forskellige andre love\n(Ændringer i elpatronordningen, udvidelse af solcelleordningen i elafgiftsloven
afgift på andre klimagasser end CO2 m.v.) A20100156430 2010-12-21 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, registreringsafgiftsloven, momsloven
forskellige andre love\n(Ændrede fordelingsregler på kraft-varme-området, forøgelse af fradrag for moms på hotelovernatning
færdselsskadede køretøjer) A20110062530 2011-06-14 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love\n(Ændring af afgift på erhvervenes energiforbrug m.v.) A20120109530 2012-11-28 Lov om CO2-kvoter A20120135330 2012-12-21 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love
om ophævelse af lov om ændring af lov om afgift af affald
råstoffer\n(Godtgørelse af elafgift for el forbrugt til opladning af batterier til registrerede elbiler, lempelse vedrørende komfortkøling, dagsbeviser for varebiler samt teknisk justering af energiafgifter m.v.
ophævelse af reglerne om fritagelse for afgift af visse typer af affald fra egen cementproduktion) A20130090330 2013-07-04 Lov om ændring af affalds-
råstofafgiftsloven, lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om afgift af elektricitet, momsloven
forskellige andre love\n(Nedsættelse af afgifter på el til erhverv, bortfald af CO2-afgift af el for erhverv, nedsættelse af energiafgifter på brændsler til proces, ændret lagerprincip ved deponering af farligt affald, lempelse af momskredittider samt supplerende støtte til eksisterende industrielle kraft-varme-værker) A20130163430 2013-12-26 Lov om ændring af skattekontrolloven
forskellige andre love\n(Indberetning
automatisk udveksling af skatterelevante oplysninger om finansielle konti samt ophævelse af bagatelgrænser for ind-
udbetalinger m.v.) A20140055530 2014-06-02 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af naturgas
bygas, lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
forskellige andre love\n(Afgiftsnedsættelse for elektricitet fra land til visse erhvervsskibe i havne, mulighed for kraft-varme-værker for at opgøre afgifter på timebasis, ændring af afgiftsregler for biogas m.v. af hensyn til energibeskatningsdirektivet, forsøgsordning med udvidet benyttelse af afgiftsfri institutionsbusser m.v. i frikommuner
forlængelse af forhøjet befordringsfradrag for pendlere i yderkommuner) A20140117430 2014-11-05 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., personskatteloven
forskellige andre love\n(Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgiften, nedsættelse af elvarmeafgiften, forhøjelse af elafgiften, tilpasning af afgiftsregler for VE-brændsler, forhøjelse af bundskatten
det skrå skatteloft, nedsættelse af den grønne check
afgiftsforhøjelse på cigarillos m.v.) A20140153230 2014-12-27 Lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, lov om afgift af lønsum m.v., momsloven, lov om afgift af naturgas
bygas, spiritusafgiftsloven
forskellige andre love\n(Forenkling af registrerede varemodtageres adgang til godtgørelse af afgift ved eksport, afgiftsfritagelse af varer henhørende under toldoplagsprocedure, andre særlige toldordninger
afgiftsoplag, lønsumsafgift for selvstændige momsgrupper, indførelse af mulighed for indirekte opgørelse af afgifter af bygas, afskaffelse af banderoler på spiritus m.v.) A20140149730 2014-12-23 Lov om ændring af lov om CO2-kvoter
lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter\n(Tilpasning af reglerne om udledninger fra luftfart efter Europa-Parlamentets
Rådets forordning (EU) nr. 421/2014 af 16. april 2014 m.v.) A20150189330 2015-12-29 Lov om ændring af lov om afgift af kvælstofoxider
forskellige andre love (Nedsættelse af NOx-afgiften, tilretning
senere ophævelse af bundfradraget i NOx-afgiftsloven, indførelse af forbrugsregistrering for afgifterne på affaldsvarme
ændring af visse miljø-
energiafgifter) A20160155830 2016-12-13 Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om afgift af lønsum m.v., lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af kvælstofoxider, lov om registrering af køretøjer
forskellige andre love (Tilpasning af afgiftslovene til Europa-Kommissionens statsstøttereform, lønsumsafgiftsfritagelse for visse undervisningsaktiviteter, ændring af godtgørelsesbestemmelse for elektricitet leveret fra land til skibe, tekniske justeringer af lov om afgift af kvælstofoxider
ændring af reglerne for registrering
udstedelse af EU-registreringsbevis for blokvogne m.v.) A20170047430 2017-05-17 Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, momsloven, tinglysningsafgiftsloven, toldloven
forskellige andre love (Tilretning af elpatronordningen, betalingspligt for moms ved tvangsauktionssalg, adgang til tilbagebetaling af tinglysningsafgift ved tastefejl, ændring af sikkerhedsstillelsesordningen for potentiel toldskyld m.v.) A20190033130 2019-03-30 Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love (Nedsættelse af elafgiften for liberale erhverv
EU-retlig tilpasning af visse miljø-
energiafgifter) A20190112630 2019-11-19 Lov om ændring af registreringsafgiftsloven
forskellige andre love (Styrket regelefterlevelse på motorområdet, skærpet bødepraksis ved overtrædelse af registreringsafgiftsloven
øvrige punktafgiftslove
øvrige tilpasninger af reglerne på motorområdet) A20190158530 2019-12-27 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love (Forlængelse af ordning med lav afgift på el til erhvervsmæssig opladning af eldrevne køretøjer
lovtekniske ændringer af elpatronordningen) A20190158630 2019-12-27 Lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter (Standardsats for afgift af blyfri benzin iblandet 9,8 pct. biobrændstoffer) A20200081130 2020-06-09 Lov om ændring af chokoladeafgiftsloven
forskellige andre love (Ligestilling af kakaodrikke med kakaomælk m.v.) Nej P.M.V.\nPeter Loft Lene Skov Henningsen Skatteministeriet Skattemin., j.nr. 2010-231-0035 Skatte-
Vækstministeriet Skatteministeriet Bekendtgørelse af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter 1) Loven indeholder bestemmelser, der gennemfører direktiv 2003/96/EF af 27. oktober 2003 om omstrukturering af EF-bestemmelserne for beskatning af energiprodukter
elektricitet (EU-Tidende 2003 nr. L 283, s. 51) samt dele af direktiv 2003/30/EF af 8. maj 2003 om fremme af anvendelsen af biobrændstoffer
andre fornyelige brændstoffer til transport (EU-Tidende 2003 nr. L 123, s. 42). 2) Bemærkninger om bestemmelser vedtaget siden den seneste lovbekendtgørelse
som ikke længere gælder, er ikke medtaget i noterne. Herved bekendtgøres lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 889 af
1-12
15-27, i lov nr. 722 af
28, i lov nr. 722 af
afgiftens størrelse § 1. Der svares kuldioxidafgift m.v. til statskassen af varer, der er afgiftspligtige efter 1) lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., bortset fra varer omfattet af lovens § 1, nr. 4, 3) lov om afgift af elektricitet, 4) lov om afgift af naturgas
bygas. Stk.
