bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
forskellige andre love (Udmøntning af dele af »Klimaaftale for energi
industri mv. 2020« m.v.) A20210124030 2021-06-11 Lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., spiritusafgiftsloven, momsloven
forskellige andre love (Implementering af det omarbejdede cirkulationsdirektiv, direktivet om militær mobilitet
ændringer i alkoholstrukturdirektivet, justering af reglerne om adgang til virksomheders bevillings-
registreringsforhold, præcisering af bagatelgrænsereglen i en række afgiftslove, justering af momsreglerne for udlejningsvirksomheder
køreskolers salg af motorkøretøjer
tilpasning til EU-regler af tidspunktet for momsfradragsrettens indtræden m.v.) A20220083230 2022-06-14 Lov om ændring af kildeskatteloven, opkrævningsloven, selskabsskatteloven
forskellige andre love (Nedsættelse af rentekompensation
udvidelse af anvendelsesområdet for forrentning m.v. i sager om refusion af udbytteskat m.v., harmonisering af tidspunktet for renteberegning ved opkrævning af skatter
afgifter i visse situationer
ændring af reglerne om regulering som følge af den endeligt opgjorte fradragsprocent for delvis fradragsret for moms m.v.) A20230032930 2023-03-28 Lov om ændring af lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
forskellige andre love (Forhøjelse af energiafgiften på fossile brændsler for erhverv efter »Aftale om Grøn skattereform« af 8. december 2020 m.v.) A20230179730 2023-12-28 Lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love (Lempelse af energiafgiften for hotellers rumvarme, forbrugsregistrering ved direkte linjer, nedsættelse af tærskler for indberetning af statsstøtte m.v.) A20230179530 2023-12-28 Lov om ændring af momsloven, opkrævningsloven, skattekontrolloven
forskellige andre love (Gennemførelse af aftale om skærpede
hurtigere sanktioner på skatteområdet) A20240068330 2024-06-11 Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
forskellige andre love (Gennemførelse af dele af »Aftale om Grøn skattereform for industri mv.« fra juni 2022, ændringer som følge af emissionsafgiftsloven
udvidelse af adgang til ekstraordinær genoptagelse på afgiftsområdet m.v.) A20240148930 2024-12-10 Lov om ændring af lov om vejafgift, brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
forskellige andre love (Gennemførelse af dele af aftale om deludmøntning af grøn fond, tilpasning af gennemførelse af aftale om grøn skattereform for industri m.v., tekniske ændringer af lov om vejafgift, tilpasning af regler for blandingsbestemmelsen m.v., ændringer med henblik på at fremme regelefterlevelsen på motorområdet m.v.) A20250177830 2025-12-29 Lov om ændring af brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om afgift af naturgas
bygas m.v.
forskellige andre love (Fritagelse af nulemissionspersonbiler, der anvendes til erhvervsmæssig persontransport, for periodiske afgifter
udvidelse af procesformål til energi anvendt til CO2-fangst med henblik på geologisk lagring) A20250177630 2025-12-29 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love (Udvidelse af refusionsordningen ved opladning af elbiler, ændring af afgiftsfritagelse for biobrændstoffer i CO2-afgiftsloven, udvidelse af afgiftsfritagelsen for institutionsbusser, nedsættelse af den volumenbaserede emballageafgift i 2026
2027 m.v.) A20250178230 2025-12-29 Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter (Suspension
indfasning af CO2-afgift for fiskeri) Nej P.M.V.\nJens Brøchner Claus Hansen Skatteministeriet Skattemin., j.nr. 2019-836 Skatte-
Vækstministeriet Skatteforvaltningen Bekendtgørelse af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter 1) Loven indeholder bestemmelser, der gennemfører direktiv 2003/96/EF af 27. oktober 2003 om omstrukturering af EF-bestemmelserne for beskatning af energiprodukter
elektricitet (EU-Tidende 2003 nr. L 283, s. 51) samt dele af direktiv 2003/30/EF af 8. maj 2003 om fremme af anvendelsen af biobrændstoffer
andre fornyelige brændstoffer til transport (EU-Tidende 2003 nr. L 123, s. 42). Herved bekendtgøres lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 321 af 4. april 2011, med de ændringer, der følger af § 5, nr. 13, 28
delvist nr. 14, i lov nr. 722 af 25. juni 2010, § 5, nr. 5
delvist nr. 4, i lov nr. 1564 af
811 af
forskellige andre love (Ændringer i elpatronordningen, udvidelse af solcelleordningen i elafgiftsloven
afgift på andre klimagasser end CO 2 m.v.), er ikke indarbejdet i denne lovbekendtgørelse, da den relevante bestemmelse er nyaffattet ved § 5, nr. 6, i lov nr. 1585 af 27. december 2019. De ændringer, der følger af § 5, nr. 4 (delvist)
5, i lov nr. 1564 af 21. december 2010 om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, registreringsafgiftsloven, momsloven
forskellige andre love (Ændrede fordelingsregler på kraft-varme-området, forøgelse af fradrag for moms på hotelovernatning
færdselsskadede køretøjer), er ikke indarbejdet i denne lovbekendtgørelse, da den relevante bestemmelse er nyaffattet ved § 5, nr. 6, i lov nr. 1585 af 27. december 2019. Afgiftspligtigt vareområde
afgiftens størrelse § 1. Der svares kuldioxidafgift m.v. til statskassen af varer, der er afgiftspligtige efter 1) lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., bortset fra bioolier m.v.
