LOV Æ#LOKDOK02 A A20230032930 AN015919 235548 Lov om ændring af lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v

. og forskellige andre love (Forhøjelse af energiafgiften på fossile brændsler for erhverv efter »Aftale om Grøn skattereform« af

1. december 2020 m.v.) 2023 2023-03-28 2023-03-28 2026-06-23 Valid 329 Lovtidende A 2023-03-28 A20240068330 2024-06-11 Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og forskellige andre love (Gennemførelse af dele af »Aftale om Grøn skattereform for industri mv.« fra juni 2022, ændringer som følge af emissionsafgiftsloven og udvidelse af adgang til ekstraordinær genoptagelse på afgiftsområdet m.v.) Nej I Dronningens Navn:\nFREDERIK\nKronprins Jeppe Bruus Givet på Amalienborg Skattemin., j.nr. 2022-13734 Skatte- og Vækstministeriet Skatteforvaltningen Lov om ændring af lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og forskellige andre love (Forhøjelse af energiafgiften på fossile brændsler for erhverv efter »Aftale om Grøn skattereform« af
2. december 2020 m.v.) VI MARGRETHE DEN ANDEN, af Guds Nåde Danmarks Dronning, gør vitterligt: Folketinget har vedtaget og Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov: § 1 I lov om afgift af naturgas og bygas m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1100 af
3. juli 2020, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 138 af
4. februar 2020 og § 2 i lov nr. 2225 af
5. december 2020 og senest ved § 8 i lov nr. 832 af
6. juni 2022, foretages følgende ændringer:
7. I § 10 a,
8. pkt., udgår », 10 c«.
9. I § 10 a,
10. og
11. pkt., ændres »4,5 kr./GJ« til: »8,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) fra og med den
12. april 2023 til og med den
13. december 2024 og 10 kr. pr. GJ (2015-niveau) fra og med den
14. januar 2025«, og som
15. pkt. indsættes: Satserne for nedsættelse af tilbagebetaling i
16. og
17. pkt. reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
18. I § 10 b, stk. 1,
19. pkt., ændres »1,6 pct.« til: »7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau)«, og », jf. dog § 10 c« udgår.
20. I § 10 b, stk. 1, indsættes som 3.-
21. pkt.: Ved tilbagebetaling for motorbrændstof efter § 10, stk. 3, kan afgiftspligtige vælge, at tilbagebetalingen efter
22. pkt. kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen for dieselækvivalenter i § 1, stk. 8,
23. pkt., i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. Ved tilbagebetaling for øvrig afgiftspligtig gas kan afgiftspligtige vælge, at tilbagebetalingen efter
24. pkt. kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen i § 8, stk. 4,
25. pkt., ganget med 1 over 1,
26. Satserne for tilbagebetaling i 2.-
27. pkt. reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
28. § 10 c ophæves.
29. I § 10 d, stk. 1, indsættes som
30. pkt.: For disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 10 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
31. I § 10 d, stk. 2, indsættes som
32. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 10 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
33. I § 10 d, stk. 3, indsættes som
34. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 10 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
35. I § 10 d, stk. 4, indsættes som
36. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 10 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
37. I § 10 d indsættes som stk. 7 og 8: Stk.
38. Afgiftspligtige kan vælge, at tilbagebetalingen efter stk. 1-4 kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen i § 8, stk. 4,
39. pkt., ganget med 1 over 1,
40. Stk.
41. Satserne i stk. 1-4 og 7 reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
42. I § 10 e, stk. 1, udgår »§ 10 b, stk. 3 eller 4, eller § 10 c, stk. 3 eller 4,«.
43. Efter § 15 indsættes: §
44. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
45. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
46. § 2 I lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1099 af
47. juli 2020, som ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 138 af
48. februar 2020 og senest ved § 9 i lov nr. 832 af
49. juni 2022, foretages følgende ændringer:
50. I § 8 a,
51. pkt., udgår », 8 c«.
