lg 2 (alates 15.04.2007.a.
lg 3) järgi kokkuleppemenetluses OÜ ADD Grupp, asukoht: Tööstuse 48, Tallinn, seaduslik esindaja -juhatuse liige V. M, varem kriminaalkorras karistamata Kohtuotsusele võib 15 päeva jooksul esitada apellatsiooni seoses KrMS 9.peatüki 2.jaos toodud kokkuleppemenetluse sätete väidetava rikkumisega, mille kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 7 päeva jooksul alates kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kättesaamise järgnevast päevast alates 15 päeva jooksul. RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 175; 179, 180, 247; 248 lg 1 p 4, 311, 313, 318, 319 kohtunik otsustas: Süüdi tunnistada OÜ ADD Grupp
lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ning karistada rahalise karistusega 100 000,- (ükssada tuhat) krooni.
lg 1 alusel määrata rahalise karistuse tasumine ositi 10 (kümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10 000,- krooni. Välja mõista OÜ-lt ADD Grupp Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks 1 144 801,- krooni. Harju Maakohtu 05.07.2006.a. määrusega arestitud OÜ ADD Grupp arvelduskontodel olev raha üle kanda Maksu- Tolliametile hagi osaliseks hüvitamiseks. Välja mõista OÜ-lt ADD Grupp riigituludesse sundraha 5400,-krooni. Sundraha ja kaitsjatasu tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr 10220034800017 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „OÜ ADD Grupp, 1-07-5242, sundraha“. Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile. SÜÜDISTUS JA MENETLUSE KÄIK OÜ ADD Grupp on kokkuleppemenetluses antud kohtu alla süüdistatuna selles, et I. A, olles ajavahemikul 04.01.2002 kuni 18.01.2007.a OÜ ADD Grupp juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele oli muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi R. P-l ja A. P-l koostada OÜ W, OÜ E, OÜ K, OÜ T-E, OÜ F E, OÜ S, OÜ H ja OÜ V nimel fiktiivseid arveid, et OÜ-l A G oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ-te W, E, K, T-E, F E, S, H ja V nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ A G poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute OÜ-te W, E, K, T-E, F E, S, H ja V arvelduskontodele, misjärel R. P, kes kontrollides koos A. P-ga OÜ W, OÜ E, OÜ K, OÜ T-E, OÜ F E, OÜ S, OÜ H ja OÜ V tegevust, võttis sularahaautomaatidest välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastas I. A-le. OÜ ADD Grupp arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ W, OÜ E, OÜ K, OÜ T-E, OÜ F E, OÜ S, OÜ H ja OÜ V fiktiivseid arveid: Kuupäev Arve nr Selgitus 27.12.2004 Kokku dets 2004 04.01.2005 34 räästa remont, sarikate tugevdamine 1 valtspleki paigaldamine 12.01.2005 Kokku jaan 2005 Kõik kokku 3/A laevaukse ja konstruktsiooni puhastus ja värvimine Kuupäev Arve nr Selgitus 10.02.2005 4/1 laevaukse värvimine Kokku veebr 2005 22.03.2005 17 Kokku märts 2005 Kõik kokku Kuupäev 14.04.2005 vundamendi lammutus, jääkoristus Arve nr Selgitus 56 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 48 000,00 48 000 240 000,00 8 640,00 8 640 43 200,00 56 640,00 56 640 283 200,00 54 000,00 294 000 342 000 9 720,00 52 920 61 560 63 720,00 346 920 403 560 Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 32 740,00 5 893,20 38 633,20 32 740 5 893 38 633 62 000,00 62 000 94 740 11 160,00 11 160 17 053 Summa km-ta