MÄÄRUS Kohus Viru Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 16. märts 2006 Kriminaalasja number 1-01-24 (00244002202) Kohtukoosseis Kohtunik Anu Ernits Kohtuistungi sekretär, tõlk Sekretär Marge Ojaäär, tõ

§ 1481

lg 1, 3, 5, 6, 10 järgi Prokurör Tsiviilhageja Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Olga Dorogan Maksu-ja Tolliamet, esindaja Margarita Jõepere Osvald Pollet, Kohtualune Kaitsja Vandeadvokaat Eduard Bulattšik määratud korras RESOLUTSIOON Juhindudes KrMK § 190 lg 1 p 4, KarSRS § 3 lg 1, 6, § 1 lg 1, § 10 lg 1, 2, kohus määras: Lõpetada menetlus kriminaalasjas 1-01-24

(01934000044)Osvald Polleti(Pollet) süüdistuses KrK § 1481 lg 1, 3, 5, 10 järgi KarSRS § 3 lg 1 alusel. Määruse koopia saata prokurörile, tsiviilhagejale, kohtualusele ja kaitsjale. Määruse koopia saata karistusregistrile. Määrusele võib esitada erikaebuse või –protesti Riigikohtule 5 päeva jooksul alates määruse kättesaamisest. 1.Asjaolud. Osvald Pollet on kohtu alla antud 06 11 2001 KrK § 148-1 lg 1, 3, 5, 6, 10 järgi: Maksukorralduse seaduse(MKS) § 2 lg 3, 4 (24 04 1996 ja 12 04 2000 redaktsioonis) maksukohuslane- maksumaksja ja maksukoguja- vastutas majandustegevuse ja raamatupidamise, samuti Maksuametile maksudeklaratsioonide õigeaegse esitamise ja maksude tasumise eest. 1996 Osvald Pollet oli ümberregistreeritud eraettevõtte Torhout õigusjärglaseks füüsilisest isikust ettevõtjana Osvald Pollet , äriregistri kood 10061876 ning kant registrisse käibemaksukohuslasena alates 0101 1997. Käibemaksuseaduse (KMS) § 10 p 3 ja § 17 lg 3 ning MKS § 12 lg 1 järgi oli O.Pollet kohustatud igakuiselt esitama Ida-Viru Maksuametisse Jõhvis Rahu 3 käibemaksudeklaratsioone. Ajavahemikul 200 juuni kuni detsember ja 2001 jaanuar kuni juuni O.Pollet tahtlikult ei esitanud käibemaksudeklaratsioone. Peale selle Sotsiaalmaksuseaduse SMS) § 10 lg 1 p 4 järgi O.Pollet oli kohustatud iga kuu 5.kuupäeevaks esitama Maksuametile sotsiaalmaksu deklaratsioone ja SMS § 10 lg 2 p 2 järgi esitama 31.märtsiks aasta sotsiaalmaksudeklaratsiooni. O.Pollet alates 2000 maikuust alates tahtlikult ei esitanud neid deklaratsioone. Tulumaksuseaduse (TuMS) § 26 lg 5 kohaselt oli O.Pollet kohustatud esitama seaduses ettenähtud tähtaegadel kinnipeetud tulumaksu deklaratsioone, kuid ei esitanud neid alates 2000 maikuust alates. Nende tegudega pani O.Pollet toime seaduses ettenähtud deklaratsioonide esitamata jätmise tahtlikult (kRk § 148-1 lg 1). Peale selle 14 04 1998 oli O.Polletile Ida-Viru Maksuameti poolt vastavalt MKS § 15, 15-1, 23 tehtud ettekirjutus tasuda 30 päeva jooksul maksuvõlad: 14430 krooni tulumaksu, 129649 krooni sotsiaalmaksu võlgnevus ja intressid. Seda ettekirjutust ta tähtaegselt ei täitnud. 16 08 1998 tehti ettekirjutus tasuda maksuvõlad 48 tunni jooksul. Seda ta tähtaegselt ei täitnud 07 04 1999 tehti ettekirjutus tasuda deklareeritud maksud 195626 krooni. Seda ta tähtaegselt ei täitnud. 28 05 1999 tehti ettekirjutus tasuda 48 tunni jooksul deklareeritud maksud tulumaks 81096 krooni, käibemaks 26498 krooni, sotsiaalmaks 355285 krooni ja intressid. Seda ta tähtaegselt ei täitnud.(Kokku 462879 krooni) Seega pani O.Pollet toime maksuhalduri ettekirjutuse tahtliku täitmata jätmise( KrK § 148-1 lg 3). Lisaks sellele ei ole FIE O.Pollet tahtlikult tasunud Maksuametile makse. Seisuga 10 07 2001 oli tasumata makse : käibemaks 388795 krooni, sotsiaalmaks 595964 Krooni , FIE maks 10895 krooni, maamaks 6819 krooni.(Kokku 1002473 krooni). Seega pani O.Pollet tahtlikult toime maksuseaduse järgi tähtajalisele tasumisele kuuluva maksusumma mittetasumise (KrK § 148-1 lg 3, 5, 10) Need Osvald Polleti teod on kvalifitseeritud KrK § 148-1 lg 1, 3, 5, 10 järgi. Kohtuistungil esitas prokurör taotluse lõpetada kriminaalasjas osaliselt kriminaalmenetlus Osvald

