sø- & handelsrettens dombog

soh udskrift af sø- & handelsrettens dombog ____________ kendelse afsagt den

marts
b-83-14 s aps under konkurs (advokat michael serring) mod x (advokat julian rosencrone von benzon e.o.) indledning denne sag drejer sig om konkurskarantæne i tilknytning til behandling af konkursboet s aps. selskabet er ifølge en fuldstændig rapport fra erhvervsstyrelsen stiftet den
januar 2005 af p1 med en selskabskapital på 125.000 kr., der blev indbetalt kontant til kurs
selskabet havde regnskabsår fra
juli til
juni, og første regnskabsperiode løb fra den
januar -2- 2005 til den
juni
selskabets formål var at udøve transportvirksomhed og dermed beslægtet aktivitet. selskabet blev den
august 2012 registreret på adressen: ….. hvidovre. p1 blev ifølge samme rapport fra stiftelsen registreret som direktør og kunne i denne egen- skab tegne selskabet. den
juni 2013 fratrådte han, og samme dag blev p2 registreret som ny direktør, hvilket han var frem til den
oktober samme år, hvor x blev registreret som indtrådt i direktionen som ”adm. dir”. som adresse er anført: ”….. valby.” han har ifølge sit sundhedskort bopæl på adressen: ….. aarhus v. ifølge samme rapport er han den
novem- ber 2013 registreret som udtrådt af direktionen, og fra samme dag er p3 registreret som ny direktør. ind- og udtrædelsen af direktionen for så vidt angår x er ifølge erhvervsstyrelsens rapport sket henholdsvis den
oktober 2013 og
januar
den … 2014 blev selskabet taget under konkursbehandling på grundlag af en lønmodtager- begæring modtaget den
maj 2014, og i forbindelse med afsigelse af konkursdekretet blev advokat michael serring udpeget som kurator. skifteretten har den
oktober 2014 taget kurators indstilling om at indlede konkurskaran- tæne mod x til følge. der er endvidere indledt konkurskarantænesag mod p1, p2 og p
disse sager behandles særskilt. påstande kurator har i et processkrift af
november 2014 nedlagt påstand om, at x pålægges kon- kurskarantæne i tre år. x har påstået frifindelse, subsidiært at konkurskarantæne pålægges for en kortere periode end 3 år. oplysninger i sagen det fremgår af en ”anpartsoverdragelsesaftale” af
juli 2013, at p1 med virkning fra samme dag overdrog kapitalandele for nominelt 50.000 kr. i s aps til p
det hedder om de regnskabs- og bogføringsmæssige forhold i selskabet i kurators påstands- dokument bl.a.: -3- ”… det har ikke været muligt at få adgang til selskabets eventuelle bogføring og tilhø- rende bogføringsmateriale (underliggende bilag). en medarbejder har på vegne p1 oplyst, at selskabets bogføringsmateriale blev videregivet til p2 i forbindelse med overdragelsen af anparterne. via det internetbaserede bogføringssystem, e-conomic, har det alene været muligt at få adgang til, hvad der lader til at være udstedte fakturaer i perioden fra
november 2013 til
januar
fra skat er modtaget kopi af en række fakturaer (hvoraf hovedparten tilsyneladende er udstedt i et andet (ukendt) bogføringssystem end e-conomic). fra skat er modtaget kopi af købsfakturaer fra udenlandske leverandører, der har leveret mobiltelefoner m.v. og fødevarer (kyllingebryster m.v.) til s aps. materialet udgør ikke på nogen måde komplet bogføringsmateriale. …” selskabet aflagde på den ordinære generalforsamling den
juli 2013 årsrapport for
juli 2012 til
juni
rapporten er underskrevet af p2 i egenskab af direktør og er tillige for- synet med erklæringer fra registreret revisor .. fra revisionsfirmaet … det fremgår af årsrapporten, at selskabet benyttede ”arbejdernes landsbank” som bankfor- bindelse, og selskabets direktør p2 har i ledelsespåtegningen anført, at ”… det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr.
juni 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret …” selskabets revisor har i sin erklæring tiltrådt dette. ifølge årsrapporten androg selskabets anlægsaktiver 283.581 kr. og omsætningsaktiverne 1.527.599 kr., der bestod af henholdsvis tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser med 1.215.154 kr. og likvide beholdninger på 312.445 kr. den langfristede gæld i form af skyldig selskabsskat var opgjort til 210.000 kr., mens den kortfristede gæld var opgjort til 299.560 kr. egenkapitalen androg 1.301.620 kr. årets resultat androg 632.459 kr. ifølge en kontoudskrift fra arbejdernes landsbank a/s havde selskabet et indestående den
juni 2013 på 19.749,63 kr. det fremgår, at der efterfølgende er foretaget en række indbeta- -4- linger på kontoen, ligesom der har været en række andre bevægelser. de samlede kundeind- betalinger androg ca. 343.000 kr. det fremgår af en r 75-udskrift fra skat, at der tillige har været en yderligere konto tilhørende selskabet, og ifølge en kontoudskrift fra arbejdernes landsbank a/s havde denne et indestående pr.
juni 2013 på 98,44 kr. der har været en række kundeindbetalinger på ca. 22.000 kr. det fremgår af en skattekonto for s aps, der er udarbejdet af skat, at der har været en sti- gende restance i perioden fra den
april 2013 til
august 2014 i form af navnlig a-skat, am-bidrag og moms stigende fra 43.370 kr. til 860.344,11 kr. det fremgår endvidere af kon- tooversigten, at de samlede restancer pr.
juni 2013 androg 75.836 kr., og at der pr.
juli 2013 blev registreret en efterangivelse af moms på 240.568 kr. ifølge skats endelige anmel- delse i konkursboet er fordringen samlet opgjort til 888.291 kr. det hedder herefter i kurators påstandsdokument: ”… er ikke registreret revisor. på tidspunktet for påtegningen på årsrapporten fandtes ik- ke et selskab med navnet “…”. i hvert fald to selskaber har i perioder i løbet af 2012, 2013 og 2014 anvendt navnet “…”, men ingen af disse selskaber har reelt drevet revisionsvirk- somhed (som statsautoriseret eller registreret revisionsvirksomhed). … til trods for egenkapitalens angivelige størrelse blev anparterne i s aps overdraget for kr. 50.
