← Eesti

1-04-102\1

KOHTUMÄÄRUS Kohus Harju Maakohus Määruse tegemise aeg ja koht 23. oktoober 2007. a Tallinn Kriminaalasja number 1-1595/04 (01934000048) Kohtunik Eha Popova Kohtuistungi sekretär Julia Senkevitš Krimin

(RT I 1993, 79, 1184) §-le 10 p 1 on mitteresidendi tulu Eestis asuvatest tuluallikatest kasu Eestis asuva vara võõrandamisest, vastavalt Rahandusministri määrusele nr 20 “Tulumaksuseaduse rakendamise juhendi kinnitamine” (RTL 1994, 6; RTL 1996, 4, 18) lisa 1 punktile 1.

  1. on mitteresident kasu puhul, mida ta saab Eestis asuva vara, s.h. väärtpaberite võõrandamistest, kohustatud täitma ja esitama maksuametile tuludeklaratsiooni vorm V1, mis on kehtestatud Rahandusministri määrusega nr 19 (RTL 1996, 24, 161) “Rahandusministri
  2. juuni 1994.a. määruse nr 118 “Maksudeklaratsioonide, füüsilisele isikule tehtud väljamaksete kogusumma ja kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu õiendi vormide esitamise kord” muutmine ja täiendamine”, ning maksma maksu 26% vahetult peale tehingu toimumist. Ernesto Achille Preatoni, organiseerides, kontrollides, koordineerides ja juhtides koos Aivar Pihlak’iga majandustegevust äriühingus Hong Kong – Baltic Investments Ltd (alates 05.02.1997 Baltic Investments Ltd), mis oli registreeritud 27.12.1996 Hong Kongis, jättis Baltic Investments Ltd Eestis asuva vara – väärtpaberite võõrandamise koha maksuametile tuludeklaratsiooni vormi V1 esitamata ning sellelt tulumaksu 26%
  3. aasta eest tasumata alljärgnevalt: 12.08.1997 ostis Baltic Investments Ltd Olga Clausen’ilt OÜ Nurmelin osa väärtusega 40 000 krooni ning 06.10.1997 müüs Baltic Investments Ltd 60,62% OÜ Nurmelin osa, mis selle aegse nimiväärtusega oli 9 723 400 krooni, müügihinnaga 16 404 232 krooni. Seega sai Baltic Investments Ltd OÜ Nurmelin osade müügist 1997 aastal tulu 6 680 832 krooni, millest Ernesto Achille Preatoni koos Aivar Pihlak’iga oleks Baltic Investments Ltd nimel pidanud deklareerima ja tasuma tulumaksu vahetult peale tehingu toimumist 06.10 1997 summas 1 737 016 krooni. Tulumaksuseaduse (RT I 1993, 79, 1184; RT I 1997, 72, 1186) 01.01.1998 jõustunud redaktsiooni § 2 p 12 määratles püsiva tegevuskohana koha, mille kaudu täielikult või osaliselt toimub mitteresidendi püsiv majandustegevus Eestis. Baltic Investments Ltd tegelik tegevuskoht ja juhtimiskeskus, mille kaudu toimus ettevõtte püsiv majandustegevus ja tulu saamine, asus Narva mnt 13/Jõe tn 2, Tallinnas.

§ 27

lg 11 on mitteresident, kes sai tulu läbi Eestis asuva püsiva tegevuskoha, kohustatud esitama maksustamiseperioodi tulude kohta, mida ta sai läbi Eestis asuva püsiva tegevuskoha, tuludeklaratsiooni oma püsiva tegevuskoha asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuue kuu jooksul.

§-le 10 lg 1 p 1 on mitteresidendi tulu Eestis asuvatest tuluallikatest kasu Eestis asuva vara, sealhulgas Eestis registreeritud ettevõtete poolt väljalastud väärtpaberite võõrandamisest, ning

§-le 10 lg 1 p 4 tulu ettevõtlusest Eestis, mis

§ 1lg 1 kuulub maksustamisele.

