BEK H#LOKDOK04 B B20140120305 AE002126 165097 Bekendtgørelse om pristalsreguleret alderdomsopsparing i pengeinstitutter 2014 2014-10-31 2014-11-19 2023-10-14 Valid 1203 Lovtidende A 2014-11-19 A201700

§ 3a har valgt at lade udbetalingerne begynde før det fyldte 67.

år, er opgørelsesdagen den første dag i måneden, hvor første udbetaling skal ske. Beregningskapitalen andrager summen af: 1) det på indekskontoen pr. forfaldsdagen for sidste indbetaling indestående beløb, 2) indbetalingsrestancer pr. den i nr. 1 nævnte forfaldsdag, 3) rentetilskrivning til de i nr. 1 og 2 anførte beløb i tiden mellem forfaldsdagen og opgørelsesdagen, idet renten er den for indekskontrakter gældende rente efter § 8, stk. 2, og 4) fradrag for skyldig skat af medregnede renter på opgørelsesdagen, jf. lov om beskatning af visse pensionskapitaler mv. (vedrørende PAL-skat). Stk.

1. Efter ikrafttrædelse af lov om beskatning af visse pensionskapitaler m.v. (tidligere lov om realrenteafgift) beregnes for alle kontrakter en tilnærmet friholdelsesværdi pr.
2. december 1982 udtrykt i procent af beregningskapitalen. Den tilnærmede friholdelsesværdi beregnes med samme procent for alle kontrakter oprettet af personer, der har samme alder. På basis af denne beregnes et tilnærmet beskatningsbeløb, som indgår i fastlæggelsen af de faktorer, der anvendes ved beregningen af egenudbetalingerne. Stk.
3. Det tilnærmede beskatningsbeløb anvendes kun ved de nævnte beregninger. Den faktiske beregning og træk af skat sker efter de herom gældende regler. Stk.
4. På grundlag af den i stk. 1 nævnte opgørelse beregnes størrelsen af de gennem hele udbetalingsperioden lige store månedlige egenudbetalinger, der kan tilkomme interessenten den
5. i hver måned, hvis beregningskapitalen - forrentet med grundrenten, jf. § 5, stk. 1-3, eller med den variable grundrente, jf. § 5, stk. 4, - afvikles over den aftalte udbetalingsperiode. Stk.
6. Udbetalingerne reguleres en gang om året pr.
7. januar med virkning for det følgende kalenderår afhængig af beskatningens og den variable rentes størrelse. Kapitel 6 Udbetalinger §
8. Udbetalinger efter en indeksaftale forfalder den første ekspeditionsdag i hver måned af udbetalingsperioden, første gang i måneden efter interessentens fyldte
9. år. For interessenter,

§ 3a har valgt udbetaling før det fyldte 67.

år, forfalder første udbetaling den første ekspeditionsdag i måneden, hvor første udbetaling skal ske. Påbegyndelse af udbetalingerne kan udskydes efter bestemmelserne i §

1. Stk.
2. De månedlige udbetalinger til interessenter, der ikke er berettiget til at modtage indekstillæg, skal være lig med de månedlige egenudbetalinger. Stk.
3. De månedlige udbetalinger efter en indeksaftale, der berettiger til indekstillæg, udgør den månedlige egenudbetaling forhøjet med et for hver indekskontrakt beregnet månedligt indekstillæg, jf. §
4. Den månedlige udbetaling skal dog for hver indekskontrakt mindst beløbe sig til den månedlige pristalsregulerede ydelse for vedkommende kalenderår, jf. §
5. Stk.
6. Hvis interessenten ønsker at begynde udbetaling før det fyldte
7. år, skal interessenten anmode pengeinstituttet om udbetaling senest 1 måned før den måned, hvor udbetalingerne skal begynde. Anmodningen skal vedrøre alle in­ter­es­sen­tens indekskontrakter. Stk.
8. Pengeinstituttet skal senest samtidig med, at interessenten foreviser dokumentation, jf. § 14, stk. 1 eller 2, informere interessenten om muligheden for at vælge mellem fast og variabel grundrente. Pengeinstituttet skal samtidig informere interessenten om, hvorvidt pengeinstituttet vurderer, at udbetalingsperioden for den konkrete indekskonto risikerer at blive forkortet efter bestemmelsen i § 15, stk.
9. §
10. Pengeinstitutterne bemyndiges til én ekspeditionsdag før udbetalingsdagen hver måned på Statens Administrations konto at hæve det beløb, som er nødvendigt til dækning af udbetalingen af indekstillæggene. Kapitel 7 Udskydelse af udbetalinger §
11. De månedlige udbetalinger, som angivet i § 11, stk. 3,
12. pkt., til en interessent, der ved udgangen af måneden forud for sin 67 års fødselsdag er i restance med indbetalinger efter en opfyldt indeksaftale, udskydes til samlet udbetaling i den
13. måned efter, at restancen rettidigt er afviklet. Stk.
14. Tilsvarende gælder for interessenter,

