ECLI:DK:VLR:2022:SS0000000231 Byrettens dom blev ændret, således at straffen for tiltalte ApS forhøjes til 150.000 kr. og bødestraffen for tiltalte 2

DOM afsagt den

1. september 2010 af Vestre Landsrets
2. afdeling (dommerne Karen Foldager, Lilholt og Erik P. Bentzen) i ankesag V.L. S—1219—10 Anklagemyndigheden mod Tiltalte ApS CVR nr. (advokat Lars Henriksen, Åbyhøj) og Tiltalte 2 fodt den Dato 1972 (advokat Lars Henriksen, Åbyhøj) Retten i Horsens har den
3. april 2010 afsagt dorn i I. instans (2967/2009). Anklagemyndigheden har påstået skærpelse. Anklagemyndigheden har præciseret sin påstand således, at der overfor Tiltalte ApS nedlægges påstand om en bodestraL der udgør et beløb svarende til 25 % af de modtagne beløb, der over stiger 100.000 kr.. dog mindst 10.000 kr. for hver modtaget kontantbetaling over 100.000 kr. Dette svarer til et beløb på 418.642,74 kr., som oprundes til 420.000 kr.. der udgør den endelige bødepåstand. Overfor Tiltalte 2 nedlægges påstand om en bødestraf på 10% afbodepåstanden overfor anpartsselskabet svarende til 42.000 kr. Anklagemyndigheden har bestridt, at straffelovens § 82, nr. 4 og 13, kan finde anvendelse. Det er en skærpende omstændighed, at der foreligger mange forhold. De tiltalte har påstået frifindelse. -2- De tiltalte har præciseret frifindelsespåstandene således, at Tiltalte 2 har befundet sig i en uegentlig retsvildfarelse, som udelukker strafansvar, idet han har taget fejl af det faktum, at han ikke måtte modtage pengene. Han har heller ikke i øvrigt handlet med straf bart forsæt, idet hans forsæt til at modtage pengene ikke er sket med forsæt til at modtage dem illegalt. Han har under hensyn til den rådgivning, han har modtaget, og de faktiske foranstaltninger, han har foretaget, ikke udvist grov uagtsomhed. De tiltalte har vedrørende anklagernyndighedens strafpåstand påstået straffelovens § 82, nr. 4 og 13 bragt i anvendelse. Tiltalte 2 har selv om det ikke har været med henblik - på at opfylde hvidvasklovens formål taget højde for de foranstaltninger, der ifølge hvid - vaskloven skal iagttages, og han har opfyldt kriterierne i det
4. EU-hvidvaskningsdirektiv. Han har handlet ansvarligt. Tiltalte 2 , der har vedstået sin_forklaring i byretten, har supplerende for klaret, at det var i november 2007, at han efter at have afleveret fakturaer, af Person 2 fra SKAT fik at vide, at der ikke var noget, han skulle gøre anderledes. Da han i første omgang kontaktede SKAT, var det, fordi han havde en spansk kunde, som ville handle momsfrit. Efter kontrolbesoget kontaktede han den spanske kunde og fik efterføl gende sendt billedlegitimation fra denne kunde. Derefter var det, at han sikrede sig billed legitimation fra de to tyske kunder, der er nævnt i sagen. Hans omsætning var i 2007 Ca. 4,8 mio. kr. og i 2008 ca. 4,7 mio. kr. Virksomhed (Virks.) Første gang, han sikrede sig billedlegitimation ved selve indgåelsen af en handel, var ved den første handel med Virks.. Hans henvendelse til sin revisor angik udelukkende spørgs målet om, hvorledes han skulle forholde sig, når han skulle handle momsfrit med kunder i udlandet. Han tjekkede de udenlandske kunders momsnumre i hjemlandet. Person 1 gav ikke specifikke oplysninger om, hvad han skulle bruge varerne til. Landsrettens begrundelse og resultat: Skyldspørgsmålet: Af de grunde, som byretten har anført, tiltrædes det, at de tiltalte er fundet skyldige som sket. -3- Straftudmåling: Bøden til Tiltalte ApS for overtrædelse afkontantforbuddet i hvidvasklovens § 2 fast sættes i overensstemmelse med anklagemyndighedens påstand som udgangspunkt, så - - den svarer til 25 % af de beløb over 100.000 kr., som er modtaget i de enkelte handler, dog mindst 10.000 kr. I denne sag fører en sådan beregning til et beløb på 418.642,74 kr. Bø Tiltalte 2 den til stand — fastsættes i overensstemmelse med anklagemyndighedens på - som udgangspunkt til 10% afbøden til selskabet. Det lægges til grund, at Tiltalte ApS' Tiltalte 2 ’ direktør og daglige leder, , der modtog kontantbetalingerne, ikke var bekendt med kontantforbuddet. Tiltalte ApS og driver erhvervsmæssig virksomhed med forhandling af Tiltalte 2 Produkter , har i den forbindelse for selskabet i 14 tilfælde modtaget kontantbe talinger på over 100.000 kr. i strid med hvidvasklovens §