Ernesto Achille Preatoni, koos Aivar Pihlak’iga, organiseerides, kontrollides, koordineerides ja juhtides majandustegevust äriühingus Baltic Investments Ltd, mille püsiv tegevuskoht oli Eestis ning mis sai kasu Eestis asuva vara – väärtpaberite võõrandamistest ning ettevõtlusest Eestis, ei esitanud Baltic Investments Ltd 1998.a ning 1999.a tuludeklaratsiooni, mille oleks pidanud esitama kuue kuu jooksul peale majandusaasta lõppu, s.o. vastavalt

  1. juuniks 1999 ning
  2. juuniks 2000, ning jättis tasumata 1998.a ja 1999.a tulumaksu alljärgnevalt: Vastavalt Baltic Investments Ltd Eestis peetud raamatupidamisele on ettevõtte 1998 aasta kasum majandustegevusest 465 529,50 krooni, millele lisandub 36 000 krooni väärtpaberitehingutest AS Pro Kapital aktsiatega (müügihind 31 983 560 krooni – soetushind 31 947 560 krooni) ja 624,71 krooni OÜ Armelinda aktsiate eest, seega on 1998.a kasum 502 154,21 krooni, millest tulumaks on 130 560 krooni. Ernesto Achille Preatoni koos Aivar Pihlak’iga jättis nimetatud summa tuludeklaratsiooni esitamise tähtajaks ehk
  3. juuniks 1999 riigieelarvesse üle kandmata. Vastavalt Baltic Investments Ltd Eestis peetud raamatupidamisele on ettevõtte 1999 aasta kasum majandustegevusest 487 603,08 krooni, millele lisandub 84 359 724,70 krooni (AS Arco Kinnisvaraarendus 50% aktsiate müügist saadud tulu 49 000 000 krooni, AS Vinkrist 90% aktsiate müügist saadud tulu 33 000 000 krooni, OÜ Viruäri 18,9% osa müügist saadud tulu 2 084 440 krooni, OÜ Colosseum garanteeritud rendist saadud tulu 154 652,20 krooni ja Balti Cresco Investeerimisgrupi AS-ilt 12 500 AS Pro Kapital aktsiate müügi eest saadud 120 632,50 krooni ning millest tuleb lahutada 25 120 krooni suurune kahju väärtpaberitehingutest AS Pro Kapital aktsiatega (müügihind 5 184 080 krooni – soetushind 5 209 200 krooni) ja 48 krooni suurune kahju OÜ Nurmelin osade müügist (39,38% osa müügihind 31 504 000 krooni – osa nominaalväärtus 31 504 048 krooni), mille tulemusel kujuneb Baltic Investments Ltd kasumiks 1999 majandusaastal 84 822 159,78 krooni, millest tulumaks on 22 053 762 krooni, mis on jäetud riigieelarvesse tasumata. Oma sellise tegevusega tekitas Ernesto Achille Preatoni koos Aivar Pihlak’iga kokku kahju riigieelarvesse laekumata maksude näol summas 23 921 338 krooni. Eeltooduga, s.t maksukorralduse seaduses sätestatud korras ja tähtajal maksuhalduri asutuses Baltic Investments Ltd tahtlikult registreerimata ja maksuhaldurile Baltic Investments Ltd 1997.a, 1998.a ja 1999.a tuludeklaratsioonide tahtlikult esitamata jätmisega, eesmärgiga muuta maksu määramine võimatuks, takistades sellega maksuhalduri tegevust, pani Ernesto Achille Preatoni toime KrK § 1481 lg 1 ja 7 järgi kvalifitseeritavad kuriteod ning kuivõrd selle tegevuse tagajärjel jäi maksudena laekumata 23 921 338 krooni, s.o üle 1 000 000 krooni, pani Ernesto Achille Preatoni toime KrK § 1481 lg 10 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti Ernesto Achille Preatoni, olles

(RT I 1993, 79, 1184; RT I 1996, 87, 1542) § 1, § 7 lg 1; § 9 lg 1 p 3 ja § 29 lg 1 kohustatud tasuma 26% tulumaksu väärtpaberite võõrandamisest saadavalt kasult ning kandma selle hiljemalt jooksva aasta

