← Eesti

1-07-14159\2

Kriminaalasi nr. 1 – 07 - 14159 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 05. detsembril 2007 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila juuresolekul prokuröri: Martin Tuulik

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

1 ) järgi OÜ ( juhatuse liige Tarmo Laaban ) XXX süüdistusasja

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi Vladimir Polkovnikov ik. 35409302256, vene keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, töök. OÜ , eluk XXX, varem kriminaalkorras karistamata süüdistusasja

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

1 ) järgi OÜ ( juhatuse liige Vladimir Polkovnikov ) XXX süüdistusasja

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: Tarmo Laaban on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et ta olles alates 05.09.2003.a OÜ (reg.kood XXX, aadress XXX, alates 15.10.2003.a käibemaksukohustuslane) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist ning tule-nevalt Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) § 8 lg 1 on kohustatud tagama osaühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, on esitanud ajavahemikul jaanuar 2006 – detsember 2006.a osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema andis raamatupidajale RS korralduse osaühingu 18% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust alusetult maha arvata sisendkäibemaksu 294 688 krooni ilma Käibemaksuseaduses nõutud arveta, millega on rikutud Käibemaksuseaduse ( RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg

  1. Sel viisil jättis Tarmo Laaban tasumata käibemaksu alljärgnevalt: deklareeritud tegelik Maksustamisperiood sisendkäibemaks sisendkäibemaks tasumisele kuuluv käibemaks jaanuar 119 039 72 916 46 123 veebruar märts 91 702 101 790 48 767 59 085 42 935 42 705 aprill mai 88 398 87 584 56 636 68 939 31 762 18 645 juuni juuli 92 020 83 816 74 148 65 640 17 872 18 176 august september 70 499 59 286 51 499 40 076 19 000 19 210 oktoober november 66 234 58 396 55 667 53 663 10 567 4 733 detsember 88 174 65 214 22 960 Kokku 2006 1 006 938 712 250 294 688 Samuti on tema ajavahemikul jaanuar – detsember 2006.a esitanud valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema on osaühingu kassast teinud ajavahemikul jaanuar – detsember 2006.a väljamakseid kogusummas 928 770 krooni, mille kohta osaühingul puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument ning nendelt väljamaksetelt on jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 277 425 (928 770 * 23/77) krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p
  2. Sel viisil jättis Tarmo Laaban tasumata tulumaksu alljärgnevalt: Ettevõtlusega Tulumaks vastavalt mitteseotud Maksustamis- sularahas teostatud TMS § 4

(11)periood väljamaksed jaanuar 206392 61650 veebruar 221790 66249 märts 159659 47690 aprill 131349 39234 mai 51263 15312 juuni 24619 7354 juuli 35429 10583 august 0 0 september 29696 8870 oktoober 0 0 november 0 0 detsember 68573 20483 928770 277425 2006 KOKKU Samuti on tema ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a esitanud valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema on ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a teinud OÜ töötajatele väljamakseid kogu-summas 1 325 222 krooni, millest 1 141 308 krooni on jätnud deklareerimata ning jätnud sellelt kinnipidamata ja tasumata tulumaksu summas 257 453 krooni ja sotsiaalmaksu summas 376 630 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 40 lg 2, 4 ja Sotsiaal-maksuseaduse (RT I 2000, 102, 675) § 9 lg 1 p 1,
  1. Sel viisil jättis Tarmo Laaban tasumata tulu- ja sotsiaalmaksu alljärgnevalt: Kinnipidamisele Tasumisele Väljamakse Deklareerimata kuuluv kuuluv kuu väljamaksed tulumaks sotsiaalmaks 2006 Jaanaur 77 055 17 348 25 428 Veebruar 59 667 13 546 19 690 Märts 121 000 27 538 39 930 Aprill 76 860 17 517 25 364 Mai 70 965 16 027 23 418 Juuni 92 544 20 980 30 540 Juuli August September Oktoober November Detsember Kokku 2006: 2007 Jaanaur Kokku 2007: KOKKU 82 041 139 485 96 235 82 393 97 317 81 945 1 077 507 18 592 31 586 21 841 18 730 22 106 17 778 243 589 27 074 46 030 31 757 27 189 32 114 27 042 355 576 63 801 63 801 1 141 308 13 864 13 864 257 453 21 054 21 054 376 630 Samuti on tema ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a esitanud valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema on ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a teinud OÜ töötajatele väljamakseid summas 1 141 308 krooni, millistelt on jätnud arvestamata ja tasumata tööandja töötuskindlustusmakseid summas 3 421 krooni ning kinnipidamisele ja ülekandmisele kindlustatu töötuskindlustusmakseid summas 6 840 krooni, samuti jätnud deklareerimata ja kinnipidamata kohustuslikku kogumispensionimakseid summas 8 844 krooni, millega on rikkunud Töötuskindlustuse seaduse (RT I 2001, 59, 359) § 42 lg 1 p 1, p 2 ja p 3 ning Kogumispensionide seaduse (RT I 2004, 37, 252) § 11 lg 1 p 1 ja p
  2. Seega esitas Tarmo Laaban OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tu-lemusel jäi maksudena laekumata 1 225 301 krooni, millega pani toime

§ 386

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis alates 15.03.2007.a kehtiva

redaktsiooni (RT I 2007, 31, 187) järgi on § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. OÜ on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema läbi oma juhatuse liikme Tarmo Laabani tegevuse on osaühingu huvidest lähtuvalt esitanud ajavahemikul jaanuar 2006 – detsember 2006.a osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et Tarmo Laaban andis raamatupidajale RS korralduse osaühingu 18% määraga maksus-tatavalt käibelt arvestatud käibemaksust alusetult maha arvata sisendkäibemaksu 294 688 krooni ilma Käibemaksuseaduses nõutud arveta, millega on rikutud Käibemaksuseaduse ( RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg

  1. Sel viisil jättis OÜ tasumata käibemaksu alljärgnevalt: deklareeritud tegelik Maksustamisperiood sisendkäibemaks sisendkäibemaks tasumisele kuuluv käibemaks jaanuar veebruar 119 039 91 702 72 916 48 767 46 123 42 935 märts aprill 101 790 88 398 59 085 56 636 42 705 31 762 mai juuni 87 584 92 020 68 939 74 148 18 645 17 872 juuli august 83 816 70 499 65 640 51 499 18 176 19 000 september oktoober 59 286 66 234 40 076 55 667 19 210 10 567 november detsember 58 396 88 174 53 663 65 214 4 733 22 960 Kokku 2006 1 006 938 712 250 294 688 Samuti on OÜ huvides ajavahemikul jaanuar – detsember 2006.a Tarmo Laa-ban esitanud valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et osaühingu kassast tehtud ajavahemikul jaanuar – detsember 2006.a välja-makseid kogusummas 928 770 krooni, mille kohta osaühingul puudub raamatupidamist regu-leerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument ning nendelt väljamaksetelt on jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 277 425 (928 770 * 23/77) krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p
  2. Sel viisil jättis OÜ tasumata tulumaksu alljärgnevalt: Ettevõtlusega mitteseotud Tulumaks vastavalt Maksustamis- sularahas teostatud TMS § 4

(11)periood väljamaksed jaanuar 206392 61650 veebruar 221790 66249 märts 159659 47690 aprill 131349 39234 mai 51263 15312 juuni 24619 7354 juuli 35429 10583 august 0 0 september 29696 8870 oktoober 0 0 november 0 0 detsember 68573 20483 928770 277425 2006 KOKKU Samuti on Tarmo Laaban esitanud ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema on ajavahe-mikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a teinud OÜ töötajatele väljamakseid ko-gusummas 1 325 222 krooni, millest 1 141 308 krooni on jätnud deklareerimata ning jätnud sel-lelt kinnipidamata ja tasumata tulumaksu summas 257 453 krooni ja sotsiaalmaksu summas 376 630 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 40 lg 2, 4 ja Sotsiaalmaksuseaduse (RT I 2000, 102, 675) § 9 lg 1 p 1,
  1. Sel viisil jättis tasumata tulu- ja sotsiaalmaksu alljärgnevalt: Kinnipidamisele Tasumisele Väljamakse Deklareerimata kuuluv kuuluv kuu väljamaksed tulumaks sotsiaalmaks 2006 Jaanaur 77 055 17 348 25 428 Veebruar 59 667 13 546 19 690 Märts 121 000 27 538 39 930 Aprill 76 860 17 517 25 364 Mai 70 965 16 027 23 418 Juuni 92 544 20 980 30 540 Juuli 82 041 18 592 27 074 August 139 485 31 586 46 030 September 96 235 21 841 31 757 Oktoober 82 393 18 730 27 189 November 97 317 22 106 32 114 Detsember 81 945 17 778 27 042 1 077 507 243 589 355 576 Kokku 2006: 2007 Jaanaur 63 801 13 864 21 054 63 801 13 864 21 054 Kokku 2007: KOKKU 1 141 308 257 453 376 630 Samuti on OÜ esitanud ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a valeand-meid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema on ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a teinud OÜ töötajatele välja-makseid summas 1 141 308 krooni, millistelt on jätnud arvestamata ja tasumata tööandja töötus-kindlustusmakseid summas 3 421 krooni ning kinnipidamisele ja ülekandmisele kindlustatu töö-tuskindlustusmakseid summas 6 840 krooni, samuti jätnud deklareerimata ja kinnipidamata ko-hustuslikku kogumispensionimakseid summas 8 844 krooni, millega on rikkunud Töötuskind-lustuse seaduse (RT I 2001, 59, 359) § 42 lg 1 p 1, p 2 ja p 3 ning Kogumispensionide seaduse (RT I 2004, 37, 252) § 11 lg 1 p 1 ja p
  2. Seega esitas OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1 225 301 krooni, millega pani toime