52. I § 8 a,
53. og
54. pkt., ændres »4,5 kr./GJ« til: »8,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) fra og med den
55. april 2023 til og med den
56. december 2024 og 10 kr. pr. GJ (2015-niveau) fra og med den
57. januar 2025«, og som
58. pkt. indsættes: Satserne for nedsættelse af tilbagebetaling i
59. og
60. pkt. reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
61. I § 8 b, stk. 1,
62. pkt., ændres »1,6 pct.« til: » 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau)«, og », jf. dog § 8 c« udgår.
63. I § 8 b, stk. 1, indsættes som
64. og
65. pkt.: Afgiftspligtige kan vælge, at tilbagebetalingen efter
66. pkt. kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen i § 7, stk. 3,
67. pkt., ganget med 1 over 1,
68. Satserne i
69. og
70. pkt. reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
71. § 8 c ophæves.
72. I § 8 d, stk. 1, indsættes som
73. pkt.: For disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 8 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
74. I § 8 d, stk. 2, indsættes som
75. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 8 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
76. I § 8 d, stk. 3, indsættes som
77. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 8 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
78. I § 8 d, stk. 4, indsættes som
79. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 8 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
80. I § 8 d indsættes som stk. 7 og 8: Stk.
81. Afgiftspligtige kan vælge, at tilbagebetalingen efter stk. 1-4 kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen i § 7, stk. 3,
82. pkt., ganget med 1 over 1,
83. Stk.
84. Satserne i stk. 1-4 og 7 reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
85. Efter § 12 indsættes: §
86. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
87. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
88. § 3 I lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1349 af
89. september 2020, som ændret bl.a. ved § 4 i lov nr. 138 af
90. februar 2020, § 4 i lov nr. 2225 af
91. december 2020 og § 1 i lov nr. 1240 af
92. juni 2021 og senest ved § 12 i lov nr. 832 af
93. juni 2022, foretages følgende ændringer:
94. § 9, stk. 13-15, ophæves, og i stedet indsættes: Stk.
95. For nyttiggjort overskudsvarme fra varme og varer, for hvilke stk. 11 finder anvendelse, betales afgift i overensstemmelse med reglerne for nedsættelse af tilbagebetaling af afgift efter § 11, stk. 9-
96. Stk.
97. Fritagelsen efter stk. 1, nr. 5 og 6, administreres af Forsvarsministeriet. Stk.
98. Virksomheder, der benytter sig af tilbagebetalingsmuligheden i stk. 4 og 5, skal indberette tilbagebetalingsbeløbet til told- og skatteforvaltningen, hvis det samlede beløb overstiger 500.000 euro i et kalenderår. Omregningen fra danske kroner til euro skal ske efter den kurs, der gælder den første arbejdsdag i oktober i det år, som indberetningen vedrører, og som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Ved opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter
99. pkt. tillægges tilbagebetalingsbeløbet efter de tilsvarende bestemmelser i § 8, stk. 4 og 5, og § 8 a, stk. 1-4, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v., § 11, stk. 16 og 17, og § 11 f, stk. 1-4, i lov om afgift af elektricitet, § 7, stk. 3 og 4, og § 7 b, stk. 1-4, i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og § 7, stk. 6 og 7, og § 7 b, stk. 1-4, i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter. Opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet efter 1.-
100. pkt. skal ske pr. juridisk enhed. Stk.
101. Skatteministeren fastsætter nærmere regler om indberetning og offentliggørelse af oplysninger indberettet efter stk. 15 og oplysninger om virksomhedens navn, virksomhedstype, cvr-nummer, størrelse og dato for tildeling. Skatteministeren fastsætter derudover nærmere regler om, at virksomheder ikke kan opnå tilbagebetaling efter stk. 4 og 5, når de ikke opfylder de til enhver tid gældende betingelser for at modtage statsstøtte.
102. I § 11 a,
103. pkt., udgår », 11 c«.
104. I § 11 a,
105. og
106. pkt., ændres »4,5 kr./GJ« til: »8,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) fra og med den
107. april 2023 til og med den
108. december 2024 og 10 kr. pr. GJ (2015-niveau) fra og med den
109. januar 2025«, og som
110. pkt. indsættes: Satserne for nedsættelse af tilbagebetaling i
111. og
112. pkt. reguleres efter § 32 a.