  1. juuliks, s.o.
  2. juuliks 1998 maksuameti kohaliku asutuse pangakontole ning vastavalt § 27 lg 3 kohustatud esitama elukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele tuludeklaratsiooni maksustamisperioodi tulude koha maksustamisperioodile järgneva aasta
  3. märtsiks, rikkus neid nõudeid, esitades tahtlikult Tallinna Maksuametile 02.04.1998 oma füüsilise isiku 1997 aasta tuludeklaratsioonis valeandmeid maksustamisperioodil saadud tulu ja tasumisele kuuluva tulumaksu kohta ning tasus tahtlikult maksmisele kuuluvast tulumaksust väiksema maksusumma alljärgnevalt: Ernesto Achille Preatoni deklareeris oma füüsilise isiku 1997 aasta tuludeklaratsioonis kasu väärtpaberite võõrandamisest 5 576 998 krooni ja tasus selle pealt tulumaksu 1 450 019 krooni, kuid varjas ja jättis tahtlikult deklareerimata 1997 aasta jooksul väärtpaberite võõrandamisest saadud tulu 102 319 211,90 krooni (kogu kasu väärtpaberite võõrandamisest 1997 aastal oli 107 896 209,90 krooni, mis moodustus alljärgnevalt: Egytalia for Real Estate Investment’ile üle kantud 2 300 000 aktsia müügist saadud 133 244 229,90 krooni, millele lisandub isiklikult väärtpaberikontolt müüdud 10 000 aktsia eest saadud 1 249 980 krooni ja millest lahutatakse 2 310 000 aktsia soetushind 26 598 000 krooni) ning jättis sellelt tasumata tulumaksu 26 602 995 krooni. Ernesto Achille Preatoni omandas emissiooniga
  4. mail 1996.a 2 200 000 Ühispanga aktsiat soetushinnaga 12,09 krooni aktsia ja
  5. mail 1997.a fondiemissiooniga 110 000 Ühispanga aktsiat hinnaga 0 krooni aktsia, millede soetushind kokku oli 26 598 000 krooni. 2 300 000 Ühispanga aktsiat kandis Ernesto Achille Preatoni turuväliste makseta väärtpaberiülekannetega (18.06.1997 – 300 000 aktsiat, 02.07.1997 – 300 000 aktsiat, 07.07.1997 – 300 000 aktsiat, 14.07.1997 – 400 000 aktsiat, 21.07.1997 – 300 000 aktsiat, 23.07.1997 – 500 000 aktsiat ja 24.07.1997 – 200 000 aktsiat) oma kontrolli all oleva ettevõtte Egytalia for Real Estate Investment väärtpaberikontole, eesmärgiga varjata oma tegelikke tulusid. Egytalia for Real Estate Investment müüs nimetatud 2 300 000 Ühispanga aktsiat, saades selle eest tulu 133 244 229,90 krooni, millest võõrandamisega seotud kulutused on maha arvatud. Sellise teeseldud tehingu tagajärjel, mille eesmärgiks oli varjata tegelikku aktsiate müügi eest tulu saajat, jättis Ernesto Achille Preatoni maksude näol riigieelarvesse tasumata tulumaksu summas 26 602 995 krooni. Oma isiklikule väärtpaberikontole jäänud 10 000 Ühispanga aktsiat müüs Ernesto Achille Preatoni 22.08.1997 vabaturul hinnaga 125,50 krooni aktsia, koguhinnaga 1 255 000 krooni, millest arvestatakse maha võõrandamisega seotud kulutused 5 020 krooni, millest laekus 23.08.1997 Ernesto Achille Preatoni isiklikule pangakontole 1 249 980 krooni. Seega Ernesto Achille Preatoni esitas maksuhaldurile tahtlikult deklaratsioonis valeandmeid; tasus tahtlikult maksuseaduse kohaselt ettenähtud maksmisele kuuluvast väiksema maksusumma, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 26 602 995 krooni, milline tegevus on kvalifitseeritav KrK § 1481 lg 2 järgi, kuivõrd tema sellise tegevuse tagajärjel jäi riigieelarvesse laekumata üle 1 000 000 krooni, pani Ernesto Achille Preatoni toime KrK § 1481 lg 10 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Aivar Pihlakut süüdistatakse selles, ettema jättis koos Ernesto Achille Preatoni’ga tahtlikult registreerimata Baltic Investments Ltd püsiva tegevuskoha ja tahtlikult esitamata 1997.a, 1998.a ja 1999.a tuludeklaratsioonid, mille tagajärjel jäi riigieelarvesse laekumata tulumaks summas 23 921 338 krooni, takistades sellega maksuhalduri tegevust, alljärgnevalt:

