forskellige andre love (Udskydelse af indfasning af registreringsafgift på eldrevne køretøjer m.v., midlertidigt fradrag for batterikapacitet, forlængelse af ordning med lav afgift på el til opladning af eldrevne køretøjer
særlig ordning for elbusser, ændring af beregning af brændstofforbrug for gasdrevne biler
gasdrevne pluginhybridbiler
nedsættelse af afgift af metanol iblandet vand) A20200013830 2020-02-25 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. (Omlægning af beskatningen af overskudsvarme) A20230179530 2023-12-28 Lov om ændring af momsloven, opkrævningsloven, skattekontrolloven
forskellige andre love (Gennemførelse af aftale om skærpede
hurtigere sanktioner på skatteområdet) A20230179730 2023-12-28 Lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love (Lempelse af energiafgiften for hotellers rumvarme, forbrugsregistrering ved direkte linjer, nedsættelse af tærskler for indberetning af statsstøtte m.v.) A20240148930 2024-12-10 Lov om ændring af lov om vejafgift, brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
forskellige andre love (Gennemførelse af dele af aftale om deludmøntning af grøn fond, tilpasning af gennemførelse af aftale om grøn skattereform for industri m.v., tekniske ændringer af lov om vejafgift, tilpasning af regler for blandingsbestemmelsen m.v., ændringer med henblik på at fremme regelefterlevelsen på motorområdet m.v.) A20250177530 2025-12-29 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet
ligningsloven (Nedsættelse af den almindelige elafgift i 2026
2027 m.v.) A20250177630 2025-12-29 Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet
forskellige andre love (Udvidelse af refusionsordningen ved opladning af elbiler, ændring af afgiftsfritagelse for biobrændstoffer i CO2-afgiftsloven, udvidelse af afgiftsfritagelsen for institutionsbusser, nedsættelse af den volumenbaserede emballageafgift i 2026
2027 m.v.) Nej P.M.V.\n Jens Brøchner Kathrine Waage Skatteministeriet Skattemin., j.nr. 2022-15088 Skatte-
Vækstministeriet Skatteforvaltningen Bekendtgørelse af lov om afgift af elektricitet 1) Loven har som udkast været notificeret i overensstemmelse med Europa-Parlamentets
Rådets direktiv 98/34/EF (informationsproceduredirektivet) som ændret ved direktiv 98/48/EF. Herved bekendtgøres lov om afgift af elektricitet, jf. lovbekendtgørelse nr. 1321 af 26. august 2020, med de ændringer, der følger af § 2, nr. 1-3
7, i lov nr. 331 af 30. marts 2019, § 1, nr. 1-8
10-31, i lov nr. 2225 af
415 af
8, i lov nr. 138 af 25. februar 2020 om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. (Omlægning af beskatningen af overskudsvarme), er ikke indarbejdet i denne lovbekendtgørelse, da tidspunktet for ikrafttræden af disse ændringer fastsættes af skatteministeren, jf. § 5 i lov nr. 138 af 25. februar 2020. De ændringer, der følger af § 1, nr. 5-7, i lov nr. 138 af 25. februar 2020 om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af naturgas
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. (Omlægning af beskatningen af overskudsvarme), er ikke indarbejdet i denne lovbekendtgørelse, da bestemmelserne er ophævet ved § 6 i lov nr. 2225 af
bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