årsrapporten pr.
juni 2013 er ikke retvisende. på basis af årsrapporten pr.
juni 2013 fremstår selskabets økonomi særdeles “sund” med en egenkapital på ca. kr. 1.300.000, baseret på gældsposter for alene ca. kr. 510.000, anlægsaktiver for ca. kr. 284.000 og omsætningsaktiver for ca. kr. 1.527.
af gældspo- sterne angik kr. 210.000 selskabsskat foranlediget af selskabets tilsyneladende overskud pr.
juni 2013, mens ca. kr. 300.000 alene var beskrevet som “anden gæld”. omsæt- ningsaktiverne var angivet til at bestå af kundetilgodehavender (“tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser”) for ca. kr. 1.215.000 og “likvide beholdninger” for ca. kr. 312.
for så vidt angår likvide beholdninger var der på selskabets bankkonti (i arbejdernes landsbank) alene indeståender pr.
juni 2013 for ca. kr. 20.
der er en difference på ca. kr. 290.
for så vidt angår kundetilgodehavender er der efter
juni 2013 indbetalinger på sel- skabets konti i arbejdernes landsbank for i alt ca. kr. 365.000, som lader til at være ind- betalinger fra kunder. der er en difference på ca. kr. 850.000 i forhold til det oplyste i års- rapporten. der er ikke grundlag for at bedømme, om differencen skyldes urigtige oplys- -5- ninger i årsrapporten, manglende indbetaling af tilgodehavenderne i større omfang (hvil- ket forekommer usandsynligt) eller indbetaling af kundetilgodehavenderne andre steder end på selskabets bankkonti (eller en kombination heraf). det er nærliggende, at i hvert fald en stor del af differencen kan henføres til urigtige oplysninger i årsrapporten. selskabets tilsyneladende “sunde” økonomi og gode likviditet pr.
juni 2013 er i mod- strid med, at selskabet siden starten af 2013 var i restance med betaling af a-skat, moms mv. i hvert fald siden april 2013 har selskabet været i restance med betaling af a-skat og am- bidrag, som pr.
juni 2013 udgjorde i hvert fald ca. kr. 75.
på grundlag af en efterangivelse af moms (for flere perioder) var selskabet primo juli 2013 i restance med moms for ca. kr. 240.
ved konkursbehandlingens start blev der fra skat anmeldt et krav på ca. kr. 888.000, som primært bestod i skyldig moms med ca. kr. 283.000, skyldig a-skat og am-bidrag med ca. kr. 241.000 og selskabsskat med ca. kr. 263.
der er efterfølgende anmeldt et yderligere krav på ca. kr. 2,2 mio. som følge af forhøjelse af selskabets momstilsvar. bankforhold s aps har haft bankengagement med arbejdernes landsbank og (i perioden fra
okto- ber 2013 til
januar 2014) med brfkredit bank. selskabets konti i arbejdernes landsbank blev primært anvendt, mens p1 var direktør for og ejer af selskabet. efter p1 overdrog anparterne i s aps til p2, faldt aktiviteten på selskabets konti i arbej- dernes landsbank. arbejdernes landsbank har oplyst, at p1 også personligt er kunde hos arbejdernes landsbank, og at driften i s aps ikke er foregået via konti i arbejdernes landsbank efter p1’s ejertid. på den ene at selskabets konti i arbejdernes landsbank var der pr.
juli 2013 et indestå- ende på ca. kr. 19.
på den anden konto var der kun et ubetydeligt indestående. mid- lerne (indeståendet og de efterfølgende indbetalinger på selskabets konti) er ikke overført til selskabet, men lader til for en stor del at være anvendt til dækning af selskabets forplig- telser. uden bogføring og underliggende bilag er det dog ikke muligt at afgøre, hvad der måtte være virksomhedsrelevante forhold, og hvad der er uvedkommende for selskabet, herunder hvad der eventuelt er af privat karakter. …” om den omtalte forhøjelse af momstilsvaret på ca. 2,2 mio. kr. hedder det i en afgørelse fra skat fra den
september 2014 vedrørende november og december 2013 og januar 2014 bl.a.: ”… resultatet er, at selskabet skal betale 2.211.603 kr. mere i moms. … -6- virksomheden blev momsregistreret med virkning fra den
januar 2005 og har i 2013 skullet angive og betale moms månedsvis som følge af kreditbegrænsning. selskabets momsregistrering er inddraget af skat den
februar
virksomheden er endvidere registreret som indeholdelsespligtig med virkning fra
ja- nuar
… s aps har ikke indsendt momsangivelser for november 2013, december 2013 og januar
skat har den
januar 2014 indkaldt regnskabsmateriale for oktober og november 2013 med frist den
januar
s aps har ikke besvaret indkaldelsen. skat har efterfølgende modtaget kontoudtog for selskabets konto i brfkredit bank samt oplysninger fra en række leverandører og kunder. skat har konstateret, at der har været betydelig aktivitet i disse perioder, bl.a. på bag- grund af kontoudtoget fra brf kredit bank. … der er indbetalt 11.654.970,32 kr. i perioden
oktober 2013 til