§ 3a har valgt udbetaling før det fyldte 67.

år, og som ved udgangen af måneden forud for måneden, hvor den første udbetaling skal ske, er i restance med sine indbetalinger. §

1. Hvis ikke pengeinstituttet senest i måneden forud for den måned, hvori interessenten fylder 67 år, har modtaget dokumentation for, at interessenten er berettiget til at oppebære dansk folkepension, udskydes udbetaling af indekstillæg til samlet udbetaling i den
2. måned efter, at nævnte dokumentation er tilvejebragt. Stk.
3. Tilsvarende gælder for interessenter,

§ 3a har valgt udbetaling før det fyldte 67.

år, hvis interessenten ikke senest i måneden forud for den måned, hvori første udbetaling skal ske, har forevist den i stk. 1 nævnte dokumentation. Stk.

1. Interessenter, der mister retten til at oppebære dansk folkepension, har pligt til at give vedkommende pengeinstitut meddelelse herom. Retten til indekstillæg bortfalder altid, såfremt interessentens ret til at oppebære dansk folkepension ophører. Stk.
2. De af staten tilbageholdte indekstillæg forrentes ikke i udskydelsesperioden. Tilskrevne renter af udskudte egenudbetalinger forbliver indestående på indekskontoen til forlængelse af udbetalingsperioden. Kapitel 8 Udbetalingsperioden §
3. Forrentes en indekskonto i dele af udbetalingsperioden med en højere rente end den, der er lagt til grund ved beregning af egenudbetalingerne, jf. § 10, stk. 1, medfører det en forlængelse af udbetalingsperioden. Stk.
4. Forrentes indekskontoen i dele af ind- eller udbetalingsperioden med en rente, der er utilstrækkelig til at sikre månedlig udbetaling efter reglerne i § 10, stk. 4, gennem hele den aftalte udbetalingsperiode, vil udbetalingsperioden blive afkortet. §
5. De månedlige udbetalinger under en indeksaftale fortsætter, indtil indekskontoens indestående er opbrugt. Ydelse af indekstillæg til opfyldte indekskontrakter fortsætter, så længe der fra indekskontoen efter tilførelse af indekstillæg kan ske udbetaling af fuld månedlig pristalsreguleret ydelse. Kapitel 9 Indekstillæg og pristalsreguleret ydelse §
6. Indekstillæg udredes af staten under forudsætning af, at interessenten, på det tidspunkt hvor udbetalingerne forfalder, er berettiget til at oppebære dansk folkepension, og i øvrigt opfylder de i loven og nærværende bekendtgørelse angivne betingelser. §
7. Det af staten ydede månedlige indekstillæg er ens for alle måneder i et kalenderår for alle indekskontrakter, der er oprettet i et givet kalenderår af personer med samme fødselsår. Stk.
8. Indekstillægget beregnes på grundlag af den i lovens § 5, stk. 2, nævnte, og til det
9. år opsatte, livsvarige livrente. Det forudsættes ved beregningen, at forsikringen tegnes på interessentens fødselsdag i oprettelsesåret, at forsikringen tegnes med helårig præmie, at udbetaling af livrenten sker fra interessentens 67 års fødselsdag i forudbetalte månedlige rater, og at forsikringen tegnes af en mand. Stk.
10. Det månedlige indekstillæg for vedkommende kalenderår udgør det beløb, hvormed den månedlige pristalsregulerede ydelse, jf. § 19, i et bestemt kalenderår overstiger den månedlige ydelse eksklusive bonus, hvortil en livrente som ovenfor vil berettige. Dersom den månedlige pristalsregulerede ydelse ikke overstiger nævnte månedlige ydelse eksklusive bonus, ydes der intet indekstillæg. Stk.
11. Retten til indekstillæg bevares i uændret omfang, uanset om den årlige indbetaling efter § 6 reduceres med bidrag til Arbejdsmarkedsfonden, jf. § 7, stk.
