 1 21 , CVR nr. 9, Adresse 4 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, undlod at angive størrel-sen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 3.037.275 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AMbidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 3.912.928 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbin-delse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, m.v. på Forurettede 3 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 1, hvori Forurettede 3 uden dennes viden blev indsat som ejer og di-rektør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet er-hvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konti tilhørende selskabet Virksomhed ApS 7, og vekselkontorerne Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 1, og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Alternativt 6c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
maj 2015 til den
november 2015, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 1, CVR nr. 9, Adresse 4 i By 1, og den tiltalte Tiltalte 5, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd. uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 17.683.987 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 6 på selskabets bank-konto i Sydbank, Konto nr. 10, hvorefter de tiltalte 22 videreførte pengene til bl.a. konti tilhørende selskabet Virksomhed ApS 7, og vekselkontorerne Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 1 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 og Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 7: Virksomhed ApS 9 7a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

juli 2015 til den
juli 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 9, CVR nr. 10, Adresse 5 i København, og de tiltalte Tiltalte 5 og Tiltalte 6, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 9 blev udstedt ikke under 531 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 7 oplistede virksomheder og selskaber på i alt ikke under 47.944.868 kr., heraf moms kr. 8.630.076, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skat-tepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaf-fede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 4 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 9, hvori Forurettede 4 uden dennes vi-den blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranle-digede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 10 og for stør-stedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, 23 hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 9, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 19.878.492 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 7b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
juli 2015 til den
juli 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 9, CVR nr. 10, Adresse 5 i København, og de tiltalte Tiltalte 5 og Tiltalte 6, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, dels af-gav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen og dels undlod at an-give størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 8.630.076 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 19.878.492 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapi-rer, NEM-ID, mv. på Forurettede 4 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 9, hvori Forurettede 4 uden dennes viden blev indsat som ejer og di-rektør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet er-hvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 10 og for stør-stedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, 24 hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer. Alternativt 7c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
juli 2015 til den
juli 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 9, CVR nr. 10, Adresse 5 i København, og de tiltalte Tiltalte 5 og Tiltalte 6, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalinger på ikke un-der 48.192.864 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 7 på sel-skabets bankkonto i Sydbank, Konto nr. 11, hvorefter de til-talte videreførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 10 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhø-rende vekselkontoret Virksomhed ApS 5 beliggende på adressen Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de til-talte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare for-hold. Forhold 8: Virksomhed IVS 3 8a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 25 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 9 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

marts 2015 til den
december 2016, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 3, CVR nr. 11, Adresse 6 i Helsingør, og de tiltalte Tiltalte 5, Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8 og Tiltalte 9, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomhe-den forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed IVS 3 blev udstedt ikke under 684 fakturaer med et urig-tigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 8 oplistede virksomheder og selskaber på i alt ikke under 61.711.767 kr., heraf moms kr. 9.873.883, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skattepligtig ind-komst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske le-gitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 5 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 3, hvori Forurettede 5 uden dennes viden blev indsat som ejer og di-rektør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet er-hvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nær-mere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed IVS 3, afgav urig-tige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage inde-holdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 19.747.284 kr. i A-skat og AMbidrag. Alternativt 8b. Tiltalte 1 26 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 9 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
marts 2015 til den
december 2016, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 3, CVR nr. 11, Adresse 6 i Helsingør, og de tiltalte Tiltalte 5, Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8 og Tiltalte 9, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen og dels undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 9.873.883 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 19.747.284 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, m.v. på Forurettede 5 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 3, hvori Forurettede 5 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nær-mere identificerede personer. Alternativt 8c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 5 27 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 9 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
marts 2015 til den
december 2016, idet de til-talte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 3, CVR nr. 11, Adresse 6 i Helsingør, og de tiltalte Tiltalte 5, Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8 og Tiltalte 9, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, op-bevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterføl-gende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalinger på ikke under 61.441.175 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 8 på selskabets bank-konto i Danske Bank, Konto nr. 12, hvorefter de tiltalte vi-dereførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende veksel-kontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vid-ste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 9: Virksomhed IVS 4 9a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

oktober 2015 til den
december 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og 28 Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 4, CVR nr. 12, Adresse 7 i By 2, og de tiltalte Tiltalte 6, Tiltalte 7 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgå-ende aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidenti-ficerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed IVS 4 blev udstedt ikke under 642 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 9 oplistede virksomheder og selskaber på i alt ikke under 62.299.716 kr., heraf moms kr. 11.213.948, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomhedsejernes afgiftstil-svar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 6 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 4, hvori Forurettede 6 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nær-mere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed IVS 4, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 24.963.090 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 9b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, til dels medvirken efter straffelovens § 23, 29 i perioden fra omkring
oktober 2015 til den
december 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 4, CVR nr. 12, Adresse 7 i By 2, og de tiltalte Tiltalte 6, Tiltalte 7 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentifice-rede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen og dels undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 11.213.948 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvor-ved det offentlige blev unddraget ikke under 24.963.090 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede dan-ske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 6 og oprettede selskabet Virksomhed IVS 4, hvori Forurettede 6 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledi-gede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nær-mere identificerede personer. Alternativt 9c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
oktober 2015 til den
december 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed IVS 4, CVR nr. 12, Adresse 7 i By 2, og de tiltalte Tiltalte 6, Tiltalte 7 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentifice-rede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig el-ler andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller 30 uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse el-ler på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte modtog betalin-ger på ikke under 63.082.767 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 9 på selskabets bankkonto i Københavns Andelskasse Konto nr. 13, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konto tilhø-rende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstedelens vedkom-mende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 be-liggende på Adresse 2 i København, hvorefter pen-gene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identifi-cerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pen-gene stammede fra strafbare forhold. Forhold 10: Virksomhed ApS 11 10a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 8 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