(RT I 1993, 79, 1184) §-le 10 p 1 on mitteresidendi tulu Eestis asuvatest tuluallikatest kasu Eestis asuva vara võõrandamisest, vastavalt Rahandusministri määrusele nr 20 “Tulumaksuseaduse rakendamise juhendi kinnitamine” (RTL 1994, 6; RTL 1996, 4, 18) lisa 1 punktile 1.

  1. on mitteresident kasu puhul, mida ta saab Eestis asuva vara, s.h. väärtpaberite võõrandamistest, kohustatud täitma ja esitama maksuametile tuludeklaratsiooni vorm V1, mis on kehtestatud Rahandusministri määrusega nr 19 (RTL 1996, 24, 161) “Rahandusministri
  2. juuni 1994.a. määruse nr 118 “Maksudeklaratsioonide, füüsilisele isikule tehtud väljamaksete kogusumma ja kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu õiendi vormide esitamise kord” muutmine ja täiendamine”, ning maksma maksu 26% vahetult peale tehingu toimumist. Aivar Pihlak, organiseerides, kontrollides, koordineerides ja juhtides koos Ernesto Achille Preatoni’ga majandustegevust äriühingus Hong Kong – Baltic Investments Ltd (alates 05.02.1997 Baltic Investments Ltd), mis oli registreeritud 27.12.1996 Hong Kongis, jättis Baltic Investments Ltd Eestis asuva vara – väärtpaberite võõrandamise koha maksuametile tuludeklaratsiooni vormi V1 esitamata ning sellelt tulumaksu 26%
  3. aasta eest tasumata alljärgnevalt: 12.08.1997 ostis Baltic Investments Ltd Olga Clausen’ilt OÜ Nurmelin osa väärtusega 40 000 krooni ning 06.10.1997 müüs Baltic Investments Ltd 60,62% OÜ Nurmelin osa, mis selle aegse nimiväärtusega oli 9 723 400 krooni, müügihinnaga 16 404 232 krooni. Seega sai Baltic Investments Ltd OÜ Nurmelin osade müügist 1997 aastal tulu 6 680 832 krooni, millest Aivar Pihlak koos Ernesto Achille Preatoni’ga oleks Baltic Investments Ltd nimel pidanud deklareerima ja tasuma tulumaksu vahetult peale tehingu toimumist 06.10 1997 summas 1 737 016 krooni. Tulumaksuseaduse (RT I 1993, 79, 1184; RT I 1997, 72, 1186) 01.01.1998 jõustunud redaktsiooni § 2 p 12 määratles püsiva tegevuskohana koha, mille kaudu täielikult või osaliselt toimub mitteresidendi püsiv majandustegevus Eestis. Baltic Investments Ltd tegelik tegevuskoht ja juhtimiskeskus, mille kaudu toimus ettevõtte püsiv majandustegevus ja tulu saamine, asus Narva mnt 13/Jõe tn 2, Tallinnas.

§ 27

lg 11 on mitteresident, kes sai tulu läbi Eestis asuva püsiva tegevuskoha, kohustatud esitama maksustamiseperioodi tulude kohta, mida ta sai läbi Eestis asuva püsiva tegevuskoha, tuludeklaratsiooni oma püsiva tegevuskoha asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuue kuu jooksul.

§-le 10 lg 1 p 1 on mitteresidendi tulu Eestis asuvatest tuluallikatest kasu Eestis asuva vara, sealhulgas Eestis registreeritud ettevõtete poolt väljalastud väärtpaberite võõrandamisest, ning

§-le 10 lg 1 p 4 tulu ettevõtlusest Eestis, mis

§ 1lg 1 kuulub maksustamisele.