12. Den årlige indbetaling på en indekskontrakt kan dog højst reduceres med et beløb, der svarer til arbejdsmarkedsbidraget af den for kontrakten fastsatte indbetaling. §
13. Den månedlige pristalsregulerede ydelse udgør 1/12 af den årlige pristalsregulerede ydelse, som i hvert kalenderår udgør 500 kr. gange forholdet mellem reguleringspristallet pr. juli i det foregående kalenderår og reguleringspristallet pr. juli
14. Stk.
15. Har interessenten i medfør af lovens § 3 a valgt udbetaling før det fyldte
16. år, beregnes der en reduktion af den pristalsregulerede ydelse, jf. lovens § 6, stk.
17. Beregningen offentliggøres hvert år primo oktober, jf. §
18. Der tages ved beregningen udgangspunkt i den faktiske stigning i forbrugerprisindekset fra det foregående år til det nuværende år. Denne stigning bruges som grundlag for fremskrivningen af den pristalsregulerede ydelse 2 år frem i tiden for interessenter der er 65 år, når udbetalingerne begynder og 1 år frem i tiden for interessenter, der er 66 år, når udbetalingerne begynder. Stk.
19. Reduktionen i den pristalsregulerede ydelse i henhold til § 19, stk. 2, gælder kun i relation til den i § 11, stk. 3,
20. pkt., nævnte mindsteudbetaling. Stk.
21. Hvis interessentens indbetalinger reduceres med bidrag til Arbejdsmarkedsfonden, jf. § 18, stk. 4, kan ydelsen nedsættes tilsvarende. §
22. Statens Administration offentliggør på sin hjemmeside (www.statens-adm.dk) hvert år primo oktober måned: 1) den i det efterfølgende kalenderår gældende årlige pristalsregulerede ydelse, 2) de månedlige indekstillæg, som staten i det efterfølgende kalenderår yder på indekskontrakter, og 3) den i § 19, stk. 2, nævnte beregning. Kapitel 10 Ophævelse §
23. Ønsker interessenten et efter en indekskontrakt indestående beløb udbetalt fra indekskontoen tidligere end hjemlet ved indekskontrakten, må denne ophæves. En indekskontrakt kan ophæves af interessenten under iagttagelse af det varsel, der gælder for vedkommende pengeinstituts indlån på længste opsigelse. En indekskontrakt skal dog altid kunne ophæves med 12 måneders varsel. Pengeinstituttet skal i op til 5 år efter ophævelsen kunne dokumentere, at kontrakthaveren har ophævet kontrakten. Stk.
24. Et pengeinstitut kan ikke ensidigt ophæve en indekskontrakt. Stk.
25. En indekskontrakt ophæves altid ved interessentens død. Det på indekskontoen indestående beløb tilfalder dødsboet. Stk.
26. Ved ophævelse af anden årsag end død bortfalder interessentens ret til den overrente, som eventuelt er tilskrevet i de sidste 5 år, jf. § 8, stk.
27. Kapitel 11 Administration, regnskabsaflæggelse og revision §
28. Administrationen af lov om pristalsreguleret alderdomsforsikring og alderdomsopsparing varetages af Statens Administration. Statens Administrations afgørelser efter loven kan indbringes for Finansministeriet. §
29. Revisionen af pengeinstitutternes administration af ordningen om pristalsreguleret alderdomsopsparing i pengeinstitutter udføres af de af det pågældende pengeinstituts valgte revisorer. I pengeinstitutter med intern revision udføres revisionsarbejdet i samarbejde med den interne revision i overensstemmelse med de til enhver tid gældende regler for revision af pengeinstitutter. §