Käibemaks 49 000,00 8 820,00 73 160,00 73 160 111 793 Summa kokku 57 820,00 18.04.2005 20.04.2005 58 59 metallkonstruktsioonide puhastus, värvimine ja pakendamine Columbia kivi paigaldus 22.04.2005 Kokku apr 2005 60 vundamendi aluse ja taldmiku seinte remonditööd 05.05.2005 64 14.05.2005 66 300,00 66 000,00 11 934,00 11 880,00 78 234,00 77 880,00 74 360,00 255 660 13 384,80 46 019 87 744,80 301 679 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine 34 000,00 6 120,00 40 120,00 67 roostevabade mahutite pesu, pakkimine ja ladustamine 28 700,00 5 166,00 33 866,00 20.05.2005 23.05.2005 Kokku mai 2005 73 74 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine sarikate ja roovituse paigaldus 24 050,00 143 400,00 230 150 4 329,00 25 812,00 41 427 28 379,00 169 212,00 271 577 22.06.2005 27.06.2005 28.06.2005 Kokku juuni 2005 14.07.2005 102 105 107 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine kanalisatsioonitrass sidekaabli kanalisatsioon 120 lammutustööd 52 910,00 63 750,00 51 200,00 167 860 43 000,00 9 523,80 11 475,00 9 216,00 30 215 7 740,00 62 433,80 75 225,00 60 416,00 198 075 50 740,00 15.07.2005 19.07.2005 25.07.2005 121 126 130 tugede puhastus, värvimine ja laadimine vahelagede soojustamine Unikivi paigaldus 57 500,00 22 100,00 60 000,00 10 350,00 3 978,00 10 800,00 67 850,00 26 078,00 70 800,00 27.07.2005 Kokku juuli 2005 133 metallkonstruktsioonide puhastus, värvimine ja laadimine 39 100,00 221 700 7 038,00 39 906 46 138,00 261 606 11.08.2005 11.08.2005 15.08.2005 Kokku aug 2005 154 155 160 metallkonstruktsioonide puhastus, pakendamine ja laadimine terasribad komponentide montaaž 63 000,00 8 400,00 73 700,00 145 100 11 340,00 1 512,00 13 266,00 26 118 74 340,00 9 912,00 86 966,00 171 218 01.09.2005 174 konstruktsioonide värvimine, pakendamine ja laadimine 43 200,00 7 776,00 50 976,00 05.09.2005 183 konstruktsioonide värvimine, pakendamine ja laadimine 50 400,00 9 072,00 59 472,00 188 192 194 196 kanderaamide ja platvormide parandustööd, pakendamine ja laadimine seinte pahteldamine katuselae ehitus põranda tasandustööd 206 209 211 214 216 arve puudub Varikatuse ehitus haljastustööd al. luukide valmistamine al. luukide valmistamine 42 000,00 41 250,00 74 250,00 52 200,00 303 300 66 000,00 45 000,00 57 500,00 124 000,00 124 000,00 7 560,00 7 425,00 13 365,00 9 396,00 54 594 11 880,00 8 100,00 10 350,00 22 320,00 22 320,00 49 560,00 48 675,00 87 615,00 61 596,00 357 894 77 880,00 53 100,00 67 850,00 146 320,00 146 320,00 20.10.2005 Kokku okt 2005 220 AISI mahutite puhastus, pakendamine ja laadimine 28 000,00 444 500 5 040,00 80 010 33 040,00 524 510 02.11.2005 4.11.2005 227 229 konstruktsioonide puhastus, värvimine ja laadimine arve puudub 16 882,00 60 745,80 3 038,76 10 934,24 19 920,76 71 680,04 08.09.2005 12.09.2005 14.09.2005 19.09.2005 Kokku sept 2005 6.10.2005 07.10.2005 10.10.2005 10.10.2005 17.10.2005 07.11.2005 08.11.2005 10.11.2005 232 233 237 al. luukide puhastus, kummi paigaldus ja laadimine seinte tasandus välisküttetrassi montaaž 12 000,00 24 310,00 76 370,00 2 160,00 4 375,80 13 746,60 14 160,00 28 685,80 90 116,60 16.11.2005 240 betooni freesimine ja kanalite süvistamine 59 330,00 10 679,40 70 009,40 18.11.2005 21.11.2005 24.11.2005 Kokku nov 2005 243 246 248 aluse tihendamine ja vee pumpamine