december 2015 til den
december 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 11, CVR nr. 13, Adresse 8 i Helsin-gør, og de tiltalte Tiltalte 6 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledi-gede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 11 blev udstedt ikke under 646 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende le-vering af arbejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 10 oplistede virk-somheder og selskaber på i alt ikke under 61.190.019 kr., heraf moms kr. 11.014.204, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomheder-nes/virksomhedsejernes afgiftstilsvar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapi-rer, NEM-ID, mv. på Forurettede 7 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 11, hvori Forurettede 7 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev 31 oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nær-mere identificerede personer. Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 11, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 24.475.184 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 10b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 8 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
december 2015 til den
december 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reell e indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 11, CVR nr. 13, Adresse 8 i Helsin-gør, og de tiltalte Tiltalte 6 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgifter og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen og dels undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgå-ende afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 11.014.204 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bi-drag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 24.475.184 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaf-fede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 7 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 11, hvori Forurettede 7 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de 32 oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstede-lens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvorefter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nær-mere identificerede personer. Alternativt 10c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 8 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
december 2015 til den
december 2016, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 11, CVR nr. 13, Adresse 8 i Helsin-gør, og de tiltalte Tiltalte 6 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertræ-delser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til af-hændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte mod-tog betalinger på ikke under 62.314.972 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 10 på selskabets bankkonto i Københavns Andelskasse, Konto nr. 14, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konto tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og for størstedelens vedkommende videre til konti tilhørende vekselkontorerne Virksomhed ApS 5 beliggende på Adresse 2 i København, hvoref-ter pengene blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 11: Virksomhed ApS 12 33 11a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 11 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 10 Tiltalte 9 Tiltalte 12 overtrædelse af straffelovens § 289,. jfr.

§ 81, stk.

maj 2016 til den
oktober 2017, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 14, Adresse 9 i By 3, og de tiltalte Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8, Tiltalte 10, Tiltalte 9 og Tiltalte 12, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med Tiltalte 11 og flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledi-gede eller accepterede, at der fra selskabet Virksomhed ApS 12 blev ud-stedt 1.428 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af arbejds-kraft og varer til blandt andet de i bilag 11 oplistede virksomheder og sel-skaber på i alt ikke under 116.525.134 kr., heraf moms kr. 20.951.472, hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomheds-ejernes afgiftstilsvar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de til-talte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, mv. på Forurettede 8 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 12, hvori Tiltalte 12 og Forurettede 8 uden Forurettede 8's viden blev indsat som ejere og direktører, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til faktu-rabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og det polske sel-skab Udenlandsk virksomhed 1, hvorefter størstedelen af pengene til dels på ukendt vis blev videreført til bl.a. vekselkontoret Virksomhed ApS 5 og/eller Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvor pengene efterfølgende blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede perso-ner. 34 Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra selskabet Virksomhed ApS 12, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 47.892.632 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 11b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 11 Tiltalte 6 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 10 Tiltalte 9 Tiltalte 12 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
maj 2016 til den
november 2017, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 14, Adresse 9 i By 3, og de tiltalte Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8, Tiltalte 10, Tiltalte 9 og Tiltalte 12, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med Tiltalte 11 og flere identificerede og identificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskassen af-gifter og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen og dels undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgå-ende afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 20.951.472 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde Askat og AM-bi-drag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 47.892.632 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaf-fede danske legitimationspapirer, NEM-ID, på Forurettede 8 og oprettede selskabet Virksomhed ApS 12, hvori Tiltalte 12 og Forurettede 8 uden Forurettede 8's viden blev indsat som ejere og direktører, ligeso m de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. 35 Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og det polske sel-skab Udenlandsk virksomhed 1, hvorefter størstedelen af pengene til dels på ukendt vis blev videreført til bl.a. vekselkontoret Virksomhed ApS 5 og/eller Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvor pengene efterfølgende blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede perso-ner. Alternativt 11c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 6 Tiltalte 11 Tiltalte 7 Tiltalte 8 Tiltalte 10 Tiltalte 9 Tiltalte 12 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
maj 2016 til den
november 2017, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af selskabet Virksomhed ApS 12, CVR nr. 14, Adresse 9 i By 3, og de tiltalte Tiltalte 6, Tiltalte 7, Tiltalte 8, Tiltalte 10, Tiltalte 9 og Tiltalte 12, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med Tiltalte 11 og flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertræ-delser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til af-hændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte mod-tog betalinger på ikke under 116.671.484 kr. fra blandt andet virksomhe-derne oplistet i bilag 11 på selskabets bankkonto i Jyske Bank, Konto nr. 15, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og det polske selskab Udenlandsk virksomhed 1, hvorefter størstedelen af pengene til dels på ukendt vis blev videreført til bl.a. vekselkontoret Virksomhed ApS 5 og/el-ler Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvor pengene efterfølgende blandt andet blev 36 afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 12: Virksomhed 1 12a. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 11 Tiltalte 6 Tiltalte 8 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