januar 2014 og til- svarende beløb er udbetalt i perioden. skats analyse af bevægelserne på kontoen kan kategoriseres således. indbetalinger: beløb indbetalinger fra danske kunder 11.602.699,66 tilbageførsel af udbetalinger til danske leverand. 52.270,66 i alt 11.654.970,32 udbetalinger: beløb udbetalinger til udenlandske leverandører 11.129.606,$6 udbetalinger til danske leverandører 524.937,46 gebyrer o. lign 426,00 i alt 11.654.970,32 som det fremgår, har skats gennemgang af ind- og udbetalingerne på kontoen vist, at indbetalingerne i hovedsagen knytter sig momspligtige aktiviteter i danmark, mens udbe- talingerne primært er sket til udenlandske leverandører. der ses kun i meget beskedent omfang at være foretaget udbetalinger til danske leverandører. -7- aktiviteten har i kontrolperioden både omfattet engroshandel af mobiltelefoner og engros- handel med fødevarer. … s aps har overvejende indkøbt mobiltelefonerne hos tyske leverandører … vi forhøjer jeres momstilsvar med 2.211.603 kr. … opgørelsen er foretaget på grundlag af pengestrømmene på jeres bankkonto. … salgsmomsen er opgjort til 2.300.901 kr. beløbet er opgjort på grundlag af indbetalinger- ne på jeres bankkonto, … eu momsen er opgjort til 2.768.575 kr.,… købsmomsen er opgjort til 2.857.273 kr., … det skønsmæssige tilsvar i relation til jeres aktiviteter i november og december 2013 samt januar 2014 kan således opgøres til i alt 2.211.603 kr., hvilket også svarer til den foreslå- ede forhøjelse, idet i ikke har angivet moms for disse perioder og de foreløbige fastsættelser alle er på 0 kr. salgsmoms 2.300.901 kr. + erhvervelsesmoms 2.768.575 kr. - købsmoms 2.857.873 kr. = momstilsvar 2.211.603 kr. - angivet moms … 0 kr. momsforhøjelse 2.211.603 kr. …” selskabet havde ifølge en r 75-meddelelse fra skat tillige en konto i brfkredit, og det fremgår af en kontoudskrift fra dette institut, at der var en række bevægelser i perioden
oktober 2013 og frem til
januar 2014, hvor kontoen blev ophævet. brfkredit har i en e- mail af
oktober 2014 oplyst, at der har været oprettet to fuldmagtshavere henholdsvis p2 og x. i tilknytning til kontoen var der oprettet brugeraftaler for de pågældende vedrørende netbank og nemkonto, og det fremgår af oprettelsesblanketterne, at der ”skal ske legitimati- on ved kopi af pas eller kørekort samt sundhedskort.” brugeraftalerne er efter det oplyste underskrevet den
oktober 2013 af p
kurator har herom i sit påstandsdokument anført: -8- ”… brfkredit bank har oplyst, at x og p2 havde fuldmagt til at disponere over bankkon- toen, og at det formentlig er xs netbank-aftale, der har været anvendt til at udføre dispo- sitioner på kontoen. på kontoen i brfkredit bank er en række indbetalinger af forholdsvis store beløb fra for- modede kunder. hovedparten af de indgåede forholdsvist store beløb er umiddelbart efter indbetalingen anvendt til betaling af, hvad der må antages at være fakturaer for stort set samme beløb, udelukkende eller primært fra udenlandske leverandører. da s aps’ salg skete til danske kunder, skulle salget pålægges 25 % moms. da indbetalingerne på konto- en indeholder dansk salgsmoms, mens udbetalingerne til udenlandske leverandører ikke indeholdt moms, er der heri en indikation af, at videresalget af store varepartier skete med væsentlige tab. fra kontoen i brfkredit bank er der kun i mindre omfang betalt andre kreditorer end le- verandørerne af mobiltelefoner m.v. og fødevarer. disse øvrige leverandører har anmeldt store krav i konkursboet. betalingerne må antages at være foretaget som “startbetalinger” for at tilskynde leverandørerne til at levere yderligere varer på kredit. …” om besvigelse af kreditorer hedder det i kurators påstandsdokument bl.a.: ”… der er anmeldt krav i konkursboet fra kreditorer for ca. kr. 9,2 mio. heraf udgør skat’s krav ca. kr. 3,1 mio. bortset fra en del af skat’s krav er stort set alle krav stiftet siden oktober 2013 og angår køb i større mængder af fx benzin og diesel, mobiltelefoner, ipads og bærbare computere mv., frimærker og kuverter, affaldssække, banderolefilm og folie mv., skiundertøj, bleer, chokolade, soveposer, beton mv. der er i mindre omfang købt varer, der kunne være med- gået til privat forbrug, fx indkøb af én vaskemaskine, et køle-/fryseskab og møbler fra ikea. selskabet har leaset tre biler, en vw cc tdi 140 2,0, en bmw 520d touring og en bmw 520d sedan. …” det fremgår af en leasingaftale af
november 2013 (bilag 33), at selskabet med forventet le- vering den
november 2013 fik overladt brugsretten til et køretøj af mærket fabriksny vw cc tdi 140 2,0, 4-dørs. den samlede leasingafgift androg 8.628,33 kr. med tillæg af moms. aftalen er på selskabets vegne forsynet med en underskrift i form af blokbogstaver, og hvor der står: ”xa”. dokumentet er endvidere forsynet med underskrifter af to vitterlighedsvidner henholdsvis it-ansvarlig p5 og arkitekt p
kurator har i sit påstandsdokument herom nær- mere oplyst: ”… bilens skattemæssige værdi var 528.
leasinggiver har anmeldt et krav på ca. kr. 477.