forskellige andre love (Udmøntning af dele af »Klimaaftale for energi
industri mv. 2020« m.v.), er ikke indarbejdet i denne lovbekendtgørelse, da bestemmelsen har virkning fra
med den
forskellige andre love (Udskydelse af indfasning af registreringsafgift på eldrevne køretøjer m.v., midlertidigt fradrag for batterikapacitet, forlængelse af ordning med lav afgift på el til opladning af eldrevne køretøjer
særlig ordning for elbusser, ændring af beregning af brændstofforbrug for gasdrevne biler
gasdrevne pluginhybridbiler
nedsættelse af afgift af metanol iblandet vand), er ikke indarbejdet i denne lovbekendtgørelse, da tidspunktet for ikrafttræden af denne ændring fastsættes af skatteministeren, jf. § 7, stk. 2, i lov nr. 687 af
aftag af elektricitet i nettet, jf. lov om elforsyning. 2) Datahub: En it-platform, der ejes
drives af Energinet,
som håndterer måledata, stamdata, nødvendige transaktioner
kommunikation mellem elmarkedets aktører i Danmark. 3) Elhandelsvirksomhed: Virksomhed, der sælger elektricitet til den, der omfattes af et aftagenummer,
som er registreret for denne aktivitet i datahubben. § 2. Undtaget fra afgiften er elektricitet, som: a. fremstilles på produktionsanlæg, hvis kapacitet er mindre end 150 kW, b. fremstilles
forbruges i tog, skibe, luftfartøjer eller andre transportmidler, c. fremstilles på elproduktionsanlæg ved anvendelse af vedvarende energikilder i form af vindkraft, vandkraft, biogas, biomasse, solenergi, bølge-
tidevandsenergi
geotermisk varme,
som direkte forbruges af elproducenten eller af en lejer i en udlejningsejendom, når anlægget er placeret i forbindelse med udlejningsejendommen
den udlejede ejendom udlejes af elproducenten, d. fremstilles på nødstrømsanlæg i tilfælde, hvor den normale elektricitetsforsyning svigter. Stk. 2. Uanset bestemmelsen i stk. 1, litra a, bestemmer told-
skatteforvaltningen efter anmodning, at elektricitet, der enten fremstilles på anlæg med en kapacitet på mellem 50 kW
150 kW,
som har en årlig produktion på mere end 50.000 kWh, eller på stationære anlæg med en kontinuerlig fremstilling af elektricitet, er omfattet af afgiftspligten efter denne lov, når afgiften af den fremstillede elektricitet er helt eller delvis tilbagebetalingsberettiget efter §
som opgjort inden for hver time ikke overstiger elproducentens forbrug af elektricitet fra det kollektive elnet i samme tidsrum. 1.
2. pkt. finder anvendelse for elproduktionsanlæg med en installeret effekt på højst 6 kW pr. husholdning. Anlægget skal være tilsluttet en forbrugsinstallation med et aftagenummer, som vedrører husholdningens boligenhed. Boligenheden skal være opført som boligenhed i Bygnings-
Boligregistret. Stk.
aftagenummerets adresse
om, at der i Bygnings-
Boligregistret er opført en boligenhed for denne adresse, vedrørende hvert enkelt elproduktionsanlæg, som stk. 3 finder anvendelse for. Registrerede virksomheder, der er nævnt i § 3, stk. 1, nr. 1,
stk. 2, skal have adgang til registeret fra
med den
3) den, der er registreret for afgift efter § 4, stk. 2-
transmissionsvirksomheder, der er omfattet af § 19 i lov om elforsyning. § 4. Den, der skal svare afgift efter § 3 skal anmelde sin virksomhed til registrering hos told-
skatteforvaltningen. Stk.
