← Eesti

1-03-99\1

Obsah (8)§ 10§ 18§ 51§ 7§ 9§ 13§ 27§ 29

1 Ärakiri Kriminaalasi nr 1- 03-99 MÄÄRUS 11.04.2006 Viru Maakohtu kohtunik Tiit Kullerkupp sekretär Aile Siil tõlk Niina Kruusimaa juuresolekul kaitsja vandeadvokaat Küllike Namm prokurör Ave Arnim o

§ 10

punkti 2 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud arvutama käibemaksuseaduse §-s 18 sätestatud korras tasumisele kuuluv käibemaksu summa.

§ 10

punkti 4 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt käibedeklaratsiooni esitamise tähtpäevaks.

§ 18

lõike 1 punkti 1 alusel on lubatud maksukohustuslase 2 maksustatavast käibest arvestatud käibemaksust maha arvata teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatavate kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluv käibemaks.

§ 18

lõike 6 kohaselt on käibemaksu mahaarvamine lubatud ainult käibemaksuseaduse §-s 24 sätestatud nõuetele vastava originaalarve alusel, millel on muuhulgas märgitud ka müüja nimi, aadress ja registreerimisnumber ning käibemaksukohustuslasena registreerimise number (käibemaksuseaduse § 24 lg 1 p 1). Vastavalt äriseadustiku §-le 183 korraldab juhatus osaühingu raamatupidamist. Raamatupidamise korraldamiseks oli OÜ Mespolding üks juhatuse liikmetest Jevdokia Radiš 13.09.1999.a sõlmitud töölepingu nr 54 alusel tööle võtnud raamatupidaja ametikohale Irina Sementšina (isikukood xxxxxxxxxxxxxxxx, elukoht xxxxxxxxxxxxx), kuigi raamatupidaja tööülesandeid täitis Irina Sementšina juba alates OÜ Mespolding asutamisest. Leonid Porošin andis OÜ Mespolding raamatupidamise algdokumendid Irina Sementšinale ning Irina Sementšina koostas algdokumentide alusel muuhulgas ka OÜ Mespolding käibedeklaratsioonid ja allkirjastas Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile vastavalt 21.09.1999, 20.10.1999, 23.11.1999, 21.01.2000, 21.02.2000, 20.03.2000, 18.04.2000, 22.05.2000, 22.06.2000, 20.07.2000, 22.08.2000 esitatud OÜ mespolding 1999.a augusti-, septembri-, oktoobri-, novembri- ja detsembrikuu, 2000.a jaanuari-, veebruari-, märtsi-, aprilli-, mai-, juuni- ja juulikuu käibedeklaratsioonid. Peale Irina Sementšina töölt vallandamist esitas OÜ Mespolding juhatuse liige Leonid Porošin 07.06.2001.a Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile eelpool nimetatud Irina Sementšina poolt allkirjastatud ja koostatud käibedeklaratsioonide osas valeandmetega parandusõiendid ning valeandmetega uued käibedeklatsioonid ning kinnitas deklareeritud andmete õigsust oma allkirjaga. 2000.a septembri-, oktoobri- ja novembrikuu ning 2001.a märtsikuu kohta esitatud valeandmetega käibedeklaratsioonid on allkirjastanud Leonid Porošin. Valeandmeid on Leonid Porošin deklareeritud OÜ Mespolding käibedeklaratsioonides alljärgnevalt: 1999.a augustikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel AS Haljala Ehitus sularahaarvetel nr 576 (27.08.1999.

