BEK H#LOKDOK04 B B20160057005 BP001640 180094 Bekendtgørelse om finansielle rapporter for Arbejdsmarkedets Tillægspension 2016 2016-06-02 2016-06-03 2022-06-04 Historic 570 Lovtidende A 2020-07-14 202

§ 22, stk.

4-6, tilsvarende anvendelse. Stk.

1. ATP skal redegøre for politikken for at øge andelen af det underrepræsenterede køn i virksomhedens øvrige ledelsesniveauer, jf. dog stk.
2. § 22, stk. 4-6 finder tilsvarende anvendelse. Stk.
3. Foreligger der ikke underrepræsentation af det ene køn i bestyrelsen, er det tilstrækkeligt at oplyse herom i ledelsesberetningen.

§ 22, stk.

4, tilsvarende anvendelse. Stk. 4. Foreligger der ikke underrepræsentation af det ene køn i virksomhedens øvrige ledelsesniveauer, er det tilstrækkeligt at oplyse herom i ledelsesberetningen.

§ 22, stk.

4, tilsvarende anvendelse. Kapitel 6 Koncernregnskab og halvårsrapport §

1. Koncernregnskabet, jf. § 2, skal omfatte ATP og dets dattervirksomheder. §
2. Halvårsrapporten, jf. § 2, skal indeholde resultatopgørelse for perioden
3. januar til
4. juni med sammenligningstal fra den tilsvarende halvårsperiode året før samt balance pr.
5. juni med sammenligningstal fra balancen ultimo året før. Stk.
6. Hvis halvårsrapporten er revideret, skal revisors påtegning gengives i sin helhed i rapporten. Tilsvarende gælder, hvis der foreligger en reviewerklæring fra revisor. Hvis halvårsrapporten hverken har været genstand for revision eller review, skal dette anføres i rapporten. Stk.
7. Halvårsrapporten skal indeholde en ledelsespåtegning, der opfylder kravene i § 25 c i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension. Stk.
8. Halvårsrapporten skal indsendes til Finanstilsynet og til Beskæftigelsesministeriet senest 3 måneder efter halvårets udløb. Halvårsrapporten skal senest samme dato være offentligt tilgængelig, eksempelvis på ATP's hjemmeside eller ved, at interesserede kan få halvårsrapporten udleveret eller tilsendt ved henvendelse til ATP. Kapitel 7 Straffebestemmelser samt ikrafttrædelses- og overgangsbestemmelser §
9. Forsætlig eller groft uagtsom overtrædelse af §§ 2-25 straffes med bøde. §
10. Bekendtgørelsen træder i kraft den
11. juli 2016 og finder første gang anvendelse på årsrapporter og halvårsrapporter, der aflægges for regnskabsperioder, der begynder
12. januar
13. Stk.
14. Finanstilsynets bekendtgørelse nr. 91 af
15. januar 2014 om finansielle rapporter for Arbejdsmarkedets Tillægspension ophæves. Stk.
16. Uanset stk. 1 har § 22 først virkning for regnskabsår, der begynder den
17. januar
18. Indtil da finder § 25 i bekendtgørelser nr. 91 af
19. januar 2014 om finansielle rapporter for Arbejdsmarkedets Tillægspension anvendelse, idet redegørelsen i henhold til § 25, stk. 3, for regnskabsår, der begynder den
20. januar 2016 eller senere, dog tillige skal suppleres med oplysninger om politikker for miljøforhold, hvis ATP har politikker for miljøforhold. Har ATP ikke sådanne politikker, skal dette oplyses i ledelsesberetningen. Bilag 1 Specifikation af aktiver og disses afkast, jf. § 9 Primo Ultimo Afkast i pct. p.a. før skat
21. Grunde og bygninger 2.1 Noterede kapitalandele 2.2 Unoterede kapitalandele
22. Kapitalandele i alt 3.1 Stats- og realkreditobligationer 3.2 Indeksobligationer 3.3 Kreditobligationer og emerging markets obligationer 3.4 Udlån m.v.
23. Obligationer og udlån i alt
24. Dattervirksomheder
25. Øvrige investeringsaktiver
26. Afledte finansielle instrumenter til sikring af nettoændringen af aktiver og forpligtelser Bilag 2 Specifikation af aktiver og disses afkast, jf. § 9
27. Linjer i skemaet, der kun indeholder ubetydelige beløb, kan sammendrages med andre linjer.
28. I kolonnerne Primo og Ultimo anføres den samlede værdi af den pågældende aktivgruppe henholdsvis ved regnskabsårets begyndelse og ved regnskabsårets udgang.
29. I kolonnen »Afkast i % p.a. før skat« anføres det samlede tidsvægtede afkast i procent med en decimal, der i regnskabsperioden er opnået af den pågældende aktivgruppe. Det tidsvægtede afkast beregnes principielt ved følgende formel: hvor r T er periodens samlede tidsvægtede afkast, og rT er afkastene i delperioder, der afgrænses hver gang, der sker en betaling til eller fra porteføljen. Det tidsvægtede afkast kan opgøres tilnærmet ud fra afkastet i faste delperioder, f.eks. afkast pr. måned eller en kortere periode. Den anvendte metode oplyses i tilknytning til skemaet.