§ 386

lg 2 järgi kvalifitsee-ritava kuriteo, mis alates 15.03.2007.a kehtiva

redaktsiooni (RT I 2007, 31, 187) järgi on § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. Vladimir Polkovnikov on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema olles alates 15.01.2003.a OÜ (reg.kood XXX, aadress XXX, alates 01.02.2003.a käibemaksukohustuslane) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osa-ühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist ning tulenevalt Maksukor-ralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) § 8 lg 1 on kohustatud tagama osaühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, on esitanud maksustamisperioodidel jaanuar - detsember 2005 osaühingu käibedeklaratsioonides valeand-meid, mis seisnes selles, et on kajastanud osaühingu raamatupidamises võltsitud AS , AS ja OÜ sularahaarveid kogusummas 3 129 008,20 krooni (sh käibemaks 477 306 krooni): firma AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ kassa nr kuupäev arve nr kogusumma käibemaks 20 15.12.2005 50347682 4300,00 655,93 8 15.12.2005 50347096 10113,00 1542,66 8 14.12.2005 50346451 6830,00 1041,86 8 13.12.2005 50345875 8163,00 1245,20 20 13.12.2005 50345242 6451,00 984,05 8 12.12.2005 50344248 9350,00 1426,27 20 9.12.2005 50341797 6461,00 985,58 20 9.12.2005 50341155 5310,00 810,00 11 30.12.2005 50362032 5425,00 827,54 20 27.12.2005 50359758 6277,00 957,51 8 28.12.2005 50360358 5860,00 893,90 11 23.12.2005 50355309 9435,00 1439,24 8 22.12.2005 50354223 4593,00 700,63 11 21.12.2005 50353627 7340,00 1119,66 8 21.12.2005 50353127 9855,00 1503,31 11 20.12.2005 50352494 4080,00 622,37 20 19.12.2005 50351064 5795,00 883,98 11 16.12.2005 50348504 7628,00 1163,59 9 12.12.2005 2050333031 6485,15 989,25 9 9.12.2005 2050329254 4187,60 638,79 9 8.12.2005 2050328570 5909,00 901,36 15 7.12.2005 2050327266 8045,00 1227,20 9 6.12.2005 2050326786 4987,85 760,85 15 6.12.2005 2050326141 5389,95 822,18 15 5.12.2005 2050325454 6340,00 967,10 9 2.12.2005 2050322655 5470,25 834,45 9 2.12.2005 2050322042 7328,00 1117,84 OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS 15 1.12.2005 2050321345 11 8.12.2005 50340300 20 7.12.2005 50339345 20 6.12.2005 50338464 11 5.12.2005 50337656 8 5.12.2005 50337248 20 2.12.2005 50334542 11 1.12.2005 50333676 11 1.12.2005 50333051 15 29.12.2005 2050350408 9 28.12.2005 2050349384 9 27.12.2005 2050348583 9 27.12.2005 2050347916 15 23.12.2005 2050344031 15 22.12.2005 2050343448 9 20.12.2005 2050341204 9 16.12.2005 2050337279 9 15.12.2005 2050336241 15 14.12.2005 2050335664 2 15.11.2005 323645 2 14.11.2005 323060 2 11.11.2005 321290 2 10.11.2005 320895 2 8.11.2005 319769 2 4.11.2005 317944 2 2.11.2005 316263 2 1.11.2005 315830 9 30.11.2005 2050320447 15 28.11.2005 2050318359 15 25.11.2005 2050315708 9 25.11.2005 2050315133 15 23.11.2005 2050313678 9 22.11.2005 2050312855 15 21.11.2005 2050311492 2 29.11.2005 331711 2 25.11.2005 329414 2 23.11.2005 328355 2 21.11.2005 327213 2 18.11.2005 325467 2 17.11.2005 324958 20 11.11.2005 50313295 20 10.11.2005 50312311 8 7.11.2005 50309177 11 4.11.2005 50306759 20 4.11.2005 50306133 20 3.11.2005 50305378 20 2.11.2005 50304213 11 1.11.2005 50303432 11 30.11.2005 50332614 8 29.11.2005 50331912 20 29.11.2005 50331156 11109,90 5130,00 6236,00 4620,00 8046,00 10150,00 5143,00 11316,00 9659,00 4761,10 6510,00 10039,95 7085,05 4375,00 5615,05 4145,00 8994,75 7093,90 5871,10 5438,00 6585,00 9464,00 4715,00 5990,00 7750,00 10170,00 5730,00 10105,35 6485,15 6675,00 6625,25 9577,20 4514,85 9055,10 4545,00 6280,00 4865,00 5838,00 3930,00 9754,00 6006,00 9835,00 4438,00 7275,00 7600,00 6528,00 11980,00 10384,00 8543,00 9360,00 6790,00 1694,73 782,54 951,25 704,75 1227,36 1548,31 784,53 1726,17 1473,41 726,25 993,03 1531,50 1080,78 667,38 856,55 632,28 1372,06 1082,10 895,59 829,53 1004,49 1443,66 719,24 913,73 1182,20 1551,36 874,07 1541,51 989,25 1018,24 1010,65 1460,91 688,70 1381,30 693,31 957,97 742,12 890,54 599,49 1487,90 916,17 1500,25 676,98 1109,75 1159,32 995,80 1827,46 1584,00 1303,17 1427,80 1035,76 AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS 20 28.11.2005 50330287 8 25.11.2005 50327223 20 24.11.2005 50326394 11 22.11.2005 50324055 20 21.11.2005 50323569 20 17.11.2005 50319619 8 16.11.2005 50318370 8 15.11.2005 50317534 11 15.11.2005 50317364 11 14.11.2005 50316019 8 11.11.2005 50313906 9 17.11.2005 2050307300 15 16.11.2005 2050306574 9 14.11.2005 2050304360 9 11.11.2005 2050302795 9 11.11.2005 2050302032 15 11.10.2005 2050272352 15 11.10.2005 2050272069 15 10.10.2005 2050271097 9 7.10.2005 2050268636 9 6.10.2005 2050267741 9 6.10.2005 2050267235 15 4.10.2005 2050265299 15 3.10.2005 2050264565 2 17.10.2005 306946 2 14.10.2005 305337 2 13.10.2005 304847 2 10.10.2005 303123 2 7.10.2005 301214 2 6.10.2005 300961 2 4.10.2005 299648 2 3.10.2005 299039 20 18.10.2005 50289508 8 17.10.2005 50288253 11 14.10.2005 50285647 11 14.10.2005 50285157 8 13.10.2005 50284532 11 12.10.2005 50283797 20 12.10.2005 50283373 20 11.10.2005 50282789 11 11.10.2005 50282212 20 10.10.2005 50281539 15 20.10.2005 2050281256 9 19.10.2005 2050280353 9 18.10.2005 2050279370 9 17.10.2005 2050278532 9 14.10.2005 2050275891 9 14.10.2005 2050275280 15 13.10.2005 2050274502 20 31.10.2005 50302396 8 28.10.2005 50299555 11058,00 8025,00 5285,00 5575,00 5885,00 8590,00 8450,00 4375,00 6313,00 5150,00 7800,00 8220,00 8169,95 5442,05 4947,15 8930,00 9656,00 7399,65 5450,55 6403,75 9140,10 4025,20 7575,20 8109,95 5567,00 6525,00 8160,00 4679,00 8020,00 4480,00 6270,00 7571,00 6060,00 9458,00 5088,00 3838,00 8638,00 5158,00 5376,00 6205,00 5242,00 9198,00 10465,00 7248,90 8407,00 3965,10 6479,70 5260,05 7272,00 4410,00 8980,00 1686,81 1224,15 806,19 850,42 897,71 1310,34 1288,98 667,37 963,00 785,59 1189,93 1253,90 1246,25 830,16 754,63 1362,20 1472,94 1128,75 831,43 976,84 1394,25 614,00 1155,55 1237,10 849,20 995,34 1244,75 713,75 1223,39 683,39 956,44 1154,90 924,41 1442,75 776,14 585,46 1317,66 786,81 820,07 946,53 799,63 1403,08 1596,37 1105,75 1282,44 604,85 988,41 802,40 1109,28 672,71 1369,83 AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS 11 27.10.2005 50298141 20 26.10.2005 50297456 20 24.10.2005 50295511 8 24.10.2005 50295041 11 21.10.2005 50292643 11 20.10.2005 50291363 8 19.10.2005 50290801 11 19.10.2005 50290050 9 31.10.2005 2050291353 15 28.10.2005 2050289237 9 27.10.2005 2050288075 15 26.10.2005 2050287058 9 25.10.2005 2050286507 9 24.10.2005 2050285470 2 31.10.2005 315156 2 28.10.2005 313296 2 26.10.2005 312377 2 24.10.2005 311063 2 21.10.2005 309108 2 19.10.2005 308205 15 9.09.2005 2050241369 9 8.09.2005 2050240701 15 8.09.2005 2050240140 9 6.09.2005 2050238610 15 5.09.2005 2050237589 9 5.09.2005 2050237066 15 2.09.2005 2050234362 9 1.09.2005 2050233453 15 20.09.2005 2050252162 9 19.09.2005 2050251593 9 16.09.2005 2050248782 15 15.09.2005 2050247338 15 14.09.2005 2050246184 15 13.09.2005 2050245381 9 12.09.2005 2050244560 9 12.09.2005 2050244050 