skatteforvaltningen. Stk. 4. Virksomheder med et årligt forbrug på over 4.000 GJ varme inden for samme lokalitet direkte leveret fra et registreret kraftvarmeværk omfattet af bilag 1 til lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. eller en mellemhandler registreret efter stk. 5, hvor tilbagebetaling af afgift efter § 11 udgør mindst 87 pct. af afgiften efter denne lov, kan registreres hos told-
skatteforvaltningen. Stk. 5. Mellemhandlere, som transporterer varme leveret direkte fra et registreret kraftvarmeværk omfattet af bilag 1 til lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.,
hvor mindst 50 pct. af varmen i de seneste 12 måneder er transporteret til virksomheder registreret efter stk. 4, kan registreres hos told-
skatteforvaltningen. Stk. 6. Mellemhandlere, der registreres efter stk. 5, skal stille sikkerhed for afgiften af den varme, som transporteres til andre end de efter stk. 4 registrerede virksomheder. Sikkerhedens størrelse fastsættes efter § 11, stk. 5, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. Told-
skatteforvaltningen kan fastsætte nærmere regler for sikkerhedsstillelsen. Stk. 7. Ved anmodning om registrering efter stk. 3, 4 eller 5 skal virksomheden over for told-
skatteforvaltningen dokumentere, at virksomheden i de seneste 12 måneder har opfyldt betingelserne i stk. 3, 4 eller 5 eller sandsynliggøre, at virksomheden i de kommende 12 måneder opfylder betingelserne i stk. 3, 4 eller
skatteforvaltningen. Stk. 9. Virksomheder, der på tidspunktet for ansøgning om registrering efter stk. 3, 4 eller 5 er i restance med skatter
afgifter, kan ikke registreres i henhold til stk. 3, 4 eller
afgifter, kan told-
skatteforvaltningen inddrage registreringen efter stk. 3, 4 eller 5. Virksomheder, der har fået inddraget registreringen efter stk. 3, 4 eller 5, kan tidligst anmode om fornyet registrering efter stk. 3, 4
5 efter 12 måneder. Told-
skatteforvaltningen skal give virksomheder registreret efter stk. 1
2 oplysninger om inddragelse af registreringen efter stk. 3, 4 eller
som er registreret efter § 4, b. leveres til virksomheder registreret efter § 4, stk. 3-
stk.
helårsboliger, der opvarmes ved elektricitet, betales en afgift på 0,8 øre pr. kWh af den del af forbruget, der overstiger 4.000 kWh årligt. Af andet forbrug af elektricitet betales en afgift på 0,8 øre pr. kWh fra
med den 1. januar 2023 til
med den 30. juni 2023, 65,5 øre pr. kWh (2015-niveau) fra
med den 1. juli 2023 til
med den 31. december 2023, 66,7 øre pr. kWh (2015-niveau) fra
med den 1. januar 2024 til
med den 31. december 2024, 60,9 øre pr. kWh (2015-niveau) fra
med den 1. januar 2025 til
med den 31. december 2029
59,9 øre pr. kWh (2015-niveau) fra
med den
Boligregistret som elopvarmet ferielejlighed til eget brug, sommerhus eller helårsbolig. 2) Elektriciteten er udleveret til et aftagenummer, som kun vedrører boligenheden, der opfylder betingelsen nævnt i nr. 1, eller til et varmeproducerende fælles anlæg, der udelukkende forsyner boligenheder, der er opført i Bygnings-
Boligregistret som elopvarmede ferielejligheder til eget brug, elopvarmede sommerhuse eller elopvarmede helårsboliger. Stk.