dieselolie, 45,1 øre pr. liter. For gas
dieselolie med 6,8 pct. biobrændstoffer dog 42,0 øre pr. liter. 2) Fuelolie, 53,9 øre pr. kg. 3) Fyringstjære, 48,5 øre pr. kg. 4) Petroleum, 45,1 øre pr. liter. 5) Stenkul, inkl. stenkulsbriketter, koks, cinders
koksgrus, 16,1 kr. pr. GJ eller 452,1 kr. pr. ton. 6) Jordoliekoks, 15,6 kr. pr. GJ eller 516,0 kr. pr. ton. 7) Brunkulsbriketter
brunkul, 16,1 kr. pr. GJ eller 306,8 kr. pr. ton. 8) Elektricitet, 6,7 øre pr. kWh. Denne afgift benævnes energispareafgift. 9) Autogas i form af LPG, 27,4 øre pr. liter. 10) Anden flaskegas i form af LPG, 50,8 øre pr. kg. 11) Gas, bortset fra LPG, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie i form af raffinaderigas, 50,4 øre pr. kg. 12) Naturgas
bygas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ) pr. normal m 3 (Nm 3 ), 38,4 øre pr. Nm 3 . Naturgas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ) pr. normal m 3 (Nm 3 ), der anvendes eller er bestemt til anvendelse som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg i tillæg til 1. pkt. 6,6 øre pr. Nm 3 . 13) Andre varer henhørende under position 2713, 2714 eller 2715 i EU's Kombinerede Nomenklatur a) med et vandindhold på mindst 27 pct., 13,6 kr. pr. GJ eller 388,8 kr. pr. ton,
b) med et vandindhold på mindre end 27 pct., 13,6 kr. pr. GJ eller 511,2 kr. pr. ton. 14) Benzin, 40,8 øre pr. liter. For benzin med 4,8 pct. biobrændstoffer dog 38,8 øre pr. liter. 15) Ikke bionedbrydeligt affald anvendt som brændsel, 170 kr. pr. ton udledt CO 2 . 16) Smøreolie
lign. under positionerne 27.10, dog undtaget 27.10.19.85
offsetprocesolier, der er omfattet af 27.10.19.99, 34.03.19, 34.03.99
38.19 i EU's Kombinerede Nomenklatur, 45,1 øre pr. liter. 17) Biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW, 1,2 kr./GJ. Stk. 2. Afgiftssatsen ved 15° C for varer nævnt i stk. 1, nr. 1
4, udgør 44,8 øre pr. liter (2015-niveau), for varer nævnt i stk. 1, nr. 1, med 6,8 pct. biobrændstoffer 41,8 øre pr. liter (2015-niveau), for varer nævnt i stk. 1, nr. 14, 40,4 øre pr. liter (2015-niveau)
for varer nævnt i stk. 1, nr. 14 med 4,8 pct. biobrændstoffer 38,5 øre pr. liter (2015-niveau). I perioden 2010-2014 er satserne nævnt i
andre varer svares der afgift af hele blandingen efter satsen på det produkt, der har den højeste afgiftssats efter denne lov, såfremt blandingen er anvendelig til fyringsformål eller som drivmiddel i motorkøretøjer. Der skal ikke svares afgift af andelen af biobrændstoffer, som anvendes som motorbrændstof. Der skal dog svares afgift efter § 2, stk. 1, nr. 17, af den andel, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW. Stk. 4. For spildolie iblandet vand, som indsamles fra skibe,
som anvendes eller er bestemt til at anvendes til fremstilling af varme, udgør afgiften dog følgende procentdel af den i stk. 1, nr. 2, nævnte afgiftssats: 1) 35 pct. ved et vandindhold på 65 pct.
derover. 2) 70 pct. ved et vandindhold på mindst 30 pct.
under 65 pct. 3) 95 pct. ved et vandindhold på mindst 5 pct.
under 30 pct. 4) 100 pct. ved et vandindhold på under 5 pct. Stk.
2 reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolier m.v. I tilfælde, hvor afgiftssatsen er angivet både ved dagtemperatur
ved 15° C, finder afgiftssatsen ved dagtemperatur anvendelse ved udlevering til forbrug her i landet, jf. § 5, stk. 1, nr. 1. Registrerede virksomheder § 3. Følgende virksomheder skal registreres hos told-
skatteforvaltningen: 1) Virksomheder, der registreres efter lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Bestemmelserne i §§ 3-5 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. finder tilsvarende anvendelse. 2) Virksomheder, der registreres efter lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Bestemmelserne i §§ 2
3 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. finder tilsvarende anvendelse. 3) Virksomheder, der registreres efter lov om afgift af elektricitet. Bestemmelserne i §§ 3
4 i lov om afgift af elektricitet finder tilsvarende anvendelse. 4) Virksomheder, der registreres efter lov om afgift af naturgas
bygas. Bestemmelserne i §§ 3
4 i lov om afgift af naturgas
bygas finder tilsvarende anvendelse. 5) Virksomheder, som forbruger biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effect på over 1.000 kW. Til de registrerede virksomheder udstedes et bevis for registreringen. Afgiftsperiode
opgørelse af den afgiftspligtige mængde §
16, efter bestemmelserne i § 7 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 5-7
13, efter bestemmelserne i § 5 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 8, efter bestemmelserne i § 8, stk. 2-5, i lov om afgift af elektricitet, 4) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 12, efter bestemmelserne i § 6 i lov om afgift af naturgas
bygas
5) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 17, som den forbrugte mængde af biogas. Energiindholdet i biogassen skal verificeres,
virksomheden skal på forlangende kunne fremvise dokumentation for energiindholdet over for told-
skatteforvaltningen. Hvis energiindholdet ikke kan dokumenteres, fastsættes det til 23,3 MJ/Nm 3 . Stk. 2. Virksomheder, som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter, opgør den afgiftspligtige mængde CO 2 , hvoraf der skal betales afgift efter § 2, stk. 1, nr. 15, som energiindholdet (GJ) i den indfyrede mængde ikkebionedbrydeligt affald til fremstilling af varme ganget med affaldets faktiske emissionsfaktor (kg CO 2 /GJ). For anlæg, som er omfattet af bilag 1 til lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., opgøres energiindholdet efter reglerne for opgørelse i § 5, stk. 5, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. For anlæg, som ikke er omfattet af bilag 1 til lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., opgøres energiindholdet efter reglerne for opgørelse i § 5, stk. 6, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Virksomheden kan ved opgørelse af energiindholdet i det indfyrede ikkebionedbrydelige affald foretage et fradrag for varme fra affaldet, som forbruges af virksomheden selv,
som opfylder betingelserne for tilbagebetaling i § 9 a. Forbruget beregnes som varmen divideret med 0,
stk. 13, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Ved opgørelsen efter 2. pkt. sidestilles eventuel elektricitet dog med varme, som om der faktisk ikke produceres elektricitet,
brændslerne slam, gødning
andet affald sidestilles med andre brændsler, i det omfang de er fritaget for afgift efter § 7 a,
distribution af elektricitet, kan der dog ikke ske fradrag for virksomhedernes eget forbrug ved opgørelse af den afpligtspligtige mængde efter stk.