november 2016 til den
september 2017, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af virksomheden Virksomhed 1, CVR nr. 15, Adresse 10 i Nakskov, og de til-talte Tiltalte 6 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med Tiltalte 11 og flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskas-sen afgift og skat, som led i virksomheden forsætligt udstedte og/eller foranledigede eller accepterede, at der fra Virksomhed 1 blev udstedt 506 fakturaer med et urigtigt indhold vedrørende levering af ar-bejdskraft og varer til blandt andet de i bilag 12 oplistede virksomheder og selskaber på i alt ikke under 66.549.924 kr., heraf moms 11.962.666 kr., hvilke fakturaer var egnede til opgørelse af virksomhedernes/virksomheds-ejernes afgiftstilsvar og skattepligtig indkomst, i hvilken forbindelse de til-talte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, m.v. på Forurettede 9 og oprettede Virksomhed 1, hvori Forurettede 9 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, li-gesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selskabet, på hvilke konti beløb svarende til fakturabeløbene blev indsat. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og det polske sel-skab Udenlandsk virksomhed 1, hvorefter størstedelen af pengene til dels på ukendt vis blev videreført til bl.a. vekselkontoret Virksomhed ApS 5 og/eller Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvor pengene efterfølgende blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede perso-ner. 37 Herved medvirkede eller forsøgte de tiltalte at medvirke til, at virksomhederne, der modtog fiktive fakturaer fra Virksomhed 1, afgav urigtige eller vildledende oplysninger til brug ved opgørelse af skatteansættelse eller skatteberegning, samt undlod at opfylde deres pligt til at foretage indeholdelse af A-skat og AM-bidrag, hvorved statskassen blev unddraget eller forsøgt unddraget ikke under 26.485.463 kr. i A-skat og AM-bidrag. Alternativt 12b. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 11 Tiltalte 6 Tiltalte 8 overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, til dels medvirken efter straffelovens § 23, i perioden fra omkring
november 2016 til den
september 2017, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af Virksomhed 1, CVR nr. 15, Adresse 10 i Nakskov, og de tiltalte Tiltalte 6 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse, tillige med Tiltalte 11 og flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, med forsæt til at unddrage statskas-sen afgifter og skat, undlod at angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 11.962.666 kr. i moms, samt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget ikke under 26.485.463 kr. i A-skat og AM-bidrag, i hvilken forbindelse de tiltalte blandt andet fremskaffede danske legitimationspapirer, NEM-ID, på Forurettede 9 og oprettede Virksomhed 1, hvori Forurettede 9 uden dennes viden blev indsat som ejer og direktør, ligesom de oprettede og/eller foranledigede, at der blev oprettet erhvervskonti til selska-bet, samt udstedte fakturaer til selskabets kunder, hvilke fakturabeløb blev indsat på selskabets konti. Herefter overførte og/eller foranledigede de tiltalte, at pengene blev overført til konti tilhørende vekselkontoret Virksomhed ApS 3 og det polske sel-skab Udenlandsk virksomhed 1, hvorefter størstedelen af pengene til dels på ukendt vis blev videreført til bl.a. vekselkontoret 38 Virksomhed ApS 5 og/eller Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvor pengene efterfølgende blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede perso-ner. Alternativt 12c. Tiltalte 1 Tiltalte 2 Tiltalte 3 Tiltalte 4 Tiltalte 11 Tiltalte 6 Tiltalte 8 forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelovens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. § 21, i perioden fra omkring
november 2016 til den
september 2017, idet de tiltalte Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3 og Tiltalte 4, som de reelle indehavere og daglige ledere af virksomheden Virksomhed 1, CVR nr. 15, Adresse 10 i Nakskov, og de tiltal-teTiltalte 6 og Tiltalte 8, i forening og efter forudgående af-tale eller fælles forståelse, tillige med Tiltalte 11 og flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, uberettiget forsøgte at modtage eller skaffe sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertræ-delser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til af-hændelse eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, i hvilken forbindelse de tiltalte mod-tog betalinger på ikke under 66.568.739 kr. fra blandt andet virksomhederne oplistet i bilag 12 på virksomhedens bankkonti i Danske Bank Konto nr. 16 og Merkur Andelskasse Konto nr. 17, hvorefter de tiltalte videreførte pengene til bl.a. konti tilhørende vekselkon-toret Virksomhed ApS 3 og det polske selskab Udenlandsk virksomhed 1, hvorefter størstedelen af pengene til dels på ukendt vis blev videre-ført til bl.a. vekselkontoret Virksomhed ApS 5 og/eller Tiltalte A/S 2, begge beliggende på Adresse 2 i København, hvor pengene efterfølgende blandt andet blev afhentet af de tiltalte og/eller ikke nærmere identificerede personer, selv om de tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 13: Tiltalte 13 Tiltalte 13 13a. 39 medvirken til overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

4, og jfr. skattekontrollovens § 13, nu § 82, og § 13 B, nu § 84, nr. 6, samt kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jf. straffelovens § 23, til dels forsøg herpå, jf. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring

januar 2015 til den
oktober 2017 at have medvirket til de i forhold 1a til 11a nævnte forhold, idet han som ejer og direktør af selskabet Tiltalte ApS, Adresse 11 i By 3, stillede føl-gende ejendomme:
Adresse 12 i By 1 vedrørende -Virksomhed ApS 4, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed ApS 7, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 8, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 6, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed IVS 2, formel direktør Forurettede 3 -Virksomhed IVS 1, formel direktør Forurettede 3 -Forurettede 4, formel direktør i Virksomhed ApS 9 -Forurettede 5, formel direktør i Virksomhed IVS 3
Adresse 6 i Helsingør vedrørende -Virksomhed IVS 3, formel direktør Forurettede 5
Adresse 7 i By 2 vedrørende -Virksomhed IVS 4, formel direktør Forurettede 6
Adresse 8 i Helsingør -Virksomhed ApS 11, formel direktør Forurettede 7
Adresse 9 i By 3 vedrørende -Virksomhed ApS 12, formel direktør Forurettede 8 til rådighed som adresser for ovennævnte virksomheder og formelle ejere og direktører. Herved medvirkede tiltalte til, at de tiltalte som beskrevet i forhold 1a til 11a udstedte i alt ikke under 5.158 fiktive fakturaer fra ovennævnte virk-somheder på i alt ikke under 466.053.241 kr., heraf moms i alt ikke under 82.851.259, ligesom han medvirkede eller forsøgte at medvirke til unddra-gelse af A-skat og AM-bidrag på i alt ikke under 175.360.762 kr. Alternativt Tiltalte 13 13b. medvirken til overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jfr. straffelovens § 23, ved i perioden fra omkring
januar 2015 til den
oktober 2017 at have medvirket til de i forhold 1b til 11b nævnte forhold, idet han som ejer og 40 direktør af selskabet Tiltalte ApS, Adresse 11 i By 3, stillede følgende ejendomme:
Adresse 12 i By 1 vedrørende -Virksomhed ApS 4, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed ApS 7, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 8, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 6, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed IVS 2, formel direktør Forurettede 3 -Virksomhed IVS 1, formel direktør Forurettede 3 -Forurettede 4, formel direktør i Virksomhed ApS 9 -Forurettede 5, formel direktør i Virksomhed IVS 3
Adresse 6 i Helsingør vedrørende -Virksomhed IVS 3, formel direktør Forurettede 5
Adresse 7 i By 2 vedrørende -Virksomhed IVS 4, formel direktør Forurettede 6
Adresse 8 i Helsingør -Virksomhed ApS 11, formel direktør Forurettede 7
Adresse 9 i By 3 vedrørende -Virksomhed ApS 12, formel direktør Forurettede 8 til rådighed som adresser for ovennævnte virksomheder og formelle ejere og direktører. Herved medvirkede tiltalte til, at de tiltalte som beskrevet i forhold 1b til 11b med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, dels undlod at angive størrelsen af virksomhedernes udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget de i forhold 1b til 11b nævnte beløb i moms, i alt ikke under 82.851.259 kr., samt forsætligt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget de i forhold 1b til 11b nævnte beløb i A-skat og AM-bidrag, i alt ikke under 175.360.762 kr. Alternativt 13c. Tiltalte 13 medvirken til forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelo-vens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. straffelovens § 23, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring
januar 2015 til den
oktober 2017, i for-ening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse med de i forhold 1c til 11c nævnte tiltalte og tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd uberettiget at have forsøgt at modtage eller skaffe sig el-ler andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse 41 eller på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, idet han som ejer og direktør af selskabet Tiltalte ApS, Adresse 11 i By 3, stillede følgende ejendomme:
Adresse 12 i By 1 vedrørende -Virksomhed ApS 4, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed ApS 7, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 8, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 6, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed IVS 2, formel direktør Forurettede 3 -Virksomhed IVS 1, formel direktør Forurettede 3 -Forurettede 4, formel direktør i Virksomhed ApS 9 -Forurettede 5, formel direktør i Virksomhed IVS 3
Adresse 6 i Helsingør vedrørende -Virksomhed IVS 3, formel direktør Forurettede 5
Adresse 7 i By 2 vedrørende -Virksomhed IVS 4, formel direktør Forurettede 6
Adresse 8 i Helsingør -Virksomhed ApS 11, formel direktør Forurettede 7
Adresse 9 i By 3 vedrørende -Virksomhed ApS 12, formel direktør Forurettede 8 til rådighed som adresser for ovennævnte virksomheder og formelle ejere og direktører, selvom han vidste eller bestemt formodede, at adresserne blev anvendt til oprettelse og hjemsted for virksomhederne med henblik på, at de tiltalte som beskrevet i forhold 1c til 11c modtog betalinger på de i forhold 1c til 11c nævnte beløb, i alt ikke under 484.918.145 kr. fra forskellige virksomheder (jfr. bilag 1-11) på de i forhold 1c til 11c nævnte virksomheders bankkonti og efterfølgende videreførte pengene til en ukendt kreds af personer, uagtet at pengene stammede fra strafbare forhold. Vedrørende Tiltalte ApS, CVR nr. 16 Tiltalte ApS, 14a. medvirken til overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