som vitterlighedsvidner underskrev angiveligt “p5, it-ansvarlig”, og “p6, arki- -9- tekt”. navnene er håndskrevet, med ensartet håndskrift. bilen er, så vidt vides, endnu ik- ke tilbageleveret til leasinggiver, og der er ingen oplysninger om/indikationer for, hvor bi- len befinder sig. …” kurator har under hovedforhandlingen oplyst, at det ikke har været muligt at finde de på- gældende vidner, og at disse formentlig ikke eksisterer. der foreligger endvidere en leasingaftale af
december 2013 (bilag 34) vedrørende en bmw 520d touring. den samlede leasingafgift mv. inklusiv moms androg 10.702 kr. aftalen er på selskabets vegne underskrevet af ”xa” (blokbogstaver) og er ligeledes forsynet med underskrift fra de ovennævnte vitterlighedsvidner, dog er ”p5” ændret til ”p5a”. i et ikke da- teret bilag og ikke dateret tillæg til aftalen er der ligeledes en underskrift, hvor der oven i sel- skabets stempel står anført ”xa” med blokbogstaver. det hedder nærmere herom i kurators påstandsdokument bl.a.: ”… leasinggiver har anmeldt et krav på ca. kr. 359.
på leasing aftalen er anført, som en art vitterlighedsvidner, navnene “p5a” og “p7”, med ensartet håndskrift. personernes angivelige cpr-nr. er anført sammen med deres respektive adresser. ved opslag i cpr- registeret eksisterer “p5a” og ”p7” ikke. håndskriften lader til at være den samme som vitterlighedsvidnerne på den ovennævnte leasingaftale. bilen er fundet efterladt og fjernet af politiet
januar
…” der foreligger endelig en leasingaftale af
januar 2014 (bilag 35), hvorved selskabet over- tog brugsretten til en bmw 520d sedan. leasingafgiften mv. androg inklusiv moms 10.504 kr. aftalen er på selskabets vegne forsynet med en underskrift i form af blokbogstaver, og hvor der står: ”xa”. dokumentet er endvidere to andre steder forsynet med en tilsvarende underskrift. det hedder herom i kurators påstandsdokument: ”… bilen blev returneret pr.
april
leasinggiver har anmeldt et krav på ca. kr. 354.000 …” af et ikke-dateret dokument fra s aps, og som formentlig er udstedt i forbindelse med af- hentning af et af de ovennævnte køretøjer, fremgår, at dette er forsynet med blokbogstaverne ”xa”. det hedder i maskinskrift bl.a.: ”mit navn er x. jeg er direktør i s aps … jeg giver hermed min fuld tilladelse til min medarbejder p8 til at hente bilen. …” skat, motor, har i en e-mail af
september 2014 oplyst, at s aps var registreret som bru- ger af tre personbiler og registreret som ejer og bruger af en påhængsvogn og en varebil. - 10 - sidstnævnte var registreret i perioden
oktober 2012 til
november
det hedder her- efter i e-mailen: ”… motorcenter 9 har på baggrund af s aps cvr-nummer … konstateret, at selskabet ikke ses at være registreret som ejer eller bruger af yderligere køretøjer indenfor de seneste 12 måneder, hvilket dog ikke udelukker, at dette kan være tilfældet, da registeret endnu ikke er fuldt udbygget …” af en r 75-meddelelse fra skat fremgår endvidere, at selskabet bl.a. var registreret som bruger af en volkswagen cc og en bmw 5-serie med tilgang henholdsvis den
november 2013 og
december
der er endvidere registreret en volkswagen transporter med til- gang den
oktober 2012 og afgang den
november
om andre krav hedder det i kurators påstandsdokument: ”… udover en del af skat’s krav er der kun anmeldt ét (væsentligt) krav mod selskabet, der hidrører fra før
juli
kravet udspringer af en lejekontrakt, hvor selskabet hav- de adresse fra 2006 til 2012 …” kurator har i påstandsdokumentet redegjort nærmere for selskabets udestående tilgodeha- vender. det hedder herom bl.a.: ”… ved gennemgang af fakturaer udstedt i perioden fra
november 2013 til
januar 2014, som fremgik at bogføringssystemet, og sammenhold med udskriften af selskabets konto i brfkredit bank, lader der til at være ubetalte fakturaer for op mod ca. kr. 7,1 mio. kr. det har ikke hidtil været muligt at opnå betaling af disse fakturaer. der lader til at være ubetalte fakturaer for i alt ca. kr. 4,6 mio. i forhold til selskab2 a/s. derudover er der via selskabets konto i brfkredit bank betalt ca. kr. 2,9 mio. kr. fra sel- skab2 a/s til dækning af andre fakturaer. siden januar 2010 har p2 været direktør og bestyrelsesmedlem for selskab2 a/s. der lader til at være ubetalte fakturaer for i alt ca. kr. 1,8 mio. i forhold til selskab3 aps. der er via selskabets konto i brfkredit bank betalt ca. kr. 346.000 fra selskab3 aps til dækning af andre fakturaer. selskab3 aps er begæret tvangsopløst som følge af manglende årsrapport for 2013 og ta- get under konkursbehandling. selskab3 aps har tidligere haft adresse ….. hvidovre (samme adresse som selskab2 a/s). årsrapporten for 2012 angiver ikke nogen drift for selskabet og angiver som eneste aktiv “andre tilgodehavender” på kr. 125.000, hvilket formentlig er en eufemisme for et anpartshaverlån. - 11 - der lader til at være ubetalte fakturaer for ca. kr. 0,6 mio. i forhold til selskab4 aps. derudover lader der til via selskabets konto i brfkredit bank at være betalt ca. kr. 3 mio. fra selskab4 aps til dækning af andre fakturaer. selskab4 aps har fremsat indsigelse overfor konkursboets krav om betaling, med begrun- delse i at alle fakturaer fra s aps angiveligt skulle være betalt, og at der er sket forudbeta- linger til transportører som følge af, at disse har tilbageholdt varer. der er dog ikke frem- kommet nogen dokumentation herfor. direktøren for selskab4 aps, p9, er gift med p10, som i en kort periode (
oktober 2013 -