5. Uanset Tiltalte 2's manglende kendskab til kontantforbuddet er der hverken for anpartsselskabet eller for Tiltalte 2 grundlag for med henvisning til straffelovens § 82, nr. 4, at fravige det ud gangspunkt for bodefastsættelsen, der følger at det, der er anført ovenfor. Der er heller ikke grundlag for at bringe straffelovens § 82, nr. 13, i anvendelse. Det lægges til grund, at SKAT den
6. november 2007 efter anmodning fra de tyske myn digheder aflagde kontrolbesog i ning af hele handelsforløbet mellem Tiltalte ApS med det formål at få lavet en kortlæg Tiltalte ApS og den tyske virksomhed Virks. , idet de tyske myndigheder havde anmodet om kopi affaktura, betalingsdokurnen tation, levering, fragtbreve, ordre, mails mv. Ved kontrolbesoget konstaterede SKAT, at Tiltalte ApS også havde haft Person 1 som kunde, og at begge virksomheder, der selv havde hentet varerne i Danmark, havde betalt i danske kroner, hvorefter pengene var sat i banken. I et udaterede sagsnotat fra SKAT hedder det videre om sagsforløbet: Indehaver Tiltalte 2 vil tage kopi af samtlige bilag og sende dem til os. Fakturabelobene landede ofte på skæve orebelob f.eks. 153.785,08 kr., så vi undrede os over, om der over hovedet kunne være tale om kontantbetaling, og om der overhovedet havde været tale om -4- en handel. Vi havde kontakt til virksomhedens bank for at få en forklaring på de skæve øre beløb. De hævdede, at det godt kunne lade sig gøre, og at det var banken som fik en kasse difference i sådanne situationer. Vi accepterede forklaringen, og sendte oplysningerne til Tyskland, så vi kunne få deres forklaring på handleme. På det tidspunkt i forløbet har vi koncentreret os om at tå kortlagt handelsforlobet, så vi kunne få en forklaring fra såvel den danske leverandør som den tyske kunde. Vi er på det tidspunkt ikke inde og diskutere hvidvaskeregleme, og har dem heller ikke inde i overvejel serne, da vi koncentrerer os om at få klarlagt handelsforlobet mellem de to parter. Overfor Tiltalte 2 , indehaver af Butikskæde , har der dermed kun været diskuteret regler som har relation til handel mellem to parter inden for EU. Selv om de embedsmænd fra SKAT, der i november 2007 aflagde kontrolbesøg hos Tiltalte ApS havde et andet formål med kontrolbesøget end at undersøge, om hvidvaskio vens kontantforbud kunne være overtrådt, kom SKAT efter det oplyste ved kontrolbesøget og under den efterfølgende undersøgelse i besiddelse af de oplysninger om kontante beta linger, der senere dannede grundlag for SKAT’s tiltalebegæring af
7. januar 2009 for så vidt angår de otte betalinger af mere end 100.000 kr., der var modtaget før SKAT’s kon trolbesøg den
8. november
9. Den viden om disse betalinger, som SKAT derved var kommet i besiddelse af, burde have medført en henvendelse fra SKAT til Tiltalte 2 , der ikke havde søgt at skjule eller på anden måde sløre sin modtagelse af de otte kon tantbetalinger på mere end 100.000 kr. Anklagemyndigheden har ikke bestridt rigtigheden af Tiltalte 2's forklaring om, at han i forbindelse med afslutningen af SKAT’s un Person 2 dersøgelser på spørgsmål til , om han skulle gøre noget anderledes, fik det svar, at det skulle han ikke. Under disse omstændigheder skal den bødestraf, de tiltalte har forskyldt for modtagelse af de seks kontantbetalinger, der fandt sted den
10. november 2007 og senere, bortfalde. Summen af de kontante betalinger, som de tiltalte modtog før november 2007 andrager 1.398.512,93 kr., hvoraf beløbene over 100.000 kr. tilsammen udgør 598.512,93 kr. Efter den redegørelse for bødefastsættelsen, der er givet ovenfor, hvorved bemærkes, at 25 % af beløbet over 100.000 kr., der blev modtaget den
11. juli 2007 er 9.780,12 kr., udgør grund beløbet for bøden til Tiltalte ApS 149.848,11 kr., der oprundet til nærmeste beløb deleligt med 1.000 kr. er 150.000 kr. Bøden til Tiltalte 2 fængseli 10 dage. fastsættes herefter til 15.000 kr. med forvandlingsstrafaf -5- Med de anførte ændringer stadfæster landsretten dommen. Thi kendes for ret: Byrettens dom ændres, således at straffen for bødestraffen for De tiltalte Tiltalte 2 Tiltalte ApS og Tiltalte ApS forhøjes til 150.000 kr. og forhøjes til 15.000 kr. Tiltalte 2 skal solidarisk betale sagens omkost ninger for landsretten. Karen Foldager Lilholt Erik P. Bentzen