januar 2015 til den
oktober 2017 at have medvirket til de i forhold 1a til 11a nævnte forhold, idet direktøren og an-satte i selskabet Tiltalte ApS, CVR nr. 16, Adresse 11 i By 3, stillede følgende ejendomme:
Adresse 12 i By 1 vedrørende -Virksomhed ApS 4, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed ApS 7, formel direktør Forurettede 2 42
- Virksomhed ApS 8, formel direktør Forurettede 2 - Virksomhed ApS 6, formel direktør Forurettede 1 - Virksomhed IVS 2, formel direktør Forurettede 3 - Virksomhed IVS 1, formel direktør Forurettede 3 - Forurettede 4, formel direktør i Virksomhed ApS 9 - Forurettede 5, formel direktør i Virksomhed IVS 3 Adresse 6 i Helsingør vedrørende -Virksomhed IVS 3, formel direktør Forurettede 5 Adresse 7 i By 2 vedrørende -Virksomhed IVS 4, formel direktør Forurettede 6 Adresse 8 i Helsingør -Virksomhed ApS 11, formel direktør Forurettede 7 Adresse 9 i By 3 vedrørende -Virksomhed ApS 12, formel direktør Forurettede 8 til rådighed som adresser for ovennævnte virksomheder og formelle ejere og direktører. Herved medvirkede tiltalte til, at de tiltalte som beskrevet i forhold 1a til 11a udstedte ikke under 5.158 fiktive fakturaer fra ovennævnte virksomhe-der på i alt ikke under 466.053.241 kr., heraf moms i alt ikke under 82.851.259, ligesom tiltalte medvirkede eller forsøgte at medvirke til und-dragelse af Askat og AM-bidrag på i alt ikke under 175.360.762 kr. Alternativt Tiltalte ApS 14b. medvirken til overtrædelse af straffelovens § 289, jfr.

§ 81, stk.

