BEK H#LOKDOK04 B B20190001305 CQ000776 206136 Bekendtgørelse om værdiansættelse af pensionshensættelser og pensionsordninger ved omvalg for firmapensionskasser 2019 2019-01-04 2019-01-08 2026-04-18 Va

§ 4

, og pensionshensættelserne opgjort på et ikke-kollektivt hensættelsesgrundlag for firmapensionskassen som helhed i overensstemmelse med de krav,

§ 4

. 2) Pensionshensættelserne fastsættes til summen af a) pensionshensættelserne for tjenestegørende medlemmer opgjort på et hensættelsesgrundlag i overensstemmelse med de krav,

§ 4

, med ægteskabssandsynlighed 1 indtil pensioneringen og b) pensionshensættelserne for pensionister opgjort på et ikke-kollektivt hensættelsesgrundlag i overensstemmelse med de krav,

§ 4. Stk.

1. En firmapensionskasse, der kommer under 50 medlemmer og pensionsmodtagere, skal i det tekniske grundlag m.v. på betryggende vis tage højde for den øgede risiko, der følger af, at kassens mulighed for at udligne individuelle risici mellem medlemmerne er begrænset. Afsnit 2 Værdiansættelse af et medlems eller en pensionsmodtagers produkt ved omvalg i en firmapensionskasse §
2. Værdien af medlemmets eller pensionsmodtagerens nuværende produkt, der skal overføres til et nyt produkt i forbindelse med omvalg, omfattet af § 9 i lov om firmapensionskasser, skal opgøres med udgangspunkt i medlemmets eller pensionsmodtagerens produkt på opgørelsestidspunktet. Opgørelsen skal ske i overensstemmelse med kravene i §§ 10-
3. Individuel opgørelsesmetode §
4. Firmapensionskassen skal opgøre værdien af et medlems eller en pensionsmodtagers produkt som maksimum af 1) medlemmets eller pensionsmodtagerens pensionshensættelse opgjort på det hensættelsesgrundlag,

afsnit 1, og 2) medlemmets eller pensionsmodtagerens pensionshensættelse opgjort på tegningsgrundlaget, jf. §§ 7, 8, 11 og 12 i bekendtgørelse om pensionskassevirksomhed og det tekniske grundlag m.v. for firmapensionskasser fratrukket et eventuelt sikkerhedsfradrag, jf. § 12, og tillagt en rimelig andel af en eventuel bonusreserve, jf. §