11 20.09.2005 50261752 20 19.09.2005 50260175 8 16.09.2005 50257300 11 15.09.2005 50256781 11 15.09.2005 50256175 11 14.09.2005 50255360 8 13.09.2005 50254277 20 12.09.2005 50253768 9 29.09.2005 2050261552 9 28.09.2005 2050260261 9 23.09.2005 2050255247 15 27.09.2005 2050259446 15 26.09.2005 2050258052 2 30.09.2005 297368 2 26.09.2005 294918 4125,00 6645,00 5926,00 4160,00 7650,00 6174,50 7801,00 4384,00 6574,95 5190,10 9615,00 8763,30 6350,90 11025,40 6605,00 4700,00 4291,00 6315,00 7580,00 4881,00 5648,00 4670,60 9144,90 7669,10 5613,90 5020,90 7479,95 9871,75 10039,95 5589,60 6370,10 10030,00 4760,00 9085,10 8490,10 7349,95 9275,00 6515,00 4885,00 5974,00 5351,00 10630,00 6230,00 7082,00 4728,10 6570,30 7183,75 7299,00 4880,00 5335,00 4140,00 629,24 1013,64 903,97 634,58 1166,95 941,87 1189,98 668,75 1002,95 791,70 1466,69 1336,76 968,78 1681,85 1007,54 716,95 654,56 963,31 1156,27 744,56 861,58 712,48 1394,99 1169,88 856,37 765,89 1141,01 1505,84 1531,50 852,65 971,70 1529,99 726,10 1385,88 1295,10 1121,16 1414,83 993,81 745,17 911,29 816,25 1621,53 950,34 1080,31 721,22 1002,25 1095,84 1113,41 744,40 813,81 631,53 AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ 2 23.09.2005 293150 2 20.09.2005 291601 2 16.09.2005 289081 8 12.09.2005 50253422 20 9.09.2005 50250247 20 8.09.2005 50249644 20 7.09.2005 50248878 11 7.09.2005 50248037 11 6.09.2005 50247352 8 5.09.2005 50246042 11 2.09.2005 50243632 11 2.09.2005 50243099 20 1.09.2005 50242101 20 31.08.2005 50241571 11 30.08.2005 50240349 20 29.08.2005 50239520 8 26.08.2005 50236244 11 25.08.2005 50235453 11 24.08.2005 50234780 20 23.08.2005 50233347 8 22.08.2005 50232197 8 19.08.2005 50229052 20 18.08.2005 50228535 11 17.08.2005 50227386 20 16.08.2005 50226874 11 16.08.2005 50226098 11 15.08.2005 50225238 20 12.08.2005 50222556 11 11.08.2005 50221449 2 31.08.2005 280342 2 29.08.2005 279186 2 26.08.2005 277082 2 22.08.2005 275268 2 17.08.2005 272152 9 22.08.2005 2050223455 15 19.08.2005 2050220347 15 17.08.2005 2050218951 9 16.08.2005 2050217644 9 16.08.2005 2050217301 15 15.08.2005 2050216879 15 11.08.2005 2050212798 9 10.08.2005 2050211561 15 10.08.2005 2050211048 9 5.08.2005 2050206385 9 4.08.2005 2050205238 15 2.08.2005 2050203550 15 1.08.2005 2050202652 9 29.07.2005 2050200432 15 28.07.2005 2050199343 15 26.07.2005 2050197263 15 25.07.2005 2050196565 4279,00 6370,00 4490,00 4540,00 9157,00 8196,00 7377,00 4935,00 9820,00 7333,00 8326,00 8651,00 6159,00 5950,00 9524,00 9080,00 7013,00 7475,00 4470,00 8772,00 5945,00 4299,00 8441,00 6635,00 4963,00 5030,00 7075,00 11576,00 6200,00 4813,00 5838,00 4700,00 8360,00 4912,00 9914,90 5367,80 7570,20 4284,00 7775,10 9179,95 4852,70 5456,30 9439,00 3944,90 8477,75 6975,00 8081,70 9484,85 4114,95 3885,70 9471,20 652,73 971,69 684,92 692,54 1396,83 1250,24 1125,31 752,80 1497,97 1118,59 1270,07 1319,64 939,51 907,63 1452,81 1385,08 1069,78 1140,25 681,86 1338,10 906,86 655,78 1287,61 1012,12 757,07 767,29 1079,24 1765,83 945,76 734,19 890,54 716,95 1275,25 749,29 1512,45 818,80 1154,76 653,49 1186,02 1400,33 740,25 832,30 1440,00 601,75 1293,23 1064,00 1232,82 1446,85 627,69 592,73 1444,78 OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ 9 21.07.2005 2050192497 15 21.07.2005 2050192062 8 21.07.2005 50200417 20 20.07.2005 50199347 8 19.07.2005 50198455 11 19.07.2005 50198054 11 18.07.2005 50197353 20 15.07.2005 50194191 20 14.07.2005 50193662 20 13.07.2005 50192037 8 1.07.2005 50180212 8 12.07.2005 50191651 20 11.07.2005 50190144 11 8.07.2005 50187400 11 7.07.2005 50186459 11 6.07.2005 50185429 11 5.07.2005 50184483 20 4.07.2005 50183169 15 20.07.2005 2050191296 9 19.07.2005 2050190488 15 18.07.2005 2050189278 9 15.07.2005 2050186561 9 14.07.2005 2050185759 9 12.07.2005 2050183761 8 6.06.2005 50157275 11 10.06.2005 50161482 8 9.06.2005 50160776 11 9.06.2005 50160165 20 7.06.2005 50158457 2 30.06.2005 244697 2 27.06.2005 243296 2 22.06.2005 240170 2 20.06.2005 238938 2 17.06.2005 237278 2 15.06.2005 236382 2 14.06.2005 235925 2 10.06.2005 233017 2 7.06.2005 231812 2 2.06.2005 228714 20 30.06.2005 50179559 20 28.06.2005 50177168 8 27.06.2005 50176098 20 22.06.2005 50173562 8 21.06.2005 50172418 11 20.06.2005 50171269 20 17.06.2005 50168206 8 16.06.2005 50166292 8 15.06.2005 50165136 11 13.06.2005 50163595 15 30.06.2005 2050172516 9 29.06.2005 2050171395 6759,95 8670,05 5390,00 4630,00 7650,00 7125,00 8986,00 6405,00 8734,00 5997,00 5580,00 4835,00 7124,00 9465,00 8442,00 6948,00 6658,00 5300,00 7575,60 6930,30 5920,00 4520,00 8265,00 7099,95 8425,00 4960,00 4549,00 7490,00 10368,00 5361,90 3640,00 5575,00 7550,00 9120,00 4466,00 5760,00 4490,00 6064,00 7265,00 8454,00 6140,00 10157,00 7750,00 8299,00 4695,00 4439,00 6505,00 9468,00 5410,00 5705,00 5485,95 1031,17 1322,57 822,20 706,27 1166,95 1086,86 1370,75 977,03 1332,31 914,80 851,19 737,54 1086,71 1443,81 1287,76 1059,86 1015,63 808,47 1155,60 1057,15 903,06 689,50 1260,75 1083,05 1285,17 756,61 693,92 1142,54 1581,56 817,92 555,25 850,42 1151,69 1391,19 681,25 878,64 684,92 925,02 1108,22 1289,59 936,61 1549,37 1182,20 1265,95 716,19 677,14 992,29 1444,27 825,25 870,24 836,86 OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS 9 27.06.2005 2050169554 15 22.06.2005 2050165239 15 20.06.2005 2050163004 15 16.06.2005 2050159447 9 15.06.2005 2050158368 9 14.06.2005 2050157198 2 31.05.2005 227868 2 27.05.2005 225350 2 25.05.2005 224244 2 23.05.2005 223157 2 20.05.2005 221019 2 19.05.2005 220682 11 10.05.2005 50130801 11 10.05.2005 50130354 8 9.05.2005 50129574 11 6.05.2005 50126870 11 5.05.2005 50125265 20 4.05.2005 50124348 11 3.05.2005 50123935 8 3.05.2005 50123529 8 2.05.2005 50122690 8 31.05.2005 50151813 20 30.05.2005 50150445 20 27.05.2005 50147367 20 26.05.2005 50146283 11 25.05.2005 50145565 20 24.05.2005 50144187 11 23.05.2005 50143182 15 12.05.2005 2050125310 9 10.05.2005 2050123483 15 9.05.2005 2050122747 9 9.05.2005 2050122089 9 6.05.2005 2050119137 9 4.05.2005 2050117607 15 3.05.2005 2050116242 15 2.05.2005 2050115502 8 19.05.2005 50139563 20 19.05.2005 50139050 20 18.05.2005 50138189 20 17.05.2005 50137262 11 16.05.2005 50136352 8 13.05.2005 50133402 20 13.05.2005 50133138 20 12.05.2005 50132458 9 23.05.2005 2050135252 9 20.05.2005 2050132167 9 19.05.2005 2050131437 15 17.05.2005 2050129290 9 16.05.2005 2050128469 9 13.05.2005 2050126530 2 16.05.2005 219313 8003,95 8392,80 7012,90 8695,05 7599,90 4594,60 5882,00 6205,00 4370,00 5334,00 7445,00 6155,00 4640,00 9849,00 5400,00 7829,00 5509,00 5020,00 7942,50 6280,00 7256,00 7450,00 4681,00 5625,00 4790,00 9389,00 6625,00 7229,00 6560,10 6076,80 9669,95 6502,85 5504,95 7280,05 4724,90 8729,90 11664,00 5803,50 10926,00 11030,00 8537,00 10446,00 7734,00 6411,00 10230,25 6580,10 7562,75 5937,75 7790,00 4760,00 10500,00 1220,96 1280,24 1069,75 1326,37 1159,30 700,89 897,25 946,53 666,61 813,66 1135,68 938,90 707,80 1502,39 823,73 1194,25 840,36 765,76 1211,57 957,97 1106,85 1136,44 714,05 858,05 