113. I § 11 b, stk. 1,
114. pkt., ændres » 1,6 pct.« til: » 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau)«, og », jf. dog § 11 c« udgår.
115. I § 11 b, stk. 1, indsættes som 3.-
116. pkt.: Ved tilbagebetaling for motorbrændstof, som tilbagebetales efter § 11, stk. 3, kan afgiftspligtige vælge, at tilbagebetalingen efter
117. pkt. kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen for dieselækvivalenter i § 1, stk. 8,
118. pkt. Ved tilbagebetaling for øvrige afgiftspligtige produkter kan afgiftspligtige vælge, at tilbagebetaling efter
119. pkt. kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 7,1 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen i § 9, stk. 4,
120. pkt., ganget med 1 over 1,
121. Satserne i 2.-
122. pkt. reguleres efter § 32 a.
123. § 11 c ophæves.
124. I § 11 d, stk. 1, indsættes som
125. pkt.: For disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 11 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
126. I § 11 d, stk. 2, indsættes som
127. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 11 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
128. I § 11 d, stk. 3, indsættes som
129. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 11 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
130. I § 11 d, stk. 4, indsættes som
131. pkt.: For denne varme og disse varer nedsættes tilbagebetaling af afgift efter § 11 med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau).
132. I § 11 d indsættes som stk. 7 og 8: Stk.
133. Afgiftspligtige kan vælge, at tilbagebetalingen efter stk. 1-4 kan beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 5,7 kr. pr. GJ (2015-niveau) delt med afgiftssatsen i § 9, stk. 4,
134. pkt., ganget med 1 over 1,
135. Stk.
136. Satserne i stk. 1-4 og 7 reguleres efter § 32 a.
137. Efter § 16 indsættes: §
138. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
139. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
140. § 4 I lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 1353 af
141. september 2020, som ændret ved § 7 i lov nr. 2225 af
142. december 2020, § 9 i lov nr. 1240 af
143. juni 2021 og § 17 i lov nr. 832 af
144. juni 2022, foretages følgende ændringer:
145. I § 2, stk. 1, indsættes som nr. 18 og 19: 18) Karburatorvæske, 29,7 øre pr. liter. 19) For varer efter § 1, stk. 1, hvor der ikke er fastsat en afgiftssats i nr. 1-18, gælder den sats, som gælder for et tilsvarende brændsel, der er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes til opvarmning, eller for en tilsvarende vare, der er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes som motorbrændstof eller som tilsætnings- og fyldstof i motorbrændstof. For varer omfattet af
146. pkt., der anvendes til elektricitets- og varmefremstilling på stationære motorer i kraftvarmeværker, gælder den afgiftssats, som gælder for tilsvarende fyringsolier.
147. I § 2, stk. 2, indsættes som
148. pkt.: Registrerede virksomheder kan som alternativ til stk. 1, nr. 19, vælge, at den afgiftspligtige vares CO 2 -udledning beregnes eller analyseres på baggrund af akkrediterede må‍lin‍ger eller andre målin‍ger af tilsvarende kvalitet, jf. stk. 8, og pålægges en afgiftssats på 170 kr. pr. ton CO 2 (2015-niveau).
149. I § 2 indsættes som stk. 8: Stk.
150. Skatteministeren fastsætter regler for opgørelse af CO 2 -udledning, herunder krav til opgørelse af CO 2 -udledning og kontrol af afgiften efter stk. 2,
151. pkt.
152. Efter § 13 indsættes: § 13 a. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
153. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
154. § 5 I lov om afgift af kvælstofoxider, jf. lovbekendtgørelse nr. 1214 af
155. august 2020, som ændret ved § 12 i lov nr. 1728 af
156. december 2018 og § 16 i lov nr. 1240 af
157. juni 2021, foretages følgende ændringer:
158. I § 6, stk. 2,
159. pkt., udgår », jf. dog § 8, stk. 4«.
160. § 8, stk. 4, ophæves.