koks m.v., lov om afgift af elektricitet eller lov om afgift af naturgas
bygas er registreret for fremstilling, oplægning
afsætning m.v. af samme varer, 2) varer, der leveres til udlandet,
3) varer, der fritages for afgift efter §
som opgør den afgiftspligtige mængde som den mængde, der i perioden er tilført virksomheden med tillæg af den formindskelse eller fradrag af den forøgelse, der i perioden er sket i lagerbeholdningerne, kan yderligere fradrage den mængde olie eller gas, der er gået tabt ved brand, lækage eller lignende. Afgiftsfritagelse
afgiftsgodtgørelse § 7. Fritaget for afgift er 1) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, nr. 9-11, 14
16, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug om bord på skibe i udenrigsfart, fiskerfartøjer med en bruttotonnage på 5 t
derover eller en bruttoregistertonnage på 5 t
derover
jetfuel til brug i luftfartøjer, der anvendes erhvervsmæssigt, 2) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4
nr. 9-11,
nr. 12, 1. pkt., der anvendes til fremstilling af elektricitet i kraftværker
kraftvarmeværker, som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter,
der afsætter elektricitet, efter bestemmelserne i henholdsvis § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
2, i lov om afgift af naturgas
bygas, 3) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 5-7
13, der anvendes til fremstilling af elektricitet i kraftværker
kraftvarmeværker, som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter,
der afsætter elektricitet, eller til dampskibsfart
jernbanedrift efter bestemmelserne i henholdsvis § 7, stk. 1
6, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Bestemmelserne i § 7, stk. 5, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. finder tilsvarende anvendelse,
4) afgiftspligtige varer, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til de i toldlovens § 4 omhandlede diplomatiske repræsentationer, internationale institutioner m.v.
de hertil knyttede personer. Stk.
nr. 16, der anvendes af en virksomhed til erhvervsmæssig sejlads med skibe
fiskerfartøjer, der ikke er omfattet af stk. 1, dog bortset fra lystfartøjer, eller anvendes på anden måde end som motorbrændstof eller brændstof til fremstilling af varme eller anvendes til fremstilling af elektricitet, som ikke er fritaget for afgift efter stk. 2. Afgiften tilbagebetales dog ikke for elektricitet produceret på anlæg, som ikke er omfattet af § 9 i lov om CO 2 -kvoter. Andelen af afgiftspligtige varer, som er forbrugt til produktionen af elektricitet i kraftvarmeværker, der afsætter elektricitet, opgøres efter reglerne i § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 7, stk. 1, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 8, stk. 2, i lov om afgift af naturgas
bygas. Afgiften tilbagebetales i samme omfang, som virksomheden har fradragsret for indgående merværdiafgift for varerne, 2) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, nr. 9-11
nr. 16, der anvendes til færgedrift, 3) afgiftspligtige varer, som anvendes til eget forbrug af el anvendt direkte til elfremstilling i elselskaber, jf. § 5, stk. 5, 4) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 14, i det omfang der ydes tilbagebetaling efter lov om energiafgifter af mineralolieprodukter m.v. for disse varer,
5) andre afgiftspligtige varer end jetfuel, jf. stk. 1, nr. 1, såfremt varerne anvendes til brug i luftfartøjer, der anvendes erhvervsmæssigt. Stk.
overskriften til bilag 3, er ændret/indsat ved § 5, nr. 13-14
28, i lov nr. 722 af
bilag 3 ændres/affattes/indsættes ved § 5, nr. 1-7, i lov nr. 1564 af
som har kraftvarmekapacitet efter stk. 8, eller som den 1. oktober 2005 havde kraftvarmekapacitet efter stk. 8, samt værker omfattet af bilaget til lov om afgift af mineralolieprodukter m.v. kan få tilbagebetalt en del af afgiften af forbrug af afgiftspligtige varer anvendt til fremstilling af varme leveret til de samme kollektive fjernvarmenet, som kraftvarmekapaciteten vedrører. Den del af afgiften, der overstiger 12,9 kr. pr. GJ fjernvarme ab værk (2015-niveau) eller 4,6 øre pr. kWh ab værk (2015-niveau), tilbagebetales. Hvis der ved fremstillingen af fjernvarme anvendes både afgiftspligtige varer efter denne lov
andre brændsler eller energikilder, nedsættes de 12,9 kr. pr. GJ fjernvarme (2015-niveau) eller 4,6 øre pr. kWh ab værk (2015-niveau) forholdsmæssigt. I perioden 2010-2014 er satserne nævnt i 2.
varme i kraftvarmeenheden skal udgøres af elektricitet. Dette skal kunne dokumenteres på forlangende over for told-
skatteforvaltningen. § 7 a. 3) 4) Fritaget for afgift, jf. § 2, stk. 1, nr. 15, er affald, som er omfattet af § 7 a, stk. 3, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Fritaget for afgift, jf. § 2, stk. 1, nr. 15, er endvidere affald med et vægtindhold af ikke bionedbrydeligt affald på mindre end 1 pct. Told-
skatteforvaltningen kan fastsætte nærmere regler om dokumentation
opgørelse af vægtindholdet af ikke bionedbrydeligt affald, jf.
4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. af told-
skatteforvaltningen meddeles bevilling til afgiftsgodtgørelse for leverancer af afgiftspligtige varer, 1) der tilføres en virksomhed, der efter lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller lov om afgift af elektricitet er registreret for fremstilling, afsætning m.v. af samme varer, 2) der leveres til udlandet, eller 3) der fritages for afgift efter § 7. § 8 a. Der ydes tilbagebetaling for afgift af varme
af afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-7
9-13, der anvendes i momsregistrerede virksomheders produktionsenheder med en tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter, til aktiviteter omfattet af §§ 5-8 i lov om CO 2 -kvoter, bortset fra produktionsenheder omfattet af § 17, stk. 1, i lov om CO 2 -kvoter. Endvidere kan momsregistrerede virksomheder, som har en tæt driftsmæssig
fysisk sammenhæng inden for samme lokalitet med en produktionsenhed med tilladelse til udledning af CO 2 , jf. 1. pkt., få tilbagebetalt afgiften af varme, der leveres direkte fra produktionsenheden med tilladelse til udledning af CO 2 til den forbundne virksomhed. Der ydes dog ikke tilbagebetaling for afgift af varme fra en produktionsenhed uden tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter. Tilbagebetalingen opgøres efter reglerne i stk. 2
koks m.v.