metallkonstruktsiooni demontaaž heakorratööd, koristus, maalritööd 24 200,00 30 000,00 37 910,00 341 748 4 356,00 5 400,00 6 823,80 61 515 28 556,00 35 400,00 44 733,80 403 263 01.12.2005 03.12.2005 07.12.2005 20.12.2005 Kokku dets 2005 Kõik kokku 257 263 268 283 konstruktsioonide puhastus, värvimine ja laadimine al. luugi valmistamine põranda tasandustööd ruumide seinte ja lagede remont 25 650,00 78 800,00 10 200,00 140 000,00 254 650 2 364 668 4 617,00 14 184,00 1 836,00 25 200,00 45 837 425 641 30 267,00 92 984,00 12 036,00 165 200,00 300 487 2 790 309 Kuupäev 03.01.2006 Arve nr Selgitus 51 arve puudub 06.01.2006 10.01.2006 53 57 al. luukide puhastus, montaaž, värviparandused pööningu remont 24 780,00 76 000,00 4 460,40 13 680,00 29 240,40 89 680,00 13.01.2006 16.01.2006 18.01.2006 60 64 69 Harju pleki paigaldus, katusetorni ehitus arve puudub arve puudub 54 830,00 73 150,00 45 000,00 9 869,40 13 167,00 8 100,00 64 699,40 86 317,00 53 100,00 24.01.2006 Kokku jaan 2006 74 konstruktsioonide puhastus, tsingiparandus, pakendamine ja laadimine 32 000,00 381 620 5 760,00 68 692 37 760,00 450 312 03.02.2006 80 tootmisruumide remont, seinte ja külmkappide värvimine 34 200,00 6 156,00 40 356,00 06.02.2006 13.02.2006 84 87 käsipuude ja piirete puhastus ja kruntimine, pakkimis- ja laadimistööd arve puudub 71 750,00 54 780,00 12 915,00 9 860,40 84 665,00 64 640,40 73 500,00 234 230 13 230,00 42 161 86 730,00 276 391 23.02.2006 91 Kokku veebr 2006 treppide ja käsipuude puhastus ja kruntimine, pakkimis- ja laadimistööd Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 75 860,00 13 654,80 89 514,80 06.03.2006 10.03.2006 99 102 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine seinte ja lagede värvimistööd 90 945,00 27 265,00 16 370,10 4 907,70 107 315,10 32 172,70 14.03.2006 104 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine 120 555,00 21 699,90 142 254,90 20.03.2006 108 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine 61 335,00 11 040,30 72 375,30 24.03.2006 112 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine 40 185,00 7 233,30 47 418,30 Kokku märts 2006 Kõik kokku 340 285 956 135 61 251 172 104 401 536 1 128 239 Kuupäev 15.11.2002 22.11.2002 25.11.2002 Kokku nov 2002 13.12.2002 16.12.2002 18.12.2002 24.12.2002 Kokku dets 2002 Kõik kokku Arve nr Selgitus 47 metall konstruktsioonide värvimine 56 metall konstruktsioonide värvimine 57 metall konstruktsioonide värvimine Kuupäev Arve nr Selgitus 1.4.2003 6 CERESIT CL51 hüdroisolatsioon, ESMOL mastiks, pruss 50*100*3000 32 785,00 5 901,30 38 686,30 02.4.2003 3.4.2003 7 9 armatuur lm 6, lehtmetall 5mm, võrk 100*100*6 värv Primer Base, tehniline kumm 46 475,50 30 300,00 8 365,60 5 454,00 54 841,10 35 754,00 14.4.2003 16 Ateron puuliim B3 10L, tehniline kumm, Pinotex Classic Mahagon 10L 25 280,42 4 550,48 29 830,90 14.4.2003 15 vineer 1500*1500*16, pruss 25*50*3500 30 471,60 5 484,90 35 956,50 15.4.2003 18 Kunda ehitustsement, Vetonit 3000 25 kg, ehitusliiv 50 kg 18 180,25 3 272,45 21 452,70 25.04.2003 20 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 25.04.2003 85 200,00 15 336,00 100 536,00 26.4.2003 24 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 26.04.2003 77 137,00 13 884,70 91 021,70 26.4.2003 23 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 