Aivar Pihlak, koos Ernesto Achille Preatoni’ga, organiseerides, kontrollides, koordineerides ja juhtides majandustegevust äriühingus Baltic Investments Ltd, mille püsiv tegevuskoht oli Eestis ning mis sai kasu Eestis asuva vara – väärtpaberite võõrandamistest ning ettevõtlusest Eestis, ei esitanud Baltic Investments Ltd 1998.a ning 1999.a tuludeklaratsiooni, mille oleks pidanud esitama kuue kuu jooksul peale majandusaasta lõppu, s.o. vastavalt

  1. juuniks 1999 ning
  2. juuniks 2000, ning jättis tasumata 1998.a ja 1999.a tulumaksu alljärgnevalt: Vastavalt Baltic Investments Ltd Eestis peetud raamatupidamisele on ettevõtte 1998 aasta kasum majandustegevusest 465 529,50 krooni, millele lisandub 36 000 krooni väärtpaberitehingutest AS Pro Kapital aktsiatega (müügihind 31 983 560 krooni – soetushind 31 947 560 krooni) ja 624,71 krooni OÜ Armelinda aktsiate eest, seega on 1998.a kasum 502 154,21 krooni, millest tulumaks on 130 560 krooni. Aivar Pihlak koos Ernesto Achille Preatoni’ga jättis nimetatud summa tuludeklaratsiooni esitamise tähtajaks ehk
  3. juuniks 1999 riigieelarvesse üle kandmata. Vastavalt Baltic Investments Ltd Eestis peetud raamatupidamisele on ettevõtte 1999 aasta kasum majandustegevusest 487 603,08 krooni, millele lisandub 84 359 724,70 krooni (AS Arco Kinnisvaraarendus 50% aktsiate müügist saadud tulu 49 000 000 krooni, AS Vinkrist 90% aktsiate müügist saadud tulu 33 000 000 krooni, OÜ Viruäri 18,9% osa müügist saadud tulu 2 084 440 krooni, OÜ Colosseum garanteeritud rendist saadud tulu 154 652,20 krooni ja Balti Cresco Investeerimisgrupi AS-lt 12 500 AS Pro Kapital aktsiate müügi eest saadud 120 632,50 krooni ning millest tuleb lahutada 25 120 krooni suurune kahju väärtpaberitehingutest AS Pro Kapital aktsiatega (müügihind 5 184 080 krooni – soetushind 5 209 200 krooni) ja 48 krooni suurune kahju OÜ Nurmelin osade müügist (39,38% osa müügihind 31 504 000 krooni – osa nominaalväärtus 31 504 048 krooni), mille tulemusel kujuneb Baltic Investments Ltd kasumiks 1999 majandusaastal 84 822 159,78 krooni, millest tulumaks on 22 053 762 krooni, mis on jäetud riigieelarvesse tasumata. Oma sellise tegevusega tekitas Aivar Pihlak koos Ernesto Achille Preatoni’ga kokku kahju riigieelarvesse laekumata maksude näol summas 23 921 338 krooni. Eeltooduga, s.t maksukorralduse seaduses sätestatud korras ja tähtajal maksuhalduri asutuses Baltic Investments Ltd tahtlikult registreerimata ja maksuhaldurile Baltic Investments Ltd 1997.a, 1998.a ja 1999.a tuludeklaratsioonide tahtlikult esitamata jätmisega, eesmärgiga muuta maksu määramine võimatuks, takistades sellega maksuhalduri tegevust, pani Aivar Pihlak toime KrK § 1481 lg 1 ja 7 järgi kvalifitseeritavad kuriteod ning kuivõrd selle tegevuse tagajärjel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata 23 921 338 krooni, s.o üle 1 000 000 krooni, pani Aivar Pihlak toime KrK § 1481 lg 10 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Angelika Annust süüdistatakse selles, et tema, pidades Baltic Investments Ltd finantsarvestust, koostades maksekorraldusi ja koordineerides dokumentide liikumist, aitas soodusolukorra loomisega tahtlikult kaasa Ernesto Achille Preatoni’le ja Aivar Pihlak’ile, kes jätsid tahtlikult registreerimata Baltic Investments Ltd püsiva tegevuskoha ja tahtlikult esitamata 1997.a, 1998.a ja 1999.a tuludeklaratsioonid, mille tagajärjel jäi riigieelarvesse laekumata tulumaks summas 23 921 338 krooni, takistades sellega maksuhalduri tegevust, alljärgnevalt:

(RT I 1993, 79, 1184) §-le 10 p 1 on mitteresidendi tulu Eestis asuvatest tuluallikatest kasu Eestis asuva vara võõrandamisest, vastavalt Rahandusministri määrusele nr 20 “Tulumaksuseaduse rakendamise juhendi kinnitamine” (RTL 1994, 6; RTL 1996, 4, 18) lisa 1 punktile 1.

  1. on mitteresident kasu puhul, mida ta saab Eestis asuva vara, s.h. väärtpaberite võõrandamistest, kohustatud täitma ja esitama maksuametile tuludeklaratsiooni vorm V1, mis on kehtestatud Rahandusministri määrusega nr 19 (RTL 1996, 24, 161) “Rahandusministri
  2. juuni 1994.a. määruse nr 118 “Maksudeklaratsioonide, füüsilisele isikule tehtud väljamaksete kogusumma ja kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu õiendi vormide esitamise kord” muutmine ja täiendamine”, ning maksma maksu 26% vahetult peale tehingu toimumist. Angelika Annus, pidades Baltic Investments Ltd finantsarvestust, koostades maksekorraldusi ja koordineerides dokumentide liikumist, aitas soodusolukorra loomisega kaasa Ernesto Achille Preatoni ja Aivar Pihlak’i tegevusele, kes organiseerides, kontrollides, koordineerides ja juhtides majandustegevust äriühingus Hong Kong – Baltic Investments Ltd (alates 05.02.1997 Baltic Investments Ltd), mis oli registreeritud 27.12.1996 Hong Kongis, jätsid Baltic Investments Ltd Eestis asuva vara – väärtpaberite võõrandamise koha maksuametile tuludeklaratsiooni vormi V1 esitamata ning sellelt tulumaksu 26%
  3. aasta eest tasumata alljärgnevalt: 12.08.1997 ostis Baltic Investments Ltd Olga Clausen’ilt OÜ Nurmelin osa väärtusega 40 000 krooni ning 06.10.1997 müüs Baltic Investments Ltd 60,62% OÜ Nurmelin osa, mis selle aegse nimiväärtusega oli 9 723 400 krooni, müügihinnaga 16 404 232 krooni. Seega sai Baltic Investments Ltd OÜ Nurmelin osade müügist 1997 aastal tulu 6 680 832 krooni, millest Ernesto Achille Preatoni koos Aivar Pihlak’iga oleks Baltic Investments Ltd nimel pidanud deklareerima ja tasuma tulumaksu summas 1 737 016 krooni. Tulumaksuseaduse (RT I 1993, 79, 1184; RT I 1997, 72, 1186) 01.01.1998 jõustunud redaktsiooni § 2 p 12 määratles püsiva tegevuskohana koha, mille kaudu täielikult või osaliselt toimub mitteresidendi püsiv majandustegevus Eestis. Baltic Investments Ltd tegelik tegevuskoht ja juhtimiskeskus, mille kaudu toimus ettevõtte püsiv majandustegevus ja tulu saamine, asus Narva mnt 13/Jõe tn 2, Tallinnas.

§ 27

lg 11 on mitteresident, kes sai tulu läbi Eestis asuva püsiva tegevuskoha, kohustatud esitama maksustamiseperioodi tulude kohta, mida ta sai läbi Eestis asuva püsiva tegevuskoha, tuludeklaratsiooni oma püsiva tegevuskoha asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuue kuu jooksul.

§-le 10 lg 1 p 1 on mitteresidendi tulu Eestis asuvatest tuluallikatest kasu Eestis asuva vara, sealhulgas Eestis registreeritud ettevõtete poolt väljalastud väärtpaberite võõrandamisest, mis

§ 1lg 1 kuulub maksustamisele.