  1. a)märgitud käibemaksu summa 2900,29 kr ja nr 263 (06.08.1999.
  2. a)märgitud käibemaksu summa 2574,46 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 4 370 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 1 105 kr. 1999.a augustikuu eest jäi laekumata käibemaksu 1 105 kr ja alusetult tasaarvestati käibemaksu 4 370 kr, järelikult jäi kokku laekumata käibemaksu 5 475 kr; 1999.a septembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel AS Haljala Ehitus sularahaarvel nr 577 (16.09.1999.
  3. a)märgitud käibemaksu summa 3198,05 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 3 661 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 10 enammakstud käibemaksuna 463 kr. 1999.a septembrikuu eest tasaarvestati alusetult käibemaksu 3 198 kr ning järelikult jäi laekumata käibemaksu 3 198 kr; 1999.a oktoobrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel AS Haljala Ehitus sularahaarvetel nr 256 (29.10.1999.
  4. a)märgitud käibemaksu summa 2633,80 kr ja nr 271 (08.10.1999.
  5. a)märgitud käibemaksu summa 1105,63 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 4 487 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 10 enammakstud käibemaksuna 748 kr. 1999.a oktoobrikuu eest tasaarvestati alusetult käibemaksu 3 739 kr ja järelikult jäi laekumata käibemaksu 3 739 kr; 3 1999.a novembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel AS Haljala Ehitus sularahaarvel nr 301 (11.11.1999.
  6. a)märgitud käibemaksu summa 2293,02 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 18 162 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 20 445 kr ning 1999.a novembrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 2 293 kr ; 1999.a detsembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel AS Haljala Ehitus sularahaarvetel nr 281 (16.12.1999.
  7. a)märgitud käibemaksu summa 2753,39 kr ja nr 303 (27.12.1999.
  8. a)märgitud käibemaksu summa 4668,71 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 11 057 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 18 479 kr ning 1999.a detsembrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 7 422 kr; 2000.a jaanuarikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel AS Haljala Ehitus sularahaarvel nr 121 (19.01.2000.
  9. a)märgitud käibemaksu summa 3790,22 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 75 042 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 78 832 kr ning 2000.a jaanuarikuu eest jäi laekumata käibemaksu 3 790 kr; 2000.a veebruarikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel OÜ Bolinger arvel nr 015 (01.02.2000.
  10. a)märgitud käibemaksu summa 22860 kr ning fiktiivsetel OÜ Pollard arvetel nr 11 (11.02.2000.
  11. a)märgitud käibemaksu summa 7560 kr ja nr 12 (23.02.2000.
  12. a)märgitud käibemaksu summa 13713 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 20 419 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 23 714 kr. 2000.a veebruarikuu eest jäi laekumata käibemaksu 23 714 kr ja tasaarvestati alusetult käibemaksu 20 419 kr, järelikult jäi laekumata kokku käibemaksu 44 133 kr; 2000.a märtsikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel OÜ Bolinger arvetel nr 031 (28.03.2000.
  13. a)märgitud käibemaksu summa 3060 kr ja nr 030 (24.03.2000.
  14. a)märgitud käibemaksu summa 540 kr ning fiktiivsetel OÜ Pollard arvetel nr 30 (31.03.2000.
  15. a)märgitud käibemaksu summa 8791,20 kr, nr 16 (14.03.2000.
  16. a)märgitud käibemaksu summa 11464,20 kr ja nr 13 (03.03.2000.
  17. a)märgitud käibemaksu summa 8487 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 6 527 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 34 986 kr ning 2000.a märtsikuu eest jäi laekumata käibemaksu 28 459 kr; 2000.a aprillikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel OÜ Bolinger arvel nr 043 (05.04.2000.
  18. a)märgitud käibemaksu summa 900 kr; fiktiivsetel OÜ Pollard arvetel nr 38 (13.04.2000.
  19. a)märgitud käibemaksu summa 1497,60 kr, nr 36 (10.04.2000.
  20. a)märgitud käibemaksu summa 3780 kr, ja nr 39 (17.04.2000.
  21. a)märgitud käibemaksu summa 4860 kr ning OÜ Granville fiktiivsel arvel nr 28 (18.04.2000.
  22. a)märgitud käibemaksu summa 14783,05 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 10 897 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 18 807 kr. 2000.a aprillikuu eest jäi laekumata käibemaksu 18 807 kr ja tasaarvestati alusetult käibemaksu 10 897 kr, järelikult jäi laekumata kokku käibemaksu 29 704 kr; 4 2000.a maikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel OÜ Pollard arvetel nr 59 (29.05.2000.
  23. a)märgitud käibemaksu summa 1641,95 kr, nr 48 (19.05.2000.
  24. a)märgitud käibemaksu summa 5255,80 kr, nr 46 (09.05.2000.
  25. a)märgitud käibemaksu summa 3124,80 kr, nr 45 (09.05.2000.
  26. a)märgitud käibemaksu summa 1408,60 kr ja nr 43 (02.05.2000.
  27. a)märgitud käibemaksu summa 624,24 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 17 077 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 10 enammakstud käibemaksuna 5 022 kr. 2000.a maikuu eest tasaarvestati alusetult käibemaksu 12 055 kr ning järelikult jäi laekumata käibemaksu 12 055 kr; 2000.a juunikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel OÜ Pollard arvetel nr 64 (30.06.2000.