15.04.2003 71 350,00 12 843,00 84 193,00 25 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 17.04.2003 66 647,20 11 996,50 78 643,70 29.4.2003 27 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 11.04.2003 88 605,00 15 948,90 104 553,90 30.4.2003 Kokku apr 2003 28 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 14.04.2003 141 805,00 714 237 25 524,90 128 563 167 329,90 842 800 19.5.2003 38 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 14.05.2003 99 970,80 17 994,75 117 965,55 21.5.2003 Kokku mai 2003 39 metallist detailide valmistamine Raam /frame/, Akt Nr.39 20.05.2003 70 000,00 169 971 12 600,00 30 595 82 600,00 200 566 9.6.2003 50 üldehitustööd, Akt Nr.50 04.06.2003 35 000,00 6 300,00 41 300,00 11.6.2003 53 üldehitustööd, Akt Nr.53 05.06.2003 66 300,00 11 934,00 78 234,00 12.6.2003 54 Kokku juuni 2003 üldehitustööd, Akt Nr.54 06.06.2003 64 000,00 165 300 11 520,00 29 754 75 520,00 195 054 28.4.2003 70 72 74 78 metall konstruktsioonide värvimine metall konstruktsioonide värvimine metall toodete valmistamine restide paigaldus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 33 898,30 6 101,70 40 000,00 44 603,40 8 028,60 52 632,00 45 049,15 8 108,85 53 158,00 123 551 22 239 145 790 14 279,65 2 570,35 16 850,00 42 560,00 7 660,80 50 220,80 40 144,50 7 226,00 47 370,50 40 144,00 7 225,90 47 369,90 137 128 24 683 161 811 260 679 46 922 307 601 Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 8.7.2003 65 tööd vastavalt teostatud tööde aktile Nr.65 04.07.2003 74 707,50 13 447,35 88 154,85 11.7.2003 69 ehitustööd vastavalt teostatud tööde aktile Nr.69 07.07.2003 69 650,00 12 537,00 82 187,00 22.7.2003 Kokku juuli 2003 21.8.2003 77 ehitustööd vastavalt teostatud tööde aktile Nr.77 18.07.2003 88 tehniline kumm, tihend 40 mm 98 300,00 242 658 5 800,00 17 694,00 43 678 1 044,00 115 994,00 286 336 6 844,00 22.8.2003 Kokku aug 2003 89 metall konstruktsioonide värvimine, Akt Nr.89 19.08.2003 64 800,00 70 600 11 664,00 12 708 76 464,00 83 308 8.9.2003 Kokku sept 2003 110 metall konstruktsioonide värvimine, Akt Nr.110 02.09.2003 47 460,00 47 460 8 542,80 8 543 56 002,80 56 003 3.10.2003 136 R/v mahutite puhastamine Akt Nr.136 02.10.2003 7 900,00 1 422,00 9 322,00 6.10.2003 Kokku okt 2003 138 metall konstruktsioonide värvimine, Akt Nr.138 03.10.2003 35 475,00 43 375 6 385,50 7 808 41 860,50 51 183 3.11.2003 Kokku nov 2003 160 viimistlustööd vastavalt aktile Nr.160 03.11.03 29 674,15 29 674 5 341,35 5 341 35 015,50 35 015 8.12.2003 184 roostevaba konstruktsioonide puhastus, Akt Nr.184 04.12.2003 39 300,00 7 074,00 46 374,00 185 metall konstruktsioonide värvimine, pakendamine ja laadimine, Akt Nr.185 04.12.2003 19 000,00 58 300 3 420,00 10 494 22 420,00 68 794 203 metallkonstruktsioonide puhastamine, pakendamine ja laadimine, Akt Nr.203 08.01.2004 12 000,00 2 160,00 14 160,00 205 roostevaba pleki puhastamine, pakendamine ja montaaz, Akt Nr.205 08.01.2004 33 200,00 5 976,00 39 176,00 204 metallkonstruktsioonide puhastamine, pakendamine ja laadimine, Akt Nr.203 08.01.2004 47 540,00 8 557,20 56 097,20 214 küttepüstikute vahetus, Akt Nr.214 20.01.2004 40 370,00 133 110 7 266,60 23 960 47 636,60 157 070 55 300,00 7 350,00 62 650 9 954,00 1 323,00 11 277 65 254,00 8 673,00 73 927 241 metallkonstruktsioonide