november 2013) har været direktør for selskab5 aps, … den efterfølgende (og sidste) direktør for selskab5 aps var p3, som også var den sidste direktør for s aps. selskab5 aps er (på grundlag af en begæring om tvangsopløsning og efter en kortvarig periode under likvidation) under konkursbehandling. det er i bedste fald uforsigtigt, at der er betydelige udeståender på denne måde. betydeli- ge tilgodehavender hos skyldnere, hvor der er forholdsvis nær forbindelse med selskabets ledelse, indikerer bevidst overførsel af midler til andre (til skade for selskabets kreditorer). …” ifølge en fuldstændig rapport fra erhvervsstyrelsen for selskab2 er dette selskab registreret som stiftet den
august 2008 og fra den
november 2012 på adressen: ….. hvidovre. p2 har siden stiftelsen været registreret som bestyrelsesformand og fra
januar 2010 tillige som direktør for selskabet. selskab3 aps er ifølge en fuldstændig rapport fra erhvervsstyrelsen stiftet den
maj 2012 og har i perioden fra den
december 2012 til den
oktober 2013 haft adressen: ….. hvidov- re, hvorefter selskabet frem til den
oktober 2014, hvor erhvervsstyrelsen traf beslutning om tvangsopløsning af selskabet, havde adressen: … ringsted. selskab4 aps er ifølge en fuldstændig rapport fra erhvervsstyrelsen stiftet den
oktober 2013, og som direktør er registreret p9, … kokkedal. endelig er selskab6 aps ifølge en fuldstændig rapport fra erhvervsstyrelsen stiftet den
december
den
august 2014 traf styrelsen beslutning om tvangsopløsning af selska- bet, og den
oktober 2014 blev selskabet taget under konkursbehandling. om ledelsen i dette selskab fremgår bl.a., at p10, … kokkedal var registreret som indtrådt i direktionen den - 12 -
oktober 2013 og udtrådt igen den
november samme år, hvor p3 blev registreret som di- rektør. advokat julian rosencrone von benzon har i et svarskrift om xs personlige forhold oplyst: ”… x kom til danmark fra marokko i 1989, og blev kort efter sin indrejse ansat som bus- chauffør. i 2003 blev x udsat for et groft overfald i tjenesten. overfaldet gjorde x uar- bejdsdygtig i en lang periode, hvor x havde fysiske og psykiske traumer. x var på sygedagpenge og senere på social sikring. da x var klar til igen at kunne bestri- de en delvis ansættelse søgte x forskellige jobs. på grund af overfaldet ønskede x ikke igen at beskæftige sig med offentlig transport, men var kvalificeret indenfor transportbran- chen. det var i den forbindelse, at en bekendt anbefalede ham selskab 7 aps. x søgte job hos selskab 7 som chauffør. selskab 7 — så vidt x blev orienteret — beskæfti- gede sig med transport med bla. frostvarer. x erindrer sig ikke navnet på den pågældende person, som han drøftede ansættelsen med. de blev enige om, at x skulle ansættes så snart han returnerede fra et ophold i tyrkiet. det blev ikke aftalt at x skulle indtræde som direktør i selskabet. x har heller ikke den nødvendige kendskab til branchen eller ledelseserfaring til at kunne indtræde som ansvar- lig i et ledelsesorgan. x blev anmodet om at udlevere kopi af sit pas mv. med henblik på at udfærdige ansættelsesaftalen. herefter tog x til tyrkiet fra den
september 2013 til den
fe- bruar
…” ifølge xs pas, der er udstedt den
august 2013, er han ifølge stempler indrejst i tyrkiet den
september 2013 og udrejst den
februar
(det originale pas har været forevist i ret- ten). passet er forsynet med hans underskrift, der er skrevet med blokbogstaver. der er ind- sat et komma mellem for- og efternavn. i forbindelse med kurators behandling af sagen anmodede han erhvervsstyrelsen om at op- lyse, hvilken digital signatur, nemid eller tastselv-kode, som blev brugt ved registreringen af x den
oktober
erhvervsstyrelsen har i en e-mail af
januar 2015 (bilag 48) til kurator besvaret henvendelsen således: ”… jeg kan … bekræfte, at x er anmelder af registreringen, da det er hans personlige signatur registreringen er foretaget med. - 13 - gebyret for registreringen er sendt til x adresse, x, ….. valby. han har ikke betalt gebyret. …” af en udskrift af elektronisk anmeldelsesblanket hos erhvervsstyrelsen fremgår, at ”x ….. valby” den
oktober 2013 er anført som anmelder i forhold til selskabet s aps. som mail- adresse er angivet: ”mail@selskab7.dk”. der er endvidere dokumenteret en ”dokumentsigna- tur” vedrørende en registrering foretaget den
oktober 2013 angående s aps og med an- givelse af en længere signatur (kode) bestående af en række store og små bogstaver, tal samt tegn. advokat julian rosencrone von benzon har i en duplik i tilknytning hertil oplyst: ”… en digital underskrift adskiller sig fra nem-id ved det, at signaturen bestilles af virk- somhedens administrator. når signaturen er bestilt fremsendes koden til virksomheden. … efter at have logget ind som administrator kan der oprettes medarbejdere. …” forklaringer x har forklaret, at han oprindelig stammer fra marokko. han kom til danmark i slutningen af
han kunne ikke afslutte sin uddannelse i danmark, da denne ikke kunne tages her i landet. han skulle derfor oprindeligt rejse tilbage til marokko. han blev forinden gift med en dansk statsborger, og parret besluttede at blive i danmark. han begyndte at arbejde med istandsættelse af brugt el-udstyr såsom vaskemaskine m.m. med henblik på videresalg. her- efter besluttede han at uddanne sig til automekaniker og blev udlært i