3, jfr. stk. 1, nr. 1 og nr. 2, jfr. § 57, stk. 1,

pkt., og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jfr. stk. 1, nr. 1, jfr. straffelovens § 23, ved i perioden fra omkring l. januar 2015 til den
oktober 2017 at have medvirket til de i forhold 1b til 11b nævnte forhold, idet direktøren og an-satte i selskabet Tiltalte ApS, CVR nr. 16, Adresse 11 i By 3, stillede følgende ejendomme:
Adresse 12 i By 1 vedrørende -Virksomhed ApS 4, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed ApS 7, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 8, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 6, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed IVS 2, formel direktør Forurettede 3 -Virksomhed IVS 1, formel direktør Forurettede 3 -Forurettede 4, formel direktør i Virksomhed ApS 9 -Forurettede 5, formel direktør i Virksomhed IVS 3
Adresse 6 i Helsingør vedrørende 43 - Virksomhed IVS 3, formel direktør Forurettede 5
Adresse 7 i By 2 vedrørende -Virksomhed IVS 4, formel direktør Forurettede 6
Adresse 8 i Helsingør -Virksomhed ApS 11, formel direktør Forurettede 7
Adresse 9 i By 3 vedrørende -Virksomhed ApS 12, formel direktør Forurettede 8 til rådighed som adresser for ovennævnte virksomheder og formelle ejere og direktører. Herved medvirkede tiltalte til, at de tiltalte som beskrevet i forhold 1b til 11b, med forsæt til at unddrage statskassen afgift og skat, dels afgav urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, dels undlod at angive størrelsen af virksomhedernes udgående og indgående afgift, hvorved det offentlige blev unddraget de i forhold 1b til 11b nævnte beløb i moms, i alt ikke under kr. 82.851.259, samt forsætligt undlod at opfylde pligten til at indeholde A-skat og AM-bidrag, hvorved det offentlige blev unddraget de i forhold 1b til 11b nævnte beløb i A-skat og AM-bidrag, i alt ikke under kr. 175.360.
Alternativt 14c. Tiltalte ApS medvirken til forsøg på hæleri af særlig grov beskaffenhed efter straffelo-vens § 290, stk. 2, jfr. stk. 1, jfr. straffelovens § 23, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring
januar 2015 til den
oktober 2017, i for-ening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse med de i forhold 1c til 11c nævnte tiltalte og tillige med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd uberettiget at have forsøgt at modtage eller skaffe sig el-ler andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse el-ler på lignende måde efterfølgende at have forsøgt at sikre andre udbytte af strafbare lovovertrædelser, idet direktøren og ansatte i selskabet Tiltalte ApS, CVR nr. 16, Adresse 11 i By 3, stillede følgende ejendomme:
Adresse 12 i By 1 vedrørende -Virksomhed ApS 4, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed ApS 7, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 8, formel direktør Forurettede 2 -Virksomhed ApS 6, formel direktør Forurettede 1 -Virksomhed IVS 2, formel direktør Forurettede 3 -Virksomhed IVS 1, formel direktør Forurettede 3 -Forurettede 4, formel direktør i Virksomhed ApS 9 44 - Forurettede 5, formel direktør i Virksomhed IVS 3
Adresse 6 i Helsingør vedrørende -Virksomhed IVS
formel direktør Forurettede 5
Adresse 7 i By 2 vedrørende -Virksomhed IVS 4, formel direktør Forurettede 6
Adresse 8 i Helsingør -Virksomhed ApS 11, formel direktør Forurettede 7
Adresse 9 i By 3 vedrørende -Virksomhed ApS 12, formel direktør Forurettede 8 til rådighed som adresser for ovennævnte virksomheder og formelle ejere og direktører, selvom tiltalte vidste eller bestemt formodede, at adresserne blev anvendt til oprettelse og hjemsted for virksomhederne med henblik på, at de tiltalte som beskrevet i forhold 1c til 11c, modtog betalinger på de i forhold 1c til 11c nævnte beløb, i alt ikke under 484.918.145 kr. fra forskellige virksomheder (jfr. bilag 1-11) på de i forhold 1c til 11c nævnte virksomheders bankkonti og efterfølgende videreførte pengene til en ukendt kreds af personer, uagtet at pengene stammede fra strafbare forhold. Forhold 15: Virksomhed ApS 1 15a. Tiltalte 14 hæleri af særlig grov beskaffenhed i medfør af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, til dels forsøg herpå, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
oktober 2015 i vekselkontoret Virksomhed ApS 1, CVR nr. 17, beliggende på adresserne Adresse 13 m.fl., By 3, og efterfølgende Adresse 5, København, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forstå-else med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, herun-der blandt andre Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4 og Tiltalte 17 uberettiget at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhæn-delse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre andre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet tiltalte som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 1 på selskabets bankkonto i Arbejdernes Lands-bank, Konto nr. 18, modtog ikke under 9.423.041 kr. fra selskabet Virksomhed IVS 1, hvorefter pengene ad flere gange blev overført til vekselkontorerne daværende Virksomhed A/S 1, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, og daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, med henblik på veksling og efterfølgende udbetaling, selvom tiltalte vidste 45 eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare lovovertrædel-ser. Subsidiært (forhold 15b-15d) 15b. Tiltalte 14 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 11, stk. 1, nr. 1, 2, 3, 4 og 5, jf. § 10, stk. 1, og § 14, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1 og 2, jf. § 13, stk. 2, og § 12, stk. 3, 4 og 5,
pkt., jf. stk. 1, jf. til dels § 14, samt § 23, stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
oktober 2015 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 1, CVR nr. 17, beliggende på Adresse 13 mf., By 3, og efterfølgende Adresse 5, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have opta-get forretningsmæssig forbindelse med selskabet Virksomhed IVS 1 og udført adskillige transaktioner til en samlet værdi af ikke under 9.423.041 kr. uden at have tilstrækkeligt kendskab til kunden, idet der ikke var indhentet oplysninger om formålet med forretningsforbindelsen og det tilsigtede omfang heraf samt oplysninger om midlernes oprindelse, ligesom der ikke var indhentet oplysninger om selskabets ejer- og kontrolstruktur og ikke var indhentet legitimationsoplysninger for selskabets reelle ejere. 15c. Tiltalte 14 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 25, stk. 1 og 2, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1, jf. § 6, stk. 2, jf. stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
oktober 2015 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 1, CVR nr. 17, beliggende på adresserne Adresse 13 mf., By 3, og efterføl-gende Adresse 5, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have optaget forretningsmæssig forbindelse med selskabet Virksomhed IVS 1 og udført transaktioner til en samlet værdi af ikke under 9.423.041 kr. uden at have undersøgt formålet, selvom transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter særlig menes at kunne have til-knytning til hvidvask eller finansiering af terrorisme samt ikke at have note-ret og opbevaret resultatet af sådanne undersøgelser. 15d. Tiltalte 14 46 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 26, stk. 1 og 3, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 2, jf. § 7, stk. 1,