metanol omfattet af den nævnte lovs § 1, stk. 1, nr. 19
20, såfremt metanolen er af ikke syntetisk oprindelse, 2) lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) lov om afgift af naturgas
bygas m.v., bortset fra gas omfattet af lovens § 1, stk. 1,
dieselolie, 45,1 øre pr. liter. For gas
dieselolie med 6,8 pct. biobrændstoffer dog 42,0 øre pr. liter. 2) Fuelolie, 53,9 øre pr. kg. 3) Fyringstjære, 48,5 øre pr. kg. 4) Petroleum, 45,1 øre pr. liter. 5) Stenkul, inkl. stenkulsbriketter, koks, cinders
koksgrus, 16,1 kr. pr. GJ eller 452,1 kr. pr. ton. 6) Jordoliekoks, 15,6 kr. pr. GJ eller 516,0 kr. pr. ton. 7) Brunkulsbriketter
brunkul, 16,1 kr. pr. GJ eller 306,8 kr. pr. ton. 8) Autogas i form af LPG, 27,4 øre pr. liter. 9) Anden flaskegas i form af LPG, 50,8 øre pr. kg. 10) Gas, bortset fra LPG, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie i form af raffinaderigas, 50,4 øre pr. kg. 11) Naturgas
bygas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ) pr. normal m 3 (Nm 3 ), 38,4 øre pr. Nm 3 . Naturgas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ) pr. normal m 3 (Nm 3 ), der anvendes eller er bestemt til anvendelse som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg i tillæg til 1. pkt. 6,6 øre pr. Nm 3 . 12) Andre varer henhørende under position 2713, 2714 eller 2715 i EU's Kombinerede Nomenklatur a) med et vandindhold på mindst 27 pct., 13,6 kr. pr. GJ eller 388,8 kr. pr. ton,
b) med et vandindhold på mindre end 27 pct., 13,6 kr. pr. GJ eller 511,2 kr. pr. ton. 13) Benzin, 40,8 øre pr. liter. For benzin med 4,8 pct. biobrændstoffer dog 38,8 øre pr. liter. For benzin med 9,8 pct. biobrændstoffer dog 36,8 øre pr. liter. 14) Ikke bionedbrydeligt affald anvendt som brændsel, 170 kr. pr. ton udledt CO 2 . 15) Smøreolie
lign. under positionerne 27.10, dog undtaget 27.10.19.85
offsetprocesolier, der er omfattet af 27.10.19.99, 34.03.19, 34.03.99
38.19 i EU's Kombinerede Nomenklatur, 45,1 øre pr. liter. 16) Biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW, 1,2 kr./GJ. 17) Metanol af syntetisk oprindelse under position 2905 11 00 i EU's Kombinerede Nomenklatur, 11,9 kr./GJ eller 18,5 øre pr. liter. Stk. 2. Afgiftssatsen ved 15° C for varer nævnt i stk. 1, nr. 1
4, udgør 44,8 øre pr. liter (2015-niveau), for varer nævnt i stk. 1, nr. 1, med 6,8 pct. biobrændstoffer 41,8 øre pr. liter (2015-niveau), for varer nævnt i stk. 1, nr. 13, 40,4 øre pr. liter (2015-niveau), for varer nævnt i stk. 1, nr. 13, med 4,8 pct. biobrændstoffer 38,5 øre pr. liter (2015-niveau)
for varer nævnt i stk. 1, nr. 13, med 9,8 pct. biobrændstoffer 36,5 øre pr. liter (2015-niveau). For gas nævnt under stk. 1, nr. 11, foretages der en forholdsmæssig regulering af afgiften ved en lavere eller højere brændværdi end 39,6 MJ pr. Nm 3 . Stk. 3. Af en blanding af de i stk. 1 nævnte produkter eller disse produkter
andre varer svares der afgift af hele blandingen efter satsen på det produkt, der har den højeste afgiftssats efter denne lov, såfremt blandingen er anvendelig til fyringsformål eller som drivmiddel i motorkøretøjer. Der skal ikke svares afgift af andelen af biobrændstoffer, som anvendes som motorbrændstof. Der skal dog svares afgift efter § 2, stk. 1, nr. 16, af den andel, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW. Stk. 4. For spildolie iblandet vand, som indsamles fra skibe,
som anvendes eller er bestemt til at anvendes til fremstilling af varme, udgør afgiften dog følgende procentdel af den i stk. 1, nr. 2, nævnte afgiftssats: 1) 35 pct. ved et vandindhold på 65 pct.
derover. 2) 70 pct. ved et vandindhold på mindst 30 pct.
under 65 pct. 3) 95 pct. ved et vandindhold på mindst 5 pct.
under 30 pct. 4) 100 pct. ved et vandindhold på under 5 pct. Stk.
2 reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolier m.v. I tilfælde, hvor afgiftssatsen er angivet både ved dagtemperatur
ved 15° C, finder afgiftssatsen ved dagtemperatur anvendelse ved udlevering til forbrug her i landet, jf. § 5, stk. 1, nr. 1. Registrerede virksomheder § 3. Følgende virksomheder skal registreres hos told-
skatteforvaltningen: 1) Virksomheder, der registreres efter lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Bestemmelserne i §§ 3-5 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. finder tilsvarende anvendelse. 2) Virksomheder, der registreres efter lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Bestemmelserne i §§ 2
3 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. finder tilsvarende anvendelse. 3) Virksomheder, der registreres efter lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Bestemmelserne i §§ 3
4 lov om afgift af naturgas
bygas m.v. finder tilsvarende anvendelse. 4) Virksomheder, som forbruger biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effect på over 1.000 kW. Til de registrerede virksomheder udstedes et bevis for registreringen. Afgiftsperiode
opgørelse af den afgiftspligtige mængde §
17, efter bestemmelserne i § 7 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 5-7
12, efter bestemmelserne i § 5 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 11, efter bestemmelserne i § 6 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v.
4) for varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 16, som den forbrugte mængde af biogas. Energiindholdet i biogassen skal verificeres,
virksomheden skal på forlangende kunne fremvise dokumentation for energiindholdet over for told-
skatteforvaltningen. Hvis energiindholdet ikke kan dokumenteres, fastsættes det til 23,3 MJ/Nm 3 . Stk. 2. Virksomheder, som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. lov om CO 2 -kvoter, opgør den afgiftspligtige mængde CO 2 , hvoraf der skal betales afgift efter § 2, stk. 1, nr. 14, som energiindholdet (GJ) i den indfyrede mængde ikkebionedbrydeligt affald til fremstilling af varme ganget med affaldets faktiske emissionsfaktor (kg CO 2 /GJ). For anlæg, som er omfattet af bilag 1 til lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., opgøres energiindholdet efter reglerne for opgørelse i § 5, stk. 5, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. For anlæg, som ikke er omfattet af bilag 1 til lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., opgøres energiindholdet efter reglerne for opgørelse i § 5, stk. 6, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Virksomheden kan ved opgørelse af energiindholdet i det indfyrede ikkebionedbrydelige affald foretage et fradrag for varme fra affaldet, som forbruges af virksomheden selv,
som opfylder betingelserne for tilbagebetaling i § 9 a. Forbruget beregnes som varmen divideret med 0,
som foretager direkte opgørelse af tons udledt CO 2 i overensstemmelse med lov om CO 2 -kvoter, skal uanset 1.-
koks m.v. Ved denne beregning opgøres energiindholdet i ikke bionedbrydeligt affaldsbrændsel som summen af leveret varme, bortkølet varme
produceret elektricitet divideret med 0,85
derpå fratrukket energiindholdet i andre brændsler, mens kraft-varme-produktionen opgøres som summen af leveret varme
bortkølet varme. Tallet 0,85 er udtryk for anlæggets virkningsgrad, men anvendes der en anden virkningsgrad ved opgørelsen af den afgiftspligtige mængde efter § 5, stk. 5, 4. pkt., eller § 5, stk. 6, 5. pkt., i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., skal den virkningsgrad anvendes i stedet for de 0,85. Derefter kan foretages fradrag i den afgiftspligtige mængde for varme, som forbruges af virksomheden selv,
som opfylder betingelserne for tilbagebetaling i § 9 a. Fradraget beregnes som en andel svarende til den varme, som forbruges af virksomheden selv,
som opfylder betingelserne for tilbagebetaling i § 9 a, divideret med den samlede produktion af varme, herunder bortkølet varme. Ved beregning af afgift efter § 2, stk. 1, nr. 14, på grundlag af den afgiftspligtige mængde opgjort efter 7.-13. pkt. fradrages afgift for afgiftsperioden, som virksomheden ellers ikke har fradraget eller fået tilbagebetalt, på andre brændsler end ikke bionedbrydeligt affald, for hvilke der er udledt CO 2 i overensstemmelse med lov om CO 2 -kvoter. Hvis opgørelsen efter lov om CO 2 -kvoter dækker en periode, som er af længere varighed end afgiftsperioden,
virksomheden derfor ikke før førstnævnte periodes afslutning kan foretage opgørelse af afgift, foretages for hver af de af den førstnævnte periode omfattede afgiftsperioder en foreløbig opgørelse af afgiften efter § 2, stk. 1, nr.