efter et skift afhængigt af delperiodernes længde
transmissionsvirksomheder omfattet af § 3, stk. 1, nr. 1, skal måle forbruget af elektricitet hos de forbrugere, der er tilsluttet virksomhedens net, samt eget forbrug af elektricitet, jf. dog 3. pkt. Virksomheden skal føre et regnskab over det nævnte forbrug samt over mængden af elektricitet, der leveres
distribueres for andre registrerede virksomheder, som kan danne grundlag for opgørelsen af de afgiftspligtige elmængder, det i hver afgiftsperiode opkrævede afgiftsbeløb
for kontrollen af afgiftsbetalingen. Forbruget af elektricitet hos forbrugere, som er tilsluttet transmissionsvirksomhedens net, måles af en netvirksomhed, hvis netvirksomheden har ansvaret for at foretage disse målinger efter regler i eller regler udstedt i medfør af lov om elforsyning. Netvirksomheden stiller løbende oplysninger om det målte forbrug til rådighed for transmissionsvirksomheden. Stk. 2. Afgiftspligtige omfattet af § 3, stk. 1, nr. 2
3, skal måle
føre regnskab over fremstillingen, afsætningen
eget forbrug af elektricitet, der kan danne grundlag for opgørelsen af det i hver afgiftsperiode opkrævede afgiftsbeløb
for kontrollen af afgiftsbetalingen. Stk. 3. Ved udlevering af afgiftspligtig elektricitet skal fakturaen fra en registreret virksomhed indeholde oplysning om udstedelsesdato, leverandørens navn, købers navn
adresse
afgiftens størrelse, herunder med separat oplysning for udleveret elektricitet omfattet af et særligt afgiftsforhold, jf. § 9, stk. 1. Ved salg af afgiftspligtig elektricitet fra en elhandelsvirksomhed skal der udstedes en faktura, som indeholder oplysninger om udstedelsesdato, sælgers navn
adresse, varemodtagers navn, leveringssted, aftagenummer
afgiftens størrelse pr. aftagenummer. Ved en elhandelsvirksomheds salg af afgiftspligtig elektricitet til virksomheder registreret efter momsloven skal fakturaen tillige indeholde oplysning om cvr- eller SE-nummer for momsregistreringen,
ved en elhandelsvirksomheds salg af afgiftspligtig elektricitet i form af kørestrøm, der anvendes af eltog til personbefordring, skal fakturaen tillige indeholde oplysning om cvr- eller SE-nummer for forbrugeren af kørestrømmen. Ved en elhandelsvirksomheds salg af afgiftspligtig elektricitet, som er nævnt i
adresse, varemodtagers navn, leveringssted
afgiftens størrelse samt cvr- eller SE-nummer for momsregistreringen eller for forbrugeren af kørestrømmen. Afgiftsbeløbet må ikke faktureres, før sælgeren af elektricitet har modtaget en faktura med afgiftsbeløbet. Afgiftens størrelse, jf. 2.
6. pkt., skal fremgå med den samlede afgift
afgiften opdelt i den del af den samlede andel, som udgør minimumsafgiften efter § 11 c, stk. 1,
den del af den samlede andel, som udgør den samlede afgift uden minimumsafgiften efter § 11 c, stk.
skatteforvaltningen fastsætter de nærmere regler for de afgiftspligtiges regnskabsførelse
for indretning af teknisk måleudstyr
montering af dette hos afgiftspligtige omfattet af § 3, stk. 1, nr. 2
afregning af afgifter af elektricitet. § 7 a. Netvirksomhedens ansvar efter § 7, stk. 1, omfatter
så pligt til at måle forbruget af elektricitet hos forbrugere på en direkte linje, der er tilsluttet virksomhedens net. Stk.
indbetale afgiften for afgiftsperioden til told-
skatteforvaltningen. Angivelsen
betalingen sker efter reglerne i §§ 2-8 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. Stk. 2. For virksomheder registreret efter § 4, stk. 1 eller 2, er den afgiftspligtige mængde elektricitet for en afgiftsperiode de leverancer af elektricitet, for hvilke der er udstedt fakturaer, herunder acontoopkrævninger, i den pågældende periode, samt virksomhedens eget forbrug af elektricitet, i det omfang det ikke opfylder betingelserne for tilbagebetaling efter § 11
c. Registrerede kraftvarmeværker omfattet af bilag 1 til lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. kan fradrage elektricitet, der er indeholdt i varmeleverancer til virksomheder registreret efter § 4, stk. 4
4. For virksomheder registreret efter § 4, stk. 4, er den afgiftspligtige mængde for en afgiftsperiode den mængde elektricitet, der er indeholdt i leverancen af varme fra et registreret kraftvarmeværk som nævnt i § 4, stk. 4, eller en mellemhandler registreret efter § 4, stk. 5, i det omfang afgiften indeholdt i varmeleverancen ikke opfylder betingelserne for tilbagebetaling efter § 11
skatteforvaltningen fastsætter nærmere regler for opgørelsen af den afgiftspligtige mængde efter stk. 1-
stk. 3
4, eller § 6, stk. 6, i lov nr. 1390 af
så afgiftssatser
afgiftsgrundlag, som vedrører bestemmelserne om særlige afgiftsforhold nævnt i
skatteforvaltningen kunne fremvise dokumentation for den foretagne verifikation. Stk. 3. Konstaterer Energinet i forbindelse med verifikationen efter stk. 2, at et særligt afgiftsforhold, jf. stk. 1, ikke kan verificeres for et aftagenummer, skal Energinet straks meddele dette med angivelse af aftagenummeret med stamoplysninger m.v. til både den registrerede virksomhed
elhandelsvirksomheden, som aftagenummeret vedrører. Meddelelsen til den registrerede virksomhed skal tillige indeholde oplysning om elhandelsvirksomheden. Stk.