730,68 1432,22 1010,59 1102,73 1000,70 926,96 1475,08 991,95 839,73 1110,50 720,75 1331,70 1779,25 885,28 1666,68 1682,54 1302,25 1593,46 1179,76 977,95 1560,55 1003,76 1153,65 905,75 1188,32 726,10 1601,69 AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ 2 13.05.2005 217965 2 10.05.2005 215703 2 6.05.2005 213164 2 5.05.2005 212807 2 3.05.2005 211742 2 29.04.2005 209108 2 25.04.2005 207046 2 18.04.2005 203126 2 13.04.2005 200287 2 8.04.2005 197320 2 4.04.2005 195034 15 29.04.2005 2050112524 15 26.04.2005 2050109462 9 22.04.2005 2050106733 15 21.04.2005 2050105491 9 18.04.2005 2050102347 9 15.04.2005 2050100484 11 28.04.2005 50118457 11 26.04.2005 50116540 8 25.04.2005 50115049 11 22.04.2005 50112667 8 21.04.2005 50111396 20 19.04.2005 50109204 11 15.04.2005 50105339 20 14.04.2005 50104634 20 11.04.2005 50101246 8 8.04.2005 50098463 8 6.04.2005 50096546 8 5.04.2005 50095367 11 4.04.2005 50094220 11 1.04.2005 50091052 15 1.03.2005 2050057361 9 8.03.2005 2050064478 9 14.03.2005 2050071550 15 21.03.2005 2050078442 15 30.03.2005 2050086847 2 22.03.2005 187736 2 16.03.2005 184381 2 2.03.2005 176059 8 28.03.2005 50087589 11 21.03.2005 50081060 20 16.03.2005 50076158 20 11.03.2005 50071096 11 3.03.2005 50063553 15 9.02.2005 2050037670 15 8.02.2005 2050036408 15 7.02.2005 2050035185 9 4.02.2005 2050032745 9 3.02.2005 2050031653 9 2.02.2005 2050030698 15 2.02.2005 2050030072 4569,00 7051,00 4512,00 6346,00 8430,00 5661,00 4465,00 5105,00 4423,00 8740,00 5520,00 4390,00 5417,50 8105,40 7527,75 4403,10 5800,00 5350,00 7585,00 9140,00 6508,00 4567,00 8095,00 9738,00 6251,00 5700,00 6214,00 8092,00 4516,00 5125,00 4080,00 6191,00 4103,00 3490,00 7075,30 5393,70 5514,00 4544,00 6486,00 3725,00 5670,00 4529,00 6405,00 5117,00 5555,20 5674,95 8664,95 7732,60 6525,00 6485,15 8820,30 696,97 1075,58 688,27 968,03 1285,93 863,54 681,10 778,73 674,69 1333,22 842,03 669,68 826,40 1236,40 1148,31 671,65 884,75 816,10 1157,03 1394,24 992,75 696,66 1234,83 1485,46 953,54 869,49 947,90 1234,37 688,88 781,78 622,37 944,37 625,88 532,39 1079,30 822,76 841,12 693,15 989,39 568,22 864,92 690,86 977,03 780,56 847,40 865,65 1321,76 1179,57 995,35 989,25 1345,45 OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ 15 1.02.2005 2050029245 2 16.02.2005 169150 2 15.02.2005 168856 2 14.02.2005 168016 2 11.02.2005 166327 2 10.02.2005 165952 2 8.02.2005 164763 11 15.02.2005 50047860 20 16.02.2005 50048516 20 15.02.2005 50047391 8 17.02.2005 50049387 11 14.02.2005 50046280 11 18.02.2005 50050143 15 23.02.2005 2050050146 9 22.02.2005 2050050458 15 21.02.2005 2050049398 9 15.02.2005 2050043523 15 10.02.2005 2050038531 11 25.02.2005 50056316 8 23.02.2005 50055257 11 22.02.2005 50054604 11 22.02.2005 50054125 8 21.02.2005 50053506 11 18.02.2005 50050702 20 28.02.2005 50060441 8 11.02.2005 50043526 11 9.02.2005 50041160 20 8.02.2005 50040039 20 3.02.2005 50035560 8 2.02.2005 50034601 11 1.02.2005 50033215 11 10.02.2005 50042316 20 8.02.2005 50040691 8 7.02.2005 50039532 11 4.02.2005 50036092 8 2.02.2005 50034076 2 28.02.2005 175216 2 25.02.2005 173006 2 22.02.2005 172198 2 21.02.2005 171964 2 18.02.2005 169985 2 17.02.2005 169642 2 12.12.2005 339051 2 9.12.2005 337184 2 8.12.2005 336871 2 6.12.2005 335697 2 5.12.2005 335042 2 2.12.2005 333290 2 1.12.2005 332945 9 28.02.2005 2050056500 15 18.02.2005 2050046762 9487,75 7115,00 8439,00 9729,00 5730,00 7695,00 9865,00 12121,00 9257,00 10287,00 5276,00 7863,00 6584,00 11402,80 7578,00 9297,80 5430,00 7349,90 7640,00 9191,00 4768,00 9090,00 5032,00 10770,00 5508,00 4991,00 6500,00 4676,00 11615,00 6177,00 7475,00 9849,00 9886,00 8585,00 5638,00 7160,00 7895,00 4624,00 5635,00 5170,00 6725,00 4425,00 9290,00 5400,00 7318,00 8824,00 6620,00 5534,00 7508,00 9460,30 5759,00 1447,30 1085,34 1287,31 1484,08 874,07 1173,81 1504,83 1848,97 1412,08 1569,20 804,81 1199,44 1004,34 1739,40 1155,98 1418,30 828,32 1121,17 1165,42 1402,02 727,32 1386,61 767,59 1642,88 840,20 761,34 991,53 713,29 1771,78 942,25 1140,25 1502,39 1508,03 1309,58 860,03 1092,20 1204,32 705,36 859,58 788,64 1025,85 675,00 1417,12 823,73 1116,31 1346,03 1009,83 844,17 1145,29 1443,10 878,50 OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ Kokku 15 17.02.2005 2050045649 20 31.01.2005 50032575 8 28.01.2005 50029452 11 27.01.2005 50028641 20 25.01.2005 50026314 11 24.01.2005 50025349 20 24.01.2005 50025763 8 21.01.2005 50022601 20 20.01.2005 50021024 20 20.01.2005 50021690 11 19.01.2005 50020446 8 17.01.2005 50018298 20 11.01.2005 50012163 2 17.01.2005 111124 2 14.01.2005 109041 2 13.01.2005 108716 2 11.01.2005 107813 2 10.01.2005 107319 2 6.01.2005 104834 2 5.01.2005 104242 2 3.01.2005 103067 15 17.01.2005 2050014094 5773,40 880,71 3672,00 560,14 8385,00 1279,07 5005,00 763,47 6618,00 1009,53 8425,00 1285,17 5894,00 899,08 6800,00 1037,29 4354,00 664,17 7572,00 1155,05 5454,00 831,97 8084,00 1233,15 7335,00 1118,90 6645,00 1013,64 7020,00 1070,85 4860,00 741,36 4955,00 755,85 7770,00 1185,25 6273,00 956,90 8770,00 1337,80 5940,00 906,10 5476,00 835,32 3129008,20 477306,45 Eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu summas 477 306 krooni on alusetult maha arvanud osaühingu 18% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust ja deklareerinud osaühingu käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 477 306 krooni ettenähtust vähem, millega on rikutud Käibemaksuseaduse ( RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel viisil on Vladimir Polkovnikov esitanud OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata järgmiselt: Tasumisele kuuluv Maksustamisperiood käibemaks jaanuar 20640,00 veebruar 59489 märts 10410 aprill 24486 mai 53813 juuni 33848 juuli 29283 august 35449 september 46151 oktoober 55608 november 52634 detsember 55495 2005.a kokku 477306 Samuti on tema maksustamisperioodidel jaanuar – detsember 2005.a esitanud valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema on osaühingu kassast teinud ajavahemikul jaanuar – detsember 2005.a väljamakseid võltsitud AS , AS ja OÜ sularahaarvete alusel kogusummas 3 129 008,20 krooni, mille puhul on tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on OÜ teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu sum-mas 988 108 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil on Vladimir Polkovnikov esitanud OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudekla-ratsioonides valeandmeid järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud Tasumisele kuuluv Maksustamisperiood väljamakse tulumaks jaanuar 135307,00 42729 veebruar 389983,10 123153 märts 68243,00 21550 aprill 160518,75 50690 mai 352775,35 111403 juuni 221891,05 70071 juuli 191966,65 60621 august 232390,30 73386 september 302545,05 95541 oktoober 364538,30 115117 november 345046,05 108962 detsember 363803,60 114885 2005.a kokku 3129008,20 988108 Seega esitas Vladimir Polkovnikov OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1 465 414 krooni, millega pani toime