  28. a)märgitud käibemaksu summa 702,55 kr ja nr 63 (20.06.2000.
  29. a)märgitud käibemaksu summa 2721,60 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 13 126 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 16 550 kr ning 2000.a juunikuu eest jäi laekumata käibemaksu 3 424 kr; 2000.a juulikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel OÜ Bolinger arvel nr 065 (03.07.2000.
  30. a)märgitud käibemaksu summa 324 kr ning fiktiivsetel OÜ Steedal arvetel nr 026 (10.07.2000.
  31. a)märgitud käibemaksu summa 3205,80 kr ja nr 027 (10.07.2000.
  32. a)märgitud käibemaksu summa 5319,15 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 4 500 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 13 349 kr ning 2000.a juulikuu eest jäi laekumata käibemaksu 8 849 kr; 2000.a septembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel AS Haljala Ehitus sularahaarvel nr 413 (05.09.2000.
  33. a)märgitud käibemaksu summa 3566,44 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 1 205 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 4 771 kr ning 2000.a septembrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 3 566 kr; 2000.a oktoobrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel AS Haljala Ehitus sularahaarvel nr 24 (17.10.2000.
  34. a)märgitud käibemaksu summa 3680,10 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 1 602 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 2 078 kr. 2000.a oktoobrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 2 078 kr ja tasaarvestati alusetult käibemaksu 1 602 kr, järelikult jäi laekumata kokku käibemaksu 3 680 kr; 2000.a novembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsel AS Haljala Ehitus sularahaarvel nr 290 (….11.2000.
  35. a)märgitud käibemaksu summa 3547,50 kr, mille tulemusel on lahtris 10 enammakstud käibemaksuks 1 751 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 1 797 kr. 2000.a novembrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 1 797 kr ja tasaarvestati alusetult käibemaksu 1 751 kr, järelikult jäi laekumata kokku käibemaksu 3 548 kr; 2001.a märtsikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summa lahtris fiktiivsetel AS Haljala Ehitus sularahaarvetel nr 18 (01.03.2001.
  36. a)märgitud käibemaksu summa 2035,80 kr, nr 28 (01.03.2001.
  37. a)märgitud käibemaksu summa 1013,70 kr, nr 243 (02.03.2001.
  38. a)märgitud käibemaksu summa 1998,54 kr ja nr 256 (03.03.2001.
  39. a)märgitud 5 käibemaksu summa 1457,20 kr, mille tulemusel on lahtris 9 tasumisele kuuluvaks käibemaksuks 1 865 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 8 370 kr ning 2001.a märtsikuu eest jäi laekumata käibemaksu 6 505 kr. OÜ Mespolding käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel jäi laekumata käibemaksu 169 840 krooni. OÜ Mespolding käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Leonid Porošin kuni 01.07.2002.a kehtinud maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning kuni 01.01.2002.a kehtinud käibemaksuseaduse § 10 punktide 2 ja 4 ning § 18 lõike 1 punkti 1 ja lõike 6 nõudeid. Samuti koostas Irina Sementšina Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile vastavalt 16.02.2000, 09.03.2000, 12.04.2000, 13.06.2000, 11.07.2000 ja 14.08.2000 esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid 2000.a jaanuari-, veebruari-, märtsi-, mai-, juuni- ja juulikuu kohta ning deklareeritud andmete õigsust kinnitas OÜ Mespolding juhatuse liige Leonid Porošin oma allkirjaga. Peale Irina Sementšina vallandamist esitas Leonid Porošin 06.06.2001.a valeandmetega parandusdeklaratsioonid 2000.a jaanuarikuu kohta ning 17.10.2001.a interneti e-maksuameti vahendusel volitatud isiku Tatjana Belova kaudu valeandmetega deklaratsioonid 2000.a veebruari- ja märtsikuu kohta. Valeandmetega tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid 2000.a aprilli-, augusti-, septembri-, oktoobri- ja novembrikuu ning 2001.a märtsikuu kohta on esitatud inerneti e-maksuameti vahendusel Leonid Porošin, selleks tema poolt volitatud isiku kaudu. Leonid Porošin’i poolt OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine riiklike maksude maksuhaldurile tulumaksu osas seisnes selles, et OÜ Mespolding poolt AS Haljala Ehitus, OÜ Pollard, OÜ Bolinger, OÜ Steedal, OÜ Granville, Juri Varaksin, Vladimir Dolgopolov ja Sergei Dmitrijev nimelt koostatud fiktiivsete arvete, sularahaarvete ja ostu-müügi lepingute alusel alusel OÜ Mespolding arvelt (kassast ja pangakontolt) sularahas ja pangaülekandega tehtud raha väljamaksed on alates 01.01.2000.a kehtiva Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettnähtud nõuetele vastav algdokument. Kuni 01.01.2003.a kehtinud Raamatupidamise seaduse § 8 lõike 1 kohaselt on raamatupidamisarvestuse algdokument majandustehingu toimumist kinnitav kirjalik tõend. Kaupade ja teenuste ostmine OÜ Mespolding poolt AS-lt Haljala Ehitus, OÜ-lt Pollard, OÜlt Bolinger, OÜ-lt Steedal, OÜ-lt Granville, Juri Varaksin’ilt, Vladimir Dolgopolov’ilt ja Sergei Dmitrijev’ilt ei ole toimunud. Alates 01.01.2000.a kehtiva Tulumaksuseaduse § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50.