han arbejdede som automekaniker i en periode, men han blev træt af jobbet og solgte sin forretningen for herefter at blive postbud. han kunne heller ikke lide jobbet som postbud, hvorfor han i 1999 blev buschauffør. han blev en fredag aften i 2001-2002 overfaldet, mens han var på arbejde. det har medført, at han på grund af psykiske problemer ikke længere er i stand til at arbejde som buschauffør. han forsøgte dog forgæves at komme i gang med at arbejde igen. han fik i en periode på et år sygedagpenge. han har ikke søgt eller modtaget erstatning for en even- tuel arbejdsskade i forbindelse med overfaldet. han har været arbejdsløs siden
det har været en svær periode, fordi han ikke havde nogen indkomst. han forsøgte derfor at finde arbejde, herunder som tolk på grund af hans kendskab til fransk, indisk og arabisk. i august - 14 - 2013 var han i københavn, da en af hans bekendte, der hedder p11, havde fortalt ham, at han kunne komme til jobsamtale hos s aps. stillingen var ikke slået op. han havde ingen ind- tægter, og derfor var han villig til at tage et job i københavn, selvom han boede i aarhus. samtalen foregik i et industrikvarter i hvidovre. samtalen var med en mand af mellemøstlig udseende, der hed p
han kendte ikke den pågældende. p12 spurgte efter hans kvalifikati- oner. de drøftede xs kvalifikationer, og p12 oplyste, at selskabet godt kunne bruge ham både som chauffør og som mekaniker. han har ikke ret til at føre lastbil. p12 bad om kopi af hans pas, kørekort og sygesikringskort, hvilket han udleverede. det var meningen, at selskabet skulle kontakte ham med henblik på ansættelse. han hørte dog aldrig fra selskabet. p2 deltog ikke i jobsamtalen. han har måske set p2 i en anden sammenhæng. han kan dog ikke ud fra et forevist billede i retten med sikkerhed sige, om han kender p2 – ejeren af s aps. han rejste den
september til tyrkiet, og kom tilbage til danmark den
februar
han ville gerne opholde sig et varmere sted. da han ikke havde noget job i danmark, beslut- tede han sig for at tage til tyrkiet. han rejste til istanbul og herefter rundt i landet. han kan ikke tale tyrkisk. der havde i to år verseret en sag med aarhus kommune vedrørende kon- tanthjælp, som han fik medhold i. han modtog derfor et beløb på 180.000 kr., som han leve- de for i tyrkiet. han kender ikke til leasingaftalerne, og han har ikke underskrevet disse. der er også stor forskel på hans underskrift i passet og underskrifterne på leasingaftalerne. der manglede et komma mellem hans fornavn og efternavn. bogstaverne * og * i leasingaftalernes underskrif- ter ligner heller ikke hans skrift. han er også meget bevist om sit brug af små og store bog- staver, og der synes således at være forskel på størrelsen af det benyttede ”*” i hans fornavn. han ville aldrig bruge begge dele, som efter hans opfattelse er tilfældet i de underskrevne af- taler. han ved ikke, hvad digital signatur er, og har heller aldrig bestilt en digital signatur. han har heller ikke på noget tidspunkt registreret sig som direktør i selskabet. - 15 - han er heller ikke i besiddelse af brændstof, computere, biler eller fødevarer, der ifølge sa- gens oplysninger er indkøbt af selskabet. efter sin hjemkomst fra tyrkiet i marts 2014 modtog han via politiet besked om, at han skulle møde i retten og samtidig erfarede han, at dette var i egenskab af direktør for s aps. han kontaktede retten og orienterede denne om, at han ikke var direktør i selskabet. det var der- for først i marts 2014, at han blev bekendt med, at han var registreret som direktør for sel- skabet. synspunkter parterne har i det væsentlige procederet i overensstemmelse med de fremlagte påstandsdo- kumenter. kurator har i sit påstandsdokument til støtte for påstanden gjort gældende: ”… at x har varetaget forretningsførelsen af s aps groft uforsvarligt ved, at • der ikke foreligger bogføring og underliggende bilagsmateriale for selskabet, • årsrapporten for 2012/2013 må betragtes som urigtig og ufuldstændig, hvilket i hvert fald p2 må have været bekendt med, og som ikke er korrigeret af x, uanset at han må eller burde have været bekendt med uoverensstemmelser mellem årsrapporten og de faktiske forhold, • der ikke er angivet, opgjort og betalt moms overfor skat af selskabets aktiviteter i pe- rioden siden i hvert fald
oktober 2013, • selskabet har medvirket til momssvig som led i en “momskarrusel”, hvorved statskas- sen har lidt væsentlige tab, • der i efteråret 2013 og starten af 2014 er pådraget gæld overfor kreditorer (leverandø- rer m.fl.), uden at selskabet på noget tidspunkt kan antages at have været i stand til og haft intention om at opfylde forpligtelserne (kreditbedrageri), • der er solgt varer for betydelige beløb til selskaber med tilknytning til selskabets ledel- se, uden at s aps har modtaget vederlag herfor, og uden at der er sket rimelig sikring af de herved opståede tilgodehavender, • selskabet har leaset biler uden at være i stand til at betale leasingydelser, hvilket må have været aftaleunderskriveren og/eller brugerne af de leasede biler bekendt, • der er givet urigtige oplysninger i forbindelse med indgåelse af leasingaftalerne, og • leasede biler ikke er tilbageleveret til leasinggivere, hvorved de pågældende leasinggi- vere er påført yderligere tab. - 16 - x må på den baggrund anses for uegnet til at deltage i ledelsen af en erhvervsvirksomhed. xs hverv som direktør for s aps x har ikke bestridt, at der foreligger forhold som anført ovenfor, og at sådanne forhold udgør groft uforsvarlig forretningsførelse. x har derimod gjort gældende, at han ikke har påtaget sig hvervet som direktør for s aps, at han ikke har disponeret på selskabets vegne, og at han ikke har underskrevet leasingaf- talerne, der fremstår som underskrevet af ham, men at andre har misbrugt hans navn til at disponere. i forhold til xs tilsyneladende udrejse til tyrkiet senest