i lov om afgift af naturgas
bygas. Stk. 3. En forholdsmæssig del af energiforbruget kan henregnes under det energiforbrug, som berettiger til tilbagebetaling, i de tilfælde hvor samme anlæg har såvel energiforbrug, som berettiger til tilbagebetaling, som andet energiforbrug, når en sådan fordeling kan opgøres. Reglerne for fordeling i § 9, stk. 3, finder tilsvarende anvendelse. Opgørelsen af tilbagebetalingen skal, så vidt som det er muligt, være baseret på energimålinger. I det omfang der ikke foreligger de fornødne målerregistreringer, skal virksomheden kunne fremlægge anden dokumentation for opgørelsen, herunder dokumentation, som forefindes i virksomheden,
som told-
skatteforvaltningen måtte ønske. Opgørelse af tilbagebetalingen, herunder opgørelse af EU's minimumsafgifter, foretages for hver type brændsel, jf. § 2, stk. 1, nr. 1-7
9-13,
for hvert kalenderår. Stk. 4. For at opnå tilbagebetaling efter stk. 1-3 skal virksomheden have ansøgt told-
skatteforvaltningen herom senest den
af afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-7
9-13, der anvendes af momsregistrerede virksomheder, i det omfang afgiften ikke tilbagebetales via godtgørelse af afgift efter andre regler, herunder § 8 a, eller statstilskud til dækning af udgifter til kuldioxidafgift i visse virksomheder med et stort energiforbrug. Der ydes alene tilbagebetaling for energiforbrug, som tillige er berettiget til delvis tilbagebetaling af afgift efter § 8 a. Tilbagebetalingen opgøres efter reglerne i stk. 2-7. Stk. 2. Der ydes tilbagebetaling for varer, der anvendes til kemisk reduktion. Stk. 3. Der ydes tilbagebetaling for varme
varer, der anvendes i elektrolyse. Stk. 4. Der ydes tilbagebetaling for varme
varer, der anvendes direkte til opvarmning i metallurgiske processer. Opvarmningen skal foregå i anlæg,
de anvendte materialer skal gennem opvarmningen i anlæggene forandre kemisk eller indre fysisk struktur. Stk. 5. Der ydes tilbagebetaling for varme
varer, der anvendes direkte til opvarmning i mineralogiske processer. Opvarmningen skal foregå i anlæg,
de anvendte materialer skal gennem opvarmningen i anlæggene forandre kemisk eller indre fysisk struktur. Stk. 6. Det er en betingelse for tilbagebetaling, at varmen
varerne anvendes direkte til processer, som er nævnt i bilag 1 til denne lov. Stk. 7. En forholdsmæssig del af afgiften kan henregnes under stk. 2-6, i de tilfælde hvor samme anlæg forsyner såvel anvendelser omfattet af stk. 2-6 som andre anvendelser i virksomheden, når en sådan fordeling kan opgøres. Reglerne for fordeling i § 9, stk. 3, finder tilsvarende anvendelse. Opgørelsen af tilbagebetalingen skal, så vidt som det er muligt, være baseret på energimålinger. I det omfang der ikke foreligger de fornødne målerregistreringer, skal virksomheden kunne fremlægge anden dokumentation, for opgørelsen, herunder dokumentation, som forefindes i virksomheden,
som told-
skatteforvaltningen måtte ønske. Opgørelsen af tilbagebetalingen foretages for hver type brændsel, jf. § 2, stk. 1, nr. 1-7
9-13,
for hvert kalenderår. Stk. 8. For at opnå tilbagebetaling efter stk. 1-7 skal virksomheden have ansøgt told-
skatteforvaltningen herom senest den
opgøres efter reglerne i nr. 3, 4, 6, 11, 13
14 i bilag 1 til denne lov eller anvendes som nævnt i nr. 15-37 i bilag 1 til denne lov. For anvendelser nævnt i nr. 15-37 i bilag 1 til denne lov kan afgiftspligtig elektricitet anvendt til ventilation i forbindelse med disse anvendelser medregnes som forbrugt til anvendelserne. Virksomheder, der forbruger afgiftspligtig elektricitet direkte til fremstilling af varme til anvendelser nævnt i bilag 1 til denne lov, kan ligeledes få tilbagebetalt 57,3 pct. af afgiften af elektriciteten. For de i nr. 2-37 i bilag 1 nævnte anvendelser ydes tilbagebetalingen, på betingelse af at forbruget af afgiftspligtig elektricitet vedrører en årlig produktion på mindst 10 t. I perioden 2008-2014 er satserne for tilbagebetalingen som anført i bilag 4. Stk. 3. En forholdsmæssig del af afgiften kan henregnes under stk. 2 i de tilfælde, hvor samme anlæg forsyner såvel anvendelser omfattet af stk. 1 som anvendelser omfattet af stk. 2, når en sådan fordeling kan opgøres. Den andel, der kan henregnes under stk. 2, opgøres som forholdet mellem på den ene side den mængde, der anvendes til formål nævnt i bilag 1,
på den anden side den samlede mængde fremstillet på fællesanlægget. Den resterende mængde brændsel m.v. henregnes til stk. 1. På anlæg, hvor fremløbstemperaturen er over 90° C, eller anlæg, hvor mindst 90 pct. af det tilbagebetalingsberettigede forbrug vedrører anvendelser omfattet af stk. 2, kan virksomheden vælge mellem at opgøre andelen, der henregnes under stk. 1, indirekte efter ovenstående metode
at opgøre forbruget, der henregnes under stk. 1, direkte. Den direkte opgjorte mængde, der kan henregnes under stk. 1, opgøres som den mængde energi, der forbruges i anlæg omfattet af stk. 1, divideret med energiindholdet i de indfyrede brændsler, jf. § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Denne mængde divideres med anlæggets virkningsgrad. Såfremt målingen ikke foretages i umiddelbar nærhed af anlægget, der fremstiller varmen, tillægges yderligere 10 pct. Den resterende mængde brændsel henregnes til stk. 2. Virkningsgraden udgør for gasfyrede anlæg 0,90, for oliefyrede anlæg 0,85
for andre anlæg 0,
11 eller stk. 10
for andre lysplanter 900 Wh/m2 pr. døgn. I den forhøjede tilbagebetaling fratrækkes det antal timer, hvor den faktiske solbelysning udgør mindst 75 W/m2, gange 50 W/m
for højst 360 Wh/m² pr. døgn for andre skyggeplanter. I den forhøjede tilbagebetaling fratrækkes det antal timer, hvor den faktiske solbelysning udgør mindst 30 W/m², gange 20 W/m². Stk. 7. For andre planter end nævnt i stk. 10
11 gives den forhøjede tilbagebetaling for højst 390 Wh/m² for planter, der blomstrer ved en daglig belysning på under 14 timer (kortdagsplanter)
for højst 540 Wh/m² pr. døgn for andre ikkekortdagsplanter. I den forhøjede tilbagebetaling fratrækkes det antal timer, hvor den faktiske solbelysning udgør mindst 45 W/m², gange 30 W/m². Stk.
regler om, hvilke planter der er omfattet af reglerne i § 9, stk. 5-
skatteforvaltningen fastsætter regler for virksomhedernes regnskab over, hvilke planter der dyrkes, størrelsen af det pågældende areal, samt hvilken periode de dyrkes i, m.v. Stk. 12. Til dokumentation af tilbagebetalingsbeløb skal virksomheden kunne fremlægge fakturaer eller særskilte opgørelser,
virksomheden skal desuden tilrettelægge sit regnskab på en sådan måde, at det kan danne grundlag for opgørelsen af tilbagebetalingsbeløb. § 11 a, stk. 9
10, i lov om afgift af elektricitet
2
3, i lov om afgift af naturgas
bygas finder tilsvarende anvendelse. § 9 a. Der ydes fuld tilbagebetaling for afgift af varme
af afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-7, 9-11, nr. 12, 1. pkt., nr. 13
16, der anvendes i momsregistrerede virksomheders produktionsenheder med en tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter, til aktiviteter omfattet af §§ 5-8 i lov om CO 2 -kvoter, bortset fra produktionsenheder omfattet af § 17, stk. 1, i lov om CO 2 -kvoter, jf. dog stk.
fysisk sammenhæng inden for samme lokalitet med en produktionsenhed med tilladelse til udledning af CO 2 , jf.