koks m.v. Ved opgørelsen efter 2. pkt. sidestilles eventuel elektricitet dog med varme, som om der faktisk ikke produceres elektricitet,
brændslerne slam, gødning
andet affald sidestilles med andre brændsler, i det omfang de er fritaget for afgift efter § 7 a,
koks m.v. eller lov om afgift af naturgas
bygas m.v. er registreret for fremstilling, oplægning
afsætning m.v. af samme varer, 2) varer, der leveres til udlandet,
3) varer, der fritages for afgift efter §
som opgør den afgiftspligtige mængde som den mængde, der i perioden er tilført virksomheden med tillæg af den formindskelse eller fradrag af den forøgelse, der i perioden er sket i lagerbeholdningerne, kan yderligere fradrage den mængde olie eller gas, der er gået tabt ved brand, lækage eller lignende. Afgiftsfritagelse
afgiftsgodtgørelse § 7. Fritaget for afgift er 1) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13
15, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug om bord på skibe i udenrigsfart, fiskerfartøjer med en bruttotonnage på 5 t
derover eller en bruttoregistertonnage på 5 t
derover
jetfuel til brug i luftfartøjer, der anvendes erhvervsmæssigt, 2) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, nr. 11, 1. pkt.
nr. 17, der anvendes til fremstilling af elektricitet i kraftværker
kraftvarmeværker, som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. lov om CO 2 -kvoter,
der afsætter elektricitet, efter bestemmelserne i henholdsvis § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
2, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v., 3) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 5-7
12, der anvendes til fremstilling af elektricitet i kraftværker
kraftvarmeværker, som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. lov om CO 2 -kvoter,
der afsætter elektricitet, eller til dampskibsfart
jernbanedrift efter bestemmelserne i henholdsvis § 7, stk. 1
6, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Bestemmelserne i §7, stk. 8, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. finder tilsvarende anvendelse,
4) afgiftspligtige varer, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til de i toldlovens § 4 omhandlede diplomatiske repræsentationer, internationale institutioner m.v.
de hertil knyttede personer. Stk.
15, der anvendes af en virksomhed til erhvervsmæssig sejlads med skibe
fiskerfartøjer, der ikke er omfattet af stk. 1, dog bortset fra lystfartøjer, eller anvendes på anden måde end som motorbrændstof eller brændstof til fremstilling af varme eller anvendes til fremstilling af elektricitet, som er afgiftspligtig efter lov om afgift af elektricitet. Afgiften tilbagebetales dog ikke for elektricitet produceret på anlæg, som ikke er omfattet af lov om CO 2 -kvoter. Andelen af afgiftspligtige varer, som er forbrugt til produktionen af elektricitet i kraftvarmeværker, der afsætter elektricitet, opgøres efter reglerne i § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 7, stk. 1, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 8, stk. 2, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Afgiften tilbagebetales i samme omfang, som virksomheden har fradragsret for indgående merværdiafgift for varerne, 2) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10
15, der anvendes til færgedrift, 3) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 13, i det omfang der ydes tilbagebetaling efter lov om energiafgifter af mineralolieprodukter m.v. for disse varer,
4) andre afgiftspligtige varer end jetfuel, jf. stk. 1, nr. 1, såfremt varerne anvendes til brug i luftfartøjer, der anvendes erhvervsmæssigt. Stk.
andre brændsler eller energikilder, nedsættes de 13,5 kr. pr. GJ fjernvarme (2015-niveau) eller 4,8 øre pr. kWh ab værk (2015-niveau) forholdsmæssigt. Satserne i 2.
3. pkt. reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Det er en betingelse for tilbagebetalingen, at virksomheden
så udnytter muligheden for at få tilbagebetaling af afgift for den samme varme efter § 8, stk. 4, i lov om afgift af naturgas
bygas, § 7, stk. 3, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 9, stk. 4, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Stk. 7. Virksomheden har kraftvarmekapacitet, hvis 100 pct. af varmeleverancen i mindst 75 pct. af året kan dækkes af kraftvarmeenheden. Mindst 25 pct. af produktionen af elektricitet
varme i kraftvarmeenheden skal udgøres af elektricitet. Dette skal kunne dokumenteres på forlangende over for told-
skatteforvaltningen. Stk. 8. Virksomheder, som forbruger varme leveret fra en ekstern varmeproducent med tilladelse til udledning af CO 2 , jf. lov om CO 2 -kvoter, som indebærer betaling af afgift efter § 2, stk. 1, nr. 14, får godtgørelse for afgiften af den andel af varmen, der anvendes til fremstilling af elektricitet, hvoraf der skal betales afgift efter lov om afgift af elektricitet. Andelen beregnes som forholdet mellem på den ene side energiindholdet i den elektricitet, der er fremstillet i perioden,
på den anden side summen af energiindholdet i den elektricitet
varme, der er fremstillet i perioden. Stk. 9. Virksomheder, der benytter sig af tilbagebetalingsmuligheden i stk. 6
7, skal indberette tilbagebetalingsbeløbet til told-
skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Ved opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1. pkt. tillægges tilbagebetalingsbeløbet efter de tilsvarende bestemmelser i § 8, stk. 4
5,
1-4, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v., § 9, stk. 4
5,
1-4, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 7, stk. 3
4,
1-4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
16
17,
1-3, i lov om afgift af elektricitet. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1.-
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 9
oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 6
7, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 7 a. Fritaget for afgift, jf. § 2, stk. 1, nr. 14, er affald, som er omfattet af § 7 a, stk. 3, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Fritaget for afgift, jf. § 2, stk. 1, nr. 14, er endvidere affald med et vægtindhold af ikke bionedbrydeligt affald på mindre end 1 pct. Told-
skatteforvaltningen kan fastsætte nærmere regler om dokumentation
opgørelse af vægtindholdet af ikke bionedbrydeligt affald, jf.