§ 51

lõike 2 punkt 3 järgi loetakse ettevõtlusega mitteseotud kuluks väljamakseid, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. Tehingute väidetava toimumise ajal ning kuni 01.01.2003.a kehtinud Raamatupidamise seaduse § 8 lõike 1 järgi on raamatupidamisarvestuse algdokument majandustehingu toimumist kinnitav kirjalik tõend. Tulumaksuseaduse § 4 lg 3 kohaselt on tulumaksu määr 26/74 ning § 54 lõige 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Valeandmeid on Leonid Porošin ise ja vahendlikult deklareerinud OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tulumaksu osas alljärgnevalt: 2000.a jaanuarikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivse AS Haljala Ehitus sularahaarve nr 121 (19.01.2000.

  1. a)alusel tehtud väljamakselt summas 24847 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 8730 kr. 2000.a jaanuarikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu 6 maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 8 906 kr ning 2000.a jaanuarikuu eest jäi laekumata tulumaksu 8 730 kr; 2000.a veebruarikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivse OÜ Bolinger arve nr 015 (01.02.2000.
  2. a)alusel tehtud väljamakselt summas 149860 kr ning fiktiivsete OÜ Pollard arvete nr 11 (11.02.2000.
  3. a)alusel tehtud väljamakselt summas 49560 kr ja nr 12 (23.02.2000.
  4. a)alusel tehtud väljamakselt summas 89898 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 101652 kr. 2000.a veebruarikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 101 828 kr ning 2000.a veebruarikuu eest jäi laekumata tulumaksu 101 652 kr; 2000.a märtsikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivsete OÜ Bolinger arvete nr 031 (28.03.2000.
  5. a)alusel tehtud väljamakselt summas 20060 kr ja nr 030 (24.03.2000.
  6. a)alusel tehtud väljamakselt summas 3540 kr ning fiktiivsete OÜ Pollard arvete nr 16 (14.03.2000.
  7. a)alusel tehtud väljamakselt summas 75154,20 kr ja nr 13 (03.03.2000.
  8. a)alusel tehtud väljamakselt summas 55637 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 54 245 kr. 2000.a märtsikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 707 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 54 952 kr ning 2000.a märtsikuu eest jäi laekumata tulumaksu 54 245 kr; 2000.a aprillikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivse OÜ Bolinger arve nr 043 (05.04.2000.
  9. a)alusel tehtud väljamakselt summas 5900 kr; fiktiivsete OÜ Pollard arvete nr 30 (31.03.2000.
  10. a)alusel tehtud väljamakselt summas 57631,20 kr, nr 38 (13.04.2000.
  11. a)alusel tehtud väljamakselt summas 9817,60 kr, nr 36 (10.04.2000.
  12. a)alusel tehtud väljamakselt summas 24780 kr, ja nr 39 (17.04.2000.
  13. a)alusel tehtud väljamakselt summas 31860 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 45672 kr. 2000.a aprillikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 45 848 kr ning 2000.a aprillikuu eest jäi laekumata tulumaksu 45 672 kr; 2000.a maikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud OÜ Granville fiktiivse arve nr 28 (18.04.2000.
  14. a)alusel tehtud väljamakselt summas 82128 kr ning fiktiivsete OÜ Pollard arvetel nr 48 (19.05.2000.
  15. a)alusel tehtud väljamakselt summas 17000 kr, nr 46 (09.05.2000.
  16. a)alusel tehtud väljamakselt summas 20484,80 kr, nr 45 (09.05.2000.
  17. a)alusel tehtud väljamakselt summas 9234 kr ja nr 43 (02.05.2000.
  18. a)alusel tehtud väljamakselt summas 4092,24 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 46708 kr. 2000.a maikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 46 884 kr ning 2000.a maikuu eest jäi laekumata tulumaksu 46 708 kr; 2000.a juunikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivsete OÜ Pollard arvete nr 59 (29.05.2000.
  19. a)alusel tehtud väljamakselt summas 10763,80 kr, nr 48 (19.05.2000.
  20. a)alusel tehtud väljamakselt summas 17454,80 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 9915 kr. 2000.a juunikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 10 091 kr ning 2000.a juunikuu eest jäi laekumata tulumaksu 9 915 kr; 2000.a juulikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivsete OÜ Pollard arvete nr 64 (30.06.2000.