afgiftspligtige varer, der direkte eller indirekte anvendes til fremstilling af varme, der leveres fra virksomheden, eller rumvarme eller varmt vand i virksomheden. Opgørelse af ikketilbagebetalingsberettiget afgift af energiforbrug nævnt i 1. pkt. sker efter reglerne i § 11 i lov om energiafgift af visse mineralolieprodukter m.v., § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
i lov om afgift af naturgas
bygas. Stk. 3. En forholdsmæssig del af afgiften kan henregnes under stk. 1, i de tilfælde hvor samme anlæg forsyner såvel anvendelser omfattet af stk. 1 som andre anvendelser i virksomheden, når en sådan fordeling kan opgøres. Den andel, der kan henregnes under stk. 1, opgøres som forholdet mellem på den ene side den mængde, der anvendes til formål omfattet af stk. 1,
på den anden side den samlede mængde fremstillet på fællesanlægget. Den resterende mængde brændsel m.v. henregnes til andre anvendelser i virksomheden. På anlæg, hvor fremløbstemperaturen er over 90° C, eller anlæg, hvor mindst 90 pct. af det tilbagebetalingsberettigede forbrug vedrører anvendelser omfattet af stk. 1, kan virksomheden vælge mellem at opgøre andelen til andre anvendelser i virksomheden indirekte efter ovenstående metode
at opgøre forbruget til andre anvendelser direkte. Den direkte opgjorte mængde energi, der skal henføres til andre anvendelser i virksomheden, opgøres som den mængde energi, der forbruges til andre anvendelser, divideret med energiindholdet i de indfyrede brændsler, jf. § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Denne mængde divideres med anlæggets virkningsgrad. Såfremt målingen ikke foretages i umiddelbar nærhed af anlægget, der fremstiller varmen, tillægges yderligere 10 pct. Den resterende mængde brændsel henregnes til stk. 1. Virkningsgraden udgør for gasfyrede anlæg 0,90, for oliefyrede anlæg 0,85
for andre anlæg 0,
indberetning af det tilbagebetalingsberettigede energiforbrug efter stk.
som anvendes til procesformål, som er tilbagebetalingsberettigede efter § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af naturgas
bygas eller § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Stk.
nr. 13, bortset fra brændsler til fjernvarme i denne lov til formål nævnt i bilag 1 til loven, kan opnå et bundfradrag i virksomhedens betaling af afgifter af førnævnte brændsler samt elektricitet omfattet af § 2, stk. 1, nr. 8, der anvendes til procesformål,
som er tilbagebetalingsberettigede efter § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af naturgas
bygas, § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 11 i lov om afgift af elektricitet. Hvis bundfradraget overstiger betalingen af afgifter opgjort efter reglerne nævnt i
som er tilbagebetalingsberettigede eller afgiftsfrie efter § 9, stk. 2
3, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 8, stk. 2
3, i lov om afgift af naturgas
bygas eller § 7, stk. 1
2, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Såfremt virksomheden ønsker at benytte bundfradrag efter denne lov, skal virksomheden anmelde dette til told-
skatteforvaltningen, inden udnyttelse af bundfradrag kan ske. Virksomheder, som opfylder betingelserne for at få bundfradraget, men uden at have den fornødne dokumentation for bundfradraget for nogen af basisårene, jf. stk. 3
4, kan foretage skønsmæssig opgørelse af bundfradraget. Virksomheden skal i givet fald anmelde dette til told-
skatteforvaltningen sammen med oplysning om den skønsmæssige opgørelse af bundfradraget. Told-
skatteforvaltningen skal godkende den skønsmæssige opgørelse, inden der kan ske udnyttelse af bundfradraget. Told-
skatteforvaltningen godkender den skønsmæssige opgørelse, når der er rimelig sikkerhed for, at virksomheden derved ikke får et bundfradrag, der er større end det bundfradrag, som virksomheden ville have fået, hvis den havde haft den fornødne dokumentation for bundfradraget. Stk. 2. Bundfradraget ydes til virksomhedens driftsleder. Ved driftsleder forstås den juridiske eller fysiske person, der ejer en produktionsenhed eller driver produktionsenheden for egen regning til formål nævnt i bilag 1 til loven. Ændringer vedrørende driftsledelse skal meddeles told-
skatteforvaltningen. Stk.
kan ikke overføres til andre år. Stk. 8. Ved udløbet af hvert kalenderår opgør virksomheden den samlede afgiftsbetaling for hvert brændsel
det samlede forbrug af hvert brændsel. Stk.
for hvert motoranlæg for sig. Hvis der anvendes flere typer brændsler i samme motoranlæg samtidig, fordeles den mindre udledte mængde af metan for hvert brændsel på hvert motoranlæg for sig i forhold til energimængden af hvert af de indfyrede brændsler i hvert motoranlæg. Stk. 4. Afgiftsgodtgørelser under 500 kr. udbetales ikke. Afgiftsgodtgørelse kan dog uanset beløbets størrelse modregnes i skyldig afgift. Stk. 5. Skatteministeren kan fastsætte regnskabs-
kontrolforskrifter
regler om dokumentation for afgiftsfritagelse
godtgørelse. Endvidere kan skatteministeren fastsætte regler, der angiver de nærmere retningslinjer for, hvilke tiltag der efter stk. 1 begrunder godtgørelse af afgiften. Endelig kan skatteministeren fastsætte regler for opgørelse
udbetaling af godtgørelsen efter stk.
koks m.v., lov om afgift af elektricitet
lov om afgift af naturgas
bygas. Stk. 2. For leverancer af afgiftspligtige varer, der både anvendes til formål, der er omfattet af § 9, stk. 1,
formål, der er tilbagebetalingsberettigede efter § 9, stk. 2, finder henholdsvis § 12, stk. 2-5, i lov om afgift af naturgas
bygas, § 12, stk. 2-7, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 9, stk. 2-6, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
2-5, i lov om afgift af elektricitet tilsvarende anvendelse. Stk.
afgifter m.v. Stk. 5. Virksomheder, der leverer elektricitet, gas, naturgas, bygas
varme, skal mindst en gang årligt afgive de oplysninger, der er nødvendige for opgørelse af tilbagebetalingsbeløb efter §§ 9-9 c. Skatteministeren kan fastsætte de nærmere regler herom. Stk. 6. § 11, stk. 8, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter, § 8, stk. 7, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., § 10, stk. 8, i lov om afgift af naturgas
bygas samt § 11, stk. 8, i lov om afgift af elektricitet finder
så anvendelse i forbindelse med opgørelse af tilbagebetaling af kuldioxidafgift m.v. Afgift af varer, der indføres fra steder uden for EU § 11. Ved indførsel fra steder uden for EU af varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-7
nr. 9-14
16, svares afgift efter bestemmelserne i § 13 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 13 i lov om afgift af naturgas
bygas. Regnskabsbestemmelser § 12. Virksomheder, der er registreret efter § 3, skal føre regnskab 1) over de af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 9-11, 14
16 omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 14
15 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) over de af § 2, stk. 1, nr. 5-7, 13
15, omfattede varer efter bestemmelserne i § 11 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) over de af § 2, stk. 1, nr. 8, omfattede varer efter bestemmelserne i § 7 i lov om afgift af elektricitet
4) over de af § 2, stk. 1, nr. 12
17, omfattede varer efter bestemmelserne i § 14 i lov om afgift af naturgas
bygas. Stk.
koks m.v., finder tilsvarende anvendelse ved fakturering af afgift efter § 2, stk. 1, nr.
6,
indbetale afgiften for afgiftsperioden til told-
skatteforvaltningen. Angivelsen
betalingen sker efter reglerne i §§ 2-8 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. For varemodtagere registreret efter § 4, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. sker angivelsen
betalingen dog efter reglerne i § 2, § 3
2
3, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. Stk. 2. For afregning af afgiften gælder i øvrigt 1) for de af § 2, stk. 1, nr. 1-4
, 9-11, 14
16 omfattede varer bestemmelserne i § 16, stk. 2, § 18
1, nr. 5-7, 13
15, omfattede varer bestemmelserne i § 10 a, § 12, stk. 2,
i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) for de af § 2, stk. 1, nr. 12, omfattede varer bestemmelserne i § 13, stk. 1,
i lov om afgift af naturgas
bygas
4) for de af § 2, stk. 1, nr. 17, omfattede varer bestemmelserne i § 17 i lov om afgift af naturgas
bygas. Stk.
skatteforvaltningen har, hvis det skønnes nødvendigt, til enhver tid mod behørig legitimation uden retskendelse adgang til at foretage eftersyn m.v. i de virksomheder, der omfattes af loven, 1) for de af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 9-11, 14
16 omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 22-24 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) for de af § 2, stk. 1, nr. 5-7, 13
15, omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 17-19 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) for de af § 2, stk. 1, nr. 8, omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 12
13 i lov om afgift af elektricitet
4) for de af § 2, stk. 1, nr. 12
17, omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 19
20 i lov om afgift af naturgas
bygas. Straffebestemmelser §
koks m.v., § 15, stk. 1, i lov om afgift af elektricitet
1, i lov om afgift af naturgas
bygas finder tilsvarende anvendelse på de bestemmelser i de pågældende love, der finder anvendelse efter nærværende lov. Stk.