andre energikilder, nedsættes de 13,5 kr. pr. GJ varme ab værk (2015-niveau) eller 4,8 øre pr. kWh varme ab værk (2015-niveau) forholdsmæssigt. Satserne i 2.
så udnytter muligheden for at få tilbagebetaling af afgift for den samme varme efter § 8 a i lov om afgift af naturgas
bygas m.v., § 7 b i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 9 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Stk. 3. Virksomheden har kraft-varme-kapacitet, hvis 100 pct. af varmeleverancen i mindst 75 pct. af året kan dækkes af kraft-varme-enheden. Mindst 25 pct. af produktionen af elektricitet
varme i kraft-varme-enheden skal udgøres af elektricitet. Dette skal på forlangende kunne dokumenteres over for told-
skatteforvaltningen. Stk. 4. Virksomheder, der benytter sig af tilbagebetalingsmuligheden i stk. 1-3, skal indberette tilbagebetalingsbeløbet til told-
skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Ved opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1. pkt. tillægges tilbagebetalingsbeløbet efter de tilsvarende bestemmelser i § 8, stk. 4
5,
1-3, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v., § 9, stk. 4
5,
1-3, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 7, stk. 3
4,
1-3, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
16
17,
1-3, i lov om afgift af elektricitet. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1.-
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 4
oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren kan derudover fastsætte nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 1-3, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 8. Virksomheder, der ikke er registreret efter § 3, kan i samme omfang som fastsat i § 10 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. af told-
skatteforvaltningen meddeles bevilling til afgiftsgodtgørelse for leverancer af afgiftspligtige varer, 1) der tilføres en virksomhed, der efter lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller lov om afgift af elektricitet er registreret for fremstilling, afsætning m.v. af samme varer, 2) der leveres til udlandet, eller 3) der fritages for afgift efter §
opgøres efter reglerne i nr. 3, 4, 6, 11, 13
14 i bilag 1 til denne lov eller anvendes som nævnt i nr. 15-37 i bilag 1 til denne lov. For anvendelser nævnt i nr. 15-37 i bilag 1 til denne lov kan afgiftspligtig elektricitet anvendt til ventilation i forbindelse med disse anvendelser medregnes som forbrugt til anvendelserne. Virksomheder, der forbruger afgiftspligtig elektricitet direkte til fremstilling af varme til anvendelser nævnt i bilag 1, kan få tilbagebetalt 57,3 pct. af den ikke tilbagebetalte afgift af elektriciteten, hvis virksomheden opfylder de betingelser, som gælder ved tilbagebetaling af en del af afgiften for en virksomheds forbrug af afgiftspligtige varer anvendt til fremstilling af varme til eget forbrug i virksomheden via interne varmesystemer, jf. § 7 b, stk. 1,
på den anden side den samlede mængde fremstillet på fællesanlægget. Den resterende mængde brændsel m.v. henregnes til stk. 1. På anlæg, hvor fremløbstemperaturen er over 90° C, eller anlæg, hvor mindst 90 pct. af det tilbagebetalingsberettigede forbrug vedrører anvendelser omfattet af stk. 2, kan virksomheden vælge mellem at opgøre andelen, der henregnes under stk. 1, indirekte efter ovenstående metode
at opgøre forbruget, der henregnes under stk. 1, direkte. Den direkte opgjorte mængde, der kan henregnes under stk. 1, opgøres som den mængde energi, der forbruges i anlæg omfattet af stk. 1, divideret med energiindholdet i de indfyrede brændsler, jf. § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Denne mængde divideres med anlæggets virkningsgrad. Såfremt målingen ikke foretages i umiddelbar nærhed af anlægget, der fremstiller varmen, tillægges yderligere 10 pct. Den resterende mængde brændsel henregnes til stk. 2. Virkningsgraden udgør for gasfyrede anlæg 0,90, for oliefyrede anlæg 0,85
for andre anlæg 0,
11 eller stk. 10
for andre lysplanter 900 Wh/m 2 pr. døgn. I den forhøjede tilbagebetaling fratrækkes det antal timer, hvor den faktiske solbelysning udgør mindst 75 W/m 2 , gange 50 W/m 2 . Stk. 6. For skyggeplanter gives den forhøjede tilbagebetaling for højst 260 Wh/m 2 pr. døgn for planter, der blomstrer ved en daglig belysning på under 14 timer (kortdagsplanter)
for højst 360 Wh/m 2 pr. døgn for andre skyggeplanter. I den forhøjede tilbagebetaling fratrækkes det antal timer, hvor den faktiske solbelysning udgør mindst 30 W/m 2 , gange 20 W/m 2 . Stk. 7. For andre planter end nævnt i stk. 10
11 gives den forhøjede tilbagebetaling for højst 390 Wh/m 2 for planter, der blomstrer ved en daglig belysning på under 14 timer (kortdagsplanter)
for højst 540 Wh/m 2 pr. døgn for andre ikkekortdagsplanter. I den forhøjede tilbagebetaling fratrækkes det antal timer, hvor den faktiske solbelysning udgør mindst 45 W/m 2 , gange 30 W/m 2 . Stk.
regler om, hvilke planter der er omfattet af reglerne i § 9, stk. 5-
skatteforvaltningen fastsætter regler for virksomhedernes regnskab over, hvilke planter der dyrkes, størrelsen af det pågældende areal, samt hvilken periode de dyrkes i, m.v. Stk. 12. Til dokumentation af tilbagebetalingsbeløb skal virksomheden kunne fremlægge fakturaer eller særskilte opgørelser,
virksomheden skal desuden tilrettelægge sit regnskab på en sådan måde, at det kan danne grundlag for opgørelsen af tilbagebetalingsbeløb. § 11 a, stk. 9
10, i lov om afgift af elektricitet
2
3, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. finder tilsvarende anvendelse. § 9 a. Der ydes fuld tilbagebetaling for afgift af varme
af afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-10, nr. 11, 1. pkt.,
nr. 12, 15
17 der anvendes i momsregistrerede virksomheders produktionsenheder med en tilladelse til udledning af CO 2 , jf. lov om CO 2 -kvoter, til aktiviteter omfattet af §§8-10 i lov om CO 2 -kvoter, jf. dog stk.