161. Efter § 13 indsættes i kapitel 6 : § 13 a. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
162. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af udledningerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
163. § 6 I lov om afgift af elektricitet, jf. lovbekendtgørelse nr. 1321 af
164. august 2020, som ændret senest ved § 1 i lov nr. 1389 af
165. oktober 2022, foretages følgende ændring:
166. Efter § 14 indsættes: § 14 a. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
167. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
168. § 7 I lov om afgift af spildevand, jf. lovbekendtgørelse nr. 478 af
169. april 2020, som ændret ved § 5 i lov nr. 168 af
170. februar 2020, foretages følgende ændring:
171. Efter § 15 indsættes: §
172. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af udledningen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
173. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af udledningerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
174. § 8 I lov om afgift af svovl, jf. lovbekendtgørelse nr. 479 af
175. april 2020, som ændret ved § 19 i lov nr. 1728 af
176. december 2018, § 4 i lov nr. 672 af
177. april 2021 og § 20 i lov nr. 1240 af
178. juni 2021, foretages følgende ændring:
179. Efter § 11 indsættes: §
180. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
181. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af udledningerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
182. § 9 I lov om afgift af ledningsført vand, jf. lovbekendtgørelse nr. 13 af
183. januar 2023, foretages følgende ændring:
184. Efter § 21 indsættes efter overskriften før § 22: §
185. Påbegyndes en afregningsperiode i en periode med én afgiftssats og afsluttes i den umiddelbart efterfølgende periode med en ændret afgiftssats, opgøres den ændrede afgift af en så stor del af leverancen, som perioden med den ændrede afgiftssats udgør i forhold til den samlede afregningsperiode. Stk.
186. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen, jf. stk.
187. § 10 I lov nr. 906 af
188. juni 2022 om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om skattefri kompensation for forhøjede energi- og miljøafgifter og ligningsloven (Nedsættelse af den almindelige elafgift, afskaffelse af grøn check for ikkepensionister m.v. og forhøjelse af det maksimale beskæftigelsesfradrag) foretages følgende ændring:
189. § 4, stk. 3 og 4, ophæves. § 11 I lov nr. 1268 af
190. september 2022 om ændring af lov om afgift af elektricitet og ligningsloven (Nedsættelse af den almindelige elafgift i fjerde kvartal 2022 og i 2023 og forhøjelse af det maksimale beskæftigelsesfradrag for indkomstårene 2022 og 2023) foretages følgende ændring:
191. § 3, stk. 4 og 5, ophæves. § 12 I lov nr. 1389 af
192. oktober 2022 om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om en børne- og ungeydelse, pensionsbeskatningsloven og selskabsskatteloven (Nedsættelse af den almindelige elafgift i første halvår 2023, forhøjelse af børne- og ungeydelsen i 2023, fremrykning af forhøjelse af aldersopsparingens lave loft, udvidelse af perioden for aldersopsparingens høje loft og indførelse af skattepligt på udbytter til udenlandske stater og deres institutioner) foretages følgende ændring:
193. § 5, stk. 4 og 5, ophæves. § 13 Stk.
194. Loven træder i kraft den
195. april 2023, jf. dog stk. 2 og
196. Stk.
197. § 1, nr. 1 og 3-10, § 2, nr. 1 og 3-10, og § 3, nr. 2 og 4-11, træder i kraft den
198. januar
199. Stk.
200. Skatteministeren fastsætter tidspunktet for ikrafttræden af § 4, nr. 2 og
201. Stk.
202. Told- og skatteforvaltningen kan efter ansøgning fra en virksomhed tillade, at virksomheden foretager en skønsmæssig opgørelse af andelen af afgiftspligtig overskudsvarme for 2022 og første kvartal 2023, når told- og skatteforvaltningen vurderer, at opgørelsen svarer til den faktiske mængde afgiftspligtig overskudsvarme for perioden. Det er en forudsætning for tilladelsen, at virksomheden i 2022 og første kvartal 2023 har haft ikkeafgiftspligtig overskudsvarme fra varme og varer, for hvilke § 9, stk. 11, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. finder anvendelse. Under Vor Kongelige Hånd og Segl