30. Revisionen foretages i overensstemmelse med god revisionsskik. Ved revisionen kontrolleres, at 1) pengeinstituttet har etableret forretningsgange og regnskabssystemer, der sikrer, at ordningen administreres efter gældende regler, 2) forretningsgangene efterleves, 3) de gældende regler for ordningen er overholdt, og 4) afregningen med staten er sket korrekt og rettidigt, samt er i overensstemmelse med de bogførte beløb. §
31. Revisionen kan udføres ved stikprøvevise undersøgelser. Revisionens omfang afhænger af pengeinstituttets administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for administrationen af ordningen samt antallet af indekskontrakter og disses beløbsmæssige størrelse. §
32. Pengeinstituttet skal give revisor de oplysninger, som må anses for at være af betydning for revisionen af ordningen. Pengeinstituttet skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, denne finder nødvendige, og skal sørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødvendig for udførelsen af sit hverv. §
33. Pengeinstitutterne afgiver en ledelseserklæring efter udgangen af hvert kalenderår og inden
34. juni i det følgende kalenderår. Erklæringen udformes i overensstemmelse med bilag 1 til denne bekendtgørelse og skal indeholde en opgørelse over: 1) antallet af de ved årets udgang bestående indekskontrakter, 2) det samlede indestående på indekskonti ved årets udgang, og 3) det samlede beløb, som staten har ydet i form af indekstillæg i kalenderåret. Stk.
35. De under stk. 1, nr. 1 og 2, nævnte oplysninger specificeres med hensyn til opfyldte og uopfyldte indekskontrakter. §
36. Pengeinstitutternes erklæringer efter § 27 forsynes med revisors erklæring om, at ordningen er revideret i overensstemmelse med reglerne i §§ 23-
37. Revisors påtegning skal udformes i overensstemmelse med Erhvervs- og Sel­skabs­sty­rel­sens bekendtgørelse nr. 745 af
38. august 2003 om statsautoriserede og registrerede revisorers erklæringer m.v. (erklæringsbekendtgørelsen), jf. bilag 1 til denne bekendtgørelse. Forbehold og supplerende oplysninger skal fremgå af erklæringen. Stk.
39. Revisor påser, at det pågældende pengeinstituts erklæring indeholder de fornødne oplysninger om, hvilken ordning og hvilket pengeinstitut, den vedrører, samt hvilken periode, den vedrører. Endvidere påses det, at erklæringen indeholder de oplysninger som er nævnt i § 27, at oplysningerne er korrekte, og at erklæringen er forsynet med datering og underskrift fra pengeinstituttets direktion/administration. Såfremt der er forhold, der giver anledning til bemærkninger over for Statens Administration, skal revisor påse, at disse bemærkninger er indeholdt i direktionens/administrationens erklæring. §
40. Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning i forbindelse med ordningens forvaltning eller de i § 28 nævnte forhold, påhviler det revisor at anmode pengeinstituttet om inden 3 uger at give Statens Administration meddelelse herom. Oplysninger om disse forhold, herunder at revisor har fremsat den nævnte anmodning til pengeinstituttet, skal fremgå af revisionserklæringen efter § 28, stk.
41. Kapitel 12 Kontrol §
42. Statens Administration udøver tilsyn med ordningens administration i det omfang, det skønnes påkrævet. Pengeinstitutterne skal efter anmodning give Statens Administration adgang til at foretage de undersøgelser, styrelsen finder nødvendige, og skal sørge for, at Statens Administration får de oplysninger og den bistand, styrelsen finder påkrævet, for udførelsen af tilsynet. Kapitel 13 Ikrafttræden §