Angelika Annus, pidades Baltic Investments Ltd finantsarvestust, koostades maksekorraldusi ja koordineerides dokumentide liikumist, aitas soodusolukorra loomisega tahtlikult kaasa Ernesto Achille Preatoni’le ja Aivar Pihlak’ile, kes organiseerides, kontrollides, koordineerides ja juhtides majandustegevust äriühingus Baltic Investments Ltd, mille püsiv tegevuskoht oli Eestis ning mis sai kasu Eestis asuva vara – väärtpaberite võõrandamistest, ei esitanud Baltic Investments Ltd 1998.a ning 1999.a tuludeklaratsiooni, mille oleks pidanud esitama kuue kuu jooksul peale majandusaasta lõppu, s.o. vastavalt

  1. juuniks 1999 ning
  2. juuniks 2000, ning jättis tasumata 1998.a ja 1999.a tulumaksu alljärgnevalt: Vastavalt Baltic Investments Ltd Eestis peetud raamatupidamisele on ettevõtte 1998 aasta kasum majandustegevusest 465 529,50 krooni, millele lisandub 36 000 krooni väärtpaberitehingutest AS Pro Kapital aktsiatega (müügihind 31 983 560 krooni – soetushind 31 947 560 krooni) ja 624,71 krooni OÜ Armelinda aktsiate eest, seega on 1998.a kasum 502 154,21 krooni, millest tulumaks on 130 560 krooni. Angelika Annus aitas soodusolukorra loomisega tahtlikult kaasa sellele, et nimetatud summa jäi tuludeklaratsiooni esitamise tähtajaks ehk
  3. juuniks 1999 riigieelarvesse Ernesto Achille Preatoni ja Aivar Pihlak’i poolt üle kandmata. Vastavalt Baltic Investments Ltd Eestis peetud raamatupidamisele on ettevõtte 1999 aasta kasum majandustegevusest 487 603,08 krooni, millele lisandub 84 359 724,70 krooni (AS Arco Kinnisvaraarendus 50% aktsiate müügist saadud tulu 49 000 000 krooni, AS Vinkrist 90% aktsiate müügist saadud tulu 33 000 000 krooni, OÜ Viruäri 18,9% osa müügist saadud tulu 2 084 440 krooni, OÜ Colosseum garanteeritud rendist saadud tulu 154 652,20 krooni ja Balti Cresco Investeerimisgrupi AS-lt 12 500 AS Pro Kapital aktsiate müügi eest saadud 120 632,50 krooni ning millest tuleb lahutada 25 120 krooni suurune kahju väärtpaberitehingutest AS Pro Kapital aktsiatega (müügihind 5 184 080 krooni – soetushind 5 209 200 krooni) ja 48 krooni suurune kahju OÜ Nurmelin osade müügist (39,38% osa müügihind 31 504 000 krooni – osa nominaalväärtus 31 504 048 krooni), mille tulemusel kujuneb Baltic Investments Ltd kasumiks 1999 majandusaastal 84 822 159,78 krooni, millest tulumaks on 22 053 762 krooni, mis on jäetud riigieelarvesse tasumata. Oma sellise tegevusega aitas Angelika Annus soodusolukorra loomisega tahtlikult kaasa Ernesto Achille Preatoni ja Aivar Pihlak’i tegevusele, põhjustades kahju riigieelarvesse laekumata maksude näol summas 23 921 338 krooni. Eeltooduga, s.t aidates soodusolukorra loomisega tahtlikult kaasa maksukorralduse seaduses sätestatud korras ja tähtajal maksuhalduri asutuses Baltic Investments Ltd tahtlikult registreerimata ja maksuhaldurile Baltic Investments Ltd 1997.a, 1998.a ja 1999.a tuludeklaratsioonide tahtlikult esitamata jätmisele, eesmärgiga muuta maksu määramine võimatuks, takistades sellega maksuhalduri tegevust, pani Angelika Annus toime KrK § 1481 lg 1 ja 7, - KrK § 17 lg 6 järgi kvalifitseeritavad kuriteod ning kuivõrd selle tegevuse tagajärjel jäi maksudena laekumata 23 921 338 krooni, s.o üle 1 000 000 krooni, pani Angelika Annus toime KrK § 1481 lg 10, - KrK § 17 lg 6 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Prokurör taotleb kriminaalmenetluse