30. Det afkast, der indgår ved beregning af afkastprocenten, omfatter såvel resultatført investeringsafkast som relevant afkast indregnet i anden totalindkomst, og skal være opgjort før pensionsafkastskat og omkostninger.
31. Værdien af investeringsforeningsbeviser samt andele i investeringsfællesskaber og afledte finansielle instrumenter indgår som udgangspunkt i de enkelte linjer efter de underliggende aktivers karakter, jf. dog nedenfor. Investeringsfællesskaber omfatter kommanditselskaber, partnerselskaber og interessentskaber m.v., som er oprettet med det formål at skabe en juridisk ejerform for finansielle investeringer, der foretages i fællesskab med andre investorer. Værdien af valutaafdækningsinstrumenter kan indgå i linje 6, jf. pkt. 8, hvis den enkelte kontrakt er indgået med henblik på at afdække/tilpasse valutakursrisikoen på en portefølje af flere aktivtyper. Det skal særskilt oplyses i en note til afkastskemaet, såfremt værdien af valutaafdækningsinstrumenter indgår i linje
33. I linje 1 indgår både domicilejendomme og investeringsejendomme. For domicilejendomme skal der i afkastet indregnes en beregnet husleje.
34. I linje 4 indgår dattervirksomheder, som ikke kan indplaceres under en af de øvrige kategorier.
35. I linje 5 indgår investeringsaktiver, som ikke indgår i en af de foregående linjer. Endvidere indgår andre aktiver, der giver et afkast, eksempelvis rentebærende anfordringstilgodehavender. Endelig kan indgå værdien af valutaafdækningsinstrumenter, jf. pkt.
36. I linje 5 kan endvidere indgå investeringsforeningsbeviser, hvis det ikke er muligt at kategorisere dem efter de underliggende aktiver. Hvis der er undergrupper af aktiver af væsentlig størrelse i linje 5, underopdeles linjen.
37. I linje 6 indgår afledte finansielle instrumenter, hvis instrumentet er erhvervet med henblik på sikring af nettoændringen af aktiver og forpligtelser. Blandt mulige afledte finansielle instrumenter kan nævnes CMS Floors, swaptioner og renteswaps. Bilag 3 Femårsoversigt over hoved- og nøgletal, jf. § 10 I femårsoversigten angives i skematisk form hovedtal for regnskabsåret samt tilsvarende tal for de forudgående 4 regnskabsår. Femårsoversigten skal mindst indeholde følgende hovedtal:
38. Bidrag
39. Pensionsydelser
40. Investeringsafkast
41. Pensionsmæssige driftsomkostninger, i alt
42. Pensionsteknisk resultat
43. Årets resultat
44. Pensionsmæssige hensættelser, i alt
45. Aktiver, i alt Femårsoversigten skal endvidere indeholde følgende nøgletal:
46. Afkast
47. Omkostningsprocent af hensættelser
48. Omkostninger pr. medlem
49. Bonusgrad
50. Beregning af nøgletal i femårsoversigten
51. Afkastnøgletallet beregnes efter følgende formel: De størrelser, der indgår i formlen, er defineret som følger: A Samlet investeringsafkast i henhold til resultatopgørelsen. C Indbetalinger (eller udbetalinger), der forudsættes indbetalt jævnt løbende over regnskabsåret. D Indbetalinger (eller udbetalinger), der har karakter af større engangsindbetalinger. V Markedsværdien af nettoaktiverne. Det vil sige aktiver i alt fratrukket passivposter, der ikke repræsenterer forpligtelser over for medlemmerne. k Antal dage efter årets begyndelse, hvor den store engangsindbetaling eller -udbetaling finder sted. Er det i det enkelte tilfælde ikke rimeligt at forudsætte, at de løbende nettoindbetalinger er jævnt fordelt over året, må de løbende nettoindbetalinger indgå i formlen på samme måde som større engangsbetalinger, jf. D, eksempelvis således, at de løbende nettoindbetalinger indregnes dagligt eller månedsvis i overensstemmelse med de faktiske daglige/månedlige nettoindbetalinger. Den anvendte beregningsmåde med hensyn til de løbende nettoindbetalinger skal oplyses i regnskabet.
52. Omkostningsnøgletallene beregnes efter følgende formler: De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger: GY Værdien af de garanterede ydelser svarende til passivpost »Garanterede ydelser«. O Årets pensionsmæssige driftsomkostninger, dvs. alle udgiftsførte omkostninger, der ikke vedrører investeringsvirksomheden. Q Antal medlemmer.
53. Konsolideringsnøgletallet beregnes efter følgende formel: De størrelser, der indgår i formlen, er defineret som følger: BP Bonuspotentiale svarende til passivpost Bonuspotentiale, jf. §
54. GY Værdien af de garanterede ydelser svarende til passivpost Garanterede ydelser, jf. § 5.