pkt., og stk. 3, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
oktober 2015 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 1, CVR nr. 17, beliggende på adresserne Adresse 13 mf., By 3, og efterføl-gende Adresse 5, København, forsætligt eller groft uagtsomt, udførte adskillige transaktioner til en samlet værdi af ikke under 9.423.041 kr. for selskabet Virksomhed IVS 1, uden at have underrettet Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet og uden at sætte transaktionerne i bero, uanset at transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter gav anledning til mistanke om tilknytning til hvidvask eller finansiering af terrorisme, og uanset at transaktionerne kunne sættes i bero, indtil der var indgået en hvidvaskindberetning uden at skade en eventuel efterforskning. Forhold 16: Virksomhed ApS 2 16a. Tiltalte 15 hæleri af særlig grov beskaffenhed i medfør af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, til dels forsøg herpå, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
april 2016 i vekselkontoret Virksomhed ApS 2, CVR nr. 18, Adresse 14, København, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, herunder blandt andre Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4, Tiltalte 17 samt Tiltalte 11 uberettiget at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjul-pet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre andre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet tiltalte som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 2 modtog betalinger på selska-bets bankkonto i Nykredit Bank, Konto nr. 19, på i alt ikke under 110.457.389 kr. fra forskellige selskaber, herunder blandt andet: • fra selskabet Virksomhed ApS 4 modtog ikke under 46.688.929 kr., • fra selskabet Virksomhed ApS 6 modtog ikke under 12.970.502 kr., • fra selskabet Virksomhed ApS 13 modtog ikke 6.706.590 kr., • fra selskabet Virksomhed ApS 8 modtog ikke under 13.997.771 kr., • fra selskabet Virksomhed ApS 7 modtog ikke under 14.176.341 kr., • fra selskabet Virksomhed ApS 14 modtog ikke under 15.728.710 kr. og 47 • fra selskabet Virksomhed IVS 1 modtog 188.546 kr., hvorefter pengene ad flere gange blev overført til vekselkontorerne davæ-rende Virksomhed A/S 1, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, og daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, med henblik på veksling og efterfølgende udbetaling, selvom tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stam-mede fra strafbare lovovertrædelser. Subsidiært (forhold 16b - 16d) 16b. Tiltalte 15 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 11, stk. 1, nr. 1, 2, 3, 4 og 5, jf. § 10, stk. 1, og § 14, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1 og 2, jf. § 13, stk. 2, og § 12, stk. 3, 4 og 5,
pkt., jf. stk. 1, jf. til dels § 14, samt § 23, stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
april 2016 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 2, CVR nr. 18, Adresse 14, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have optaget forretningsmæssig forbindelse med selskaberne Virksomhed ApS 4, Virksomhed ApS 6, Virksomhed ApS 13, Virksomhed ApS 8, Virksomhed ApS 7, Virksomhed ApS 14 og Virksomhed IVS 1 og udført adskillige transaktioner til en samlet værdi af 110.457.389 kr. uden at have tilstrækkeligt kendskab til kunderne, idet der ikke var indhentet oplys-ninger om formålet med forretningsforbindelserne og det tilsigtede omfang heraf samt oplysninger om midlernes oprindelse, ligesom der ikke var ind-hentet oplysninger om selskabernes ejer- og kontrolstruktur og ikke var ind-hentet legitimationsoplysninger for selskabernes reelle ejere. 16c. Tiltalte 15 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 25, stk. 1 og 2, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1, jf. § 6, stk. 2, jf. stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til
april 2016 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 2, CVR nr. 18, Adresse 14, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have optaget forretningsmæssig forbindelse med selskaberne Virksomhed ApS 4, Virksomhed ApS 6, Virksomhed ApS 13, Virksomhed ApS 8, Virksomhed ApS 7, Virksomhed ApS 14 og Virksomhed IVS 1 og ud-ført adskillige transaktioner til en samlet værdi af 110.457.389 kr. uden at have undersøgt formålet, selvom transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter særlig menes at kunne have tilknytning til hvidvask 48 eller finansiering af terrorisme samt ikke at have noteret og opbevaret resultatet af sådanne undersøgelser. 16d. Tiltalte 15 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 26, stk. 1 og 3, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 2, jf. § 7, stk. 1,
pkt., og stk. 3, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
april 2016 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 2, CVR nr. 18, Adresse 14, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have udført adskillige transaktioner til en samlet værdi af 110.457.389 kr. for selskaberne Virksomhed ApS 4, Virksomhed ApS 6, Virksomhed ApS 13, Virksomhed ApS 8, Virksomhed ApS 7, Virksomhed ApS 14 og Virksomhed IVS 1, uden at have underrettet Statsadvokaten for Sær-lig Økonomisk og International Kriminalitet og uden at sætte transaktio-nerne i bero, uanset at transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter gav anledning til mistanke om tilknytning til hvidvask eller finan-siering af terrorisme, og uanset at transaktionerne kunne sættes i bero, indtil der var indgået en hvidvaskindberetning uden at skade en eventuel efter-forskning. Forhold 17: Virksomhed ApS 3 17a. Tiltalte 16 hæleri af særlig grov beskaffenhed i medfør af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, til dels forsøg, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring den
januar 2016 til