fysisk sammenhæng inden for samme lokalitet med en produktionsenhed med tilladelse til udledning af CO 2 , jf.
afgiftspligtige varer, der direkte eller indirekte anvendes til fremstilling af varme, der leveres fra virksomheden, eller rumvarme eller varmt vand i virksomheden. Opgørelse af ikketilbagebetalingsberettiget afgift af energiforbrug nævnt i 1. pkt. sker efter reglerne i § 11 i lov om energiafgift af visse mineralolieprodukter m.v., § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Stk. 3. En forholdsmæssig del af afgiften kan henregnes under stk. 1, i de tilfælde hvor samme anlæg forsyner såvel anvendelser omfattet af stk. 1 som andre anvendelser i virksomheden, når en sådan fordeling kan opgøres. Den andel, der kan henregnes under stk. 1, opgøres som forholdet mellem på den ene side den mængde, der anvendes til formål omfattet af stk. 1,
på den anden side den samlede mængde fremstillet på fællesanlægget. Den resterende mængde brændsel m.v. henregnes til andre anvendelser i virksomheden. På anlæg, hvor fremløbstemperaturen er over 90° C, eller anlæg, hvor mindst 90 pct. af det tilbagebetalingsberettigede forbrug vedrører anvendelser omfattet af stk. 1, kan virksomheden vælge mellem at opgøre andelen til andre anvendelser i virksomheden indirekte efter ovenstående metode
at opgøre forbruget til andre anvendelser direkte. Den direkte opgjorte mængde energi, der skal henføres til andre anvendelser i virksomheden, opgøres som den mængde energi, der forbruges til andre anvendelser, divideret med energiindholdet i de indfyrede brændsler, jf. § 9, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Denne mængde divideres med anlæggets virkningsgrad. Såfremt målingen ikke foretages i umiddelbar nærhed af anlægget, der fremstiller varmen, tillægges yderligere 10 pct. Den resterende mængde brændsel henregnes til stk. 1. Virkningsgraden udgør for gasfyrede anlæg 0,90, for oliefyrede anlæg 0,85
for andre anlæg 0,
3, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. finder tilsvarende anvendelse. Stk. 5. Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler for opgørelse
indberetning af det tilbagebetalingsberettigede energiforbrug efter stk.
som anvendes til procesformål, som er tilbagebetalingsberettigede efter § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. eller § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Stk.
skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 5
oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 1, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 9 c. Momsregistrerede virksomheder uden tilladelse til udledning af CO 2 efter lov om CO 2 -kvoter, som anvender afgiftspligtige brændsler omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-10, nr. 11, 1. pkt.
nr. 12
17, bortset fra brændsler til fjernvarme i denne lov til formål nævnt i bilag 1 til loven, kan opnå et bundfradrag i virksomhedens betaling af afgifter af førnævnte brændsler, der anvendes til procesformål,
som er tilbagebetalingsberettigede efter § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. eller § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Hvis bundfradraget overstiger betalingen af afgifter opgjort efter reglerne nævnt i
som er tilbagebetalingsberettigede eller afgiftsfrie efter § 9, stk. 2
3, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 8, stk. 2
3, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. eller § 7, stk. 1
2, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Såfremt virksomheden ønsker at benytte bundfradrag efter denne lov, skal virksomheden anmelde dette til told-
skatteforvaltningen, inden udnyttelse af bundfradrag kan ske. Virksomheder, som opfylder betingelserne for at få bundfradraget, men uden at have den fornødne dokumentation for bundfradraget for nogen af basisårene, jf. stk. 3
4, kan foretage skønsmæssig opgørelse af bundfradraget. Virksomheden skal i givet fald anmelde dette til told-
skatteforvaltningen sammen med oplysning om den skønsmæssige opgørelse af bundfradraget. Told-
skatteforvaltningen skal godkende den skønsmæssige opgørelse, inden der kan ske udnyttelse af bundfradraget. Told-
skatteforvaltningen godkender den skønsmæssige opgørelse, når der er rimelig sikkerhed for, at virksomheden derved ikke får et bundfradrag, der er større end det bundfradrag, som virksomheden ville have fået, hvis den havde haft den fornødne dokumentation for bundfradraget. Stk. 2. Bundfradraget ydes til virksomhedens driftsleder. Ved driftsleder forstås den juridiske eller fysiske person, der ejer en produktionsenhed eller driver produktionsenheden for egen regning til formål nævnt i bilag 1 til loven. Ændringer vedrørende driftsledelse skal meddeles told-
skatteforvaltningen. Stk.
kan ikke overføres til andre år. Stk. 8. Ved udløbet af hvert kalenderår opgør virksomheden den samlede afgiftsbetaling for hvert brændsel
det samlede forbrug af hvert brændsel. Stk.
skatteforvaltningen, hvis den samlede værdi af fradraget overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Opgørelsen af fradragsværdien efter
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 10
oplysninger om virksomhedens navn, cvr-nummer, virksomhedstype, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 1, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 9 d. For nye eller for eksisterende stempelmotoranlæg i virksomheder, der enten har eller fremadrettet får foretaget tiltag, hvorved udledningen af andre klimagasser end CO 2 begrænses, kan der ydes godtgørelse. Godtgørelsen af afgift beregnes som den målte procentvise reduktion i udledningen af uforbrændt metan i forhold til en udledning af uforbrændt metan på 465 g/GJ indfyret naturgas eller 323 g/GJ indfyret biogas. Godtgørelsen kan ikke overstige afgiftsbetalingen. Stk. 2. Der ydes kun godtgørelse af afgift efter stk. 1, hvis der sker måling af den udledte mængde af uforbrændt metan. Stk. 3. Godtgørelsen efter stk. 1 skal for hver afgiftsperiode opgøres for hvert brændsel
for hvert motoranlæg for sig. Hvis der anvendes flere typer brændsler i samme motoranlæg samtidig, fordeles den mindre udledte mængde af metan for hvert brændsel på hvert motoranlæg for sig i forhold til energimængden af hvert af de indfyrede brændsler i hvert motoranlæg. Stk. 4. Skatteministeren kan fastsætte regnskabs-
kontrolforskrifter
regler om dokumentation for afgiftsfritagelse
godtgørelse. Endvidere kan skatteministeren fastsætte regler, der angiver de nærmere retningslinjer for, hvilke tiltag der efter stk. 1 begrunder godtgørelse af afgiften. Endelig kan skatteministeren fastsætte regler for opgørelse
udbetaling af godtgørelsen efter stk.