september 2013 og tilsynela- dende tilbagekomst til danmark tidligst
februar 2014 gøres det gældende, at x ikke behøver at have været fysisk tilstede i danmark for at have deltaget i ledelsen for s aps og for at have foretaget/deltaget i forholdene, som er grundlaget for påstanden om kon- kurskarantæne. xs angivelige ansøgning om et job hos s aps som chauffør er ikke dokumenteret eller sandsynliggjort. det er ikke angivet, hvordan han var bekendt med en eventuel ledig stilling hos s aps, og hvorfor han - med bopæl i århus-området - søgte job i københavnsområdet. kørekort som buschauffør giver heller ikke i sig selv adgang til at køre en lastbil. det er heller ikke oplyst, hvorfor den angivelige ansættelse som chauffør (idet den angive- lige ansættelsessamtale må have fundet sted før
september 2013) skulle ske så lang tid forud for den angivelige tiltrædelse af stillingen som chauffør (efter
februar 2014). hvis s aps i sommeren/efteråret 2013 havde behov for en chauffør, må behovet antages at have været aktuelt, således at en ny medarbejder skulle tiltræde hurtigst muligt. xs angivelige deltagelse i en samtale om et job som chauffør hos s aps er ikke i overens- stemmelse med, at s aps ikke var hverken indehaver eller bruger af lastbiler eller andre biler. s aps var i sommeren/efteråret 2013 alene registreret som indehaver af én enkelt bil, vw transporter, reg. nr. .. ….., som imidlertid var “overtaget” af p1 senest
juli
uden biler giver det ikke mening at ansætte en chauffør. det er ikke oplyst, hvorfor x angiveligt udleverede kopi af sit pas i stedet for en kopi at kørekortet, som ville være mere relevant i forhold til en stilling som chauffør, og som in- deholder de relevante oplysninger. brugeraftalerne med brfkredit bank for henholdsvis p2 og x (bilag 46) er begge under- skrevet af p
begge aftaler er dateret
oktober 2013, efter xs tilsyneladende indtræden som direktør for s aps, men før registreringen af hans tilsyneladende indtræden og p2s - 17 - tilsyneladende udtræden som direktør. på tidspunktet for brugeraftalerne fremstod p2 som direktør og tegningsberettiget for selskabet. den samtidige oprettelse af brugeraftale for p2 og x, og p2s underskrift på begge aftaler, indikerer en form for samarbejde mellem p2 og x. i forbindelse med brugeraftalen for x modtog brfkredit bank kopi af både pas og sund- hedskort (sygesikringsbevis) for x. det forekommer usandsynligt, at x skulle have udle- veret også sit sundhedskort med henblik på udarbejdelse at ansættelsesaftale. i sundhedskortet var xs adresse anført som … aarhus c. hans adresse var anført tilsva- rende i leasingkontrakten med firma1 underskrevet
januar 2014, uanset at hans adresse på tidspunktet for registrering af ham som direktør for s aps var en anden. det indikerer, at sundhedskortet også har været forevist eller anvendt i forbindelse med indgå- else af leasingkontrakten. i forbindelse med udlevering af en af de leasede biler blev passet også anvendt, i kombina- tion med en tilsyneladende fuldmagt fra x (i hans egenskab af direktør for s aps) til p8, således at denne kunne afhente bilen. kopien af passet anvendt overfor brfkredit bank er ikke helt identisk med kopien af pas- set anvendt i forbindelse med afhentning af den leasede bil. det indikerer, at der ikke er sket “genbrug” af en eventuel kopi af passet opnået i forbindelse med den angivelige an- sættelsessamtale, men at passet har været kopieret flere gange i forskellige sammenhænge. registreringen hos erhvervsstyrelsen af x som direktør for s aps skete digitalt (via web- reg) ved anvendelse af digital signatur, som kan henføres til x personligt. registreringen har forudsat ikke blot kendskab til xs cpr-nummer, men også kendskab til hans person- lige kode knyttet til den digitale signatur. anmeldelsen af x som direktør for s aps kan ikke være sket blot ved misbrug af oplys- ningerne indeholdt i hans pas, men er uden for enhver rimelig tvivl foretaget af ham selv. dermed er der heller ikke nogen rimelig tvivl om, at x har påtaget sig hvervet som direk- tør, og at han er ansvarlig for handlingerne, som udgør groft uforsvarlig forretningsførel- se. …” sagsøgtes advokat har i sit påstandsdokument gjort gældende: ”… for at kunne pålægges konkurskarantæne skal kurator løfte bevisbyrden for, at x var bekendt med indtrædelsen som direktør, og i bekræftende fald, at x har hand- let groft uforsvarligt i forbindelse med sin ledelse af selskabet. enten ved det, at x har medvirket til at selskabet har besveget sine kreditorer, eller at selskabet groft har overtrådt lovgivningen. x gør gældende, at x ikke har påtaget sig hvervet som direktør i selskab 7 aps, og ikke har handlet i selskabets navn. - 18 - x har dokumenteret, at x slet ikke var i danmark i den i øvrigt korte periode, hvor x var indsat som direktør i selskabet. x har været udsat for misbrug af sit pas, og har ingen kendskab haft til indtrædelsen. x gør desuden gældende, at x ikke har underskrevet de som bilag 33, 34 og 35 fremlagte leasingaftaler, og dermed ikke har medvirket til at påføre leasinggiver et tab eller risiko for tab. xs underskrift er, som det fremgår af det fremlagte pas, let at