§ 386

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis alates 15.03.2007.a kehtiva

redaktsiooni (RT I 2007, 31, 187) järgi on § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. OÜ 0n kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema läbi oma juhatuse liikme Vladimir Polkovnikovi tegevuse on esitanud maksustamisperioodidel jaanuar - detsember 2005 osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et on kajastanud osaühingu raamatupidamises võltsitud AS , AS ja OÜ sularaha-arveid kogusummas 3 129 008,20 krooni (sh käibemaks 477 306 krooni): firma AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS kassa nr kuupäev arve nr kogusumma käibemaks 20 15.12.2005 50347682 4300,00 655,93 8 15.12.2005 50347096 10113,00 1542,66 8 14.12.2005 50346451 6830,00 1041,86 8 13.12.2005 50345875 8163,00 1245,20 20 13.12.2005 50345242 6451,00 984,05 8 12.12.2005 50344248 9350,00 1426,27 20 9.12.2005 50341797 6461,00 985,58 20 9.12.2005 50341155 5310,00 810,00 11 30.12.2005 50362032 5425,00 827,54 20 27.12.2005 50359758 6277,00 957,51 8 28.12.2005 50360358 5860,00 893,90 11 23.12.2005 50355309 9435,00 1439,24 8 22.12.2005 50354223 4593,00 700,63 11 21.12.2005 50353627 7340,00 1119,66 8 21.12.2005 50353127 9855,00 1503,31 11 20.12.2005 50352494 4080,00 622,37 AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS 20 19.12.2005 50351064 11 16.12.2005 50348504 9 12.12.2005 2050333031 9 9.12.2005 2050329254 9 8.12.2005 2050328570 15 7.12.2005 2050327266 9 6.12.2005 2050326786 15 6.12.2005 2050326141 15 5.12.2005 2050325454 9 2.12.2005 2050322655 9 2.12.2005 2050322042 15 1.12.2005 2050321345 11 8.12.2005 50340300 20 7.12.2005 50339345 20 6.12.2005 50338464 11 5.12.2005 50337656 8 5.12.2005 50337248 20 2.12.2005 50334542 11 1.12.2005 50333676 11 1.12.2005 50333051 15 29.12.2005 2050350408 9 28.12.2005 2050349384 9 27.12.2005 2050348583 9 27.12.2005 2050347916 15 23.12.2005 2050344031 15 22.12.2005 2050343448 9 20.12.2005 2050341204 9 16.12.2005 2050337279 9 15.12.2005 2050336241 15 14.12.2005 2050335664 2 15.11.2005 323645 2 14.11.2005 323060 2 11.11.2005 321290 2 10.11.2005 320895 2 8.11.2005 319769 2 4.11.2005 317944 2 2.11.2005 316263 2 1.11.2005 315830 9 30.11.2005 2050320447 15 28.11.2005 2050318359 15 25.11.2005 2050315708 9 25.11.2005 2050315133 15 23.11.2005 2050313678 9 22.11.2005 2050312855 15 21.11.2005 2050311492 2 29.11.2005 331711 2 25.11.2005 329414 2 23.11.2005 328355 2 21.11.2005 327213 2 18.11.2005 325467 2 17.11.2005 324958 5795,00 7628,00 6485,15 4187,60 5909,00 8045,00 4987,85 5389,95 6340,00 5470,25 7328,00 11109,90 5130,00 6236,00 4620,00 8046,00 10150,00 5143,00 11316,00 9659,00 4761,10 6510,00 10039,95 7085,05 4375,00 5615,05 4145,00 8994,75 7093,90 5871,10 5438,00 6585,00 9464,00 4715,00 5990,00 7750,00 10170,00 5730,00 10105,35 6485,15 6675,00 6625,25 9577,20 4514,85 9055,10 4545,00 6280,00 4865,00 5838,00 3930,00 9754,00 883,98 1163,59 989,25 638,79 901,36 1227,20 760,85 822,18 967,10 834,45 1117,84 1694,73 782,54 951,25 704,75 1227,36 1548,31 784,53 1726,17 1473,41 726,25 993,03 1531,50 1080,78 667,38 856,55 632,28 1372,06 1082,10 895,59 829,53 1004,49 1443,66 719,24 913,73 1182,20 1551,36 874,07 1541,51 989,25 1018,24 1010,65 1460,91 688,70 1381,30 693,31 957,97 742,12 890,54 599,49 1487,90 AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS 20 11.11.2005 50313295 20 10.11.2005 50312311 8 7.11.2005 50309177 11 4.11.2005 50306759 20 4.11.2005 50306133 20 3.11.2005 50305378 20 2.11.2005 50304213 11 1.11.2005 50303432 11 30.11.2005 50332614 8 29.11.2005 50331912 20 29.11.2005 50331156 20 28.11.2005 50330287 8 25.11.2005 50327223 20 24.11.2005 50326394 11 22.11.2005 50324055 20 21.11.2005 50323569 20 17.11.2005 50319619 8 16.11.2005 50318370 8 15.11.2005 50317534 11 15.11.2005 50317364 11 14.11.2005 50316019 8 11.11.2005 50313906 9 17.11.2005 2050307300 15 16.11.2005 2050306574 9 14.11.2005 2050304360 9 11.11.2005 2050302795 9 11.11.2005 2050302032 15 11.10.2005 2050272352 15 11.10.2005 2050272069 15 10.10.2005 2050271097 9 7.10.2005 2050268636 9 6.10.2005 2050267741 9 6.10.2005 2050267235 15 4.10.2005 2050265299 15 3.10.2005 2050264565 2 17.10.2005 306946 2 14.10.2005 305337 2 13.10.2005 304847 2 10.10.2005 303123 2 7.10.2005 301214 2 6.10.2005 300961 2 4.10.2005 299648 2 3.10.2005 299039 20 18.10.2005 50289508 8 17.10.2005 50288253 11 14.10.2005 50285647 11 14.10.2005 50285157 8 13.10.2005 50284532 11 12.10.2005 50283797 20 12.10.2005 50283373 20 11.10.2005 50282789 6006,00 9835,00 4438,00 7275,00 7600,00 6528,00 11980,00 10384,00 8543,00 9360,00 6790,00 11058,00 8025,00 5285,00 5575,00 5885,00 8590,00 8450,00 4375,00 6313,00 5150,00 7800,00 8220,00 8169,95 5442,05 4947,15 8930,00 9656,00 7399,65 5450,55 6403,75 9140,10 4025,20 7575,20 8109,95 5567,00 6525,00 8160,00 4679,00 8020,00 4480,00 6270,00 7571,00 6060,00 9458,00 5088,00 3838,00 8638,00 5158,00 5376,00 6205,00 916,17 1500,25 676,98 1109,75 1159,32 995,80 1827,46 1584,00 1303,17 1427,80 1035,76 1686,81 1224,15 806,19 850,42 897,71 1310,34 1288,98 667,37 963,00 785,59 1189,93 1253,90 1246,25 830,16 754,63 1362,20 1472,94 1128,75 831,43 976,84 1394,25 614,00 1155,55 1237,10 849,20 995,34 1244,75 713,75 1223,39 683,39 956,44 1154,90 924,41 1442,75 776,14 585,46 1317,66 786,81 820,07 946,53 AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS 11 11.10.2005 50282212 20 10.10.2005 50281539 15 20.10.2005 2050281256 9 19.10.2005 2050280353 9 18.10.2005 2050279370 9 17.10.2005 2050278532 9 14.10.2005 2050275891 9 14.10.2005 2050275280 15 13.10.2005 2050274502 20 31.10.2005 50302396 8 28.10.2005 50299555 11 27.10.2005 50298141 20 26.10.2005 50297456 20 24.10.2005 50295511 8 24.10.2005 50295041 11 21.10.2005 50292643 11 20.10.2005 50291363 8 19.10.2005 50290801 11 19.10.2005 50290050 9 31.10.2005 2050291353 15 28.10.2005 2050289237 9 27.10.2005 2050288075 15 26.10.2005 2050287058 9 25.10.2005 2050286507 9 24.10.2005 2050285470 2 31.10.2005 315156 2 28.10.2005 313296 2 26.10.2005 312377 2 24.10.2005 311063 2 21.10.2005 309108 2 19.10.2005 308205 15 9.09.2005 2050241369 9 8.09.2005 2050240701 15 8.09.2005 2050240140 9 6.09.2005 2050238610 15 5.09.2005 2050237589 9 5.09.2005 2050237066 15 2.09.2005 2050234362 9 1.09.2005 2050233453 15 20.09.2005 2050252162 9 19.09.2005 2050251593 9 16.09.2005 2050248782 15 15.09.2005 2050247338 15 14.09.2005 2050246184 15 13.09.2005 2050245381 9 12.09.2005 2050244560 9 12.09.2005 2050244050 11 20.09.2005 50261752 20 19.09.2005 50260175 8 16.09.2005 50257300 11 15.09.2005 50256781 5242,00 9198,00 10465,00 7248,90 8407,00 3965,10 6479,70 5260,05 7272,00 4410,00 8980,00 4125,00 6645,00 5926,00 4160,00 7650,00 6174,50 7801,00 4384,00 6574,95 5190,10 9615,00 8763,30 6350,90 11025,40 6605,00 4700,00 4291,00 6315,00 7580,00 4881,00 5648,00 4670,60 9144,90 7669,10 5613,90 5020,90 7479,95 9871,75 10039,95 5589,60 6370,10 10030,00 4760,00 