6 måneder, medmindre højere straf er forskyldt efter straffelovens §
19 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse på sager om overtrædelse af denne lov. Andre bestemmelser §
16 omfattede varer finder bestemmelserne i § 28 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. tilsvarende anvendelse. § 19. Såfremt varer, der efter § 7, stk. 1, nr. 1, er fritaget for afgift, anvendes til andet formål end det, hvortil de er bestemt, kan told-
skatteforvaltningen inddrage vedkommende virksomheds adgang til at indkøbe afgiftsfrie varer. Virksomheden afkræves afgiften af de nævnte varer til betaling senest 14 dage efter påkrav. Stk. 2. Såfremt en virksomhed har fået udbetalt for meget i godtgørelse efter §§ 8-10, afkræves den for meget udbetalte godtgørelse til betaling senest 14 dage efter påkrav. Kan størrelsen af den for meget udbetalte godtgørelse ikke opgøres på grundlag af virksomhedens regnskaber, kan told-
skatteforvaltningen foretage en skønsmæssig ansættelse af beløbet efter bestemmelserne i § 5 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. Stk. 3. Såfremt varer overdrages, erhverves eller anvendes på en sådan måde, at der ikke er betalt den afgift, som skulle have været betalt efter loven, eller en virksomhed har fået udbetalt for meget i godtgørelse eller tilskud, afkræves det skyldige beløb til betaling senest 14 dage efter påkrav. Kan størrelsen af det skyldige beløb ikke opgøres på grundlag af virksomhedens regnskaber, kan told-
skatteforvaltningen ansætte beløbet skønsmæssigt. Stk. 4. §§ 6
7
2
3, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse ved ikke rettidig betaling af afgiften efter stk. 1 eller den for meget udbetalte godtgørelse efter stk. 2. § 20. Med udlandet sidestilles med hensyn til lovens bestemmelser Færøerne
Grønland samt Københavns Frihavn. Der svares dog afgift af elektricitet, der forbruges i Københavns Frihavn. § 21. (Ophævet). § 22. (Ophævet). § 22a. (Ophævet). Overgangs-
ikrafttrædelsesbestemmelser §
koks m.v., lov om afgift af elektrictet
lov om afgift af gas. Stk.
med det tidspunkt, hvor der ikke længere kan ydes godtgørelse af energiafgift efter en bevilling udstedt i medfør af § 10, stk. 1, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. eller § 7, stk. 4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. § 24. Loven gælder ikke for Færøerne
Grønland. Lov nr. 462 af
21, 2) § 3, stk. 3-10, i lov om afgift af naturgas
bygas som affattet ved denne lovs § 2, nr. 2, 3) § 2, nr. 3-6, 12
21, 4) § 4, stk. 3-10, i lov om afgift af elektricitet som affattet ved denne lovs § 3, nr. 2, 5) § 6, stk. 3
4, i lov om afgift af elektricitet som affattet ved denne lovs § 3, nr. 4, 6) § 3, nr. 3, 5
19, 7) § 4, nr. 3-5
17,
8) § 5, nr. 2-4
afsluttes efter dette tidspunkt, beregnes afgiften af så stor en del af leverancen, som tidsrummet for lovens ikrafttræden til afregningstidspunktet udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Med de statslige told-
skattemyndigheders tilladelse kan der foretages afrunding ved opgørelse af den brøkdel af leverancerne, hvoraf der skal betales afgift. Lov nr. 1536 af
som på tidspunktet for lovens ikrafttræden har en lagerbeholdning på over 3.000 l af varer, der bliver afgiftspligtige, skal betale afgift af lagerbeholdningen. Virksomhederne skal senest den
har virkning fra denne dato, jf. dog stk. 2
bilag 5 i lov om afgift af elektricitet som affattet ved denne lovs § 1, nr. 3-7, § 8, stk. 4,
a
bilag 4 i lov om afgift af naturgas
bygas som affattet ved denne lovs § 2, nr. 4, 6, 7, 12
13, § 7, stk. 3,
b
bilag 4 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. som affattet ved denne lovs § 3, nr. 12-14, 20
21, § 9, stk. 4,
a
bilag 3 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. som affattet ved denne lovs § 4, nr. 4, 6, 7, 12
13, § 7, stk. 7,
b
bilag 3 i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter som affattet eller ændret ved denne lovs § 5, nr. 3-7,
. Ministeren kan herunder fastsætte, at bestemmelserne træder i kraft på forskellige tidspunkter. Stk.
vækstlys i disse, dog bortset fra væksthuse, hvorfra der foregår detailsalg. 2) Der anvendes direkte ved inddampning
tørring af vandopløst natriumklorid. 3) Der anvendes direkte ved fremstilling af mælkebaserede produkter med et tørstofindhold på mindst 90 pct. Den særlige tilbagebetaling omfatter både elektricitet
brændsler. Forbruget af varme, varmt vand
varer, der direkte eller indirekte anvendes til fremstillingen af varme eller varmt vand,
som anvendes i lokaler, hvori ovennævnte produkter fremstilles, er endvidere omfattet af den forhøjede tilbagebetaling. Tilbagebetalingen ydes dog højst for 0,1 kWh elektricitet
2 MJ brændsel pr. kg ostepulver med et tørstofindhold på mindst 90 pct., højst 0,7 kWh elektricitet
14 MJ brændsel pr. kg vallebaserede mælkeprodukter samt kaseiner
kaseinater med et tørstofindhold på mindst 90 pct.