§ 148-1 lg 1, 3, 5, ja 10 järgi kuriteoepisoodides Kar

SRS § 3 lg 1, 2 alusel, sest alates 01 09 2002 vastavalt KarS puudub kuriteokoosseis. Peale selle on O.Polletile esitatud süüdistus ka selles, et selles, et tema, olles maksukohustuslane, vastavalt Tulumaksuseaduse prg.26 lg1 ja 5 ning Maksukorralduse seaduse prg. 81 ja 13 oli kohustatud kuu määratud tähtajaks tasuma kinnipidamisele kuuluva maksu summa. Füüsilisest isikust ettevõtja, Osvald Pollet, aga tahtlikult ei kandnud üle IdaViru Maksuametile kinnipeetud tulumaksu, ning selle maksu võlgnevus seisuga 31.detsember 1995.a. moodustas 71 738 krooni ja intress 54 001 krooni. 12.novmbril 1999.a. Ida-Viru Maksuamet kohaldas Osvald Polleti suhtes halduskaristusena rahatrahvi summas 821 krooni 1999.a. kinnipeetud tulumaksu tasumata jätmise eest. 16.märtsil 2000.a. Osvald Pollet oli teist korda Ida-Viru Maksuameti poolt karistatud halduskorras 1999.a. ja 2000.a. kinnipeetud tulumaksu ülekandmata jätmise eest rahatrahviga 1 622 krooni. Füüsilisest isikust ettevõtja, Osvald Pollet, ka peale neid karistusi ei kandnud üle kinnipeetud tulumaksu ning alates 17.märts 2000.a. kuni 10.juuli 2001.a. põhivõlgnevus kinnipeetud tulumaksu osas moodustab 2 507 krooni ja intress 792.65 krooni, kokku 3 299.65 krooni. Seega, Osvald Pollet pani tahtlikult toime maksuseaduste järgi kinnipidamisele kuuluva maksusumma tähtajaks üle kandmata jätmise, olles halduskorras karistatud sama rikkumise eest, s.o. pani toime KrK §1481lg 6 järgi sätestatud kuriteo. Sellele vastab KarS § 389 lg 1 kuriteokoosseis. Kriminaalmenetlust jätkata O.

§ 148-1 lg 6 süüdistuses.

Tsiviilhageja esindaja M. Jõepere toetas prokuröri taotlust. Taotlust menetluse lõpetamiseks toetas ka kohtualuse kaitsja. Kohus leiab, et menetlus O.

§ 148-1 lg 1, 3,5, 10 järgi kuulub lõpetamisele.

Süüdistuse kohaselt O.Pollet jättis tahtlikult esitamata maksudeklaratsioonid, tahtlikult jättis täitmata maksuhalduri korraldused maksta maksuvõlg (põhivõlg 462879 krooni) ära 30 päeva jooksul ja tahtlikult jättis maksmata maksud 1002473 krooni, millega pani toime KrK § 148-1 lg 1, 3, 5, 10 ettenähtud kuriteo. KarS ei näe ette kriminaalvastutust maksude tähtajaks tasumata jätmise eest (KrK § 148-1 lg 3, lg 10, kui maksudena jäi laekumata 1000000 krooni või enam). Maksudeklaratsioonide esitamata jätmine või maksuhalduri korralduse täitmata jätmine on kvalifitseeritavad KarS § 390 järgi, kui maksudena jäi selle tulemusel laekumata 500000 krooni või enam, või kui süüdlasele on selle eest varem kohaldatud väärteokaristust. O.Polletile ei ole selle eest varem kohaldatud väärteokaristust. Tema tegude tulemusel jäi laekumata vähem kui 500000 krooni. Eeltoodust tuleneb, et O.Polleti teos puudub alates 01 09 2002 kuriteokoosseis. Karistusseadustiku § 5 lg 1 kohaselt mõistetakse karistus teo toimepanemise ajal kehtinud seaduse järgi. KarS § 5 lg 2 kohaselt on seadusel, mis välistab teo karistatavuse, tagasiulatuv jõud. KarSRS § 3 lg 1 kohaselt enne karistusseadustiku jõustumist toimepandud kuriteo kohta alustatud kriminaalmenetlus lõpetatakse, lähtudes sama seaduse § 1 lõigetes 1–3 sätestatud alustest, ning kohtualusele kohaldatud tõkend tühistatakse. KarSRS §1 lg 1 kehtib tegudele, mis olid karistatavad KrK järgi, kuid KarS järgi ei ole enam kuriteona karistatavad. Vastavalt KarS 3 lg 6 lõpetatakse KarS § 3 lg 1 järgi maa- või linnakohtu menetluses olev kriminaalasi kohtuniku määrusega, mille ärakiri saadetakse prokurörile. Eeltoodust lähtudes lõpetab kohus käesolevas kriminaalasjas osaliselt kriminaalmenetluse O.

§ 148-1 lg 1, 3, 5 ja 10 järgi.

§ 148-1 lg 6 järgi puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks, kuna Kr

K § 148-1 lg 6 kuriteokoosseisule vastab KarS § 389 lg 1 kuriteokoosseis. Kohtunik Anu Ernits

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.