9085,10 8490,10 7349,95 9275,00 6515,00 4885,00 5974,00 799,63 1403,08 1596,37 1105,75 1282,44 604,85 988,41 802,40 1109,28 672,71 1369,83 629,24 1013,64 903,97 634,58 1166,95 941,87 1189,98 668,75 1002,95 791,70 1466,69 1336,76 968,78 1681,85 1007,54 716,95 654,56 963,31 1156,27 744,56 861,58 712,48 1394,99 1169,88 856,37 765,89 1141,01 1505,84 1531,50 852,65 971,70 1529,99 726,10 1385,88 1295,10 1121,16 1414,83 993,81 745,17 911,29 AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ 11 15.09.2005 50256175 11 14.09.2005 50255360 8 13.09.2005 50254277 20 12.09.2005 50253768 9 29.09.2005 2050261552 9 28.09.2005 2050260261 9 23.09.2005 2050255247 15 27.09.2005 2050259446 15 26.09.2005 2050258052 2 30.09.2005 297368 2 26.09.2005 294918 2 23.09.2005 293150 2 20.09.2005 291601 2 16.09.2005 289081 8 12.09.2005 50253422 20 9.09.2005 50250247 20 8.09.2005 50249644 20 7.09.2005 50248878 11 7.09.2005 50248037 11 6.09.2005 50247352 8 5.09.2005 50246042 11 2.09.2005 50243632 11 2.09.2005 50243099 20 1.09.2005 50242101 20 31.08.2005 50241571 11 30.08.2005 50240349 20 29.08.2005 50239520 8 26.08.2005 50236244 11 25.08.2005 50235453 11 24.08.2005 50234780 20 23.08.2005 50233347 8 22.08.2005 50232197 8 19.08.2005 50229052 20 18.08.2005 50228535 11 17.08.2005 50227386 20 16.08.2005 50226874 11 16.08.2005 50226098 11 15.08.2005 50225238 20 12.08.2005 50222556 11 11.08.2005 50221449 2 31.08.2005 280342 2 29.08.2005 279186 2 26.08.2005 277082 2 22.08.2005 275268 2 17.08.2005 272152 9 22.08.2005 2050223455 15 19.08.2005 2050220347 15 17.08.2005 2050218951 9 16.08.2005 2050217644 9 16.08.2005 2050217301 15 15.08.2005 2050216879 5351,00 10630,00 6230,00 7082,00 4728,10 6570,30 7183,75 7299,00 4880,00 5335,00 4140,00 4279,00 6370,00 4490,00 4540,00 9157,00 8196,00 7377,00 4935,00 9820,00 7333,00 8326,00 8651,00 6159,00 5950,00 9524,00 9080,00 7013,00 7475,00 4470,00 8772,00 5945,00 4299,00 8441,00 6635,00 4963,00 5030,00 7075,00 11576,00 6200,00 4813,00 5838,00 4700,00 8360,00 4912,00 9914,90 5367,80 7570,20 4284,00 7775,10 9179,95 816,25 1621,53 950,34 1080,31 721,22 1002,25 1095,84 1113,41 744,40 813,81 631,53 652,73 971,69 684,92 692,54 1396,83 1250,24 1125,31 752,80 1497,97 1118,59 1270,07 1319,64 939,51 907,63 1452,81 1385,08 1069,78 1140,25 681,86 1338,10 906,86 655,78 1287,61 1012,12 757,07 767,29 1079,24 1765,83 945,76 734,19 890,54 716,95 1275,25 749,29 1512,45 818,80 1154,76 653,49 1186,02 1400,33 OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS 15 11.08.2005 2050212798 9 10.08.2005 2050211561 15 10.08.2005 2050211048 9 5.08.2005 2050206385 9 4.08.2005 2050205238 15 2.08.2005 2050203550 15 1.08.2005 2050202652 9 29.07.2005 2050200432 15 28.07.2005 2050199343 15 26.07.2005 2050197263 15 25.07.2005 2050196565 9 21.07.2005 2050192497 15 21.07.2005 2050192062 8 21.07.2005 50200417 20 20.07.2005 50199347 8 19.07.2005 50198455 11 19.07.2005 50198054 11 18.07.2005 50197353 20 15.07.2005 50194191 20 14.07.2005 50193662 20 13.07.2005 50192037 8 1.07.2005 50180212 8 12.07.2005 50191651 20 11.07.2005 50190144 11 8.07.2005 50187400 11 7.07.2005 50186459 11 6.07.2005 50185429 11 5.07.2005 50184483 20 4.07.2005 50183169 15 20.07.2005 2050191296 9 19.07.2005 2050190488 15 18.07.2005 2050189278 9 15.07.2005 2050186561 9 14.07.2005 2050185759 9 12.07.2005 2050183761 8 6.06.2005 50157275 11 10.06.2005 50161482 8 9.06.2005 50160776 11 9.06.2005 50160165 20 7.06.2005 50158457 2 30.06.2005 244697 2 27.06.2005 243296 2 22.06.2005 240170 2 20.06.2005 238938 2 17.06.2005 237278 2 15.06.2005 236382 2 14.06.2005 235925 2 10.06.2005 233017 2 7.06.2005 231812 2 2.06.2005 228714 20 30.06.2005 50179559 4852,70 5456,30 9439,00 3944,90 8477,75 6975,00 8081,70 9484,85 4114,95 3885,70 9471,20 6759,95 8670,05 5390,00 4630,00 7650,00 7125,00 8986,00 6405,00 8734,00 5997,00 5580,00 4835,00 7124,00 9465,00 8442,00 6948,00 6658,00 5300,00 7575,60 6930,30 5920,00 4520,00 8265,00 7099,95 8425,00 4960,00 4549,00 7490,00 10368,00 5361,90 3640,00 5575,00 7550,00 9120,00 4466,00 5760,00 4490,00 6064,00 7265,00 8454,00 740,25 832,30 1440,00 601,75 1293,23 1064,00 1232,82 1446,85 627,69 592,73 1444,78 1031,17 1322,57 822,20 706,27 1166,95 1086,86 1370,75 977,03 1332,31 914,80 851,19 737,54 1086,71 1443,81 1287,76 1059,86 1015,63 808,47 1155,60 1057,15 903,06 689,50 1260,75 1083,05 1285,17 756,61 693,92 1142,54 1581,56 817,92 555,25 850,42 1151,69 1391,19 681,25 878,64 684,92 925,02 1108,22 1289,59 AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS 20 28.06.2005 50177168 8 27.06.2005 50176098 20 22.06.2005 50173562 8 21.06.2005 50172418 11 20.06.2005 50171269 20 17.06.2005 50168206 8 16.06.2005 50166292 8 15.06.2005 50165136 11 13.06.2005 50163595 15 30.06.2005 2050172516 9 29.06.2005 2050171395 9 27.06.2005 2050169554 15 22.06.2005 2050165239 15 20.06.2005 2050163004 15 16.06.2005 2050159447 9 15.06.2005 2050158368 9 14.06.2005 2050157198 2 31.05.2005 227868 2 27.05.2005 225350 2 25.05.2005 224244 2 23.05.2005 223157 2 20.05.2005 221019 2 19.05.2005 220682 11 10.05.2005 50130801 11 10.05.2005 50130354 8 9.05.2005 50129574 11 6.05.2005 50126870 11 5.05.2005 50125265 20 4.05.2005 50124348 11 3.05.2005 50123935 8 3.05.2005 50123529 8 2.05.2005 50122690 8 31.05.2005 50151813 20 30.05.2005 50150445 20 27.05.2005 50147367 20 26.05.2005 50146283 11 25.05.2005 50145565 20 24.05.2005 50144187 11 23.05.2005 50143182 15 12.05.2005 2050125310 9 10.05.2005 2050123483 15 9.05.2005 2050122747 9 9.05.2005 2050122089 9 6.05.2005 2050119137 9 4.05.2005 2050117607 15 3.05.2005 2050116242 15 2.05.2005 2050115502 8 19.05.2005 50139563 20 19.05.2005 50139050 20 18.05.2005 50138189 20 17.05.2005 50137262 6140,00 10157,00 7750,00 8299,00 4695,00 4439,00 6505,00 9468,00 5410,00 5705,00 5485,95 8003,95 8392,80 7012,90 8695,05 7599,90 4594,60 5882,00 6205,00 4370,00 5334,00 7445,00 6155,00 4640,00 9849,00 5400,00 7829,00 5509,00 5020,00 7942,50 6280,00 7256,00 7450,00 4681,00 5625,00 4790,00 9389,00 6625,00 7229,00 6560,10 6076,80 9669,95 6502,85 5504,95 7280,05 4724,90 8729,90 11664,00 5803,50 10926,00 11030,00 936,61 1549,37 1182,20 1265,95 716,19 677,14 992,29 1444,27 825,25 870,24 836,86 1220,96 1280,24 1069,75 1326,37 1159,30 700,89 897,25 946,53 666,61 813,66 1135,68 938,90 707,80 1502,39 823,73 1194,25 840,36 765,76 1211,57 957,97 1106,85 1136,44 714,05 858,05 730,68 1432,22 1010,59 1102,73 1000,70 926,96 1475,08 991,95 839,73 1110,50 720,75 1331,70 1779,25 885,28 1666,68 1682,54 AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS 11 16.05.2005 50136352 8 13.05.2005 50133402 20 13.05.2005 50133138 20 12.05.2005 50132458 9 23.05.2005 2050135252 9 20.05.2005 2050132167 9 19.05.2005 2050131437 15 17.05.2005 2050129290 9 16.05.2005 2050128469 9 13.05.2005 2050126530 2 16.05.2005 219313 2 13.05.2005 217965 2 10.05.2005 215703 2 6.05.2005 213164 2 5.05.2005 212807 2 3.05.2005 211742 2 29.04.2005 209108 2 25.04.2005 