højst 0,35 kWh elektricitet
7 MJ brændsel pr. kg af andre fremstillede mælkebaserede produkter med et tørstofindhold på mindst 90 pct. 4) Der anvendes direkte ved fremstilling af foderstoffer, fodertilsætning, herunder foderfosfat,
foderblandinger samt tørring
inddampning af vinasse, mask, roepiller
lignende varer bestemt til dyrefoder. Dette gælder dog ikke forbrug til tørring af korn
frø. Til fremstillingen af varmebehandlet
pilleteret foderstof ydes dog særlig tilbagebetaling for et forbrug af elektricitet på op til 15 kWh pr. t færdigt foderstof. 5) Der anvendes direkte ved fremstilling af mel, pulver
pellets af kød eller slagteaffald, uegnet til menneskeføde, henhørende underposition 2301.10 i EU's kombinerede nomenklatur bortset fra fedtegrever egnet til menneskeføde. 6) Der anvendes direkte ved fremstilling af grøntmel, grøntpiller
andet kunsttørret grønt. Til fremstillingen af pilleteret grøntfoder ydes dog særlig tilbagebetaling for et forbrug af elektricitet på op til 15 kWh pr. t færdigt foderstof. 7) Der anvendes direkte til fremstilling af pectinstoffer, pectinater
pectater samt planteslimer
gelateringsmidler,
så modificerede, udvundet af vegetabilske stoffer henhørende under position 1302.20 til
med position 1302.39 i EU's kombinerede nomenklatur
modificeret stivelse henhørende under position 3505 i EU's kombinerede nomenklatur samt direkte ved fremstilling af emulgatorer bestemt til fødevarefremstilling eller til teknisk brug på basis af vegetabilske eller animalske fedt-
oliestoffer. 8) Der anvendes direkte ved destillering af alkohol
i kombination hermed fremstilling af gær, herunder efterfølgende tørring af gær. 9) Der anvendes direkte ved tørring eller inddampning af papir-
papmasse eller andre stoffer eller produkter opløst i eller iblandet vand med et tørstofindhold på højst 40 pct. før tørring
et tørstofindhold på mindst 90 pct. efter tørring. 10) Der anvendes direkte ved fremstilling af glas. 11) Der anvendes direkte ved fremstilling af a) slaggeuld, stenuld
lignende mineralsk uld, ekspanderet vermiculit, ekspanderet ler, skumslagger
lignende ekspanderede mineralske stoffer, blandinger
varer af varmeisolerende, lydisolerende eller lydabsorberende mineralske stoffer henhørende under position 6806 i EU's kombinerede nomenklatur,
krydsfiner m.v. henhørende under position 4410, 4411
4412 i EU's kombinerede nomenklatur
preskorkplader eller d) plader eller blokke af ekspanderet polystyren. Elektricitet anvendt ved fremstilling af de under litra a, b, c
d nævnte varer er dog
så omfattet, i det omfang elektriciteten udelukkende anvendes til opvarmning
varmholdelse af disse produkter samt mellemprodukter hertil i fremstillingsprocessen eller anvendes til ventilation af lokaler, hvori disse processer foregår. Ud over de i 2. pkt. nævnte anvendelser ydes der endvidere tilbagebetaling for elektricitet anvendt direkte til fremstilling af slaggeuld, stenuld
lignende mineralsk uld samt de under litra b nævnte varer for et forbrug på op til 150 kWh pr. t isoleringsmateriale. 12) Der anvendes direkte til keramisk brænding, forudgående tørring af varer bestemt hertil samt til fremstilling af porebeton. 13) Der anvendes direkte til opvarmning, inddampning, tørring eller brænding af kalk, kridt, kridtsten, marmor
andre calciumcarbonatprodukter, flint, gips, moler, bentonit
andre lerarter, ferrosulfat, kobbersulfat
calciumoxid samt gødningsstoffer med et tørstofindhold på mindst 90 pct., heraf mindst 5 pct. fosfat efter tørring. Elektricitet anvendt direkte til fremstilling af calciumcarbonatprodukter dog alene i form af opvarmning
tørring samt til drift af særlige anlæg, hvorved der som led i forarbejdningsprocessen sker en koncentration af calciumcarbonatprodukterne samt afgiftspligtige varer bortset fra elektricitet til opvarmning af gipspladehærdelokaler, er dog
så omfattet. Desuden omfattes elektricitet anvendt direkte ved produktion af moler
bentonit for den del af forbruget, der ikke overstiger 60 kWh pr. t færdigt materiale. 14) Der anvendes direkte ved fremstilling af vegetabilske olier, sukkerstoffer
proteiner på baggrund af olieholdige frø, nødder
frugter. Videreforarbejdning af vegetabilsk olie til teknisk eller kemisk brug er
så omfattet. Forbrug af elektricitet ved ekstraktion eller presning af olie fra frugter
nødder m.v. samt ved ekstraktion af proteinstoffer fra den oliefrie kage er omfattet. 15) Der anvendes direkte til fremstilling af Ksorbat. 16) Der anvendes direkte ved fremstilling af fiskeolie samt fiskemel henhørende under position 2301.20 i EU's kombinerede nomenklatur på baggrund af fisk
krebsdyr, bløddyr eller andre hvirvelløse vanddyr samt affald heraf. Dette gælder dog ikke forbrug af elektricitet til fremstilling af fiskemel, efter at fiskeolien
limvand er blevet udskilt fra pressekagen,
efter at fiskeolien er blevet separeret fra solubles i produktionsprocessen. Det gælder heller ikke forbrug af elektricitet til videreforædling af fiskeolien efter at denne er blevet separeret fra solubles. 17) Der anvendes direkte ved fremstilling af rør-
roesukker henhørende under position 17.01 i EU's kombinerede nomenklartur på baggrund af sukkerroer
sukkerrør. 18) Der anvendes direkte ved fremstilling af stivelse henhørende under position 1 1.08 i EU's kombinerede nomenklatur, hvis tørstofindholdet er på mindst 80 pct. 19) Der anvendes direkte til tørring
brænding af malt. 20) Der anvendes direkte til frysning af vand til is henhørende under position 22.01 i EU's kombinerede nomenklatur. Det er en forudsætning, at mindst 75 pct. af den fremstillede is afsættes til uafhængige aftagere. Uafhængige aftagere er andre virksomheder end dem, som er forbundet med den pågældende virksomhed, ved at samme ejere direkte eller indirekte ejer 90 pct. eller mere af kapitalen i hver virksomhed eller direkte eller indirekte råder over 90 pct. eller mere af en eventuel stemmeværdi i hver virksomhed. Ejere som nævnt i aktieavancebeskatningslovens § 4, stk. 2, anses for én
samme person. 21) Der anvendes direkte til fremstilling af papir
pap på basis af retur-
affaldspapir
pap eller pulp heraf eller cellulose samt anvendes til formaling af calciumcarbonatprodukter til pulver med en diameter på højst 3 my, i det omfang pulveret er bestemt til at anvendes til fremstilling af papir. Dette gælder dog ikke afgiftspligtige varer, der anvendes til efterbehandling af papir eller pap, herunder efterfølgende fremstilling af papir
pap eller andre papir-
papprodukter på basis af færdigfremstillet papir, bortset fra coatning eller glitning. Elektricitet anvendt til fremstilling af papir
pap i andre former end ruller eller ark er dog ikke omfattet, når papiret eller pappet har andre former end æggebakker. Afgiftspligtige varer anvendt direkte til fremstilling af æggebakker af andre materialer er
så omfattet. 22) Der anvendes direkte til fremstilling af cellulose eller pulp af retur-