koks m.v.
lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Stk.
afgifter m.v. Stk. 4. Virksomheder, der leverer gas, naturgas, bygas
varme, skal mindst en gang årligt afgive de oplysninger, der er nødvendige for opgørelse af tilbagebetalingsbeløb efter §§ 9 a-9 c. Skatteministeren kan fastsætte de nærmere regler herom. Stk. 5. § 11, stk. 8, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter, § 8, stk. 7, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
8 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. finder
så anvendelse i forbindelse med opgørelse af tilbagebetaling af kuldioxidafgift m.v. Afgift af varer, der indføres fra steder uden for EU § 11. Ved indførsel fra steder uden for EU af varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-13, 15
17, svares afgift efter bestemmelserne i § 13 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. eller § 13 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Regnskabsbestemmelser § 12. Virksomheder, der er registreret efter § 3, skal føre regnskab 1) over de af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15
17 omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 14
15 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) over de af § 2, stk. 1, nr. 5-7, 12
14, omfattede varer efter bestemmelserne i § 11 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
3) over de af § 2, stk. 1, nr. 11
16, omfattede varer efter bestemmelserne i § 14 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Stk.
koks m.v., finder tilsvarende anvendelse ved fakturering af afgift efter § 2, stk. 1, nr.
6,
indbetale afgiften for afgiftsperioden til told-
skatteforvaltningen. Angivelsen
betalingen sker efter reglerne i §§ 2-8 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. For varemodtagere registreret efter § 4, stk. 2, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. sker angivelsen
betalingen dog efter reglerne i § 2, § 3
2
3, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. Stk. 2. For afregning af afgiften gælder i øvrigt 1) for de af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15
17, omfattede varer bestemmelserne i § 16, stk. 2, § 18
1, nr. 5-7, 12
14, omfattede varer bestemmelserne i § 10 a, § 12, stk. 2,
i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., 3) for de af § 2, stk. 1, nr. 11, omfattede varer bestemmelserne i § 13, stk. 1,
i lov om afgift af naturgas
bygas m.v.
4) for de af § 2, stk. 1, nr. 16, omfattede varer bestemmelserne i § 17 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Stk.
skatteforvaltningen har, hvis det skønnes nødvendigt, til enhver tid mod behørig legitimation uden retskendelse adgang til at foretage eftersyn m.v. i de virksomheder, der omfattes af loven, 1) for de af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15
17, omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 22-24 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., 2) for de af § 2, stk. 1, nr. 5-7, 12
14, omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 17-19 i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
3) for de af § 2, stk. 1, nr. 11
16, omfattede varer efter bestemmelserne i §§ 19
20 i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. Straffebestemmelser §
koks m.v.
1, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v. finder tilsvarende anvendelse på de bestemmelser i de pågældende love, der finder anvendelse efter nærværende lov. Stk.
6 måneder, medmindre højere straf er forskyldt efter straffelovens §
19 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse på sager om overtrædelse af denne lov. Andre bestemmelser §
17 omfattede varer finder bestemmelserne i § 28 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. tilsvarende anvendelse. § 19. Såfremt varer, der efter § 7, stk. 1, nr. 1, er fritaget for afgift, anvendes til andet formål end det, hvortil de er bestemt, kan told-
skatteforvaltningen inddrage vedkommende virksomheds adgang til at indkøbe afgiftsfrie varer. Virksomheden afkræves afgiften af de nævnte varer til betaling senest 14 dage efter påkrav. Stk. 2. Såfremt en virksomhed har fået udbetalt for meget i godtgørelse efter §§ 8-10, afkræves den for meget udbetalte godtgørelse til betaling senest 14 dage efter påkrav. Kan størrelsen af den for meget udbetalte godtgørelse ikke opgøres på grundlag af virksomhedens regnskaber, kan told-
skatteforvaltningen foretage en skønsmæssig ansættelse af beløbet efter bestemmelserne i § 5 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. Stk. 3. Såfremt varer overdrages, erhverves eller anvendes på en sådan måde, at der ikke er betalt den afgift, som skulle have været betalt efter loven, eller en virksomhed har fået udbetalt for meget i godtgørelse eller tilskud, afkræves det skyldige beløb til betaling senest 14 dage efter påkrav. Kan størrelsen af det skyldige beløb ikke opgøres på grundlag af virksomhedens regnskaber, kan told-
skatteforvaltningen ansætte beløbet skønsmæssigt. Stk. 4. §§ 6
7
2
3, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse ved ikke rettidig betaling af afgiften efter stk. 1 eller den for meget udbetalte godtgørelse efter stk. 2. § 20. Med udlandet sidestilles med hensyn til lovens bestemmelser Færøerne
Grønland samt Københavns Frihavn. Der svares dog afgift af elektricitet, der forbruges i Københavns Frihavn. § 21. (Ophævet) § 22. (Ophævet) § 22 a. (Ophævet) Overgangs-
ikrafttrædelsesbestemmelser §
koks m.v., lov om afgift af elektrictet
lov om afgift af gas. Stk.
med det tidspunkt, hvor der ikke længere kan ydes godtgørelse af energiafgift efter en bevilling udstedt i medfør af § 10, stk. 1, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. eller § 7, stk. 4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. § 24. Loven gælder ikke for Færøerne
Grønland. Bilag 1 Liste over anvendelse af afgiftspligtige varer, der er omfattet af særlig tilbagebetaling 1) Der anvendes til opvarmning af væksthuse med et overdækket areal på mindst 200 m² i gartnerier
vækstlys i disse, dog bortset fra væksthuse, hvorfra der foregår detailsalg. 2) Der anvendes direkte ved inddampning
tørring af vandopløst natriumklorid. 3) Der anvendes direkte ved fremstilling af mælkebaserede produkter med et tørstofindhold på mindst 90 pct. Den særlige tilbagebetaling omfatter både elektricitet
brændsler. Forbruget af varme, varmt vand
varer, der direkte eller indirekte anvendes til fremstillingen af varme eller varmt vand,
som anvendes i lokaler, hvori ovennævnte produkter fremstilles, er endvidere omfattet af den forhøjede tilbagebetaling. Tilbagebetalingen ydes dog højst for 0,1 kWh elektricitet
2 MJ brændsel pr. kg ostepulver med et tørstofindhold på mindst 90 pct., højst 0,7 kWh elektricitet
14 MJ brændsel pr. kg vallebaserede mælkeprodukter samt kaseiner
kaseinater med et tørstofindhold på mindst 90 pct.
