← Danmark

lta/2025/1643

LOV Æ#LOKDOK02 A A20250164330 AN017152 253865 Lov om ændring af minimumsbeskatningsloven, skattekontrolloven

lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter

andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet (Indførelse af standardskema til indberetning af oplysninger om ekstraskat, indførelse af indenlandsk ekstraskat på statsløse enheder

opdatering af bestemmelser om udveksling af oplysninger om ekstraskat

finansielle konti m.v.) 2025 2025-12-16 2025-12-16 2026-06-23 Valid 1643 Lovtidende A 2025-12-16 Nej FREDERIK R. Ane Halsboe-Jørgensen Givet på Christiansborg Slot Skattemin., j.nr. 2024-9337 Skatte-

Vækstministeriet Lov om ændring af minimumsbeskatningsloven, skattekontrolloven

lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter

andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet 1) Loven indeholder bestemmelser, der gennemfører dele af Rådets direktiv (EU) 2025/872 af

  1. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af
  2. maj
  3. (Indførelse af standardskema til indberetning af oplysninger om ekstraskat, indførelse af indenlandsk ekstraskat på statsløse enheder

opdatering af bestemmelser om udveksling af oplysninger om ekstraskat

finansielle konti m.v.) VI FREDERIK DEN TIENDE, af Guds Nåde Danmarks Konge, gør vitterligt: Folketinget har vedtaget

Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov: § 1 I minimumsbeskatningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1089 af

  1. september 2025, foretages følgende ændringer:
  2. I fodnoten til lovens titel indsættes efter »nr. L 13, side 9«: »,

dele af Rådets direktiv (EU) 2025/872 af

  1. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af
  2. maj 2025«.
  3. I § 47, stk. 1, indsættes som
  4. pkt.: Tilsvarende gælder statsløse gennemløbsenheder, når de er etableret efter dansk ret,

statsløse faste driftssteder, der har aktivitet i Danmark.

  1. I § 53, stk. 1,
  2. pkt., indsættes efter »Danmark«: »eller er omfattet af § 47, stk. 1,
  3. pkt.«
  4. I § 53, stk. 1, indsættes som
  5. pkt.: Den oplysningspligtige identificerer de relevante afsnit

de relevante jurisdiktioner, som oplysningerne skal sendes til i henhold til den formidlingsmetode, der er fastsat i artikel 8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, hvor oplysninger vil skulle udveksles efter skattekontrollovens § 66, stk. 1. 5. I § 53, stk. 3, ændres »med hjemsted i Danmark.« til: »som nævnt i stk. 1, 1. pkt.« 6. I § 53, stk. 4, indsættes som 4.

5. pkt.: Indgives standardskemaet med oplysninger om ekstraskat i overensstemmelse med stk. 2 i en jurisdiktion, hvor det pågældende rapporteringsår er et overgangsår, jf. § 51, stk. 4

5, er fristen for indgivelse af standardskemaet med oplysninger om ekstraskat den frist, der er fastsat i lovgivningen i den jurisdiktion, hvori standardskemaet med oplysninger om ekstraskat indgives, dog ikke senere end 18 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret. I de i 4. pkt. nævnte tilfælde skal oplysning om ekstraskatten, der er indberettet vedrørende koncernenheder som nævnt i stk. 1, 1. pkt., meddeles told-

skatteforvaltningen på det tidspunkt, hvor oplysningen foreligger i koncernen, dog ikke senere end 18 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret.

  1. I § 53, stk. 5, indsættes før
  2. pkt. som nyt punktum: Ved standardskemaet efter stk. 1 forstås skema med oplysninger om ekstraskat, jf. bilag VII til direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.
  3. I § 53, stk. 5,
  4. pkt., der bliver
  5. pkt., indsættes efter »Unionen«: »

artikel 8ae i

bilag VII til direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet«. 9. I § 53 indsættes som stk. 7-9: Stk. 7. Told-

skatteforvaltningen sikrer effektiv anvendelse af oplysninger, der indgives efter denne bestemmelse eller indgives med henblik på udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet. Stk. 8. Told-

skatteforvaltningen bestræber sig på at sikre, at en oplysningspligtig har mulighed for at indhente en elektronisk bekræftelse af gyldigheden af oplysningerne om skatteregistreringsnummeret på enhver skatteyder, der er omfattet af indberetning af oplysninger med henblik på udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet. Stk.