  21. a)alusel tehtud 7 väljamakselt summas 4605,55 kr ja nr 63 (20.06.2000.
  22. a)alusel tehtud väljamakselt summas 17841,60 kr; fiktiivse OÜ Bolinger arve nr 065 (03.07.2000.
  23. a)alusel tehtud väljamakselt summas 2124 kr ning fiktiivsete OÜ Steedal arvete nr 026 (10.07.2000.
  24. a)alusel tehtud väljamakselt summas 21015,80 kr ja nr 027 (10.07.2000.
  25. a)alusel tehtud väljamakselt summas 34869,95 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 28269 kr. 2000.a juulikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 28 445 kr ning 2000.a juulikuu eest jäi laekumata tulumaksu 28 269 kr; 2000.a septembrikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivse AS Haljala Ehitus sularahaarve nr 413 (05.09.2000.
  26. a)alusel tehtud väljamakselt summas 23380 kr ning fiktiivsete Sergei Dmitrijev’i ostumüügi lepingu ja kassa väljamineku orderite nr 29 (23.09.2000.
  27. a)alusel tehtud väljamakselt summas 15600 kr ja nr 30 (28.09.2000.
  28. a)alusel tehtud väljamakselt summas 13400 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 18404 kr. 2000.a septembrikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 18 580 kr ning 2000.a septembrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 18 404 kr; 2000.a oktoobrikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivse AS Haljala Ehitus sularahaarve nr 24 (17.10.2000.
  29. a)alusel tehtud väljamakselt summas 24125 kr ning fiktiivse Vladimir Dolgopolov’i ostu-müügi lepingu ja kassa väljamineku orderi nr 32 (17.10.2000.
  30. a)alusel tehtud väljamakselt summas 30271 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 19112 kr. 2000.a oktoobrikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 19 228 kr ning 2000.a oktoobrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 19 112 kr; 2000.a novembrikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivse AS Haljala Ehitus sularahaarve nr 290 (…...11.2000.
  31. a)alusel tehtud väljamakselt summas 23256 kr ning fiktiivse Juri Varaksin’i ostu-müügi lepingu ja kassa väljamineku orderi nr 35 (07.11.2000.
  32. a)alusel tehtud väljamakselt summas 66950 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 31694 kr. 2000.a novembrikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 31 870 kr ning 2000.a novembrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 31 694 kr; 2001.a märtsikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 ei ole deklareeritud fiktiivsete AS Haljala Ehitus sularahaarvete nr 18 (01.03.2001.
  33. a)alusel tehtud väljamakselt summas 13345,80 kr, nr 28 (01.03.2001.
  34. a)alusel tehtud väljamakselt summas 6645,50 kr, nr 243 (02.03.2001.
  35. a)alusel tehtud väljamakselt summas 13101,50 kr ja nr 256 (03.03.2001.
  36. a)alusel tehtud väljamakselt summas 9553 kr tulumaksumääraga 26/74 arvutatud tulumaksu 14984 kr. 2001.a märtsikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 176 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele tulumaksu 15 160 kr ning 2001.a märtsikuu eest jäi laekumata tulumaksu 14 984 kr. OÜ Mespolding valeandmete esitamise tulemusel jäi laekumata tulumaksu 379 385 krooni. OÜ Mespolding tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Leonid Porošin kuni 01.07.2002.a kehtinud maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 ja lõike 2 punkti 3 ning § 54 lõike 4 nõudeid. Leonid Porošin’i poolt OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine riiklike maksude maksuhaldurile sotsiaalmaksu osas seisnes selles, et 8 OÜ Mespolding töötajatele on tehtud töötasu väljamakseid lisaks maksudeklaratsioonis deklareeritud summadele sularahas ning Irina Sementšina pangakonto kaudu. Ajavahemikul 01.01.1999.a kuni 31.12.2000.a kehtinud sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg 1 p-de 1 ja 7 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu töötajale töö- või teenistuslepingu alusel rahas makstud palgalt ja muudelt tasudelt ning töövõtulepingu alusel füüsilisele isikule makstud tasudelt käesoleva seaduse § 10 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhtudel.