juni 2017 i vekselkonto-ret Virksomhed ApS 3, CVR nr. 19, Adresse 5, København, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, herunder blandt andre Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4 og Tiltalte 17 samt Tiltalte 11 uberettiget at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertræ-delser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til af-hændelse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre an-dre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet tiltalte som ejer af og direk-tør for vekselkontoret Virksomhed ApS 3 modtog betalinger på selskabets bankkonto i Nykredit Bank, Konto nr. 20, på i alt ikke un-der 255.948.527 kr. fra forskellige selskaber og virksomheder, herunder: • fra selskabet Virksomhed IVS 3 modtog ikke under 60.098.341 kr., 49 • • • fra selskabet Virksomhed ApS 11 modtog ikke un-der 55.532,636 kr., fra selskabet Virksomhed IVS 4 modtog ikke under 55.182.003 kr., fra selskabet Virksomhed ApS 12 modtog ikke under 41.356.011 kr. og • fra virksomheden Virksomhed 1 modtog ikke under 43.779.536 kr., hvorefter ikke under 168.960.150 kr. ad flere gange blev overført til vekselkontoret daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, samt ikke under 87.384.934 kr. ad flere omgange til værdihåndteringsselskabet Loomis Foreign Exchange A/S (Loomis Norge) med henblik på veksling og efterfølgende udbetaling, selvom tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare lovovertrædel-ser. 17b. Tiltalte 15 medvirken til hæleri af særlig grov beskaffenhed i medfør af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, jf. § 23, til dels forsøg herpå, jfr. straffelovens § 21, ved for perioden fra ultimo april til primo juli 2016 i vekselkontoret Virksomhed ApS 3, CVR nr. 19, Adresse 5, København, i forening og efter forudgående aftale eller fælles forståelse med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, herunder blandt andre Tiltalte 16, Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4 og Tiltalte 17 samt Tiltalte 11, uberettiget at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, trans-porteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre andre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet tiltalte medvirkede til at modtage betalinger på vekselkontoret Virksomhed ApS 3's bankkonto i Nykredit Bank, Konto nr. 20, på i alt ikke under 111.002.574 kr. fra forskellige selskaber og virksomheder, herunder: • • • fra selskabet Virksomhed IVS 3 modtog ikke under 23.071.462 kr., fra selskabet Virksomhed ApS 11 modtog ikke un-der 38.403.800 kr., fra selskabet Virksomhed IVS 4 modtog ikke under 49.527.312 kr., hvorefter pengene ad flere omgange blev overført til henholdsvis vekselkontoret daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, og til værdihåndteringsselskabet Loomis Foreign Ex-change A/S (Loomis Norge) med henblik på veksling og efterfølgende ud-betaling, selvom tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stam-mede fra strafbare lovovertrædelser. Subsidiært (forhold 17c-17e) 50 17c. Tiltalte 16 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 11, stk. 1, nr. 1, 2, 3, 4 og 5, jf. § 10, stk. 1, og § 14, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1 og 2, jf. § 13, stk. 2, og § 12, stk. 3, 4 og 5,
pkt., jf. stk. 1, jf. til dels § 14, samt § 23, stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2016 til
juni 2017 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 3, CVR nr. 19, Adresse 5, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have optaget forretningsmæssig forbindelse med selskaberne Virksomhed IVS 3, Virksomhed ApS 11, Virksomhed IVS 4 og Virksomhed ApS 12 samt Virksomhed 1, og udført adskillige trans-aktioner til en samlet værdi af ikke under 255.948.527 kr. uden at have til-strækkeligt kendskab til kunderne, idet der ikke var indhentet oplysninger om formålet med forretningsforbindelserne og det tilsigtede omfang heraf samt oplysninger om midlernes oprindelse, ligesom der ikke var indhentet oplysninger om selskabernes ejer- og kontrolstruktur og ikke var indhentet legitimationsoplysninger for selskabernes reelle ejere. 17d. Tiltalte 16 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1, og 2, jf. § 25, stk. 1 og 2, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1, jf. § 6, stk. 2, jf. stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2016 til
juni 2017 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 3, CVR nr. 19, Adresse 5, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have optaget forretningsmæssig forbindelse med selskaberne Virksomhed IVS 3, Virksomhed ApS 11, Virksomhed IVS 4 og Virksomhed ApS 12 samt Virksomhed 1, og udført adskillige trans-aktioner til en samlet værdi af ikke under 255.948.527 kr. uden at have un-dersøgt formålet, selvom transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter særlig menes at kunne have tilknytning til hvidvask eller finan-siering af terrorisme samt ikke at have noteret og opbevaret resultatet af så-danne undersøgelser. 17e. Tiltalte 16 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 26, 51 stk. 1 og 3, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 2, jf. § 7, stk. 1,
pkt., og stk. 3, ved i perioden fra omkring den
januar 2016 til
juni 2017 som ejer af og direktør for vekselkontoret Virksomhed ApS 3, CVR nr. 19, Adresse 5, København, forsætligt eller groft uagtsomt at have ud-ført adskillige transaktioner til en samlet værdi af ikke under 255.946.527 kr. for selskaberne Virksomhed IVS 3, Virksomhed ApS 11, Virksomhed IVS 4 og Virksomhed ApS 12 samt Virksomhed 1, uden at have underrettet Statsadvokaten for Særlig Øko-nomisk og International Kriminalitet og uden at sætte transaktionerne i bero, uanset at transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter gav anledning til mistanke om tilknytning til hvidvask eller finansiering af terro-risme, og uanset at transaktionerne kunne sættes i bero, indtil der var indgået en hvidvaskindberetning uden at skade en eventuel efterforskning. Forhold 18: daværende Virksomhed A/S 1, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, og daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017 18.1.a. Tiltalte 17 hæleri af særlig grov beskaffenhed i medfør af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, til dels forsøg herpå, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
oktober 2017 i vekselkontorerne daværende Virksomhed A/S 1, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20, og davæ-rende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, CVR nr. 21, begge beliggende Adresse 2, København, i forening og efter forudgående aftale eller fælles for-ståelse med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, her-under blandt andre Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4 og Tiltalte 16 samt Tiltalte 11 uberettiget at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, trans-porteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre andre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet tiltalte som ejer af og direktør for vekselkontorerne foretog eller instruerede ansatte i vekselkontorerne i at foretage følgende: - at der i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
februar 2017 blev foretaget ikke under 687 vekslinger til en samlet værdi af ikke under 351.866.601 kr. for forskellige vekselkontorer, herunder ikke under: • 108.967.184 kr. for vekselkontoret Virksomhed ApS 2, • 33.149.457 kr. for vekselkontoret Virksomhed ApS 1, • 40.789.810 kr. for vekselkontoret Virksomhed ApS 10 og • 168.960.150 kr. for vekselkontoret Virksomhed ApS 3, 52 som tiltalte eller ansatte under hans instruktion udleverede til Tiltalte 2 og Tiltalte 16, - at der i perioden fra
marts 2017 til den
oktober 2017 fra forskellige virksomheder og/eller personer blev modtaget beløb sva-rende til ikke under 133.215.361 kr. som tiltalte eller ansatte under hans instruktion efterfølgende udleverede til Tiltalte 2 og Tiltalte 16, - at der den