lõpetamist. Käesolevaks ajaks on kuritegude toimepanemisest möödunud üle seitsme aasta, millest kohtumenetlus on kestnud tänaseks ligi kolm aastat ja kolm kuud. Selle aja jooksul ei ole osutunud võimalikuks tunnistajatena üle kuulata rida kriminaalmenetluses tähtsust omavaid isikuid, kelle alaline elukoht on väljapool Eestit. Kõnealused isikud on süüdistuses nimetatud tegudega tihedas puutumuses ning ilma nende ütlusteta ei ole kriminaalasjas igakülgse objektiivse tõe tuvastamine võimalik. Samuti on 01.04.04 jõustunud KrMS, millega on kaasnenud ka kohtupraktika muutused tõendite hindamisel KrMK kehtivuse ajal toime pandud kuritegude osas. Sellest tulenevalt ei ole võimalik tunnistajate kohtueelses menetluses antud ütlusi avaldada. Seni ei ole tulemusi andnud ka rahvusvaheline õigusabitaotlused, milles Itaalialt ning Šveitsilt taotleti abi tunnistajate ülekuulamiseks isikute kaugülekuulamise teel. Eeltoodust lähtuvalt ei ole prokuröril võimalik toetada süüdistust Ernesto Achille Preatoni teises süüdistuse episoodis füüsilise isiku 1997 a tuludeklaratsioonis valeandmete esitamises, mis on kvalifitseeritud KrK § 148¹ lg 2 ning lg 10 järgi. Prokurör loobub nimetatud süüdistusepisoodis süüdistuse esitamisest. Samuti ei ole prokuröril juba ülalmärgitud põhjustel võimalik toetada süüdistust täies mahus süüdistatavatele E. Preatonile, A. Pihlakule KrK § 148¹ lg 1, 7 ja 10 ning A. Annusele KrK § 148¹ lg 1, 7, 10 - § 17 lg 6 järgi. Ilma eelnevalt märgitud tunnistajaid kohtuliku uurimise käigus vahetult üle kuulamata ei ole võimalik üheselt ümber lükata kaitsjate poolt esitatud seisukohti AS-i Vinkrist aktsiate müüki puudutavas. Seega pole prokuratuuril võimalik ümber lükata kaitsjate väiteid, et süüdistuse kohaselt AS Baltic Investments Ltd poolt AS Vinkrist aktsiate müügilepingute näol oli osaliselt tegemist nõude loovutamise lepingutega, mida ei saa seetõttu käsitleda AS-i Baltic Investmenst Ltd maksustamisele kuuluva tuluna. Seega väheneb süüdistuse seitsmendas lõikes märgitud AS Vinkrist 90% aktsiate müügist saadud tulu 33 000 000 krooni summale 21 591 946 krooni, mistõttu väheneb süüdistuse resolutiivosas nimetatud tasumata maksusumma 23 921 338 kroonilt 20 955 244 kroonile. Ülaltoodu alusel leiab prokurör samuti, et, arvestades kuritegude toimepanemisest möödunud niivõrd pikka ajavahemikku, samuti vajadust kuulata üle seni veel üle kuulamata tunnistajad, ei ole kohtulikku uurimist võimalik mõistliku aja jooksul lõpuni viia. Samuti, arvestades süüdistuse mahu olulist vähenemist leiab prokurör, et menetlus kõnealuses kriminaalasjas on võimalik lõpetada KrMK § 168-1 alusel otstarbekuse kaalutlusel. Kohus leiab, et taotlus on seaduslik ja põhjendatud. KrMK § 168-1 kohaselt võib prokurör kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks, kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, selles kahtlustatava, süüdistatava või kohtualuse süü ei ole suur ja ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi. Kohus nõustub prokuröri taotluses toodud motiividega ning ei pea vajalikuks neid korrata. Tegemist on teise astme kuriteoga, süüdistatavate süü ei ole suur ning nad kohustuvad tasuma menetluskulud, hüvitama tekitatud kahju ning maksma riigituludesse kindla summa. Kohus juhindub KrMK § 168-1 lg. 1,2 Eha Popova Kohtunik

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.