LOV Æ#LOKDOK02 A A20210078830 AN014894 222504 Lov om ændring af ligningsloven, kildeskatteloven og selskabsskatteloven (Fastsættelse af defensive foranstaltninger mod lande på EU-listen over ikkesamar

bejdsvillige skattejurisdiktioner) 2021 2021-05-04 2021-05-04 2026-06-23 Historic 788 Lovtidende A 2021-05-22 2023-11-24 Nej MARGRETHE R. Morten Bødskov Givet på Christiansborg Slot Skattemin., j.nr. 2020-4674 Skatte- og Vækstministeriet Skatteforvaltningen Lov om ændring af ligningsloven, kildeskatteloven og selskabsskatteloven (Fastsættelse af defensive foranstaltninger mod lande på EU-listen over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner) VI MARGRETHE DEN ANDEN, af Guds Nåde Danmarks Dronning, gør vitterligt: Folketinget har vedtaget og Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov: § 1 I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 806 af

1. august 2019, som ændret senest ved § 1 i lov nr. 533 af
2. marts 2021, foretages følgende ændring:
3. Efter § 5 G indsættes: § 5 H. For skattepligtige omfattet af kildeskattelovens § 1 og § 2, stk. 1, dødsboskattelovens § 1, stk. 2 og 3, selska‍‌bsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 1-2 j og 3 a-6, og § 2, stk. 1, fondsbeskatningslovens § 1 eller kulbrinteskattelovens § 21, stk. 4, kan betalinger hverken fradrages eller på anden måde indgå ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst eller ved opgørelsen af beskatningsgrundlaget efter pensi‍‌onsafkastbeskatningsloven, når modtageren af betalingen er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret efter reglerne i et af de i stk. 2 anførte lande og er den skattepligtiges nærtstående, jf. § 2, stk. 2,
4. og
5. pkt., eller en fysisk eller juridisk person, hvormed den skattepligtige har en forbindelse som omhandlet i §
6. Selv om modtageren af betalingen ikke er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret efter reglerne i et af de i stk. 2 anførte lande, finder
7. pkt. tilsvarende anvendelse, hvis modtageren ikke er betalingens retmæssige modtager og betalingen videreføres til en modtager som omhandlet i
8. pkt. Ved betalinger som omhandlet i
9. og
10. pkt. forstås ethvert vederlag ydet ved anskaffelse af ejendoms- eller brugsret til et aktiv, en ydelse eller en rettighed, herunder vederlag for pengelån, kautioner eller kreditter. Stk.
11. Stk. 1 finder anvendelse på betalinger til modtagere, der er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret efter reglerne i: 1) Amerikansk Samoa. 2) Anguilla. 3) De Amerikanske Jomfruøer. 4) Dominica. 5) Fiji. 6) Guam. 7) Palau. 8) Panama. 9) Samoa. 10) Seychellerne. 11) Vanuatu. Stk.
12. Stk. 1 finder ikke anvendelse, hvis den skattepligtige godtgør, at betalingens retmæssige modtager er skattemæssigt hjemmehørende i en stat, der er medlem af EU eller EØS, eller som har indgået en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark. § 2 I kildeskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 117 af
13. januar 2016, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 725 af
14. juni 2018, § 5 i lov nr. 1130 af
15. september 2018, § 1 i lov nr. 813 af
16. juni 2020 og § 2 i lov nr. 1835 af
17. december 2020 og senest ved § 2 i lov nr. 465 af
18. marts 2021, foretages følgende ændringer:
19. I § 2, stk. 11,
20. pkt., indsættes efter »de samlede udbytter«: », medmindre andet følger af 2.-
21. pkt«.
22. I § 2, stk. 11, indsættes efter
23. pkt. som nyt punktum: Indkomstskatten udgør 44 pct. af udbyttet af hovedakti‌‍onæraktier, jf. aktieavancebeskatningslovens § 4, når udbyttets retmæssige ejer er skattemæssigt hjemmehørende i et af de i ligningslovens § 5 H, stk. 2, anførte lande.
24. I § 2, stk. 11,
25. pkt., der bliver
26. pkt., udgår »dog«.
27. I § 2, stk. 11,
28. pkt., der bliver
29. pkt., ændres »
30. pkt.« til: »
31. pkt.«
32. I § 2, stk. 11,
33. pkt., der bliver
34. pkt., ændres »2.-
35. pkt.« til: »2.-
36. pkt.«
37. I § 65, stk. 1,
38. pkt., indsættes efter »stk. 4-6«: »eller 13 eller 14«.
39. I § 65 indsættes som stk. 13 og 14: Stk.
40. Af udbytte af aktier omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 4, 4 A eller 4 B skal indeholdes 44 pct., når udbyttemodtageren er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret efter reglerne i et af de i ligningslovens § 5 H, stk. 2, anførte lande. Selv om modtageren af udbyttet ikke er skattemæssigt hjemmehørende eller registreret efter reglerne i et af de i ligningslovens § 5 H, stk. 2, anførte lande, finder
41. pkt. tilsvarende anvendelse, hvis udbyttemodtageren ikke er udbyttets retmæssige ejer og udbyttet videreføres til en modtager som omhandlet i
42. pkt. Stk.
43. Stk. 13 finder ikke anvendelse, hvis den indeholdelsespligtige godtgør, at udbyttets retmæssige ejer er skattemæssigt hjemmehørende i en stat, der er medlem af EU eller EØS, eller som har indgået en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark. § 3 I selskabsskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 251 af
44. februar 2021, som ændret ved § 2 i lov nr. 531 af
45. marts 2021, foretages følgende ændringer:
46. I § 2, stk. 8,
47. pkt., indsættes efter »de samlede udbytter«: », medmindre andet følger af 3.-
48. pkt«.
49. I § 2, stk. 8, indsættes efter
50. pkt. som nyt punktum: Indkomstskatten udgør 44 pct. af udbytter af aktier omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 4 A eller 4 B, når udbyttets retmæssige ejer er skattemæssigt hjemmehørende i et af de i ligningslovens § 5 H, stk. 2, anførte lande.
51. I § 2, stk. 8,
52. pkt., der bliver
53. pkt., udgår »dog«.
54. I § 2, stk. 8,
55. pkt., der bliver
56. pkt., ændres »
57. pkt.« til: »
58. pkt.«
59. I § 2, stk. 8,
60. pkt., der bliver
61. pkt., ændres »2.-
62. pkt.« til: »3.-
63. pkt.« § 4 Loven træder i kraft den
64. juli
65. Under Vor Kongelige Hånd og Segl