skatteforvaltningen kunne fremvise dokumentation for den foretagne verifikation. Stk.
forsyningsministeren stiller egne oplysninger om de særlige afgiftsforhold, som er omfattet af 1. pkt., til rådighed for Energinet til verifikation efter stk. 2
til, at Energinet stiller disse oplysninger til rådighed for en registreret virksomheds undersøgelser nævnt i stk.
skatteforvaltningen stiller egne oplysninger om registrerede virksomheder til rådighed for Energinet til verifikation efter stk. 2. Told-
skatteforvaltningen stiller endvidere disse oplysninger til rådighed for en registreret virksomheds undersøgelser nævnt i stk.
som er registreret i datahubben inden den
skatteforvaltningen kunne fremvise dokumentation for den foretagne verifikation. Stk.
skatteforvaltningen kunne fremvise dokumentation for den foretagne verifikation. Stk. 3. Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler for dokumentation nævnt i stk. 1
2. § 9 b. Netvirksomheden, der har måleansvaret på en direkte linje, jf. § 7 a, stk. 2, skal udelukkende på grundlag af en aftale mellem en elproducent omfattet af § 4, stk. 2, der har etableret direkte linjer,
køberen af elektricitet eller oplysninger indgivet til netvirksomheden af køberen af elektricitet indmelde i datahubben, hvis særlige afgiftsforhold eller ændringer i særlige afgiftsforhold, jf. § 9, stk. 1, gør sig gældende for aftagenummeret omfattet af aftalen. Stk. 2. Oplysninger, som netvirksomheden indmelder i datahubben, jf. stk. 1, skal netvirksomheden kunne verificere på grundlag af aftalen mellem en elproducent omfattet af § 4, stk. 2, der har etableret direkte linjer,
køberen af elektricitet eller oplysninger indgivet til netvirksomheden af køberen af elektricitet. Netvirksomheden skal på forlangende over for told-
skatteforvaltningen fremvise dokumentation for den foretagne verifikation. Stk. 3. Gør særlige afgiftsforhold eller ændringer i særlige afgiftsforhold, jf. § 9, stk. 1, ifølge oplysninger i datahubben sig gældende ved salg af elektricitet fra en elproducent omfattet af § 4, stk. 2, der har etableret en direkte linje, til et aftagenummer, skal Energinet verificere dette pr. aftagenummer ved brug af uafhængige kilder. Energinet skal på forlangende over for told-
skatteforvaltningen kunne fremvise dokumentation for verifikationen. Stk.
forsyningsministeren stiller egne oplysninger om de særlige afgiftsforhold, som er omfattet af 1. pkt., til rådighed for Energinet til verifikation efter stk. 3
til, at Energinet stiller disse oplysninger til rådighed for elproducentens undersøgelser efter stk.
skatteforvaltningen stiller egne oplysninger om elproducenter til rådighed for Energinet til verifikation efter stk. 3. Told-
skatteforvaltningen stiller endvidere disse oplysninger til rådighed for elproducentens undersøgelser efter stk.