affaldspapir
pap. 23) Der anvendes direkte ved fremstilling af hydrogen, argon, inaktive gasser, nitrogen, di-nitrogenmonoxyd, ozon
oxygen, herunder påfyldning af disse gasser i trykbeholdere, i det omfang gasserne anvendes i virksomhedens produktion i stedet for indkøbte gasser eller gasserne afsættes. 24) Der anvendes direkte ved fremstilling af mineralske eller kemiske gødningsstoffer henhørende under kapitel 31 i EU's nomenklatur samt anvendes direkte ved fremstilling af kaliumnitrat
magnesiumsulfat henhørende under henholdsvis position 28.34.21
position 28.33.21 i EU's kombinerede nomenklatur samt direkte ved fremstilling af salpetersyre, svovlsyre
fosforsyre, uanset om disse finder anvendelse ved gødningsfremstilling. 25) Der anvendes direkte ved fremstilling af vitaminer henhørende under position 29.36 i EU's kombinerede nomenklatur. 26) Der anvendes direkte ved fremstilling af enzymer henhørende under position 35.07 i EU's kombinerede nomenklatur. 27) Der anvendes direkte ved fremstilling af hormoner
andre steroider, der hovedsageligt anvendes som hormoner, henhørende under position 29.37 i EU's kombinerede nomenklatur. 28) Der anvendes direkte ved raffinering
destillering af mineralolieprodukter samt stenkulstjære
andre mineraltjærer samt produkter udvundet heraf. 29) Der anvendes direkte til fremstilling af cement. 30) Der anvendes direkte til smeltning af metaller
glas
varmholdelse af smeltede metaller
glas samt direkte til fremstilling af valsede eller kontinuert støbte slabs
knipler samt til videreforarbejdning af slabs
knipler ved varmvalsning til plader, tråd, stænger
lignende varer af jern
stål, ikke ydeligere forarbejdet ved f.eks. sandblæsning m.v., til metalvarmebehandlingsanlæg
til ventilation af lokaler, hvor smeltet metal
glas forarbejdes. Alene opvarmning af glas til over 300 grader samt varmholdelse af glas, der har været opvarmet herover i fremstillingsprocessen, betragtes som smeltning af glas samt varmholdelse af smeltet glas. 31) Der anvendes direkte ved fremstilling af kemiske stoffer
produkter, når mindst 75 pct. finder anvendelse ved fremstilling af varer henhørende under position 38.08 i EU's kombinerede nomenklatur. 32) Der anvendes direkte ved fremstilling af regenereret plastic i form af pellets, pulver eller granulat på baggrund af plasticaffald m.v. eller direkte ved fremstilling af gummipulver på baggrund af brugte dæk (gummiaffald). 33) Elektricitet anvendt ved fremstilling af de under punkt 1-16 nævnte varer, i det omfang elektriciteten anvendes i inddampningsanlæg, hvor mindst 40 pct. af væsken fordampes ved en temperatur på under 90 pct. af væskens kogepunkt under normalt tryk, dog højst 4 kWh pr. t bortdampet væske. 34) Der anvendes direkte til blanding m.v. af forskellige gummiarter med henblik på fremstilling af ubearbejdede plader, bånd eller batch af ikke vulkaniserede gummiblandinger, samt fremstilling af kalandrede transportgummibånd på basis heraf ikke yderligere forarbejdet end vulkaniseret. 35) Der anvendes direkte til fremstilling af syntetiske organiske pigmenter
fremstilling af præparater i forbindelse hermed. 36) Der anvendes direkte til fremstilling af katalysatorer under position 38.15 i EU's kombinerede nomenklatur. For elektricitet ydes dog højst tilbagebetaling i følgende omfang: Op til 4.000 kWh pr. t produceret ammoniakkatalysator, op til 2.000 kWh pr. t produceret røgrensningskatalysator, op til 2.500 kWh pr. t produceret olie-
gasrensningskatalysator
op til 1.500 kWh pr. t produceret øvrig katalysator. Tilbagebetaling af afgift af afgiftspligtige varer efter dette nummer udelukker tilbagebetaling efter andre numre i dette bilag. 37) Der anvendes direkte til fremstilling af aminosyrer ved en aerob fermenteringsproces, dog højst 2 kWh elektricitet pr. kg aminosyrer. Bilag 2 Satser for kuldioxidafgiftslovens § 2, stk. 1, 2
4
dieselolie øre/l 41,3 42,0 42,8 43,5 44,3 Gas
dieselolie med 6,8 pct. biobrændstoffer øre/l 38,5 39,1 39,9 40,5 41,3 2) fuelolie øre/kg 49,3 50,2 51,1 52,0 52,9 3) fyringstjære øre/kg 44,4 45,2 46,0 46,8 47,6 4) petroleum øre/l 41,3 42,0 42,8 43,5 44,3 5) stenkul (inklusive stenkulsbriketter), koks, cinders
koksgrus kr./GJ 14,8 15,0 15,3 15,6 15,9 6) jordoliekoks kr./GJ 14,3 14,6 14,8 15,1 15,4 7) brunkulsbriketter
brunkul kr./GJ 14,8 15,0 15,3 15,6 15,9 8) elektricitet øre/kWh 6,2 6,3 6,4 6,5 6,6 9) autogas (LPG) øre/l 25,1 25,6 26,0 26,5 27,0 10) anden flaskegas (LPG) øre/kg 46,5 47,3 48,2 49,0 49,9 11) gas (bortset fra LPG), der anvendes ved raffinering af mineralsk olie (raffinaderigas) øre/kg 46,1 46,9 47,7 48,6 49,5 12) Naturgas
bygas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ) pr. normal m 3 (Nm 3 ). Naturgas med en nedre brændværdi på 39,6 mega-joule (MJ) pr. normal m 3 (NM 3 ), der anvendes eller er bestemt til anvendelse som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg i tillæg til 1. pkt. øre/Nm 3 35,7 36,4 37,0 37,7 13) andre varer henhørende under position 2713, 2714 eller 2715 i EU's Kombinerede Nomenklatur øre/Nm 3 6,1 6,2 6,3 6,5
lign. under pos. 27.10, dog undtaget 27.10.19.85
offsetprocesolier, der er omfattet af 27.10.19.99, 34.03.19, 34.03.99, 38.19 i EU's Kombinerede Nomenklatur øre/l 41,3 42,0 42,8 43,5 44,3 17) Biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW kr./GJ 1,1 1,1 1,1 1,1 Kul efter vægt stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders
koksgrus kr./t 413,5 420,9 428,5 436,2 444,1 Jordoliekoks kr./t 471,9 480,4 489,1 497,9 506,9 brunkulsbriketter
brunkul kr./t 280,6 285,6 290,8 296,0 301,3 varer omfattet af stk. 1, nr. 13, litra a kr./t 355,7 362,1 368,6 375,2 382,0 varer omfattet af stk. 1, nr. 13, litra b kr./t 467,6 476,0 484,6 493,3 502,2 Satser ved 15° C for varer nævnt under stk. 1, nr. 1
4 øre/l 41,0 41,8 42,5 43,3 44,1 for varer nævnt under stk. 1, nr. 1/biobrændstoffer øre/l 38,2 39,0 39,6 40,4 41,1 for varer nævnt under stk. 1, nr. 14 øre/l 37,0 37,6 38,3 39,0 39,4 for varer nævnt under stk. 1, nr. 14/biobrændstoffer øre/l 35,2 35,8 36,5 37,1 37,8 Bilag 3 Satser for kuldioxidafgiftslovens § 7, stk. 7 3) 4)
3
dieselolie til motorbrug øre/l 15,8 2) anden gas-
dieselolie øre/l 7,5 3) fuelolie øre/kg 12,5 4) fyringstjære øre/kg 11,3 5) petroleum til motorbrug øre/l 15,8 6) anden petroleum øre/l 0 7) stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders
koksgrus kr./GJ 1,2 8) jordoliekoks kr./GJ 0 9) brunkulsbriketter
brunkul kr./GJ 1,2 10) elektricitet øre/kWh 0,4 11) autogas (LPG) øre/l 16,5 12) anden flaskegas (LPG) øre/kg 0 13) naturgas
bygas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ)/normal m 3 (Nm 3 ) øre/Nm 3 4,9 Kul efter vægt 7) stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders
koksgrus kr./t 32 9) brunkulsbriketter
brunkul kr./t 22 Satser ved 15° C For varer nævnt under nr. 1
5 øre/l 15,7
AI-forklaring ud fra den officielle lovtekst. Vejledende, erstatter ikke juridisk rådgivning.