§ 7

kohaselt on sotsiaalmaksu määr 33% maksustatavalt summalt.

§ 10

lg 1 p-de 1, 2 ja 4 kohaselt on sotsiaalmaksu maksja kohustatud arvestama käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1-7 ja 9 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu iga kindlustatava kohta ja maksma käesoleva seduse §-s 7 toodud määras sotsiaalmaksu, arvestades käesoleva lõike punktis 2 sätestatut; maksma töövõtulepingu alusel füüsilisele isikule makstud tasult sotsiaalmaksu, kui töövõtulepingus ei ole märgitud, et ettevõtja on ettevõtlusega tegelev füüsiline isik ja ta on end oma elukohajärgses Maksuameti kohalikus asutuses sellise isikuna registreerinud; üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu Maksuameti pangakontole palga või muu väljamakse tegemise kuule järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks ja esitama samaks kuupäevaks elu- või asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele vastava maksudeklaratsiooni. Valeandmeid on Leonid Porošin ise ja vahendlikult deklareerinud OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides sotsiaalmaksu osas alljärgnevalt: 2000.a jaanuarikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 13 986 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajatele DENISS BITJUTSKI, VADIM TROFIMOV, JELENA MURAVJOVA, VASSILI ŽURAVSKI, JURI VASSILJEV, RUSLAN VASTŠENKO, KARL BERGET, REIN VESKUS, ANATOLI KALUGIN täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 2724 kr s.o. kogusummas 16 710 kr ning 2000.a jaanuarikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 2 724 kr;. 2000.a veebruarikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 7 091 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajatele VLADIMIR SEMENTŠIN, KESTUTIS VENSLOVAS, ILJA SVIRIDOV, AIVAR SEPP, VIKTOR NIKOLAJEV, JAAN LIIVAK, ARVO HAREND, ANTS POOLAKESE, ERICH RIISMA, ŽANNA IVANOVA, IVAN IVANOV, ANŽELA HODORENKO, NINA ZAHAROVA, NINA RJABOVA, NATALIA SVETÕŠEVA täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 7389 kr s.o. kogusummas 14 480 kr ning 2000.a veebruarikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 7 389 kr;. 2000.a märtsikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 7233 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajatele KESTUTIS VENSLOVAS, ALEKSANDER VITRIKOUCH täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 1243 kr s.o. kogusummas 8476 kr ning 2000.a märtsikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 1 243 kr; 2000.a aprillikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 7649 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajatele KESTUTIS VENSLOVAS, ARLES AUS täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 1647 kr s.o. kogusummas 9296 kr ning 2000.a aprilikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 1 647 kr; 2000.a maikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 2915 kr, kuid tegelikult kuulus 9 deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajale KESTUTIS VENSLOVAS täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 792 kr s.o. kogusummas 3707 kr ning 2000.a maikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 792 kr; 2000.a juunikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 462 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajale VLADIMIR SEMENTŠIN täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 149 kr s.o. kogusummas 611 kr ning 2000.a juunikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 149 kr; 2000.a juulikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 1 034 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajatele VLADIMIR SEMENTŠIN, DMITRI PUTŠENKO, ALFRED SEMJONOV täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 2250 kr s.o. kogusummas 3 284 kr ning 2000.a juulikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 2 250 kr; 2000.a augustikuu kohta esitatud tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis real 1 on deklareeritud arvestatud sotsiaalmaksu 2 001 kr, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele ja tasumisele lisaks sellele töötajatele VLADIMIR SEMENTŠIN, JAANUS PLAAT täiendavalt välja makstud töötasudelt 33% määraga arvutatud sotsiaalmaks 693 kr s.o. kogusummas 2 694 kr ning 2000.a augustikuu eest jäi laekumata sotsiaalmaksu 693 kr. OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel jäi laekumata sotsiaalmaksu 16 887 krooni. OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Leonid Porošin kuni 01.07.2002.a kehtinud maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning kuni 01.01.2001.a kehtinud sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktide 1 ja 7 ning § 10 lõike 1 punktide 1, 2 ja 4 nõudeid. Leonid Porošin’i poolt OÜ Mespolding 1999.a ettevõtte tuludeklaratsioonides valeandmete esitamine riiklike maksude maksuhaldurile seisnes selles, et OÜ Mespolding 1999.a ettevõtlusekulusid suurendati järgmiste fiktiivsete kaubasoetusdokumentide alusel: AS Haljala Ehitus sularahaarved nr 263 (06.08.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 14302,54 kr, nr 576 (27.08.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 16112,71 kr, nr 577 (16.09.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 17766,95 kr, nr 271 (08.10.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 6142,37 kr, nr 256 (29.10.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 14632,20 kr, nr 301 (11.11.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 12738,98 kr, nr 281 (16.12.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 15296,61 kr, nr 303 (27.12.1999.a) kauba maksumus ilma käibemaksuta 25937,29 kr, Juri Varaksin ostu-müügi leping (02.12.1999.a), kassa väljamineku order nr 43 (31.12.1999.a) kauba maksumus 12200 kr, Sergei Dmitrijev ostu-müügi leping (08.12.1999.a) ja kassa väljamineku order nr 37 (08.12.1999.a) kauba maksumus 3523 kr, ostu-müügi leping (31.12.1999.a) ja kassa väljamineku order nr 37 (31.12.1999.a) kauba maksumus 7495 kr, ostu-müügi leping (12.10.1999.a) ja kassa väljamineku order nr 37 (31.12.1999.a) kauba maksumus 6500 kr kogusummas 152 447,65 kr. Kuni 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 7 lg 1 kohaselt on tulumaksumäär 26% maksustatavast tulust.