regler for dokumentation efter stk.
den afgiftspligtige elektricitet, som en udlejer af campingplads forsyner sine lejeres medbragte campingenheder
køretøjer med uden særskilt betaling. Stk.
for hvilken tilbagebetaling ikke kan finde sted, jf. stk. 3,
stk. 3, 2.-
stk. 3, 2. pkt., i samme omfang, som virksomheden har fradragsret for indgående merværdiafgift af elektricitet eller varme. Tilbagebetaling omfatter dog ikke afgift af energi i relation til aktiviteter nævnt i momslovens § 37, stk. 7
andre brændsler eller energikilder, nedsættes de 2,2 kr. pr. GJ varme ab værk eller 0,8 øre pr. kWh varme ab værk forholdsmæssigt. Stk. 7. Virksomheden har kraftvarmekapacitet, hvis 100 pct. af varmeleverancen i mindst 75 pct. af året kan dækkes af kraftvarmeenheden. Mindst 25 pct. af produktionen af elektricitet
varme i kraftvarmeenheden skal udgøres af elektricitet. Dette skal kunne dokumenteres på forlangende over for told-
skatteforvaltningen. Stk.
for administration af dokumentationsordningen, jf. stk.
stk. 6
7, skal for den enkelte ordning indberette tilbagebetalingsbeløbet til told-
skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb for den enkelte ordning overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Ved opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet i stk. 6
7 tillægges tilbagebetalingsbeløbet efter de tilsvarende bestemmelser i § 7, stk. 6
7,
1-4, i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, § 8, stk. 4
5,
1-4, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v., § 9, stk. 4
5,
1-4, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
3
4,
1-4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1.-
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 11
oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 6
7, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 11 a. Tilbagebetalingsbeløbet efter § 11, stk. 1 eller stk. 3, 2.
3. pkt., opgøres for den periode, som virksomheden anvender ved angivelsen af afgiftstilsvaret efter merværdiafgiftsloven. Tilbagebetalingsbeløbet for en periode omfatter afgiften efter nærværende lov af de af virksomheden i perioden modtagne leverancer af afgiftspligtig elektricitet
varme. Tilbagebetaling af afgiftsbeløbet kan dog omfatte flere perioder under ét. Stk. 2. Opgørelsesperioden for tilbagebetalingsbeløb vedrørende leverancer, der både anvendes til formål, der er tilbagebetalingsberettigede efter loven,
til formål, der ikke er tilbagebetalingsberettigede, er dog kalenderåret, jf. stk. 3-
det totale forbrug fra lageret m.v. Stk.
afgifter m.v. Stk. 9. Virksomheder, der leverer elektricitet
varme, skal mindst én gang årligt afgive de oplysninger, der er nødvendige ved opgørelsen af afgiften efter § 11, stk.
kuldioxidafgift ske på baggrund af acontofakturering af afgift, før de leverancer af elektricitet eller varme, for hvilke der skal ske tilbagebetaling af afgift, har fundet sted. For andre virksomheder kan der ikke ske tilbagebetaling af afgift, før leverancen har fundet sted. Stk. 11. Såfremt tilbagebetalingsbeløbet opgøres på baggrund af fakturaer
lignende fra andre end elhandelsvirksomheder, kan told-
skatteforvaltningen bestemme, at der kun kan medtages fakturaer
lignende, hvor afgiften er forfaldet, jf. § 2, stk. 4, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. § 11 b. Elektricitet, der leveres til de i toldlovens § 4 nævnte diplomatiske repræsentationer, internationale institutioner m.v. samt de hertil knyttede personer, er fritaget for afgift. Stk.