43. Bekendtgørelsen træder i kraft den
44. december
45. Stk.
46. Bekendtgørelse nr. 1232 af
47. december 2009 om pristalsreguleret alderdomsopsparing i pengeinstitutter ophæves. Bilag 1 Ledelses- og revisionserklæringer efter bekendtgørelsens §§ 27 og 28 Erklæringerne indsendes efter udgangen af hvert kalenderår, og inden
48. juni i det følgende kalenderår, til Statens Administration, Landgreven 4, Postbox 2193, 1017 København K Erklæring fra pengeinstituttets ledelse Vi afgiver hermed erklæring efter § 27 i bekendtgørelse nr. xx af xxx 2014 om pristalsreguleret alderdomsopsparing i pengeinstitutter (i det følgende benævnt bekendtgørelsen). Baggrunden for erklæringen Efter bekendtgørelsen skal (pengeinstituttets navn) etablere administrative kontrolsystemer, herunder forretningsgange og regnskabssystemer, bogholderi og øvrig økonomiregistrering med henblik på at sikre, at bestemmelserne i bekendtgørelsens §§ 24-26 kan efterleves af (pengeinstituttets navn). Erklæring (Pengeinstituttets navn) har etableret de administrative kontrolsystemer, herunder forretningsgange og regnskabssystemer, bogholderi og øvrigt økonomiregistrering, der er nødvendig for, at bestemmelserne i bekendtgørelsens § 24-26 kan efterleves. (Pengeinstituttets navn) havde pr.
49. december 2xxx en bestand på xx indekskontrakter, hvoraf de xx indekskontrakter ikke var opfyldte. Det samlede beløb, som indestod på pengeinstituttets indekskonti udgjorde xx kr., hvoraf xx kr. vedrørte uopfyldte indekskontrakter. Staten har i perioden
50. januar 2xxx til
51. december 2xxx ydet et samlet beløb i form af indekstillæg på xx kr. , den (dato) (Pengeinstitut) (Underskrift for pengeinstituttets ledelse) Revisionserklæring Som revisor for (pengeinstituttets navn) afgiver vi hermed erklæring efter § 28 i bekendtgørelse nr. xx af xxx 2014 om pristalsreguleret alderdomsopsparing i pengeinstitutter (i det følgende benævnt bekendtgørelsen). Baggrunden for erklæringen Erklæringen er udarbejdet i henhold til bekendtgørelsens § 28 og må ikke anvendes til andre formål end dette. Det udførte arbejde Vi har foretaget en gennemgang af (pengeinstituttets navn) s administrative kontrolsystemer, herunder af (pengeinstituttets navn) s forretningsgange og regnskabssystemer, bogholderi og øvrig økonomiregistrering med henblik på derigennem at bestemme, hvorvidt disse i nødvendigt og tilstrækkeligt omfang sikrer, at bestemmelserne i bekendtgørelsens §§ 24-26 kan efterleves af (pengeinstituttets navn). Vor gennemgang er tilrettelagt således, at hovedvægten er lagt på de dele af registreringssystemerne, inden for hvilke risikoen for eventuelle væsentlige fejl må anses for at være størst. Vor gennemgang er udført ved stikprøver. Vi har endvidere gennemgået grundlaget for ledelsens oplysninger om bestand af opfyldte og uopfyldte indekskontrakter, beløbsmæssig størrelse og statens samlede tilskud i form af indekstillæg efter bekendtgørelsen i perioden
52. januar 2xxx til
53. december 2xxx. Vi har herunder konstateret, at (pengeinstituttets navn) pr.
54. december 2xxx havde en bestand på xx indekskontrakter med et samlet beløb på i alt xx kr., og at staten i perioden har ydet et samlet tilskud i form af indekstillæg på i alt xx kr. Forbehold - - - - Supplerende oplysninger - - - - Konklusion Vor gennemgang giver ikke anledning til bemærkninger. , den (dato) (Revisionsfirma) (Revisors underskrift)