2 ( alates 15.03.2007 a.
3 ) järgi. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: OÜ Revalhaus Pluss süüdistatakse selles, et OÜ Revalhaus Pluss (registrikood 10919052) juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja UT, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi AG’il koostada OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ nimel fiktiivseid arveid, et OÜ-l Revalhaus Pluss oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toi-munud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ Revalhaus Pluss poolt fik-tiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute , Balt-com Holding, , , ja arvelduskontodele, misjärel MUning RH, kes kontrollides koos AG’iga OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ tegevust, võtsid sularahaautomaatidest AG’i korraldusel välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastasid Uno Te-resk’ile. OÜ Revalhaus Pluss arvestas OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ fiktiivseid arveid raamatupidamises ning esitas ajavahemikul veebruar 2004 kuni detsember 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 554 632 krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud: Arve nr 91 Arve kuupäev 28.03.2005 Selgitus sisekrohvitööd Maksustatav väärtus 204 000.00 Käibemaks 36 720.00 Arve summa 240 720.00 Kokku 204 000.00 36 720.00 240 720.00 OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud: Arve Arve nr kuupäev 419 29.07.04 Selgitus Lubi, liiv, segu. Transportteenus 2004 juuli Kokku Maksustatav väärtus 21 750.00 21 750.00 21 750.00 Käibemaks 3 915.00 3 915.00 3 915.00 Arve summa 25 665.00 25 665.00 25 665.00 OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud: Arve Arve nr kuupäev 152 05.10.04 157 08.10.04 160 15.10.04 162 26.10.04 165 29.10.04 187 191 201 Selgitus Korstna remont Ehituse remonditööd. Ehitus remonditööd. Fassaadide puhastamine Korstna remont 2004 oktoober Sokli krohvimine, soojustatud krohv, 08.11.04 laudise alune soojustus 10.11.04 Sisekrohv, soklikrohv, korstnakrohv, 25.11.04 Fassaadi remont. 2004 november Kokku Maksustatav väärtus 84 000.00 35 000.00 38 000.00 26 650.00 84 000.00 267 650.00 152 285.00 85 980.00 22 550.00 260 815.00 528 465.00 Käibemaks 15 120.00 6 300.00 6 840.00 4 797.00 15 120.00 48 177.00 Arve summa 99 120.00 41 300.00 44 840.00 31 447.00 99 120.00 315 827.00 27 411.30 15 476.40 4 059.00 46 946.70 95 123.70 179 696.30 101 456.40 26 609.00 307 761.70 623 588.70 OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud: Arve Arve nr kuupäev 28 08.02.05 36 38 37 18.05.05 27.05.05 29.05.05 104 103 29.08.05 29.08.05 126 124 129 132 09.09.05 09.09.05 15.09.05 21.09.05 137 11.10.05 187 23.11.05 217 226 227 03.12.05 06.12.05 06.12.05 Selgitus Sisekrohvitööd. 2006 veebruar Tallinna loomaaed (kose krohvimine) fassaadi soojustamine fassaadi soojustamine 2005 mai XXX Fassaadi soojustamine ja krohvimine 2005 august Sisekrohv. Fassaadi soojustamine ja krohvimine Remonditööd. Fassaadi soojustamine ja krohvimine 2005 september Fassaadi krohvimine ja värvimine 2005 oktoober Sisekrohvitööd. 2005 november Sisekrohvitööd. Remonditööd. Lisatööd. Maksustatav väärtus 60 000.00 60 000.00 78 080.00 80 510.00 109 150.00 267 740.00 27 000.00 295 000.00 322 000.00 24 000.00 291 000.00 29 000.00 188 000.00 532 000.00 97 460.00 97 460.00 55 000.00 55 000.00 118 644.40 16 949.20 135 593.60 Käibemaks 10 800.00 10 800.00 14 054.40 14 491.80 19 647.00 48 193.20 4 860.00 53 100.00 57 960.00 4 320.00 52 380.00 5 220.00 33 840.00 95 760.00 17 542.80 17 542.80 9 900.00 9 900.00 21 355.60 3 050.80 24 406.40 Arve summa 70 800.00 70 800.00 92 134.40 95 001.80 128 797.00 315 933.20 31 860.00 348 100.00 379 960.00 28 320.00 343 380.00 34 220.00 21 840.00 627 760.00 115 002.80 115 002.80 64 900.00 64 900.00 140 000.00 20 000.00 160 000.00 122 2005 detsember 22.06.06 Fassaadi remont. 