Obsah (4)

§ 373§ 49§ 117§ 13

BEK H#LOKDOK04 B B20190126005 CQ001056 211240 Bekendtgørelse om registrering af aktiver i livsforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser

firmapensionskasser 2019 2019-11-29 2019-12-03 2024-12-13 Historic 1260 Lovtidende A 2019-12-03 2024-12-12 32009L0138 32016L2341 A20240018329 2024-02-26 Bekendtgørelse af lov om firmapensionskasser A20240101329 2024-08-21 Bekendtgørelse af lov om finansiel virksomhed Nej Jesper Berg Birgitta Nielsen Finanstilsynet Erhvervsmin.,\nFinanstilsynet, j.nr. 162-0038 Erhvervsministeriet Finanstilsynet Bekendtgørelse om registrering af aktiver i livsforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser

firmapensionskasser 1) Bekendtgørelsen indeholder bestemmelser, der gennemfører dele af Europa-Parlamentets

Rådets direktiv 2009/138/EF af 25. november 2009 om adgang til

udøvelse af forsikrings-

genforsikringsvirksomhed (Solvens II), EU-Tidende 2009, L 335, side 1, samt dele af Europa-Parlamentets

Rådets direktiv 2016/2341 af 14. december 2016 om arbejdsmarkedsrelaterede pensionskassers (IORP’ers) aktiviteter

tilsynet hermed (omarbejdning), EU-tidende 2016, L 254, side 37. I medfør af § 167, stk. 6, § 199, stk. 12,

§ 373, stk.

4, i lov om finansiel virksomhed, jf. lovbekendtgørelse nr. 937 af 6. september 2019,

§ 49, stk.

5,

§ 117, stk.

8, i lov nr. 1703 af

1. december 2018 om firmapensionskasser fastsættes: Anvendelsesområde §
2. Denne bekendtgørelse finder anvendelse for livsforsikringsselskaber

tværgående pensionskasser, der driver livsforsikringsvirksomhed omfattet af bilag 8 i lov om finansiel virksomhed,

firmapensionskasser, jf. dog stk.

1. Stk.
2. Bekendtgørelsen finder ikke anvendelse på genforsikringsvirksomhed. Registerets indhold

indretning § 2. Livsforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser

firmapensionskasser skal registrere aktiver i henhold til henholdsvis § 167 i lov om finansiel virksomhed

§ 49i lov om firmapensionskasser.

§

1. Med henblik på at sikre, at værdien af de registrerede aktiver mindst svarer til værdien af de samlede forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser, jf. § 167, stk. 1,
2. pkt., i lov om finansiel virksomhed

§ 49, stk.

1, i lov om firmapensionskasser, skal værdien af de registrerede aktiver modsvare værdien af de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser tillagt en overdækning. § 4. For livsforsikringsselskaber

tværgående pensionskasser opgøres aktiverne efter følgende regler: 1) Aktiverne opgøres

reguleres løbende i overensstemmelse med bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber

tværgående pensionskasser. 2) Der skal foretages fradrag for en eventuel behæftet del,

udlån kan kun indgå til en værdi, der fremkommer efter fradrag af forpligtelser over for den pågældende låntager. 3) Finansielle kontrakter, der reducerer risikoen for, at aktiverne ikke kan dække de forsikringsmæssige forpligtelser, skal medregnes med værdien af sådanne kontrakter i aktivernes værdi. 4) Tilgodehavende uforfaldne renter af aktiver medregnes i aktivernes værdi. Stk. 2. For firmapensionskasser opgøres aktiverne i overensstemmelse med § 50 i lov om firmapensionskasser. § 5. For livsforsikringsselskaber

tværgående pensionskasser opgøres de forsikringsmæssige hensættelser efter følgende regler: 1) Hensættelserne opgøres

reguleres løbende i overensstemmelse med bekendtgørelse om værdiansættelse af aktiver

passiver, herunder forsikringsmæssige hensættelser, for gruppe 1-forsikringsselskaber m.v. 2) Hensættelserne opgøres brutto for direkte tegnede forsikringer. 3) Den andel af hensættelser for indirekte tegnede forsikringer, der modsvares af genforsikringsdepoter hos afgivende forsikringsselskaber, fradrages. 4) Indtil halvdelen af tilgodehavende forfaldne præmier fradrages. Stk. 2. For firmapensionskasser opgøres de pensionsmæssige hensættelser i overensstemmelse med § 51 i lov om firmapensionskasser. § 6. Registeret skal til enhver tid indeholde samtlige aktiver, der omfattes af registreringen,

oplysninger om værdien heraf. Stk. 2. Aktiverne skal entydigt individualiseres: 1) Indskud i pengeinstitutter individualiseres ved oplysning om pengeinstituttets navn samt konto-

registreringsnummer. 2) Fondsaktiver registreret i en værdipapircentral individualiseres ved oplysning om det kontoførende instituts navn