juni 2016 ca. 13.15 blev foretaget veksling af et beløb svarende til 7.000 Euro til en pt. ukendt person, alt selvom tiltalte vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare lovovertrædelser. Subsidiært (forhold 18.1.b - 18.1.d)
1.b. Tiltalte 17 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 11, stk. 1, nr. 1, 2, 3, 4 og 5, jf. § 10, stk. 1, og § 14, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1 og 2, jf. § 13, stk. 2, og § 12, stk. 3, 4 og 5,
pkt., jf. stk. 1, jf. til dels § 14, samt § 23, stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
februar 2017 som ejer af og direktør for vekselkontorerne daværende Virksomhed A/S 1, om-dannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20, og daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, CVR nr. 21, begge beliggende Adresse 2, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have opta-get forretningsmæssig forbindelse med vekselkontorerne Virksomhed ApS 2, Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 10 og Virksomhed ApS 3, og udført eller instrueret ansatte i Virksomhed 2-vekselkontorerne i at udføre ikke under 687 transaktioner til en samlet værdi af 351.866.601 kr. uden at have tilstrække-ligt kendskab til kunderne, idet der ikke var indhentet oplysninger om for-målet med forretningsforbindelserne og det tilsigtede omfang heraf samt op-lysninger om midlernes oprindelse, ligesom der ikke var indhentet oplysnin-ger om selskabernes ejer- og kontrolstruktur og ikke var indhentet legitima-tionsoplysninger for selskabernes reelle ejere. 18.1.c. Tiltalte 17 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 25, stk. 1 og 2, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1, jf. § 6, stk. 2, jf. stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
februar 2017 som ejer af og direktør for vekselkontorerne daværende Virksomhed A/S 1, 53 omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20, og daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, CVR nr. 21, begge beliggende Adresse 2, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have udført eller instrueret ansatte i Virksomhed 2-vekselkontorerne i at udføre ikke un-der 687 transaktioner til en samlet værdi af ikke under 351.866.601 kr. for vekselkontorerne Virksomhed ApS 2, Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 10 og Virksomhed ApS 3 uden at have undersøgt formålet, selvom transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter særlig menes at kunne have tilknytning til hvidvask eller finansiering af terrorisme samt ikke at have noteret og opbevaret resultatet af sådanne undersøgelser. 18.1.d. Tiltalte 17 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 26, stk. 1 og 3, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 2, jf. § 7, stk. 1,
pkt., og stk. 3, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
februar 2017 som ejer af og direktør for vekselkontorerne daværende Virksomhed A/S 1, om-dannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20, og daværende Virksomhed ApS 5, omdannet til Tiltalte A/S 1 pr.
juli 2017, CVR nr. 21, begge beliggende Adresse 2, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have ud-ført eller instrueret ansatte i Virksomhed 2-vekselkontorerne i at udføre ikke under 687 transaktioner til en samlet værdi af ikke under 351.866.601 kr. for vek-selkontorerne Virksomhed ApS 2, Virksomhed ApS 1, Virksomhed ApS 10 og Virksomhed ApS 3 uden at have underrettet Statsadvokaten for Særlig Øko-nomisk og International Kriminalitet og uden at sætte transaktionerne i bero, uanset at transaktionerne på grund af deres antal, størrelser og karakter gav anledning til mistanke om tilknytning til hvidvask eller finansiering af terro-risme, og uanset at transaktionerne kunne sættes i bero, indtil der var ind-gået en hvidvaskindberetning uden at skade en eventuel efterforskning. 18.2.a. Daværende Virksomhed ApS 15, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20 hæleri af særlig grov beskaffenhed i medfør af straffelovens § 290, stk. 2, jf. stk. 1, til dels forsøg herpå, jfr. straffelovens § 21, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
oktober 2017 i vekselkontoret daværende Virksomhed A/S 1, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20, Adresse 2, København, i forening og efter forudgående aftale eller fælles for-ståelse med flere identificerede og uidentificerede medgerningsmænd, 54 herunder blandt andre Tiltalte 1, Tiltalte 2, Tiltalte 3, Tiltalte 4 og Tiltalte 16 samt Tiltalte 11 uberetti-get at have modtaget eller skaffet sig eller andre del i udbytte, der var opnået ved strafbare lovovertrædelser eller uberettiget at have skjult, opbevaret, transporteret, hjulpet til afhændelse eller på lignende måde efterfølgende at have virket til at sikre andre udbyttet af strafbare lovovertrædelser, idet di-rektøren og ansatte i vekselkontoret foretog følgende: - i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
februar 2017 foretog ikke under 73 vekslinger til en samlet værdi af 30.026.546 kr. for forskellige vekselkontorer, herunder ikke under: • 22.269.108 kr. for vekselkontoret Virksomhed ApS 2, • 7.757.438 kr. for vekselkontoret Virksomhed ApS 1, som direktø-ren eller ansatte i vekselkontoret efterfølgende udleverede til Tiltalte 2 og Tiltalte 16, - i perioden fra
marts 2017 til den
oktober 2017 fra forskellige virksomheder og/eller personer modtog beløb svarende til ikke under 133.215.361., som direktøren eller ansatte i vekselkontoret efterfølgende udleverede til Tiltalte 2 og Tiltalte 16, - den
juni 2016 ca. 13.15 foretog veksling af et beløb svarende til 7.000 Euro til en pt. ukendt person, alt selvom direktøren og ansatte i selskabet vidste eller bestemt formodede, at pengene stammede fra strafbare lovovertrædelser. Subsidiært (forhold 18.2.b – 18.2.d) 18.2.b Daværende Virksomhed ApS 15, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20 overtrædelse af lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask af udbytte og finansiering af terrorisme (hvidvaskloven) § 78, stk. 1 og 2, jf. § 11, stk. 1, nr. 1, 2, 3, 4 og 5, jf. § 10, stk. 1, og § 14, tidligere hvidvasklovens § 37, stk. 1 og 2, jf. § 13, stk. 2, og § 12, stk. 3, 4 og 5,
pkt., jf. stk. 1, jf. til dels § 14, samt § 23, stk. 1, ved i perioden fra omkring den
januar 2015 til den
februar 2017, i vekselkontoret daværende Virksomhed A/S 1, omdannet til Tiltalte A/S 2 pr.
december 2016, CVR nr. 20, Adresse 2, København, forsætligt eller groft uagtsomt, at have optaget forret-ningsmæssig forbindelse med vekselkontorerne Virksomhed ApS 2 og Virksomhed ApS 1, og udført ikke under 73 transaktioner til en samlet værdi af ikke under 30.026.546 kr. uden at have tilstrækkeligt kendskab til kunde

🔗 Til officiel kilde

AI-forklaring ud fra den officielle lovtekst. Vejledende, erstatter ikke juridisk rådgivning.

ECLI:DK:KBH:2022:SS0000001510 Sagen drejer sig om medvirken til omfattende moms- og skattesvig samt hvidvask

Københavns Byret Udskrift af dombogen Adv. SEØ 0100-76402-00084-17 DOM afsagt den 18. august 2022 i sag SS 3-27430/2018 Anklagemyndigheden mod Tiltalte 1 CPR nr. 1 (Født 1973), Tiltalte 2 CPR nr. 2 (F

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.

§ 81, stk.