2) at fakturaer vedrørende de aftalte leverancer af elektricitet indeholder oplysning om forbrugerens aktuelle cvr-, eller SE-nummer. Stk.
dokumentation for afgiftsgodtgørelsen efter stk. 3
den efterfølgende tilladelse, som ikke er omfattet af en tilladelse. Stk. 6 finder ikke anvendelse for en periode, hvori
afgiftsgodtgørelsen efter stk. 1
skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 9
oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 3-5, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 11 c. Tilbagebetalingen af afgift efter § 11 nedsættes med 0,4 øre pr. kWh, dog med undtagelse af tilbagebetaling, der ydes efter § 11, stk. 3, 2. pkt. Stk. 2. Nedsættelsen af tilbagebetaling efter stk. 1 finder ikke anvendelse for forbrug, der medgår direkte til produktion af elektricitet
til at opretholde muligheden for produktion af elektricitet. § 11 d. For elektricitet, som en momsregistreret virksomhed køber, er tilbagebetaling af afgift efter bestemmelser i denne lov betinget af, 1) at det fremgår af købsaftalen, at køber er en momsregistreret virksomhed, med angivelse af cvr- eller SE-nummer for momsregistreringen,
2) at fakturaer vedrørende de aftalte leverancer af elektricitet indeholder oplysning om køberens aktuelle cvr- eller SE-nummer for momsregistreringen. § 11 e. (Ophævet) § 11 f. Varmeproducenter, der producerer varme uden samtidig produktion af elektricitet, kan få tilbagebetalt en del af afgiften af forbrug af afgiftspligtige varer anvendt til fremstilling af varme til eget forbrug i virksomheden via interne varmesystemer, hvis virksomheden er et værk, som 1) har kraft-varme-kapacitet efter stk. 2 eller 2) havde kraft-varme-kapacitet efter stk. 2 den 1. oktober 2005 eller 3) er omfattet af bilag 1 til lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Den del af afgiften, der overstiger 2,2 kr. pr. GJ varme ab værk eller 0,8 øre pr. kWh varme ab værk, tilbagebetales. Såfremt der ved fremstillingen af varme anvendes både afgiftspligtig elektricitet efter denne lov
andre brændsler eller energikilder, nedsættes de 2,2 kr. pr. GJ varme ab værk eller 0,8 øre pr. kWh varme ab værk forholdsmæssigt. Stk. 2. Virksomheden har kraft-varme-kapacitet, hvis virksomheden leverer varme til kollektive fjernvarmenet eller lignende fjernvarmenet
100 pct. af varmeleverancen i mindst 75 pct. af året kan dækkes af kraft-varme-enheden. Mindst 25 pct. af produktionen af elektricitet
varme i kraft-varme-enheden skal udgøres af elektricitet. Dette skal på forlangende kunne dokumenteres over for told-
skatteforvaltningen. Stk. 3. Reglerne om særlig opgørelse af tilbagebetaling af afgift m.v. i § 11, stk. 8
9, finder tilsvarende anvendelse for elektricitet til fremstilling af varme, for hvilken en varmeproducent får delvis tilbagebetaling af afgift efter stk.
skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører,
som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Ved opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1. pkt. tillægges tilbagebetalingsbeløbet efter de tilsvarende bestemmelser i § 8, stk. 4
5,
1-4, i lov om afgift af naturgas
bygas m.v., § 9, stk. 4
5,
1-4, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 7, stk. 3
4,
1-4, i lov om afgift af stenkul, brunkul
koks m.v.