2006 juuni Kokku 271 187.20 122 881.70 122 881.70 48 812.80 22 118.30 22 118.30 320 000.00 145 000.00 145 000.00 1 728 268.90 311 087.10 2 039 356.00 OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud: Arve Arve nr kuupäev 37 19.07.06 39 26.07.06 44 31.07.06 69 31.08.06 159 30.11.06 166 172 181 05.12.06 18.12.06 21.12.06 Selgitus Fibo seina krohvimine. Fassaadi krohvimine. Krohvitööd. 2006 juuli Lisatööd. 2006 august Fassaadi krohvimine 2006 november Fassaadi soojustamine Fassaaditööd. Plaatimis- ja hüdroisolatsioonitööd 2006 detsember Kokku Maksustatav väärtus 66 000.00 41 140.00 25 000.00 132 140.00 38 135.70 38 135.70 45 500.00 45 500.00 46 200.00 148 305.00 45 000.00 239 505.00 455 280.70 Käibemaks 11 880.00 7 405.20 4 500.00 23 785.20 6 864.30 6 864.30 8 190.00 8 190.00 8 316.00 26 695.00 8 100.00 43 111.00 81 950.50 Arve summa 77 880.00 48 545.20 29 500.00 155 925.20 45 000.00 45 000.00 53 690.00 53 690.00 54 516.00 175 000.00 53 100.00 282 616.00 537 231.20 OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud: Arve Arve nr kuupäev 18 28.05. 05 259 267 Selgitus lammutustööd 2005 mai 10.11.06 Sisekrohvitööd, 20.11.06 Fassaadi soojendamine 2006 november Kokku Maksustatav väärtus 33 900.00 33 900.00 70 035.00 39 600.00 109 635.00 143 535.00 Käibemaks 6 102.00 6 102.00 12 606.30 7 128.00 19 734.30 25 836.30 Arve summa 40 002.00 40 002.00 82 641.30 46 728.00 129 369.30 169 371.30 Reaalselt ei ole OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ teenuseid ega kaupu OÜ-le Revalhaus Pluss võõrandanud. Liikusid vaid fiktiivsed arved, mille alusel teostas OÜ Revalhaus Pluss OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ pangakontodele makseid. Ettevõtete pangakaardid asusid AGi, RH ja MUvalduses, kes kasutasid nimetatud kaarte ettevõtete kontodele laekunud rahasummade välja võtmiseks sularahaautomaatidest. Välja võetud sularaha tagastasid AG, RH või MUOÜ Revalhaus Pluss juhatuse liikmele UT. Ülaltoodud arvete alusel esitas OÜ Revalhaus Pluss ajavahemikul veebruar 2004 kuni detsember 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 554 632.- krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Seega, maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata 554 632.- krooni, pani OÜ Revalhaus Pluss toime
lg 2 (alates 15.03.2007.a.
Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatava esindaja, kannatanu esindaja, kaitsja ja prokurör leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et OÜ Revalhaus Pluss karistatakse
2 järgi rahalise karistusega 100000 krooni.
1 alusel määrata, et OÜ Revalhaus Pluss tuleb tasuda rahaline karistus ositi 10 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10000 krooni. Põhja Ringkonnaprokuratuuri 11.10.2007 a. määruse kohaselt lõpetati kriminaalmenetlus UTsuhtes KrMS § 202 lg. 7 järgi, keda kahtlustati
1 ( alates 15.03.2007 a.
1 ) kvalifitseeeritava kuriteo toimepanemises. UTon kohustatud maksma 56000 krooni riigituludesse. Kohus leiab, et süüdistatava esindaja süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli tema tõeline tahteavaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada OÜ Revalhaus Pluss ( esindaja UT)
2 (
3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 100000 ( ükssada tuhat ) krooni.
1 alusel mõistetud rahaline karistus tasuda ositi igakuiselt võrdsetes osades 10 kuu jooksul, kuid mitte vähem kui 10000 krooni kuus. 2 Välja mõista OÜ Revalhaus Pluss ( esindaja UT) kaitsjatasu 5168.40 krooni Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi a/a XXX SEB Eesti Ühispank viitenumber XXX ja kaitsjatasu kanda Rahandusministeeriumi a/a XXX SEB Eesti Ühispank viitenumber XXX. 3 Välja mõista OÜ-lt Ravalhaus Pluss tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kaudu summas 554632 krooni 4 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul Kohtunik / allkiri /
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.