  1. Den oplysningspligtige kan kun anmode om at få bekræftet oplysninger om skatteregistreringsnummeret efter stk. 8 med henblik på validering af korrektheden af de oplysninger, der er omhandlet i artikel 8ae, stk. 2, i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.
  2. I § 56, stk. 1, ændres »har hjemsted i Danmark« til: »er omfattet af § 53, stk. 1,
  3. pkt.«
  4. I § 60, stk. 1, indsættes efter »oplysningspligtige«: »ikke anvendt det standardskema, der er nævnt i § 53, stk. 5, eller«, efter »ekstraskat« indsættes: »eller meddelelse«,

efter »skemaet« indsættes: »eller meddelelsen«.

  1. I § 69, stk. 1,
  2. pkt., ændres »der er 17 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret« til: »der er 2 måneder efter den frist for indgivelse af standardskemaet med oplysninger om ekstraskat, der finder anvendelse efter § 53, stk. 4«.
  3. § 69, stk. 2, ophæves. Stk. 3 bliver herefter stk.
  5. I § 69, stk. 3, der bliver stk. 2, ændres »15 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret eller 18 måneder efter den sidste dag i det rapporteringsår, der efter § 51, stk. 4 eller 5, er det omhandlede overgangsår« til: »den dag, der efter § 53, stk. 4, er fristen for at indgive standardskemaet med oplysninger om ekstraskat«. § 2 I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 12 af
  6. januar 2024, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 409 af
  7. april 2025

senest ved § 3 i lov nr. 750 af

  1. juni 2025, foretages følgende ændringer:
  2. I fodnoten til lovens titel ændres »

Rådets direktiv 2021/514/EU« til: »Rådets direktiv 2021/514/EU«,

efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af

  1. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af
  2. oktober 2023,

Rådets direktiv (EU) 2025/872 af

  1. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af
  2. maj 2025«.
  3. I § 66 indsættes som stk. 2: Stk.
  4. Told-

skatteforvaltningen sikrer effektiv anvendelse af oplysninger, der indgives efter §§ 47-52 eller modtages via udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8-8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet. § 3 I lov nr. 118 af 7. februar 2012 om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter

andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet, som ændret ved § 2 i lov nr. 902 af 21. juni 2022

§ 3i lov nr.

409 af

  1. april 2025, foretages følgende ændring:
  2. I fodnoten til lovens titel ændres »

Rådets direktiv 2021/514« til: »Rådets direktiv 2021/514/EU«,

efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af

  1. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af
  2. oktober 2023,

Rådets direktiv (EU) 2025/872 af

  1. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af
  2. maj 2025«. § 4 I lov nr. 409 af
  3. april 2025 om ændring af skatteindberetningsloven, skattekontrolloven, lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter

andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet

toldloven (Gennemførelse af direktiv om ændring af direktiv om administrativt samarbejde på beskatningsområdet om indberetning

udveksling af oplysninger om transaktioner i kryptoaktiver m.v.) foretages følgende ændringer: 1. § 2, nr. 1

3,

§ 3ophæves.

2. I § 5, stk. 2, ændres »§ 2, nr. 1, 3

4,

§ 3

« til: »

§ ‍2, nr. 4«. § 5 Stk.

  1. Loven træder i kraft den
  2. januar 2026, jf. dog stk.
  3. Stk.
  4. Minimumsbeskatningslovens § 53, stk. 8

9, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 9, træder i kraft den

  1. januar
  2. Stk.
  3. Minimumsbeskatningslovens § 47, stk. 1,
  4. pkt., § 53, stk. 1,
  5. pkt.,

stk. 3,

§ 56, stk.

1, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 2, 3, 5

10, har virkning for regnskabsår, der påbegyndes den

  1. december 2024 eller senere. Stk.
  2. Minimumsbeskatningslovens § 53, stk. 1,
  3. pkt., stk. 4, 4.

5. pkt., stk. 5, 1.

2. pkt.,

stk. 7, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 4

6-9,

minimumsbeskatningslovens § 69, stk. 1, 1. pkt.,

stk. 2, som ændret ved denne lovs § 1, nr. 12-14, har virkning for regnskabsår, der påbegyndes den 31. december 2023 eller senere,

for hvilke der ikke er foretaget indberetning inden denne lovs ikrafttræden. Under Vor Kongelige Hånd

Segl

🔗 Til officiel kilde

AI-forklaring ud fra den officielle lovtekst. Vejledende, erstatter ikke juridisk rådgivning.