6
7,
1-4, i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1.-
offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 4
oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse
dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 1-3, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte. § 12. Told-
skatteforvaltningen har, hvis det skønnes nødvendigt, til enhver tid mod behørig legitimation uden retskendelse adgang til at foretage eftersyn i lokaler, der benyttes i forbindelse med driften af registreringspligtige virksomheder,
til at efterse virksomhedernes forretningsbøger, øvrige regnskabsmateriale samt korrespondance m.v. Told-
skatteforvaltningen er berettiget til at foretage tilsvarende eftersyn hos elhandelsvirksomheder, den, der udsteder en faktura efter § 7, stk. 3, 6. pkt.,
virksomheder, der begærer tilbagebetaling efter bestemmelser i denne lov. Told-
skatteforvaltningen har, hvis det skønnes nødvendigt, til enhver tid mod behørig legitimation uden retskendelse adgang til oplysninger i datahubben af betydning for kontrol af elafgiften
oplysninger i Energinet, som vedrører verifikation efter § 9, stk. 2, eller meddelelser efter § 9, stk. 3. Stk. 2. Virksomhedernes indehavere
de i virksomhederne beskæftigede personer skal yde told-
skatteforvaltningen fornøden vejledning
hjælp ved foretagelsen af de i stk. 1 omhandlede eftersyn. Stk. 3. Materiale m.v., som er nævnt i stk. 1, skal på anmodning udleveres eller indsendes til told-
skatteforvaltningen. Stk. 4. Erhvervsdrivende skal på begæring meddele told-
skatteforvaltningen oplysning om deres indkøb af elektricitet. Elhandelsvirksomheder skal tillige på begæring meddele told-
skatteforvaltningen oplysning om indkøb af netydelser med tillæg af afgift pr. aftagenummer
om viderefakturering af afgift til den, der er omfattet af aftagenummeret. Endvidere skal den, der udsteder en faktura efter § 7, stk. 3, 6. pkt., på begæring meddele told-
skatteforvaltningen oplysning om viderefakturering af afgift til køberen af elektricitet. Stk. 5. Told-
skatteforvaltningen har, hvis det skønnes nødvendigt, til enhver tid mod behørig legitimation uden retskendelse adgang til at foretage eftersyn af regnskaber m.v. hos de i stk. 4 omhandlede erhvervsdrivende. Stk. 6. I det omfang oplysninger som nævnt i stk. 1
4 er registreret elektronisk, omfatter forvaltningens adgang til disse oplysninger
så en elektronisk adgang hertil. § 13. Offentlige myndigheder skal på begæring meddele told-
skatteforvaltningen enhver oplysning til brug ved registrering af virksomheder
kontrollen med afgiftens betaling eller tilbagebetaling. Stk. 2. Energinet skal på begæring meddele told-
skatteforvaltningen enhver oplysning i datahubben ved told-
skatteforvaltningens kontrol med fakturering af afgift efter § 7, stk. 3, 3.-5. pkt. Stk. 3. Politiet yder told-
skatteforvaltningen bistand til gennemførelsen af kontrollen efter §
størrelsen af det beløb, som virksomheden derfor skal indbetale, ikke kan opgøres på grundlag af virksomhedens regnskaber, kan told-
skatteforvaltningen foretage en skønsmæssig ansættelse af afgiftsbeløbet. Stk. 3. §§ 6
7
2
3, i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse. § 14 a. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats
afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk. 2. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før
efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
6 måneder, medmindre højere straf er forskyldt efter straffelovens §
19 i lov om opkrævning af skatter
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse på sager om overtrædelse af denne lov. § 17. Skatteministeren kan fastsætte de fornødne regler til gennemførelse af loven, herunder de nødvendige kontrolforanstaltninger, herunder regler for indretning af teknisk måleudstyr
montering af dette i virksomheden. § 17 a. (Ophævet) § 17 b. (Ophævet) § 17 c. (Ophævet) § 17 d. (Ophævet) §
Grønland. Bilag 1 (Ophævet) Bilag 2 (Ophævet) Bilag 3 (Ophævet) Bilag 3 a (Ophævet) Bilag 4 (Ophævet) Bilag 5 (Ophævet) Bilag 6 (Ophævet) Bilag 7 (Ophævet) Bilag 8 (Ophævet)
AI-forklaring ud fra den officielle lovtekst. Vejledende, erstatter ikke juridisk rådgivning.