207046 2 18.04.2005 203126 2 13.04.2005 200287 2 8.04.2005 197320 2 4.04.2005 195034 15 29.04.2005 2050112524 15 26.04.2005 2050109462 9 22.04.2005 2050106733 15 21.04.2005 2050105491 9 18.04.2005 2050102347 9 15.04.2005 2050100484 11 28.04.2005 50118457 11 26.04.2005 50116540 8 25.04.2005 50115049 11 22.04.2005 50112667 8 21.04.2005 50111396 20 19.04.2005 50109204 11 15.04.2005 50105339 20 14.04.2005 50104634 20 11.04.2005 50101246 8 8.04.2005 50098463 8 6.04.2005 50096546 8 5.04.2005 50095367 11 4.04.2005 50094220 11 1.04.2005 50091052 15 1.03.2005 2050057361 9 8.03.2005 2050064478 9 14.03.2005 2050071550 15 21.03.2005 2050078442 15 30.03.2005 2050086847 2 22.03.2005 187736 2 16.03.2005 184381 2 2.03.2005 176059 8 28.03.2005 50087589 8537,00 10446,00 7734,00 6411,00 10230,25 6580,10 7562,75 5937,75 7790,00 4760,00 10500,00 4569,00 7051,00 4512,00 6346,00 8430,00 5661,00 4465,00 5105,00 4423,00 8740,00 5520,00 4390,00 5417,50 8105,40 7527,75 4403,10 5800,00 5350,00 7585,00 9140,00 6508,00 4567,00 8095,00 9738,00 6251,00 5700,00 6214,00 8092,00 4516,00 5125,00 4080,00 6191,00 4103,00 3490,00 7075,30 5393,70 5514,00 4544,00 6486,00 3725,00 1302,25 1593,46 1179,76 977,95 1560,55 1003,76 1153,65 905,75 1188,32 726,10 1601,69 696,97 1075,58 688,27 968,03 1285,93 863,54 681,10 778,73 674,69 1333,22 842,03 669,68 826,40 1236,40 1148,31 671,65 884,75 816,10 1157,03 1394,24 992,75 696,66 1234,83 1485,46 953,54 869,49 947,90 1234,37 688,88 781,78 622,37 944,37 625,88 532,39 1079,30 822,76 841,12 693,15 989,39 568,22 AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS 11 21.03.2005 50081060 20 16.03.2005 50076158 20 11.03.2005 50071096 11 3.03.2005 50063553 15 9.02.2005 2050037670 15 8.02.2005 2050036408 15 7.02.2005 2050035185 9 4.02.2005 2050032745 9 3.02.2005 2050031653 9 2.02.2005 2050030698 15 2.02.2005 2050030072 15 1.02.2005 2050029245 2 16.02.2005 169150 2 15.02.2005 168856 2 14.02.2005 168016 2 11.02.2005 166327 2 10.02.2005 165952 2 8.02.2005 164763 11 15.02.2005 50047860 20 16.02.2005 50048516 20 15.02.2005 50047391 8 17.02.2005 50049387 11 14.02.2005 50046280 11 18.02.2005 50050143 15 23.02.2005 2050050146 9 22.02.2005 2050050458 15 21.02.2005 2050049398 9 15.02.2005 2050043523 15 10.02.2005 2050038531 11 25.02.2005 50056316 8 23.02.2005 50055257 11 22.02.2005 50054604 11 22.02.2005 50054125 8 21.02.2005 50053506 11 18.02.2005 50050702 20 28.02.2005 50060441 8 11.02.2005 50043526 11 9.02.2005 50041160 20 8.02.2005 50040039 20 3.02.2005 50035560 8 2.02.2005 50034601 11 1.02.2005 50033215 11 10.02.2005 50042316 20 8.02.2005 50040691 8 7.02.2005 50039532 11 4.02.2005 50036092 8 2.02.2005 50034076 2 28.02.2005 175216 2 25.02.2005 173006 2 22.02.2005 172198 2 21.02.2005 171964 5670,00 4529,00 6405,00 5117,00 5555,20 5674,95 8664,95 7732,60 6525,00 6485,15 8820,30 9487,75 7115,00 8439,00 9729,00 5730,00 7695,00 9865,00 12121,00 9257,00 10287,00 5276,00 7863,00 6584,00 11402,80 7578,00 9297,80 5430,00 7349,90 7640,00 9191,00 4768,00 9090,00 5032,00 10770,00 5508,00 4991,00 6500,00 4676,00 11615,00 6177,00 7475,00 9849,00 9886,00 8585,00 5638,00 7160,00 7895,00 4624,00 5635,00 5170,00 864,92 690,86 977,03 780,56 847,40 865,65 1321,76 1179,57 995,35 989,25 1345,45 1447,30 1085,34 1287,31 1484,08 874,07 1173,81 1504,83 1848,97 1412,08 1569,20 804,81 1199,44 1004,34 1739,40 1155,98 1418,30 828,32 1121,17 1165,42 1402,02 727,32 1386,61 767,59 1642,88 840,20 761,34 991,53 713,29 1771,78 942,25 1140,25 1502,39 1508,03 1309,58 860,03 1092,20 1204,32 705,36 859,58 788,64 AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ OÜ OÜ AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS AS OÜ Kokku 2 18.02.2005 169985 2 17.02.2005 169642 2 12.12.2005 339051 2 9.12.2005 337184 2 8.12.2005 336871 2 6.12.2005 335697 2 5.12.2005 335042 2 2.12.2005 333290 2 1.12.2005 332945 9 28.02.2005 2050056500 15 18.02.2005 2050046762 15 17.02.2005 2050045649 20 31.01.2005 50032575 8 28.01.2005 50029452 11 27.01.2005 50028641 20 25.01.2005 50026314 11 24.01.2005 50025349 20 24.01.2005 50025763 8 21.01.2005 50022601 20 20.01.2005 50021024 20 20.01.2005 50021690 11 19.01.2005 50020446 8 17.01.2005 50018298 20 11.01.2005 50012163 2 17.01.2005 111124 2 14.01.2005 109041 2 13.01.2005 108716 2 11.01.2005 107813 2 10.01.2005 107319 2 6.01.2005 104834 2 5.01.2005 104242 2 3.01.2005 103067 15 17.01.2005 2050014094 6725,00 1025,85 4425,00 675,00 9290,00 1417,12 5400,00 823,73 7318,00 1116,31 8824,00 1346,03 6620,00 1009,83 5534,00 844,17 7508,00 1145,29 9460,30 1443,10 5759,00 878,50 5773,40 880,71 3672,00 560,14 8385,00 1279,07 5005,00 763,47 6618,00 1009,53 8425,00 1285,17 5894,00 899,08 6800,00 1037,29 4354,00 664,17 7572,00 1155,05 5454,00 831,97 8084,00 1233,15 7335,00 1118,90 6645,00 1013,64 7020,00 1070,85 4860,00 741,36 4955,00 755,85 7770,00 1185,25 6273,00 956,90 8770,00 1337,80 5940,00 906,10 5476,00 835,32 3129008,20 477306,45 Eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu summas 477 306 krooni on alusetult maha arvanud osaühingu 18% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust ja deklareerinud osaühingu käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 477 306 krooni ettenähtust vähem, millega on rikutud Käibemaksuseaduse ( RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel viisil on Vladimir Polkovnikov esitanud OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata järgmiselt: Tasumisele kuuluv Maksustamisperiood käibemaks jaanuar 20640,00 veebruar 59489 märts 10410 aprill 24486 mai 53813 juuni 33848 juuli 29283 august 35449 september oktoober november detsember 2005.a kokku 46151 55608 52634 55495 477306 Samuti on tema nimel maksustamisperioodidel jaanuar – detsember 2005.a esitatud valeandmeid tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et osaühingu kassast on tehtud ajavahemikul jaanuar – detsember 2005.a väljamakseid võltsitud AS , AS ja OÜ sularahaarvete alusel kogusummas 3 129 008,20 krooni, mille puhul on tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostumüügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on OÜ teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alu-sel väljamakseid, millelt on jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 988 108 kroo-ni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil on Vladimir Polkovnikov esitanud OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud Tasumisele kuuluv Maksustamisperiood väljamakse tulumaks jaanuar 135307,00 42729 veebruar 389983,10 123153 märts 68243,00 21550 aprill 160518,75 50690 mai 352775,35 111403 juuni 221891,05 70071 juuli 191966,65 60621 august 232390,30 73386 september 302545,05 95541 oktoober 364538,30 115117 november 345046,05 108962 detsember 363803,60 114885 2005.a kokku 3129008,20 988108 Seega esitas OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksu-dena laekumata 1 465 414 krooni, millega pani toime