forfalske. der er imidlertid en ikke uvæsentlig forskel på hvordan x i realiteten underskriver, og den underskrift, der fremgår af leasingaftalerne. x sætter komma mellem sit for- og efternavn. konkursboet må derfor erstatningsretligt henholde sig til vitterlighedsvidnerne, p5 og p6, der falsk har underskrevet til vitterlighed. x gør på denne baggrund gældende, at betingelserne for at pålægge x konkurska- rantæne, jf. konkurslovens § 157, ikke er opfyldt. … uanset registreringsforholdene, så har x ikke de facto ”deltaget” i ledelsen. af lovbemærkningerne til konkurskarantæne fremgår følgende: “deltagelse i ledelsen al skyldnerens virksomhed omfatter for det første den, der i erhvervsstyrelsens it-system har været registreret som direktør, medlem af besty- relsen eller tilsynsrådet. dette gælder uanset om den pågældende faktisk har vare- taget hverv som direktør, bestyrelsesmedlem eller tilsynsrådsmedlem i den relevan- te periode, eller om den pågældende f.eks. har været ”stråmand“, således at ledelsen reelt er blevet udøvet af en anden person.” det må imidlertid være et absolut minimumskrav, at den pågældende har givet samtykke til, eller i det mindste været bekendt med, sin rolle som direktør, tilsyns- rådsmedlem eller “stråmand”. endelig gøres det gældende, at sø- og handelsretten skal se bort fra den som bilag 34 den
januar 20141 underskrevne leasingaftale, da den under alle omstændig- heder er underskrevet da x var udtrådt af selskabets ledelse, og x ikke var teg- ningsberettiget. risikoen for, at aftaledokumentet er underskrevet af rette person er lige så høj grad leasinggivers som leasingtagers, og x bør ikke påføres et retstab i den forbindelse. selskab 7s bilag 48 og 49 dokumenterer ikke andet end, at nogen har bestilt en medarbejder signatur i xs navn, og herefter anvendt den til at foretage registrerin- ger. 1 rettelig
december 2013 - 19 - x har således heller ikke behøvet at udlevere en kode til virksomheden. koden er op- rettet af gerningsmændene. selskab 7 har haft til hensigt at misbruge xs identitet, og derfor har det ingen rele- vans, hvor mange biler virksomheden havde på tidspunktet for ansættelsesaftalen. det bestyrkes blot af sagens bilag 45, der er underskrevet af en anden person end x. …” sø- og handelsretten skal udtale: sø- og handelsretten lægger på baggrund af oplysningerne fra erhvervsstyrelsen til grund, at x alene har været registreret i selskabets ledelse i perioden fra den
oktober til den
no- vember 2013, og at registreringen heraf først fandt sted den
oktober
efter bevisførelsen findes det ikke – på baggrund af oplysningerne fra webreg (bilag 49) og herunder navnlig når henses til, at selskabet selskab8 var angivet som mailadresse sammen- holdt med, at xs adresse var angivet med en c/o adresse i valby og ikke hans egen adresse i århus – tilstrækkelig godtgjort, at han selv har ladet sig registrere som administrerende di- rektør i selskabet. efter den af x afgivne forklaring lægger retten derimod til grund, at han, der har bopæl i år- hus – efter et overfald – havde været uden beskæftigelse i en længere periode, og at han efter anbefaling fra en bekendt søgte arbejde i københavn hos s aps. retten lægger dernæst til grund, at han under en jobsamtale i august 2013, og inden han fik tilsagn om ansættelse udleverede kopi af sit pas, sygesikringskort og kørekort til selskabet, hvorefter han tog på en længere udlandsrejse til tyrkiet, som han i øvrigt ikke havde nogen tilknytning til. retten lægger endvidere til grund, at der under hans rejse til tyrkiet er underskrevet en række dokumenter, der er forsynet med hans navn skrevet med blokbogstaver. - 20 - det fremgår af hans pas, der er udstedt den
august 2013, at dette er forsynet med hans un- derskrift, der ligeledes er skrevet med blokbogstaver, og at der mellem hans for og efternavn er indføjet et komma. en sammenligning mellem hans pas og de øvrige underskrevne dokumenter viser en række forskelle i udformning af navnet, idet der ikke i de øvrige dokumenter er indsat komma mel- lem hans for- og efternavn, ligesom en række af de benyttede bogstaver i fornavnet ikke er helt identiske, hvilket navnlig gælder det anvendte ”*” og i visse tilfælde størrelsen på det anvendte ”*”. i mangel af en sagkyndig erklæring om, hvorvidt underskrifterne på leasingaftaler mv. kan hidrøre fra x – og uanset at det forekommer mindre sandsynligt, at x uden et endeligt til- sagn om fastansættelse helt ukritisk og betingelsesløst har udleveret kopi af en række per- sonlige dokumenter til selskabet og herefter er taget på en længere udenlandsrejse på et tidspunkt, hvor han var endog meget aktiv jobsøgende – finder retten det ikke fuldt tilstræk- kelig godtgjort, at han har optrådt på selskabets vegne eller i øvrigt disponeret som stråmand for selskabet, og herunder underskrevet leasingaftaler mv., ligesom det på den baggrund heller ikke findes tilstrækkelig godtgjort, at registreringen som direktør hos erhvervsstyrel- sen er sket med hans forudgående samtykke eller viden. herefter finder sø- og handelsretten ikke grundlag for at pålægge x konkurskarantæne, hvorfor han frifindes herfor. derfor bestemmes: x frifindes. statskassen betaler sagens omkostninger med 80.000 kr. torben kuld hansen - 21 - (sign.) ___ ___ ___ udskriftens rigtighed bekræftes sø- og handelsretten, den
marts 2015

🔗 Til officiel kilde

AI-forklaring ud fra den officielle lovtekst. Vejledende, erstatter ikke juridisk rådgivning.