1. Stk.
2. Firmapensionskassen kan fratrække et eventuelt gebyr i pensionshensættelsen til dækning af kassens faktiske omkostninger i forbindelse med et omvalg. §
3. Har firmapensionskassen aftalemæssigt garanteret medlemmet en udtrædelsesgodtgørelse, har medlemmet altid ret til som minimum at få overført den garanterede udtrædelsesgodtgørelse til det nye produkt fratrukket et eventuelt gebyr til dækning af firmapensionskassens faktiske omkostninger i forbindelse med et omvalg. §
4. Vurderer firmapensionskassen, at de tilbageværende medlemmer og pensionsmodtagere i firmapensionskassen ellers ville blive påført en risiko for tab ved omvalg, skal firmapensionskassen fratrække et sikkerhedsfradrag ved opgørelsen af værdien af et medlems eller en pensionsmodtagers produkt. Stk.
5. Sikkerhedsfradraget skal opgøres under hensynstagen til følgende: 1) Forventede udsving i de finansielle markeder fra tidspunktet for opgørelsen af værdien af produktet og til overførelsen finder sted. 2) Forventet selektionsrisiko blandt medlemmer og pensionsmodtagere, der vælger om, og de tilbageværende medlemmer og pensionsmodtagere i forbindelse med omvalget. §
6. Firmapensionskassen skal opgøre en rimelig andel af en eventuel bonusreserve for et medlems eller en pensionsmodtagers produkt. §
7. Hvis et medlems eller en pensionsmodtagers pensionshensættelse opgjort på tegningsgrundlaget, jf. §§ 7, 8, 11 og 12 i bekendtgørelse om pensionskassevirksomhed og det tekniske grundlag m.v. for firmapensionskasser, i forbindelse med et omvalg tilskrives et beløb, skal beløbet forhøjes med den individuelle pensionsafkastbeskatning, der svarer hertil. Gennemsnitlig opgørelsesmetode §
8. Firmapensionskassen kan alternativt til §§ 10-14 ved opgørelsen af værdien af medlemmernes og pensionsmodtagernes produkt tage udgangspunkt i en gennemsnitlig opgørelse. Stk.
9. En firmapensionskasse, der tager udgangspunkt i en gennemsnitlig opgørelse, skal udvælge en homogen gruppe, der tilbydes omvalg til et nyt produkt med lavere garanti. Stk.
10. Anvendelsen af den gennemsnitlige opgørelsesmetode i stedet for den individuelle opgørelsesmetode efter §§ 10-14 må maksimalt medføre bagatelagtige forskelle på de beløb, der tilskrives de enkelte medlemmers og pensionsmodtageres pensionshensættelser opgjort på tegningsgrundlaget, jf. §§ 7, 8, 11 og 12 i bekendtgørelse om pensionskassevirksomhed og det tekniske grundlag m.v. for firmapensionskasser, i den udvalgte homogene gruppe. Stk.
11. Firmapensionskassen skal indsende dokumentation til Finanstilsynet forud for tilbuddet om omvalg. Dokumentationen skal indeholde følgende: 1) En beskrivelse af den udvalgte gruppe, herunder gruppens homogenitet, og den valgte gennemsnitlige opgørelsesmetode. 2) En analyse af forskellen mellem det individuelt opgjorte beløb efter §§ 10-14 og det gennemsnitligt opgjorte beløb. 3) Dokumentation for at anvendelsen af den gennemsnitlige opgørelsesmetode i stedet for den individuelle opgørelsesmetode efter §§ 10-14 maksimalt medfører bagatelagtige forskelle på beløbene regnet efter de to metoder for de enkelte medlemmer og pensionsmodtagere i den udvalgte homogene gruppe. Anmeldelse §
12. Firmapensionskassen skal i henhold til § 47, stk.1, nr. 3, i lov om firmapensionskasser anmelde opgørelsen efter §§ 12 og 13 til Finanstilsynet senest samtidig med, at firmapensionskassen fremsætter et tilbud om omvalg. Det samme gælder enhver efterfølgende ændring i de nævnte forhold. Stk.
13. En firmapensionskasse, der tilbyder omvalg til et produkt med ret til bonus, skal i henhold til § 47, stk. 1, nr. 3, i lov om firmapensionskasser anmelde til Finanstilsynet, hvordan den økonomiske værdi ved overførslen til det nye produkt fordeles mellem pensionshensættelsen opgjort på tegningsgrundlaget, jf. §§ 7, 8, 11 og 12 i bekendtgørelse om pensionskassevirksomhed og det tekniske grundlag m.v. for firmapensionskasser, og bonusreserven. Anmeldelsen skal indsendes senest samtidig med, at firmapensionskassen fremsætter et tilbud om omvalg. Det samme gælder enhver efterfølgende ændring i det nævnte forhold. Straffebestemmelser §
14. Forsætlig eller groft uagtsom overtrædelse af § 3, § 4, stk. 1-3, og stk. 5-9, §§ 5-6, §§ 8-9, § 10, stk. 1, §§ 11-14, § 15, stk. 2-4, eller § 16 straffes med bøde. Stk.
15. Der kan pålægges selskaber m.v. (juridiske personer) strafansvar efter reglerne i straffelovens
16. kapitel. Ikrafttrædelses- og overgangsbestemmelser §
17. Bekendtgørelsen træder i kraft den
18. januar
19. Firmapensionskasserne skal opgøre pensionshensættelser efter bestemmelserne i denne bekendtgørelse første gang pr.
20. marts
21. Herefter opgøres hensættelserne årligt pr. ultimo året. Stk.
22. Bekendtgørelse nr. 382 af
23. april 2015 om opgørelse af den økonomiske værdi af et medlems produkt ved omvalg i en firmapensionskasse ophæves. Bilag 1 Reguleringstakten Reguleringstakten, jf. § 4, stk. 3, skal fastsættes ud fra en af følgende metoder: 1) Hvis pensionstilsagnene reguleres efter et lønniveau, skal reguleringstakten fastsættes ud fra en af følgende metoder: a) Den inflationstakt, som den Europæiske Centralbank har defineret som nødvendig for at fastholde prisstabilitet i euroområdet tillagt den reallønsstigning, som firmapensionskassens forventer. Den forventede reallønsstigning kan ikke være mindre end
24. Såfremt reguleringen er underlagt en overenskomst skal den aftalte regulering benyttes i overenskomstens løbetid. b) En lønstigningstaktkurve sammensat på følgende måde: En inflationskurve udledt af swaps tillagt den forventede reallønsstigning, som pensionskassens bestyrelse forventer. Den forventede reallønsstigning kan ikke være mindre end
25. 2) Hvis pensionstilsagnene reguleres efter et prisniveau, skal reguleringstakten fastsættes ud fra en af følgende metoder: a) Den inflationstakt som Den Europæiske Centralbank har defineret som nødvendig for at fastholde prisstabilitet i euroområdet. b) En inflationskurve udledt af swaps. 3) Hvis pensionstilsagnene reguleres efter andet end et løn- eller prisniveau, skal den relevante reguleringstakt anvendes. Hvis reguleringen for de op til tre første år er endelig fastsat, anvendes denne regulering for disse år. I den resterende periode anvendes den inflationstakt, som Den Europæiske Centralbank har defineret som nødvendig for at fastholde prisstabilitet i euroområdet tillagt den stigning, som pensionskassens bestyrelse forventer reguleringstakten vil udvise. Den forventede stigning kan ikke være mindre end 0.