§ 386

lg 2 järgi kvalifitseeri-tava kuriteo, mis alates 15.03.2007.a kehtiva

redaktsiooni (RT I 2007, 31, 187) järgi on § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. Süüdistatav Tarmo Laaban tunnistab end talle inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi ja nõustub saavutatud kokkuleppega. Süüdistatav Vladimir Polkovnikov tunnistab end talle inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi ja nõustub saavutatud kokkuleppega. Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et Tarmo Laabanit karistatakse

§ 386lg.

1 järgi rahalise karistusega 50000 krooni, OÜ-t ( juhatuse liige Tarmo Laaban ) karistatakse

§ 386lg.

2 järgi rahalise karistusega 122000 krooni, Vladimir Polkovnikovi karistatakse

§ 386lg.

1 järgi rahalise karistusega 40000 krooni, OÜ-t ( juhatuse liige Vladimir Polkovnikov ) karistatakse

§ 386lg.

2 järgi rahalise karistusega 90000 krooni. Eesti Vabariigile Tarmo Laabani ja OÜ poolt tekitatud kahju summas 1225301 krooni on täielikult hüvitatud. Eesti Vabariigile Vladimir Polkovnikovi ja OÜ poolt tekitatud kahju summas 1465414 krooni vastavalt kokkuleppele Maksu- ja Tolliameti Ida maksukeskusega kohustatud hüvitama ühe aasta jooksul. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada Vladimir Polkovnikov

§ 386lg.

1 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 40000 krooni 2 Süüdi tunnistada OÜ ( esindaja Vladimir Polkovnikov )

§ 386lg.

2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 90000 krooni 3 Süüdi tunnistada Tarmo Laaban

§ 386lg.

1 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 50000 krooni 4 Süüdi tunnistada OÜ ( esindaja Tarmo Laaban )

§ 386lg.

2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 122000 krooni. 5 Välja mõista Vladimir Polkovnikovilt ja Tarmo Laabanilt sundraha kummaltki 5400 krooni riigieelarve tuludesse 6 Välja mõista Vladimir Polkovnikult menetluskulud summas 69,3 krooni. Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi a/a XXX SEB Eesti Ühispank viite-number XXX, sundraha ja menetluskulud tasuda a/a XXX viitenumber XXX 7 Välja mõista Vladimir Polkovnikovilt ja OÜ solidaarselt tsiviilhagi summas 1465414 krooni Maksu- ja Tolliameti Ida maksukeskusele võrdsetes osades ühe aasta jooksul ja lõplikult tekitatud kahju hüvitada 01. veebruariks 2009 a. Maksu ja Tolliameti a/a-le XXX (Hansapangas) või XXX (SEB Ühispangas) 1 x 123 414 krooni ja 11 x 122 000 krooni (kokku 1 465 414 krooni). 8 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul. Kohtunik

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.