højst 0,35 kWh elektricitet
7 MJ brændsel pr. kg af andre fremstillede mælkebaserede produkter med et tørstofindhold på mindst 90 pct. 4) Der anvendes direkte ved fremstilling af foderstoffer, fodertilsætning, herunder foderfosfat,
foderblandinger samt tørring
inddampning af vinasse, mask, roepiller
lignende varer bestemt til dyrefoder. Dette gælder dog ikke forbrug til tørring af korn
frø. Til fremstillingen af varmebehandlet
pilleteret foderstof ydes dog særlig tilbagebetaling for et forbrug af elektricitet på op til 15 kWh pr. t færdigt foderstof. 5) Der anvendes direkte ved fremstilling af mel, pulver
pellets af kød eller slagteaffald, uegnet til menneskeføde, henhørende underposition 2301.10 i EU's kombinerede nomenklatur bortset fra fedtegrever egnet til menneskeføde. 6) Der anvendes direkte ved fremstilling af grøntmel, grøntpiller
andet kunsttørret grønt. Til fremstillingen af pilleteret grøntfoder ydes dog særlig tilbagebetaling for et forbrug af elektricitet på op til 15 kWh pr. t færdigt foderstof. 7) Der anvendes direkte til fremstilling af pectinstoffer, pectinater
pectater samt planteslimer
gelateringsmidler,
så modificerede, udvundet af vegetabilske stoffer henhørende under position 1302.20 til
med position 1302.39 i EU's kombinerede nomenklatur
modificeret stivelse henhørende under position 3505 i EU's kombinerede nomenklatur samt direkte ved fremstilling af emulgatorer bestemt til fødevarefremstilling eller til teknisk brug på basis af vegetabilske eller animalske fedt-
oliestoffer. 8) Der anvendes direkte ved destillering af alkohol
i kombination hermed fremstilling af gær, herunder efterfølgende tørring af gær. 9) Der anvendes direkte ved tørring eller inddampning af papir-
papmasse eller andre stoffer eller produkter opløst i eller iblandet vand med et tørstofindhold på højst 40 pct. før tørring
et tørstofindhold på mindst 90 pct. efter tørring. 10) Der anvendes direkte ved fremstilling af glas. 11) Der anvendes direkte ved fremstilling af a) slaggeuld, stenuld
lignende mineralsk uld, ekspanderet vermiculit, ekspanderet ler, skumslagger
lignende ekspanderede mineralske stoffer, blandinger
varer af varmeisolerende, lydisolerende eller lydabsorberende mineralske stoffer henhørende under position 6806 i EU's kombinerede nomenklatur,
krydsfiner m.v. henhørende under position 4410, 4411
4412 i EU's kombinerede nomenklatur
preskorkplader eller d) plader eller blokke af ekspanderet polystyren. Elektricitet anvendt ved fremstilling af de under litra a, b, c
d nævnte varer er dog
så omfattet, i det omfang elektriciteten udelukkende anvendes til opvarmning
varmholdelse af disse produkter samt mellemprodukter hertil i fremstillingsprocessen eller anvendes til ventilation af lokaler, hvori disse processer foregår. Ud over de i 2. pkt. nævnte anvendelser ydes der endvidere tilbagebetaling for elektricitet anvendt direkte til fremstilling af slaggeuld, stenuld
lignende mineralsk uld samt de under litra b nævnte varer for et forbrug på op til 150 kWh pr. t isoleringsmateriale. 12) Der anvendes direkte til keramisk brænding, forudgående tørring af varer bestemt hertil samt til fremstilling af porebeton. 13) Der anvendes direkte til opvarmning, inddampning, tørring eller brænding af kalk, kridt, kridtsten, marmor
andre calciumcarbonatprodukter, flint, gips, moler, bentonit
andre lerarter, ferrosulfat, kobbersulfat
calciumoxid samt gødningsstoffer med et tørstofindhold på mindst 90 pct., heraf mindst 5 pct. fosfat efter tørring. Elektricitet anvendt direkte til fremstilling af calciumcarbonatprodukter dog alene i form af opvarmning
tørring samt til drift af særlige anlæg, hvorved der som led i forarbejdningsprocessen sker en koncentration af calciumcarbonatprodukterne samt afgiftspligtige varer bortset fra elektricitet til opvarmning af gipspladehærdelokaler, er dog
så omfattet. Desuden omfattes elektricitet anvendt direkte ved produktion af moler
bentonit for den del af forbruget, der ikke overstiger 60 kWh pr. t færdigt materiale. 14) Der anvendes direkte ved fremstilling af vegetabilske olier, sukkerstoffer
proteiner på baggrund af olieholdige frø, nødder
frugter. Videreforarbejdning af vegetabilsk olie til teknisk eller kemisk brug er
så omfattet. Forbrug af elektricitet ved ekstraktion eller presning af olie fra frugter
nødder m.v. samt ved ekstraktion af proteinstoffer fra den oliefrie kage er omfattet. 15) Der anvendes direkte til fremstilling af Ksorbat. 16) Der anvendes direkte ved fremstilling af fiskeolie samt fiskemel henhørende under position 2301.20 i EU's kombinerede nomenklatur på baggrund af fisk
krebsdyr, bløddyr eller andre hvirvelløse vanddyr samt affald heraf. Dette gælder dog ikke forbrug af elektricitet til fremstilling af fiskemel, efter at fiskeolien
limvand er blevet udskilt fra pressekagen,
efter at fiskeolien er blevet separeret fra solubles i produktionsprocessen. Det gælder heller ikke forbrug af elektricitet til videreforædling af fiskeolien efter at denne er blevet separeret fra solubles. 17) Der anvendes direkte ved fremstilling af rør-
roesukker henhørende under position 17.01 i EU's kombinerede nomenklartur på baggrund af sukkerroer
sukkerrør. 18) Der anvendes direkte ved fremstilling af stivelse henhørende under position 1 1.08 i EU's kombinerede nomenklatur, hvis tørstofindholdet er på mindst 80 pct. 19) Der anvendes direkte til tørring
brænding af malt. 20) Der anvendes direkte til frysning af vand til is henhørende under position 22.01 i EU's kombinerede nomenklatur. Det er en forudsætning, at mindst 75 pct. af den fremstillede is afsættes til uafhængige aftagere. Uafhængige aftagere er andre virksomheder end dem, som er forbundet med den pågældende virksomhed, ved at samme ejere direkte eller indirekte ejer 90 pct. eller mere af kapitalen i hver virksomhed eller direkte eller indirekte råder over 90 pct. eller mere af en eventuel stemmeværdi i hver virksomhed. Ejere som nævnt i aktieavancebeskatningslovens § 4, stk. 2, anses for én