puhastamine ja värvimine, pakendamine, Akt Nr.241 03.03.2004 36 530,00 6 575,40 43 105,40 243 veetorustike vahetus keldris, Akt Nr 243 05.03.2004 32 820,00 5 907,60 38 727,60 10 596,44 79 946 1 817 281 1 907,36 14 390 327 111 12 503,80 94 336 2 144 392 8.12.2003 Kokku dets 2003 08.1.2004 9.1.2004 9.1.2004 26.01.2004 Kokku jaan 2004 13.02.2004 230 16.2.2004 233 Kokku veebr 2004 3.3.2004 5.3.2004 8.3.2004 244 Kokku märts 2004 Kõik kokku veevälistrass santehnilisedtööd, santehnilisedtööd, Akt Nr.223 13.02.2004 metalli ladustamine veetorustike vahetus soojussõlmes, Akt Nr.244 08.03.04 Kuupäev Arve nr Selgitus 11.08.2004 163/1 sise- ja välisdrenaaz, kanalisatsiooni välisvõrk, tuletõrje süsteem remont. Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 172 000,00 30 960,00 202 960,00 kronsteinid kg 187 000,00 359 000 19 980,00 33 660,00 64 620 3 596,40 220 660,00 423 620 23 576,40 12.11.2004 226 hüdraulika paigaldus, läbipesu kompl. 16 000,00 2 880,00 18 880,00 30.11.2004 237 konstruktsioonide puhastus, värviparandamine tk., pakkumine ja laadimine 7 000,00 1 260,00 8 260,00 9 660,00 52 640 411 640 1 738,80 9 475 74 095 11 398,80 62 115 485 735 18.08.2004 167/1 Kokku aug 2004 10.11.2004 225 30.11.2004 236 Kokku nov 2004 Kõik kokku vihmavee kanalisatsioon, konstruktsioonide puhastus, värviparandamine jm., pakkumine ja laadimine opera Ülaltoodud arvete alusel esitas OÜ ADD Grupp ajavahemikul november 2002 kuni märts 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 1 144 801 krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Seega pani OÜ ADD Grupp toime
lg 2 (alates 15.04.2007.a
lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1 144 801 krooni. 19.04.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri abi Dmitri Teplõhh, OÜ ADD Grupp seaduslik esindaja ning kaitsja Janek Väli käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe. Vastavalt kokkuleppele nõuab ringkonnaprokuröri abi kohtus süüdistatavale
lg 2 (alates 15.04.2007.a.
lg 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks rahalise karistusega 100 000,- krooni.
lg 1 alusel määrata, et OÜ ADD Grupp tasub rahalise karistuse ositi 10 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10 000,- krooni. Kohtuistungil kinnitas OÜ ADD Grupp seaduslik esindaja -juhatuse liige V. M, et on süüdistusest aru saanud, nõustus kriminaalasja lahendamisega kokkuleppemenetluses ning kinnitas, et jääb sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohtunik, tutvunud kriminaalasja materjalidega, ära kuulanud selgitusi sõlmitud kokkuleppe kohta, olles veendunud, et menetlusosalised jäävad sõlmitud kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ning sellega nõustunud, kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet, kokkuleppe on sõlmitud kriminaalkohtumenetluse sätteid järgides. Seega tuleb OÜ ADD Grupp temale esitatud süüdistuses
lg 2 järgi süüdi tunnistada ja määrata talle karistus vastavalt sõlmitud kokkuleppele. Süüdistatavalt kuuluvad väljamõistmisele menetluskulud. Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu-ja tollikeskus poolt on esitanud tsiviilhagi summas 1 144 801,krooni, mis on põhjendatud ning kuulub rahuldamisele. Asitõendid kriminaalasja juures puuduvad. Violetta Kõvask Kohtunik
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.