§ 9

lg 1 p2 kohaselt on residendist maksumaksja tulu käesoleva seaduse tähenduses kogu tema poolt maksustamisperioodil kõigist tuluallkiatest saadud tulu, sealhulgas ettevõtlusest saadud tulu.

§ 13

lg 1 kohaselt arvatakse maksumaksja tulust rahandusministri poolt kehtestatud korras maha tema poolt 10 maksustamisperioodil tehtud tema ettevõtlusega seotud dokumentaalselt tõestatud kulutused.

§ 27

lg 1 kohaselt on ettevõte kohustatud esitama oma asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodi tuludeklaratsiooni koos raamatupidamise aastaaruandega maksustamisperioodile järgneva kuue kuu jooksul.

§ 29

lg 2 kohaselt tasub ettevõte tuludeklaratsiooni järgi juurdemaksmisele kuuluva maksusumma tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäevaks. OÜ Mespolding 1999.a ettevõtte tuludeklaratsiooni real 17 on deklareeritud tulumaksuga maksustatava tuluna 8 381 kr ning real 18 arvestatud tulumaksuna 2 179 kr, kuid kui vähendada kulusid fiktiivsete dokumentide alusel suurendatud summa 152 448 kr võrra, siis tegelikult kuulus deklareerimisele real 17 tulumaksuga maksustatava tuluna 160 829 kr ning real 18 arvestatud tulumaksuna 41 816 kr. Järelikult jäi 1999.a eest laekumata tulumaksu 39 637 kr. OÜ Mespolding 1999.a ettevõtte tuludeklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Leonid Porošin kuni 01.07.2002.a kehtinud maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ja kuni 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 13 lõike 1 ja § 29 lõike 2 nõudeid. Sellise tegevuse tulemusel, kus Leonid Porošin OÜ Mespolding juhatuse liikmena on deklareerinud OÜ Mespolding käibedeklaratsioonides, tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides ning 1999.a ettevõtte tuludeklaratsioonis tahtlikult valeandmeid, jäi riigieelarvesse laekumata käibemaksu 169 840 kr, sotsiaalmaksu 16 887 kr, kuni 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse alusel tulumaksu 39 637 kr ning alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse alusel tulumaksu 379 385 kr. Riigile tekitatud kahju kokku 605 749 kr. Seega Leonid Porošin, esitades maksuhaldurile (Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile) tahtlikult valeandmeid OÜ Mespolding käibedeklaratsioonides, tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides ning 1999.a ettevõtte tuludeklaratsioonis, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kokku 605 749 kr, pani toime KrK § 148¹ lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kohtuistungil taotles prokurör menetluse lõpetamist kriminaalasjas. Prokurör leidis, et kohtuliku uurimise tulemusel pole leidnud tõendamist L.Porošinile esitatud süüdistus mahus, mis vastaks süüteo koosseisule. Prokurör luges tõendatuks 1) L.Porošini poolt valeandmete esitamise OÜ Mespolding käibemaksudeklaratsioonides AS-ga Haljala Ehitus seonduvatel juhtudel mille tulemusel jäi laekumata käibemaksu summas 43 216.00 krooni. 