depotkontonummeret for hvert enkelt fondsaktiv. 3) Aktiver indlagt i et pengeinstitut individualiseres ved oplysning om pengeinstituttets navn

det depotkontonummer, aktivet er indlagt under. 4) Værdipapirer indlagt i et samledepot individualiseres ved oplysning om en specifikation af hvilke værdipapirer, der tilhører livforsikringsselskabet, den tværgående pensionskasse, firmapensionskassen eller filialen. 5) Indskud på fælleskonti individualiseres ved oplysning om den andel, som tilhører livforsikringsselskabet, den tværgående pensionskasse, firmapensionskassen eller filialen. § 7. Registeret skal inden for 24 timer kunne generere en oversigt over samtlige registrerede aktiver. Oversigten skal angive aktivernes dagsværdi på genereringstidspunktet. Retningslinjer

forretningsgange § 8. Livsforsikringsselskabets, den tværgående pensionskasses eller firmapensionskassens bestyrelse skal udarbejde retningslinjer for registerets opbygning

for, hvordan registeret føres. Stk. 2. Retningslinjerne skal som minimum angive: 1) Hvem der er ansvarlig for at føre

kontrollere registeret. 2) Hvordan der tages højde for udsving i de registrerede aktivers værdi, således at det sikres, at de registrerede aktivers værdi til enhver tid mindst svarer til værdien af de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser. 3) Hvordan forfaldne renter

provenu ved salg eller udtrækning behandles, herunder om renter

provenu omfattes af registeret. Stk. 3. Består registeret af flere delsystemer skal retningslinjerne indeholde en beskrivelse af sammenhængen mellem delsystemerne,

af hvordan en oversigt over samtlige registrerede aktiver genereres i henhold til §

1. §
2. Livsforsikringsselskabets, den tværgående pensionskasses eller firmapensionskassens bestyrelse skal i retningslinjerne efter § 8 foretage et begrundet skøn over, hvilke aktivtyper der skal dække de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser

størrelsen af overdækningen, jf. §

1. Stk.
2. Bestyrelsen i livsforsikringsselskaber

tværgående pensionskasser, der

så udøver virksomhed omfattet af forsikringsklasse 1

2 i bilag 7 i lov om finansiel virksomhed, skal tillige tage forventede udsving i de forsikringsmæssige hensættelser i betragtning ved det begrundede skøn. § 10. Livsforsikringsselskabets, den tværgående pensionskasses eller firmapensionskassens direktion skal udarbejde en forretningsgang for registerets løbende overvågning

ajourføring. Stk.

1. Forretningsgangen skal som minimum angive: 1) Hvordan de registrerede aktiver individualiseres. 2) Hvordan den i registeret anførte værdi af aktiverne opgøres. 3) Hvordan en oversigt over de registrerede aktiver genereres. Indberetning §
2. Livsforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser

firmapensionskasser skal senest fem uger efter udløbet af hvert kvartal indsende en opgørelse over de samlede forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser

de registrerede aktiver til Finanstilsynet. Stk. 2. Et livsforsikringsselskab eller en tværgående pensionskasse, der udover virksomhed omfattet af bilag 8 i lov om finansiel virksomhed

så udøver virksomhed omfattet af forsikringsklasse 1

2 i bilag 7 i lov om finansiel virksomhed, skal inkludere opgørelsen af de samlede forsikringsmæssige hensættelser

indgåede præmier for denne virksomhed i opgørelsen efter stk.

1. §
2. Til opgørelsen efter § 11 anvendes Finanstilsynets skemaer,

opgørelsen indberettes elektronisk til Finanstilsynet. Stk. 2. Ved udfyldelsen af skemaerne angives de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser

de registrerede aktiver til værdien ved udgangen af kvartalet. Revision § 13. Den eksterne revision skal mindst én gang årligt foretage en uanmeldt revision, hvor det kontrolleres, at de aktiver, der indgår i registeret, er til stede

har en værdi, der mindst svarer til værdien af de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser. Stk.

1. Finanstilsynet kan i særlige tilfælde kræve, at uanmeldt revision skal foretages oftere end den frekvens, der er nævnt i stk.
2. Stk.
3. Den eksterne revision skal i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet redegøre for den uanmeldte revision. Stk.
4. Giver den uanmeldte revision anledning til særlige bemærkninger, skal den eksterne revision straks underrette Finanstilsynet herom. Straffebestemmelser §
5. Overtrædelse af § 3, § 6, §§ 7-11,

§ 13, stk.

1, 3

4, straffes med bøde. Stk.

1. Der kan pålægges selskaber m.v. (juridiske personer) strafansvar efter reglerne i straffelovens
2. kapitel. Ikrafttræden §
3. Bekendtgørelsen træder i kraft den
4. januar
5. Stk.
6. Bekendtgørelse nr. 11 af
7. januar 2019 om registrering af aktiver i forsikringsselskaber

firmapensionskasser ophæves.