samme person. 21) Der anvendes direkte til fremstilling af papir
pap på basis af retur-
affaldspapir
pap eller pulp heraf eller cellulose samt anvendes til formaling af calciumcarbonatprodukter til pulver med en diameter på højst 3 my, i det omfang pulveret er bestemt til at anvendes til fremstilling af papir. Dette gælder dog ikke afgiftspligtige varer, der anvendes til efterbehandling af papir eller pap, herunder efterfølgende fremstilling af papir
pap eller andre papir-
papprodukter på basis af færdigfremstillet papir, bortset fra coatning eller glitning. Elektricitet anvendt til fremstilling af papir
pap i andre former end ruller eller ark er dog ikke omfattet, når papiret eller pappet har andre former end æggebakker. Afgiftspligtige varer anvendt direkte til fremstilling af æggebakker af andre materialer er
så omfattet. 22) Der anvendes direkte til fremstilling af cellulose eller pulp af retur-
affaldspapir
pap. 23) Der anvendes direkte ved fremstilling af hydrogen, argon, inaktive gasser, nitrogen, di-nitrogenmonoxyd, ozon
oxygen, herunder påfyldning af disse gasser i trykbeholdere, i det omfang gasserne anvendes i virksomhedens produktion i stedet for indkøbte gasser eller gasserne afsættes. 24) Der anvendes direkte ved fremstilling af mineralske eller kemiske gødningsstoffer henhørende under kapitel 31 i EU's nomenklatur samt anvendes direkte ved fremstilling af kaliumnitrat
magnesiumsulfat henhørende under henholdsvis position 28.34.21
position 28.33.21 i EU's kombinerede nomenklatur samt direkte ved fremstilling af salpetersyre, svovlsyre
fosforsyre, uanset om disse finder anvendelse ved gødningsfremstilling. 25) Der anvendes direkte ved fremstilling af vitaminer henhørende under position 29.36 i EU's kombinerede nomenklatur. 26) Der anvendes direkte ved fremstilling af enzymer henhørende under position 35.07 i EU's kombinerede nomenklatur. 27) Der anvendes direkte ved fremstilling af hormoner
andre steroider, der hovedsageligt anvendes som hormoner, henhørende under position 29.37 i EU's kombinerede nomenklatur. 28) Der anvendes direkte ved raffinering
destillering af mineralolieprodukter samt stenkulstjære
andre mineraltjærer samt produkter udvundet heraf. 29) Der anvendes direkte til fremstilling af cement. 30) Der anvendes direkte til smeltning af metaller
glas
varmholdelse af smeltede metaller
glas samt direkte til fremstilling af valsede eller kontinuert støbte slabs
knipler samt til videreforarbejdning af slabs
knipler ved varmvalsning til plader, tråd, stænger
lignende varer af jern
stål, ikke ydeligere forarbejdet ved f.eks. sandblæsning m.v., til metalvarmebehandlingsanlæg
til ventilation af lokaler, hvor smeltet metal
glas forarbejdes. Alene opvarmning af glas til over 300 grader samt varmholdelse af glas, der har været opvarmet herover i fremstillingsprocessen, betragtes som smeltning af glas samt varmholdelse af smeltet glas. 31) Der anvendes direkte ved fremstilling af kemiske stoffer
produkter, når mindst 75 pct. finder anvendelse ved fremstilling af varer henhørende under position 38.08 i EU's kombinerede nomenklatur. 32) Der anvendes direkte ved fremstilling af regenereret plastic i form af pellets, pulver eller granulat på baggrund af plasticaffald m.v. eller direkte ved fremstilling af gummipulver på baggrund af brugte dæk (gummiaffald). 33) Elektricitet anvendt ved fremstilling af de under punkt 1-16 nævnte varer, i det omfang elektriciteten anvendes i inddampningsanlæg, hvor mindst 40 pct. af væsken fordampes ved en temperatur på under 90 pct. af væskens kogepunkt under normalt tryk, dog højst 4 kWh pr. t bortdampet væske. 34) Der anvendes direkte til blanding m.v. af forskellige gummiarter med henblik på fremstilling af ubearbejdede plader, bånd eller batch af ikke vulkaniserede gummiblandinger, samt fremstilling af kalandrede transportgummibånd på basis heraf ikke yderligere forarbejdet end vulkaniseret. 35) Der anvendes direkte til fremstilling af syntetiske organiske pigmenter
fremstilling af præparater i forbindelse hermed. 36) Der anvendes direkte til fremstilling af katalysatorer under position 38.15 i EU's kombinerede nomenklatur. For elektricitet ydes dog højst tilbagebetaling i følgende omfang: Op til 4.000 kWh pr. t produceret ammoniakkatalysator, op til 2.000 kWh pr. t produceret røgrensningskatalysator, op til 2.500 kWh pr. t produceret olie-
gasrensningskatalysator
op til 1.500 kWh pr. t produceret øvrig katalysator. Tilbagebetaling af afgift af afgiftspligtige varer efter dette nummer udelukker tilbagebetaling efter andre numre i dette bilag. 37) Der anvendes direkte til fremstilling af aminosyrer ved en aerob fermenteringsproces, dog højst 2 kWh elektricitet pr. kg aminosyrer. Bilag 2 (Ophævet) Bilag 3 (Ophævet) Bilag 4 (Ophævet) Bilag 5 EU's minimumssatser 2005-2009 Enhed EU's minimumssatser 1) gas-
dieselolie til motorbrug øre/l 15,8 2) anden gas-
dieselolie øre/l 7,5 3) fuelolie øre/kg 12,5 4) fyringstjære øre/kg 11,3 5) petroleum til motorbrug øre/l 15,8 6) anden petroleum øre/l 0 7) stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders
koksgrus kr./GJ 1,2 8) jordoliekoks kr./GJ 0 9) brunkulsbriketter
brunkul kr./GJ 1,2 10) elektricitet øre/kWh 0,4 11) autogas (LPG) øre/l 16,5 12) anden flaskegas (LPG) øre/kg 0 13) naturgas
bygas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ)/normal m 3 (Nm 3 ) øre/Nm 3 4,9 Kul efter vægt 7) stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders
koksgrus kr./t 32 9) brunkulsbriketter
brunkul kr./t 22 Satser ved 15° C For varer nævnt under nr. 1
5 øre/l 15,7
AI-forklaring ud fra den officielle lovtekst. Vejledende, erstatter ikke juridisk rådgivning.