2) L.Porošini poolt valeandmete esitamise OÜ Mespolding tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides AS-ga Haljala Ehitus seonduvatel juhtudel mille tulemusena jäi laekumata tulumaksu summas 92 924.00 krooni 3) L.Porošini poolt valeandmete esitamine OÜ Mespolding ettevõtte tuludeklaratsioonides AS-ga Haljala Ehitus ja eraisikutega seonduvate tehingute kajastamisel mille tulemusena jäi 1999.a. laekumata tulumaksu summas 39 637.00 krooni. Kokku luges prokurör seega tõendatuks 175 777.00 krooni maksude laekumata jäämist L.Porošini poolt maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel. Ülejäänud süüdistuses märgitud laekumata maksude osas leidis prokurör, et need pole seotud L.Porošin poolt maksuhaldurile tahtlikult esitatud valeandmetega. Tehingutest millest laekumata maksud tulenesid polnud L.Porošinil selget ülevaadet kuna nendega tegelesid ettevõtte raamatupidaja I.Sementšina ja viimase isa S.Melnikov, kes oli koos L.Porošiniga olnud OÜ Mespolding asutaja ja kes äriühingu juhtimises aktiivselt osales kuigi tema asemel oli äriühingu juhatuse liikmeks tema ämm J.Radiš. Omavahelised teravad suhted viisid selleni, et L.Porošini eest varjati raamatupidamisdokumente ning viimane oli sunnitud uue raamatupidaja T.Belovaga asuma taastama äriühingu raamatupidamist milleks abisaamiseks pöördus ka maksuameti poole. 11 Prokurör leidis, et kuna L.Porošini tahtliku tegevuse tulemusena jäi laekumata makse summas 175 777.00 krooni, siis alates Karistusseadustiku kehtimahakkamisest pole tegemist kuriteoga ning kriminaalmenetlus tuleb lõpetada Tsiviilhageja esindaja nõustus prokuröri taotlusega. L.Porošini kaitsja palus prokuröri taotluse rahuldada. Kohus leiab, et prokuröri taotlus on põhjendatud ja kuulub rahuldamisele. Karistusseadustiku § 386 lg 1 järgi on maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine käsitletav kuriteona üksnes juhul kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam või kui süüdlasele on sama teo eest kohaldatud väärteokaristust. Kuna antud juhul jäi laekumata makse 175 777 krooni so tunduvalt vähem kui 500 000 krooni ning L. Porošin ei oma väärteokaristust analoogse teo eest, siis vastavalt KarS RS §1 lg3 ja §3lg1 kuulub kriminaalmenetlus L. Porošini suhtes lõpetamisele. L. Porošini poolt toimepandu vastab väärteokoosseisule, kuna aga teo toimepanemisest on möödunud üle kolme aasta, siis juhindudes KarS§81 lg7 on väärtegu aegunud. Tekitatud kahju on võimalik sisse nõuda tsiviilkohtupidamise korras. Arvestades eeltoodut ja juhindudes KarS RS §1 lg3 ja §3 lg1; KrMS § 422 kohus määras: Lõpetada kriminaalmenetlus Leonid Porošini süüdistuses KrK §148’ lg2 järgi. Tõkend- allkiri elukohast mittelahkumise kohta Leonid Porošini suhtes tühistada määruse jõustumisel.. Vabastada aresti alt 16.04.2003.a.määrusega arestitud L.Porošinile kuuluvad OÜ Mespolding 1 osa nimiväärtusega 40 000 krooni ja OÜ Wiiretex 1 osa nimiväärtusega 40 000 krooni. Määrusele on õigus esitada määruskaebus 10 päeva jooksul Viru Maakohtule. Kohtunik /allkiri/ T. Kullerkupp Ärakiri õige Kohtunik L. Sarnet Kohtumäärus jõustus 24.aprillil 2006.a Kohtunik L. Sarnet

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.